Как получить налоговый вычет за путевку в санаторий. Налоговый вычет на санаторно курортное лечение

В соответствии с действующим налоговым законодательством, в случае оплаты лечения либо лекарств, граждане могут претендовать на получение налогового вычета или, иными словами, вернуть некоторую часть потраченных на лечение средств.

Вычет - представляет собой часть заработка, которая не подлежит обложению налогом. Таким образом, если Вы имеете официальное место трудовой деятельности (и отчисляете НДФЛ) и оплачивали лечение одного из родственников либо свое собственное, то имеете право вернуть часть денег, а именно - до 13% от суммы затрат на предоставленные вам медицинские услуги.

Кому положен вычет на лечение?

Оформить налоговые вычет за лечение возможно в случаях:

1. оплаты медуслуг

• по лечению одного из родственников (несовершеннолетних детей, родителей супруги(а)), а также своему лечению в лечебных учреждениях РФ;
• оказанные услуги есть в перечне медуслуг, по которым предусмотрено предоставление вычета (перечень утвержден Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.).
• лечение осуществлялось в лицензированном учреждении;

1. При оплате лекарств, если:

• вы оплатили из личных средств лекарства для себя либо кого-то из родственников, назначенные доктором;
• оплаченные лекарства включены в список лекарств, по которым возможно предоставление вычета (перечень утвержден правительственным Постановлением № 201);

1. В случае оплаты страхования (добровольного), если:

• заплачен страховой взнос по договору медстрахования за себя либо за одного из близких родственников (родителя, несовершеннолетнего ребенка (детей);
• страховой договор предполагает лишь оплату лечения;
• фирма-страхователь, с которой оформлен договор, обладает лицензией на право осуществлять соответствующий вид деятельности.

Процедура получения вычета на лечение

Процесс оформления вычета НДФЛ на лечение включает следующие этапы:

• сбор и подачу необходимых документов в налоговый орган. В случае предъявления копий, при себе нужно иметь и их подлинники;
• проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток). После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки;
• перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу - в течение 30 дней.

Список документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение

• Заполненная надлежащим образом декларация (по 3-НДФЛ форме);
• Справка о фактическом доходе (по 2-НДФЛ форме). Выдается бухгалтерией на работе;
• Паспорт (оригинал + копия).
• Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства;
• Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
• Лицензия медучреждения на право осуществления деятельности (копия);
• Справка от медучреждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено;
• В случае лечения в санатории — аналогичная справка, где указана стоимость лечения;
• Платёжная документация по оплате медицинских услуг - копии.

Если у вас возникли сложности с подготовкой и отправкой в налоговую инспекцию всех необходимых документов для оформления вычета НДФЛ, или вы не знаете, как правильно заполнить заявление на вычет, то наш дежурных юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе.

Дополнительные документы:

1. Для вычета за лекарства.

• Рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика», выписанный лечащим доктором.

1. Для вычета за страхование.

• полис (копия заверенная налогоплательщиком);
• лицензия страховой фирмы на право осуществлять соответствующую деятельность (копия);

1. Вычета за расходы на лечение одного из родственников.

• документ о рождении - копия (в случае вычета за детей);
• документ о заключении брака - копия (в случае вычета за супругу(а));
• свое свидетельство о рождении - копия (в случае вычета за родителя).

Размер вычета в 2018 году

Сумма вычета за расходы на лечение рассчитывается за год и зависит от таких факторов:

Вам не удастся вернуть денег больше, чем выплатили НДФЛ (до 13% от официальной заработной платы).

Возврату подлежат до 13% от оплаченной стоимости лечения/лекарственных средств, но не больше, чем 15 600, что вызвано ограничением максимального размера компенсации в 120 тысяч руб. (13% * 120 000 = 15 600).

При этом данное ограничение касается как вычета на расходы, связанные с лечением, так и иных социальных вычетов. Общая сумма всех положенных вычетов (пенсионные взносы, учеба, лечение) должна быть не больше 120 000 (то есть вернуть максимум удастся - 15 600 руб. за все полагающиеся вычеты). Такие образом, максимальная сумма социального налогового вычета по состоянию на 2018 год равна 15 600 рублей .

Существует перечень дорогих медуслуг, на которые ограничение по размеру не распространяется. Так можно получить 13% с полной стоимости оказанных услуг (помимо остальных соц. вычетов). вы можете ознакомиться с этим списком дорогостоящих медицинских услуг.

Пример: Гражданин Сидоров в 2014 году пролечил зубы на 140 000 руб. и сделал платную дорогую операцию на сумму 200 000. Доход гражданина за 12 месяцев составил 500 тысяч руб., а сумма налога - 62 000. Поскольку лечение зубов дорогостоящим не считается, то максимальный размер вычета по нему будет равен 120 тысячам руб. Операция является дорогим видом лечения, поэтому ограничений по размеру вычета нет. Таким образом, за 2014 год Сидорову полагается к возврату 41 600 руб. 13% * (200 000 + 120 000), и в связи с тем, что налог был заплачен больше 41 600 руб., он вправе вернуть всю сумму сразу.

Для того чтобы определить положен ли вам вычет следует обратиться к правительственному постановлению № 201, согласно которому сумма налогового вычета на расходы по лечению включает в себя оплату услуг по реабилитации, профилактике, диагностике, лечению, при оказании поликлинической и амбулаторной мед. помощи.

Полный список видов медпомощи можно найти в Общем российском классификаторе ОК 004-93.

Итак, человек вправе получить вычет если:

• Он официально работает на территории РФ;
• Получает зарплату, облагаемую по налоговой 13%-й ставке;
• Лечебное заведение, где проводилось лечение, должно обладать лицензией на право осуществления соответствующей деятельности;
• Лицо, претендующее на вычет, предъявило документы, которые подтверждают факт оплаты услуг по лечению;
• Гражданин оплачивал лечение из личных средств.

Гр-н Иванов в 2013 г. заплатил за лечение 50 тыс. руб.

Его суммарный доход за этот год составляет 600 тысяч. (12 месяцев*50 000).

Сумма подоходного налога за год — 78 тысяч рублей. (13%*600 000).

Иванов в 2014 г. решает оформить вычет. Он сможет получить — 6 500 руб. (13%*50 000) - в полном объеме, поскольку НДФЛ он заплатил - 78 000.

Следует напомнить, что вычет ограничивается суммой в 120 тыс. И если, скажем, гражданин оплатил бы лечение на 150 тысяч, его вычет составил бы — 15 тысяч 600 рублей (13%*120 000).

Дети болеют гораздо чаще, нежели взрослые, оплачивать медуслуги для них, как правило, приходится их родителям. Согласно российскому законодательству, родители ребенка, а также его официально назначенные опекуны, имеют право на получение налогового вычета, если оплачивалось лечение в лицензированных медучреждениях. Важным аспектом выступает возраст ребенка - он должен быть не старше 18 лет . В противном случае вычет за лечение своего ребенка родители не получат. Подавая документы в налоговую инспекцию, важно приложить подтверждение того факта, что лицо является родителем или законным представителем ребенка.

Пример: Гражданин Сидоров в 2015 г. заплатил за курс лечения 14-летней дочки в медицинском центре 70 тысяч рублей. Доход Сидорова за этот год составил 480 тысяч. (12 месяцев*зарплату 40 000). Подоходный налог за 12 месяцев Сидорова равен 62 400 (13%*480 000). Поскольку возраст ребенка младше 18-ти лет, гражданин вправе воспользоваться вычетом по затратам на лечение дочери. Полагающаяся к возврату, сумма составит: 9 100 руб. (13%*70 000). В связи с тем, что за 2015 г. отец девочки заплатил НДФЛ больше чем 9 100, он имеет право на вычет в полном размере.

Вычет за лечение родителей, супруга(и)

Необходимо помнить, что при оплате лечения родственников договор должен оформляться на имя человека, который хочет получить вычет.

Пример: Мужчина оплатил лечение своей супруги, договор должен быть оформлен на имя супруга пациентки, равно как и все платежные документы.

В ряде случаев люди, обладая необходимой суммой денежных средств, не имеют возможности заплатить за собственное лечение, в частности из-за травмы, поскольку лишены возможности свободного перемещения. В подобных ситуациях оплата может производиться членами семьи или друзьями.

Когда лечение оплачивается друзьями, знакомыми, супругом (супругой) не состоящими в официальном браке с налогоплательщиком, получить вычет довольно сложно, но все-таки можно. Гражданин вправе доверить другому лицу оплату своего лечения, то есть оформить на него доверенность . Согласно разъяснению УФНС России данная доверенность не обязательно должна оформляться нотариально, а может быть просто заверена, к примеру, главным врачом лечебного заведения.

Далее гражданин может обратиться за получением вычета, предъявив в налоговый орган оформленную на его имя доверенность, а также полный пакет документов, в частности платежное поручение (квитанцию и пр.), в которых доверенное лицо указано в качестве в плательщика.

Вычет за курортно-санаторное лечение

Действующее законодательство дает возможность снизить сумму расходов человека на курортно-санаторное лечение при соблюдении одного условия: лечение было получено в санатории, имеющем лицензию на право осуществления соответствующего вида деятельности .

Пример: Гр-н Кузнецов приобрел путёвку в санаторий, где прошел полный курс лечения. При отъезде учреждение выдаёт ему справку установленной формы о стоимости, которую Кузнецов потратил на собственное лечение. Эта сумма включает в себя стоимость всех проводимых процедур (в частности диетического питания) предусмотренных путёвкой плюс цены платных дополнительных медуслуг.

Предположим, что стоимость одних суток лечения в санатории составляет 2000 руб. Курс лечения - 14 суток. Стоимость платной дополнительной услуги - 1000 руб. Итого, Кузнецов потратил на лечение 29 000 ((2000 х 14) + 1000). Так, сумма вычета составит 3770 рублей (29000*13%), при условии, что размер уплаченного НДФЛ превышает стоимость лечения.

Если вам требуется помощь или консультация по вопросам оформления возврата НДФЛ за социальные услуги, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно ответить на все ваши вопросы.

Применив вычет, можно поправить здоровье и заодно сэкономить. В материале расскажем, как произвести возврат подоходного налога за санаторно-курортное лечение.

Как получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение

Такой вычет считается социальным и регулируется . Перечень льготируемых услуг приведен в Приложении к Постановлению Правительства от 19.03.2001 № 201 . В п. 4 перечня прописано, на какие санаторные услуги распространяется вычет, а именно на:

• лечение,
• профилактику;
• реабилитацию;
• диагностику.

Важно! С полной путевки получить налоговый вычет за лечение в санатории не разрешается. Минздрав в письме от пояснил, что в зачет идет только оплата мед. услуг. Если гражданин потратился на лечение сверх путевки, эти деньги тоже учитываются.

Пример 1

Алла месяц провела в санатории на Алтае. За путевку заплатила 87 500 руб. За эти деньги получила трехразовое питание, одноместный номер и базовое лечение. Уже на месте Алла потратила еще 17 250 руб. на дополнительные процедуры. В итоге учреждение выписало женщине справку о том, что оказанные мед. услуги, учтенные в путевке, и дополнительные стоили 53 114 руб. Только эту сумму Алла вправе заявить к вычету.

Пример 2

Вероника приобрела путевку в китайскую клинику, чтобы пройти там сеансы иглоукалывания. У больницы нет российской лицензии. Значит, компенсировать затраты и вернуть часть подоходного налога Вероника не сможет.

— путевкой;

— чеками и иными документами об оплате.

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение пенсионерам

Как и прочие вычеты, налоговый вычет за лечение в санатории полагается только гражданам – плательщикам НДФЛ. Так как пенсии этим налогом не облагаются, то и пенсионеры обычно компенсировать свои затраты не вправе.

Возврат налога возможен в 2 ситуациях:

1. Несмотря на возраст, пенсионер продолжает работать.
2. Согласно , под возмещение НДФЛ подпадают траты не только на собственное лечение, но и расходы на супругов и родителей. Здесь вычет оформляется не на самого пенсионера, а на его работающего родственника.

Пример 4

Елизавета Петровна решила поправить здоровье в санатории. Женщина уже на пенсии и воспользоваться вычетом не вправе. Она попросила работающего сына Максима приобрести для нее путевку. Так как справка из санатория и платежки выписаны на Максима, он заполнил декларацию и получил 13% от затрат на лечение матери.

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение ребенка

В прописано, что социальный вычет на санаторно-курортное лечение применяется и к расходам на несовершеннолетних детей:

• родных;
• усыновленных;
• опекаемых.

Для подтверждения трат понадобится дополнительно предоставить документы, устанавливающие степень родства или доказывающие опеку/усыновление.

Важно!

Супруг родителя, не являющийся ребенку матерью или отцом, не вправе получить на него вычет.

Пример 5

Диана счастлива во втором браке. От первого у нее есть сын школьного возраста. Супруг Дианы предложил полечиться всей семьей в санатории и заодно отдохнуть. Оба взрослых работают. Чтобы максимально возместить расходы, им следует выбрать один из возможных вариантов:

1. Все путевки оплачивает Диана. Она имеет право получить возмещение за себя, супруга и ребенка. Вариант работает, если общая стоимость лечения не превысит 120 000 руб. Если за ребенка заплатит муж, он на эти расходы заявить вычет не сможет.
2. Супруги делят затраты: Диана оплачивает детскую путевку, а остальные - только муж или оба супруга. Как уже упоминалось, лечение супругов может быть оплачено любым из них.

Итоги

1. Возмещение НДФЛ за санаторное лечение в 2018 году производится в соответствии со .
2. Под вычет подпадает не вся стоимость путевки , а только расходы на мед. услуги.
3. Основным документом для возврата налога служит специальная справка , которую выдает санаторий по запросу налогоплательщика.

Законодатели уже не первый год думают над тем, как стимулировать спрос россиян на посещение отечественных курортов. Одна из последних инициатив – ввести налоговый вычет на отдых в пределах страны в размере до 120 тыс. рублей. Такая инициатива уже не первый раз поднимается и, возможно, ст.219 Налогового кодекса РФ «Социальные налоговые вычеты» однажды дополнится соответствующей частью. Пока же нужно ориентироваться на действующее законодательство, которое также позволяет сэкономить немного денег на отдыхе, если он проходит в санатории или здравнице и связан с получением медицинских услуг.

В этой статье, уважаемые читатели, вы узнаете о том, как получить налоговый вычет на лечение в санаторно-курортных учреждениях.

Когда за лечение в санатории вернут подоходный налог?

Гражданин, который платит НДФЛ по ставке 13 %, может реализовать право на социальный налоговый вычет, то есть вернуть из уплаченного налога определенную сумму денег, израсходованных в санаторно-курортных учреждениях на услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, п.4 Постановления Правительства РФ от 19.03.2001 N 201). Важно знать, что здравница, в которой отдыхающему оказывают медицинские услуги, должна иметь соответствующую лицензию. Только в этом случае можно рассчитывать на получение вычета. Конкретные виды медицинских услуг, от стоимости которых зависит сумма налогового вычета, утверждены Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (Общероссийский классификатор продукции). Расходы на лекарственные препараты, перечисленные в Постановлении N 201, возмещаются в случае, если они назначены лечащим врачом и приобретены за свой счет.

Как подтверждаются расходы?

Cумма вычета равняется сумме затрат как на медицинские услуги, включенные в стоимость путевки, так и на оказанные гражданину за его счет, но не может составлять более 120 000 рублей за календарный год (ст. 219 НК РФ). Если было потрачено больше, в следующем налоговом периоде эту часть суммы вернуть не получится (ст. 210 НК РФ), поэтому вычет можно разделить между супругами. Затраты подтверждаются справкой из санаторно-курортного учреждения, оформляемой согласно Приказу Минздрава России/МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256. Если путевка приобреталась в туристической фирме, справку все равно надо получать в месте оздоровления, при этом стоимость услуг указывается без учета комиссионных и агентских сборов, уплаченных турфирме (Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-05-01-04/146).

Справка о расходах выдается по требованию после оплаты медицинских услуг и предъявления документов, подтверждающих расходы на услуги, оказанные налогоплательщику, его супруге (супругу), родителям, несовершеннолетним детям.

На справке проставляется штамп учреждения с информацией о его наименовании, адресе, ИНН, лицензии (номер, дата выдачи, срок действия). В налоговой могут затребовать копию лицензии, но граждане не обязаны ее предоставлять, так как если возникают сомнения в наличии лицензии, инспекция должна сама направить запрос в медицинское учреждение либо в лицензирующий орган (Письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@). Справка выдается на руки налогоплательщику, корешок к справке остается в учреждении здравоохранения и хранится в течение трех лет.

Какие документы нужно подавать в налоговую?

Социальный налоговый вычет на лечение в санатории может быть получен как по месту работы (в течение года), так и в налоговом органе (в конце года). Чтобы получить вычет у работодателя, правда, все равно придется сходить в налоговую и получить уведомление о подтверждении права на вычет. Для этого в инспекцию подается заявление по форме, утвержденной Письмом ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@, и документы, подтверждающие право на вычет:

• копии документов о степени родства с лицом, лечение которого оплачивалось и (или) для которого покупались лекарства (свидетельство о рождении ребёнка, свидетельство о браке, свидетельство о рождении налогоплательщика (если он оплачивал оказание услуг родителям));
• копии документов, подтверждающие расходы на оплату санаторно-курортного лечения (договор на оказание медицинских услуг, оригинал cправки об оплате медицинских услуг, справка о необходимости для проведения лечения пациенту (плательщику) за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором (для случаев, когда вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов), корешок санаторно-курортной путёвки (если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении);
• платёжные документы на лечение и покупку медикаментов (чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т. п. оформляются на сторону в договоре, а не на лицо, получающее лечение. Это правило не распространяется на супругов.).

Вместе с оригиналами в налоговую надо подать и копии для сверки. При получении вычета также предоставляются:

• налоговая декларация (3-НДФЛ) по окончании года, в котором оплачивалось лечение;
• справка 2-НДФЛ из бухгалтерии организации, в которой трудоустроен налогоплательщик;
• заявление на получение налогового вычета.

Предусмотренные законодательством. Согласно Налоговому Кодексу, к вычетам на лечение относится компенсация, ранее уплаченных в казну средств, в случае оплаты услуг по лечению, оплаты медицинского страхования, осуществляемого добровольно, оплаты лекарственных средств, входящих в специальный перечень и назначенных лечащим врачом. Каждый гражданин, оплативший путевку на санаторно-курортное лечение за себя и своих близких, может вернуть часть средств, потраченных на медицинские услуги. Возмещение денежных средств происходит за счет социального вычета из подоходного налога, уплачиваемого из заработной платы этого гражданина.

Условия для получения вычета

Для возврата части денег от расходов на санитарно-курортное лечение должны быть соблюдены одновременно следующие требования:

• гражданин является плательщиком налога на доходы физических лиц;
• лечение оплачивалось из собственных средств, если путевка оплачивалась государством либо работодателем, то возврат средств невозможен.
• учреждение, где проводилось лечение, имеет лицензию на оказание медицинских услуг;
• санаторий находится на территории Российской Федерации.

При оформлении вычета также нельзя забывать, что все социальные вычеты рассчитываются совокупно. Если гражданин в текущем году часть этих вычетов уже использовал, то целесообразно отложить получение компенсации до следующего года.

Кроме вычетов за лечение к социальным вычетам относят:

• вычет за благотворительность;
• вычет за пенсионное обеспечение негосударственного типа.

В итоге все социальные вычеты на один календарный год суммарно не должны превышать 120 тысяч рублей.

За что можно вернуть деньги

Согласно установленным правилам максимальный размер сумм для возврата за санаторно-курортное лечение ограничен 120 тысячами рублей в год. Понесенные затраты, за которые можно вернуть денежные средства, это часть стоимости путевки за медицинские услуги. То есть без оплаты питания и проживания в санатории. Под медицинскими услугами в таком случае понимают:

• профилактические оздоровительные процедуры;
• диагностику состояния здоровья;
• лечебные процедуры;
• реабилитация после болезни.

Также налоговый вычет может быть возмещен, если гражданин понес затраты при дорогостоящем лечении, суммы возврата которого законодательством неограниченны, но не могут превышать размер официальной заработной платы за год. Подробный перечень дорогостоящих медицинских услуг определен Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201. Еще определить относится ли оказанная услуга по лечению к дорогостоящим можно исходя из кода на справке выданной санаторием. Если в этом документе проставлен код 2, то лечение относят к дорогостоящим видам, если же код 1, то нет.

Кроме сумм, выплаченных за собственное лечение, можно еще вернуть деньги потраченные на санаторно-курортное лечение ближайших родственников. Такими считают супругу/супруга, несовершеннолетних детей и родителей.

Как оформить возврат потраченных денег на лечение

На оформление налогового вычета за санаторно-курортное лечение и всей процедуры возврата денежных средств государством установлен срок не более трех лет с момента получения справки о получении медицинских услуг.

Находясь в санатории необходимо запросить справку, подтверждающую затраты на медицинские процедуры, взять копию лицензии оздоровительной организации и сохранить договор на санаторно-курортное лечение.

Далее, гражданин должен запросить по месту работы справку , подтверждающую его доходы. Если человек трудится в нескольких организациях официально и подоходный налог удерживается по каждому месту работы, то справку надо заказать тоже не одну.

Следующим этапом станет заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ на возврат потраченных средств и сбор других необходимых для компенсации документов. После этого следует написать заявление на возврат налога на доходы физических лиц.

Собрав весь пакет документов необходимо обратиться в отделение федеральной налоговой инспекции по месту проживания. Срок получения денег с момента подачи заявления в отделение ФНС обычно составляет около четырех месяцев.

Приняв документы, налоговый инспектор начинает их камеральную проверку. Этот процесс занимает три месяца. По итогам проведенной проверки налоговые органы обязаны в течение месяца произвести зачисление денежных средств на счет получателя, указанный в заявлении.

Оформление вычета у работодателя

Существует и другой способ получения социального вычета на санаторно-курортное лечение. Для этого оформление производят не через налоговый орган, а конкретно в организации по месту работы гражданина. В этом случае происходит не возврат ранее перечисленных сумм, а уменьшение налогооблагаемой базы перед начислением налога, также как это происходит с вычетов на детей.

Для получения налогового вычета по месту работы необходимо осуществить ряд процедур:

1. Обратиться в налоговую инспекцию по месту проживания оформляется документ, подтверждающий право лица на соответствующую компенсацию. Для этого подается заявление и ксерокопии всех платежных документов о понесенных расходах.
2. В течение месяца налоговым органом производиться проверка и выноситься соответствующее решение.
3. Решение предоставляется налоговому агенту (организации работодателю).
4. Работодатель освобождает гражданина от уплаты подоходного налога до достижения полагающейся к возмещению суммы.

Многие оформляют вычет за лечение все же через налоговую инспекцию, поскольку это позволяет получить сразу всю сумму компенсации целиком.

Список необходимых документов

Чтобы получить вычет за санаторно-курортное лечение в отделение налоговой инспекции предоставляется следующий пакет документов:

• Справка из санатория о сумме понесенных на лечение затрат. Должна обязательно быть установленного образца, меть в правом верхнем углу название медицинского учреждения и подтверждающую печать. Суммы понесенных затрат в справке отражают не общую стоимость путевки, а только затраты на медицинские процедуры.
• Заполненная декларация 3-НДФЛ.
• Справка с места работы 2-НДФЛ.
• Ксерокопия лицензии санатория, в котором проходило лечение.
• Ксерокопия договора на санаторно-курортное лечение.
• Заявление на возврат выплаченных сумм подоходного налога.
• Паспорт и его ксерокопия.
• Ксерокопия паспорта или свидетельства о рождении ближайших родственников, если лечились именно они.
• Ксерокопии документов подтверждающих родство.
• ИНН и его ксерокопия.
• Ксерокопия номера банковского счета.

Расчет суммы к возврату

Чтобы определить размер средств к возврату по социальному вычету за медицинские услуги рассмотрим конкретный пример. Гражданин Савин А.П. отдыхал в санатории и затратил на лечебные процедуры 160 тысяч рублей. Кроме того, прошел курс комплексного лечения, относящегося к дорогостоящим медицинским услугам стоимостью 150 тысяч рублей. Заработная плата его составила за год 450 тысяч рублей. Вычислим сумму денежных средств положенную к компенсации:

• Из 160 тысяч рублей вычету подлежат только максимально возможные 120 тысяч рублей.
• 120000/100 х 13% = 15600 – максимально возможная сумма к возврату за медицинские услуги;
• 150000/100 х 13% = 19500 – сумма к возврату за дорогостоящие услуги;
• 15600 +19500 = 35100 – сумма возможная к возврату всего, при условии, что она не превышает сумму НДФЛ за год гражданина;
• 450000/100 х 13% = 58500 – составил НДФЛ за год;
• 35100
• Следовательно, Савин А.П. сможет вернуть все 35100 рублей.

Компенсация при отказе от путевки

Некоторым льготным категориям граждан предоставляются путевки в лечащие оздоровительные заведения бесплатно за счет бюджетных средств. К таким лицам относят ветеранов войны и труда, инвалидов, детей из малообеспеченных семей и другие. При отказе от льготной путевки или невозможности ее использования государством предусмотрена компенсация в размере 543 рубля.

Для получения этой суммы граждане, имеющие право на компенсацию, должны обратиться в местное отделение пенсионного фонда. Если человеку оплачиваемое санаторно-курортное лечение предоставляется ежегодно, и по определенным причинам он не может, или не хочет его использовать, то возможно разовое оформление компенсации через фонд социального страхования граждан. При этом установленная сумма будет выплачиваться льготнику каждый последующий год.

По своей сути социальные налоговые вычеты помогают обычным гражданам получить реальную материальную поддержку в виде компенсации. Статистика показывает, что социальные вычеты используют далеко не все, кто по закону может претендовать на это. Это связано с незнанием своих прав или с нежеланием проходить малоприятный бюрократический процесс. Возврат подоходного налога это возможность, определенная для нас российским законодательством, а вот реализовывать ее или нет – уже личный выбор каждого гражданина.

Государство на законодательном уровне стимулирует экономическую активность граждан. В параграфах Налогового кодекса (НК) содержатся условия, при исполнении которых можно затребовать возврат подоходного налога по тратам за санаторно-курортное лечение. Такая преференция имеет разнонаправленное действие:

• граждан подталкивает тратить средства на оздоровление;
• санаторные учреждения развиваться;
• а страна получает налоги (с представителей услуг) и здоровое население.

Право на налоговый вычет по затратам на лечение в санатории записано в 219-й статье НК. В ее тексте приводятся максимальные ограничения по возврату, а также порядок осуществления перераспределения бюджетных средств в пользу налогоплательщика. Благодаря этому курортное лечение в 2018 году стало реально дешевле. Разберем, куда обращаться и сколько можно вернуть.

Внимание: пенсионерам преференция на лечение предоставляется на определённых условиях. Затребовать ее можно без проблем тем гражданам, которые регулярно делают налоговый платеж по ставке 13%.

Общие правила предоставления курортного вычета

В тексте 219-й статьи НК приводится исчерпывающий перечень трат, по которым налогоплательщик может затребовать налоговый вычет. Помимо входит в него и санаторно-курортное лечение (подпункт 3 пункта 1 указанной статьи). Однако он имеет серьезные ограничения. Так, гражданин получил право претендовать на возмещение части денег, потраченных на медицинское обслуживание:

• входящее в стоимость путевки;
• полученное отдельно.

Кроме того, вернут возврат налога только в том случае, если претендент предоставит документы. Причем в инициативном порядке. В их перечень входят следующие:

• справка из оздоровительного учреждения о сумме затрат на медицинские услуги;
• чеки или иные платежные документы;
• договор с медучреждением;
• копия гослицензии оздоровительного учреждения.

Внимание: если путевка приобреталась в туристическом агентстве, то нужно запросить справку в санатории. То же делается, когда заказывалось дополнительное лечение.

Общими правилами, записанными в приведенной статье НК, установлено предоставление налоговой преференции людям:

• отчислявшим взнос в бюджет по ставке 13% в отчетном периоде;
• произведшим оплату медуслуг из собственных средств:
  • за себя;
  • супруга;
  • ребенка, не достигшего 18 лет (студента-очника до 23-летия);
  • родителя;
  • подопечного;
• лечившимся в оздоровительном учреждении:
  • являющемся резидентом РФ;
  • имеющем гослицензию на предоставление оздоровительных услуг;
  • расположенном в пределах России.

Подсказка: если путевку выделил соцстрах или профсоюз, то человек сможет вернуть часть затрат на лечение. И только при том условии, что заказывал его сам и платил из своего кошелька.

Давайте разберем, кто из граждан РФ может претендовать на соцвычет за курортное лечение. В НК приведено правило о налогоплательщике по ставке 13%. Таковыми являются:

• все официально трудоустроенные люди (подоходный налог с них взимается на мусте службы);
• некоторые индивидуальные предприниматели (если выбрана соответствующая ставка);
• самозанятые граждане (они платят НДФЛ самостоятельно);
• арендодатели и лица, продавшие в отчетном периоде недвижимость.

Подсказка: чтобы получить возмещение, лечиться в санатории следует в тот год, когда поучен налогооблагаемый доход.

Пенсия не входит в налогооблагаемую базу. Следовательно, но это не совсем так. Есть случаи, когда преференция им доступна:

• если пенсионер продолжает трудиться;
• если работал в течение трех лет, предшествующих дате обращения за курортным возвратом;
• если сдает в аренду жилье и оформляет сделки официально;
• если продал недвижимость.

Подсказка: за родителя-пенсионера лечебное возмещение может получить работающий отпрыск.

Главное условие возврата бюджетных денег

Налоговый вычет на санаторно-оздоровительные услуги предоставляется человеку только по его инициативе. Автоматически деньги никто не начислит. Необходимо взять на себя труд и собрать документы, подтверждающие факт оплаты курортного лечения.

Подсказка: справку в санатории следует заказать сразу, как только поселились в номер. Все траты внимательно посчитают и выдадут бумагу при выписке из учреждения.

Еще следует знать, что социальный вычет предоставляется в целом на лечение. В 219-й статье НК приведена общая ограничительно цифра. Она равна 120 000,0 рублей. Это максимальная величина снижения базы налогообложения по таким затратам на получение услуг:

• медицинских, в том числе санаторно-курортных;
• образовательных.

Разъяснение: 120 000,0 р. – это налогооблагаемая база, с которой исчисляется НДФЛ в размере 13%. На практике максимально вернут:

• 120,0 тыс. р. х 13% = 15,6 тыс. р.

Допустим, И. поехал на курорт по путевке, за которую внес 35 000,0 р. На медуслуги в ней заложено 12 000,0 р. (остальное: питание и проживание). И. дополнительно потратил на лечение еще 50 000,0 р.

Ему полагается снижение базы налогообложения в размере 62 000,0 р. Фактически вернуть он сможет всего:

• 62 000,0 р. х 013 = 8 060 р.

Как оформить курортный вычет

Теперь разберем, которое обеспечил санаторий. Сразу уточним, что предоставляется преференция двумя способами:

• по месту трудоустройства;
• через Федеральную налоговую службу (ФНС).

Однако начинать следует с посещения ФНС в любой ситуации. Только налоговики могут определить право человека на бюджетные средства. Алгоритм действий таков:

1. Собрать пакет необходимых документов, в которые входят:
   • паспорт и ИНН;
   • декларация 3-НДФЛ;
   • справка с работы о доходах;
   • подтверждение затрат (выше перечислены).
2. Заполнить бланк заявления.
3. Передать бумаги в отделение ФНС по месту жительства.
4. Подождать окончания камеральной проверки.

• заказать в отделении ФНС справку о предоставлении вычета (обязаны выдать через месяц);
• отнести бумагу на предприятие;
• написать заявление.

Подсказка: бухгалтер перестанет взимать подоходный налог с курортника. Таким способом человек получит возмещение по затратам на лечение.

Если же планируется получать средства из ФНС на банковский счет, то порядок действий таков:

1. Подождать оповещения о том, что право подтверждено.
2. Отправиться в налоговую и написать заявление о выделении денег за лечение, указав в нем реквизиты счет.
3. В течение двух месяцев средства переведут на карту.

Дополнительные сведения

Если деньги были потрачены на лечение родственника заявителя, то в пакет документов необходимо добавить такие бумаги:

Заявить о получении курортного вычета можно такими способами:

• путем личного посещения отделения ФНС;
• почтовым отправлением (нужно сделать перечень вложений);
• на официальном сайте ФНС (требуется регистрация).

Возмещение денег, потраченных на курортное оздоровление, производится ФНС в размере 13% затрат, но не более отчисленного за отчетный период НДФЛ. Пенсионеры могут использовать срок давности для оформления привилегии, равный трем годам.