Если в 2019 году вы приняли решение работать на УСН (упрощённая система налогообложения), то уведомление о переходе на этот налоговый режим подаётся в одном экземпляре. Второй экземпляр может пригодиться, если заявление подаётся лично. В этом случае на втором экземпляре должностное лицо ИФНС распишется в получении заявления.
Мнение эксперта
Андрей Леру
Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс
Куда обращаться
Заявление о переходе на УСН подается в ИФНС либо по месту жительства ИП, либо по месту регистрации предприятия, если оно не совпадает с местом жительства.
Сроки
При первичной регистрации ИП заявление о переходе на УСН можно приложить как сразу к комплекту документов, так и направить в течение 30 дней с момента регистрации. И в том и в другом случае УСН начнет применяться с даты регистрации ИП.
Уже действующие ИП могут подать заявление в любое время с 1 октября до 31 декабря, а переход на УСН станет возможен лишь со следующего за подачей заявления года.
Переход действующих ИП с ЕНДВ на УСН может быть осуществлен в год подачи заявления, немедленно после снятия ИП с учета как плательщика ЕНДВ.
Инструкция по заполнению
Проще и гораздо быстрее заполнить на компьютере. Буквально минута времени.
1) УКАЖИТЕ ИНН (при наличии). Если его нет, поставьте прочерки. Напоминаем, что ИНН вам автоматически присвоят при регистрации ИП. В строчке КПП поставьте прочерк в каждой клетке (тире на клавиатуре).
КПП заполняется только юрлицами.
2) УКАЖИТЕ КОД НАЛОГОВОЙ.
Узнать его можно на сайте ФНС России, перейдя по ссылке « », а далее делайте всё по инструкции. Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.
3) УКАЖИТЕ ПРИЗНАК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.
Внизу страницы заявления дана сноска с обозначениями каждой из 3 цифр.
1 - ставите, если подаёте уведомление одновременно с документами на регистрацию.
2 - если снова регистрируетесь (после предыдущего закрытия / ликвидации), независимо от того, подаёте ли документы одновременно с документами на регистрацию или в 30-дневный срок после регистрации.
А также эту цифру ставят те, кто переходит на УСН с ЕНВД.
3 - ставите, если вы действующий ИП или организация и переходите на УСН с других режимов налогообложения. Исключение - налогоплательщики ЕНВД! Для них цифра 2 !
4) УКАЖИТЕ ФИО ДЛЯ ИП ИЛИ НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ ЮРЛИЦ. В пустых клетках прочерк.
5) УКАЖИТЕ ПОДХОДЯЩУЮ ЦИФРУ в строке «переходит на упрощённую систему налогообложения». В пустых незадействованных клетках поставьте прочерк.
Внизу листа также есть сноска с обозначениями каждой из цифр.
Цифра 2 - для тех, кто впервые и тех, кто вновь регистрируется в качестве ИП и юрлица.
Цифра 1 - для тех, кто переходит с других режимов налогообложения.
Цифра 3 - для тех, кто перестал быть налогоплательщиком ЕНВД. Внимание! Это не для всех ЕНВД - предпринимателей! Чтобы перейти с ЕНВД на УСН в середине года, нужны особые основания. Например, полностью прекратить заниматься видом деятельности, который облагался ЕНВД, и начать вести совсем другой вид деятельности.
6) УКАЖИТЕ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: 1 - доходы и 2 - доходы минус расходы.
Также укажите год подачи уведомления.
7) В ЭТИХ ПУНКТАХ (СМ. КАРТИНКУ) СТАВЬТЕ ПРОЧЕРКИ.
Эти строки для организаций (юрлица), которые переходят на УСН с других режимов налогообложения. Если уведомление подаёт представитель по доверенности - в строке «на первой странице с приложением…» укажите кол-во листов документа, подтверждающего полномочия представителя.
8) В РАМОЧКЕ СЛЕВА, указанной на картинке ниже, УКАЖИТЕ:
Цифру 1 - если уведомление подписывает сам ИП или руководитель организации.
Цифру 2 - если уведомление подписывается вашим представителем, действующим по доверенности.
В этом случае в клеточки под цифрой 2 вписывается ФИО представителя. В самом низу в клеточках название документа, подтверждающего полномочия представителя. Документ или его копия прилагается к уведомлению. И ставится подпись представителя.
9) УКАЖИТЕ НОМЕР ТЕЛЕФОНА в таком же формате (хотя строгих требований к формату нет).
Поставьте дату и подпись.
Во всех пустых клетках поставьте прочерк.
Для субъектов бизнеса НК предусматривает несколько льготных систем расчета налогов. Одним из них является УСН. Упрощенка является наиболее популярной системой у субъектов, которые считаются малым бизнесом. Чтобы начать использование УСН, нужно оформить заявление о переходе на УСН для ИП и ООО.
В законе точно прописано, как осуществить переход на УСН, и какие для этого критерии необходимо соблюдать. При этом такое действие возможно как во время регистрации субъекта бизнеса, так и с других, уже используемых режимов. Но в каждой ситуации требуется принимать во внимание ограничения, которые накладывает закон.
Для того, чтобы выполнить переход на , необходимо оформить и передать в налоговый орган заявление о переходе на УСН установленного образца.
Бланк приобретается в типографии, либо его можно скачать ну нас на сайте, после чего заполняется вручную или на компьютере. Также для формирования бланка можно использовать специальные компьютерные программы и сервисы. Помимо сдачи документа на бумаге, можно сделать это в электронной форме с использованием системы ЭДО.
При регистрации ИП или ООО
Образец заполнения заявление о переходе на УСН
Ниже рассмотрим как правильно подготовить заявление на УСН форма 26.2-1.
В верхней части документа нужно вписать код ИНН. При этом для лиц, вставших на учет как ИП, он состоит из 12 символов, для предприятий - из 10. Для последних пустые клетки необходимо прочеркнуть.
После этого указывается шифр КПП. Нужно помнить, что данный код существует только у юридических лиц, у ИП он не предусмотрен, поэтому в эти клетки нужно также поставить знак «-».
При заполнении нужно указывать с помощью цифр следующие данный:
- «1» вписывается в случае, когда бланк представляется вместе с полным пакетом документов на постановку фирмы или ИП на учет;
- «2» указывается предприятием или ИП, если снова возобновляют деятельность после ранее выполненной ликвидации; Этот же шифр проставляется, если осуществляется переход с ЕНВД на УСН;
- «3» проставляют субъекты бизнеса, которые осуществляют переход на УСН с иной системы налогообложения, за исключением ЕНВД.
Затем ниже вписывается полное наименование предприятия как оно указано в регистрационных документах, или же Ф.И.О. предпринимателя полностью, заполненные согласно паспорту или иного удостоверяющего документа.
Важно: необходимо соблюдать требование по заполнению поля с наименованием ООО или ИП.Если отражается в бланке наименование компании, то оно записывается в одну строку. Для ИП вносить данные нужно так - каждое слово с новой строки. Остающиеся пустыми строки нужно прочеркнуть.
Далее поле заполняется с помощью цифрового кода:
- Код «1» вписывают налогоплательщики, которые производят переход на новую систему с 1 января нового года;
- Код «2» в этом поле заявлении вписывают лица, которые его представляют при первоначальной постановки на учет субъекта, либо повторно после ликвидации или нового открытия субъекта;
- Код «3» должны проставлять налогоплательщики, которые вынуждены сменить с ЕНВД на упрощенку. Для данного случая является обязательным указание месяца, начиная с которого осуществляется этот переход.
Пояснение: если заявление подается в ФНС с документами на регистрацию, что в этом поле ставим код «1», если после учреждения ООО или ИП, в течение месяца, то указываем код «2».
Затем располагающейся ниже графе следует указать код, выбранной субъектом системе УСН:
- Шифр «1» записывают субъекты, решившие исчисление суммы налога производить исходя из полученного дохода;
- Шифр «2» отражают налогоплательщики, планирующие производить расчет налога по доходам, уменьшенным на расходы.
После этого проставляется номер года подачи заявления на переход на УСН.
Следующие поля заявления необходимо заполнять тем налогоплательщикам, которые осуществляют смену режима налогообложения с другого на УСН. То есть те субъекты, которые вверху проставили код «3».
Здесь нужно отражать критерии соответствия показателей деятельности субъекта закрепленным условиям применения УСН.
Внимание: в строках записывается размер полученного субъектом дохода за 9 месяцев, остаточная стоимость основных фондов компании на момент перехода, если документ предоставляется при регистрации компании, то в поле ставим ноль.
Заявление может представлять в ИФНС доверенное лицо на основании правоустанавливающего документа. Поэтому ниже в таких случаях следует записывать число страниц документа. Которые прикладывается к заявлению на переход на УСН.
Далее нижняя часть бланка раздела на две части.
Заявитель заполняет только левую сторону, где ему необходимо вписать шифр:
- 1 - заявление подается самим субъектом бизнеса.
- 2 - представителем в силу закона.
Здесь указывается должность и личные данные руководителя компании, физлица, зарегистрированного в качестве ИП, либо представителя, осуществляющего подачу бланка на основании доверенности.
Рядом ставится дата, и подпись лица, представляющего заявление, а также номер контактного телефона, по которому инспектор может уточнить возникшие у него вопросы. При наличии здесь проставляется оттиск печати.
Если остаются не заполненные строчки, их нужно прочеркнуть.
Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе перейти на упрощенную систему налогообложения с даты его постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Можно ли подать заявление на УСН при регистрации ИП, расскажем в нашей консультации.
Заявление на УСН при открытии ИП
Чтобы вновь зарегистрированный предприниматель смог применять упрощенку, ему необходимо направить в налоговую инспекцию соответствующее уведомление. Для того, чтобы подать заявление на упрощенную систему налогообложения, законодательство отводит 30 дней, начиная с даты постановки физлица на учет в налоговой инспекции в качестве ИП (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Вместе с тем, можно подать заявление о применении УСН при регистрации ИП одновременно с пакетом документов на регистрацию ().
Выбранный объект предприниматель сможет сменить только по истечении календарного года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Чтобы ИП смог в новом году применять другой объект налогообложения, нужно будет уведомить ИФНС о смене объекта в срок не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
Заявление на упрощенку для ИП
Заявление на применение УСН при регистрации ИП оформляется на едином бланке, который предусмотрен для перехода на упрощенную систему налогообложения, как для организаций, так и для предпринимателей. Заявление на УСН оформляется по форме N 26.2-1 (код по КНД 1150001), которая утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ .
Заявление на упрощенку при регистрации ИП должно содержать (Приказ ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ ):
- ФИО предпринимателя;
- ИНН предпринимателя;
- код органа, в который подаются документы на регистрацию ИП;
- код признака налогоплательщика (при подаче уведомления одновременно с документами на государственную регистрацию указывается «1»);
- тип перехода на УСН (с даты постановки на налоговый учет - «2»);
- объект налогообложения (доходы - «1», доходы минус расходы - «2»);
- год подачи уведомления (в формате ГГГГ);
- код заявителя (если предприниматель лично - «1», если его представитель - «2»);
- контактный телефон;
- подпись, дата.
Упрощённая система налогообложения - одна из наиболее востребованных среди бизнесменов малых и средних форм. Выбирается предпринимателями в виду простоты механизма исполнения. На «Упрощёнке» единый налог, заменяет начисление и уплату нескольких налогов.
Нужна регистрация ИП ? Обращайтесь к профессионалам: составление документов в день обращения, выбор оптимальной схемы налогообложения и видов деятельности.
Чтобы изменить систему налогообложения на упрощённую, необходимо заранее, до наступления отчётного периода, не позднее 31.12 текущего года, известить по месту жительства инспекцию по налогам и сборам, уведомлением.
Заявление оформляется однократно, за заявителем остаётся право использование УСН при изменении места проживания, либо сферы деятельности.
Заявление на УСН
Утверждённую типовую форму заявления для заполнения также можно скачать с официального сайт а или получить в налоговой инспекции. Возможны частные случаи, когда принимают заявление, оформленное в произольной форме.
Обязательным условием является, указание в бланке заявления количество сотрудников штата, размер доходов за девять месяцев, указать выбранную систему налогооблажения, стоимость основных и нематериальных активов. Подаётся заявление в количестве двух экземпляров. После проставления штампа, заверения росписью, второй экземпляр отдаётся вам на руки. Обязательно сохраните второй экземпляр для подтверждения произведённого вами уведомления!
Использование УСН доступна не для всех, существуют основные ограничения по сумме доходов и количествусотрудников штата и вспомогательные - по виду продукции, и роду осуществляемой деятельности, под которые попадают нижеперечисленные категории:
- штат сотрудников свыше 100 человек;
- сумма доходности деятельности свыше 100млн. рублей в год;
- производство акцизной продукции;
- разработка и добыча полезных ископаемых;
- пенсионные и инвестиционные фонды, страховые и д.р. финансовые организации;
- нотариусы, адвокаты, занимающиеся частной практикой;
- организации, остаточная стоимость основных средств которых более 100 млн. руб.;
- бюджетные учреждения;
- иностранные организации;
- организации и ИП, не уведомившие о переходе на УСН в установленные сроки.
Заявление на УСН при регистрации ИП
Заявку для перехода на УСН возможно подать наряду с документацией для регистрации ИП, единовременно.
Рассмотрим подачу заявление на УСН при регистрации. Алгоритм действий следующий:
Заполнить бланк заявки о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При электронном оформлении документа, обязательно используется шрифт Courier New, высотой 18 пунктов, в виде заглавных букв. Важное условие! В контролирующие органы, предоставляют документ с односторонним видом печати. При оформлении ручным способом бланка заявки - необходимо производить записи в графах заглавным печатным шрифтом, чернилами черного цвета.
При оформлении ИП, уведомление подаётся вместе с бумагами на государственную регистрацию. Заполнение графы ИНН, не требуется, так как индивидуальный номер плательщика присваивается при регистрации.
Перейдём к описанию заполнения бланка заявления.
I. Для заполнение строки код налоговой, воспользуйтесь официальным сайтом ФНС, там можно получить, необходимую для записей информации, включая платёжные реквизиты.
II. Для указания признака налога плательщика, необходимо выбрать группу, по которой вы ранжируете свою деятельность:
- уведомление подаётся в одно время с документами на регистрацию ИП;
- при повторной регистрации (после предыдущей ликвидации),
- при переходе на УСН с ЕНВД;
- если вы действующая организация, и, только, меняете систему налогооблажения, исключение составляют налогоплательщики ЕНВД.
III. Запись в графах Ф.И.О. и подпись заявителя, производится обязательно на глазах налогового инспектора, и только чёрными чернилами, в пустых клетках ставятся прочерки.
Выберите цифру, определяющую вид перехода:
- изменение вида налогообложения;
- ИП, юрлица, впервые или вновь регистрируемые.
IV. Следующее действие, при заполнении бланка заявления, необходимо выбрать вид перехода на упрощённую систему налогообложения. Внизу, перечислены три варианта, необходимо выбрать, подходящий для своего случая, и проставить в пустой клетке, остальные, незадействованные клетки зачеркнуть прочерком.
- при переходе с других режимов налогообложения;
- впервые и вновь регистрируемые в качестве ИП и юрлица;
- перестал быть налогоплательщиком ЕНВД.
Будьте внимательны! Для изменения режима налогообложения с ЕНВД на УСН в середине года, нужна особая причина! Это может быть, прекращение занятия видом деятельности, облагавшимся ЕНВД, и начало ведения иного вида деятельности. То есть, переходя, рассматривает определённые частные случаи, не для всех предпринимателей.
V. При заполнении графы объекта налогообложения, необходимо произвести выбор из следующих двух категорий:
- доходы, по ставке;
- доходы минус расходы.
Для оптимального выбора данной категории, необходимо провести предварительные расчёты, но нужно учитывать факт погрешности, так как при планировании деятельности, не всегда можно учесть расходы и доходы будущего периода.
все ваши расходы должны быть оформлены и подтверждены документально.
- Учёт расходов необходимо вести в Книге учёта дохода и расходов.
- Иметь подтверждение в виде квитанций, чеков, товарных накладных - любых платёжных документов, расходов по оплате приобретенных товаров либо услуг являются,.
VI. Строку получение доходов за 9 месяцев при заполнение пропускаете, эта строка предназначена для организаций, меняющих режим налогообложения.
VII. Выбрать пункт, в зависимости от лица, удостоверяющего уведомление:
- руководитель, либо сам ИП;
- представитель, действующий по доверенности.
VIII. Указать номер телефона, поставить роспись, дату подачи уведомления.
Упрощенная система налогообложения – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Если предприниматель вовремя подает заявление на упрощенку, то налогов платить он будет гораздо меньше, чем на общей системе налогообложения.
Срок для подачи уведомления – всего 30 дней , но в некоторых случаях можно подавать заявление о переходе на УСН вместе с . Расскажем, где взять бланк этого документа и как заполнить заявление на УСН при регистрации ИП .
Бланк заявления на УСН
Заявление, а если точнее, уведомление о применении УСН – это официальный документ, опубликованный в приказе ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Все формы, утвержденные этим приказом, актуальны и в 2019 году. Скачать бланк для заполнения можно на ресурсе nalog.ru, в справочно-правовых системах или на нашем сайте.
Обращайте внимание на то, чтобы на скачанном бланке были следующие реквизиты:
- штрих-код с цифрами 0360 3017 в левом верхнем углу;
- указание на форму по КНД 1150001 в правом верхнем углу.
Форма заявления одинакова для всех плательщиков упрощенной системы: для ИП и организаций, а также для обоих вариантов УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Порядок перехода на УСН при регистрации ИП
Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается в порядке, предусмотренном статьей 346.13 HК РФ. Согласно этим нормам, если уведомление подано в 30-дневный срок, индивидуальный предприниматель признается упрощенцем с даты государственной регистрации.
Например, ИП зарегистрирован 25 сентября, а заявление о переходе подал в инспекцию только 15 октября. 30-дневный срок был соблюден, значит, предприниматель будет считаться плательщиком УСН с 25 сентября, а не с реальной даты подачи уведомления.
Налоговый кодекс не предусматривает особого порядка подачи заявления на упрощенную систему вместе с формой Р21001. Тем не менее, на практике многие будущие предприниматели заявляют о переходе на упрощенку уже тогда, когда неизвестно, будет ли регистрация ИП успешной. Да и сам бланк уведомления заполняется по-разному для тех, кто уже прошел регистрацию и тех, кто статус предпринимателя еще не получил.
Таким образом, сообщить о переходе на УСН при регистрации ИП можно в следующие сроки:
- вместе с подачей формы Р21001 и другими обязательными документами;
- в течение 30 дней после даты государственной регистрации предпринимателя.
Первый вариант, конечно, удобнее, ведь в налоговую инспекцию не придется ходить несколько раз. Однако здесь есть одно «но» — не каждая ИФНС примет у вас заявление на УСН при регистрации ИП. Чем может быть вызван такой отказ?
Дело в том, что согласно статье 346.13 НК РФ подавать уведомление на упрощенку надо в инспекцию, указанную в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. При этом часто регистрация ИП происходит в специальных налоговых инспекциях. Например, в столице регистрация осуществляется в 46-ой ИНФС, а в Санкт-Петербурге – в 15-ой ИФНС. А на налоговом учете предприниматель будет стоять в другой инспекции — по адресу своей прописки.
Тем не менее, на практике многие регистрирующие инспекции соглашаются принять заявление на упрощенку вместе с формой Р21001. Однако, если у вас не приняли заявление на УСН при регистрации ИП, не переживайте, у вас в запасе есть целый месяц с даты выдачи свидетельства. Надо просто уточнить, в какой ИФНС будет стоять на учете ИП, и подавать уведомление туда.
Как заполнить заявление
В бланке уведомления всего одна страница, поэтому у вас не будет особых трудностей при его заполнении. Все записи вносятся заглавными печатными буквами шрифтом черного цвета. Пустые ячейки заполняются прочерками.
- Если заявление на УСН подается вместе с документами на регистрацию ИП, то поле ИНН не заполняется. Прочерки будут также в поле КПП, потому что такой код у физических лиц отсутствует.
- Поле «Признак налогоплательщика» заполняется по рекомендации ФНС:
- 1 – при подаче вместе с документами на регистрацию ИП;
- 2 – при подаче в первые 30 дней с даты постановки на учет или снятии с учета по ЕНВД;
- 3 – при переходе работающих предпринимателей с других систем налогообложения.
- Следующие четыре строчки предназначены для указания полного имени физического лица, проходящего регистрацию в качестве ИП.
- Рядом со строчкой «переходит на упрощенную систему налогообложения» вписывают цифру «2», которая обозначает переход на УСН с даты регистрации ИП.
- В поле объекта налогообложения укажите «1» для «Доходы» или «2» для «Доходы минус расходы».
- Впишите год подачи заявления – 2019.
- В следующих трех строчках проставьте прочерки, потому что они предназначены для перехода на упрощенку организаций, которые уже работают на каком-то либо режиме.
- Левая нижняя часть листа предназначена для внесения данных заявителя или его доверенного лица. Если уведомление подает лично предприниматель, то укажите признак налогоплательщика «1», а в полях для указания имени проставьте прочерки. Согласно сноскам, здесь указывается только имя представителя ИП или руководителя юридического лица.
- В низу листа необходимо указать номер заявителя и дату подачи заявления.
В инспекцию подают два экземпляра заполненного документа, на одном из них инспектор проставит отметку о принятии. В принципе, второй экземпляр с отметкой является подтверждением перехода ИП на упрощенку, поэтому его надо хранить в качестве доказательства. Дополнительно можно запросить в инспекции Информационное письмо по форме № 26.2-7, где будет подтверждена, что предприниматель действительно работает на упрощенном режиме.
