Возврат займа учредителю в 2019 году можно осуществить несколькими способами. В данной статье есть возможность ознакомиться с ними, а также узнать основные понятия по данной теме.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Первоначальные аспекты
Иногда у любой компании начинается не особо хороший период в их деятельности. Не хватает средств для закупки товара или товар уже принят, а за заказчиком остался долг.
В таких и подобных случаях у организации есть возможность взять какую-либо сумму в кредит от учредителя. Чтобы во всем разобраться важно узнать все основные понятия. Договор займа можно .
Важные понятия
| Ссуда, при которой займодавец (физическое лицо, предприятие) дает определенные финансовые средства без наложения на них каких-либо процентов. Не является прибыльным для самого лица или организации и причине отсутствия процентной ставки не подлежало налогообложению до января 2019 года | |
| Договор займа | Соглашение между двумя сторонами о передаче денежных средств от одного лица к другому. Составляется по обговоренным условиям, на определенную сумму. Может быть и беспроцентным |
| Учредитель | В данной ситуации, это физическое лицо, предприятие, какая-либо организация, способная дать беспроцентный или процентный заем. Учредителем может выступать и сам владелец организации, выступающий как отдельное лицо |
| Вид займов, который дается на маленький срок и ограничивается небольшой суммой средств. Может иметь малый процент или же быть беспроцентным | |
| Микрофинансовые организации (МФО) | Организации, которые не связаны с банками, но выдают малые кредиты физическим, юридическим лицам, а также начинающим предприятиям |
Куда можно обратиться заемщику
Так как для банка кредит такого не будет являться выгодным, то этот вариант сразу отпадает. Но тем не менее, некоторые организации решаются выдать такой микрозаем на срок до 30 дней.
В зависимости от того, в какую организацию обратился заемщик для получения , туда же нужно обращаться и во время возврата. Во многих МФО есть возможность погашать кредит с помощью банковской карты.
Примеры МФО:
| VIVA Деньги | Пользуется популярностью во многих городах России. Есть возможность получить заем онлайн. Кредит можно погашать с помощью банковской карты, фирменной карты, через терминал |
| MoneyMan | Выдает беспроцентный заем новым клиентам на сумму до 10 000 на срок в один месяц. Погашается с помощью карты любого банка, наличными через терминал, электронный кошелек или мобильного оператора |
| Ё-Заем | Действует по России. Кредит с процентной ставкой 0% можно получить на срок от 5 до 30 дней с суммой финансовых средств от 2 000 до 15 000 рублей |
| Платиза | Микрофинансовая организация, выдающая до 15 000 рублей онлайн |
| Займер | Организация, способная выдать заемщику кредит до 15 000 рублей на срок длительностью до 2 месяцев. При этом дается возможность оплаты любым удобным для клиента способом |
| Кредито-24 | Это предприятие отличается от других тем, что может дать беспроцентный заем на сумму, доходящую до 50 000. Такая сумма выдается на срок до полугода |
Кроме МФО компания, которой требуются финансы может обратиться к:
- учредителю своей же организации. В таком случае есть возможность получения беспроцентного займа;
- другой фирме. Она будет действовать на условиях более удобных для своей деятельности;
- другое физическое лицо.
Правовая база
При получении займа обе стороны подписывают договор. Но для полной уверенности существуют и другие определенные соглашения, которые также подписываются обеими сторонами и дают им дополнительную гарантию погашения кредита.
Некоторыми из способов обеспечения возвратности кредитов могут быть:
| Штраф (неустойка) | Определенная законом сумма, выплачивается заемщиком в случае неисполнения подписанного договора. Действия происходят по |
| По поручитель обязывается за выплату средств, а также за исполнение других обязательств перед учредителем | |
| По заемщик закладывает определенное ценное имущество, которое в случае неисполнения им своих обязательств, переходит во владение к займодавцу | |
| Банковская гарантия | Банк или другая страховая, коммерческая организация выдает заемщику документ, по которому он обязывается выплатить кредит, при его предъявлении. По банк обязан и за сроки уплаты налогов |
| Удержание имущества должника | По является одним из способов обеспечения исполнения обязательств, при котором одна из вещей должника удерживается учредителем или третьим лицом |
Как выгодно оформить возвращение долга
Беспроцентный или процентный заем от учредителя уже сам по себе представляет упрощенную схему его оформления. Но и там могут быть определенные нюансы, указанные в договоре, которые покажутся невыгодными для заемщика.
Например, при банкротстве фирмы, в первую очередь, она обязана выплатить долг учредителю, а потом уже и остальные раздать.
Несмотря на то, что обычно в договоре прописаны все условия, иногда после подписания, заемщик не может найти в нем срок возврата кредита.
В таком случае, это делается при первом требовании займодавца, но не позже чем через месяц, после выдачи учредителем средств.
Итак, чтобы выгодно оформить возвращение долга учредителю необходимо точно знать все условия и в момент договора, нужно сводить именно к тем, которые будут наиболее удобными для заемщика.
Договор, по которому будут действовать обе стороны должен быть составлен в письменной форме и включать в себя такие аспекты:
- Каков процент займа и будет ли он существовать.
- Сроки выдачи и возврата долга. Время до даты погашения отсчитывается с момента выдачи средств учредителем.
- Сумма, которая выдается или перечисляется заемщику.
- События, с которых начинается отсчет времени до погашения кредита.
- Способ и форма возврата долга займодавцу.
Также, для более выгодной сделки, лучше будет не брать кредит в иностранной валюте, так как возвращение долга уже может осуществляться по другому курсу.
Какие документы могут понадобиться
Схема подписания договора и возврата средств займодавцу намного проще, чем в государственных учреждениях. Следует также взять во внимание то, что если учредитель и директор организации одно лицо, он может подписать такой договор.
Для того, чтобы заключить договор понадобится:
- Предоставление паспорта с одной и, с другой стороны.
- Учредительные документы организации.
- Печать организации.
Для того, чтобы вернуть долг необходимо:
- Паспорт заемщика. Также может быть использован любой другой документ, который будет подтверждать личность человека. Этот документ необходим, если погашение долга ведется из кассы наличными.
- Информация о карте учредителя, ее реквизиты. В случае выплаты долга на карту предприятия. Это зависит от того, каким образом были внесены средства нуждающейся фирме или же от условий договора.
Способы взыскания
Одним из главных условий составления договора являются сроки, в которые должен уложиться заемщик и вернуть предоставленные ему средства.
При беспроцентном займе вернуть их можно и раньше. Если же должник не смог выплатить кредит в срок, он может быть привлечен к ответственности перед судом.
Товаром
Пользуясь таким видом погашения долга, организация вместо финансовых средств отдает заем с помощью товара. Таким образом, сотрудники этой организации реализуют товар, а за прибыль считают сумму, взятых в кредит, средств.
Часто бывает то, что такой «обмен» происходит без составления договора.
Через кассу
Вернуть займодавцу средства из кассы будет немного сложнее, так как, по закону Российской Федерации, существует определенный список, согласно которому наличные из кассы можно использовать только в некоторых случаях.
Если же другой возможности погашения долга не имеется, то лучше всего будет обратиться в банк и положить финансы на расчетный счет. После этого их можно снять с целью выдачи учредителю.
Список того, куда можно использовать наличные из кассы:
- оплата за товар и его доставку;
- выплата страховым компаниям;
- оплата труда работников организации;
- выдача средств работникам под отчет.
Имуществом
Заем от учредителя может быть выдан как в денежной форме, так и в имущественной. То есть, могут быть переданы какие-либо вещи, которые должны быть оценены, а цена вписана в договор.
В таком случае, у заемщика нет возможности отдать долг с помощью финансовых средств. Это значит, что возврат займа учредителю имуществом предприятия должен быть с таким же качеством, как в момент получения.
Также нельзя передавать учредителю товары несерийного производства.
Условия формы возвращения долга
Еще один пункт, который должен быть прописан в контракте между организацией и учредителем — это форма возвращения долга. Учредитель обычно прописывает наиболее удобный для себя способ.
В том случае, когда долг выражен денежными средствами, пользуются одной из двух форм его возвращения.
На карту
Является более удобным способом возвращения займа, так как банк не требует никаких дополнительных вложений для перечисления средств, особенно, если возврат производится сразу с расчетного счета предприятия.
Также, его можно назвать удобным и потому, что можно не тратить много времени и не ждать появления займодавца.
Следуя договору, в котором прописаны все условия погашения долга, а также реквизиты учредителя, заем возвращается с помощью перечисления средств с расчетного счета организации на карту учредителя.
Обычно, о форме возвращения займа договариваются при его получении.
Наличными
Такой формой возврата кредита можно воспользоваться, но средства для этого не могут быть взяты из кассы. Это возможно только в случае отправки этих средств на расчетный счет, а затем уже переведении в наличные.
Если обе стороны пришли к соглашению о беспроцентном кредите наличными, то лучшим решением для них будет составить контракт о погашении долга наличными.
В контракте должны быть прописаны такие пункты:
- срок, в который полученные от учредителя средства, будут использоваться;
- сумма в отечественной или иностранной валюте. При этом, долг, в любом случае, выплачивается в рублях;
- цели, на которые будут потрачены финансы;
- расписание ежемесячных выплат.
Если же учредитель дает процентный заем, то следует отметить то, что заемщик не может выплатить его без согласия на это другой стороны. В ином случае, может налагаться штраф.
Облагается ли налогами возврат беспроцентного займа учредителю
До начала 2019 года возврат беспроцентный заем от учредителя не облагался налогами, но в январе вступил в силу новый Налоговый Кодекс и теперь организация, получившая беспроцентный заем обязана платить государству налоги в 35%.
24.11.2015 Когда организация нуждается в денежных средствах, то источником временной финансовой помощи может стать учредитель, с которым заключается договор займа. Если данный договор является беспроцентным, то в нем необходимо прописать, что выплата процентов за пользование денежными средствами не предусмотрена (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
В бухгалтерском и налоговом учете заемные денежные средства, полученные от учредителя или возвращенные обратно, не признаются ни в составе доходов, ни в составе расходов организации.
Из новой практической статьи "Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8" вы узнаете, как в программе отразить полученный и возвращенный краткосрочный беспроцентный заем от учредителя-резидента.
Заем от учредителя (беспроцентный)
На практике часто возникает ситуация, когда организация нуждается в денежных средствах. Источником временной финансовой помощи может быть учредитель, который на основании договора займа перечисляет денежные средства на расчетный счет организации или вносит наличными в кассу компании.
Обратите внимание! Договор займа должен быть заключен в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). В данном договоре необходимо прописать одно из существенных условий, что он является беспроцентным, то есть выплата процентов за пользование денежными средствами не предусмотрена. Соответственно, деньги, полученные в рамках договора займа на условиях возврата такой же суммы, не могут рассматриваться как безвозмездно полученные (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ).
Бухгалтерский учет
Заемные денежные средства, полученные от учредителя, не признаются в составе доходов организации, а только увеличивают ее кредиторскую задолженность (п. 3 ПБУ 9/99 "Доходы организации"). Возвращенная сумма беспроцентного займа не отражается в составе расходов, но приводит к уменьшению кредиторской задолженности (п. 3 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
Для отражения операций по получению и погашению беспроцентного займа используется субсчет 66.03 "Краткосрочные займы" (если заем получен на срок до 12 месяцев) и субсчет 67.03 "Долгосрочные займы" (если заем получен на срок более 12 месяцев) (Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета). Данные счета корреспондируются со счетами расчетов 50 "Касса" или 51 "Расчетные счета".
Налоговый учет
Операции по получению и возврату займа не признаются реализацией и, соответственно, не подлежат обложению НДС (пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Денежные средства, полученные и погашенные по договору займа, не отражаются в составе доходов и расходов организации-заемщика для целей обложения налогом на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ , п. 12 ст. 270 НК РФ).
Обратите внимание! Порядок определения выгоды и ее оценки при получении организацией беспроцентного займаглавой 25 НК РФ не установлены. Соответственно, использование организацией-заемщиком беспроцентного займа не является экономической выгодой, что не приводит к увеличению базы по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
Пошаговая инструкция в программе 1С:Бухгалтерия,8(ред.30.)
Организация ООО "Нейминг" (заемщик) получила от учредителя Нестерова Д.И. (заимодавец) на расчетный счет краткосрочный беспроцентный заем в размере 490 000,00 рублей сроком на 7 месяцев. Учредитель - резидент РФ и владеет 100% уставного капитала данной организации. Целевое назначение займа - пополнение оборотных средств. Возврат беспроцентного займа произведен безналичным путем досрочно в полном объеме.
| № | Дата | Операция | Дт | Кт | Сумма | Документ 1С
Создать на основании | Пакет документов
Входящий Исходящий
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Поступление беспроцентного займа на расчетный счет заемщика | ||||||
| 1.1 | 17.08.15 | Отражено получение беспроцентного займа от учредителя организации | 51 | 66.03 | 490 000,00 | Поступление на расчетный счет | Договор беспроцентного займа Банковский ордер Банковская выписка |
| 2 | Возврат беспроцентного займа учредителю | ||||||
| 2.1 | 25.11.15 | Составление платежного поручения на погашение беспроцентного займа | --- | --- | 490 000,00 | Платежное поручение | Платежное поручение |
| 2.2 | 25.11.15 | Регистрация выписки банка на погашение беспроцентного займа | 66.03 | 51 | 490 000,00 | Списание с расчетного счета
Платежное поручение | Банковская выписка |
1. Поступление беспроцентного займа на расчетный счет заемщика
Для выполнения операции 1.1 "Отражено получение беспроцентного займа от учредителя организации" (см. таблицу примера) необходимо создать документ Поступление на расчетный счет . В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.
Создание документа "Поступление на расчетный счет" (рис. 1):
Заполнение документа "Поступление на расчетный счет" (рис. 2):
- Вид операции документа Получение займа от контрагента .
- В поле от укажите дату поступления беспроцентного займа в соответствии с банковской выпиской.
- В полях Вх. номер и Вх. дата укажите реквизиты банковского ордера.
- В поле Плательщик выберите наименование займодавца-учредителя из справочника "Контрагенты".
- В поле Счет плательщика укажите счет физического лица, с которого перечислены денежные средства.
- В поле Сумма введите сумму полученного займа.
- При нажатии на гиперссылку Разбить платеж появляется форма "Разбивка платежа", где при необходимости можно поступившие денежные средства разнести по необходимым договорам и статьям движения денежных средств. В нашем примере данная функция не используется.
- В поле Договор выберите договор беспроцентного займа, который должен иметь вид Прочее (рис. 3).
- Заполните остальные поля, как показано на рис. 2
- Кнопка Провести .
Результат проведения документа "Поступление на расчетный счет" (рис. 4):
Результат проведения документа .
Для контроля за кредиторской задолженностью по полученным краткосрочным займам перед учредителем можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 66.03 "Краткосрочные займы".
Для этого выполните следующее (рис. 5):
- Вызовите из меню: Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету .
- В полях Период выберите период, за который формируется отчет.
- В поле Счет выберите счет 66.03 .
- Нажмите кнопку Сформировать .
Как видно из оборотно-сальдовой ведомости, по счету 66.03 "Краткосрочные займы" образовалась кредиторская задолженность в сумме 490 000,00 руб.
2. Возврат беспроцентного займа учредителю
По условиям примера возврат беспроцентного займа организацией произведен безналичным путем досрочно в полном объеме.
Для выполнения операции 2.1 "Составление платежного поручения на погашение беспроцентного займа" (см. таблицу примера) – необходимо создать документ Платежное поручение . В результате проведения документа проводки не формируются.
Если платежные поручения создаются в программе "Клиент-банк", то в "1С:Бухгалтерии 8" создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ "Списание с расчетного счета", который формирует необходимые проводки. Документ "Списание с расчетного счета" можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, "Клиент-банк").
Создание и заполнение документа "Платежное поручение":
- Вызов из меню: Банк и касса – Банк – Платежные поручения .
- Нажмите кнопку Создать .
- Вид операции Возврат займа контрагенту .
- В поле Получатель выберите учредителя из справочника "Контрагенты". Поля "Счет получателя" и "Договор" заполнятся автоматически.
- В поле Сумма платежа отразите сумму возврата. Поле "в т.ч. проценты" не заполняйте, т.к. заем по условиям примера является беспроцентным.
- Заполните остальные поля, как это показано на рис. 6.
- Установите флажок Оплачено и щелкните по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . При этом появляется документ "Списание с расчетного счета" с видом операции "Расчеты по кредитам и займам", в котором все поля заполнены по умолчанию из документа-основания (рис. 7). Снимите флажок Подтверждено выпиской банка , т.к. списание денежных средств с расчетного счета еще не произошло. При сохранении документа "Списание с расчетного счета" проводки не формируются. Данный флажок устанавливается в момент регистрации банковской выписки (см. ниже).
- Для вызова печатного бланка платежного поручения используйте кнопку Платежное поручение .
- Кнопка Провести и закрыть .
После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ "Списание с расчетного счета" для формирования проводок.
Подтверждение документа "Списание с расчетного счета" (рис. 7):
- Вызовите из меню: Банк и касса – Банк – Банковские выписки .
- Откройте документ Списание с расчетного счета (не проведен).
- Поле Вид платежа должно быть заполнено значением "Погашение долга".
- Установите флажок Подтверждено выпиской банка .
- Кнопка Провести .
Результат проведения документа "Списание с расчетного счета" (рис. 8):
Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .
Для проверки отсутствия задолженности перед учредителем-займодавцем по договору беспроцентного займа можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 66.03 "Краткосрочные займы" (рис. 9).
Как видно из оборотно-сальдовой ведомости, по счету 66.03 "Краткосрочные займы" задолженность перед учредителем отсутствует.
Информация получена с its.1c.ru
Взять денежные средства в долг у учредителя организация может в случае, если собственных денежных средств ей не хватает для продолжения хозяйственной деятельности. Например, если юрлицу срочно необходимо оплатить счета или услуги, закупить товар, рассчитаться с кредиторами.
Займ у учредителя может быть взят с уплатой процентов или без нее. Оформить получение средств необходимо в соответствии с действующим законодательством, для чего следует заключить договор займа. В нем указывается сумма, данная организации, срок и порядок ее возвращения.
В случае если займ беспроцентный, это нужно отразить в тексте договора, иначе он будет считаться процентным. Тогда организации придется начислить учредителю проценты по ставке рефинансирования (ст. 809 ГК РФ). Вернуть займ учредителю юридическое лицо должно строго в соответствии с заключенным соглашением. Часто учредитель прощает долг организации, особенно, если она не получает достаточно прибыли.
Что нужно, чтобы вернуть займ учредителю?
Существует несколько способов погасить долг перед учредителем:
- Вернуть деньги из кассы
Законодательно запрещено давать деньги из кассы в долг, но возврат займа прямо не запрещен. Однако нельзя возвращать долг из средств, которые являются выручкой организации.
- Вернуть долг товаром .
При этом сделку должно одобрить общее собрание участников, и составлен соответствующий протокол. Учредитель и юрлицо подписывают соглашение об отступном, которое фиксирует согласие учредителя на возврат долга товаром.
- Перечислить сумму займа на расчетный счет.
В любом случае, операция возврата должна быть отражена в бухгалтерском учете организации. Еще один важный нюанс – если займ был взят в валюте, вернуть его организация обязана в рублевом эквиваленте.
- Качественную юридическую помощь, оказанную квалифицированными специалистами;
- Тщательный подход к составлению документов и учет пожеланий клиентов при оформлении договоров и соглашений;
- Индивидуальный подход к каждому клиенту;
- Полную конфиденциальность полученной от Вас информации;
Вопросы налогообложения
Займ от учредителя не считается доходом организации, а возврат займа – расходом. Таким образом, операции с заемными денежными средствами никак не отражаются в налоговом учете организации.
Возвращенный долг не считается прибылью учредителя, и он не уплачивает с него никаких налогов. Однако НДФЛ уплачивается с процентов, если они предусмотрены договором займа.
В случае если учредитель простил долг организации, то данные денежные средства считаются внереализационным доходом организации и облагаются налогом на прибыль. К налогооблагаемой базе денежные средства будут отнесены и в случае, если долг будет списан по истечению срока давности. Но если учредителю, простившему долг, принадлежит более 50% доли в организации, то займ не подлежит налогообложению.
Помощь при оформлении займа
Чтобы у организации или учредителя не возникло проблем с возвращением долга , необходимо составить договор займа с учетом пожеланий обеих сторон и норм законодательства. Соглашение позволяет организации зафиксировать на бумаге, в каком порядке она предпочитает вернуть займа учредителю. Кроме того, по средствам, полученным в качестве займа, юрлицо не должно платить налог. Договор займа подтвердит происхождение средств в контролирующих органах.
Юристы «Альфагрупп» составят соглашение, опираясь на действующее законодательство, и позаботятся о том, чтобы в него были включены все необходимые условия. Наши юристы проконсультируют Вас по вопросам налогообложения и подскажут, как лучше оформить передачу денежных средств в пользование организации.
Участие квалифицированных юристов «Альфагрупп» позволит организации получить материальную помощь от учредителя в соответствии с буквой закона и избежать проблем с налоговой инспекцией.
Гарантии качественной помощи
«Альфагрупп» может гарантировать своим клиентам:
Стоимость наших услуг
У нас нет фиксированного прайс-листа на услуги. Цена зависит от сложности конкретного дела, сроков выполнения работы и иных факторов.
Учредитель может оказать материальную помощь своей организации и дать денег в долг как на процентной, так и на безвозмездной основе. Но рано или поздно предприятию придется такой кредит отдавать. Мы расскажем, как осуществляется возврат займа учредителю и на какие особенности данной операции стоит обратить особое внимание.
Что надо учитывать
Основатель может давать компании деньги под проценты и без них, но в любом случае договор должен быть зафиксирован на бумаге. Возвращение денег происходит тогда, когда это указано в данном документе. Интересно, что считать сделку заключенной можно не с того момента, когда бумага подписана, а с того, когда были переданы денежные средства. Заем может быть как в рублях, так и в иностранной валюте. Но во втором случае главному бухгалтеру придется сложнее, особенно если учредитель является нерезидентом России. Что же касается порядка выплат, то обычно они прописываются в , но если пункта такого там нет, то выплачивать долг следует каждый месяц до завершения действия договора. Если схема выплат не обговорена, то учредитель может послать компании уведомление о том, чтобы она погасила свою задолженность перед ним. Такое уведомление можно посылать не раньше чем за один месяц до предполагаемой расплаты.
Возвращение займа без процентов
Чтобы оформить возврат, дополнительные договоры не заключаются.
В итоге
На вопрос, можно ли вернуть учредителю деньги на его банковскую карточку, ответ будет утвердительным. Такая выплата законом не запрещена, но нужно ее грамотно оформить с юридической точки зрения. Сделать возврат нужно по всем правилам, чтобы контролирующие органы не смогли предъявить своих претензий. А погашение должно проходить строго по той схеме, которая есть в договоре сторон.
