Статьи по теме
По каким платится КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц, как влияет месторасположение земельного участка на уплату налога. Посмотрите все КБК по земельному налогу в одной таблице.
Важно! Минфин ввел 12 новых КБК — посмотрите последние изменения в большой таблице КБК на 2017 год.
От того, где расположен земельный участок, зависит, по какому коду КБК надо уплатить земельный налог в 2017 году. Административное деление в РФ предусматривает наличие разных территориальных образований, например, городских и сельских поселений. Мы собрали все земельные КБК в одну таблицу.
КБК по земельному налогу за 2017 год для юридических лиц: подробная таблица
В одной таблице собраны все КБК по земельному налогу в 2017 году для юридических лиц. Напоминаем, что для уплаты налога вам необходимо заполнить платежное поручение.
Для этого существуют определенные правила и порядок заполнения, которым нужно следовать, чтобы не допустить ошибок в расчетном документе (приказ Минфина России от 12.11.13 № 107н).
На сайте «РНК» есть бланк платежки с расшифровкой всех полей, вы можете скачать его бесплатно в любое время. Код КБК при составлении платежного поручения для уплаты земельного налога в 2017 году надо указать в поле 104.
Как сделать работу проще? Мы разработали полезные сервисы для бухгалтера, чтобы ваша работа стала проще и быстрее: калькулятор НДС, справочник КБК и платежек, расчетчик матвыгоды, банк проводок и т.д. Они доступны всем подписчикам. Оплатите счет на подписку и пользуйтесь:) Узнайте больше о выгоде подписки здесь>>>
КБК 2017: Земельный налог
Земельный налог
МРИ №13 ФНС РФ по М.О. Юридические лица ]
МРИ №13 ФНС РФ по М.О. : КБК земельного налога по городскому округу Долгопрудный, Лобня, Химки Московской области [Физические лица ]
182 1 06 06031 03 1000 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
182 1 06 06032 04 1000 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
182 1 06 06032 11 1000 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
182 1 06 06032 12 1000 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
182 1 06 06033 05 1000 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
182 1 06 06033 10 1000 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
182 1 06 06033 13 1000 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
182 1 06 06011 03 1000 110 — Код заменен с 1 января 2015 года
Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга
www.expert.byx.ru
Описание земельного налога
Приобретение земельного участка связано не только с получением прав на владение и пользование, но и обязанностей независимо от того каким путем субъект получил эту землю, – произошла продажа участка, наследование, дарение или др. сделка. Когда документы на землю будут полностью оформлены, СХД или гражданин, являющийся собственником или пользователем, обязан оплачивать государству земельный налог.
Поэтому тем, у кого в распоряжении имеется земля, необходимо знать, как рассчитывать налог, оплачивать и подавать отчетность в контролирующий орган. Налоговый кодекс в 31 гл. дает о размере земельного налога только общие понятия, которые дополняются нормативно-правовыми актами, издаваемыми местными властями и Федеральными законами.
На основании документов местного и регионального значения устанавливаются ставки, обязательные к исчислению субъектами, имеющими в распоряжении участки, расположенные на этой территории. Ставка налога, установленная местной администрацией, может колебаться только в пределах, предусмотренных НК.
В кодексе также определен общий порядок уплаты, льготы или полное освобождение от уплаты для определенных категорий граждан или организаций. Например, в таких городах, как Москва и Санкт-Петербург, имеющих федеральное значение, размер налоговых ставок регулируется Федеральными законами, в других регионах России он может устанавливаться с помощью нормативных актов, разработанных муниципальными образованиями.
Налоговый период, за который отчитываются владельцы, в любом регионе России представляет собой календарный год. Для расчета размера налога к уплате, например, в 2018 году, должна быть взята его кадастровая стоимость на начало года.
Налогоплательщиками могут выступать граждане России, нерезиденты и лица без гражданства, все, кто имеет во владении участки земли на территории РФ. Признаются налогоплательщиками и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, но только не привлекающие землю для создания предприятий. Облагаться налогом не могут земли, являющиеся Всемирным наследием, ограниченные в обороте, или на которых расположены памятники архитектуры.
Определение по закону
На территории России существует 3 категории выплат, к которым относятся налоги:
- государственного значения;
- федерального;
- и местного.
Налог на землю имеет местное значение и только для отдельных муниципальных образований, указанных выше, федеральное. Его размер регулируется законом № 1738-1 (11.10.91 г.), где законодатель указывает на стоимость земли в пределах РФ для ее владельцев. Вторым документом, который регулирует права собственников земли, и размеры выплат является Инструкция МНС № 56 (21.02.2000 г.).
В законодательных актах освещаются права и обязанности собственников/пользователей, которым также следует знать, что помимо земельного налога на землю может еще взиматься арендная плата, все зависит от того на основании каких документов субъект пользуется участком. Так, земельный налог является прямой выплатой и осуществляется в казну государства, потому что это плата за имущество гражданина или предприятия.
Размер выплаты, которую должен нести владелец ежегодно, не может зависеть от его доходов, но от параметров земли:
- площади;
- качества;
- месторасположения;
- состава угодий.
Фактически на кадастровую стоимость земли будут влиять эти показатели, а от нее производится расчёт налога для оплаты.
Поэтому единицей налогообложения может быть совершенно разная земля, которая предназначена для:
- ведения фермерского хозяйства или занятия сельскохозяйственными работами, садоводством/огородничеством;
- проведения космических исследований, или где расположены объекты промышленности, энергетики, связи;
- отдыха и туристической деятельности;
- добычи древесины и морепродуктов, рыбы, на ней расположены водные резервуары и лесные хозяйства.
Основные плательщики земельного налога
Особенности кадастрового земельного налога
На основании Земельного кодекса базой для налогообложения земли принято считать кадастровую стоимость, для ее определения должна быть проведена государственная оценка кадастра.
- стоимости объекта;
- оценщиках, которые проводили независимую оценку;
- дате проведения оценки;
- параметрах участка (границы, площадь, вид разрешенного пользования, категория, расположенные объекты недвижимости).
Земельному участку, который находится на учете, должен быть присвоен кадастровый номер и выдан паспорт. Документ представляет собой выписку из госкадастра недвижимости, где зафиксированы все сделки, которые проводились с землей.
Проводить независимую оценку земли имеют право организации, которые выбираются органами власти. Определяется кадастровая стоимость по методу массовой оценки, за основу берется рыночная стоимость подобных объектов в регионе. Регистрирует сделки с недвижимостью Федеральная служба госрегистрации, кадастра и картографии.
Условия для участников
Порядок расчета налога и ставки для юридических и физических лиц совершенно одинаков.
Лицо может:
- владеть участком на правах собственности;
- иметь землю в постоянном безвозмездном пользовании;
- получить участок в пожизненное владение для бессрочного пользования посредством дарения или наследования;
- арендовать землю;
- получить от владельца права на пользование.
Если лицо юридическое или физическое получит землю для безвозмездного срочного пользования, то оно не становится автоматически налогоплательщиком, т. к. эта обязанность остается за собственником.
Оплачивают также налог арендодатели, а не арендаторы. На арендаторов возлагается ответственность за уплату арендной платы за пользование. Когда, например, собственником земли является паевый инвестиционный фонд (ПИФ), то плательщиком налога является управляющая компания.
Для расчета налога и оплаты в текущем году юрлицу необходимо взять кадастровую стоимость по состоянию на начало налогового периода, которым является календарный год, т. е. на начало текущего года. Налоговая ставка учитывается в соответствии с установленной законодательством, но государство также предусмотрело льготы для юридических лиц.
Предприятиям следует самостоятельно рассчитывать размер налога ежеквартально и уплачивать по окончании каждого квартала. Для внесения оплаты важно не только правильно рассчитать налог, но и в платежную квитанцию вписать верный код бюджетной классификации (КБК), чтобы платеж ушел по назначению.
Если право на собственность у предприятия возникает в середине налогового периода, то расчет производится с учетом месяцев, когда оно возникло. При переходе земли к предприятию по наследству, налог рассчитывается с начала месяца, в котором открывается наследственное дело.
Подача декларации предприятиями происходит по месту, где участок зарегистрирован и находится на кадастровом учете. Если у предприятия несколько участков в регионе, относящихся к одной налоговой службе, то достаточно сдавать одну декларацию. Авансовые расчеты сдаются по окончании каждого квартала не позднее 30 числа следующего месяца. Они заполняются с нарастающим итогом.
Порядок уплаты земельного налога
Как и в отношении юридических лиц, граждане признаются плательщиками налога, когда земля является их собственностью или они владеют ею на правах бессрочного пользования либо пожизненного наследуемого. Не может быть налогоплательщиком гражданин, который взял землю в срочное безвозмездное пользование или аренду.
Не может быть объектом налогообложения участок, который исключен из базы налогообложения по общим правилам на основании НК, и земля, входящая в состав имущества многоквартирного дома, являющегося общим для всех жильцов. Налоговой базой будет кадастровая стоимость, сведения о ней налогоплательщик может получить по заявлению, поданному в Росреестр или через официальный сайт данной организации.
Помочь физическому лицу определить налоговую базу и насчитать земельный налог должен налоговый орган, куда поступают сведения из Федерального органа госрегистрации недвижимого имущества, кадастра и картографии. Когда у земли несколько долевых собственников, то налоговая база для расчета налога на землю исчисляется пропорционального доле каждого.
При наличии земли у нескольких лиц в общей собственности, налоговая база делится между ними поровну. Как и для юридических лиц, некоторые категории граждан имеют льготы при начислении налога, а иногда освобождаются от его уплаты. Оплата гражданином налога производится после получения из налоговой уведомления не позднее чем за 30 дней до момента окончания срока оплаты.
В уведомлении указывается:
- объект налогообложения;
- сумма к уплате;
- налоговая база;
- срок уплаты.
Уведомление можно получить по почте или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС. Оплата производится в местный бюджет, где находится участок.
Последние изменения
Хотя налог на землю учрежден НК, но решение регулировать его размер и порядок оплаты, а также вводить дополнительные льготы может принимать администрация на местах. Если ранее для расчета налога необходимо было использовать балансовую стоимость земли, то с 2018 года расчет должен производиться исходя из кадастровой. Именно она приравнивается к рыночной, что значительно увеличивает суммы, которые будут перечисляться в бюджет. Устанавливать ее размер должны независимые оценщики, руководствуясь достоверными сведениями о рыночной стоимости земель.
Если на момент расчета земельного налога процентная ставка не будет определена местной властью, то налогоплательщику следует использовать, установленную НК. Местным муниципалитетам разрешено регулировать ставки, в зависимости от параметров земель, находящихся в их ведомстве. Поэтому в регионах могут действовать разные налоговые ставки.
Расчет налога для физлиц будет производить налоговая, от граждан только требуется своевременное внесение оплаты.
Если в какой-то момент гражданин не согласится с суммой, которая будет указана в уведомлении, он может проверить ее, сделав самостоятельный расчет по формуле:
- кадастровую стоимость, исчисляемую за кв. м., необходимо умножить на площадь участка;
- налоговая ставка, действующая в регионе, умножается на полученный результат.
В этой простой формуле не учитываются уменьшительные коэффициенты и льготы. ИП не подают декларацию о расчете земельного налога, начиная с 2018 г. Они так же, как и граждане производят оплату согласно счетам, поступающим из налоговой. Юридически по-прежнему самостоятельно производят расчет.
Обязательные моменты
Всем налогоплательщикам в обязательном порядке необходимо знать нюансы заполнения декларации, порядок ее подачи, как самостоятельно определить процентную ставку для расчета налога, положены ли субъекту льготы.
Как получить выписку из ЕГРЮЛ бесплатно на сайте налоговой - смотрите здесь.
Порядок заполнения и сдачи
На основании НК, ст. 398, п. 1 декларация подается в НС по месту, где зарегистрирован и находится на кадастровом учете участок. Если у субъекта (гражданина или юр. лица) несколько земельных участков в регионе, относящихся к одной налоговой службе, то ему достаточно сдавать одну декларацию, но расчет для каждого участка производится отдельно.
Когда предприятие владеет несколькими землями в черте города, имеющего федеральное значение, то выбрать можно одно отделение НС для подачи декларации по месту, где находится один из участков. Если у предприятия участки находятся в разных населенных пунктах, то по их количеству следует подавать декларации в отделения НС, которым они подконтрольны.
Если земля, принадлежащая одному лицу, подведомственна нескольким муниципальным образованиям, но они относятся к одному отделению НС, то для исчисления налоговой базы потребуется объединить доли кадастровой стоимости участков. Только при подаче нескольких деклараций отдельно рассчитываются налоги по каждому.
В декларации заполняется:
- титульный лист;
- раздел 1 с суммой к уплате;
- раздел 2 с расчетом суммы.
Ответственность за сдачу декларации сохраняется только за юридическими лицами. Заполнить бланк можно на бумажном носителе или подать в электронном виде. Сдача декларации осуществляется до 1 февраля каждого года за предыдущий отчетный. Ответственный сотрудник сдает отчет лично или отправляет по электронке на адрес НС.
Нюансы ставок
На сегодняшний день законодателем установлен размер процентных ставок по налогу на землю в пределах:
- 0,3% для земель, предназначенных под:
- сельское хозяйство;
- жилое строительство, а также где уже расположены жилищно-коммунальные комплексы, инфраструктура;
- садоводство, огородничество, животноводство, дачные угодья, где граждане могут организовывать личные подсобные хозяйства;
- нужды государства, когда земли используются структурами безопасности и обороны, таможенными службами.
- 1,5% для остальных земель.
В отношении Москвы и Санкт-Петербурга установлены индивидуальные процентные ставки. Если право на собственность землей было приобретено в течение отчетного (налогового) периода, то применяется специальный понижающий коэффициент.
Он рассчитывается, как отношение количества месяцев, когда земля находилась в собственности, к полному числу месяцев в календарном году. В этом случае с применением понижающего коэффициента земельный налог становится меньше.
Этапы расчёта и оплаты
Расчет налога производится по простой формуле, которая должна быть применена юридическими лицами, т. к. ИП и граждане его не производят, но оплачивают счета, поступающие из налоговой.
Так, для расчета суммы к оплате необходимо:
- площадь участка, исчисляемую в кв. м., умножить на кадастровую стоимость за кв. м.;
- данное произведение умножить на ставку налога, если льготы у предприятия отсутствуют;
- при наличии понижающего коэффициента полученный результат умножить на него.
Когда требуется выяснить кадастровую стоимость земли, можно воспользоваться официальным сайтом Росреестра, где она выясняется путем введения индивидуального кадастрового номера объекта. Ставку налога на данный момент можно уточнить в налоговой службе, к которой относится земля.
Возможно в данном регионе она установлена другая. Тогда необходимо использовать не ту, которая указана в НК, а установленную местной властью. Оплата юридическими лицами производится на основании самостоятельного расчета, а физическими и ИП по уведомлениям, которые присылает налоговая, она же и делает расчет суммы к оплате.
Что отличается для пенсионеров
Земельными участками в России владеют многие пенсионеры. На основании законодательства и нормативных актов, изданных местными администрациями, размер ставки по налогу является одинаковым для физических и юридических лиц, ИП, кроме льготчиков и тех, кого законодатель освобождает от уплаты.
К сожалению, наличие пенсионного удостоверения, когда гражданин России вышел на заслуженный отдых согласно наступившему возрасту, не дает права на получение льготы. Поэтому пенсионеры на общих основаниях оплачивают налог за землю, которая находится в их собственности или бессрочном пользовании, в других случаях, если только не будет установлено, что у них имеются документы, подтверждающие право на получение льгот.
Также НК указывает, что конкретное муниципальное образование имеет право самостоятельно установить льготы для различных категорий граждан, поэтому об их наличии каждый пенсионер должен поинтересоваться по месту расположения участка.
Стандартные сроки процедуры
Оплата налога производится в бюджет по месту, где находится участок. Срок оплаты для всей страны устанавливается НК. Всем плательщикам требуется вносить авансовые платежи, юридические лица делают это на основании авансовых расчетов, которые они сдают в налоговую по окончании каждого квартала.
Оплата по авансовому расчету производится до конца месяца, который следует за отчетным кварталом. Декларация за отчетный (налоговый) год сдается до 1 февраля, соответственно оплата должна быть произведена с этого дня и до 1 декабря. Для физических лиц и ИП конечный срок также установлен 1 декабря. Это положение было утверждено изменениями к ФЗ № 320 в ноябре 2018 г.
За просрочку оплаты налога на землю предусматривается начисление штрафных санкций в размере 20% или 40%, в зависимости от причины неуплаты. За каждый просроченный день дополнительно начисляется пеня. Но в отдельных случаях местная администрация имеет право устанавливать другие сроки уплаты налога, о чем следует поинтересоваться каждому налогоплательщику индивидуально.
Случаи уплаты и неуплаты земельного налога
Положенные льготы и освобождение от них
Если налогоплательщик имеет право на получение льгот, он должен это подтвердить соответствующими документами, которые подаются в НС по месту, где расположена земля.
- Героями СС или РФ, полными кавалерами ордена Славы;
- инвалидами I или II группы;
- инвалидами детства;
- ветеранами ВОВ или др. боевых действий;
- лицами, которые находились в зоне повышенной радиоактивности, имеют медицинское освидетельствование, что получили лучевую болезнь.
- относящейся к уголовно-испытательной системе страны;
- владеющей пожизненно землей, занятой под автодороги государственного значения;
- занимающейся религиозной деятельностью;
- или обществом, у которого УК составляет 80% от взносов инвалидов;
- занимающейся народным промыслом, судостроением;
- другой.
Помимо прочего под льготы попадают малочисленные народы Дальнего Востока, Севера и Сибири, граждане, которые к ним относятся и их общины.
О размерах транспортного налога в 2018 году рассказываем в этой статье.
Воспользоваться онлайн-календарем налоговой отчетности на 2018 год можно здесь.
КБК земельный налог 2018
Статьи по теме
КБК на уплату налога на землю зависит от типа муниципального образования, на территории которого располагается участок. Вся необходимая информация на 2018 год – в нашей статье.
Рассчитайте зарплату онлайн бесплатно
Активируйте вип-доступ к журналу «Зарплата»
КБК на земельный налог за 2017 год (в 2018 году) для юридических лиц
В 2018 году все компании – владельцы земельных наделов должны внести в бюджет земельный платеж за 2017 год. Конкретный срок исполнения обязательства устанавливается властями на местном уровне. При этом он не может приходиться на январь 2018 года. Последним днем может быть 1 февраля или более поздняя дата (ст. 397 НК РФ). Привязка к 1 февраля сделана потому, что это последняя дата представления в ИФНС «земельной» декларации за отчетный год.
Внимание! Узнайте, примут ли ваши 4-ФСС, 6-НДФЛ, РСВ за 2 квартал. Это бесплатно и займет не более минуты вашего времени
Так, как и любой КБК, код для земельного налога в 2018 году состоит из 20 чисел. Первые три (182) обозначают, кому вы перечисляете деньги (ФНС). Следующие три цифры (106) обозначают сам налог. Самые важные разряды – 12 и 13. Они показывают, в какой именно бюджет направляются средства:
- 03 – бюджет городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;
- 04 – бюджет городского округа, у которого нет внутреннего деления;
- 05 – бюджет межселенных территорий;
- 10 – бюджет сельского поселения;
- 11 – бюджет городского округа с внутренними делениями;
- 12 – бюджет внутригородских районов;
- 13 – бюджет городского поселения.
Напомним, налог, а также авансовые платежи по нему платятся по реквизитам ИФНС непосредственно по месту нахождения земельного участка (письмо Минфина России от 29.03.2017 № БС-4-21/5790).
www.zarplata-online.ru
Как оплатить земельный налог онлайн банковской картой
Чтобы оплатить налог на землю, физические лица и частные предпринимателем могут даже не покидать пределов собственного дома. Теперь такую операцию можно выполнить в режиме онлайн и при этом заполнить все необходимые формы самостоятельно.
Если оплачивать налог через всемирную сеть, физические лица или индивидуальные предприниматели получают возможность сэкономить время, деньги, сохранить квитанции и выписки, не распечатывая их. Выгодами оплаты земельного налога в интернете можно считать:
- Отсутствие комиссионного сбора, в отличие от банковских отделений.
- Нет необходимости долго стоять в очередях.
- Можно оплатить не только стандартный налог, но и внести оплату частями, по льготному тарифу, оплатить штрафы и пени.
- Не нужно за каждый раз распечатывать квитанции и другую документацию.
- Можно создать собственный офис всего лишь раз и при каждом процессе оплаты не заполнять по новой все необходимые окна.
- Практически нулевая вероятность системной ошибки.
- Возможность отслеживать движение денежных средств в режиме реального времени.
Выгод оплаты в интернете земельного налога довольно много, ведь можно внести деньги в любой комфортный день.
КБК на 2017 год
Коды бюджетной классификации используются налоговыми структурами для того, чтобы было намного проще в документах прописывать вид конкретной оплаты. Для налога каждого типа оплаты штрафов и льготных тарифов есть собственные коды.
Посмотреть указанное числовое значение для оплаты стандартного или льготного земельного налога, штрафов физических лиц и индивидуальных предпринимателей можно прямо в интернете или обратившись в налоговую службу. Все коды, которые касаются земельного налога, стоит переписывать очень внимательно.
Авансовые платежи
Через всемирную сеть интернет можно осуществлять не только полную и одноразовую оплату налога, но и вносить авансовые платежи . Чтобы выполнить такое действие в режиме онлайн, физические лица либо индивидуальные предприниматели должны следовать таким правилам :
- посетить один из сайтов, на которых можно оплачивать налоги, например nalog.ru;
- заполнить предложенную системой форму, указав разновидность и предназначение платежа;
- ввести КБК, который будет подтверждать, что платеж является авансовым;
- проверить правильность внесенных данных и нажать кнопку подтверждения;
- распечатать отчетность или квитанцию либо сохранить их в личном кабинете в режиме онлайн.
Осуществлять авансовые платежки легко при наличии электронного кошелька или банковской карты, операция выполняется довольно быстро.
Льготы – оплата онлайн
Есть категории людей, для которых установлен льготный тариф на оплату земельного налога. Выполнить платеж такого типа беспроблемно можно в интернете. Для того чтобы оплатить льготный земельный налог, физическому лицу или предпринимателю необходимо заполнить специальную форму, как и в реальной жизни, внести личные данные и необходимые реквизиты, указать специальный код, внести деньги и подтвердить платеж.
Кто может так оплачивать
Оплачивать налог на землю в интернете могут разные категории населения, что значительно облегчает процесс внесения денежных средств на счет государственной службы. Налог онлайн могут оплачивать такие категории пользователей:
- Абсолютно все физические лица.
- Индивидуальные предприниматели.
- Льготники и должники.
- Люди, которые желают оплачивать земельный налог несколькими частями.
Юридические лица
Абсолютно все юридические лица имеют возможность провести оплату земельного налога в режиме онлайн. При этом они не имеют возможности платить, пользуясь электронными кошельками. Деньги на налог будут списываться с их банковского счета либо пластиковой карты.
Индивидуальные предприниматели
Для того чтобы оплатить налог на землю в интернете, генеральный директор ИП должен заполнить на государственном сайте соответственную форму, внести КБК, указывающий на его вид деятельности и структуру организации. Индивидуальные предприниматели могут оплачивать земельный налог в режиме онлайн по такому же принципу, как и физические лица.
Физические лица
Возможность для физических лиц платить земельный налог в интернете значительно упростит их жизнь. Человек может платить частями, вносить деньги по штрафам и пеням, оплачивать по льготному тарифу. При этом можно пользоваться не только банковскими картами или счетами, но и электронными кошельками, которые регистрируются в системе Яндекс.Деньги и других подобных структурах.
Популярные сервисы
Во всемирной сети интернет есть несколько действующих сервисов, которые позволяют юридическим и физическим лицам выполнять оплату земельного налога. Для каждого пользователя доступными являются такие сервисы:
Каждый из этих сервисов имеет свои особенности работы, с которым при необходимости пользователь может самостоятельно ознакомиться.
Официальный сайт ФНС
На сайте ФНС всегда можно оплатить земельный налог в режиме онлайн. С плательщика не взимается какая-либо комиссия, человек может создать собственный кабинет, где и будут сохраняться его личные данные. Такие возможности сайта являются довольно комфортными, поскольку нет необходимости повторно заполнять заявление, а можно просто сменить значение суммы оплаты.
Сайт Госуслуги
На сайте Госуслуги можно оплачивать абсолютно все виды налогов, в том числе и земельный. Для того чтобы внести деньги, плательщику достаточно заполнить все обязательные поля, проверить правильность введенных данных и отправить платеж. Движение денег всегда можно отслеживать в режиме онлайн, что является еще одним положительным моментом. Комиссия с плательщика здесь не взимается.
Сервис Яндекс.Деньги
Система Яндекс.Деньги позволяет не только создавать кошельки для хранения электронных финансов, но и оплачивать покупки, налоги, коммунальные услуги. Чтобы при помощи этого сервиса оплатить земельный налог, плательщику нужно найти пункт в меню указанного сайта, заполнить предложенную системой форму, указать тип и сумму платежа и подтвердить его. Все довольно просто, но на сайте требуется оплата комиссии, размер которой составляет 30 рублей.
Сбербанк онлайн
Владельцы пластиковой карты Сбербанка или банковского счета могут заплатить налог на землю, используя официальный сайт банковской организации. Делается это по такой же схеме, как и в указанных выше онлайн-сервисах, при этом комиссий нет.
Другие способы
Поскольку не все люди зарегистрированы в системе Яндекса, Сбербанка, а имеют другие электронные кошельки, то можно оплачивать земельный налог именно с их помощью.
Оплатить земельный налог можно в системе Qiwi либо Webmoney , при этом нужно быть готовым к тому, что придется оплачивать определенную комиссию.
Пени и переплата
Если человек не оплатил вовремя земельный налог, ему начисляется пеня. Оплачивая ранее в режиме онлайн, пользователь может просто зайти в личный кабинет и узнать размер начисленного штрафа.
После чего, используя одну из указанных платежных систем, можно оплатить долг, просто указав при этом специальный код платежа данного типа.
В личном кабинете одного из таких сайтов можно узнать о наличии переплаты и сразу же перевести эти деньги на следующий платеж.
Внутренняя документация
Абсолютно все уведомления, платежные документы и квитанции сохраняются после оплаты земельного налога. Они всегда присутствуют в личном кабинете, и, если есть такая необходимости, их в любой момент можно распечатать. Все платежки и выписки доступны для пользователя в любое время суток, что довольно комфортно.
Не все люди, которые платят налог на землю, имеют желание получать квитанции. В режиме онлайн можно платить и без них, выполнив такие действия:
- Зарегистрироваться на нужном сайте и создать личный кабинет.
- Внести все необходимые для оплаты данные.
- В меню, где запрашивается о необходимости получать и распечатывать квитанцию, просто нажать кнопку отказа от услуги.
Таким образом, можно отказаться от квитанций и быстро оплатить земельный налог, отслеживая движение денег в режиме реального времени.
Налоги при продаже квартиры: сколько заплатят нерезиденты и хозяева съемного жилья. В вопросе налогообложения при продаже недвижимости существует правило, хорошо известное сегодня не только профессионалам, но и вообще всем […]
КБК по земельному налогу в 2018 году изменился. Вносите новый КБК в платежное поручение, чтобы платеж точно попал в лицевые счета налоговой инспекции. Посмотрите таблицы новых КБК по земельному налогу за 2018 год, по которым компания оплатит налог в 2018 году, чтобы не ошибиться при оформлении платежных документов.
Что такое код КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц
Коды бюджетной классификации (КБК) необходимы для того, чтобы ваш платеж поступил на счет того органа, который является администратором этого бюджетного дохода. В случае с земельным налогом администратором является налоговая инспекция.
КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц, как и любой другой код КБК, нужен для того, чтобы заполнить платежное поручение и отчетность. Каждый КБК состоит из кода:
Всего код содержит 20 цифр (разрядов). Давайте рассмотрим их.
Первые три цифры КБК означают, кто распоряжается бюджетными средствами. Для земельного налога они всегда будет 182 – ФНС.
4 разряд, а также 5 и 6 в совокупности расшифровывают, за что вы платите. Например, 106 – земельный налог (где 1 – налоговый доход, 06 – налог на имущество).
С 7 по 11 разряд – эти цифры КБК классифицируют поступающие платежи. При уплате земельного налога они будут разными, поэтому будьте внимательны.
12 и 13 разряд – они обозначают, в какой бюджет пойдет ваш платеж. Так при уплате земельного налога на этом месте могут быть цифры:
- 03 – бюджет Москвы, Петербурга, Севастополя;
- 04 – бюджет городского округа без внутреннего деления;
- 05 – бюджет межселенного поселения (муниципального);
- 10 – бюджет сельского поселения;
- 11 – бюджет городского округа с внутренними делениями;
- 12 – бюджет внутригородского деления;
- 13 – бюджет городского поселения.
С 14 по 17 разряд указывают на причину платежа, в нашем случае это может быть налог - 1000, пени – 2100 или штраф – 3000.
Пример
182 106 06031 03 1000 110 – КБК по земельному налогу в Москве (Санкт-Петербурге, Севастополе);
182 106 06031 03 2100 110 – КБК при уплате пени по земельному налогу в Москве (Санкт-Петербурге, Севастополе);
182 106 06031 03 3000 110 – КБК при уплате штрафа по земельному налогу в Москве (Санкт-Петербурге, Севастополе) в 2018 году.
С 18 по 20 разряд – обозначают вид дохода, например 110 – налоговый доход.
Итак, зная, что обозначает каждая цифра КБК, вы вполне можете самостоятельно составить нужный вам код.
Важно! Каждая группа цифр КБК несет информацию, необходимую для правильного зачисления платежа. Ошибка, хотя бы в одной цифре приведет к тому, что платеж не пройдет или будет зачислен неправильно. Поэтому всегда проверяйте КБК.
Чтобы облегчить вам задачу, мы привели ниже таблицы, в которых собрали все КБК 2018, относящиеся к земельному налогу, штрафам и пени по нему.
КБК 2018 - земельный налог для юридических лиц
Посмотрите, пожалуйста, в таблицах, какие КБК по земельному налогу будут применяться в 2018 году для юридических лиц.
|
КБК, если платим налог или недоимку по нему |
|
|---|---|
|
18210606031031000110 |
|
|
18210606032041000110 |
|
|
18210606032111000110 |
|
|
18210606032121000110 |
|
|
18210606033051000110 |
|
|
в границах сельских поселений |
18210606033101000110 |
|
18210606033131000110 |
Таблица КБК по земельному налогу в 2018 году при уплате пени
|
Местонахождение земельного участка |
КБК, если платим пени |
|---|---|
|
в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
18210606031032100110 |
|
в границах городских округов при отсутствии каких-либо еще внутригородских делений |
18210606032042100110 |
|
в границах городских округов с внутригородским делением |
18210606032112100110 |
|
в границах внутригородского деления |
18210606032122100110 |
|
в границах межселенных территорий |
18210606033052100110 |
|
в границах сельских поселений |
18210606033102100110 |
|
в границах городских поселений |
18210606033132100110 |
Таблица КБК по земельному налогу в 2018 году при уплате штрафов
|
Местонахождение земельного участка |
КБК, если платим штрафы |
|---|---|
|
в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
18210606031033000110 |
|
в границах городских округов при отсутствии каких-либо еще внутригородских делений |
18210606032043000110 |
|
в границах городских округов с внутригородским делением |
18210606032113000110 |
|
в границах внутригородского деления |
18210606032123000110 |
|
в границах межселенных территорий |
18210606033053000110 |
|
в границах сельских поселений |
18210606033103000110 |
|
в границах городских поселений |
18210606033133000110 |
Где использовать КБК при уплате земельного налога в 2018 году юридическим лицам
Коды бюджетной классификации при уплате земельного налога, а также штрафов и пени по нему вы используете, прежде всего, в платежном поручении. Для этого там существует поле 104 (смотрите образец ниже)
Он необходим для того, чтобы ваш платеж по земельному налогу в 2018 году поступил на счет того органа, который является администратором этого бюджетного дохода. В случае с земельным налогом администратором является налоговая инспекция.
Внимание! Ошибка в КБК приведет к тому, что ваш платеж не будет зачислен на счет налоговой, а значит, перед вашей компанией повиснет долг. Возникший долг грозит штрафами и пенями и выяснениями "отношений" с налоговой. Поэтому в кодах бюджетной классификации нужно быть особенно внимательными.
Земельный налог 2018 для юридических лиц важно внести по правильному КБК и в срок, причем за 2018 год - к 1 февраля 2019 года. Ошибка в КБК земельного налога может быть критичной. Перечисление попадет в разряд невыясненных платежей и сумма будет считаться неуплаченнойю Поэтому перед оплатой проверьте коды в платежке.
Внимание! Мы подготовили справочник КБК по земельному налогу за 2018 год. В нем вы найдете актуальные коды для уплаты налога, пеней и штрафов. Скачивайте бесплатно:
Сформировать платежку на перечисление земельного налога вы можете в программе БухСофт. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по земельному налогу
КБК
КБК – это специальные коды, систематизирующие бюджетные доходы и расходы. Налоговые платежи относятся к бюджетным доходам, поэтому, чтобы перечислить налоговую сумму, плательщику нужно знать правильный КБК. Его проставляют в поле 104 платежки.
Структура включает три части:
- код получателя дохода;
- код вида дохода;
- код подвида дохода.
По налоговым платежам, в том числе за землю, получателем выступает ФНС, ее код 182 – это и есть первые три разряда КБК. Определить все реквизиты своей территориальной инспекции фирма может с помощью сервиса на сайте ФНС:
Остальные части кода означают:
Разряды с 4 по 6 – группа и подгруппа поступлений. В КБК земельного налога в 2018 году для юридических лиц это «106»;
Разряды с 7 по 11 – статья и подстатья поступлений;
Разряды с 12 по 13 – бюджет по назначению платежа. По земельному налогу 2018 КБК содержит в этих разрядах коды бюджетов:
- 03 – федеральных городов;
- 04 – городских округов без деления;
- 05 – муниципальных межселенных поселений;
- 10 – сельских селений;
- 11 – городских округов с делениями;
- 12 – внутригородских делений;
- 13 – городских селений.
- 1000 – налоговый платеж;
- 2100 – налоговые пени;
- 3000 – налоговые штрафы.
Если ошибиться в КБК, платеж не попадет по назначению, после чего налоговики начнут начислять пени. Чтобы обнулить их, фирме придется уточнять платеж. Поэтому рекомендуем свериться в актуальными КБК, приведенными ниже.
КБК земельного налога в 2018 году для юридических лиц
Перечислять налог на землю юрлицам необходимо в бюджет по месту расположения участка. Все возможные коды по сумме налога и недоимке по нему приведены в таблице 1.
Таблица 1. КБК земельного налога в 2018 году для юридических лиц
| Место расположения участка | КБК |
| 182 1 06 060 31 03 1000 110 | |
| Округа городские | 182 1 06 060 32 04 1000 110 |
| 182 1 06 060 32 11 1000 110 | |
| Районы внутригородские | 182 1 06 060 32 12 1000 110 |
| Территории межселенные | 182 1 06 060 33 05 1000 110 |
| Поселения сельские | 182 1 06 060 33 10 1000 110 |
| Поселения городские | 182 1 06 060 33 13 1000 110 |
Вот фрагмент платежки с КБК земельного налога в 2018 году для юридических лиц:
КБК: пени земельного налога в 2018 году для юридических лиц
Налог на землю или авансовое перечисление по нему могут быть внесены по ошибочному КБК. В этом случае до тех пор, пока фирма не уточнит платеж, инспекция будет начислять пени. Все коды для платежей по пеням смотрите в таблице 2.
Таблица 2. КБК пени земельного налога в 2018 году для юридических лиц
| Место расположения участка | КБК |
| Федеральные города – Москва, СПб, Севастополь | 182 1 06 060 31 03 2100 110 |
| Округа городские | 182 1 06 060 32 04 2100 110 |
| Округа городские с внутригородским делением | 182 1 06 060 32 11 2100 110 |
| Районы внутригородские | 182 1 06 060 32 12 2100 110 |
| Территории межселенные | 182 1 06 060 33 05 2100 110 |
| Поселения сельские | 182 1 06 060 33 10 2100 110 |
| Поселения городские | 182 1 06 060 33 13 2100 110 |
Пример
Земельный налог 2018: КБК
ООО «Символ» внесло аванс по налогу на землю в бюджет г. Москвы за I квартал в сумме 72 000 рублей по ошибочному КБК и в течение 20 дней уточняло платеж. Ключевая ставка в этот период – 7,25%.
В платежках «Символа» указаны КБК:
- 182 1 06 060 31 03 1000 110 – для суммы 72 000 р.;
- 182 1 06 060 31 03 2100 110 – для суммы 348 р.
Штрафы грозят фирмам только за годовую недоимку по налогу на землю, а по срокам авансовых платежей инспекция не штрафует. Сумма санкции за просрочку по годовому платежу – 20% от величины недоимки, если инспекция не доказала умысел фирмы в нанесении ущерба бюджету. Если же преднамеренность доказана, то штраф увеличивается до 40% от величины недоимки. Все коды для штрафных платежей смотрите в таблице 3.
Таблица 3. Земельный налог 2018: КБК для штрафов
| Место расположения участка | КБК |
| Федеральные города – Москва, СПб, Севастополь | 182 1 06 060 31 03 3000 110 |
| Округа городские | 182 1 06 060 32 04 3000 110 |
| Округа городские с внутригородским делением | 182 1 06 060 32 11 3000 110 |
| Районы внутригородские | 182 1 06 060 32 12 3000 110 |
| Территории межселенные | 182 1 06 060 33 05 3000 110 |
| Поселения сельские | 182 1 06 060 33 10 3000 110 |
| Поселения городские | 182 1 06 060 33 13 3000 110 |
Каждый год организации сталкиваются с тем, что при подготовке платежек на уплату налога нужно уточнить код бюджетной классификации по земельному налогу. В статье расскажем о том, как нужно определить правильный КБК, а также приведем актуальные КБК по земельному налогу.
Для чего нужно знать КБК по земельному налогу
Собственники земельных участков и иные лица, на которых согласно законодательству возложена обязанность по уплате земельного налога, должны исполнить эту обязанность в установленные сроки. При этом если в течение отчетных периодов налогоплательщики уплачивали авансовые платежи, то за год налог следует уплатить за их минусом (будут учтены при расчете).
Конкретные сроки уплаты налогов определены на местном уровне. Налоговый кодекс содержит лишь одно ограничение – указанный срок не может быть ранее срока представления налоговой декларации по земельному налогу.
Несмотря на то, что на первый взгляд не должно возникать каких-либо вопросов с поиском нужного КБК при уплате налогов, многие сталкиваются со сложностями. Это связано с тем, что сам документ, содержащий КБК, достаточно объемный. Напомним, КБК утверждены. Не обязательно искать нужные КБК в интернете, можно попробовать поработать с первоисточником и научиться самостоятельно их определять.
Как определить КБК по земельному налогу
Так, обратившись к указанному документу, можно убедиться, что, например, по земельному участку, расположенному в городе Москве, организациям необходимо указывать КБК 000 1 06 06031 03 0000 110. Однако это не совсем так. Перед заполнением платежного поручения при определении правильного КБК по земельному налогу для юридических лиц нужно дополнительно учесть следующую информацию, поскольку приведенный КБК будет не совсем корректным.
Первые три цифры необходимо найти в к рассматриваемому документу. Так, Федеральной налоговой службе присвоен код 182, следовательно, все КБК по поступлениям, которые администрируются этой службой, будут начинаться с указанных цифр. Также в указанной структуре КБК нужно уточнить подвиды доходов - с 14 по 17 разряды КБК. Как видим, в приведенном выше примере указаны нули. Однако при уплате налогов необходимо указать 1000, если уплачиваются пени и штрафы, то внести 2000 и 3000 соответственно.
Также обратим внимание, что 12 и 13 разряды КБК в приведенной ниже таблице различны. Они указывают на виды бюджетов, куда будет поступать налог (это может быть бюджет и сельского, и городского поселений).
Ниже приводится таблица КБК, которые необходимо указывать в платежных документах при уплате земельного налога организациями:
182 1 06 06031 03 1000 110 – по земельным участкам в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)
182 1 06 06032 04 1000 110 - по земельным участкам в границах городских округов
182 1 06 06032 11 1000 110 - по земельным участкам в границах городских округов с внутригородским делением
182 1 06 06032 12 1000 110 – по земельным участкам, расположенным в границах внутригородских районов
182 1 06 06033 05 1000 110 – по земельным участкам, расположенным в границах межселенных территорий
182 1 06 06033 10 1000 110 – по земельным участкам, расположенным в границах сельских поселений
182 1 06 06033 13 1000 110 – по земельным участкам, расположенным в границах городских поселений
zemelnyjnalog.top
КБК для земельного налога в 2015 году
Заполнение поручения на уплату земельного налога – процедура, знакомая многим. Главное условие – правильное внесение реквизитов, в частности, КБК по земельному налогу. Это значение присваивается в зависимости от типа участка, места его расположения.
Основные понятия
Земельный налог – сбор за участок земли, которым лицо владеет по праву собственности. Распространяется уплата как на физических, так и на юридических лиц. Арендованная земля или находящаяся в пользовании на безвозмездной основе сбором не облагается. Объектом налогообложения не может служить вышедший из оборота, ограниченный в обороте или находящийся в составе лесного/водного фонда участок.
Определение суммы сбора осуществляется по размеру налоговой базы, которая, в свою очередь, равна кадастровой стоимости земли. Физлица получают уведомление ФНС с указанием суммы сбора. Юрлица обязаны самостоятельно произвести расчет суммы налога и предоставить в ФНС декларацию с включением расчета и оплаченных сумм.
Оплата земельного налога в 2015 году производится посредством платежного поручения, заполняемого юридическими лицами, в нем обязательно должны быть указаны КБК – коды бюджетной классификации. Эта кодировка служит для идентификации платежа. Состоит из двадцати значений и четырех разделов:
КБК служат для классификации и упорядочивания платежей, помогают их поступлению на нужный счет. Формирование бюджетов с использованием кодов становится более логичным и понятным. В обязанности физлиц (ИП) и организаций входит обязательное указание КБК на платежных поручениях при уплате земельных налогов и прочих платежей в бюджет в 2015 году.
КБК при уплате земельного налога
Таблица кодов на 2015 год приведена в Письме Минфина №42-5-4-09/2. Первые 9 символов для всех типов платежей по земельному налогу одинаковы – 182106060, последние 6 значений – всегда 000110.
Остальные значения (10–14) разнятся в зависимости от типа налога и категории плательщика:
Заполнение платежного поручения
С начала 2015 года внесены изменения в порядок заполнения поручений. Так, по одинаковому КБК по типу платежа меняются символы 14 и 15 разрядов:
Внесены изменения в процесс заполнения поручений согласно приказу Минфина №107. В сравнении с 2014 годом, сегодня изменился КБК юридических лиц, которые уплачивают земельный налог за участок, расположенный в пределах муниципальных образований города. Теперь он выглядит так — 182 1 06 06031 03 1000 110. С прошлого года возникла необходимость указывать ОКТМО в поле 105 при внесении сумм по сборам и налогам.
С апреля прошлого года необходимо указывать и УИН – уникальный идентификатор. Этот реквизит надо отразить в графе 22. В графе 110 указывается тип платежа:
В поле 106 вносится указание – основание платежа. Всего существует 14 подтипов платежей. Если плательщик поставит в это поле нулевое значение, платеж будет отнесен к соответствующему типу сотрудниками ФНС.
Поле 108 должно содержать информацию о номере документа, согласно которому осуществляется платеж. Для текущего платежа или погашения налогов ставится 0. Обязательно проставляется дата, когда был составлен документ-основание.
Указывается и статус налогоплательщика:
Не зная, какое КБК по земельному налогу указывать в поручении, можно уточнить его в ФНС или на официальном сайте структуры. Верное заполнение платежного поручения с обязательным указанием необходимых реквизитов – непременное условие для своевременного и в полном объеме перечисления платежа в бюджет.
Что такое КБК при уплате земельного налога?
В некоторых платежных документах, особенно в тех, которые выдаются на уплату госпошлин и налогов, указан реквизит КБК в виде определенного набора цифр. И бывает такое, что плательщики просто его игнорируют, а зря, ведь от правильности ввода этой комбинации при оплате зависит то, дойдут ли деньги до нужного адресата.
Чтобы избежать этих и подобных ошибок, в настоящей статье будет рассказано подробно о КБК и зачем он нужен.
Что такое КБК и какую роль он играет?
КБК расшифровывается как «Код бюджетной классификации». Как уже упоминалось ранее, он представляет собой комбинацию цифр, с помощью которых осуществляется анализ перечисленных налогов и пошлин в казну государства.
Применительно к вопросу об уплате земельного налога, этот код служит определителем ведомства, куда в итоге должна быть зачислена сумма этого налога. Как известно, земельный налог является одним из местных, поэтому КБК поможет банку, который распределяет поступившие денежные средства, идентифицировать налоговый платеж с соответствующим его назначением.
КБК состоит из двадцати цифр, образующих несколько блоков:
С помощью него можно определить:
От чего зависит КБК?
В отношении к земельному налогу КБК зависит от того, где расположен тот или иной участок земли, за который необходимо уплатить его целиком, либо внести аванс. Такое правило регламентировано Приказом Минфина России от 01.07.2013г. № 65н.
Согласно этому акту, у каждой из нижеперечисленных территорий имеется свой код классификации бюджета:
Подробная инструкция о том, как взять землю в аренду, в нашем материале!
Кому в первую очередь предоставляется освободившаяся комната в коммунальной квартире? Узнайте об этом здесь.
Ищете образец договора мены квартиры? Его можно скачать по этой ссылке.
КБК в 2017 году
Еще одной особенностью КБК является то, что их значения различаются для организаций и граждан, так и способы уплаты налога тоже отличаются друг от друга.
КБК для юридических лиц
Что касается организаций, то они должны заполнить платежные поручения на уплату 
авансовых платежей, в которых и требуется указание верного КБК. С 2016 года коды не изменились.
Однако стоит отметить, что в сравнении с 2014 годом, КБК на 2017 год существенно
поменялись, поэтому необходимо пользоваться актуальными кодами во избежание ошибки при зачислении налога.
И даже в том случае, если необходимо уплатить земельный налог за прошлые периоды (когда еще действовали старые КБК), при перечислении денежных средств нужно будет все равно руководствоваться ныне действующими кодами.
Кроме того, для пеней и штрафов, назначаемых к уплате в рамках рассматриваемого платежа, предусмотренные отдельные коды, также подразделяющиеся в зависимости от территории нахождения участка земли.
В отношении юрлиц коды классификации бюджета для погашения пени по земельному налогу таковы:
КБК для физических лиц
Однако если возникает просрочка уплаты налога, на него начисляются пени. И чтобы их погасить, деньги нужно перечислить по реквизитам со специальными для физлиц КБК, в зависимости от вида административной единицы, где территориально находится участок земли:
Если же все-таки случилось так, что при уплате земельного налога, либо пеней, была допущена ошибка в КБК, то рекомендуется пойти в соответствующую ИФНС с заявлением об уточнении назначения платежа.
Данная ошибка не является критической, так как обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной в том случае, если указан то тот счет казначейства, либо банковские реквизиты.
А при ошибке в КБК оплата налога или погашение задолженности по нему будут считаться совершенными, однако следует незамедлительно уточнить и исправить код.
КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц
Статьи по теме
По каким платится КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц, как влияет месторасположение земельного участка на уплату налога. Посмотрите все КБК по земельному налогу в одной таблице.
Важно! Минфин ввел 12 новых КБК — посмотрите последние изменения в большой таблице КБК на 2017 год.
От того, где расположен земельный участок, зависит, по какому коду КБК надо уплатить земельный налог в 2017 году. Административное деление в РФ предусматривает наличие разных территориальных образований, например, городских и сельских поселений. Мы собрали все земельные КБК в одну таблицу.
КБК по земельному налогу за 2017 год для юридических лиц: подробная таблица
В одной таблице собраны все КБК по земельному налогу в 2017 году для юридических лиц. Напоминаем, что для уплаты налога вам необходимо заполнить платежное поручение.
Для этого существуют определенные правила и порядок заполнения, которым нужно следовать, чтобы не допустить ошибок в расчетном документе (приказ Минфина России от 12.11.13 № 107н).
На сайте «РНК» есть бланк платежки с расшифровкой всех полей, вы можете скачать его бесплатно в любое время. Код КБК при составлении платежного поручения для уплаты земельного налога в 2017 году надо указать в поле 104.
Как сделать работу проще? Мы разработали полезные сервисы для бухгалтера, чтобы ваша работа стала проще и быстрее: калькулятор НДС, справочник КБК и платежек, расчетчик матвыгоды, банк проводок и т.д. Они доступны всем подписчикам. Оплатите счет на подписку и пользуйтесь:) Узнайте больше о выгоде подписки здесь>>>
Земельный налог для организаций в 2018 году: кбк, расчет, порядок уплаты, льготы
В соответствии с налоговым законодательством РФ, налог на землю признан местным
. В связи с данным фактом в общероссийском законодательстве определены лишь основы налогообложения в области земельных отношений. Введением данного налога на территорию субъекта федерации занимаются муниципальные органы. Если же в их НПА не установлены отдельные условия его взимания, то применению подлежат положения, определенные в НК РФ. Ниже мы рассмотрим актуальные положения по налогу на землю для организаций, которым нужно следовать в 2018 году.
Последние изменения
В 2015 году был принят закон, который полностью поменял порядок расчет налога (расчет будет рассмотрен ниже). Он не стал сложнее, но, предполагается, что согласно новым правилам, суммы, поступающие в бюджет, будут более существенными. Дело в том, что раньше налог считали с суммы балансовой стоимости, а она, как правило, была ничтожной и не отражала реального положения дел.
Теперь расчет осуществляется по кадастровой стоимости, которая практически соответствует рыночной.
Новая схема в 2016 году действовала в 28 регионах, включая Московскую область и являлась пробной. Законодатели планируют постепенно увеличивать налоги ежегодно на 20%, постепенно доведя до 100% в 2о20 году.
Кто обязан платить налог на землю?
Существование обязанности по оплате земельного налога находится в прямой зависимости от вида владения землей. Таким образом, исполнение налогового обязательства возлагается на юридических лиц, которые документально имеют участок земли:
Объекты обложения налогом
За использование участка земли взимается налог, если он расположен в пределах субъекта федерации, в котором установлен налог на землю. Тем не менее, существуют некоторые виды земель, не облагающиеся налогом ни при каких обстоятельствах:
- Значения кадастровой стоимости вступают в силу с момента их изменения, если поправки были внесены в рамках исправления технической ошибки.
- Если пользователь участка земли считает, что кадастровая стоимость его участка явно завышена, то он может обратиться в Росреестр с целью инициирования проверки комиссией по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. При условии что комиссия придет к заключению о не соответствии данных кадастра действительности, стоимость будет изменена. Такие изменения вступают в силу с момента их внесения. Решение комиссии можно оспорить в суде.
Площадь земельного участка
Размер участка земли отмечен в его кадастровом паспорте и указан в квадратных метрах.
Размер ставок определяется непосредственно муниципальными органами. Тем не менее, в Налоговом кодексе установлены предельно допустимые величины:
Пример расчета налога
Значит, величина налога на землю составит:
684 × 1 480 × 1,5 / 100= 15 184,8 рублей.
Льготы в уплате земельного налога
Общегосударственные льготы выражаются в освобождении от необходимости исполнения налогового обязательства. Тем не менее, субъекты федерации наделены правом определять дополнительные законные привилегии.
Освобождение от уплаты налога на землю применимо к следующим юридическим лицам:
Последние изменения по налогу на имущество для организаций - консультация на видео
С 1 января 2016 года вступили в силу изменения по налогу на имущество, коснувшиеся организаций. Что именно изменилось и как рассчитать налог по кадастровой стоимость - разъясняется на видео ниже.
Законы саратовской области о земле Закон Саратовской области от 30 сентября 2014 г. N 122-ЗСО "О земле" (с изменениями и дополнениями) Закон Саратовской области от 30 сентября 2014 г. N 122-ЗСО"О земле" С изменениями и дополнениями от: 4 марта, 30 сентября 2015 г., 28 марта 2016 г., 31 мая, 2 августа, 20 […]
