3-НДФЛ сроки сдачи определены в ст. 229 НК РФ. В нашем материале мы рассмотрели все установленные законодательством временные рамки, предусмотренные для этого отчета, с учетом категорий и видов деятельности налогоплательщиков.
Как связаны сроки сдачи 3-НДФЛ со сроками уплаты налога
Срок подачи 3-НДФД при прекращении деятельности
При прекращении деятельности для 3-НДФЛ срок сдачиназначается в зависимости от того, к какой категории физлиц относится налогоплательщик. Согласно нормам, которые содержатся в п. 3 ст. 229 НК РФ, он устанавливается следующим образом:
- в течение 5 дней по окончании месяца, когда эта деятельность была прекращена, —таков по 3-НДФЛ срок подачи для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц;
Внимание! Днем прекращения деятельности считается дата внесения соответствующей записи в ЕГРИП, а не дата подачи заявления о снятии с учета (письмо ФНС России от 13.01.2016 № БС-4-11/114@).
- не позднее месяца до выезда из РФ — так определяется по 3-НДФЛ срок подачи для иностранных граждан.
Срок подачи 3-НДФЛ для налоговых вычетов
Если вам необходимо получить социальные или имущественные налоговые вычеты не на работе, а через ИФНС, заполните 3-НДФЛ и подайте ее по окончании календарного года. Когда подается декларация 3-НДФЛ в этом случае? Срок до 30 апреля на них не распространяется. То есть подать декларацию только для того, чтобы получить вычет, можно в любое время в течение всего года. Ориентироваться на то, до какого числа сдается декларация 3-НДФЛ, в такой ситуации не нужно.
Срок давности для подачи декларации 3-НДФЛ при обращении за налоговыми вычетами законодательно не установлен. Но на подачу заявления на возврат налога отводится только 3 года, отсчитываемые с момента произведения этого платежа (п. 7 ст. 78 НК РФ, письмо Минфина России от 17.11.2011 № 03-02-08/118).
Заметим, что если вы заявили в 3-НДФЛ как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, то вы обязаны представить такую декларацию не позднее 30 апреля.
Например, при продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 (а в определенных ситуациях — 5) лет, нужно отчитаться до 30 апреля года, следующего за годом продажи (п. 1 ст. 229 НК РФ). Поэтому если вы решили уменьшить доход от продажи жилья на расходы, связанные с его приобретением, и одновременно применить к нему вычет, предоставляемый при приобретении жилья, то декларацию нужно подать в срок не позднее 30 апреля.
Последствия, если 3-НДФЛ не была сдана вовремя
Если для 3-НДФЛ срок сдачибыл нарушен, знайте, что вам будет выставлен штраф, который составит не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф рассчитывается в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы НДФЛ, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом максимальная величина штрафа — 30% от суммы налога.
Итоги
Срок сдачи формы 3-НДФЛ для деклараирования доходов установлен на 30 апреля, следующего за отчетным годом. Если карйний срок выпадает на выходную или нерабочую дату, то он смещается на следующий ближайший рабочий день. Но для отчетности за 2018 год это правило не действует и отчитаться нужно не позднее 30.04.2019, т.к. это рабочий день. За несвоевременное представление декларации налогоплательщика ждет штраф в сумме не менее 1 000 руб.
При заявлении налога к вычету определенный срок подачи 3-НДФЛ законодательно не установлен. Но налог можно вернуть лишь за последние 3 года, предшествующие году подачи декларации.
Каждый налогоплательщик должен отчитываться перед налоговой инспекцией за все получаемые доходы. Существует довольно много видов деклараций, каждая из которых должна сдаваться в определенный срок, а также обязана содержать конкретную информацию, позволяющую получить работникам налоговых органов актуальные сведения о доходе компании или человека.
Однако начисляется данный штраф только в случае, если не сдаются в срок обязательные декларации, а вот для документа 4-НДФЛ не предполагается начисление такой существенной денежной санкции. Обычно первоначально используется предупреждение, а после допускается назначить штраф, размер которого равен 200 руб.
Если сдаются в ФНС какие-либо необязательные декларации, к которым относятся документы для получения социального вычета, то не предполагает вовсе для них начисление любых санкций. Это обусловлено тем, что допускается подавать их в совершенно любое время.
Какие установлены сроки представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц – узнайте в этом видео:
Важно! Налогоплательщики утверждают, что сложным является не заполнение декларации и даже не передача ее в налоговые органы в установленный срок, а ожидание решения от работников данной службы, так как нередко они затягивают со сроками, поэтому приходится повторно заполнять документ уже после того, как пройдет срок его подачи.
Таким образом, существует много видов разных деклараций, которые должны передаваться в налоговую службу в строго установленное время.
Каждый налогоплательщик должен помнит об этих сроках, чтобы не допустить просрочку, а иначе данное нарушение сопровождается непременным начислением штрафных санкций, увеличивающихся с каждым месяцем, поэтому даже если налогоплательщик опоздал с подачей документа, то он все равно должен передать его как можно скорее.
В отношении декларации УСН за 2017 год сроки представления в ИФНС установлены Налоговым кодексом РФ. Причём абсолютно разные для организаций (фирм, предприятий), работающих на упрощёнке, и индивидуальных предпринимателей на УСН. Рассматриваем, когда же надо успеть подать годовую отчётность по УСН за 2017 год каждой из категорий упрощенцев и что будет, если опоздать.
Кто обязан сдавать декларацию
Итоговую декларацию по УСН за 2017 год обязаны сдать все юридические лица и предприниматели, работающие на упрощёнке, и независимо от выбранного ими объекта:
1. Налог только с доходов.
2. Налог с доходов за вычетом расходов.
Причём сдать нулевую декларацию по УСН за 2017 год должны даже те плательщики, которые не вели никакой деятельности в 2017 году. Проще говоря, когда бизнес был «заморожен», простаивал. В частности, не было никаких операций по счетам.
Крайний срок сдачи декларации УСН за 2017 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ. И сразу скажем, что изменений в данные нормы в 2017 и 2018 году нет. То есть действуют старые правила.
Когда сдают организации
По общему правилу срок подачи декларации УСН за 2017 год организациями (юрлицами) – не позже 31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако 31 марта 2018 года попадает на субботу – выходной день. Поэтому, по правилам НК РФ, если крайний срок приходится на официальный выходной или нерабочий день, то он автоматически подлежит переносу. Об этом говорит п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
Таким образом, в 2018 году крайние сроки сдачи налоговой декларации по УСН за 2017 год юридическими лицами приходятся на 2 апреля 2018 года включительно. Это будет понедельник:
Как видно, у организаций-упрощенцев в 2018 году есть один дополнительный день, чтобы подготовить и вовремя сдать декларацию по УСН за 2017 год.
Форма декларации по УСН, её электронный формат и правила заполнения закреплены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99 (см. « »).
Когда сдают ИП
Что касается ИП, сроки сдачи декларация по УСН за 2017 год у них сдвинуты ровно на 1 месяц позже (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) – до 30 апреля 2018 года включительно. Это будет хоть и понедельник, но официальный нерабочий день по причине идущих следом первых майских праздников.
В итоге на срок подачи ИП декларации УСН за 2017 год тоже распространяется правило НК РФ о переносе срока. Он попадает на 03 мая – четверг. Это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных:
Таким образом, у предпринимателей на упрощёнке в 2018 году есть два дополнительных дня, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию за 2017 год. Напомним, что коммерсанты делают это по месту своего жительства.
Сроки сдачи декларации по УСН юрлицами и ИП отличаются. Предпринимателям на упрощёнке закон даёт ровно на 1 месяц больше, чтобы заполнить и представить этот годовой отчёт. А промежуточные декларации – по итогам кварталов – ИП по УСН не сдают
Особые сроки
Заметим, что статья 346.23 НК РФ также выделяет 2 особые ситуации, когда упрощенцы должны сдать декларацию по УСН в иные сроки:
- при прекращении деятельности на УСН – не позже 25-го числа месяца, идущего за месяцем её прекращения (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
- при утрате права на УСН – не позже 25-го числа месяца, идущего за кварталом, в котором это право было потеряно (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
Что грозит за пропуск срока
Если указанные выше сроки сдачи декларации УСН за 2017 год не соблюдены, значит, грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. Это минимум 1000 рублей, даже если полностью уплатить налог в бюджет. А в общем случае инспекция взыщет от 5 до 30% не перечисленной в казну суммы налога по УСН согласно декларации за каждый полный или неполный месяц начиная:
- с 3 апреля 2018 года – в отношении юрлиц;
- с 4 мая 2018 года – по предпринимателям.
Еще одна крайне нежелательная мера, на которую может пойти руководство ИФНС – заморозка банковских счётов, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Основание есть, когда просрочка подачи декларации составляет от 10 рабочих дней. То есть, инспекторы её так и не увидели:
- к 17 апреля 2018 года – от организации;
- к 21 мая 2018 года – от ИП.
Отменить приостановление операций по счетам ИФНС должна не позднее одного операционного дня, идущего за днем, когда упрощенец наконец сдал декларацию (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).
Согласно разъяснениям Минфина от 07 октября 2011 года № 03-02-08/108, административный штраф на ИП по ст. 15.5 КоАП РФ за не вовремя сданную декларацию УСН не накладывают. Он грозит только должностным лицам организации – руководителю, бухгалтеру и т. п.
Близятся сроки подачи документов в налоговую инспекцию. В этом году предприниматели и все, кто получает дополнительный доход сверх официальной зарплаты, обязаны подать декларацию до 4 мая.
Порой сдача налоговой отчётности превращается в сущий кошмар. Нужно собрать массу справок, заполнить соответствующие формы и сдать получившийся внушительный набор документов в налоговую инспекцию. Самое сложное - верно заполнить декларацию. В случае ошибки вам её вернут, поэтому большинство налогоплательщиков старается сделать это через специальные агентства и бухгалтерские компании. К счастью, теперь декларацию можно как заполнить, так и подать прямо через интернет. Мы выбрали три самых, на наш взгляд, удобных способа это сделать. О них мы сегодня и поговорим.
Сервис «Налогия»
Второй для простых смертных куда более затруднителен. Нужно или обладать квалифицированной электронной подписью, или получить универсальную электронную карту , выданную удостоверяющим центром , аккредитованным Минкомсвязи России. Также потребуется криптографическое ПО для создания защищённого соединения.
Последний способ наиболее прост, доступен и не потребует каких-либо дополнительных телодвижений. При наличии учётной записи в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) ей можно воспользоваться для доступа к налоговой отчётности. Но с оговоркой. Подойдёт только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА, например на почте. Возможно, вы уже являетесь пользователем системы ЕСИА, если ранее обращались к сайту Госуслуг.
Нужно ли?
Описанные методы позволят сэкономить массу времени и средств. Стоимость составления справки по форме 3-НДФЛ в специализированных бухгалтерских компаниях составляет от 400 до 2 000 рублей в зависимости от региона и сложности. При наличии электронной подписи или учётной записи на портале госуслуг задача и вовсе превращается в лёгкое вечернее развлечение без необходимости куда-то идти или ехать.
Вам понадобится
- - документы, подтверждающие полученный доход и уплаченный с него налог;
- - компьютер;
- - доступ в интернет;
- - принтер;
- - авторучка;
- - почтовый конверт и бланк уведомления о вручении почтового отправления (при отправке декларации по почте).
Инструкция
Прежде чем подавать декларацию, необходимо собрать документы, подтверждающие доход. В налоговую их сдавать не надо, они помогут не ошибиться при подсчете. Наряду с договорами при их наличии можно использовать историю денежных поступлений на электронные кошельки в платежных системах, на банковские счета и т.п. В общем, все напоминания о доходе, который вы сочтете нужным задекларировать. А по закону обязаны отразить в декларации каждую копейку.
Если весь свой доход за прошлый год вы получили от налоговых агентов, подавать декларацию вы не должны. Ваши налоговые агенты это работодатели, с которыми у вас заключен трудовой договор и организации, для которых вы делали какую-либо работу гражданско-правового характера (договора подряда и др.) - все, кто по закону обязан автоматически вычитать из вашего вознаграждения налог.
Если же у вас был доход, который вы должны задекларировать сами (от продажи имущества, полученный из- и др.), в декларации должен быть отражен не только он, но и весь доход за год.
Уплату налога с дохода, полученного от налогового агента, подтверждают справками по форме 2НДФЛ, которую можно получить через бухгалтерию или отдел кадров организации, написав заявление на имя ее руководителя.
Налоги с остальных доходов вы должны платить сами через Сбербанк наличными или со своего счета в любом коммерческом банке. Комиссия за такие не взимается.
Реквизиты для уплаты налога можно взять в своей территориальной налоговой . Или найти на сайте ФНС России.
Форму декларации проще всего в интернете, вбив в любой поисковик запрос « 3НДФЛ» или « НДФЛ». Форму необходимо распечатать на компьютере и вывести на принтер. Позволяет закон также заполнить декларацию от руки синими или черными чернилами.
Если вы собираетесь относить ее в инспекцию лично, распечатайте в двух экземплярах и сделайте по две копии с каждого документа об оплате налогов. Если посылаете по почте, хватит и одного комплекта.
При посещении налоговой инспекции вы можете отдать декларацию со всеми документами, прикрепленными к ней степплером, в специальное окошко. Иной вариант - дежурному в холле. На втором экземпляре, который остается у вас, делается отметка инспекции о принятии.
На почте отсылаете комплект документов инспекции. Квитанция о его приеме - доказательство, что вы свои обязательства выполнили. Можете оформить также опись и уведомление о вручении письма.
Теперь ваш гражданский долг выполнен, можете спать спокойно.
Видео по теме
Обратите внимание
Непредоставление налоговой декларации и неуплата налогов с полученных доходов чреваты ответственностью вплоть до уголовной. При этом принимается в расчет доход, полученный за три истекших года. Например, в 2011 году это доходы за 2008-2010 годы включительно. В 2010 - за 2009-2011 г.г.
Полезный совет
Приносить декларацию в налоговую лучше в январе-феврале: в это время там меньше народу;
- к декларации прилагаются только документы, подтверждающие уплату налога (справки 2НДФЛ, квитанции, платежные поручения с отметкой банка). Документы, подтверждающие размер полученного дохода, прилагать не надо.
- если вам полагаются налоговые вычеты, документы, подтверждающие право на них, и заявления об их предоставлении подаются вместе в декларацией.
Источники:
- Федеральная налоговая служба в 2019
В основном существует две причины для . Первая причина возникает, если в течение года получили определенный доход, с которого не был уплачен налог, то вы должны отчитаться за него на основании 219 статьи Налогового Кодекса РФ. Второй причиной может стать ваше желание получать социальные, профессиональные и имущественные налоговые вычеты. Для этого также необходимо подавать декларацию о доходах.
Вам понадобится
- - бланк налоговой декларации.
Инструкция
Если возникают трудности с самостоятельным заполнением документа, то в есть бесплатные программы по заполнению налоговой декларации. Найдите такую программу с помощью поисковика и просто выполняйте пошаговые инструкции. Также вы можете обратиться за помощью в любую компанию, оказывающую бухгалтерские услуги.
Пункт 4 статьи 80 Налогового Кодекса Российской Федерации порядок предоставления налоговой декларации. На основании этого вы можете лично или через своего
