Самозанятые граждане - это, если выражаться простым языком, люди, которые работают на себя, а не на государство. То есть частные предприниматели, имеющие соответствующий статус, а ещё нотариусы и адвокаты. Они извлекают для себя прибыль самостоятельно, но тем не менее платят налоги и Впрочем, обо всём по порядку.
О понятии
Итак, самозанятые граждане - это лица, получающие финансовое вознаграждение за свой труд от заказчика. И данный аспект является главным отличием от тех людей, которые работают по найму.
Самозанятые граждане, виды деятельности которых довольно многообразны, ищут себе работу самостоятельно, принимая во внимание свои возможности, умения и навыки. Они лично организуют трудовой процесс. И только они несут ответственность за итоговые результаты. А также за своё здоровье. В общем, такие люди вообще ни от кого не зависят и никому не подчиняются. Они свободны, и это - основное преимущество данной формы работы.
Самозанятые граждане, не являющиеся ИП, не могут привлекать наёмных сотрудников. Но они имеют право выполнить какую-либо договорную работу в коллективе таких же лиц. По сути, такие люди осуществляют предпринимательскую деятельность. Но ИП при этом они не являются (в привычном понимании). Доход таких людей складывается из прибыли, полученной от используемого капитала и выручки от основной деятельности.
Другие отличия от ИП
Многие считают, что ИП - синоним определению «самозанятые граждане». Это не совсем так. И тех и других нередко отождествляют. Но отличия имеются.
Самозанятые лица имеют право работать лишь на патенте, который для них предусмотрен. И совмещение с другим режимом налогообложения запрещается.
Эти лица могут лишь заниматься деятельностью, оговоренной в патенте. А ещё им не нужно составлять налоговую отчетность, что является неоспоримым преимуществом. Даже книгу учёта доходов и расходов не надо вести. И необходимость пользоваться контрольно-кассовой техникой тоже отсутствует.
Кто соответствует определению?
Самозанятые граждане - это люди тех профессий, которые всем хорошо знакомы. К ним относятся таксисты, няни, индивидуальные репетиторы и фотографы, а ещё домашние мастера. В последнее время стало популярным такое определение, как «фрилансер». Произошло оно от английского freelance. Это слово переводится, как «внештатный». В общем - свободный работник, предлагающий свои услуги различным заказчикам. Сейчас это понятие стало очень популярным и употребляется порой не по своему назначению. Потому многие люди, имеющие отношение к данной деятельности, предпочитают говорить, что они являются удалёнными работниками.
Особенно часто они встречаются среди журналистов. Потому что для создания качественного контента необязательно сидеть в редакции или числиться в штате работников. Также к фрилансерам относят людей, занимающихся юриспруденцией, компьютерным программированием, архитектурой, созданием дизайна во всех его проявлениях, фото- и видеоматериала. Ещё ими являются эксперты и консультанты.
Получение патента
Многие люди, работающие на себя, не считают необходимым официально присваивать себе такой статус, как «самозанятые граждане». Патент, однако, получить не очень трудно. Нужно только обратиться в налоговую с небольшим пакетом документов, в который должен входить паспорт, ИНН и заявление. Патент, который выдадут человеку, будет действовать только на той территории региона, которая в нём указана (то есть в месте проживания гражданина). В патенте указан период, на протяжении которого он будет оставаться действительным. В течение данного срока человек является самозанятым бизнесменом и платит налоги.
В этом документе также содержатся сведения, касающиеся размера страховых взносов. Это очень удобно - каждый человек, даже не обладающий бухгалтерскими знаниями, сможет во всём разобраться.
А снимают гражданина с учёта спустя десять дней после того, как истечет срок действия патента. Впрочем, можно подать заявление на его продление.
О выплатах
Итак, кем являются самозанятые граждане в налоговом кодексе - ясно. Теперь можно сказать пару слов и о выплатах. В законопроектах говорится, что лица, приобретающие патент, должны будут заплатить налог единым платежом. Сумма составляет около 20 000 рублей. Но это условная стоимость, которая может варьироваться. Точная цена определяется каждым регионом в индивидуальном порядке.
Часть средств (10 000 рублей) составляет сам налог. Он отходит в региональный бюджет. 9000 рублей - это выплаты в пенсионный фонд. И 1000 р. - медицинская страховка.
Но это всё. Никаких других налогов самозанятое лицо выплачивать не должно будет. И объём получаемого им дохода тоже не влияет на стоимость патента. И это очень выгодно. Допустим, в месяц самозанятое лицо получает 80 000 рублей. Будь он обычным работником с такой зарплатой, ему ежемесячно пришлось бы отчислять 10 400 рублей в качестве 13-процентного НДФЛ - в год это 124 800 р.! А так патент стоит всего 20 000 р. - экономия налицо.
О «подводных камнях»
Как можно было уже понять, довольно неплохо, с правовой точки зрения, живут самозанятые граждане. Налоговый кодекс, однако, содержит кое-какую информацию, о которой следует знать всем людям, желающим обрести патент.
Разрешение на осуществление самозанятой деятельности могут отозвать. В том случае, если налоговая выявит кое-какие нарушения со стороны гражданина. Его могут лишить патента в случае обнаружения несовпадения осуществляемой деятельности с той, которая оговорена в разрешении. Или, например, если выяснится, что он нанял наёмных работников.
А третий нюанс касается дохода. Если прибыль гражданина составила 1 000 000 рублей за календарный год, или даже больше, то патент у него отзовут. Выяснить данный факт сложно, поскольку, как уже выше говорилось, ни книги по учету расходов/доходов не надо вести, ни налоговую отчётность осуществлять. Но всё же помнить об этом «подводном камне» следует. Государству не выгодно, чтобы кто-то получал хорошие деньги за свой труд, и при этом не отчислял проценты соответствующего размера во всевозможные фонды.
О льготах
В 2016 году самозанятые граждане, не являющиеся стали считаться ИП-новичками. И для них в течение двух лет действуют так называемые То есть выплаты, которые они должны осуществлять, высчитываются по ставке 0 %.
Такие льготы действуют для людей, осуществляющих свою трудовую деятельность в сферах, являющихся приоритетными для того или иного региона.
Кстати, патентная система рассматривается государством не только как способ легализовать труд «теневиков». Это отличный способ адаптировать людей к деловому сообществу и стимул для развития предпринимательства.
Есть ли выгода?
Итак, в принципе, понятно, кем является самозанятый гражданин. Виды деятельности разные, так что патент могут приобрести многие - нужно лишь определиться с направлением своего труда. Но имеется ли какая-то выгода для граждан? По сути, те же фрилансеры спокойно работают на себя и без патентов, «в тени», как принято говорить, и хорошо себя чувствуют. Есть ли какая-то причина, которая может подтолкнуть их на лишние траты в 20 000 рублей? Да, и это - официальная регистрация.
Некоторым самозанятым гражданам хочется, чтобы их трудовой стаж не только накапливался фактически, но ещё и был подтверждён на государственном уровне.
Как показывает статистика Министерства финансов РФ за 2015 год, на данный момент в статусе работающих на себя людей находится около 15 миллионов человек. То есть все эти самозанятые лица приобрели патент, чтобы «выйти из тени». Выходит, общая сумма, на которую были куплены разрешения, составила 300 миллиардов рублей. Неплохая плата за трудовой стаж.
Что ещё стоит знать?
Тема самозанятости довольно интересна. И она содержит ещё немало нюансов.
Вот, например, если человек находится на учёте в службе занятности, но не может найти ту работу, которая ему бы подошла, то ему могут предложить воспользоваться особой программой, которая способна решить его финансовые проблемы. Это - программа самозанятости. Если выражаться простым языком, то государство предоставляет гражданину определённую денежную сумму - субсидию, которую можно потратить на открытие собственного малого бизнеса. Организуя небольшое предприятие, человек обеспечивает себя и, возможно, кого-то другого рабочим местом.
Теоретически субсидию может получить каждый. Но для этого надо составить подробный бизнес-план и сделать так, чтобы его посчитали перспективным. Субсидию выдают лишь один раз в жизни, поэтому в случае её получения надо использовать её максимально эффективно. Максимальный её размер составляет 300 000 рублей. Если удалось получить эту скромную помощь, то нужно использовать её по назначению. Государство трепетно относится к выделяемым деньгам, так что человеку грозят всевозможные проверки и необходимость регулярно делать отчеты. Нецелевое использование средств грозит и приказом вернуть всю сумму.
Самозанятость - форма труда, за которую самозанятый человек получает оговоренную оплату непосредственно от заказчика. При этом необходимый объем и условия трудовой деятельности выбирает для себя самостоятельно.
На сегодняшний день данной деятельностью занимается около 15 миллионов граждан России. Со стороны государства существует льготная система налогообложения и упрощенная форма регистрации данного рода бизнеса.
Деятельность самозанятого населения насчитывает более тысячи специализаций, к которым относятся услуги:
- нянь;
- репетиторов;
- сиделок;
- таксистов;
- портных;
- уборщиков;
- парикмахеров;
- фрилансеров.
Это довольно не весь список востребованных профессий, к занятию которых прибегают самозанятое население. К общим критериям всех этих видов занятости можно отнести довольно несложные технологические действия, которые не требуют получения лицензии, а также специфика работы не имеющая возможности отслеживания объемов и графиков их выполнения. Соответственно и налоговый статус для данных физических лиц нигде не оформляется.
На самом деле данная ситуация, в которой находятся немалое количество людей, занимаясь своего рода микробизнесом, не вполне их устраивает. Неуплата налогов вынуждает прятаться, вести бизнес в тени, тем самым не получая возможность полноценной реализации. Государство в свою очередь социально ответственно перед данными гражданами, но не получает должных налогов, неся бюджетные убытки.
Какая разница между самозанятым гражданином и предпринимателем?
Самозанятый гражданин занимаясь, к примеру, флирансом, является для себя начальником и бухгалтером, платя при этом налоги лишь за себя. Но стоит ему увеличить штат, взяв хотя бы одного помощника, он сразу становится частным предпринимателем.
В отличие от предпринимателя, самозанятый гражданин не имеет право:
- Совмещения патента с другими налогообложениями.
- Нанимать штат сотрудников.
- Соблюдать условия патента по специфике рода деятельности.
- Не нарушать территориальные границы ведения бизнеса прописанного в документе.
К преимуществам, которые получает бизнесмен, при официальном оформлении относятся:
- Не требуется представлять налоговые документы в соответствующие инстанции.
- Отсутствия контроля ведения журналов регистрации приходных и расходных кассовых документов.
- Льготная налоговая система.
- Информационная огласка для улучшения ведения бизнеса.
- Возможность обращения в суд для защиты своих законных прав и интересов.
Как оформить самозанятость?
Основными требованиями для официального оформления самозанятости являются следующие критерии:
- Сфера деятельности должна соответствовать Налоговому кодексу Российской федерации.
- Самозанятый гражданин не должен иметь государственной регистрации в качестве предпринимателя.
- Наличие у лица гражданства Российской Федерации.
- Безукоризненные соблюдения правил при оформлении патента.
При нарушении выше указанных требований налоговая инспекция вправе аннулировать разрешения на ведения самозанятости у граждан с дальнейшим административным привлечением к ответственности.
Также аннулирования патента возможно в случаях когда:
- предельный объем дохода в течение года превышает миллиона рублей;
- ведется штатный набор помощников;
- нарушения рода деятельности;
- при истечении срока действия патента без продлевающего заявления.
В случаи несогласия об оглашении недействительности патента гражданин имеет право обратиться в суд для обжалования решения, а также в письменной форме оформить прошения на приостановку аннуляции до результатов судебного решения.
При удовлетворительном исходе судебного дела действие патента продлевается с учетом дальнейшей его оплаты.
Что необходимо для получения патента?
Для правильного оформление необходимо:
- Подготовить пакет документов для налоговой службы.
- Составление и подача заявления на оформление и выдачу патента.
- Произвести уплату необходимых взносов и налоговых сборов.
Необходимый пакет документов для оформления включает в себя:
- паспорт, идентификационный код;
- документы, подтверждающие отсутствие статуса индивидуального предпринимателя на основании выписки из единого государственного реестра.
Оформление патента возможно лишь в том регионе, в котором имеется регистрация будущего претендента.
Нюанс! Регистрируя патент в налоговой службе, стоит уточнить у инспектора, попадает ли занимаемый вид деятельности под критерий, начисляемый налоговые каникулы. Тем самым неся преимущества нулевой ставки в начале деятельности.
Период действия
Каждый выданный патент имеет свои ограничения по сроку действия. Пользования предусматривается на период от 30 дней до 12 месяцев. Хотя государственные служащие утверждают, что патент можно оформить и на 1 день.
Преимущественной особенностью данного патента для самозанятых граждан является приостановка уплаты налогов по уважительной причине с предоставлением подтверждающего документа.
Затраты на оформления
Оформления патента влечет за собой денежные затраты, что пожалуй является единственным недостатком. Точная стоимость определяется в зависимости от территориальной расположенности и индивидуальной сферы занятости. Например, в больших городах, таких как Москва, стоимость патента будет выше, чем в Калининграде с коэффициентом спроса для расчета 1,5, учитывая пропорциональный срок пользования.
Предположительная стоимость из расчета на год будет составлять 10 тыс. рублей с учетом налоговых обязательств.
Как пример расчета стоимости патента. Гражданин Иванов А.В. занимается строительными работами. Основной период занятости составляет весенне-летний период. Данный человек приобретает патент на шестимесячный срок, который обойдется ему в стоимость, состоящую из следующих расчетов:
10 000/12·6 = 5 000 руб.
Для городов миллионников расчет составит:
10000·1,5/12·6 = 7 500 руб.
Патент является альтернативным решениям для людей не стоящих на бирже труда по правовому статусу безработных, но и не спешащих регистрировать имеющийся бизнес.
С недавних пор в нашей стране стали часто упоминать такой термин, как «самозанятое население». Давайте разберёмся, что означает сие понятие, кто попадает под эту категорию, и почему такой статус стал вдруг столь актуален для нашего времени.
К самозанятому населению относят людей, трудящихся на себя, но никак не регистрирующих свою деятельность. Свободные художники, фрилансеры и ещё целый ряд работающих в одиночку, но не состоящих на учёте в ФНС и, следовательно, не платящих налогов граждан, будут причислены к классу предпринимателей малого бизнеса. Государство сочло, что люди, выбравшие себе занятие по своим способностям, тоже могли бы вносить лепту в бюджет страны, то есть стать ещё одним источником пополнения казны. Давайте же разберёмся, чем должно быть мотивировано самозанятое население, чтобы пойти на добровольную регистрацию себя в качестве предпринимателя.
Закон с долгим обдумыванием
Эта идея, рождённая ещё в 2013 году, уже давно витала в воздухе. За прошедшие до сегодняшнего дня годы президент уже не менее шести раз поручал членам правительства найти решение по данному вопросу. Это означает, что необходимо было определиться с понятием «самозанятое население», какие виды деятельности следует считать попадающими в данный класс, и каким налогами следует облагать этих, так называемых «теневых» представителей малого бизнеса.
Неудивительно, что и по сей день пункты, регулируемые данным законодательством, нуждаются в доработках. Ведь всем известно, какие заработки у фрилансеров. Да, у кого-то они действительно крутые, а кто-то как перебивался с хлеба на воду, так и живёт и поныне. Ведь далеко не все граждане пошли во фриланс от хорошей жизни. Кто-то занялся этим от некуда деваться, и какие тогда будет платить вот такое «самозанятое население» страховые взносы? Что может их сподвигнуть добровольно пойти за оформлением патента на свой «бизнес»? Вот с такими тяжело решаемыми трудностями столкнулись законодатели. Итак, узнаем, что же из пунктов данного решения уже вошло в силу, и какие положения считаются уже вступившими в действие.
В чём состояла идея?
Правительство считает, что законодательство любой страны должно охватывать абсолютно все слои населения. Это значит, что если существует налог на прибыль, то и платить его должны все зарабатывающие граждане, независимо от вида их деятельности. И потому, если какая-то часть россиян выпала из числа честно отчисляющих процент от прибыли в казну государства, то законопроекты необходимо дорабатывать.
Ну а специализированный термин «самозанятое население» был специально составлен, чтобы не возникало путаницы между работающими на себя гражданами и индивидуальными предпринимателями, так как требования к этим группам бизнесменов существенно отличаются. И коснётся это в первую очередь ценовой налогооблагающей политики. 
Какие работы выводят из сумрака?
Виды трудовой деятельности, входящие в разряд «самозанятости», можно озвучить небольшим пока ещё списком. Это все так называемые частники, продающие в одиночку наработанные плоды собственного труда или же свои услуги. Сюда входят частные таксующие водители, ремонтники, репетиторы, фотографы, горничные, няни, сапожники и швеи и даже свободнонаёмные уборщицы и мастера парикмахерских и маникюрных дел. Далее список пополнили бизнесмены Интернета: программисты, копирайтеры, дизайнеры, переводчики и журналисты. И вот ещё граждане, попадающие в статус «самозанятое население», виды деятельности которых являются, казалось бы, скорее напоминающими хобби, например рыбаки, частные ярмарочные торговцы и владельцы гостиниц для животных. Список этот ещё не окончательный и не подтверждённый законодательством.
Чем отличается ИП от самозанятых граждан?
Это только на первый взгляд может показаться, что самозанятость - то же самое, что индивидуальное предпринимательство. Но это разные вещи, иначе бы отдельного названия не потребовалось бы придумывать.
Индивидуальные предприниматели полностью проходят процедуру регистрации своего бизнеса в налоговой службе. Сюда входит сбор и предоставление необходимых документов, составление заявления, оплата государственной пошлины. В сравнении с ИП самозанятое население проходит намного более упрощённую процедуру. Стоимость регистрации ИП - 800 рублей, а свободной деятельности - всего 100. 
Система налогообложения
Индивидуальные предприниматели платят налоги по выбранной ими при регистрации схеме, а фрилансеры, репетиторы и все, кто вошли в вышеприведённый список, только взносы. Самозанятого населения также не коснется необходимость подачи отчётности по контрольно-кассовым аппаратам и ведения доходно-расходной книги.
Есть ещё одно немаловажное отличие самозанятых граждан от ИП. Первые не могут нанимать в свой бизнес дополнительную рабочую силу со стороны, а вторые обладают правом пополнения собственного штата за счёт привлечения соискателей. 
Выгодно для кого?
Естественно, легализация теневых граждан выгодна, прежде всего, государству. Это ещё один и немалый финансовый приток в оборотный актив страны. Ведь выведенное из сумрака самозанятое население налоги будет платить так же регулярно, как и индивидуальные предприниматели, и никуда больше от этого не денется. Так как кануть обратно в тень у них уже не получится. А ФНС всегда сможет контролировать их бизнес.
Естественно, чиновники понимают, что это должно быть выгодно и свободным гражданам. Только обоюдные бонусы заставят их добровольно проходить регистрацию.
Пряники легализации
- Получение легального статуса.
- Возможность государственной поддержки.
- Возможность открыто давать рекламу своих услуг.
- Возможность брать кредиты в банках.
- Открыто заключать договора с компаниями.
- Отстаивать свои права в суде.
- Возможность фиксировать свой трудовой стаж.
- Возможность рассчитывать на получение пенсии, так как уплата налогов подразумевает позволение производить пенсионные накопления.
- Мягкие условия и возможность первые два года вообще не платить никаких налогов и взносов.
- Получение всех плюсов, связанных с периодически проводимыми государством программами по поддержке малого бизнеса.
Опасения самозанятых
Но, тем не менее, есть у законопроектировщиков опасения, что самозанятое население не бросится поскорее занимать очередь на официальную регистрацию. Во-первых, в нашей стране имеется уже устоявшееся хроническое недоверие правительству. Мало кто верит в заботу о людях. И тому есть примеры, ведь пока ты здоров и молод, то с тебя требуют отчислений в пенсионный фонд. Но потом окажется, когда ты стар и немощен, что и скорая не всегда приедет на вызов, и в больницу на лечение не в каждую возьмут. Есть устоявшееся мнение, что пожилое население затратно для государства, с них нечего взять, но зато им требуется платить пенсию. Сплошная потеря для бюджета. Так для чего делать вложения сейчас, если потом их не захотят тебе возвращать. 
Даже если поверить
Но, естественно, не всё так грустно, отдельные случаи на местах бывают, но, конечно же, ничего такого ужасного правительство не желает своим гражданам и делает всё, что может, чтобы предотвратить подобный произвол. Но факт остаётся фактом, "теневые художники" малого бизнеса боятся того, что один раз засветившись у налоговых органов, на всю оставшуюся жизнь будут у них на мушке. Люди считают, что цель чиновников - не позаботиться о них, а наоборот, выкачать деньги. Ведь даже в Сети Интернет на хорошо раскрученных и всем известных досках объявлений на видных местах стоят зазывающие большими зарплатами предложения, которые в итоге просто нацелены на получение взноса за предполагаемый крупный мифический заработок. И никто с этим не борется. Что же удивляться, что население не чувствует себя защищённым. Ведь почему-то те, кто обманывают, и так могут давать свои объявления и «нанимать на работу», и им для этого не требуется покупать патент и отчислять налоги.
Есть и другие причины
Конечно же, самозанятое население патент возможно и не отказалось бы приобрести, но остаётся множество невыясненных вопросов. Как часто будет меняться политика, не начнут ли со временем налоговые сборы идти в сторону увеличения. Да и как быть тем, у кого совсем небольшие и нестабильные заработки? Можно ли будет отказаться от патента при устройстве на официальную работу, и как будет происходить процедура закрытия бизнеса?
Как видится решение?
Неясность будущего и перспектив, само собой, будет удерживать самозанятых от легализации. Зафиксировать факт подобного вида предпринимательства уже само собой проблематично.
Но начать можно с того, чтобы без какого-либо кнута и обязаловки предоставить теневым гражданам добровольное решение - регистрироваться или нет. Ведь первыми придут те, кому действительно требуются все те плюсы, которые даст им оформление себя как представителя мини-бизнеса. А уже остальные, посмотрев, как пойдут дела у «пионеров», подтянутся и сами. Тем более что уже есть приказ, вступивший в действие в начала 2017 года об отношении малых теневиков с ПФР. Самозанятое население, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивающее страховые взносы, зачисляется в Пенсионном фонде РФ на выплату страховой пенсии. 
Что в итоге?
Глава государства В. В. Путин уже не единожды высказал пожелание избавить самозанятых людей от восприятия их как незаконных предпринимателей. Его требования к чиновникам - составить, обмыслить и озвучить законопроект, чтобы свободные теневые граждане смогли «нормально и совершенно спокойно работать». На сегодня уже введён новый вид бизнеса под названием «самозанятое население». Облегченный административный режим для подобных предпринимателей создан в связи с запретом нанимать подсобников и работников. Плюс сама процедура регистрации настолько будет облегчена, что, можно сказать, будет происходить автоматически. И плюс ещё налоги и пенсионные взносы, скорее всего, будут отчисляться в «одно окно». Ну что ж, возможно, всё даже будет очень неплохо. Время покажет.
Президент России Владимир Путин поручил правительству разработать поправки в законодательство, определяющие правовой статус самозанятых граждан. Это поручение должно быть исполнено до 15 июня 2017 года. Кто такие самозанятые граждане и чем они отличаются, например, от индивидуальных предпринимателей, рассказываем в нашей рубрике "Вопрос-ответ".
И кто такие самозанятые граждане?
По задумке, самозанятыми гражданами должны были стать люди, которые могли официально работать сами на себя и платить налоги. При этом самозанятые граждане, не являющиеся ИП, не могли бы привлекать наемных сотрудников. По сути, такие люди осуществляли бы предпринимательскую деятельность, но не являлись ИП в привычном понимании.
Работать самозанятые лица должны были на патенте, который для них предусмотрен. При этом совмещение с другим режимом налогообложения запрещено. От индивидуальных предпринимателей их еще должно было отличать то, что самозанятым гражданам не нужно составлять налоговую отчетность, нет необходимости отбивать кассовые чеки и вести книгу расходов и доходов.
А как вышло на деле?
На деле понятие "самозанятые граждане" до сих пор не закреплено в Налоговом кодексе РФ. И фактически никаких самозанятых людей в России нет. Есть индивидуальные предприниматели, которые для упрощения своей жизни оформляют патенты на осуществление определенного вида деятельности. Тем самым они могут освободить себя максимум на один календарный год от общения с налоговой инспекцией и оформления документов для отчетности.
"Специальные налоговые режимы доступны только для индивидуальных предпринимателей. То есть просто физическое лицо оформить патент не сможет. Патент оформляется минимум на один месяц, максимум - на 12 месяцев. Для того чтобы получить новый патент, нужно написать новое заявление", – пояснил главный госналогинспектор отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Алтайскому краю Сергей Жуков.
Патенты выдаются на осуществление определенного вида деятельности. Все они закреплены в региональном законе №78-ЗС "О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Алтайского края".
После подачи заявления налоговая обязана в течение пяти дней выдать патент. В этом документе сразу указана сумма налога, которую нужно заплатить. Законом по каждому виду деятельности определен потенциальный доход, с которого удерживается 6%. Естественно, место деятельности, например, в городе и селе, для одного вида деятельности разнятся.
Все понятно. Но при чем тогда самозанятые?
Их правовой статус и предстоит определить по поручению президента до 15 июня 2017 года. Кстати, есть основания предполагать, что первые самозанятые граждане появятся в России даже раньше.
30 ноября 2016 года федеральный закон № 401-ФЗ внес поправки в статью 217 Налогового кодекса РФ. Часть граждан, которые не являются индивидуальными предпринимателями, но при этом оказывают определенные услуги, освободили до 2019 года от налогообложения НДФЛ доходов физических лиц. Речь идет о гражданах, предоставляющих услуги по:
Присмотру и уходу за детьми, больными, людьми старше 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
По репетиторству;
По уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства. Кроме того, субъекты РФ своими законами могут дополнить этот перечень другими видами услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Такие нормы относятся только к тем лицам, которые в соответствии с новой редакцией статьи 83 Налогового кодекса РФ уведомят налоговые органы о своих доходах.
При этом спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко после утверждения Федерального закона № 401 высказалась о том, что норма с самозанятыми гражданами является недоработанной и они обязаны оплачивать за себя страховые взносы, в частности, на медицинское обслуживание.
Самозанятый и ИП — в чем разница? Вот вопрос из вопросов, на который ищут ответ все начинающие предприниматели, фрилансеры и даже домохозяйки!
Особенно актуальным он стал, в начале 2018 года, когда во всех средствах массовой информации прокатилась волна обсуждения нового закона о самозанятости населения и вывода его доходов из тени.
А есть ли разница
Основное отличие ИП от самозанятых граждан заключается в специфике их работы. Законодательство определяет ИП как физическое лицо, зарегистрированное в налоговом ведомстве в установленном порядке, которое осуществляет деятельность по получению прибыли на свой страх и риск.
Однако, почти такое же определение прописано в законах для самозанятого населения без ИП. Также одинаково они регистрируются в налоговой, а после этого будут должны платить налоги и страховые сборы.
Но если глубже копнуть законодательство, то обнаружатся существенные отличия между этими категориями. Для того, чтобы понять, чем отличается самозанятый от ИП, нужно рассмотреть вблизи оба понятия.
Индивидуальное предпринимательство наизнанку
Индивидуальный предприниматель - это физлицо, которое официально обладает всеми полномочиями юридических лиц. Организация ИП предполагает получение прибыли для личных целей предпринимателя.
Он может реализовывать свои возможности в широком спектре бизнеса, за исключением некоторых ограничений:
- изготовление и поставка спецтехники для армии;
- охранная деятельность;
- изготовление алкогольной продукции;
- предоставление страховых услуг;
- создание кредитно-финансовых компаний;
- производство лекарственных препаратов.
Предприниматель отвечает за все своим личным имуществом. Это значит, что нельзя разграничить, где служебное хозяйство, а где домашнее и к работе не относящееся.
К открытию ИП государство тоже выставило контрольные требования. Так, оформить предпринимательство может далеко не каждый. Есть группы людей, для которых это недоступная мечта. ИП запрещено для следующих категорий:
- военные и госслужащие;
- люди с незакрытой судимостью или подследственные;
- обанкротившиеся ранее коммерсанты.
Также предпринимательство закрыто для людей, которых лишили права на коммерческую деятельность в судебном порядке.
ИП можно создать только дееспособному человеку по достижении совершеннолетия или же с 14 лет при наличии поручительства родителей или опекунов.
Пенсионный стаж ИП насчитывается только в случае, если он исправно платит взносы в ПФР.
Для предпринимателей существуют различные системы налогообложения:
- Единый налог на вмененный доход . ИП не платит НДФЛ, НДС и налог на имущество. Один налог включает все эти виды. А рассчитывается он исходя из базовой доходности инструмента предпринимателя, с помощью которого он ведет бизнес. Сумма налога для каждого ИП будет разной. Не нужно вести бухучет и отчетность. Виды деятельности для которых установлен ЕНВД определяются местными властями.
- Упрощенная система налогообложения . Делится на 2 вида: налог исчисляется по формуле «доход * 6%» или «(доход – расход) * 15%». Бухучет и отчетность тоже не обязательны при выборе этой схемы. И также один налог заменяет множество. УСН могут применять не все виды деятельности, список возможных вариантов можно посмотреть на сайте ФНС. Для применения УСН существует ограничение по доходу. Так в 2019 году ИП сможет оставаться упрощенцем, если сумма дохода за последние 9 месяцев не превысит 112,5 млн руб.
- . Применять эту систему могут только предприниматели, чей годовой доход не превышает 60 млн руб, а численность работников не больше 15 человек. Также есть ограничения и по видам деятельности. Цена патента определяется исходя из срока действия патента и видов деятельности, по которым ИП намерен получать прибыль. Не нужно вести бухгалтерский учет и отчетность. Один платеж за патент заменяет все налоги.
- Основная система налогообложения . ИП должен платить разные налоги, такие как НДФЛ, НДС, налог на имущество, транспортный налог. Обязателен бухгалтерский учет и отчетность. За несвоевременную подачу деклараций в налоговую предусмотрены штрафные санкции вплоть до ареста расчетного счета.
В отличие от самозанятых граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, ИП могут одновременно работать по множеству направлений, указанных в документах налоговой регистрации. Они могут трудиться как в одиночку, так и подбирать штат сотрудников для своего дела.
Куда дует ветер самозанятости
Государственная формулировка о самозанятом в 2018 году очень похожа на ИП.
Самозанятый — это физическое лицо, зарегистрированное в налоговом органе в установленном порядке и осуществляющее деятельность по получению прибыли для своих личных нужд.
Самозанятый гражданин так же, как ИП работает сам на себя. Он находится в партнерских отношениях с другими компаниями, но не трудоустраивается в них как полноценный штатный работник.
Поэтому самозанятый будет вынужден отчитываться перед государством за свои честно заработанные самостоятельно. На сегодняшний день чиновники так и не определились со ставками налога для самозанятых людей. Выдвигаются различные версии:
- Единый налог по ставкам: 3 % для предпринимателей, работающих для простого населения и 6% для тех, кто сотрудничает с юрлицами.
- Патентная система налогообложения с ориентировочной ценой в 20 000-30 000 руб за год.
Можно будет купить как на месяц, так и на полгода или на год. Но на этом совпадения в патентных налоговых системах заканчиваются.
Самозанятый человек отличается от предпринимателя по ряду существенных показателей:
- Самозанятым может стать почти любой человек. Для него нет таких ограничений по возрасту, наличию незакрытых судимостей или банкротству.
- Самозанятые индивидуальные предприниматели работают всегда собственными силами. Им нельзя нанимать работников.
Также они очень ограничены в выборе видов деятельности. В 2018 году к самозанятым ИП в РФ относятся только 3 категории:
- няни и сиделки;
- репетиторы;
- экономки и уборщицы.
До 2019 года они освобождены от уплаты налогов и сборов, но вместе с этим им не начисляется пенсионный стаж.
Безработные и фрилансеры
Возникает вопрос: а считается ли безработный самозанятым, ведь он тоже не пашет на хозяина? Но безработного законодательство определяет как человека, потерявшего прежнее место труда из-за сложившихся обстоятельств и живущего на государственное пособие по безработице.
Другое дело, что на это крохотную дотацию почти невозможно выжить. Стало быть, безработные россияне, которые довольствуются одним пособием в качестве дохода, не являются самозанятыми.
А вот те люди, которые помимо государственной поддержки еще и организуют себе подработку, будут считаться самозанятыми, если их тип деятельности соответствует официальному виду.
Если безработному нравится ситуация, когда и государство денежки платит, и шабашки идут в гору, то его радость будет недолгой. Пособие от службы занятости можно получать в течение от 6 до 12 месяцев, а потом выплаты прекратятся.
И тогда трудящийся бывший безработный приобретает статус нелегала и фрилансера. Правительство не очень-то жалует нарушителей, для них действуют штрафные санкции:
- Административный штраф составит от 500 до 2000 руб.
- Налоговый штраф 10% от скрытого дохода, но не менее 40 000 руб.
Любой формально безработный фрилансер, при желании зарабатывать для себя, может оформиться в налоговой инспекции как самозанятый либо как ИП. Иначе он может продолжать зарабатывать неофициально, но на свой страх и риск.
Но что делать тем фрилансерам, которые никак не попадают в список льготных категорий граждан, определенных для самозанятости? А также тем официально трудоустроенным, для кого подработки — это существенный источник дохода? Пока выход один: становиться индивидуальным предпринимателем или продолжать нелегальную деятельность.
И пока совсем непонятно, как на все эти вопросы поможет ответить новый закон о самозанятом населении.
Сравнительный анализ
Подытожим все показатели в сводную таблицу «Самозанятый и ИП ― в чем разница между ними»
Самозанятые предприниматели - это новая прослойка в налоговых категориях граждан, ее обозначение и направления все еще дополняются законодателями.
Чиновники высказываются, что самозанятость свойственна бизнесу на стадии зарождения, а потом время и развитие сделают из него магната коммерции.
Все же, это догадка ничем кроме теории не подтверждена. Некоторые деловые начинания не доходят до масштабности, а иные вовсе гибнут в зародыше. Именно поэтому государство стремится организовать плавную налоговую нагрузку, нарастающую с объемами работ налогоплательщика.
Для самозанятых будет функционировать самый мягкий с пониженными тарифами, о которых мы узнаем в ближайшем будущем. По крайней мере, об этом заявляется во всех средствах массовой информации.
