(No Ratings Yet)
Расчет отпускных и любые взаимоотношения работодателя регулирует Трудовой Кодекс РФ.
Статья 114 ТК РФ посвящена праву граждан на ежегодный оплачиваемый отпуск. В статье 115 установлена минимальная продолжительность отпуска для граждан, отработавших годовую норму согласно производственному календарю – 28 календарных дней.
Что такое отпускные?
В законодательстве РФ указано: работодатель оплачивает пребывание работника на отдыхе, предоставляя ему денежное содержание (так называемые отпускные). Принцип начисления отпускных учитывает показатель среднедневного заработка. Среднее значение дневного заработка работника высчитывают несколькими способами (учитывают условия выхода в отпуск)., который рассчитывается несколькими способами, применимыми в зависимости от тех или иных условий выхода в отпуск.
Существуют варианты расчета отпускных:
- Работник отработал весь положенный период (год), после чего воспользовался правом на 28-дневный отдых.
- Сотрудник отработал неполный год и желает уйти в отпуск на положенный законом срок.
- Специалист решил уволиться и получить компенсацию за неиспользованный отпуск (в отпуске не был).
Для корректного расчёта отпускных в каждом из случаев вычисляют три показателя:
- расчётный период,
- среднедневной заработок
- сумма к выдаче
При начислении денежного содержания отпускникам в 2016 году бухгалтер использует Положение №922 от 24 декабря 2007 г., как основной нормативный документ. () Положение №922 подробно рассматривает все возможные условия расчета отпускных. Но для того, чтобы понять систему (методику) расчета отпускных, принятую в РФ, достаточно типовых примеров.
Формула расчета отпускных и расчётный период
Основная формула расчета отпускных — отправная точка для бухгалтера по заработной плате. Дополнительные расчеты делают по необходимости:
Размер отпускных = средняя дневная зарплата * кол-во дней отпуска
Определяем расчетный период, суммируем доход работника за это время и получаем первую переменную.
Считаем, что гражданин отработал целый год. В его совокупный доход войдут:
- все зарплаты,
- надбавки,
- премии
- и прочие доплаты
При расчете совокупного дохода не учитывают:
- командировочные,
- больничные,
- материальную помощь,
- возмещение расходов на питание.
Делим совокупный доход на количество рабочих дней (расчётный период) и получаем среднюю дневную зарплату за этот год. При расчёте отпускных выплат считают, что в месяце в среднем 29,3 дня. Соответственно, среднедневной заработок рассчитываем по формуле:
Среднедневная зарплата = совокупный заработок за год / 12 / 29,3
Как определить среднедневной заработок при не полностью отработанной годовой норме?
Берем сумму дней в полных месяцах (количество месяцев * 29,3) и дней в неполном месяце или двух месяцах (29,3 / общее количество дней в неполном календарном месяце * количество отработанных в этом месяце дней).
Полученный расчётный период подставляем в формулу расчета среднего дневного заработка.
Для компенсации за неиспользованный отпуск рассчитаем сумму дохода за расчётный период. После чего определяем количество дней положенного отдыха. Здесь работодатели применяют специальную формулу:
Количество дней отпуска = количество отработанных полных месяцев * 2,33
Коэффициент 2,33 — количество отпускных дней, предоставляемых законом за каждый отработанный месяц. При этом считают полные месяцы, для чего число округляют: если сотрудник увольняется после 15 числа – в большую сторону, до 15-го – в меньшую.
Трудовое законодательство разрешает применять ещё одну формулу вычисления положенных дней. Формулу расчета отпускных дней, о которой идет речь, применяются реже, так как нормативный акт, рекомендующий ее, принят в 1930 гг.
Расчёт отпускных по прошествии года работы
Исходные условия: работник отработал полный год (расчётный период) и заработал за это время 500 тысяч рублей.Он обращается с заявлением о предоставлении 28 дней отпуска.
Размер среднего дневного заработка = 500000/12/29,3 = 1422 руб.
Сумма отпускных = 1422*28 = 39816 руб.
Расчёт отпускных для отработавшего неполный год
Исходные условия: специалист отработал полных 8 месяцев (с начала года) и 11 дней в сентябре (количество дней в месяце – 30). За расчётный период он получил от работодателя 400000 рублей и указал 15 дней отпуска в заявлении на отпуск.
Размер среднедневного заработка = 400000/(29,3*8)+(29,3/30*11) = 400000/245 = 1632 руб.
Сумма отпускных = 1632*15 = 24480 руб.
Как рассчитать отпускные при увольнении?
При подсчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сложнее всего правильно рассчитать, сколько работник отработал за год. Если сотрудник увольняется после года работы, размер отпуска составляет 28 дней. Что делать при не полностью отработанном годе?
Письма Роструда за №5921-ТЗ (31.10.2008 г.), №1920-6 (8.06.2007 г.), №944-6 (23.06. 2006 г.) рекомендуют использовать формулу расчета отпускных дней следующего вида.
Исходные условия: Работник отработал 6 полных месяцев и 6 дней в августе (в месяце 31 день). За расчётный период совокупный доход составил 300000 рублей.
Сумма отпускных = 1657*6*2,33 = 1657*14 = 23198 руб.
С первым способом расчёта,получаем: количество дней отпуска – 14 дней, величина компенсации – 23198 рублей.
Формула второго способа расчета отпускных указана в НКТ СССР №169, вышедшем 30 апреля 1930 года. Данный нормативный акт все еще действует, работодатель может применять эту методику расчета отпускных.
Длительность неиспользованного отпуска = (количество отработанных полных месяцев*28)/12
Применим эту формулу с теми же исходными данными:
Величина среднего дневного заработка = 3000000/(29,3*6)+(29,3/31*6) = 300000/181 = 1657 руб.
Сумма отпускных = 1657*(6*28/12) = 1657*14 = 23198 руб.
При расчетах бухгалтер ссылается на выбранный нормативный документ. Округление величин (по российскому трудовому законодательству) производится так: количество дней неиспользованного отпуска округляют в большую сторону (письмо Минздравсоцразвития №4334-17 (от 07.12.2005 г.)) То же касается и любых других спорных моментов, где величины округляют в сторону, выгодную работнику.
Дополнительный отпуск для специалистов, работающих внеурочно (ненормированный рабочий день)
Ненормированный рабочий день подразумевает возможное привлечение работника к выполнению своих обязанностей во время не совпадающее с официально установленным временем работы (ст. 101 ТК РФ). Работающие по такому графику получают право на дополнительные дни отпуска (ст. 119 ТК РФ).
К слову, ненормированный день, неделя, месяц – это «рядовые» условия, при которых разрешается работать всем категориям граждан, включая несовершеннолетних или беременных. Более того, ненормированная – не значит сверхурочная, а значит, она не требует получения от работника каких-либо разрешений, например, на срочный вызов на рабочее место. Такой режим не приравнивается и к ночной работе, а также не может быть опротестован в каких-либо своих проявлениях представителями профсоюзов.
Согласно ст. 91 ТК РФ, работодатель, нанимающий специалиста на ненормированный рабочий день, организует учёт фактически отработанного времени. Обычно заполняют специальный журнал учёта времени, который ведут параллельно с основным табелем. На сколько дней отпуска может рассчитывать такой работник?
Статья 119 Трудового Кодекса Российской Федерации приводит требование о предоставлении таким специалистам дополнительного ежегодного отпуска минимум в три дополнительных дня. Работодателю разрешено увеличивать его продолжительность, основываяcь на тяжести, сложности работы, количестве фактически отработанных неурочных часов. Главное условие – отразить методику расчёта длительности дополнительного отпуска в трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ).
Длительность отпуска госслужащих
В 2016 году любой государственный служащий в России получает право на 35-дневный отпуск. Законодатели установили такую продолжительность из-за специфики работы. Дополнительно к этому, чиновники получают по 1 дню отдыха за каждый отработанный в качестве госслужащего год (но не более 10 дней), а также несколько дополнительных дней (обычно 3). Это обусловлено необходимостью трудиться в ненормированном рабочем режиме.
Вместе с тем, в 2017 году ожидают серьёзные изменения законодательства применительно к расчёту продолжительности отпуска государственных служащих. Чиновники буквально решили отдыхать меньше: новый законопроект установит фиксированный отпуск за расчётный период, равный году – 30 дней, независимо от должности. При этом планируют сохранить практику дополнительного отпуска, за стаж службы, но диффференцируют ее так:
- 1 год работы – плюс 1 день к отпуску,
- 5 лет – 5 дней,
- 10 лет – 7 дней,
- 15 лет – 10 дней.
Инструкция
Сначала следует уточнить, что сотрудник, который желает использовать отпуск, может сделать это не ранее, чем через шесть месяцев после трудоустройства. А работник, который увольняется спустя два месяца после при ема на работу, может получить компенсацию и за этот период. То есть при увольнении «штатной единицы» трудовой стаж не имеет значения (конечно, если он не меньше месяца).
Чтобы посчитать количество дней отпуска при увольнении , просмотрите период с момента при ема на работу до настоящего времени. Так, напри мер, если в каком-либо месяце число отработанных дней составило менее 15, то за этот месяц отпуск вам не положен. И, наоборот, в случае более 15 отработанных дней – положен.
Также следует уточнить, что включается в трудовой стаж. Во-первых, это все дни, когда вы фактически при сутствовали на рабочем месте. Во-вторых, это дни вынужденного прогула (напри мер, в случае несвоевременной выплаты заработной платы). А в-третьих, это те дни, когда вы отсутствовали на рабочем месте по уважительной при чине, но это количество дней не превышало 14.
Согласно Трудовому кодексу РФ, за каждый календарный год работнику полагается 28 календарных дней отпуска. Таким образом, чтобы определить положенное число дней отдыха за один месяц, необходимо решить несложную математическую задачу. За 12 месяцев положено 28 дней, а за один месяц значит: 28/12=2,33 дня отпуска.
Если вы имеете дополнительные отпуска, напри мер, в случае с работой на Крайнем Севере, то вместо 28 подставьте увеличенное количество дней отпуска.
После того как вы определили трудовой стаж и положенное число дней за один месяц, количество дней отпуска вычислите при помощи умножения. Напри мер, сотрудник отработал 2 месяца. Ему полагается ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 дней. Таким образом, 2 месяца*2,33 дня=4,66 дней. Из этого следует, что работнику положено 5 дней отпуска (Роструд допускает сокращения в большую сторону).
В каждой организации при увольнении работника кадровик делает во всех документах необходимые записи. Но отдельным обязательным пунктом стоит задача рассчитать дни на компенсацию отпуска .
Вам понадобится
- Трудовой Кодекс РФ.
Инструкция
Чтобы дни на компенсацию отпуска сотрудни ка, знайте, что существует несколько вариантов этих дней пропорционально месяцам. Одна методика считается общепризнанной, и большинство кадровиков для расчетов пользуются именно ею. Если продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска в вашей организации составляет 28 дней, то компенсация при будет выплачиваться из расчета 2,33 дня за каждый полный месяц (28 дней / 12 месяцев). Соответственно, при обязательных 31 дне отпуска - компенсация 2,58 дней и т.д.
Второй вариант расчета более выгоден для работника по причине небольшой разницы в математических действиях. Формула следующая: 28 дней * число отработанных месяцев / 12 месяцев. Т.е. со второго и до одиннадцатого месяца компенсация дней будет в на две сотые больше.
Далее работайте с личной карточкой сотрудни ка, в ней будут сразу видны периоды и отпуска . Согласно законодательству, исключите периоды, когда сотрудни к брал отпуска за свой счет суммарно на срок более 14 дней в текущем рабочем году. Знайте, что компенсация за 11 и 12 месяцев будет одинакова 28 дней, т.к. право на полный отпуск сотрудни к имеет в случае, если он отработал не менее 11 месяцев в данной организации.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении — вопрос, который волнует каждого работника, покидающего прежнее место работы. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск? Правильно ответить на этот вопрос важно и для организации. На какие моменты следует обратить внимание, чтобы корректно рассчитать размер компенсации, вы узнаете из настоящей статьи.
Производится ли расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году
На практике нередко встречаются ситуации, когда сотрудник не успевает отгулять весь причитающийся ему по Трудовому кодексу очередной оплачиваемый отпуск. И если такой работник вдруг решит покинуть компанию, возникнет вопрос: что делать с неиспользованной частью отпуска? Следует ли отгулять оставшиеся дни либо за них можно получить компенсацию в денежной форме? Кроме того, имеет ли значение причина, по которой произошло расторжение трудового договора? И как будет сделан расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?
ТК РФ однозначно отвечает: фирма-работодатель должна выплатить бывшему сотруднику компенсацию за неотгулянный отпуск при увольнении, т. е. за каждый неиспользованный день.
ВАЖНО! Право сотрудника на расчет компенсации за неиспользованный отпуск и ее выплату при увольнении не зависит от того, на каком основании был расторгнут трудовой договор (письмо Роструда от 02.07.2009 № 1917-6-1).
После того как организация убедилась в необходимости выплаты, перед ней встает вопрос: как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?
Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении
В соответствии с общим правилом сотрудник, решивший покинуть компанию, имеет право получить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в пропорции от совокупных отработанных в компании месяцев, за которые ему были начислены эти дни (п. 28 Правил об отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169, далее — Правила).
Однако если сотрудник принял решение покинуть прежнее место работы не по собственному желанию, а в связи с наступлением обстоятельств, перечисленных в п. 28 Правил (к примеру, произошло сокращение штата), то работодатель должен будет выплатить ему компенсацию в размере как за полный отработанный год, но только при условии, что такой сотрудник успел проработать в фирме от 5½ до 11 месяцев (п. 28 Правил).
ВАЖНО! Указанное выше правило действует, только если сотрудник не успел отработать в фирме целый год. В противном случае при увольнении компенсация за неиспользованный отпуск будет рассчитываться согласно общему порядку, т. е. пропорционально отработанному времени.
На полную компенсацию (как за целый год) вправе рассчитывать также и другие работники (покинувшие компанию не по обстоятельствам из п. 28 Правил), но только если на дату ухода из организации они успели отработать 11 месяцев, однако не доработали до целого года.
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении: формула
В общем виде формула для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении выглядит следующим образом:
Р компенс. = Кол-во неисп. дн. × СР дн З р,
где: Р компенс. — сумма компенсации;
Кол-во неисп. дн. — количество неиспользованных дней отпуска;
СР дн З р — заработок сотрудника в среднем за 1 рабочий день.
Для того чтобы определить величину СР дн З р, нужно располагать сведениями о том, какая зарплата была начислена сотруднику, решившему покинуть компанию, в течение последних 12 месяцев (перед увольнением). Кроме того, следует знать, сколько именно дней из этих 12 месяцев сотрудник фактически исполнял рабочие функции (п. 5 постановления Правительства РФ «Об исчислении средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922).
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск: формула расчета средней зарплаты
Формула для расчета средней зарплаты сотрудника за 1 рабочий день в целях определения размера компенсации неотгулянного отпуска при увольнении, следующая:
СР дн З р = ЗП /12 × 29,3,
где: ЗП — зарплата, которая была начислена работнику за 12 последних месяцев;
29,3 — среднее количество дней в месяце.
ВАЖНО! В целях расчета средней зарплаты в день учитываются все выплаты, получаемые работником и предусмотренные трудовым или коллективным договором. При этом выплаты, произведенные за рамками трудовых отношений (социальные выплаты, материальная помощь и т. д.), в расчет не принимаются (пп. 2, 3 постановления № 922).
Если сотруднику по ТК РФ положен отпуск не в календарных днях, а в рабочих, то чтобы верно рассчитать компенсацию, средний заработок за день следует исчислять по-другому:
СР дн З р = ЗП / К 6-дн. раб. нед. ,
СР дн З р — заработок сотрудника в среднем за 1 рабочий день;
ЗП — зарплата, которая была начислена работнику за 12 последних месяцев;
К 6-дн. раб. нед. = количество дней, которые сотрудник отработал, исходя из календаря 6-дневной рабочей недели.
ВАЖНО! Если за предшествующие дню увольнения 12 месяцев сотруднику не начислялась зарплата, то средняя заработная плата за 1 день будет определяться на основании данных о заработке, начисленном за предыдущий период аналогичной протяженности (п. 6 постановления № 922).
Методика расчета не изменялась в течение последнего года, поэтому компенсацию за отпуск при увольнении в 2018 году следует рассчитывать по указанным выше формулам и правилам.
Для того чтобы корректно определить, какая сумма в денежном эквиваленте должна быть возмещена сотруднику за то, что он не успел отгулять целиком положенный отпуск, важно точно выяснить, сколько именно дней осталось у него в запасе. Однако сделать это на практике не всегда бывает просто.
Как рассчитать компенсацию при увольнении: считаем дни
Прежде всего, необходимо выяснить, каков «отпускной» стаж сотрудника, решившего уволиться. То есть за сколько полных месяцев выполнения своих обязанностей в компании ему полагается соответствующее количество дней отпуска.
Редко кто на момент увольнения имеет ровное количество отработанных месяцев. Гораздо чаще на практике распространена иная ситуация: на день увольнения какой-либо месяц отработан не полностью. Как рассчитать компенсацию при увольнении в данной ситуации, описано в п. 35 Правил:
- если отработано больше половины месяца, нужно учесть такой месяц как полный;
- если отработано меньше половины месяца, в расчет такой период не принимается.
ВАЖНО! Под месяцем в целях расчета понимается не отдельный календарный месяц, а месяц фактического выполнения трудовых функций сотрудником в конкретной фирме с момента, когда он был принят в компанию (например, с 16 июня по 16 июля).
После определения «отпускного» стажа бухгалтер должен высчитать количество дней неиспользованного отпуска. Как рассчитать компенсацию при увольнении, зависит от того, в каких днях сотруднику начислялся отпуск — календарных или рабочих.
Если отпуск предоставлялся в календарных днях, то действовать нужно следующим образом.
За каждый месяц работы сотруднику начисляется 2,33 дня отпуска (письмо Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ). Далее путем перемножения величины 2,33 и «отпускного» стажа рассчитывается общее количество дней отпуска. После этого из суммарной величины вычитаются те дни, которые сотрудник уже отгулял ранее.
ВАЖНО! Исключение составляют те лица, которые успели проработать в компании более 11 месяцев, но приняли решение покинуть ее, не отработав в фирме года. В подобных случаях организация выплачивает компенсацию в полном годовом размере, т. е. как если бы год был отработан целиком.
Формула для расчета неиспользованных отпускных дней выглядит так:
Кол-во неисп. дн. = Кол-во мес. раб. × 2,33 - Д исп. ,
Кол-во неисп. дн. — количество неиспользованных дней отпуска;
Кол-во мес. раб. — количество месяцев, в течение которых сотрудник был оформлен в фирме;
Д исп. — количество дней отпуска, использованных сотрудником.
ВАЖНО! Округлять оставшиеся от отпуска дни при расчете компенсации нужно в пользу работника (в большую сторону), а не по арифметическим правилам. Например, работник принят в организацию 28.03.2018, а увольняется 05.06.2018. В таком случае количество дней неиспользованного отпуска составляет 4,66 календарных дня (2,33 календарных дня за период с 28.03.2018 по 27.04.2018 и 2,33 календарных дня за период с 27.04.2018 по 26.05.2018. Период с 27.05 по 05.06 в расчет не принимается т.к. составляет менее половины месяца).
Рассмотрим, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении, если с работником был заключен трудовой договор на период выполнения сезонных работ. В этом случае отпуск начисляется по ТК РФ в рабочих днях (ст. 295). За 1 месяц работы в данном случае полагается не 2,33 календарных, а 2 рабочих дня отпуска (ст. 139 ТК РФ).
Поэтому формула для расчета оставшихся дней отпуска будет несколько отличаться:
Кол-во неисп. дн. = Кол-во мес. раб. × 2 - Д исп.
Компенсация за неотгулянный отпуск при увольнении: порядок выплаты
ВАЖНО! Если увольняющийся сотрудник по каким-либо причинам не находился на рабочем месте в свой последний рабочий день, то фирма обязана выплатить все причитающиеся суммы не позднее, чем на следующий день после того, как уволенный сотрудник предоставил требование о расчете.
Поэтому в последний рабочий день сотрудник, решивший покинуть место работы, должен получить от фирмы компенсацию за неотгулянный отпуск.
Компенсация за неотгулянный отпуск может быть документально оформлена с помощью бланка, разработанного работодателем самостоятельно, или унифицированной формы № Т-61.
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, если отпуск дополнительный
Нередко встречаются ситуации, когда работник, принявший решение покинуть компанию, не успел отгулять не только свой ежегодный отпуск, но еще и не воспользовался днями дополнительного отпуска.
ВАЖНО! Такой отпуск предоставляется сотруднику по коллективному договору. Например, в коллективном договоре может быть прописано, что по достижении определенного стажа работы в компании полагается дополнительно несколько дней к отпуску.
В такой ситуации важно помнить, что дни дополнительного отпуска необходимо компенсировать в соответствии с общим порядком (описанным выше), т. е. как если бы это были дни обычного ежегодного отпуска. Этот вывод следует из ст. 127 ТК РФ, где указано, что при увольнении сотрудника работодатель должен компенсировать (в денежном измерении) ему все неиспользованные отпуска.
Поэтому, осуществляя расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году, важно четко следовать общему порядку, описанному выше.
О компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения мы подробно рассказали .
Помимо компенсации за неотгулянный отпуск, работодатель обязан выплатить сотруднику заработную плату. Как правильно ее рассчитать, узнайте .
Итоги
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника — задача, требующая от бухгалтера четкого знания соответствующих норм трудового законодательства, а также понимания особенностей исчисления среднего заработка сотрудника за 1 день и, соответственно, дней отпуска, причитающихся ему.
Важно помнить, что ответ на вопрос, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении, зависит от того, каким способом сотруднику положено начислять дни отпуска по ТК РФ: в календарных днях или в рабочих. Компенсировать неиспользованный отпуск увольняющемуся сотруднику организация должна в последний день, когда тот работает. При этом расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении должен производиться за все неиспользованные дни как ежегодного, так и дополнительного отпуска.
Если же работник отгулял отпуск авансом и решил уволиться, работодателю следует удержать средства за неотработанные дни отпуска. Как правильно рассчитать сумму к удержанию, узнайте .
Трудовое законодательство Российской Федерации гарантирует каждому официально трудоустроенному гражданину право на ежегодный оплачиваемый отпуск в размере 28 дней. В ряде случаев его продолжительность может увеличиваться (для отдельных профессий, должностей), но это тот минимум, на который может претендовать каждый работник, отработавший полную норму положенного времени. Каков принцип начисления отпускной премии? Как осуществляется расчёт отпускных при отпуске, неиспользованном частично или полностью? Что такое расчётный период? Как получить отпускные при увольнении?
Что такое отпускные?
Под отпускными понимается денежное содержание специалиста во время его отдыха, оплачиваемое работодателем и выдаваемое в полном объёме перед уходом в отпуск. Фактически данная выплата - не что иное, как заработная плата в том размере, в котором бы она была выплачена, если бы работник находился на рабочем месте. Чтобы рассчитать данную сумму, используется принцип вычисления среднедневного заработка.
Все нюансы, касающиеся расчёта отпускных, можно найти в Положении №922 от 24 декабря 2007 года. Этот нормативный акт продолжает оставаться основным для бухгалтеров, начисляющих отпускные пособия в 2017 году. Согласно документу, можно столкнуться с тремя ситуациями, влияющими на способ вычисления размеров сумм, подлежащих выдаче работнику, уходящему на отдых:
- Специалист отработал положенный год и выходит в отпуск.
- Специалист отработал меньше года и выходит в отпуск.
- Специалист увольняется, но не использовал положенный ему законом отпуск (требуется выплата компенсации).
Формула расчета отпускных и расчётный период
В каждом из трёх случаев необходимо определить расчётный период и вычислить соответствующий ему среднедневной заработок. Для этого необходимо суммировать все доходы работника и разделить на количество отработанных дней. В перечень доходов войдут:
- зарплаты;
- премии;
- надбавки;
- доплаты, выплаты за условия труда, прибавки по выслуге лет.
В расчёт отпускных нельзя включать:
- материальную помощь,
- возмещение расходов на питание,
- больничные,
- командировочные.
Таким образом, формула расчёта отпускных при годовой отработке будет выглядеть следующим образом:
Отпускные = средняя дневная зарплата * количество дней отпуска,
где средняя дневная зарплата = совокупный заработок за год / (12/29,3), а 29,3 - среднее количество дней в одном месяце за расчётный календарный год.
В ситуации, когда требуется найти сумму отпускных при отработке неполного года, необходимо правильно высчитать среднедневной заработок. Для начала определяем количество дней в полностью отработанных месяцах:
Дни в полных месяцах = количество месяцев * 29,3
Дни в неполном месяце = 29,3 / общее количество дней в неполном календарном месяце * количество отработанных в этом месяце дней
После сложения количества полученных дней мы получим расчётный период, который поможет нам найти среднедневной заработок (доходы за расчётный период / количество дней).
Наконец, третья ситуация, при которой работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. В данном случае также необходимо вычислить среднедневной заработок, используя методологию из предыдущего примера, после чего умножить полученный результат на количество полагающихся дней отпуска для компенсации. Обычно работодателями здесь применяется особая формула:
Количество дней отпуска = количество отработанных полных месяцев * 2,33,
где количество отработанных полных месяцев округляется до целого (увольнение до 15-го числа - в меньшую сторону, после 15-го числа - в большую), а 2,33 - количество отпускных дней за каждый отработанный месяц.
Пример расчёта отпускных при отработке полного года
Условия: сотрудник отработал полный год (расчётный период - 12 месцев), получив за это время доход в размере 600 000 рублей, и уходит в отпуск на 28 дней.
Среднедневной заработок = 600 0000 / 12 / 29,3 = 1 706 руб.
Сумма отпускных = 1 706 * 28 = 47 768 руб.
Пример расчёта отпускных при отработке неполного года
Условия: сотрудник отработал 8 месяцев и 9 дней в сентябре (в котором календарных 30 дней), получив за это время доход в размере 500 000 рублей, и уходит в отпуск на 20 дней.
Среднедневной заработок = 600 0000 / (29,3*8) + (29,3/30*9) = 600 000 / 243 = 2 469 руб.
Расчёт отпускных = 2 469 * 20 = 49 380 руб.
Как рассчитать отпускные при увольнении: расчётный период, пример
Основная сложность при начислении компенсации за неиспользованный отпуск для увольняющегося специалиста заключается в определении количества дней отпуска, которое он «заработал» за время нахождения на рабочем месте. Если сотрудник увольняется спустя ровно год, то положенный отпуск равен 28 дням, а размер компенсации будет вычисляться путём умножения этого количества на среднедневной заработок. При не полностью отработанном годе существует два метода расчёта, выбираемых работодателем на своё усмотрение. В первом случае бухгалтера могут опираться на нормативные акты в виде писем Роструда №5921-ТЗ от 31 октября 2008 года, №1920-6 от 08 июня 2007 года и №944-6 от 23 июня 2006 года. Во втором случае допускается ссылаться на метод, предложенный НКТ СССР № 169 от 30 апреля 1930 года.
1.Первый способ основан на использовании понятия количества отпускных дней за каждый отработанный месяц (2,33). Рассмотрим пример, когда сотрудник отработал 5 месяцев и 5 дней (в сентябре), получив за это время доход в 200 000 рублей.
Расчёт отпускных = 1 324 * (5 * 2,33) = 1 324 * 12 = 15 888 руб.
Данный метод позволил получить следующие результаты: длительность неиспользованного отпуска, за который специалисту положена компенсация - 12 дней, размер компенсации - 15 888 рублей.
2. Второй метод связан с использованием особой формулы расчёта количества дней неиспользованного отпуска:
Количество дней неиспользованного отпуска = (количество отработанных полных месяцев * длительного ежегодного отпуска) / 12
Применительно к нашему примеру расчёт будет выглядеть следующим образом:
Среднедневной заработок = 200 0000 / (29,3*5) + (29,3/30*5) = 200 000 / 151 = 1 324 руб.
Отпускные = 1 324 * (5 * 28 / 12) = 1 324 * 12 = 15 888 руб.
Как видно, после округления количество дней неиспользованного отпуска также составляет 12 дней. Интересно, но в данной методологии изначально не предусматривалось округление полученного количества дней, однако ситуацию проясняет письмо Минздравсоцразвития №4334-17 от 07 декабря 2005 года, где указывается на необходимость округления количества дней неиспользованного отпуска и только - в большую сторону.
Таким образом, российские работодатели имеют дело с двумя методами определения количества дней отпуска, предоставляемых работнику к моменту его увольнения, причём один из них был разработан ещё в 30-х годах прошлого века. Вместе с тем, всё это не противоречит действующему законодательству, а значит, бухгалтера предприятий вправе выбирать для своих расчётов те способы, которые их устраивают. Универсальное правило, которое гарантированно поможет избежать любых проблем с контрольными органами: все округления необходимо производить с точки зрения получения выгоды непосредственно работником.
О дополнительном отпуске за ненормированный рабочий день
В статье 119 Трудового Кодекса Российской Федерации указано на предоставление права получения дополнительных дней отпуска для сотрудников, сталкивающихся с практикой ненормированных рабочих дней. Чтобы понять, на что может рассчитывать такой работник, необходимо определиться с понятием ненормированного рабочего дня. Статья 101 ТК РФ называет ненормированным такой режим работы, при котором работник может привлекаться к выполнению своих трудовых обязанностей вне официально установленного дневного рабочего времени. К слову, в части «ненормированной» работы российское законодательство не предусматривает исключений, например, для определённых категорий граждан (беременных женщин, несовершеннолетних и т. д.)
Кроме того, ненормированная работа не приравнивается к работе в ночное время и не считается сверхурочной, а сама установка ненормированного трудового дня не предполагает получения согласия от сотрудника на работы, которые ему придётся осуществлять сверх нормы. Закон также позволяет игнорировать и требования профсоюза (если они имеют место). Как определяется длительность дополнительного отпуска в данном случае?
Статья 91 Трудового Кодекса РФ обязывает работодателей учитывать фактически отработанные часы в периоды привлечения сотрудника к работе. На практике это можно реализовать лишь ведением некоего журнала учёта времени, фактически отработанного работником, наравне с основным табелем.
Статья 119 ТК РФ устанавливает, что дополнительный ежегодный отпуск за ненормированный рабочий день по своей продолжительности не может быть меньше трёх календарных дней. На практике точное определение длительности такого отдыха обычно указывается в документах, составленных внутри организации (акты, приказы, трудовые договора). Согласно российскому законодательству, максимальной планки для продолжительности дополнительного отпуска не существует, а значит, работодатель вправе самостоятельно установить определённое количество дней, исходя из специфики работы, её сложности, фактическому количеству часов, отработанных вне установленной нормы и т. д. При принятии специалиста на работу, предполагающую ненормированный трудовой день, в договоре необходимо зафиксировать условия предоставления дополнительного отпуска (статья 57 ТК РФ), в том числе с указанием конкретной продолжительности данного периода.
Для справки: государственные учреждения оформляют трудовые договора с сотрудниками, работающими в условиях ненормированного рабочего дня, опираясь на перечень профессий и должностей, для которых законодательно устанавливается ненормированный рабочий день. Этот список можно найти в Постановлении Правительства РФ №884 от 11 декабря 2002 года.
При увольнении работника компания должна произвести полный расчет, в который входят и суммы отпускных. Разберемся, каких правил стоит придерживаться в 2019 году при определении сумм компенсационных перечислений.
Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 г не нужно иметь особых знаний.
Но молодые специалисты на первых порах своей работы допускают немало ошибок, которые становятся причиной проведения перерасчетов позднее.
Поэтому попробуем проанализировать всю важную информацию, необходимую для правильного расчета отпускных.
Основные моменты
Необходимо разобраться, что такое отпускные и какие правила их оформления. Такие базовые знания нужны не только бухгалтерам, но и гражданам, желающим получить все причитающееся.
Определения
Под отпускными понимают оплату тех дней, когда работник отсутствовал на рабочем месте. Это сумма, которая платится во время нахождения лица в основном или дополнительном отпуске.
При расчете отпускных стоит учитывать количество пропущенных дней, а также средний заработок сотрудника компании за расчетный период.
Средним заработком считают среднюю величину за конкретное время работы. Его необходимо определять не только для расчета отпускных, но и других выплат – больничного пособия, пенсионного перечисления и т. д.
Порядок оформления
Если работник предприятия отработал длительный период без отпуска, и решил написать , он должен получить отпускные.
Такие же правила распространяются и на случаи, когда человек решает уйти, находясь в отпуске. Он также может рассчитывать на отпускные выплаты за дни неиспользованного отдыха.
Но бывают случаи, когда отпуск использован работником в полной мере. Тогда физлицо, увольняясь, должно будет выплатить сумму за такие дни.
Средства вычитаются при окончательных расчетах – осуществляется возврат отпускных в кассу.
Увольнение и расчеты компенсационных выплат за отпуска, что не были использованы, должны подкрепляться такой документацией:
- , когда расторгается соглашение с человеком;
- документом по форме 2-НДФЛ за последний год;
- справкой о прибыли, которая необходима для расчетов по больничному за последние 2 года.
Расчеты компенсации осуществляются в соответствии с п. 8 Положения, что утверждено , с .
Как правильно рассчитать отпускные при увольнении?
Если сотрудником принято решение уволиться, работодателем должны выплачиваться отпускные ().
При расчете учитывается весь период работы в компании. Компенсацию назначают за все отпуска, что не были использованы, и не важно, какой продолжительности такой период.
Ситуация полной выплаты
Как произвести расчеты? Если лицо работает несколько лет, и в течение этого времени неоднократно менялся оклад, подсчитать полагающуюся сумму будет непросто.
Ведь нужно будет за каждый срок определить среднюю зарплату. При этом не имеет значения, по какой причине увольняется работник, и является ли уход человека добровольным, или его уволено «по статье».
Все суммы отпускных выплат должны в полной мере выплачиваться в день окончательного расчета, которым считается последний рабочий день ().
Если выплата будет задержана работодателем, его ожидает ответственность дисциплинарного, материального, административного или уголовного характера.
Если гражданина не было в день его увольнения, то он имеет право получить полагающиеся средства не позднее следующего дня после того, как он предъявит такое требование. О размере отпускных работодатель уведомляет своего работника письмом.
Что нужно знать для точного расчета?
Для верных расчетов при увольнении работника необходимо знать:
- расчетный период;
- средний заработок человека за день;
- количество дней отпуска.
Но есть нюансы расчета отпускных, если лицо увольняется:
- При определении календарных дней расчетных периодов не будет учтено праздники и выходные дни.
- Средства, которые выплачиваются сотруднику за неиспользованные отпуска, облагаются НДФЛ по общим правилам.
- В том случае, когда зарплата индексируется при увольнении сотрудника, оплата за отпуск должна корректироваться согласно уровню индексации. Есть несколько методов перерасчета отпускных. При расчетах обращают внимание на коэффициенты увеличения окладов. Для того чтобы их определить, новые оклады делят на величину старых.
Если зарплату выплачивали, но не отражали документально, перечислять отпускные при увольнении никто не сможет.
В соответствии со ст. 136 ТК сумму отпускных перечисляют работнику за 3 дня до того, как начнется.
Хлопотным будет расчет, когда дни отпуска приходятся на начало месяца. В данных ситуациях стоит учитывать прибыль за предыдущий месяц, а такие начисления не всегда можно определить в конце месяца.
Бухгалтеру приходится вместо использования программных расчетов проводить такую процедуру вручную.
Алгоритм определения суммы
Как считаются отпускные? Стоит придерживаться таких правил:
| Выберите расчетный период | Это может быть предыдущий год (до момента увольнения). После этого определите прибыль человека за весь период – из зарплаты вычтите сумму, что не относится к оплате труда |
| Определите календарные дни | Стоит суммировать все дни в году и разделить их на 12 месяцев. Если отработан весь месяц, это 29,3 дня. В тех случаях, когда несколько дней в месяце оплачивались по среднему заработку, нужно использовать специальную формулу. Отнимите дни, что оплачены по среднему заработку от календарных дней. Полученное значение умножьте на 29,3. Затем результат необходимо разделить на первые показатели (кол-во дней в месяце). Необходимо суммировать все значения за 12 месяцев и так определить календарные дни в периоде, за который проводится расчет |
| Определить средний показатель зарплаты | Для этого сумма первого пункта делится на сумму второго пункта. Получится средняя зарплата за 1 день работы |
| Определите, сколько дней отпуска | — |
Пример расчета
При расчете обычного отпуска сложностей не должно возникнуть, поэтому остановимся на неиспользованном отпуске. Разберем на примере.
Лицо отработало в компании два года, три мес. и 4 дня. Отпуск использовался не однократно и составил 56 дней. Работник брал также отпуск без содержания на 17 дней.
Рассчитывая сумму стажа, округляют дни в неполном месяце. Если их меньше 15, они не будут учитываться при расчете, если больше – добавляется месяц.
В документации отражено, что сотрудник предприятия работал 27 месяцев и 4 дня. Из этого времени стоит вычесть 3 дня, так как неоплачиваемый отпуск превышает установленную норму 14 дней.
Получается 27 месяцев и 1 день, который также стоит убрать для получения целого показателя. Итак, при расчете будет учитываться 27 месяцев.
Будет рассчитано дни отпуска, которые полагаются физлицу:
От отпускных стоит отнять 56 дней отпуска, который был использован (количество дней отпуска, что не использован):
Гражданка имеет степень инвалидности и может находиться в отпуске 31 день. 18.12.2012 женщину уволено по ее желанию. Стоит произвести расчет компенсации за неиспользованное время отпуска.
Работница исполняла свои обязанности по трудовому договору менее 11 месяцев (9 мес.). В неполном месяце она работала 13 дней, а значит, они при расчете не будут учтены.
Количество дней, которые положены сотруднице для отдыха:
Использовано из них 10. А значит, компенсация будет выплачена за 13,25 дней. Средний заработок за день составляет 750 рублей.
Рассчитаем отпускные за неиспользованное время:
Возникающие вопросы
Чтобы не дождаться от работника из полиции или налогового органа претензий, стоит разобраться во всех особенностях начисления отпускных при увольнении лица.
Компенсация за неиспользованный отпуск
Лицо имеет право на получение выплаты за все неиспользованные отпуска – как основные, так и дополнительные ( и ).
Денежную компенсацию будет выплачено при увольнении сотрудника, что был занят в течение всего расчетного периода (от 12 мес. стоит отнять трудовой отпуск). Об этом говорится в .
При расчете компенсации за неиспользованные дни отпуска не стоит учитывать выплату, если:
- исполнял свои обязанности с сохранением зарплаты (был в командировке, была производственная необходимость);
- получал средства по больничному листу;
- не исполнял свои обязанности по разным причинам, что не зависели от лица.
Компенсация будет начислена так:
Если лицо увольняется до окончания периода, за который отпуск уже использовал, компания имеет право удерживать излишне перечисленные суммы отпускных (ст. 137 ТК).
Если такие расчеты компенсации были неправильными, необходимая сумма будет взыскана с виновного лица.
Важным фактором определения компенсационной выплаты являются отработанные периоды:
Есть такое исключение – если лицо отработало от 5 с половиной до 11 мес., начисление компенсации осуществляется в полной мере, если работник увольняется:
- при закрытии компании;
- при поступлении на военную службу;
- при переброске на иной вид работы (Правила № 169).
Работодатель не имеет права заявлять, что лицо утратило право на использование отпусков за прошлые года.
В независимости от того, по какому договору работает лицо (находится на испытательном сроке, работает согласно , ), оно должно получить компенсацию за неиспользованное время всех отпусков.
За неиспользованные дополнительные отпуска, что устанавливаются к основным принятым тарифным соглашениям, на многих предприятиях производят начисления по общим правилам.
Деления на основные и дополнительные не используются. Такие правила касаются случаев:
Основание для расчета компенсаций за неиспользованные отпуска – , что подписываются руководством компании и начальством отдела, из которого будет уволено работника.
В таком документе отражают сведения о количестве дней отработок. На нем же ставится отметка, что сотрудник не имеет задолженностей, если он материально ответственный или подотчетный.
Если при подсчетах отпускных получилось не целое число, фирма может его округлять самостоятельно, так как об этом ничего не сказано в законодательных документах.
Такое округление должно осуществляться в пользу работника (согласно ).
Нюансы при увольнении по собственному желанию
Отражение проводками
Компенсационные выплаты облагаются налогами и страховыми взносами. Отражаются операции, совершаемые бухгалтером такими проводками:
| Дт | Кт | Описание |
| 20, 26, 44 | 70 | Произведено начисление отпускных |
| 70 | 68 | Удержание налога на доход физлица |
| 70 | 50, 51 | Произведено выплату отпускных |
| 20, 26, 44 | 70 | СТОРНО начисление выплат за отпуск |
| 70 | 68 | СТОРНО удержание НДФЛ |
| 76 | 70 | Перенесено задолженность сотрудник |
| 51 | 76 | Погашено долг сотрудником |
При произведении начисления отпускных также могут быть сделаны такие проводки:
Если из резервного фонда невозможно удержать отпускные при увольнении, проводки
будут такими – Дт 20, 25, 26, 29, 44 Кт 69, 70.
Ответить, выплачивают ли при увольнении отпускные гражданину, можно только утвердительно. Но при расчетах сумм стоит опираться на утвержденные нормы, придерживаться определенных рекомендаций.
