Оплачивая деньги за обучение в автошколе, плательщик НДФЛ может рассчитывать на социальную льготу в виде налогового вычета, величина которого устанавливается ст.219 НК РФ.
Условия для получения
Чтобы заявить о своем праве на вычет в связи с затратами на учебу в автошколе, физическому лицу нужно убедиться в выполнении таких условий:
- Автошкола имеет лицензию, дающую ей право обучать людей, подтверждающую статус учебного учреждения;
- В том году, когда оплачена учеба, должно присутствовать официальный доход, с которого удержан НДФЛ;
- Понесенные затраты должны подтверждаться соответствующей документацией в виде приходных ордеров, квитанций, чеков.
Автошкола может быть представлена юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, никаких ограничений в данном плане налоговое законодательство не устанавливает. Главное, чтобы учебная деятельность данной автошколы была лицензионной.
Кому предоставляется налоговый вычет
Вычет может получить:
- Физическое лицо за свою учебу в автошколе;
- Брат или сестра учащегося;
- Родитель, опекун или попечитель учащегося.
В отношении родственников действует ограничение по возрасту – 24 года. Если обучающийся в автошколе родственник старше 24 лет, то вычет за него получить нельзя.
Что касается своего обучения, то никаких возрастных ограничений не предусмотрено, вычет доступен в любом возрасте.
Размер вычета
В 219 статей НК РФ прописываются конкретные суммы вычета в отношении обучения своего и родственников.
В зависимости от того, кто проходит обучение, величина вычета может меняться:
- Если учится брат, сестра или сам плательщик – 120 000 руб. в сумме по всем расходам;
- Если учится дочь, сын, подопечный, бывший подопечный – 50 000 руб. на каждого.
Плательщик может получить вычет в сумме, не превышающей указанные значения за год.
Если реальные расходы находятся в пределах указанных значений, то вычет предоставляется в размере этих расходов. В случае превышения – можно рассчитывать только на указанные значения.
120 000 и 50 000 руб. – это разные вычеты, предоставляемые отдельно друг от друга. Если физическое лицо оплатит в одном году учебу в автошколе за себя и, например, сына, то он может заявить о праве на вычет за себя в пределах 120 000 руб. и за сына – в пределах 50 000 руб.
Каждый родитель (опекун) имеет право на вычет за обучения своего ребенка в автошколе в пределах 50 000 руб.
Вычет в 120 000 руб. включает в себя не только затраты на обучение в автошколе, но и иных лицензированных учебных заведений. Сюда же включаются траты на лечение, приобретение лекарственных препаратов, взносы добровольного характера на пенсионное обеспечение, вложения в негосударственный пенсионный фонд, а также взносы за страхование жизни.
Для чего нужен налоговый вычет?
Физическое лицо оплатило учебу в автошколе (свою или родственника), определило сумму положенного вычета, что с этим делать дальше?
Вычет – это льгота налогового характера, не облагаемая НДФЛ. Если налогоплательщик исправно платит подоходный налог с получаемых доходов, за счет которых оплачивает учебу в автошколе, то он вправе уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на величину совершенных расходов в пределах социального вычета за обучение. Так как налог уже уплачен ранее со всей базы без учета вычета, то, подтвердив право на эту льготу, налогоплательщик сможет вернуть долю заплаченного налога в размере 13 % от расходов на учебу в пределах установленных ограничений.
За свою учебу, а также братьев и сестер можно за год вернуть 13% от 120 000 руб. (15600). За учебу других родственников – 13% от 50 000 руб. (6500 за каждого).
Чтобы иметь возможность вернуть налог, нужно его сначала уплатить (чтобы было что возвращать), а потому обязательным условием является наличие дохода, облагаемого подоходным налогом.
Если доходов, облагаемых по ставке 13%, у физлица не было, то получить вычет за обучение и вернуть налог нельзя.
Получение вычета в ФНС
Чтобы получить вычет в полном объеме и сразу вернуть всю сумму положенного подоходного налога, нужно подготовить документы и с ними обратиться в местное отделение налоговой после окончания года, в которой оплачена учеба в автошколе.
Прийти в отделение ФНС можно лично с оригиналами и копиями подаваемых документов. Копии должны быть заверены самим заявителем, нотариальное заверение не обязательно.
Если личное посещение по какой-либо причине не подходит, то можно можно воспользоваться почтовыми услугами или Интернетом. В первом случае формируется заказное письмо. При вручении пакета адресату, отправителю вручается уведомление, подтверждающее, что документация доставлена. Это уведомление нужно сохранить на случай возможных вопросов и разногласий. Во втором случае можно направить документы по специальным телекоммуникационным каналам связи или зарегистрироваться на сайте ФНС и отправить документацию через личный кабинет.
Прежде чем подавать документы, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой указывается величина доходов за тот год, в котором оплачена учеба в автошколе, размер удержанного НДФЛ, а также сумма положенного вычета за обучение.
Заявление на вычет
К декларации прикладывается заявление с просьбой о предоставлении вычета и возврате излишне уплаченного налога. Бланк заявления утвержден приказом ФНС России №ММB-7-8/90@ от 03.03.2015 и содержится в 8-м приложении к указанному приказу. Данная форма применима с 12.04.2015, до этого момента заявление составлялось по рекомендованной форме.
Общий пакет документов для получения вычета в налоговой включает:
| Наименование документа | Пояснения |
| 3-НДФЛ | За прошедший год, в котором оплачена учеба в автошколе. Заполняются только те листы, по которым есть, что отразить. |
| Заявление на вычет | Указывается сумма вычета, размер налога к возврату, реквизиты, на которые будет перечислен возвращенный НДФЛ. |
| Паспорт | Ксерокопия |
| 2-НДФЛ | По тем доходам, которые получены в году оплаты учебы в автошколе. Получить справку можно у работодателя. Налоговая этот документ просит не всегда. |
| Договор на услуги | Документальное подтверждение оказания образовательных услуг, заключается с автошколой перед началом учебы. |
| Платежные документы | Документальное подтверждение произведенных расходов. Оплачивая учебу, нужно сохранить платежный документ, выданный автошколой (чеки, квитанции при наличной оплате; платежные поручения, банковские выписки при безналичной оплате). |
| Лицензия | Подтверждает, что автошкола является учебным заведением и имеет право обучать физических лиц. Получить копию этого документа можно в самой автошколе. Если лицензии нет, то получить вычет не получится. |
Если оплачивается своя учеба, то указанных выше документов достаточно. Если в автошколе учится родственник, то нужно приложить документ, подтверждающий степень родства, а также возраст учащегося (не более 24 лет).
Если документы подает представитель, то дополнительно составляется доверенность, заверяется у нотариуса. Копия доверенности включается в пакет необходимой документации, наряду с паспортом представителя.
Через три месяца после получения документации налоговая примет решения о предоставлении вычета или отказе в этом. Во втором случае необходим аргументированный ответ, поясняющий причины отказа.
Если решение удовлетворительное, то на протяжении месяца заявитель может ожидать деньги на счет, вписанный в заявление. Перечислена будет вся заявленная к возврату сумма налога.
Если решение отрицательное, то можно попытаться оспорить его, направив в налоговую свои возражения. Если данное действие не поможет, можно перенаправить дело в суд.
Получение вычета у работодателя
Если лицо, оплатившее учебу в автошколе, не хочет ждать окончания года, то можно получить вычет и в текущем. Сделать это можно через своего работодателя, заявив ему о своем праве в письменном виде с помощью заявления, и подтвердив это право полученным в налоговой уведомлением.
То есть, прежде чем обращаться по месту работы за вычетом, нужно сначала получить от ФНС подтверждение того, что правом на льготу физическое лицо действительно обладает.
Чтобы получить подтверждение от налоговой, нужно обратиться в ее отделение по прописке с пакетом документов, включающих:
- Заявление о подтверждении права на вычет;
- Паспорт;
- Договор, заключенный с автошколой;
- Платежные документы;
- Копия лицензии автошколы.
Если в автошколе обучался родственник, то прикладывается документ о степени родства с ним, а также подтверждающий возраст в пределах 24 лет.
Документы подаются в местное отделение налоговой. Один месяц налоговики рассматривают запрос, после чего выносят решение. Если оно удовлетворительное, то выдается уведомление типового образца, с которым нужно прийти к работодателю. Уведомление нужно дополнить своим заявлением на получение вычета, составленным по форме, приведенной выше.
С месяца получения документации от работника работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты до момента полного погашения возвратной суммы.
Пример расчета налогового вычета за обучение в автошколе
Попов А.А. учился в автошколе и оплатил учебу 30 000 руб. в феврале 2016 г. Попов решил не ждать окончания 2016 года, чтобы заявить налоговой о положенной льготе.
В марте 2016 г. он подал документацию в ФНС для получения подтверждения права на вычет в размере 30 000 руб.. В апреле 2016г. Попов получил на руки налоговое уведомление о том, что ему положена льгота социального характера в виде вычета по расходам за обучение.
В мае он заполнил заявление на возврат налога в размере 3900 руб. (13 %-тов от 30 000 руб.) и подал его вместе с налоговым уведомлением в бухгалтерию фирмы работодателя.
Зарплата за май у Попова составила 25 000 руб. Бухгалтер, рассчитав зарплату за май, выплатил ее полностью Попову без удержания 13%. Таким образом, в мае учтена часть вычета 25 000 руб. из положенных 30 000 руб., возвращен налог в размере 3250 руб.
Остаток НДФЛ в размере 650 руб. (3900 – 3250) будет возвращен в следующем месяце июне. Если зарплата за июнь составит те же 25 000 руб., то на руки Попов получит 25 000 – (25 000 – 5 000) * 13% = 22 400 руб. Таким образом в июне учтена оставшаяся часть вычета в размере 5000 руб. и возвращен остаток налога 650 руб.
Для получения водительского удостоверения необходимо отучиться в автошколе, то есть получить образовательную услугу, которая предоставляется на платной основе. Российское налоговое законодательство предусматривает возврат части денежных средств, уплаченных за обучение.
Нередко компетентность обычных граждан оставляет желать лучшего, в результате чего возможность возврата налоговых взносов утрачивается. А, если посчитать, эта сумма может колебаться от полутора до трех тысяч рублей.
Данные денежные средства можно вернуть вполне законно и довольно не сложно.
Претенденты на компенсацию и правовая база вопроса
В статье 219 Налогового Кодекса РФ есть информация на данную тему. Там говорится, что работающий гражданин, который регулярно платит в местный бюджет, имеет право возместить часть уплаченных средств в виде социального .
За год уплаты налогов получается некая сумма, в ее рамках выделяется определенное количество денежных средств, равное 13% от цены на образовательную услугу, полученную гражданином.
Есть возможность потребовать компенсацию за свое собственное обучение, за образование своего ребенка в возрасте до 24 лет или подопечного до 18 лет. Для самого налогоплательщика не столь важно, на какой форме он обучался: дневной, вечерней, заочной и т.п. Образование детей должно проводиться только на очной основе в учреждении с лицензией.
Для предоставления компенсации нужны специальные документы, которые станут подтверждением фактической оплаты услуг. Сумма, из которой будет произведен вычет, не должна превышать 50000 рублей на каждого из детей для обоих или родителей вместе.
Порядок получения
Для налогоплательщика, получавшего образовательные услуги лично, сумма будет гораздо выше – 120000 рублей , однако сюда, кроме обучения, будут входить еще и , взносы в негосударственный пенсионный фонд, добровольное пенсионное страхование и т.д.
Другими словами, если в отчетном периоде гражданин обучался в автошколе и оплачивал себе операцию, то налоговый вычет будет произведен с общей суммы, не превышающей 120 тысяч. При подаче заявления на компенсацию можно самостоятельно выбрать, какие расходы должны быть учтены.
Данное возмещение денежных средств не полагается :
- если обучавшийся в автошколе не является резидентом России, то есть продолжительность его проживания в стране не достигает 183 дней за последний год.
- в случае оплаты обучения предприятием, где числится работник.
- при оплате образовательных услуг средствами , который в свою очередь налогом не облагается.
- если прибыль гражданина – это дивиденды, денежный приз или другой выигрыш. А на них 13%-ная налоговая ставка не распространяется.
Список документов
Данная денежная компенсация предоставляется налогоплательщику, если он обратился не позднее трех лет после перечисления средств за образовательные услуги в конкретное учреждение.
Конечно, государственному органу потребуется документальное подтверждение всех действий заявителя.
Осуществление выплаты возможно после предоставления таких бумаг:
В качестве альтернативы постоянным очередям в налоговой можно выбрать отправку пакета документов заказным письмом – так гораздо быстрее и удобнее. Ответ из государственной службы придет довольно скоро, к тому же более подробную и интересную информацию можно почерпнуть на сайте налоговой службы.
Рассмотрение заявления в соответствующем налоговом органе будет длиться около полугода, затем следует подтверждение инспектора о соблюдении гражданского права. Наконец, долгожданный вычет будет перечислен на указанный заявителем счет.
Отказ в данном случае возможен, если в процессе оформления бумаг были нарушены некоторые условия.
Правила получения налогового вычета за обучение рассмотрены в следующем видеосюжете:
О вычете за обучение слышали все. Но мало кто пользуется им в том объеме, в котором это позволяет государство.
Именно из-за незнания законов мы постоянно теряем деньги, которые уплачивались в бюджет в качестве налогового взноса. А их можно было бы вернуть, причем, вполне законно.
На права сдает большое количество граждан, и если автошкола имеет соответствующие документы на предоставление услуг по обучению, и физическим лицом соблюден ряд условий, можно обратиться в налоговый орган за получением вычета с понесенных затрат. Что для этого необходимо сделать?
Что нужно знать
Ученики автошкол зачастую даже не догадываются о своем праве на социальный налоговый вычет.
А ведь при посещении платных курсов в любом учебном заведении налогоплательщик может вернуть уплаченные ранее подоходные налоги. 2-3 тыс. руб. не такая большая сумма, но почему бы ее не забрать, если законодательными актами предусмотрена такая возможность. Как вернуть налоговый вычет?
Право на вычет не для всех
Претендовать на социальный вычет могут:
- Физические лица, которые оплачивали собственное обучение, или учили своих детей, которым не исполнилось еще 24 лет.
- Опекун и попечитель, если им вносилась оплата за своего подопечного. Даже при прекращении опекунства право на вычет сохраняется до достижения ребенком 24 лет.
- Лица, которые вносили оплату за обучение своих братьев или сестер, если им нет 18 лет;
А вот не получит вычет гражданин РФ, если:
- его прибылью являются дивиденды, выигрыш, приз, с которых не платился налог поставке 13%;
- он не резидент страны, то есть на территории РФ находился в течение года меньше 183 дней;
- предприятием, на котором числится работник, оплачено обучение, и затраты не были возмещены;
- учеба оплачивалась с помощью материнского капитала, который является не облагаемым налогом.
Какой должна быть автошкола
Автошкола считается образовательным учреждением, а значит, должна иметь соответствующую лицензию, которая позволит проводить обучение.
Если учащийся школы по вождению имеет такой документ, то он сможет воспользоваться правом на вычет.
Поэтому перед поступлением стоит поинтересоваться о наличии лицензии, что в дальнейшем позволит вам получить определенную сумму средств.
Нормативная база
Если плательщиком налога не будет предоставлено весь список документов, то рассчитывать на получение вычета он не сможет.
Какие нужны документы?
Список документации, что должна подаваться в налоговые структуры, содержится в .
Для возврата налогового вычета за обучение в автошколе в региональное отделение налогового органа представляются такие документы:
- ксерокопия паспорта;
- на обучение в автошколе;
- , оформленная по форме 3-НДФЛ за налоговый период;
- справка от руководства с указанными доходами и начислениями подоходного налога ();
- договор с учреждением (ксерокопия);
- ксерокопия лицензии автошколы;
- платежи (кассовый чек, и т. п.), что станут фактическим подтверждением оплаты обучения.
- если вы желаете вернуть средства за обучение близких, тогда стоит прилагать и свидетельства об их рождении. Так вы докажете, что являетесь родственниками.
- попечителю нужно предъявить , который является подтверждением права на попечительство.
Можно самостоятельно отправиться в налоговые структуры с пакетом документации или отправить заказным письмом.
Срок подачи документов
Для подачи документов на получение вычета за обучение срока нет. Физическое лицо может обратиться в любое время в течение года, но не позднее 3 лет от даты уплаты обучения.
Видео: налоговый вычет за обучение
Рассматриваться заявление будет 6 месяцев, после чего инспектор подтвердит ваше право и на ваш счет будет перечислено сумму исчисленного вычета. Может и отказать в предоставлении льготы, если не соблюдены какие-либо условия.
Подача декларации
Декларация представляет собой отчет, в котором указываются все необходимые данные. К заполненному документу прилагают все сопутствующие документы и отдают инспектору.
Заполнить декларацию можно с помощью специальной программы. Разберем поэтапно:
- На первой вкладке «Задание условий» нужно выбрать тип – декларация 3-НДФЛ.
- Требуется указать номер документа. Если впервые заполняется – ставится «0». Если нужно внести изменения, например, при корректировке справки о доходах, тогда необходимо будет поставить «1» или «2», в зависимости от того, сколько раз вносились правки.
- Укажите признак – иные физические лица.
- Достоверность следует подтвердить пунктом «лично».
- В раздел «сведения о декларанте» внесите свои данные – ФИО, прописка, номер телефона и индекс.
- Выберите код ОКАТО (есть в справке 2-НДФЛ).
- Далее нужно вписать свою прибыль, что облагалась налогом, и остальные данные из справки 2-НДФЛ. Здесь нужно заполнить поля «Облагаемая сумма налогов», «Исчисленная сумма», «Сумма внесенного налога» исчисленные суммы, указать вид вычета.
- Затем можно переходить к заполнению раздела «Вычеты». Выберите социальные налоговые вычеты. Отметьте ту льготу, на которую вы рассчитываете. Стоит указать код вычета (его можно посмотреть в справочнике). Впишите сумму, подтвердите.
Собрав все необходимые документы, правильно заполнив декларацию, вы можете получить обратно уплаченные подоходные налоги.
Не стоит затягивать с подачей заявления, ведь вычет можно оформить не позднее 3 лет с момента внесения средств на счет автошколы.
Позаботьтесь о своем бюджете – заберите у государства свое, то, что вам причитается по закону.
Налоговый вычет за обучение в автошколе — предусмотрен он или нет? Таким вопросом наверняка задаются многие автолюбители, желающие сэкономить на НДФЛ. Ответ на него вы найдете в данной статье.
Можно ли получить налоговый вычет за автошколу
Социальный вычет предусматривает возмещение части расходов, понесенных в процессе обучения. При этом согласно ст. 219 НК РФ указанный вид затрат может быть обусловлен учебой как самого заявителя, так и его детей/подопечных, а также братьев/сестер. Чтобы воспользоваться возмещением расходов не на свое образование, нужно соблюсти ряд условий:
- ребенку/подопечному, брату/сестре не должно быть больше 24 лет;
- форма обучения должна быть очной;
- у обучающего учреждения должна быть лицензия на оказание образовательных услуг.
Если все эти условия выполняются, то отец/мать (опекуны) или брат/сестра ученика могут вернуть налог, в том числе по расходам на услуги автошкол. Но сумма возврата не может превышать 6 500 руб. (50 000 руб. к вычету по НДФЛ х 13%).
Важно! Физлицо может заявить о вычете за обучение ребенка/брата/сестры и за тот год, в котором им исполнилось 24 (письмо Минфина России от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010).
Что касается права на возврат НДФЛ при получении физлицом вычета на обучение за себя, то в этом случае ряд ограничений снимается. При наличии дохода, с которого удерживался налог по ставке 13%, достаточно подтвердить, что у учебного заведения есть лицензия. Так что физлицо может осуществить возврат налога независимо от того, сколько ему лет и по какой форме оно обучается — очной или заочной, в том числе на курсах вождения. Максимальная сумма возврата в этом случае — 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).
Какие документы нужны для вычета
Если налогоплательщик получает вычет за детей/брата/сестру, он заполняет форму 3-НДФЛ и прилагает к ней следующий пакет документов:
- справку 2-НДФЛ;
- договор с автошколой;
- подтверждение оплаты;
- справку о форме обучения;
- свидетельства о рождении детей (для вычета на ребенка), братьев/сестер и свое (для вычета за брата/сестру).
Важно! Во избежание споров с налоговыми органами в договоре и платежных поручениях должны фигурировать Ф. И. О. заявителя на вычет (письма Минфина России от 13.09.2013 № 03-04-05/3788, от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).
Заявляя на вычет за собственное обучение, физлицо также заполняет 3-НДФЛ и представляет в ИФНС:
- справку 2-НДФЛ;
- договор о прохождении курсов вождения;
- платежки, подтверждающие оплату обучения.
Порядок возмещения НДФЛ с расходов на обучение в автошколе
Указанный пакет документов представляется в налоговые органы после того, как закончится год, в котором были понесены данные расходы. При этом если декларация 3-НДФЛ подается только с целью оформления вычета, срок ее представления, ограниченный 30 апреля, не действует. Документы можно подать в течение всего года.
После получения от заявителя указанных документов ИФНС проводит налоговую проверку в срок до 3 месяцев, по окончании которой в течение 1 месяца выносится решение о возврате / невозможности возврата налога. В случае положительного решения на расчетный счет физлица перечисляется заявленная им сумма вычета.
Итоги
Заплатив за курсы вождения, плательщик НДФЛ может компенсировать часть внесенных за обучение сумм. Вернуть налог можно и с затрат на обучение близких родственников, не достигших 24-летнего возраста. Однако для таких компенсаций необходимо соблюсти порядок документального оформления и обоснования указанных расходов.
Добрый день, уважаемый читатель.
В этой статье речь пойдет о том, каким образом получить налоговый вычет за обучение в автошколе.
Далеко не каждый кандидат в водители знает, что он частично может возместить сумму, потраченную на обучение в автошколе, за счет НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Причем вернуть деньги можно не только за собственное обучение, но и за обучение близких родственников.
Вы узнаете:
Для начала хочу обратить Ваше внимание, что вернуть деньги могут только граждане, которые уплачивают налог на доходы (13% от заработной платы). Например, индивидуальные предприниматели подобный налог не уплачивают, поэтому ИП не может получить вычет за обучение в автошколе.
Еще один важный момент. В этой статье будет рассматриваться вычет за обучение в автошколе, однако налоговые вычеты можно получить и за обучение в других образовательных организациях. Все документы при этом оформляются по аналогии.
Приступим.
Как получить налоговый вычет за обучение в автошколе?
Статья 219 налогового кодекса Российской Федерации:
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
...
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
...
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
Итак, налоговый вычет можно получить:
- за собственное обучение;
- за обучение детей до 24 лет;
- за обучение подопечных до 24 лет по очной форме обучения;
- за обучение брата/сестры до 24 лет по очной форме обучения.
Поскольку обучение в автошколе в любом случае является очной формой обучения, то возместить деньги можно не только за свое обучение, но и за обучение детей, подопечных и братьев/сестер в возрасте до 24 лет.
С собственным обучением вопросов обычно не возникает. А вот при получении вычета за другого человека следует обратить внимание на заключение договора с автошколой. Этот договор должен быть заключен на имя человека, который впоследствии будет получать вычет.
Например, Вы хотите получить вычет за обучение в автошколе своего ребенка в возрасте 19 лет. В этом случае Вы должны заключить договор с автошколой. В тексте договора должно быть указано, что в автошколе будет учиться ребенок. С подобными договорами проблемы в автошколах обычно не возникают, т.к. данный вычет пользуется популярностью.
Так что о получении социального вычета следует задуматься еще до заключения договора с автошколой.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения , а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Все официальные автошколы имеют соответствующую лицензию и при необходимости могут сделать копию этого документа.
Обратите внимание, существуют особенности получения вычета, которые не относятся к обучению в автошколе. Однако при получении вычетов за другие виды обучения их нужно учитывать:
Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
Максимальная сумма налога для возврата
Законодательство устанавливает ограничения на максимальную сумму, налоги с которой можно вернуть (пункт 2 статьи 219 НК РФ):
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 - 6 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.
Вернуть налог можно с суммы, не превышающей 120 000 рублей . В эту сумму кроме затрат на обучение входят также затраты на медицинские услуги, на пенсионные взносы, на независимую оценку квалификации.
Например, если за 2016 года Иванов И.И. прошел обучение в автошколе на сумму 35 000 рублей, а также потратил на свое лечение 100 000 рублей, то налоговый вычет он сможет получить только со 120 000 рублей.
Еще одно ограничение, это максимальная сумма, которую можно потратить на обучение детей и подопечных - 50 000 рублей на каждого ребенка в сумме на обоих родителей. Указанной суммы обычно хватает, чтобы покрыть стоимость обучения в автошколе. А вот если речь идет об обучении в высшем учебном заведении, то пятидесяти тысяч рублей в год может оказаться недостаточно, т.е. налог удастся вернуть не со всей стоимости обучения.
Итак, максимальный размер НДФЛ, который можно вернуть:
Указанная сумма стоит того, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ и отнести ее в налоговую инспекцию.
Если на обучение в автошколе кандидат в водители затратил 40 000 рублей, то он сможет вернуть в налоговой НДФЛ в размере 5 200 рублей.
Обратите внимание, максимальные суммы вычета за себя и за обучение детей не пересекаются.
Например, если Вы потратили на собственное обучение 120 000 рублей, а на обучение каждого из двух детей по 50 000 рублей, то налог можно вернуть с 220 000 рублей.
Документы для налогового вычета в 2019 году
Документы, которые необходимы для получения вычета за обучение в автошколе:
Заполнение декларации 3 НДФЛ на вычет за обучение
Заполнение налоговой декларации подробно рассмотрено в . Ниже подробно будут рассмотрены только те вкладки программы, которые нужно заполнять при получении вычета за обучение.
1. Установите программу "Декларация".
2. Заполните вкладки "Задание условий" и "Сведения о декларанте".
3. На вкладке "Доходы, полученные в РФ", следует ввести информацию о заработной плате в соответствии со справкой 2-НДФЛ.
Сначала нужно добавить данные об организации, в которой Вы работаете. Для этого нужно нажать на зеленый плюс в верхней части окна:
В открывшемся окне следует заполнить поля в соответствии со справкой 2-НДФЛ, после чего нажать на кнопку "Да".
После этого нужно добавить сведения о всех выплатах за предшествующий год. Для этого нужно нажать на зеленый плюс в нижней части окна:
Все поля заполняются в соответствии со справкой 2-НДФЛ. Операцию следует повторить для всех доходов (заработной платы за каждый месяц, отпускных, больничных и других выплат).
В завершение нужно заполнить нижнюю часть вкладки (также на основании справки 2-НДФЛ):
4. Перейдите на вкладку "Вычеты" и в верхней части окна нажмите на кнопку "Социальные":
Если Вы хотите получить вычет за собственное обучение в автошколе , то следует заполнить поле "свое обучение". В это поле нужно внести полную сумму, потраченную на учебу, даже если она превышает 120 000 рублей. При формировании декларации цифра будет автоматически приведена к нужному виду.
Если Вы хотите получить вычет за обучение ребенка в автошколе , то нужно нажать на зеленый плюс в правой части окна и ввести стоимость обучения в открывшемся окне. Здесь также нужно вводить полную стоимость обучения, даже если она превышает лимит в 50 000 рублей.
В примере выше на собственное обучение в автошколе было потрачено 35 000 рублей, а на обучение ребенка в автошколе - 50 000 рублей.
5. Сохраните декларацию (кнопка "Сохранить" в верхней части экрана), после чего распечатайте ее. Ниже Вы можете скачать образец декларации по форме 3-НДФЛ для получения налогового вычета за обучение:
6. Часть декларации нужно заполнить от руки. А именно, в нижней части первого листа нужно заполнить поле "с приложением подтверждающих документов или их копий на... листах". В этом поле следует написать количество документов, прилагаемых к декларации.
Кроме того, на всех страницах нужно поставить текущую дату и свою подпись.
Заполнение заявления на возврат НДФЛ
Для начала предлагаю Вам скачать бланк и образец заявления:
Заявление на возврат НДФЛ заполняется следующим образом:
1. Укажите в шапке наименование налоговой инспекции, в которую Вы подаете заявление. Узнать точное наименование можно на сайте налоговой инспекции. Данный вопрос подробно рассматривался в .
2. Укажите в шапке собственные ФИО, ИНН и адрес. Эти данные можно взять с первой страницы сформированной ранее налоговой декларации.
3. В тексте заявления укажите номер статьи (78), впишите слово "уплаченную", а также название дохода (налог на доходы физических лиц за 2016 год).
4. Заполните поля КБК и ОКТМО. Эти значения можно взять на втором листе налоговой декларации (поля 020 и 030).
5. Внесите в заявление сумму, подлежащую возврату. Она также приведена на втором листе декларации (поле 050).
6. В нижней части декларации нужно указать данные банковского счета, на который налоговая вернет Вам деньги. Например, если у Вас есть банковская карта, то Вы можете получить реквизиты счета в ближайшем отделении Вашего банка.
7. В нижней части заявления поставьте дату и подпись.
После этого у Вас на руках оказались все документы, необходимые для получения вычета за обучение в автошколе. Осталось лишь подать их в налоговую инспекцию и дождаться возврата налога.
Если Вы не хотите идти в налоговую, то декларацию можно подать в режиме онлайн:
Срок давности возврата налога за обучение
Срок подачи налоговой декларации за предшествующий год - 30 апреля (статья 229 Налогового кодекса Российской Федерации):
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
Однако до 30 апреля декларацию нужно подать лишь в том случае, если в предшествующем году Вы получили доходы, за которые обязаны отчитаться.
Например, если в 2016 году Вы продали автомобиль (получили доходы) и в этом же году Вы оплатили обучение ребенка в автошколе, то декларацию обязательно нужно подать до 30 апреля 2017 года.
В том случае, если Вы не имели дополнительных доходов за прошлый год, декларацию на получение вычета можно подать и позже (статья 78 Налогового Кодекса РФ):
7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Т.е. подать документы на возврат налога можно в течение 3-х лет .
Например, в 2018 году можно получить вычет за обучение в автошколе, которое было пройдено в 2017, 2016 или 2015 году.
Удачи на дорогах!
Удачи на дорогах!
здравствуйте.
подскажите,справка 2 НДФл должна быть за 2017 или 2018 год?
Ната , здравствуйте.
За 2017, т.к. декларацию Вы подаете за 2017-й год.
Удачи на дорогах!
1) Возможен ли налоговый вычет за обучение в автошколе через работодателя? (За обучение в вузе и за лекарства прочитала, что возможно, а про автошколу ничего не написали).
2) возможен ли налоговый вычет за автошколу в случае, если я ее бросила? Оплата за обучение была полная, но школа не закончена и не будет закончена.
Татьяна-171
здравствуйте. подскажите при заполнении декларации 3-ндфл какую сумму необходимо вписывать? та, что прописана в договоре с автошколой или общая, вместе с затратами на дополнительные уроки вождения (за дополнительные талоны на вождения, чеки оплаты на руках имеются)
Мария :
1. Это возможно.
2. Это также возможно. Документ об окончании обучения в налоговой не требуется.
Удачи на дорогах!
