Нужно ли платить ндфл при дарении квартиры. Есть ли налог при дарении квартиры

Договор дарения (дарственная) является безвозмездной сделкой. То есть даритель не может требовать от одаряемого каких-либо ответных действий. Однако заключение дарственной на квартиру требует заплатить определённый налог.

Ниже в статье речь пойдёт о налоге на дарение квартиры, порядке его уплаты и прочих нюансах.

Общие особенности налога при дарении квартиры

С 2006 года действуют положения, которые отменяют налог на . Вместо него, теперь при дарении квартиры одаряемый обязан выплатить налог на доходы физических лиц. То есть, поменялось лишь определение и закон, согласно которому взимается налог. Теперь налогообложение регулируется Налоговым кодексом. И если вы решили подарить квартиру не родственнику, то налог придётся оплатить однозначно.

Как и ранее, при дарении квартиры полностью и налог взыскивается со всей квартиры. Если дарственная предусматривает дарение , то есть доли, (например, один из супругов желает подарить своему ребёнку свою , оформив дарственную на долю), то налогом облагается только эта часть. Следует отметить, что в подобном случае необходимо согласие всех совладельцев квартиры.

Дарственная на родственника

Изменения налогообложения коснулись и круга лиц, являющихся сторонами договора дарения. Согласно статье 217 НК близкие родственники дарителя не оплачивают налог при дарении квартиры.

Близкие родственники — это дети, супруги, родители, внуки, братья и сестры, если у них с дарителем есть хотя бы один общий родитель, дедушки и бабушки.

Для доказательства факта наличия близких родственных связей нужны определённые документы — свидетельство о браке либо решение суда прочее. Эти документы, а также документы, подтверждающие факт передачи квартиры, подаются в налоговую инспекцию, чтобы последняя освободила от уплаты налога при дарении.

Также согласно нормам международного права и международным договорам освобождаются от уплаты налога работники консульств и их семьи.

Близкие родственники Дарителя освобождены от уплаты налога.

Ставка налога на дарственную

Согласно ст. 224 НК размер налогового сбора при дарении недвижимого имущества (квартиры) составляет 13 процентов от её стоимости. Налог при этом оплачивает одариваемый.

Однако сумма сбора в 13 процентов устанавливается не для всех лиц, а только для резидентов Российской Федерации. Наличие гражданства у лица ещё не доказывает его резиденцию, поскольку последняя доказывается лишь временем пребывания на территории государства. Для резидентов РФ установлен срок не менее 183 дней.

Не резиденты, согласно НК РФ, обязаны выплатить сумму налогового сбора в размере 30 процентов от стоимости квартиры. Но данная сумма может изменяться в соответствии с международными договорами и конвенциями с определёнными странами или группами стран. Это сделано для исключения возможности двойного налогообложения на одно имущество.

Ещё следует отметить, что налог по договору дарения не может быть изменён для льготных категорий граждан в отличие от других видов налогообложения.

Для оплаты налогового сбора необходимо подготовить следующие документы:

• Договор дарения (дарственная);
• Паспорт или прочие документы , удостоверяющие личность налогоплательщика;
• Справка из БТИ с указанием номинальной стоимости квартиры;
• Свидетельство о праве собственности одариваемого.

Данные документы подаются в налоговую инстанцию до 30 апреля года, следующего за тем, когда был заключён договор. Просрочка указанного срока грозит штрафом в 100 рублей. При подаче документов также необходимо заполнить налоговую декларацию.

После этого налоговая выдаст ответ с подсчётом суммы налога, необходимой к оплате и квитанцией. Квитанцию возможно оплатить в любом банке.

В случае уплаты неполной суммы налога грозит штраф — 20% от размера всего налога (а не от неоплаченной части).
Если же налог не был оплачен умышленно, то тогда размер штрафа достигает 40 процентов от размера налога.

Закономерно возникает вопрос о природе договора дарения, поскольку он является безвозмездным, но одаряемый обязан совершить действия материального характера. В данном случае, лицо оплачивает налог в пользу государства (не дарителя) как сумму сбора, получаемую за определённый доход (квартиру).

С вопросом: нужно ли платить налог с дарственной на квартиру, мы уже разобрались. Теперь рассмотрим нюансы, которые нужно учесть, принимая решение подарить недвижимость.

Ограничения круга лиц, имеющих право дарить недвижимое имущество

Не могут быть дарителями квартир следующие категории лиц:

• представители недееспособных и малолетних;
• коммерческие организации, если второй стороной также является коммерческая организация;
• организации, которым квартира принадлежит на праве оперативного управления либо хозяйственного ведения.

Одариваемый имеет право отказаться от дара.

Не могут быть одариваемыми:

• социальные работники;
• госслужащие и муниципальные служащие.

Отказ от дарения

Одариваемый может отказаться от дарственной, если его не устраивает оплата налога или другие условия.

В данном случае надо обратиться в государственный орган, который зарегистрировал дарение, и написать заявление об отказе от подарка.
Кроме того, если обнаружатся нарушения при заключении сделки.

Что выгоднее — дарение или купля-продажа

Ввиду такой запутанности в налогообложении квартиры при дарении, часто встречается практика заключения между двумя лицами договора купли-продажи без внесения оплаты за квартиру.

В таком случае действуют следующие условия налогообложения:

1. Если продавец владеет квартирой на протяжении 3 лет и более , то налог не уплачивается.
2. Когда недвижимость находится в собственности сроком менее 3 лет , налог составляет также 13 процентов, но от суммы, превышающей 1 млн. рублей.
   Например, если цена согласно БТИ составляет 5 млн. рублей, то налогом будет облагаться только 4 млн. рублей.

Последнее обновление Март 2019

Пример:

Пример:

Пример:

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13% ? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как это зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

В данной статье мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Если Вы подарили имущество или денежные средства, а не получили их в дар, то у Вас ни при каких обстоятельствах не возникает обязанности подавать декларацию и платить налог (так как в процессе дарения никакого дохода Вы не получаете).

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться - налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения (или просто проигнорировать письмо налоговой службы).

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество (включая недвижимость), полученное в подарок от этих лиц не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, невходящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками .

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и, если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи ), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Соответственно, если человек, невходящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2018 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. руб. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.) до 15 июля 2019 года.

Пример: В 2018 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган (то есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает).

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода) .

Пример: В 2017 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2018 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2018 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога .

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Закономерным является вопрос, как определить стоимость подарка, а, соответственно, и сумму, с которой нужно платить налог на доходы?

Наиболее простым случаем является ситуация, когда стоимость подарка определена в договоре, в этом случае она и может использоваться как размер дохода .

Пример: В 2018 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн. руб. Соответственно, по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн. руб. Также до 15 июля 2019 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 руб.

Однако, стоит отметить, что если стоимость в договоре будет «слишком занижена», то налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция в частности подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, неявляющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. руб. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. руб., то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

В случае, если в договоре дарения не указана стоимость подарка, то величина дохода должна определяться рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция чаще всего требует исходить из кадастровой стоимости жилья. Однако, стоит отметить, что в налоговом законодательстве не определен однозначный порядок определения рыночной стоимости, и если Вы не согласны с кадастровой стоимостью, то Вы можете заявить другую сумму (однако, в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами).

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2018 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. руб.). По окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. руб. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2019 года.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье:

Договор дарения составляется с целью безвозмездной передачи квартиры новому собственнику. Закон предусмотрел возможность оформить его самостоятельно, что значительно облегчает задачу сторонам. Кроме того, стоимость такого оформления может полностью равняться нулю или быть небольшой. Однако всех особо волнует необходимость уплаты налога с такого подарка. Необходимо ли подавать декларацию и уплачивать налоговый сбор?

После заключения сделки безвозмездной передачи квартиры, получатель дара обретает некоторый доход. Сам процесс дарения не облагается никакими финансовыми обязательствами. А вот полученный доход является налогооблагаемым. Величина уплаты НДФЛ зависит от нескольких факторов:

• наличие родства между сторонами сделки: дарителем и получателем дара и близость родственной связи;
• является ли получатель дара резидентом страны.

Резидентами признаются лица, проживающие постоянно на территории страны от 183 дней и более, причем независимо от наличия гражданства.

По этому критерию ставка налога дифференцируется:

• для резидентов обязательно к оплате налоговый сбор в сумме 13% о стоимости подаренной недвижимости;
• 30% от той же стоимости подаренной квартиры – для нерезидентов.

Стоимость недвижимости, от которой производится расчет налога, принимается оценочная. Однако для этого требуется проведение специальной оценки. Если таковая не проведена, то за основу для исчисления суммы НДФЛ берется:

• рыночная стоимость. Она показывает среднее значение цены на подобные объекты недвижимости тому, который передается безвозмездно. Рыночная стоимость – статистический показатель, отражающий состояние конкретного рынка на определенный момент времени;
• кадастровая. Такая стоимость обычно указывается в кадастровых документах на передаваемый в дар объект. На 2017 год она принята за основу для исчисления налога. Если за основу берется не этот показатель, а какой-либо другой, то отличие от него должно составлять не более 20% в любую сторону;
• договорная. Иногда сам текст договора безвозмездной передачи содержит сведения о стоимости квартиры, которая не должна иметь значительного отклонения от кадастровой стоимости.

Таким образом, стандартной ставкой налогообложения дохода, полученного в результате оформления дарения, является 13% от стоимости подаренной недвижимости. Такая ставка является наиболее часто применимой. Однако иногда применяется 30% ставка налогового сбора.

Налог при передаче квартиры близкому родственнику

Заключается крайне часто. Это связано не только с желанием родственников передать какое-либо имущество в дар родным людям, но и простотой составления соответствующего договора.

Кроме того, НДФЛ с получения дара после заключения договора безвозмездной передачи, не взимается совсем. Однако такое послабление действует только на близких родственников дарителя, которыми согласно законодательству по состоянию на 2017 год признаются:

• дети и родители;
• супруг (а), братья и сестры;
• внуки, внучки, бабушки и дедушки

Для получения права не уплачивать налог, сторонам сделки дарения необходимо заранее позаботиться о наличии подтверждения родства между ними. Родственную связь может подтвердить документ, из которого следует ее наличие. Это может быть свидетельство о рождении, браке и т.д.

Все остальные родственники, не указанные в соответствующем перечне, уплачивают налоговый сбор в соответствии со стандартной ставкой.

Налог с продажи недвижимости, полученной как подарок

С начала 2017 года Налоговый кодекс действует с некоторыми поправками по поводу продажи квартиры. Раньше действовало простое правило, которое гласило, что доход с продажи недвижимости, находящейся в собственности менее 3 лет, облагается НДФЛ по 13% ставке.

Нововведения 2017 года заключаются в том, что под указанное существовавшее ранее правило для всех продающихся квартир, теперь попадают объекты недвижимости лишь нескольких категорий. На остальные действует установленный законом новый срок собственничества – 5 лет.

Однако квартира, подаренная согласно договору дарения, попадает в перечень, который облагается налогом при продаже до 3 лет собственничества. Именно поэтому для подаренных объектов недвижимости правила налогообложения с продажи фактически не изменились.

Ставка НДФЛ составляет 13% с дохода, полученного в результате продажи.

Однако налогооблагаемая база начинает исчисляться с суммы свыше 1 миллиона рублей. Это возможность получения налогового вычета для плательщиков. Стоимость квартиры до 1 миллиона не будет облагаться налогами.

Однако если полученная безвозмездно недвижимость не была продана в течение первых 3 лет, то последующая продажа не подлежит налогообложению. Именно поэтому после получения квартиры в дар выгоднее выждать установленный законом период времени, а затем уже продавать.

Таким образом, налог на квартиру, полученную по договору дарения, взимается со всех одаряемых. Исключение составляют лишь те, кто связан с дарителем близкими родственными узами и попадает в список, установленный законом. С продажи подаренной квартиры придется уплатить налог, если она находилась в собственности одаряемого менее 3 лет.

Дарственная создает правоотношения, в рамках которых одаряемый обогащается за счет дарителя . Поскольку сделка безвозмездна , выгодоприобретатель получает доход в размере полной стоимости подарка .

НДФЛ в России - универсальный и часто применяемый налог с физлиц, уплачиваемый не только с подарков, но и с зарплаты, выигрышей в лотерею, полученной платы от квартирантов и прочих доходов. Урегулирован гл. 23 НК РФ (Налоговый кодекс Российской Федерации ), относится к категории общефедеральных.

К сведению

Платят НДФЛ (налог на доходы физических лиц) только физлица. Дарение в пользу предприятий облагается налогами по другим правилам.

Обязательства по уплате НДФЛ в пользу РФ возникают при наличии одного из таких оснований:

• доход получен от источника из РФ, независимо от страны налоговой принадлежности одаряемого (например, квартира в Омске подарена белорусу);
• одаряемый - налоговый резидент РФ, независимо от государства, где получен доход (например, россиянину подарена недвижимость в другой стране).

Понятия «гражданин» и «резидент» не тождественны. Резидентом РФ считается лицо, которое провело в стране минимум 183 суток на протяжении года (ст. 207 НК РФ). Статус учитывается при определении того:

• обязано ли конкретное лицо платить НДФЛ с дохода, полученного вне РФ;
• по какой ставке одаряемый должен уплатить НДФЛ.

Дополнительно

Прекращение обязательства по возвращению задолженности - это экономическая выгода , а значит, подлежит обложению НДФЛ. Другое дело, что о таких правоотношениях между физлицами государству обычно неизвестно.

Лица, освобожденные от уплаты НДФЛ при дарении

База рассчитывается отдельно по каждой разновидности доходов , для которых оговорены различные процентные ставки. Для доходов, облагающихся 13% НДФЛ, база определяется как разница доходов, облагающихся по этой ставке, и сумм налоговых вычетов (ст. 218-221 НК РФ).

В календарном году (согласно ст. 216 НК РФ , таков налоговый период для НДФЛ) человеку подарили дом и землю; он также получал плату с квартирантов и работал. Все эти доходы - стоимость домовладения, аренда и зарплата - облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налог с заработной платы в бюджет за него уплатил работодатель, действуя в качестве налогового агента. Все остальное человек должен суммировать и умножить на 13%. При отсутствии налоговых вычетов это и есть итоговая сумма НДФЛ.

Факт обращения взыскания на подарок в счет погашения долгов одаряемого не учитывается при взыскании НДФЛ. Например, злостному должнику банка подарена квартира. С момента оформления прав собственности в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним ) эта информация общедоступна, в том числе приставу. При отсутствии у должника денег, доходов или движимого имущества, пристав-исполнитель опишет и реализует квартиру с прилюдных торгов. Одаряемый лишится недвижимости, однако обязательство уплаты НДФЛ у него останется .

Особенности налоговой базы относительно разных видов имущества установлены гл. 23 НК РФ . При дарении недвижимости база обычно определяется исходя из ее кадастровой стоимости. Узнать ее можно, запросив выписку из Госкадастра . Стоимость других подарков определяется исходя из рыночных цен на момент дарения (ст. 228 НК РФ).

Порядок оплаты НДФЛ

• рассчитывают налог;
• представляют в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04 года, следующего за годом получения подарка);
• уплачивают самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07 следующего года).

Юрлицо или ИП, производящее дарение в пользу физлица, выступает относительно него агентом (ст. 24 НК РФ). Даритель несет обязанность уплаты НДФЛ за одаряемого , если располагает его средствами . Расчет с бюджетом он производит за счет денег налогоплательщика, а не собственных.

Организация-работодатель безвозмездно передает сотруднику автомобиль и оформляет соглашение дарственной. В силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ , дарение ТС облагается налогом. НДФЛ заплатит работодатель, однако средства он изыщет, высчитав их из зарплаты одаряемого. Правда, руководство может дополнительно начислить своему сотруднику премию в размере подлежащего уплате налога.

Если налоговый агент перечислил в бюджет НДФЛ за плательщика, последний освобождается от подачи налоговой декларации касательно подарка. Или же он может подавать декларацию, но не включать в нее сведения о подарке, НДФЛ с которого уплатил агент.

Излишне уплаченную самостоятельно или удержанную агентом сумму НДФЛ можно возвратить в заявительном порядке. В первом случае нужно обращаться непосредственно в орган ФНС, во втором - к налоговому агенту. Причиной излишка может стать:

• ошибка;
• перерасчет по итогу налогового периода с учетом вычетов;
• приобретение статуса налогового резидента РФ в отчетном году (ст. 231 НК РФ).

Указание стоимости дара в налоговой декларации

Декларация по НДФЛ - это официальное заявление плательщика о полученных им за налоговый период (для физлица - календарный год) доходах и вычетах, которая подается в отделение ФНС на бланке специальной формы. С помощью этого документа ФНС контролирует своевременность и правильность уплаты НДФЛ.

К сведению

В некоторых случаях родственные связи между дарителем и одаряемым можно создать: фиктивно вступить в брак или даже произвести усыновление. И если второй вариант - юридическая экзотика, то первый вполне реализуем при условии разнополости и доверительных отношений. При наличии обоюдного согласия, отсутствии общих детей и имущественного спора развестись впоследствии можно будет через органы ЗАГС (ст. 19 СК РФ).

Если даритель и одаряемый - не родственники , они могут оформить дарение куплей-продажей (гл. 30 ГК РФ). Тогда у одаряемого официального дохода и обязательств по уплате НДФЛ не возникает , поскольку недвижимость якобы досталась ему по возмездной сделке. Даритель по договору купли-продажи якобы получил доход. Но в силу п. 17.1 ст. 217 НК РФ он освобождается от НДФЛ, если:

• является налоговым резидентом;
• проданное имущество пребывало в его собственности более 3 лет.

Если недвижимость у продавца (реального дарителя) пребывает в собственности меньше 3 лет , он может воспользоваться правом на налоговый вычет. Последний представляет собой сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база.

• касается только жилья, земли под жилым домом либо участка под жилищную застройку на территории РФ;
• предоставляется в размере подтвержденных продавцом расходов на строительство или покупку такого жилья/земли;
• не может превышать 2 млн. руб.

Разница между НДФЛ при дарении и купле-продаже очень существенная . Общая формула такова: НДФЛ = «сумма» * 13% (для нерезидентов - 30%).

При дарении «сумма» - это полная кадастровая стоимость недвижимости. При купле-продаже та же «сумма» - это кадастровая стоимость за минусом (одно из):

1. Цены в договоре купли-продажи/мены, за которому продавец приобрел недвижимость;
2. Подтвержденных расходов на возведение здания.

Однако и по п. 1, и по п. 2 - в пределах 2 млн. руб .

Проще говоря, переход от дарения к купле-продаже даст экономию на НДФЛ в размере 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.).

Нужно учесть, что подмена дарения куплей-продажей :

• по закону порождает притворную сделку (ст. 170 ГК РФ), хотя это и трудно доказуемо;
• имеет множество юридических последствии кроме оптимизации налогообложения.

Выиграв в одном, можно утратить в другом. Например, квартира, подаренная лицу, находящемся в браке, станет его личной собственностью, а купленная - войдет в состав общенажитого имущества (ст. 36 и 37 СК РФ).

АО выдало своему сотруднику К. беспроцентный заем. Позже АО заключило с К. договор дарения на эту сумму. Согласно ст. 572 ГК РФ , дарение может подразумевать освобождение выгодоприобретателя от имущественной обязанности перед дарителем. В данном случае АО освободило сотрудника К. от обязательства по возвращению займа.

В силу п. 1 ст. 210 НК РФ , при установлении налоговой базы учету подлежит все доходы плательщика в денежной/натуральной формах, право на распоряжение которыми у него возникло.

Процесс дарения недвижимости подразумевает собой ее безвозмездную передачу от одного владельца к другому. Если даритель требует за свою недвижимость деньги или какую-либо вещь, по решению суда акт дарения может быть признан неправомерным.

Согласно законодательству, если гражданину подарили квартиру или дом, это расценивается как получение дохода на сумму полной стоимости подарка. Соответственно, подаренная недвижимость должна облагаться подоходным налогом, который составляет 13% от ее полной стоимости.

Как рассчитывается подоходный налог подаренной квартиры в 2019 году

Высчитывается от стоимости недвижимости, которая была указана в акте дарения. Если же даритель не знает или не указал конкретную стоимость объекта, подоходный налог высчитывается в соответствии с инвентаризационной стоимостью недвижимости, которую можно узнать в БТИ.

К примеру, инвентаризационная стоимость квартиры составляет 3 млн. рублей. Значит, подоходный налог при дарении квартиры составит 390 000 рублей (3 млн. *13%).

Налоговая ставка в 13% действует и в тех случаях, когда в процессе дарения новому владельцу переходит не вся квартира, а только ее часть.

Если одаряемый не является резидентом Российской Федерации, подоходный налог от процесса дарения может составлять до 30% от полной стоимости недвижимости. При этом нужно учесть, что гражданин Российской Федерации может не являться ее резидентом. Статус резидента определяется в зависимости от количества времени, проведенного на территории страны. Чтобы считаться резидентом, нужно находиться в России более 183-х дней подряд.

Подоходный налог начисляется только после оформления договора и его регистрации у нотариуса или в Регистрационной палате. Подписанный договор передается в налоговую инспекцию, после чего в течение двух недель одаряемый получит квитанцию об оплате.

Если же гражданин официально проживает за границей, он должен оплатить подоходный налог до того, как квартира перейдет в его собственность.

Согласно законодательству, подоходный налог при дарении должен быть оплачен только одаряемым.

Каких-либо льгот по уплате подоходного налога для людей не предусмотрено. Поэтому, при получении в дар квартиры или дома пенсионер должен также заплатить налог в размере 13% от полной стоимости объекта.

Как оплачивается подоходный налог при дарении квартиры

После заключения договора дарения и получения права собственности на недвижимость, одаряемый до 30-го апреля следующего после сделки года должен заполнить декларацию о доходах и предоставить ее в налоговую инспекцию.

Если до указанного срока одаряемый не подаст декларации, ему выпишут штраф в размере 100 рублей. После этого он должен будет оплатить полную стоимость подоходного налога до 15 июля текущего года. Если налог не будет оплачен и до этого срока, одаряемому начислят штраф в размере 20% от полной стоимости налога. Повторная неоплата налога будет считаться умышленной. В этом случае сумма штрафа составляет 40% от суммы налога.

Порядок оплаты налога на дарение недвижимости в 2019 году

Первым делом, одаряемому необходимо предоставить в налоговую следующие документы:

Свидетельство о праве собственности на недвижимость;

Договор дарения;

Акт приема-передачи недвижимости (если есть);

Справка с БТИ, где указана инвентаризационная стоимость недвижимости;

Паспорт.

Вместе с этими документами необходимо подать заполненную декларацию о доходах за прошедший учетный период.

Получив все документы, сотрудники налоговой в течение двух недель подсчитают сумму подоходного налога и пришлют одаряемому уведомление вместе с квитанцией об оплате. В квитанции об оплате будет указана дата, до которой нужно заплатить налог. Оплата может быть произведена в отделении любого банка.

Порядок освобождения от оплаты налога на подаренную недвижимость

Согласно Налоговому Кодексу, подоходный налог не оплачивается, если процедура дарения осуществляется между близкими родственниками. Близкими родственниками считаются: супруги, родители и дети (включая усыновленных), братья и сестры, имеющие двух или одного общего родителя, а также родные дедушки и бабушки.

Если акт дарения происходит между супругами, вместе с обязательными документами необходимо также предоставить свидетельство о регистрации брака. В случае потери свидетельства, факт супружества должен быть доказан по решению суда. При этом супруги могут не проживать вместе.

Также подоходный налог на дарение не платят работники консульства и члены их семьи. Данное правило установлено согласно решению Венской конвенции.

Можно ли избежать уплаты подоходного налога?

Чтобы не платить подоходный налог, сделка дарения квартиры не от близкого родственника часто оформляется в виде сделки купли-продажи (при условной передаче денег). Поскольку даритель выступает в роли продавца, ему не нужно будет платить налог, только если недвижимость является его собственностью более 3-х лет. Если же продавец является собственником недвижимости менее 3-х лет, для ее продажи нужно заплатить налог в размере 13% от стоимости недвижимости превышающей 1 миллион рублей.

Например, если в договоре указано, что полная стоимость недвижимости составляет 2 миллиона рублей, налог будет рассчитываться с 1-го миллиона рублей. Соответственно, сумма налога при сделке купли-продажи меньше суммы налога при дарении недвижимости. Для оформления такой сделки составляется договор купли-продажи, который регистрируется в УФРС.

Однако в отличие от передачи недвижимости в качестве подарка, налог от сделки купли-продажи должен оплачивать продавец, то есть, даритель.

Прежде чем решаться на подобную сделку, следует понимать, что она является фиктивной. И в случае определения, что с помощью сделки купли-продажи граждане желают скрыть факт дарения, как даритель, так и получатель могут быть привлечены к уголовной ответственности.

При желании, одаряемый может отказаться от подарка, однако лучше это сделать до момента регистрации договора. В противном случае, если договор будет подписан, для официального отказа от подаренной недвижимости нужно будет обратиться в Регистрационную палату с соответствующим заявлением.

Не только получатель, но и даритель вправе отказаться от сделки. Однако отказ со стороны дарителя должен быть совершен до момента официальной регистрации договора, иначе недвижимость перейдет в собственность одариваемого.

Кроме того, даритель может отказаться от сделки только по одной из следующих причин:

У дарителя изменилось состояние здоровья, материальное положение или уровень жизни;

Одаряемый совершил неправомерные действия по отношению к дарителю или членам его семьи (этот факт должен быть доказан в судебном порядке);

Обращение одаряемого с недвижимостью приводит к ее порче или утрате.

Поскольку каждая процедура дарения индивидуальна, перед оформлением соответствующего договора лучше проконсультироваться со специалистом.