Введение эквайринга для организации, кажется, несет в себе одни сплошные плюсы. Все больше и больше людей предпочитают расплачиваться карточками - дебетовыми, зарплатными, кредитными
, чтобы лишний раз не носить с собой наличные деньги и не быть ограниченными какой-то конкретной суммой. Такой человек и тратит больше, тем более что кредитками, как правило, пользуются люди как минимум среднего достатка. Тут получается выгода и для предприятия и для банка. Работать с картами проще, чем с наличностью, - можно не тратить время на пересчитывание денег, инкассацию, конвертацию, а денежные средства возмещаются торговым предприятиям в самые краткие сроки. К тому же нет риска получить фальшивую купюру.
Но работа с картами требует соответствующего оборудования и знаний. Как быть с этим?
Существуют различные терминалы для считывания пластиковых карт
. Есть очень дорогие POS-системы
, которые включают в себя кассовый аппарат, мини-компьютер с экраном и считывающее устройство для штрихкода товара и карточек. Стоить они могут 75 - 85 тыс. руб., как правило, ими пользуются солидные бутики, отели, элитные рестораны, которые дорожат своей репутацией и у них все должно быть на уровне. Такой аппарат и работает бесшумно и быстро, да и выглядит солидно. К тому же многие POS-системы защищены: допустим, если вдруг отключат электричество, то последний пробиваемый чек не потеряется. При подключении электроэнергии работа аппарата начнется именно с последней операции.
Но для малого бизнеса это удовольствие чересчур дорогое, хотя есть и дешевле, примерно с тем же набором услуг, и стоить это будет порядка 40 - 50 тыс. руб.
В небольшой торговой точке или кафе можно обойтись обычным кассовым аппаратом, к которому подключают картридер
; через него и будет пропускаться пластиковая карта. Стоит подобное устройство от 2 до 6 тыс. руб.
Примечание. По всему миру существует более 18 млн торговых точек и предприятий, которые принимают к оплате различные пластиковые карты.
Как видим, чтобы перейти на эквайринг, необходимо потратиться. Впрочем, выход есть. Различные банки сегодня активно борются за своих клиентов и убеждают предприятия и торговые центры, что работать нужно именно с ними. Каждый банк старается создать наиболее выгодные условия, например помогает установить на предприятии эквайринговое оборудование с большой скидкой, а то и вовсе бесплатно. Кредитные учреждения безвозмездно обучают сотрудников работе с новой техникой, оказывают мгновенную помощь, если возникают проблемы или вопросы во время оплаты.
А что же бухгалтер? Облегчают ли подобные системы оплаты его жизнь?
Меньше бумаг
Комментирует бухгалтер торгового центра в Подмосковье Наталья Кузнецова: "В отличие от многих моих коллег я за все новшества. Как показывает практика, сложно только привыкать, но потом все операции совершаешь намного оперативнее. Эквайринг - хорошая система, она двигает бизнес вперед. Увеличивается оборот компании за счет лишних клиентов с карточками, соответственно доход тоже растет. А что касается отчетности, то чем меньше наличности, тем меньше бумаг. Если бы мы окончательно во всем перешли на , вы не представляете, как бы это упростило нашу жизнь! Через банк все это делается проще! Чем меньше сам непосредственно касаешься денег, тем меньше ошибок совершается. За тебя еще раз всегда проверит банк".
Бухгалтерская сторона
А как на бумагах фиксируется оплата, которая поступает с помощью карточек? Во-первых, сумма, которая пробита по чекам, и та, что лежит в кассе, в конце дня не совпадает, если часть покупок происходила с помощью пластиковых карт. Те предприятия, которые связаны с процессинговым центром
, получают наличные в тот же день. Подобные центры создают крупные держатели карт, чтобы упростить операции с карточками, - через них можно проверить платежеспособность клиента или быстро получить наличные деньги. Правда к ним подключены в основном солидные торговые центры или организации. Остальные получают деньги в течение двух последующих дней. В этой ситуации бухгалтер просто записывает нужную сумму под названием "Выручка от безналичных продаж". Все остальное фиксируется как выручка от наличных продаж. Что касается комиссии
, которую удерживает банк (как правило, это 2%), то она записывается как "Прочие расходы".
Если деньги поступают на предприятие в течение последующих дней, то они фиксируются как "Деньги в пути", и далее пишется дата, на которую они поступили.
Когда клиент расплачивается картой, то он получает квитанцию электронного терминала
, на которой расписывается. Один экземпляр остается ему, а второй - кассиру, который позже передает его бухгалтеру. Помимо квитанции кассовый работник пробивает и обычный чек.
В процессе развития
Есть у эквайринга и слабые стороны. Нет смысла устанавливать аппарат тому магазину, где средняя покупательская способность клиента невысока. Часто с помощью карточек разрешают расплачиваться только выше определенной суммы, иначе магазину или ресторану просто невыгодно - ведь именно они платят банку свой процент. А с небольшой покупки идет не процент, а фиксированная сумма. Клиенту же удобнее расплатиться картой, чем снимать в банкомате наличность, поскольку, снимая наличные, процент платит он.
Примечание. Депутаты Госдумы обсуждают вопрос о том, чтобы обязать каждую торговую точку с оборотом более 12 тыс. долл. в месяц принимать к оплате пластиковые карты.
Не все предприниматели готовы работать по системе эквайринга, так как не понимают, почему они должны платить банку процент из своих денег. Да, увеличивается поток клиентов, привлекаются более обеспеченные люди, покупатели автоматически больше тратят, расплачиваясь картами... Но все это оправдает себя через какое-то время, а пока же надо просто отдавать процент. Экономия, считают иные бизнесмены, минимальна. Многие магазины экономкласса вообще не используют подобные системы, так как их товары стоят дешевле средней цены по городу.
Но эквайринг сегодня развивается быстрыми темпами. В банковской сети существует конкуренция за торговые точки, поэтому они предлагают все более выгодные и интересные условия.
В западных странах развитие электронных платежей пришлось на 90-е гг. прошлого века. А Россию этот бум тогда обошел стороной: рыночная экономика только начинала развиваться, и в тех нестабильных условиях было сложно предлагать гражданам и предприятиям работу с пластиковыми картами. В России этот вид расчетов возник с 2003 - 2005 гг. и быстро стал массовым. Что ж, может быть, однажды даже самые маленькие магазины в провинции перейдут на подобную систему оплаты, ведь прогресс на месте не стоит.
Пластиковая карта является удобным платежным инструментом, предоставляющий ее хозяину иметь круглосуточный доступ к счету. Она применяется для безналичных платежей, включая покупки через интернет, а также для переводов, снятия наличных. Как расплатиться картой в магазине, рассказано в статье.
В России самыми популярными считаются платежные системы У карточки стандартные размеры (86х54х0,76 мм). На ней присутствует носитель информации - магнитная полоска или чип с микропроцессором. С каждой карточкой оплата за товары и услуги происходит с небольшой разницей.
Общие сведения
Карточки бывают:
- Кредитными. На них присутствуют средства банка, за пользование которыми взимается плата - проценты.
- Дебетовыми. На счету находятся деньги владельца, которые он сам туда зачислил.
- Виртуальными. Присутствуют средства, заработанные в интернете или зачисленные привычным способом.
Каждый вид карточек востребован в современное время. В каких магазинах можно расплачиваться картой? Пластик подходит для всех торговых заведений, где есть специальный терминал. С каждым днем все больше магазинов подключают это устройство.
Преимущества
Пластиковые карточки имеют много достоинств по сравнению с наличными. К ним относится:
- Удобство. Не требуется брать с собой крупные деньги.
- Безопасность. При утрате обычного кошелька вряд ли получится вернуть деньги, а карточку можно заблокировать.
- Отсутствие границ. С картой можно ехать в другую страну, так как этот платежный инструмент работает во всем мире.
- Получение бонусов. Многие банки предлагают бонусы - скидки и cashback (возвращаются средства на процент от суммы приобретений).
- Контроль расхода денег. С получением выписок по операциям можно контролировать траты.
Данные преимущества стимулируют людей оформлять карточки. Их выпуском занимаются большинство современных банков.
Оплата покупок
Все держателям пластика надо знать, как расплачиваться банковской картой в магазине? Делать это намного удобнее, чем с наличными средствами. Ей можно оплачивать счета не только в магазине, то и в ресторане, торговом центре, торгово-сервисной организации, где есть POS-терминал.
Как расплатиться картой в магазине, если на ней есть магнитная полоска? Для этого ей надо провести через считывающее устройство терминала, а затем ввести пин-код или расписаться на чеке. Такие карточки постепенно выходят из обихода.
А как расплатиться картой в магазине, если на ней присутствует чип? Следует вставить пластик в разъем POS-терминала до упора. Лицевая сторона должна быть вверху. Необходимо ввести пин-код.
Как расплатиться картой в магазине, если она работает по бесконтактной технологии платежей? Если на терминале есть такая функция, то следует прикоснуться карточкой к считывающему устройство с пиктограммой «волны». Если покупка не больше 1000 рублей, то ввод пин-кода не требуется. Это все ответы на вопрос, как расплачиваться картой в магазине?
Выгода
Есть ли выгода при оплате безналичным платежом? Это удобно при наличии функции кэшбэка. CashBack предполагает получение обратно на счет части потраченной суммы. Это могут быть бонусы или реальные деньги. Есть банки, которые возвращают до 10% от приобретений в конкретных магазинах.
Кредитная карта
Можно ли расплачиваться в магазине? Такой пластик подходит для оплаты в том случае, если на счете присутствуют средства. Это деньги банка, предоставленные клиенту взаймы. Такие карточки подходят и для оплаты в интернете.
Как расплачиваться кредитной картой в магазине? Пластик вставляют в терминал, вводят пин-код, после чего выходит 2 чека - для продавца и покупателя. Чтобы расплатиться за товары в интернете, следует заполнить информацию на сайте продавца и проверить его надежность.
Через интернет
Оплачивать пластиком можно и в интернете. После выбора нужного товара следует перейти в раздел оплаты. Важно убедиться, что сумма к оплате такая же, как в заказе. Если все правильно, необходимо ввести сведения о карте:
- Номер.
- Срок действия.
- Имя, фамилию.
- CVV/CVC.
После оплаты поступает SMS-сообщение о подтверждении операции. Следует помнить, что PIN-код не следует предоставлять при удаленных операциях. Не нужно предоставлять сведения о данном пароле.
За границей
Можно оплачивать за товары и услуги в других странах? Это возможно с такими платежными системами, как MasterCard International, Visa International, American Express. Карточки, которые выпустил Сбербанк РФ, можно использовать не только в России. В других странах можно снимать наличные по системам Visa и MasterCard, кроме Сбербанк-Maestro «Студенческая», Сбербанк-Maestro «Социальная», Сбербанк-Maestro «Momentum».
Требуется ли предъявлять документы?
Много споров между клиентом и продавцом возникает из-за документов. Нередко пользователи отказываются предоставлять паспорт. К примеру, следует обратить внимание на отличия формулировок по пользованию платежными картами ОТП Банка:
- При оплате в ТСП (торгово-сервисных предприятиях) кассир может потребовать паспорт.
- А при оплате в ПВН (пункты выдачи наличных) клиент должен предоставлять паспорт.
Получается, что в магазине кассир как может потребовать документ, так и нет. Следует учитывать мнение банка-эквайера (организация терминала). В договора нередко указывается минимум, с превышением которого требуется предоставление паспорта. Могут быть пункты, где продавец может требовать документ при наличии подозрений.
Проверка паспорта часто осуществляется по инициативе кассира, ведь при спорной ситуации на него возлагается возмещение убытка. Но сотрудник ТСП может отказать в обслуживании, если клиент не предоставляет документ. Паспорт обычно не требуют показывать в случае ввода пин-кода.
Чек
Если чек после оплаты покупки надо подписать, то следует проверить сумму, дату, номер пластика. Этот документ подтверждает операцию. Квитанцию надо сохранять. Период хранения примерно одинаковый у банков (к примеру, у ОТП Банка и Сбербанка он равен 6 месяцам).
Безопасность
Хоть современные карты защищены, все же пользователям необходимо соблюдать некоторые правила безопасности:
- Желательно использовать карты с чипом. Раньше с таким пластиком работали не все банкоматы, но сейчас это не проблема.
- Если средств на счету много, то можно установить суточный лимит на снятие. Это поможет сохранить хотя бы часть средств.
- Если карточка застряла в банкомате или терминале, следует заблокировать ее.
- Не следует оставлять сотрудникам магазинов свои данные.
- Желательно подключить услугу СМС-информирования о каждой операции.
- После получения карточки следует поставить образец своей подписи.
- Не следует указывать данные на непроверенных сайтах.
Последнее время мы все чаще и чаще используем для оплаты товара кредитные или зарплатные банковские карты. Конечно, это достаточно удобно - не надо думать о том, какая сумма у нас есть в кармане и хватит ли нам на покупку, не нужно стоя на кассе высчитывать необходимую сумму, а самое главное - можно не беспокоиться о том, что деньги могут украсть. Оплата картами выгодно и самим магазинам - снижение затрат на кассовое обслуживание, да и престиж магазина такой способ оплаты повышает. Поэтому бухгалтеру важно знать, как правильно в учёте отразить операции по оплате товара банковскими картами.
Для того чтобы компания могла принимать оплату товара безналичным способом, необходимо заключить с банком договор эквайринга. Согласно такому договору банк за вознаграждение осуществляет операции по зачислению денежных средств с карт покупателей напрямую на расчетный счет. Вознаграждение банк обычно удерживает при перечислении выручки на расчетный счет. Удержанные кредитной организацией средства учитываются в качестве прочих расходов по дебету счета 91, а проводки делаются в момент поступления средств на расчётный счет.
Кроме того, для осуществления операций с использованием банковских карт необходимо иметь специальное оборудование. Обычно банк в рамках указанного договора передает во временное пользование организации POS-терминал, с помощью которого и осуществляются операции эквайринга. Здесь у бухгалтера часто возникает вопрос - как учитывать такой терминал? Так как банк передает терминал во временное пользование на срок действия договора, и собственность на него к компании не переходит, его следует учитывать на забалансовом счете. А стоимость на забалансе необходимо указать рыночную. Для этого можно запросить у банка справку о стоимости такого оборудования, либо воспользоваться другими источниками информации о стоимости аналогичного оборудования. Однако при низких оборотах с использованием банковских карт банк может взимать арендную плату за пользованием терминалом. Тогда бухгалтеру необходимо такую арендную плату учитывать в составе расходов на продажу:
Дебет 91 Кредит 44
- учтена арендная плата за оборудование, предоставленное банком.
Итак, договор заключили, оборудование учли, теперь перейдем непосредственно к операциям по зачислению денежных средств. При оплате товара наличными денежными средствами в кассу предприятия в бухгалтерском учете делается проводка:
- отражена сумма, полученная от покупателей в кассу организации.
При оплате банковской картой проводки зависят от длительности промежутка времени между оплатой товара и поступлением средств на расчётный счет. Денежные средства могут зачисляться на счет в день покупки при условии, что кассовый аппарат связан с процессинговым центром. Рассмотрим пример корреспонденции счетов в такой ситуации.
Пример 1.
Выручка от продажи товаров ООО "Ромашка" 15 декабря составила 118 тыс. руб. (в том числе НДС 18 тыс. руб.). Из них 58 тыс. руб. получено в кассу, а покупки на 60 тыс. руб. оплачены посредством банковских карт. Деньги поступают на расчетный счет сразу же после оплаты. Банк предъявляет комиссию в размере 2% от перечисляемой суммы.
Проводки будут следующие:
Дебет 50 Кредит 90 субсчет «Выручка от наличных продаж»
- 58 000 руб. - учтена сумма оплаты за реализованный товар в кассу организации;
Дебет 90-3 Кредит 68
- 18 000 руб. - начислен НДС;
Дебет 51 Кредит 62
- 58 800 руб. - зачислена на расчетный счет оплата товаров банковскими картами с учетом комиссии банка;
Дебет 91 Кредит 62
- 1200 руб. - комиссия банка учтена в прочих расходах.
Возможна и другая ситуация, которая чаще всего и встречается в практике - деньги на расчетный счет организации поступают не в день покупки, а через несколько дней. Рассмотрим пример учета в такой ситуации.
Пример 2.
15 декабря ООО «Ромашка» реализовало товаров на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Из них 58 000 руб. было внесено покупателями в кассу предприятия, а покупки на 60 000 руб. были оплачены с помощью банковских карт. На расчетный счет выручка по пластиковым картам поступила 17 декабря.
Для такой ситуации предусмотрено использование счет 57 «Денежные переводы в пути». На этом счете отражаются суммы, уплаченные покупателем, но еще не поступившие на расчетный счет.
Бухгалтер в таком случае делает следующие проводки:
15 декабря:
Дебет 50 Кредит 90 субсчет «Выручка от наличных продаж»
- 58 000 руб. - отражена сумма, внесенная покупателями в кассу;
Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка от безналичных продаж»
- 60 000 руб. - учтена сумма оплаты за реализованный товар безналичным способом;
Дебет 90-3 Кредит 68
- 18 000 руб. - начислен НДС;
Дебет 57 Кредит 62
- 60 000 руб. - переданы в банк документы по оплате пластиковыми картами.
17 декабря:
Дебет 51 Кредит 57
- 58 800 руб. - зачислена на расчетный счет оплата товаров банковскими картами с учетом комиссии банка;
Дебет 91 Кредит 57
- 1200 руб. - комиссия банка учтена в прочих расходах.
В следующем году фильму «Иван Васильевич меняет профессию» исполняется 40 лет. Именно в этой киноленте прозвучала знаменитая фраза - «Храните деньги в сберегательной кассе». Если рассматривать современный коммерческий банк как аналог советской сберкассы, что-то осталось общим, многое поменялось. По-прежнему небезопасно держать дома или носить с собой большие суммы денег, поэтому многие имеют банковский лицевой счет. Однако в семидесятые годы никто из граждан и представить себе не мог такой способ оплаты как пластиковые карты. В нашу жизнь они вошли прочно, распространяясь все шире и становясь популярнее год от года. Не только в этом отличие от советских времен. На сегодняшний день банки помимо депозита предлагают целый комплекс услуг - финансовые кредиты, зарплатные и пенсионные проекты и многое другое. Выбирая одну из программ, все средства можно получить на пластиковые карты.
Что можно оплатить?
Это очень современный и комфортный способ оплаты услуг и товаров как в реальных точках торговли и сервиса, так и в виртуальных, т.е. в Интернете. Кроме этого, становясь владельцем пластиковой карты, пользователь обычно получает определенный набор дополнительных услуг. Многие банки своим клиентам предоставляют скидки, разыгрывают различные призы. Можно банковской карточкой оплатить авиа-, железнодорожные и другие билеты, жилищно-коммунальное обслуживание, сотовую связь, услуги страховых компаний, медицинских учреждений и многое-многое другое. При этом для осуществления платежей совсем не обязательно покидать стены родного дома.Дебетовая карта
Банковскую карту, привязанную к личному счету владельца, называют дебетовой. Получить ее может любой совершеннолетний гражданин. Для этого достаточно обратиться в один из банков, предоставить паспортные данные, внести небольшую сумму за саму карточку. Производство пластиковых карт осуществляется приблизительно в течение месяца. Далее клиент пользуется счетом по своему усмотрению.Выдавая получателю кредитную карту, банк предоставляет ему в пользование собственные средства под определенный процент. Для ее получения может потребоваться больше документов - банк собирает сведения о клиенте с целью выяснения его платежеспособности, дабы уберечь себя от невозврата кредита.
С точки зрения оплаты товаров и услуг существенных отличий кредитных от дебетовых карт нет. И те, и другие одинаково применимы для любых транзакций.
