Подписи к слайдам:

Налоговая система в РФ.
Виды налогов. Функции налогов. Налоги, уплачиваемые предприятиями.
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц с целью финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.
Налоговая система -
совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля.
Налоговая система России
Федеральные налоги и сборы: Налог на добавленную стоимостьАкцизыНалог на доходы физических лицНалог на прибыль организацийНалог на добычу полезных ископаемыхВодный налогСборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсовГосударственная пошлинаРегиональные налоги: Налог на имущество организацийНалог на игорный бизнесТранспортный налогМестные налоги: Земельный налогНалог на имущество физических лиц
Источники налогового права:
1.Конституция Российской Федерации. 2. Специальное налоговое законодательство (в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) оно именуется "законодательством о налогах и сборах"), которое, в свою очередь, включает следующие элементы: федеральное законодательство о налогах и сборах (или законодатель­ство о налогах и сборах Российской Федерации), включающее:- НК РФ;- иные федеральные законы о налогах и сборах; региональное законодательство о налогах и сборах:- законы субъектов РФ;- иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными (представительными) органами субъектов РФ; нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представи­тельными органами местного самоуправления.3. Общее налоговое законодательство (иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права).4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами: акты органов общей компетенции:- указы Президента РФ;- постановления Правительства РФ;- подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые органами исполнительной власти субъектов РФ;- подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые исполнительными органами местного самоуправления; акты органов специальной компетенции - ведомственные подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложе­нием и сборами органов специальной компетенции, издание которых прямо предусмотрено НК РФ.Решения Конституционного Суда РФ. Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.
Виды налогов
Прямые
Косвенные
Взимаются с доходов граждан и фирм в явном виде (подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество)
Оплачиваются незаметно при совершении определённых действий (при покупке товара, обмене валюты, ввозе товара из-за рубежа), включаются в стоимость товаров и услуг (акциз, налог на продажи, таможенная пошлина, НДС).
Виды налогов
Аккордные
Подоходные
устанавливаются вне зависимости от уровня дохода экономического агента.
составляют какой-то определённый процент от дохода.
Типы подоходных налогов:
Прогрессивные налоги - налоги, у которых средняя налоговая ставка зависима прямо пропорционально от уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растет и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает.Регрессивные налоги - налоги, чья средняя ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растет, если доход уменьшается.Пропорциональные налоги - налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.
Основные функции налогов
Фискальная - основная функция налогообложения. Сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Распределительная (социальная) - состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).Регулирующая - направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. Контрольная - позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.Стимулирующая - направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.Дестимулирующая - направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.
Налоги, уплачиваемые предприятиями.
Прямой
Косвенный
На прибыль - облагается прибыль всех предприятий 35% от валовой прибыли (в большинстве случаев);43% (доходы банков, бирж от посреднической деятельности);90% (доходы от казино и игорного бизнеса)
НДС (налог на добавленную стоимость) – облагается прирост стоимости товара, которая создаётся на всех стадиях его производства по мере продвижения товара к конечному потребителю (от 10% до 18%)
Название налога
Размер налога от Фонда Оплаты Труда
Из чьих средств платится налог
Периодичностьдекларирования
НДФЛ – налог на доходы физических лиц
13%
Работника
Сведения 1 раз в год
Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование)
26%
Работодателя
1 раз в полгода – сведения, 1 раз в квартал - расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования
2,9%
Работодателя
1 раз в квартал – расчеты
Взносы в Фонд Социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
В зависимости от вида деятельности – от 0,2% и выше
Работодателя
Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования
3,1%
Работодателя
Взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования
2%
Работодателя
Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет
ВСЕГО работодатель платит:
Не менее 34,2% от ФОТ
Работодателя
Работник платит (Работодатель за него перечисляет в бюджет):
13% от ФОТ
Работника
Налоги на зарплату в 2011 году для организаций и предпринимателей, для любых предприятий на любых системах налогообложения - ОСН, УСН, ЕНВД, кроме ЕСХН:Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.
Эссе.
Налоги - это плата за цивилизованное общество. (надпись на фасаде Службы внутренних доходов США)
Темы эссе:
Люди понимают, что правительства тратят деньги менее осмотрительно и менее эффективно, чем они могли бы это сделать сами.Мадсен Пири, президент Института Адама СмитаНа свете существуют две неизбежные вещи: смерть и налоги; однако смерть, в отличие от налогов, безболезненна. Франклин Делано Рузвельт Невозможно увильнуть от налогов. От них можно уклониться законным или незаконным способом. Оба способа так же стары, как и сама налоговая система. Сирил Паркинсон. Закон и доходыПатриотизм кончается там, где начинается налоговая декларация. Артур Годфри Если вы действуете в нарушение правил, вас штрафуют; если вы действуете по правилам, вас облагают налогом.Лоуренс Дж. Питер Дабы Бертольд быстрее нашел свою смерть, его послали в края и города (королевства) с поручением... взыскивать налоги.Хроника Бургундии, 604 год
№
Критерии оценивания ответа на задание С9
Баллы
К1
Раскрытие смысла высказывания
Смысл высказывания раскрыт. ИЛИ Содержание ответа даёт представление о его понимании
1
Смысл высказывания не раскрыт, содержание ответа не даёт представления о его понимании
0
К2
Представление и пояснение собственной позиции выпускника
Представлена и пояснена собственная позиция выпускника
1
Представлена без пояснения собственная позиция выпускника (простое согласие или несогласие с суждением автора высказывания). ИЛИ Собственная позиция выпускника не представлена
0
К3
Характер и уровень приводимых суждений и аргументов
Суждения и аргументы раскрываются с опорой на теоретические положения, выводы и фактический материал. В ходе рассуждений раскрываются различные аспекты проблемы
3
При раскрытии нескольких аспектов проблемы (темы) суждения и аргументы приведены с опорой на теоретические положения и выводы, но без использования фактического материала. ИЛИ Раскрыт один аспект проблемы (темы), и приведена аргументация с опорой на теоретические положения и фактический материал. ИЛИ При раскрытии нескольких аспектов проблемы (темы) суждения и аргументы приведены с опорой на фактический материал, но без теоретических положений, выводов. ИЛИ Раскрыты несколько аспектов проблемы при недостатке теоретической или фактической аргументации
2
Перечислены несколько аспектов проблемы (темы) без аргументации. ИЛИ Затронут лишь один аспект проблемы (темы), приведена только фактическая или только теоретическая аргументация
1
Затронут лишь один аспект проблемы (темы) без аргументации. ИЛИ Аргументы и суждения не соответствуют обосновываемому тезису
0
Максимальный балл
5

Поиск

"

Всего: 452 1-20 | 21-40 | 41-60 | 61-80 | 81-100 …

Используя обществоведческие знания,

1) раскройте смысл понятия «налоги»;

2) составьте два предложения:

− одно предложение, содержащее информацию о видах налогов, выделяемых по объекту налогообложения;

− одно предложение, раскрывающее любую функцию налогов.

Предложения должны быть распространёнными и содержащими корректную информацию о соответствующих аспектах понятия.

Пояснение.

Смысл понятия, например:

1) обязательные выплаты юридических и физических лиц в пользу государства;

2)два предложения:

Экономисты выделяют прямые и косвенные налоги.

С помощью налогов происходит государственное финансирование общественных благ: медицины, образования и т.д..

Могут быть любые другие предложения, содержащие информацию о налогах.

ВИД НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
(прогрессивная, ре­грес­сив­ная или пропорциональная)

Субъект налога	Доход, тыс. руб.	Ставка налога, %	Вид на­ло­го­вой системы
Кошкин	5	13	...
Петухов	8	13
Кузнецов	15	13
Грибов	20	13

Пояснение.

Прогрессивная система - про­цент­ная ставка на­ло­га тем выше, чем выше доход.

Пропорциональная - сумма на­ло­га пропорциональна доходам.

Регрессивная - налог тем выше, чем ниже доход.

Ответ: пропорциональная.

Ответ: пропорциональная|пропорциональной

Гость 02.01.2016 21:14

Приветики) я не поняла, написано в таблице "Вид" - он чей? он мой- мужской род, значит надо написать Пропорциональный. Либо я не русская, либо вы такие наглые, что засчитываете это за ошибку

Валентин Иванович Кириченко

Налоговая система женского рода. Национальности вашей не знаю, это не важно.

Евгений Васильев 02.03.2017 14:51

При чем тут род "налоговой системы", если спрашивается конкретно про "вид"? Ответ нужно давать в мужском роде.

Валентин Иванович Кириченко

Шапку над таблицей прочитайте.....

·

Запишите словосочетание, про­пу­щен­ное в схеме.

Пояснение.

Налог, взи­ма­е­мый с вла­дель­ца то­ва­ра при пересечении гра­ни­цы (экспорте или им­пор­те товара) - это та­мо­жен­ная пошлина.

Ответ: таможенная пошлина.

Ответ: таможеннаяпошлина

Гость 22.01.2016 20:23

почему в одно слово "таможеннаяпошлина"? это же 2 совершенно разных и пишутся они раздельно! Считается ошибкой если раздельно напишешь?

Валентин Иванович Кириченко

На реальном экзамене вас заставят писать слитно, привыкайте.

Влад Тризьма 10.03.2017 18:44

А если написать просто "таможенный", будет считаться за ошибку?

Валентин Иванович Кириченко

·

Найдите понятие, ко­то­рое является обоб­ща­ю­щим для всех осталь­ных понятий пред­став­лен­но­го ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).

Таможенные пошлины , налоги , акцизы , прогрессивная шкала , декларация .

Пояснение.

Налоги - это обя­за­тель­ные платежи в поль­зу государства.

Ответ: на­ло­ги.

Ответ: на­ло­ги

Предметная область: Экономика. Налоги

Источник: ЕГЭ по об­ще­ст­во­зна­нию 10.06.2013. Ос­нов­ная волна. Урал. Ва­ри­ант 1.

Сергей Вавилкин 29.03.2016 23:19

Каким боком декларация - в конституционном праве название нормативно правового акта, имеющее целью придать ему торжественный характер, подчеркнуть его особо важное значение для судеб соответствующего государства (напр., Декларация о государственном суверенитете РСФСР, Декларация прав и свобод человека и гражданина РСФСР, Декларация независимости США). Специфической чертой декларации как нормативно-правового акта является общий, неконкретный характер содержащихся в них положений, требующий дополнительного законодательного регулирования;

в международном праве торжественный акт, формулирующий согласованные сторонами общие принципы и цели. (выписка из википедии) является обязательным платежом в пользу государства?

·

Установите соответствие между целями налогообложения и функциями налогов. К каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

А	Б	В	Г	Д

Пояснение.

А) обеспечение развития научно-технического прогресса 3

Б) снижение безработицы 3

В) обеспечение финансирования государственных расходов 1

Г) сглаживание социального неравенства в обществе 2

Д) снижение различий в уровне жизни в разных регионах страны 2

Правильный ответ: 33122

Найдите понятие, ко­то­рое яв­ля­ет­ся обоб­ща­ю­щим для всех осталь­ных по­ня­тий пред­став­лен­но­го ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).

Прибыль , имущество , собственность , объ­ект налогообложения , цен­ные бумаги , зе­мель­ный участок .

Пояснение.

Все представленные понятия яв­ля­ют­ся объектами налогообложения.

Ответ: объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния.

Ответ: объ­ектна­ло­го­об­ло­же­ния

Предметная область: Экономика. Налоги

Вьюгин подал в налоговую инспекцию декларацию о расходах с целью получения социального налогового вычета. По каким из перечисленных оснований Вьюгин сможет получить социальный налоговый вычет за прошедший год? Запишите цифры, под которыми они указаны. Цифры ука­жи­те в по­ряд­ке возрастания.

1) покупка нового автомобиля

2) покупка квартиры

3) лечение в платной клинике

4) поездка на отдых в Сочи

5) оплата за обучение детей в частной школе

6) оплата услуг сотовой связи

Пояснение.

Для получения социального налогового вычета необходимо одно из следующих оснований: получение образования, оплата лечения, наличие ребенка и так далее.

1) покупка нового автомобиля - нет, неверно.

2) покупка квартиры - нет, неверно.

3) лечение в платной клинике - да, верно.

4) поездка на отдых в Сочи - нет, неверно.

5) оплата за обучение детей в частной школе - да, верно.

6) оплата услуг сотовой связи - нет, неверно.

Ответ: 35.

Ответ: 35

Иван Хеорхе

Да, но имущественного (220 ст. НК РФ), социальные вычеты 219 ст НК РФ.

·

Какие две позиции по отношению к уровню налогов и общественных услуг привели авторы? Предположите, какие группы населения выражают каждую из позиций, и кратко поясните свои предположения.

Конкуренция дисциплинирует. Если частная фирма плохо обслуживает клиентов‚ она проигрывает конкурентам, предлагающим лучшие условия. Конкуренция даёт потребителям защиту от высоких цен, плохих товаров и услуг‚ грубого поведения персонала. В отношении частного сектора с этим согласны почти все. Важность конкуренции в государственном секторе, к сожалению, не столь широко признана.

Система стимулов, воздействующих на государственные учреждения и предприятия, не очень-то способствует их эффективной деятельности. В отличие от частных владельцев, директора и управляющие предприятий государственного сектора редко выигрывают от снижения издержек и улучшения результатов своей деятельности. Наоборот, предприятие, которое не может потратить выделенные ему на год деньги, вряд ли получит больше на следующий год. Поэтому предприятия, не сумевшие распорядиться полной суммой выделенных им на год средств, обычно стараются любым способом истратить их в конце года...

В частном секторе итогом неэффективной деятельности становится банкротство. В государственном секторе подобного механизма не существует. Напротив, плохие результаты и неспособность достичь поставленных целей часто используются в качестве аргумента для увеличения затрат...

Поэтому жизненно необходимо, чтобы государственные предприятия конкурировали с частными фирмами. Если государство осуществляет поддержание порядка на улицах, уборку мусора, обучение в школах и т. д., то и частным фирмам должна быть предоставлена возможность заниматься той же деятельностью и конкурировать с государственными предприятиями. Конкуренция будет стимулировать улучшение деятельности, сокращение издержек и инновационный процесс и государственных, и частных предприятий. В итоге налогоплательщики смогут получить за свои деньги больший объём общественных благ…

Когда функции центрального правительства жёстко ограничены защитой прав личности, свободы торговли и национальной безопасности, территории могут существенно разниться по уровню общественных услуг и, следовательно, по налогообложению. Точно так же, как люди отличаются по готовности тратить деньги на жильё или автомобиль, они различаются и в отношении к общественным расходам. Одни хотят высокий уровень общественных услуг и высокие налоги, другие предпочитают меньше налогов и меньше общественных услуг. Одни хотят, чтобы общественные услуги финансировались только при помощи налогов, другие - чтобы за них взималась и плата. Регионализация решений относительно общественных услуг позволяет чаще удовлетворять такие противоречивые пожелания.

Конкуренция между местными органами власти способствует и повышению эффективности их деятельности. Если местная администрация, увеличивая налоги, не улучшает предоставляемые ею услуги, она отталкивает и людей, и фирмы, и они перебираются туда, где за свои деньги могут получить от администрации больше. Как и фирмы на рынке, местные органы власти, не умеющие угодить своим гражданам, теряют заказчиков (население) и свои доходы.

(Р. Строуп, Дж. Гвартни )

Пояснение.

Правильный ответ должен содержать следующие элементы:

1) две позиции:

Высокий уровень общественных услуг и высокие налоги;

Меньше налогов и меньше общественных услуг;

(Позиции могут быть приведены в иных, близких по смыслу формулировках.)

2) предположения с соответствующими пояснениями, например:

Первую позицию могут выражать люди с невысокими доходами, не способные самостоятельно оплачивать медицинские и иные услуги;

Вторую позицию выражают представители среднего класса общества, готовые оплачивать своё медицинское обслуживание, образование и т. д., но не желающие платить за него дважды - посредством высоких налогов и в избранном учреждении‚ оказывающем необходимые услуги.

Могут быть высказаны другие предположения, даны иные пояснения

Автор упомянул традиционные функции правительства в экономической жизни. Проиллюстрируйте примером влияние правительства посредством налогов на склонность к потреблению. Используя обществоведческие знания, назовите две другие традиционные функции правительства.

Наиболее значительными пороками экономического общества, в котором мы живём, являются его неспособность обеспечить полную занятость, а также его произвольное и несправедливое распределение богатства и доходов...

Что касается меня, то я полагаю, что есть известные социальные и психологические оправдания значительного неравенства доходов и богатства, однако не для столь большого разрыва, какой имеет место в настоящее время. Есть такие нужные виды человеческой деятельности, для успешного осуществления которых требуются меркантильная заинтересованность и общие условия частной собственности на капитал...

Государство должно будет оказывать своё руководящее влияние на склонность к потреблению частично путём соответствующей системы налогов… и, возможно, другими способами... Я представляю себе поэтому, что достаточно широкая социализация инвестиций окажется единственным средством, чтобы обеспечить приближение к полной занятости, хотя это не должно исключать всякого рода компромиссы и способы сотрудничества государства с частной инициативой. Но, помимо этого, нет очевидных оснований для системы государственного социализма, которая охватила бы большую часть экономической жизни общества… Если бы государство могло определять общий объём ресурсов, предназначенных для увеличения орудий производства, и основные ставки вознаграждения владельцев этих ресурсов, этим было бы достигнуто всё, что необходимо...

Учреждение централизованного контроля, необходимого для обеспечения полной занятости, потребует, конечно, значительного расширения традиционных функций правительства…

Вспомним на минуту, B чём заключаются традиционные преимущества индивидуализма. Отчасти это преимущества эффективности, обусловленные децентрализацией и влиянием личной заинтересованности. Преимущества эффективности, вытекающие из децентрализации принятия решений и индивидуальной ответственности, возможно, даже более значительны, чем полагали B XIX B., и реакция против призыва к личной заинтересованности, пожалуй, зашла слишком далеко. Но всего ценнее индивидуализм‚ если он может быть очищен от дефектов и злоупотреблений; это лучшая гарантия личной свободы в том смысле, что по сравнению со всеми другими условиями он чрезвычайно расширяет возможности для осуществления личного выбора. Он служит также лучшей гарантией разнообразия жизни, прямо вытекающего из широких возможностей личного выбора, потеря которых является величайшей из всех потерь в гомогенном или тоталитарном государстве. Ибо это разнообразие сохраняет традиции, которые воплощают в себе наиболее верный и успешный выбор предшествующих поколений. Оно окрашивает настоящее в переливающиеся цвета фантазии, и, будучи служанкой опыта B такой же мере, как традиции и фантазия, оно является наиболее могущественным средством для достижения лучшего будущего.

(Дж. Кейнс )

Пояснение.

Правильный ответ должен содержать следующие элементы:

1) пример, допустим: правительство повысило акцизы на табачные изделия, сделав их цену недоступной для многих потребителей;

(Может быть приведён другой пример.)

2) две другие функции правительства, например:

Установление правовых рамок экономической деятельности;

Производство общественных благ;

Поддержание стабильности финансовой системы.

Могут быть названы другие функции

Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика B РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

A	Б	В	Г	Д

Пояснение.

А) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах - права.

Б) уплачивать законно установленные налоги - обязанности.

В) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах - права.

Д) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки - права.

Ответ: 12121.

юлия захарова 10.02.2017 16:01

Здравствуйте, мой ответ - 12112, а ваш - 12121. Мне засчитали это задание правильным. Это вы ошиблись или я? и какой ответ правильный?

Валентин Иванович Кириченко

В 17 робот глючит, ошиблись и вы и мы

·

ДЕЙСТВИЯ
А) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством Б) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах Г) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах Д) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством		2) обязанности

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

Пояснение.

В соответствии со ст. 16 ПНС налогоплательщики (налоговые агенты) имеют право: получать по месту своего учета от органов доходов и сборов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогообложении и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях органов доходов и сборов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения; использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогообложении; получать отсрочку, рассрочку в порядке и на условиях, установленных ПНС; на зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, сборов штрафных (финансовых) санкций; представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении, лично либо через своего представителя; представлять органам доходов и сборов, их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; присутствовать при проведении налоговых проверок; получать копии акта налоговых проверок и решений органов доходов и сборов, а также уведомления и требования об уплате налогов; требовать от должностных лиц органов доходов и сборов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогообложении при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; обжаловать в установленном порядке акты органов доходов и сборов, действия (бездействие) их должностных лиц; на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов органов доходов сборов в случаях, предусмотренных ПНС.

Налогоплательщики имеют также иные права, установленные ПНС и другими актами законодательства о налогообложении. Согласно ст. 17 ПНС налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги и сборы; встать на учет в органах доходов и сборов; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении; представлять в установленном порядке в орган доходов и сборов по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении; представлять в органы доходов и сборов и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены ПНС, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; выполнять законные требования органа доходов и сборов об устранении выявленных нарушений законодательства о налогообложении, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц органов доходов и сборов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов в случаях, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении, а также уплату (удержание) налогов и сборов; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогообложении.

А) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством - обязанности.

Б) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах - права.

Г) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах - обязанности.

Д) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством - права.

Ответ: 21221.

Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

Пояснение.

В соответствии со ст. 16 ПНС налогоплательщики (налоговые агенты) имеют право: получать по месту своего учета от органов доходов и сборов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогообложении и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях органов доходов и сборов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения; использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогообложении; получать отсрочку, рассрочку в порядке и на условиях, установленных ПНС; на зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, сборов штрафных (финансовых) санкций; представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении, лично либо через своего представителя; представлять органам доходов и сборов, их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; присутствовать при проведении налоговых проверок; получать копии акта налоговых проверок и решений органов доходов и сборов, а также уведомления и требования об уплате налогов; требовать от должностных лиц органов доходов и сборов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогообложении при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; обжаловать в установленном порядке акты органов доходов и сборов, действия (бездействие) их должностных лиц; на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов органов доходов сборов в случаях, предусмотренных ПНС.

Налогоплательщики имеют также иные права, установленные ПНС и другими актами законодательства о налогообложении. Согласно ст. 17 ПНС налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги и сборы; встать на учет в органах доходов и сборов; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении; представлять в установленном порядке в орган доходов и сборов по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении; представлять в органы доходов и сборов и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены ПНС, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; выполнять законные требования органа доходов и сборов об устранении выявленных нарушений законодательства о налогообложении, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц органов доходов и сборов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов в случаях, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении, а также уплату (удержание) налогов и сборов; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогообложении.

А) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки - права.

Б) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах - обязанности.

В) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах - права.

Г) уплачивать законно установленные налоги - обязанности.

Д) требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны - права.

Ответ: 12121.

Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ДЕЙСТВИЯ		ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
А) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах Б) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством В) уплачивать законно установленные налоги Г) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки Д) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты), если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах		2) обязанности

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквам:

A	Б	В	Г	Д

Пояснение.

А) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах - права.

Б) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством - права.

В) уплачивать законно установленные налоги - обязанности.

Г) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки - права.

Д) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты), если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах - обязанности.

Ответ: 11212.

Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ДЕЙСТВИЯ		ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
А) уплачивать законно установленные налоги Б) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах В) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством Г) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством Д) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах		2) обязанности

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

Пояснение.

Права налогоплательщика устанавливаются Налоговым кодексом РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах (например, постановлением городской думы). В соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщик, в частности, имеет право: получать в налоговых органах по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах (сборах), законодательных и иных нормативных актах, регулирующих порядок и условия их уплаты; получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; использовать налоговые льготы в установленном порядке при наличии оснований; получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом; на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя; присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу или иным федеральным законам; обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц; требовать соблюдения налоговой тайны.

Налогоплательщик, в частности, обязан: уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги.

А) уплачивать законно установленные налоги - обязанности.

Б) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах - право.

В) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством - право.

Г) встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством - обязанности.

Д) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах - обязанности.

Ответ: 21122.

Установите соответствие между действиями и элементами правового статуса работника в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

Пояснение.

Права налогоплательщика устанавливаются Налоговым кодексом РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах (например, постановлением городской думы). В соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщик, в частности, имеет право: получать в налоговых органах по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах (сборах), законодательных и иных нормативных актах, регулирующих порядок и условия их уплаты; получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; использовать налоговые льготы в установленном порядке при наличии оснований; получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом; на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя; присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу или иным федеральным законам; обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц; требовать соблюдения налоговой тайны.

Налогоплательщик, в частности, обязан: уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги.

Верны ли сле­ду­ю­щие суждения о налогах?

А. Налог на до­хо­ды с фи­зи­че­ских лиц рас­счи­ты­ва­ет­ся в РФ в со­от­вет­ствии с про­грес­сив­ной шкалой.

Б. Налог на фонд за­ра­бот­ной платы от­но­сит­ся к пря­мым налогам, упла­чи­ва­е­мым предприятиями.

1) верно толь­ко А

2) верно толь­ко Б

3) верны оба суждения

4) оба суж­де­ния неверны

Пояснение.

Налог с фи­зи­че­ских лиц в РФ рас­счи­ты­ва­ет­ся в со­от­вет­ствии с про­пор­ци­о­наль­ной шкалой. Про­грес­сив­ная (чем боль­ше доход тем боль­ший процент налога).

Прямой налог - обя­за­тель­ный платеж, взи­ма­е­мый с до­хо­дов или иму­ще­ства юридических и лиц (подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество, на наследство, на фи­нан­со­вые операции, на фонд за­ра­бот­ной платы).

Косвенный налог - уста­нав­ли­ва­ет­ся в виде над­бав­ки к цене то­ва­ра и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, НДС, та­мо­жен­ные пошлины, налог на экспорт).

A) требовать со­блю­де­ния и со­хра­не­ния на­ло­го­вой тайны

Б) вы­пол­нять за­кон­ные тре­бо­ва­ния на­ло­го­во­го ор­га­на об устра­не­нии вы­яв­лен­ных на­ру­ше­ний за­ко­но­да­тель­ства о на­ло­гах и сборах

B) получать по месту сво­е­го учёта от на­ло­го­вых ор­га­нов бес­плат­ную ин­фор­ма­цию о дей­ству­ю­щих на­ло­гах и сборах

Г) при­сут­ство­вать при про­ве­де­нии вы­езд­ной на­ло­го­вой проверки

Д) упла­чи­вать за­кон­но уста­нов­лен­ные налоги

2) обязанности

Запишите в ответ цифры, рас­по­ло­жив их в порядке, со­от­вет­ству­ю­щем буквам:

A	Б	В	Г	Д

Пояснение.

Первой и глав­ной обязанностью на­ло­го­пла­тель­щи­ка является свое­вре­мен­ная и пол­ная уплата налога. Среди остальных следующие:

1) Обя­зан­ность вести бух­гал­тер­ский учет, со­став­лять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обес­пе­чи­вая ил со­хран­ность не менее пяти лет.

2) Обя­зан­ность представлять на­ло­го­вым органам не­об­хо­ди­мые для ис­чис­ле­ния и упла­ты налогов до­ку­мен­ты и сведения.

3) Обя­зан­ность вносить ис­прав­ле­ния в бух­гал­тер­скую отчетность в раз­ме­ре суммы со­кры­то­го или за­ни­жен­но­го дохода (прибыли), вы­яв­лен­но­го проверками на­ло­го­вых органов.

4) Обя­зан­ность в слу­чае несогласия с фактами, из­ло­жен­ны­ми в акте проверки, пред­став­лять письменные по­яс­не­ния мотивов от­ка­за от под­пи­са­ния этого акта.

5) Обя­зан­ность сообщать на­ло­го­вым органам в де­ся­ти­днев­ный срок о при­ня­том решении по лик­ви­да­ции (реорганизации) юри­ди­че­ско­го лица.

Права налогоплательщика не так многочисленны, как его обязанности. За­ко­но­да­тель­ством предусмотрены сле­ду­ю­щие их виды.

1) Право поль­зо­вать­ся льготами по упла­те налогов на ос­но­ва­ни­ях и в порядке, уста­нов­лен­ных законодательными актами.Вопрос о том, яв­ля­ет­ся ли при­ме­не­ние льготы пра­вом налогоплательщика, рас­смат­ри­вал­ся в гл. 8 (Порядок ис­чис­ле­ния налога). В том случае, когда льго­та действительно яв­ля­ет­ся правом налогоплательщика, не­об­хо­ди­мо учитывать уста­нов­лен­ный порядок ее применения. По­ми­мо этого, по­сколь­ку налог ис­чис­ля­ет­ся за опре­де­лен­ный период, то ис­поль­зо­вать данное право либо от­ка­зать­ся от него можно также в рам­ках налогового периода.

2) Право пред­став­лять налоговым ор­га­нам документы, под­твер­жда­ю­щие право на льго­ты по на­ло­гам является про­из­вод­ным от первого. Вме­сте с тем оно носит са­мо­сто­я­тель­ный характер, по­сколь­ку налоговые ор­га­ны не имеют права от­ка­зать налогоплательщику 8 предъ­яв­ле­нии указанных документов.

3) Право зна­ко­мить­ся с ак­та­ми проверок, про­ве­ден­ных налоговыми органами, яв­ля­ет­ся гарантией права на защиту, по­сколь­ку квалифицированное об­жа­ло­ва­ние решений на­ло­го­вых органов воз­мож­но только после озна­ком­ле­ния с вы­яв­лен­ны­ми в ходе про­вер­ки нарушениями.

4) Право пред­став­лять налоговым ор­га­нам пояснения по ис­чис­ле­нию и упла­те налогов и по актам про­ве­ден­ных проверок поз­во­ля­ет на ран­ней стадии раз­ре­шить спорные вопросы, не до­во­дя дела до ад­ми­ни­стра­тив­но­го или су­деб­но­го обжалования.

5) Право в уста­нов­лен­ном законом по­ряд­ке обжаловать ре­ше­ния налоговых ор­га­нов и дей­ствия их долж­ност­ных лиц яв­ля­ет­ся основной га­ран­ти­ей защиты прав налогоплательщика. Законодательство уста­нав­ли­ва­ет и дру­гие права налогоплательщиков, на­при­мер право фи­зи­че­ско­го лица в ме­сяч­ный срок после по­да­чи в на­ло­го­вый орган де­кла­ра­ции о до­хо­де уточнить данные, за­яв­лен­ные им в этой декларации.

Ниже в таб­ли­це приведен при­мер налогообложения раз­лич­ных субъектов. В таб­ли­це указаны дан­ные о до­хо­де субъектов до вы­че­та налога (валовой доход) и после вы­че­та налога (чистый доход). В при­ве­ден­ном примере:

A) определите сумму на­ло­га для пер­во­го субъекта налога;

Б) опре­де­ли­те величину на­ло­го­вой ставки для вто­ро­го субъекта на­ло­га (в процентах);

B) установите, какой вид на­ло­го­вой системы ил­лю­стри­ру­ет данное налогообложение: прогрессивную, ре­грес­сив­ную или пропорциональную. Ответ обоснуйте.

Видом налога, взимаемого с физических лиц, является

1) налог на имущество предприятий

2) налог на добавленную стоимость

3) налог на имущество

4) налог на прибыль

Пояснение.

Налог на имущество предприятий - взимается с юридических лиц.

Налог на добавленную стоимость - косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. Взимается с юридических лиц.

Налог на имущество - взимается с физических лиц.

Налог на прибыль - взимается с юридических лиц, т. к. понятие «прибыль» характерно для предприятия.

Правильный ответ указан под номером 3.

Всего: 452 1-20 | 21-40 | 41-60 | 61-80 | 81-100 …

Субъект налога	Валовой доход, руб.	Чистый доход, руб.
1.	40 000	36 000

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в бюджет соответствующего уровня.

Функции налогов:

Фискальная – налоги поступают в бюджет;

Регулирующая – с помощью налогов государство стимулирует или сдерживает развитие того или иного производства;

Социальная – поддержка малоимущих слоев населения.

Субъектом налога (налогоплательщиком) называется физическое или юридическое лицо, которое обязано оплатить налог.

Объект налога – это предмет (доход, имущество, товар), подлежащий налогообложению.

Налоговые льготы - полное или частичное освобождение субъекта от налогов в соответствии с действующим законодательством.

Совокупность налогов, установленных государством, методы и принципы их построения, способы взимания составляют налоговую систему государства .

По объекту налогообложения выделяют прямые и косвенные налоги:

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество. К ним относят: подоходный налог (налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13%); налог на прибыль организаций – 20%; налог на наследство (отменен); налог на имущество (устанавливается законами субъектов РФ); налог с владельцев транспортных средств .

Косвенный налог – это часть цены товара или услуги. Поскольку этот налог входит в стоимость покупок, то он носит неявный характер. К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС) (ставка 10% и 18%); акцизный налог (сигареты, алкогольные напитки, бензин, нефть, автомобили, ювелирные изделия).

В зависимости от того, как устанавливается налоговая ставка, различают три типа налогообложения: пропорциональный налог, прогрессивный налог и регрессивный налог:

при пропорциональном налоге налоговая ставка не зависит от величины дохода.

при прогрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере роста величины дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода.

при регрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста дохода.

В зависимости от государственного органа, взимающего налоги, различают налоги федеральные, республиканские (налоги субъектов федерации) и местные.

В 1992 г. в РФ был принят Закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а в 2000 г. введен в действие Налоговый кодекс РФ.

В РФ действует трехуровневая система налогообложения:

Первый уровень составляют федеральные налоги, которые действуют на территории всей страны и регулируются федеральным законодательством. На их основе формируется доходная часть федерального бюджета;

Ко второму уровню относятся налоги республик в составе РФ, а также краев, областей, автономных областей и автономных округов. Они устанавливаются представительными органами субъектов Федерации.

Третий уровень – это местные налоги, налоги городов, поселков. Они устанавливаются местными представительными органами власти.

Недостатки современной системы налогообложения в РФ:

большое количество налогов и сложность их подсчета,

высокий уровень налогообложения,

постоянные изменения в налоговом законодательстве.

1 из 17

Презентация на тему: Обществознание 11 класс «Налоги»

№ слайда 1

Описание слайда:

№ слайда 2

Описание слайда:

ПЛАН ИЗУЧЕНИЯ ТЕМЫ: ЧТО ТАКОЕ НАЛОГИ? ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ФУНКЦИИ НАЛОГОВ: фискальная; регулирующая; контрольная; социальная; поощрительная. ВИДЫ НАЛОГОВ: прямые, косвенные; федеральные, региональные, местные. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА: субъект и носитель налога; объект налога; налоговая база; источник налога; налоговый период. СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: прогрессивная регрессивная пропорциональная КРИВАЯ ЛАФФЕРА. НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО В РФ.

№ слайда 3

Описание слайда:

НАЛОГИ (taxes) - обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц. ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Налоги появились одновременно с появлением государства. Государственная власть во все времена нуждалась в средствах для своего содержания. В Древнем мире и Средневековье налоги – бессистемные платежи, преимущественно в в натуральной форме. Война, контрибуция и дань с покоренных народов – быстрый способ наполнения казны. ПЕРВЫЙ ПЕРИОД

№ слайда 4

Описание слайда:

ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВТОРОЙ ПЕРИОД В новое время (конец XVII века) налоги становятся основным источником дохода бюджета многих государств. Появляются прямые и косвенные налоги. ТРЕТИЙ ПЕРИОД В новейшее время (после Первой мировой войны) появляются современные научно-теоретические воззрения на природу налогообложения. Налоги приобретают системный и комплексный характер.

№ слайда 5

Описание слайда:

ФИСКАЛЬНАЯ (формируется доходная часть бюджета) РЕГУЛИРУЮЩАЯ (применение налогов как инструментов воздействия на экономическое поведение производителей и потребителей через налоговые льготы, повышение налоговых ставок) КОНТРОЛЬНАЯ (позволяют контролировать деятельность фирм и учитывать доходы граждан) СОЦИАЛЬНАЯ (сглаживают неравенство доходов через различные ставки налогообложения и освобождение от налогов социально-незащищенных категорий населения) ФУНКЦИИ НАЛОГОВ: ПООЩРИТЕЛЬНАЯ (признание государством особых заслуг определенных категорий граждан перед обществом, налоговые льготы Героям Советского Союза и РФ, участникам Великой Отечественной войны)

№ слайда 6

Описание слайда:

ВИДЫ НАЛОГОВ ПРЯМЫЕ устанавливаются непосредственно на доход или имущество подоходный налог, налог на прибыль предприятий налог с наследства и дарения, имущественный налог и пр. КОСВЕННЫЕ налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу налог на добавленную стоимость (НДС) акцизы (добавка в цене на товары повышенного спроса и высокой доходности) таможенные пошлины и пр. ПЛАЧУ САМ ПЛАЧУ ЧЕРЕЗ ПОСРЕДНИКА

№ слайда 7

Описание слайда:

ВИДЫ НАЛОГОВ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ (идет в бюджет РФ) РЕГИОНАЛЬНЫЙ (идет в бюджет субъекта РФ) МЕСТНЫЙ (идет в местный бюджет) Кроме налогов, Налоговый кодекс РФ предусматривает сборы (пошлины). Налоги собираются безвозмездно, а пошлины - возмездно, за совершение государственными чиновниками каких-либо действий (таможенная, судебная пошлина и т.п.) налог на прибыль организации, НДС, акцизы, НДФЛ, пошлины транспортный налог, налог на недвижимость, налог на имущество организаций налог на имущество физических лиц, земельный налог, налог на дарение

№ слайда 8

Описание слайда:

ВИДЫ НАЛОГОВ (системы налогообложения) ПРОГРЕССИВНЫЙ (процентная ставка повышается по мере роста дохода налогоплательщика) РЕГРЕССИВНЫЙ (процентная ставка снижается по мере роста дохода налогоплательщика) ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЙ (процентная ставка постоянна) Определите о каких налогах идет речь ниже? В России ставка подоходного налога 13%. С богатых – много, со средних - умеренно, с бедных – ничего.

№ слайда 9

Описание слайда:

№ слайда 10

Описание слайда:

КРИВАЯ ЛАФФЕРА Государство заинтересовано в том, чтобы сумма собранных налогов была максимальной. Можно ли повышать ставку налога беспредельно? Артур Лаффер, американский экономист Кривая Лаффера - графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Изъятие у налогоплательщика значительной суммы доходов (порядка 40-50 %) является пределом, за которым ликвидируются стимулы к предпринимательской инициативе, расширению производства. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ (руб.) СТАВКА НАЛОГА (%) ОПТИМАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

№ слайда 11

Описание слайда:

№ слайда 12

Описание слайда:

Уголовный кодекс РФ Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

№ слайда 13

Описание слайда:

Уголовный кодекс РФ Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации 1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. 2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также статьей 199.1 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Заплати налоги и спи спокойно!

№ слайда 14

Описание слайда:

№ слайда 15

Описание слайда:

Налогообложение – это искусство ощипывать гуся так, чтобы получить максимум перьев с минимумом писка. Жан Кольбер (1619-1683), министр финансов Франции. Государство прекращает войну всех против всех, и налоги являются ценой, которой покупается общественный мир. Томас Гоббс (1588–1679), английский философ-материалист. Уплачивать налог означает отдавать часть своего имущества, чтобы сохранить остальное. Вольтер (1694–1778), французский философ. Налоги для государства – то же, что паруса для корабля. Они служат тому, чтобы скорее ввести его в гавань, а не тому, чтобы завалить его своим бременем или держать всегда в открытом море и чтоб, наконец, потопить его. Екатерина II Великая (1729–1796), российская императрица. ЦИТАТНИК

№ слайда 16

Описание слайда:

ГЛОССАРИЙ НАЛОГИ (taxes) - обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц. АКЦИЗ (excise) - налог на определенные группы товаров, чаще всего на предметы массового потребления (табак, алкоголь, бензин и др.) и предметы роскоши. КРИВАЯ ЛАФФЕРА (Laffer curve) - графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. ПРЯМОЙ НАЛОГ - налог, взимаемый с учтенного дохода налогоплательщика или со стоимости принадлежащего ему имущества. КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ - налоги, взимаемые с населения государством путем повышения цен на товары (в основном на предметы первой необходимости), к которым относятся акцизы, таможенные пошлины и др. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ - письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

№ слайда 17

Описание слайда:

Королева Г.Э. Экономика: 10-11 классы: учебник для учащихся общеобразовательных учреждений. М, Вентана-Граф, 2013 Киреев А.П. Экономика: Учебник для 10-11 классов общеобразовательных учреждений (базовый уровень) . М. ВИТА-ПРЕСС,2012 Баранов П.А. Обществознание: Экономика: экспресс-репетитор для подготовки к ЕГЭ. М.Астрель. 2013 ДИСТАНЦИОННОЕ ОБУЧЕНИЕ: ПРИ ПОДГОТОВКЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ ИСПОЛЬЗОВАНЫ МАТЕРИАЛЫ: САЙТЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЕГЭ: http://www.ege.edu.ru/ - официальный портал ЕГЭ (календарь экзаменов; кодификатор, спецификация, демоверсия; шкала перевода баллов; личный кабинет). http://fipi.ru – открытый банк заданий ЕГЭ. http://soc.reshuege.ru – банк заданий ЕГЭ, возможно проверить ответы, есть комментарии ко всем вопросам. http://stupinaoa.narod.ru/index/0-20 - здесь можно найти развернутые планы и критерии оценивания по различным темам курса обществознания. http://interneturok.ru/ru/school/obshestvoznanie/11-klass/bchelovek-i-ekonomikab/nalogooblozhenie?seconds=0&chapter_id=350 - ИнтернетУрок «Налогообложение». http://www.nalog.ru/rn77/ip/4952569/ - сайт Федеральной налоговой службы с видеолекцией «Заплати налоги». Макаров О.Ю. Обществознание: Полный курс. Мультимедийный репетитор. СПб, Питер, 2012 http://ru.wikipedia.org

Видеокурс «Получи пятерку» включает все темы, необходимые для успешной сдачи ЕГЭ по математике на 60-65 баллов. Полностью все задачи 1-13 Профильного ЕГЭ по математике. Подходит также для сдачи Базового ЕГЭ по математике. Если вы хотите сдать ЕГЭ на 90-100 баллов, вам надо решать часть 1 за 30 минут и без ошибок!

Курс подготовки к ЕГЭ для 10-11 класса, а также для преподавателей. Все необходимое, чтобы решить часть 1 ЕГЭ по математике (первые 12 задач) и задачу 13 (тригонометрия). А это более 70 баллов на ЕГЭ, и без них не обойтись ни стобалльнику, ни гуманитарию.

Вся необходимая теория. Быстрые способы решения, ловушки и секреты ЕГЭ. Разобраны все актуальные задания части 1 из Банка заданий ФИПИ. Курс полностью соответствует требованиям ЕГЭ-2018.

Курс содержит 5 больших тем, по 2,5 часа каждая. Каждая тема дается с нуля, просто и понятно.

Сотни заданий ЕГЭ. Текстовые задачи и теория вероятностей. Простые и легко запоминаемые алгоритмы решения задач. Геометрия. Теория, справочный материал, разбор всех типов заданий ЕГЭ. Стереометрия. Хитрые приемы решения, полезные шпаргалки, развитие пространственного воображения. Тригонометрия с нуля - до задачи 13. Понимание вместо зубрежки. Наглядное объяснение сложных понятий. Алгебра. Корни, степени и логарифмы, функция и производная. База для решения сложных задач 2 части ЕГЭ.