О размере среднего заработка кадровику необходимо задуматься в разных ситуациях. К примеру, это случаи увольнения специалиста, а точнее определение компенсационных выплат за неиспользованный отпуск. Кроме того, это вычисление пособий при сокращении персонала, а также по причине ликвидации бизнеса.
В соответствии со стат. 140 при прекращении трудовых взаимоотношений с работником все полагающиеся ему выплаты требуется выдать в день увольнения. Более поздние расчеты могут осуществляться, если сотрудник не работает в свой последний день. При этом рассчитаться следует не позже дня за датой обращения физлица. Как же вычислить среднедневной заработок? Что делать, если расчетный период отработан не полностью? Подробные ответы с примерами – далее.
Поскольку величина выплат за выполнение трудовых обязанностей может различаться, Правительством РФ был разработан регламент определения среднего заработка. В Постановлении № 922 от 24.12.07 г. сказано, что средняя зарплата рассчитывается во всех ситуациях, которые предусмотрены нормами трудового законодательства РФ. В частности, это происходит в связи с сокращением численности компании, при ликвидации предприятия или же при увольнении специалиста.
При этом средний заработок может рассчитываться за определенный период времени. В зависимости от временного промежутка вычисляется среднедневной заработок (СДЗ) или среднемесячный (СМЗ). В этой статье мы рассчитываем средний дневной заработок, а для определения показателя в среднем за месяц необходимо разделить величину зарплаты за год на 12.
Базовые правила расчета СДЗ:
- Независимо от того, какой режим работы действует на предприятии, при расчете учитывают заработную плату за год, то есть за 12 месяцев, предшествующих моменту начисления выплаты. При этом берутся только фактически выработанное время и фактически начисленная зарплата. За календарный месяц принимается промежуток с 1 по последнее число месяца.
- Исключению из расчетного периода, а также из начисленной зарплаты подлежат – случаи сохранения заработка; случаи нетрудоспособности, декреты; простои по вине предприятия (по независимым причинам); периоды забастовок; неоплачиваемые отпуска; оплачиваемые допдни, предоставляемые в целях ухода за детьми-инвалидами; периоды освобождения от выполнения трудовых обязанностей с полным или же частичным сохранением заработка.
- Если расчетный период отработан не полностью – учитывается фактический заработок за выработанное время.
- Использование СДЗ допускается при – расчете отпускных, а также берется среднедневной заработок при расчете компенсации за неиспользованные отпуска.
- В формуле расчета СДЗ берется среднемесячный показатель числа дней, равный 29,3.
- При расчете суммы заработка следует учесть все виды вознаграждений персоналу за выполнение трудовых обязанностей по принятой в организации СОТ (система оплаты труда). Источник зарплаты значения не имеет.
Какие выплаты учитываются при расчете СДЗ:
- Начисленная зарплата персоналу согласно утвержденным окладам (ставкам) за выработанное время.
- Начисленная зарплаты работникам-сдельщикам по принятым расценкам.
- Заработок, выданной в натуральном эквиваленте.
- Заработок, начисленный в виде комиссионных или процентов от реализационной выручки.
- Замещающим госдолжности сотрудникам денежное вознаграждение.
- Начисленное муниципальным работникам денежное содержание.
- Гонорары служащим СМИ.
- Заработок преподавателям образовательных профучреждений за часы преподавания вне зависимости от периода начисления.
- Заработок, рассчитанный по итогам года.
- Все виды доплат и надбавок – за выслугу лет, профмастерство, совмещение, классность, знание иностранных языков, работу с гостайной, руководство, увеличение объемов и т.д.
- Все виды выплат, связанных с особенностями рабочих условий, включая повышающие коэффициенты к зарплате по причине сверхурочной занятости, тяжелую работу, занятость в опасных (вредных) условиях, ночные смены, работу в праздники и выходные дни.
- Допвознаграждение за работу классным руководителям педработникам.
- Утвержденные в ЛНА предприятия премии и иные вознаграждения персоналу за выполнение трудовых обязанностей.
- Прочие разновидности выплат в соответствии с принятым у работодателя порядком расчетов.
Какие выплаты не учитываются при расчете СДЗ:
- Социальные выплаты – различные пособия, включая больничные листы.
- Разовые выплаты – матпомощь и др.
- Некоторые компенсационные выплаты – оплата отдыха, проезда, питания, проживания, коммунальных сумм, оздоровления, использования личного транспорта и т.д.
Формула расчета среднедневного заработка
Единый регламент определения величины среднего заработка утвержден положениями стат. 139 ТК, где указано, что во всех предусмотренных ситуациях используются общие правила. При этом формула расчета включает показатели расчетного времени, числа дней и суммарной величины доходов.
Точный алгоритм расчета зависит от того, сколько фактически выработал специалист в расчетном периоде. Отдельно в Постановлении № 922 приведен порядок действий для тех ситуаций, когда сотрудник не выработал полностью расчетный период. Или же не работал вообще. Математические формулы для вычисления СДЗ – далее.
Определение среднего заработка, если расчетный период отработан полностью
СДЗ = Совокупная зарплата работника за 12 мес. / 12 / 29,3.
При этом в общий доход включаются все виды вознаграждения, приведенные выше; а средний показатель 29,3 является постоянным и может изменяться только на федеральном уровне. После того, как определено значение СДЗ, необходимо перемножить полученное значение с числом дней к оплате. К примеру, в процессе расчета среднедневного заработка при подсчете компенсации увольняющемуся специалисту за дни неиспользованного отпуска, берется число дней неиспользованного ежегодного отпуска.
Определение среднего заработка, если расчетный период отработан частично
СДЗ = Совокупная зарплата работника за период (расчетный) / (29,3 х Число полностью отработанных мес.) + Число дней в неполностью выработанном месяце.
Основное внимание в этой формуле необходимо уделить количеству календарных дней, приходящихся на отработанное время. Как видно из формулы, если месяцы отработаны специалистом целиком, то их количество сразу перемножается со средним показателем 29,3. А по тому месяцу (месяцам), которые отработаны частично, требуется брать только календарные дни «присутствия». Если таких месяцев несколько, нужно рассчитать дни по каждому из месяцев в отдельности, а затем просуммировать значения.
Определение числа дней в неполностью выработанном месяце
ЧД = 29,3 / ЧКД х ЧПКД, где:
ЧД – это число календарных дней присутствия в неполностью выработанном месяце,
ЧКД – число дней по календарю в таком месяце,
ЧПКД – число присутственных календарных дней, которые приходятся на фактически выработанное время в неполном месяце.
Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Предположим, сотрудник устроился в компанию в 2016 году. Число неиспользованных дней составляет 28 дн. В январе 2018 г. специалист увольняется. Расчетным периодом является время с 01.01.17 г. по 31.12.17 г. За этот период работник получил следующие виды вознаграждения:
- Зарплата (всего) – 420000 руб.
- Оплату за сверхурочную занятость в праздничные дни – 18000 руб.
- Доплату за официальное совмещение должностей – 37000 руб.
- Пособие по болезни – 8200 руб.
- Матпомощь – 4000 руб.
- Отпускные за 2016 г. – 34000 руб.
В общую сумму зарплаты включаются следующие выплаты = 420000 + 18000 + 37000 = 475000 руб. Следовательно, исключению подлежат пособие, отпускные, матпомощь. Далее определим расчетный период.
На дни болезни приходится 5 дн. с 10.04.17 по 14.04.17 г., на отпуск – 28 дн. с 01.02.17 г. по 28.02.17 г. Для вычисления дней в рабочем периоде будет применяться формула расчета СДЗ по неполностью выработанному расчетному периоду.
РП = 29,3 х 10 мес. + (29,3 / 30 дн. х 25 дн.) + 0 дн. = 317,4 дн.
После того, как рассчитан расчетный период, определим сумму компенсации за неиспользованный отпуск. Сотруднику полагается оплата 28 дн., так как он полностью не использовал отдых за последний год.
СДЗ = 475000 руб. / 317,4 дн. = 1496,53 руб.
Компенсация = 1496,53 руб. х 28 дн. = 41902,84 руб.
Перед выдачей суммы «на руки» путем наличных расчетов или безналичного перечисления следует удержать НДФЛ.
НДФЛ = 41902,84 руб. х 13 % = 5447 руб.
Сумма «на руки» = 41902,84 руб. – 5447 руб. = 36455,84 руб.
Как учесть премию при расчете СДЗ
В подп. «н» п. 2 Постановления № 922 сказано, что премии должны учитываться при подсчете СДЗ. Однако не все виды таких вознаграждений подлежат полному включению в суммарный доход при определении среднего заработка за день, а только предусмотренные СОТ в организации. Как же правильно учесть такие суммы? Ориентироваться следует на положения п. 15. В частности, здесь сказано, что:
- Премии за месяц – следует учитывать только в части фактически начисленных сумм, но не больше одного вида выплат по каждому показателю в месяц текущего расчетного периода.
- Премии за временный промежуток свыше 1 мес. – также берутся при вычислениях, если они относятся к нужному расчетному периоду. Обязательно следует соблюдать условие, чтобы период начисления премиального вознаграждения не превышал расчетный. В этом случае берется вся сумма премии. Если же превышение имеется, учитывается только та сумма, которая относится непосредственно к расчетному периоду.
- Годовая премия – учитывается вся, вне зависимости от периода начисления. При этом в расчет включаются как суммы за прошлые года, так и за текущий, и прочие виды премиальных выплат.
Как рассчитать среднемесячный заработок специалиста при увольнении
Величина среднего месячного заработка важна при прекращении ТД по причине ликвидации предприятия или же сокращения персонала. В соответствии со стат. 178 таким работникам полагается выходное пособие за два, а в отдельных случаях и за 3 мес. Как же рассчитать величину такой зарплаты?
Как и при определении среднего заработка за день необходимо руководствоваться положениями стат. 139 ТК. Это означает, что любое вычисление средних данных предполагает подсчет общего дохода, начисленного специалисту по факту, и времени выработки за предыдущие 12 мес. Формула имеет следующий вид:
СМЗ = Совокупная зарплата / 12 мес.
Иногда сотруднику требуется справка для органов соцзащиты для подтверждения уровня доходов. В этой ситуации обычно нужно составить документ с указанием доходов специалиста за 3 или 6 мес. Для определения показателя берется суммарная зарплата за период и делится на число месяцев.
Пример расчета среднемесячного заработка
На основании приказа руководителя продавца магазина сокращают с 01.03.18 г. Рассчитаем сумму пособия, равную величине СМЗ. В расчетный период войдут месяцы с 01.03.17 г. по 28.02.18 г. За это время работник получил зарплату всего – 342000 руб., премии ко дню рождения – 2000 руб. Расчет выглядит так:
- Общий доход = 342000 руб., выплата ко дню рождения не учитывается.
- Расчетный период – 12 мес.
- СДЗ = 342000 руб. / 12 / 29,3 = 972,69 руб.
- СМЗ или пособие за март = 972,69 руб. х 31 дн. = 3015,33 руб. Таким образом, для определения заработка за месяц сначала необходимо вычислить показатель за день, а уже затем перемножить полученное значение с числом дней, подлежащих оплате.
Вывод – в этой статье мы разобрались, как рассчитать средней дневной заработок в целях расчета увольняющемуся сотруднику компенсации или иных выплат. Основные правила утверждены в Постановлении № 922 от 24.12.07 г. Составляющими формулы считаются показатели общего дохода за период, числа фактически отработанных дней и количество подлежащих оплате дней.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
На предприятии бухгалтеру не раз приходится рассчитывать выплаты сотрудникам, исходя из их среднего заработка. При этом в зависимости от выплаты расчет может отличаться. Например, средний заработок для больничного считается по одним правилам, а для отпускных уже по другим. Особым образом считается средний заработок для центра занятости для назначения пособия по безработице. В статье мы собрали ситуации, когда приходится рассчитывать средний заработок, приведены правила расчета в зависимости от вида выплат и примеры расчета.
При расчете каких выплат персоналу используется средний заработок:
- больничное пособие, начисляемое согласно листку из медзаведения;
- пособие по беременности и родам, вычисляемое по запросу беременной;
- ежемесячная выплата по уходу за ребенком до 1.5 лет;
- отпускные – выплачиваемые при выходе в основной или дополнительный отпуск;
- компенсация отпуска, начисляемая при увольнении за все неистраченные дни или при замене добавочных дней деньгами;
- выходное пособие – вычисляемое для сокращаемых сотрудников;
- для центра занятости – по запросу уволенного для правильно расчета пособия по безработице;
- оплата периода командировочных поездок;
- прочие случаи сохранения среднего заработка – например, на время простоя, вынужденных прогулов, прохождения медосмотра, повышения квалификации, на время выступления в качестве донора крови и пр.
То есть случаев, когда требуется для расчета средний заработок, достаточно много. Правила могут отличаться в зависимости от типа выплат.
Можно выделить несколько групп выплат, для которых средний заработок рассчитывается по схожим правилам:
- больничные, декретные, отпуск до 1.5 лет ребенка – исчисление ведется за 2 календарных года;
- отпускные, компенсация отпуска – расчет ведется за последние 12 календарных месяцев;
- для центра занятости – расчет выполняется за последние 3 месяца перед увольнением;
- выходное пособие – расчет проводится за 12 последних месяцев – ;
- сохранение заработка в среднем значении на периоды отсутствия – вычисления также ведутся за последний год.
Если нужно вычислить размер больничного пособия по листу нетрудоспособности, то требуется рассчитать среднедневной заработок, после умножить на число дней болезни и на процент оплаты, соответствующий стажу.
Расчет среднего заработка проводится по таким правилам:
Шаг 1. Устанавливается, за какой срок проводить расчет.
Для пособия по больничному листу берется период в два года. Важно, что они календарные и идут перед тем годом, когда оформлен лист нетрудоспособности. Например, при открытом больничном в марте 2018 года, расчетный срок – 2016 и 2017 гг. полностью с 1 января по 31 декабря, а сам 2018 год в расчете никак не фигурирует.
Шаг 2. Рассчитывается общий заработок за срок из шага 1.
Для этого складывают все выданные за двухгодичный период денежные средства, с которых бухгалтерия отчислила страховые взносы по ставке 2.9% (на ВНиМ). Нельзя за год взять доход свыше предельной базы по соцвзносам – это важное ограничение. Например, за 2016 год нельзя брать годовой доход более 670 т.р., за 2017 – более 718 т.р.
Шаг 3. Выясняется, попали ли в расчетный период исключаемые периоды
В отношении расчета пособия по больничному листу таковые не установлены.
Шаг 4 . Рассчитывается средний заработок за 1 день.
Формула такая:
Средний заработок = (Выплаты за 1 год +Выплаты за 2 год) / 730,
730 – это общее число дней в двухгодичном периоде. Обратите внимание, что всегда берется 730, независимо от того, сколько фактически было дней в расчетном периоде, был ли високосный год.
Для декретного пособия
Аналогично проводится расчет среднего заработка для пособия по беременности и родам, которое также вычисляется по больничному листу. Единственное исключение – предусмотрены неучитываемые периоды. Эти дни нужно отнять от общего числа дней периода расчета.
Формула при этом преобразуется в такую:
Средний заработок = (Выплаты за 1 год + Выплаты за 2 год) / ((730 или 731) – Неучитываемые дни),
Обратите внимание: берется фактическое число дней в расчетном периоде с учетом наличия високосности.
Какие дни не учитываются для пособия по беременности и родам:
- прошлые декретные;
- пособия по больничным листам;
- периоды отпуска до 1.5 или 3 лет ребенка.
Для пособия по уходу за ребенком
Еще один вид выплаты, для которого средний заработок рассчитывается по схожим правилам за 2 года – это выплата по уходу до 1.5 лет.
Расчет дневного заработка в среднем проводится в точности по формуле, приведенной для декретного пособия.
Пример расчета для больничного
Рассчитаем средний заработок для листа нетрудоспособности, открытого 05.04.2018 на 10 дней. В компании сотрудник трудоустроен в период с 12.03.2016 по настоящий день. За 2016 год заработано 387000, за 2017 – 734000 (в расчет возьмем только 718000, так как свыше этой величины заработанные суммы не учитываются).
Период для вычислений – полные 2016 и 2017 года. Исключаемых периодов нет, делить общий заработок будем на 730 несмотря на то, что в 2016 году работник в период с 1 января по 11 марта не работал.
- Средний заработок за день = (387000+718000) / 730 = 1513,7 руб.
Средний заработок для расчета отпускных
Во вторую группу попадает вычисление среднего показателя по заработку за день для отпускных выплат, сюда же можно отнести и компенсацию по неотгулянным дням.
Пошаговый порядок расчета аналогичен приведенному выше.
Шаг 1. Расчетный период.
Для расчета отпускных выплат это 12 месяцев – берутся календарные месяцы с 1 по последнее число.
Например, если дата ухода в отпуск 21.11.2017, то расчет проводить нужно за срок с 01.11.2016 по 31.10.2017.
Шаг 2. Общий доход за период.
Складываются все выплаты, кроме:
- отпускных за прошлые периоды;
- оплаты командировок;
- всех соцпособия, включая по больничному листу, декретные, по уходу до 1.5 лет;
- дивидендов;
- компенсаций различного типа (за питание, проезд и проживание, санаторный отдых и лечение);
- вознаграждений за призовые места в конкурсных мероприятиях, премий по случаю юбилеев и прочих выплат, не связанных с оплатой труда.
Шаг 3. Неучитываемые периоды.
Таковые имеются, не включают в расчетный срок:
- командировки;
- отпуска – основной, добавочный, без содержания, декретный, по уходу до 1.5 лет, учебный;
- болезни с оформлением больничного листа;
- освобождение от труда с оставлением за работником места и оплаты.
В месяцах, в которых были указанные периоды, нужно отдельно провести расчет числа фактически проработанного времени, делается это по формуле:
Дни в неполных месяцах = (Отработано фактически в днях/Календарное число дней) *29.3.
Все прочие месяцы, где не было таких событий, считаются полными, и число дней в них признается равным 29.3
Шаг 4. Расчет среднего дневного заработка.
Формула имеет вид:
Средний заработок = Доход за период / Отработанный срок в днях.
Отработанный срок в днях = Число полных месяцев * 29.3 + Дни в неполных месяцах.
Пример расчета для отпускных
Нужно рассчитать средний заработок за 1 день для отпускных, если сотрудник отправляется отдыхать 12 апреля 2018 года, за период с 01.04.2017 по 31.04.2018 им заработано 538000. За этот срок был отпуск длительностью 14 кал.дней в июле, больничный – 3 дня в сентябре и командировка – 10 дней в ноябре.
- Отработано в неполных месяцах = 17*29.3/31 + 27*29.3/30 + 20*29.3/30 = 61,97 дн.
- Отработанный общий срок за расчетный период = 9*29.3 + 61,97 = 325,67 дн.
- Средний заработок = 538000 / 325,67 = 1651,98 руб.
Средний заработок за последние три месяца для центра занятости
Бухгалтер может столкнуться с расчетом среднего заработка и для подачи сведений по уволенному сотруднику в центр занятости. На основе среднего показателя дохода за последние три месяца определяется сумма пособия по безработице.
Общая схема вычисления аналогичная.
Шаг 1. Расчетный период.
Это три календарных месяца, которые идут перед тем месяцем, в котором оформлен разрыв трудовых отношений. Например, сотрудник уволен 18 апреля 2018 года, расчет нужно проводить за время с 1 января по 31 марта. Если же он будет уволен последним днем, то можно взять в расчет и месяц увольнения.
Шаг 2. Доход за период
Все выплаты по оплате труда. Не учитываются:
- различные компенсации;
- соцвыплаты;
- командировочные выплаты;
- оплата отпускных периодов, в том числе компенсационная за неистраченный отдых.
Шаг 3. Неучитываемые периоды
Не нужно учитывать:
- отпускные периоды с получением оплаты и без нее;
- служебные поездки;
- пособия – по больничному листу, включая декретные, по уходу за ребенком;
- освобождение от труда с оставлением заработка.
Количество таких дней отнимается от числа проработанных фактически дней за три месяца.
Если все три последние месяца состоят только из указанных неучитываемых периодов, то для расчета среднего заработка нужно взять предшествующие им три месяца.
Шаг 4. Средний заработок
Формула следующая:
Ср.заработок = (Выплаты за 3 месяца / Число проработанных дней за 3 месяца) * (Число рабочих дней за 3 месяца по графику / 3).
Пример расчета для центра занятости
Нужно рассчитать средний заработок за три месяца для подачи данных в центр занятости, куда уволенный работник встает на учет с целью получения пособия по безработице. Уволенный сотрудник прекратил трудовую деятельность в компании 13.11.2017. Расчет проводится за время с 01.08 по 31.10 2017 года. Заработано за этот срок 112000 руб. В октябре он брал отпуск без содержания 7 дней. График работы организации – 5 рабочих дней в неделю по 8 часов.
- Число рабочих дней по графику организации за три месяца = 66.
- Число проработанных дней за этот же период = 59.
- Средний заработок = (112000 / 59) * (66 / 3) =41672,71 руб.
Средний заработок в периоды отсутствия на работе
СЗ = СЗ за 1 день * Дни периода отсутствия на работе
СЗ за 1 день = Доход за расчетный период / Отработанные дни за этот период
В доход включают выплаты по оплате труда, не включают:
- оплату отпусков;
- разного рода компенсации;
- выплаты по социальному страховому обеспечению – больничные, декретные, на ребенка до 1.5 лет и прочие;
- оплату командировок и прочих периодов отсутствия.
В отработанные дни включают дни, когда сотрудник был на работе, и не включают:
- дни нетрудоспособности;
- нахождение в отпусках;
- пребывание в командировках;
- прочие дни отсутствия, когда сохранялся или не сохранялся заработок.
По таким правилам вычисляется оплата среднего заработка на периоды отсутствия, причинами которого выступили командировка, донорство, простои, обучение, вынужденные прогулы и пр.
Командировка
Обратите внимание: Средний заработок сохраняется только на рабочие дни, на выходные не сохраняется. За них выплачиваются только суточные.
СЗ = СЗ за 1 день * Рабочие дни командировки
Рабочие дни – это время в месте назначения и в пути, выраженное в рабочих днях (выходные по календарю не учитываются).
Пример:
Сотрудник отправлен в командировку на 5 дней – с 14 октября 2017 года (суббота) по 18 октября 2017 года (среда). График работы фирмы – 5 дней в неделю. Сотрудник в июле был 28 дней в оплачиваемом отпуске. Заработано им за последний год – 349000, отпускные 30000.
- Период для расчета – с 01.10.2016 по 30.09.2017.
- Отработано за период = 191 раб.дн.
- Сумму отпускных в расчет не берем.
- СЗ за 1 день = 349000 / 191 = 1827,23
- СЗ на время командировки = 1827,23 * 3 = 5481,69 (средний заработок за выходные дни, попавшие в командировки не сохраняется).
Какие ошибки совершаются при расчете среднего заработка
Ошибка 1. Берется неправильный расчетный период.
Для большинства выплат берется 12 календарных месяцев. Для выплат по больничному листу, по выплатам в связи с беременностью и материнством берется 2 календарных года. Для пособия по безработице – 3 календарных месяца.
Ошибка 2 . Включаются в доход выплаты, не связанные с оплатой труда.
При расчете суммарного заработка не нужно брать те суммы, которые начислены работнику в связи с событиями, не имеющими отношения к трудовому процессу. Например, сюда можно отнести все социальные выплаты, компенсационные начисления, отпускные выплаты.
Ошибка 3 . Не исключаются из расчетного периода неучитываемые дни
Исключаемые периоды отсутствуют только по причине нетрудоспособности, во всех остальных случаях такие периоды есть. Как правило, это все те дни, когда работник не исполнял трудовые обязанности – все виды отдыха, вынужденных прогулов, освобождений от труда, нетрудоспособности, пребывания в отпусках по случаю беременности и материнства.
Одним из важнейших показателей, используемых в трудовой деятельности для определения размеров различных выплат сотруднику, является средний дневной заработок, и знать о том, как правильно рассчитать его в 2019 году следует каждому работодателю, сотруднику кадрового отдела и бухгалтерии. Несмотря на то, что формула среднедневного заработка является достаточно простой, в процессе вычисления этого показателя есть множество тонкостей и нюансов.
Что такое средний дневной заработок по ТК РФ – нормативы и законы
Действующее законодательство рассматривает среднедневной заработок в положениях множества различных документов , в том числе:
- Статьи 139 ТК РФ, посвященной вопросам определения среднего заработка сотрудников и указывающей основные ситуации, в отношении которых применяются данные расчеты.
- Постановления Правительства РФ №922 от 24.12.2007, посвященного вопросам расчета и вычисления среднего заработка в различных ситуациях.
В некоторых ситуациях понятие среднедневного заработка может рассматриваться и другими нормативно-правовыми актами.
Следует отметить, что нарушение порядка расчета может привести как к ущемлению прав работодателя, так и сотрудника. В первом случае работодатель, если будет иметь место счетная ошибка, просто получит право удержать из зарплаты излишне начисленную сумму. Однако во второй ситуации будет иметь место состав административного правонарушения, и трудящийся может потребовать не только выплаты ему причитающихся средств, но также дополнительной компенсации за каждый день существования задолженности, а также оплаты морального ущерба. Соответственно, знание точного порядка определения среднего заработка прямо необходимо каждой из сторон трудовых взаимоотношений.
Для чего необходимо проводить расчет среднего дневного заработка в России
Количество ситуаций, в которых может потребоваться проведение расчет среднего дневного заработка в России, достаточно велико. В первую очередь к таковым относятся случаи, когда работник не может исполнять свои прямые обязанности или осуществляет их в особом режиме. Основными случаями, для которых нужно рассчитать среднедневной заработок, являются:
Необходимость расчета среднедневного заработка может также возникать и в иных ситуациях при осуществлении трудовых взаимоотношений. Кроме этого, данный показатель может быть достаточно важным для ведения финансовой отчетности и анализа затрат любой организации.
Что входит в средний дневной заработок и что из него исключается
Прежде, чем приступать к непосредственному расчету среднедневного заработка, ответственному работнику и работодателю следует точно определить все конкретные платежи, входящие в данный показатель, а также отчетный период, по которому будет рассчитываться средняя дневная зарплата. В частности, в среднедневной заработок в обязательном порядке должны включаться следующие платежи:
При этом ряд выплат сотруднику, которые он получает и которые могут считаться его доходом, должны быть наоборот, исключены из расчета среднемесячного заработка. К таковым можно отнести:
Как рассчитать средний дневной заработок работника – формула и порядок расчета
Непосредственно формула среднего дневного заработка работника выглядит следующим образом:
ДР/ВР=СДЗ
СДЗ – средний дневной заработок, ДР – доход работника, ВР – время работы в количестве фактически отработанных дней за расчетный период.
Периоды больничных и отпусков не входят в расчетный период, а значит – и не учитываются при вычислении среднего заработка сотрудника.
Порядок же расчета среднедневного заработка отличается в зависимости от целей его проведения. Так, для больничного расчет проводится следующим образом – учитываются все полученные сотрудником и облагаемые взносами в ФСС средства в течение последних двух лет – 730 или 731 дня, после чего полученная сумма умножается на коэффициент страхового стажа для больничного. При этом размеры больничного не могут превышать определенные показатели и быть ниже минимально установленных сумм. Аналогичным образом рассчитывается среднедневной заработок для декретных выплат.
Выплата компенсаций за неиспользованный отпуск предполагает учет полных отработанных месяцев сотрудником, а также полных отработанных календарных дней. Выглядит формула расчета среднего дневного заработка для компенсации отпуска следующим образом:
СН/(29,3*ПМ+ПД) = СДЗ
Где СДЗ – это средний дневной заработок, СН – сумма начислений работника, ПМ – полные календарные месяц работы, а ПД – полные дни работы
Сокращение – это вынужденное уменьшение количества рабочих мест при проведении реорганизации или полной ликвидации предприятия. Проведение расчета выплат, полагающихся увольняемым сотрудникам, имеет свои особенности. Рассмотрим, как рассчитывается средний заработок при сокращении для начисления выплат при увольнении в общем и на конкретном примере.
Основные условия денежных расчетов
Сотрудники, увольняемые по сокращению штата, должны получить все причитающиеся им денежные выплаты (ст. 140 Трудового Кодекса (ТК) РФ):
- выходное пособие (ст. 178 ТК РФ);
- пособие на период трудоустройства в 2-х месячный период (с учетом выходного пособия), иногда, при ходатайстве службы занятости населения – и за третий месяц поиска работы;
- неполученную зарплату;
- компенсацию за неиспользованный период отпуск;
- иные выплаты, предусмотренные коллективным и индивидуальным трудовым договором.
Стоит отметить, что все перечисленные начисления, кроме пособия, выплачиваемое за второй и третий месяц поиска работы, должны быть выданы увольняющемуся работнику в его последний день работы в данной организации.
В расчете перечисленных выплат одну из ключевых позиций занимает такой параметр как среднедневной заработок. Это средняя зарплата за 1 рабочий день, рассчитанная за определенный промежуток времени, т. е. за конкретный расчетный период. Бухгалтерия организации исчисляет средний заработок за день в специальном документе по форме Т-61.
Дополнительная информация
По статье 180 ТК РФ, о проведении сокращения штата или полной ликвидации организации руководитель должен сообщить работникам за два-три месяца до начала процедуры. Необходимо ознакомить работников с новым штатным расписанием и не позже, чем за два календарных месяца до сокращения сообщить каждому сотруднику об увольнении. Возможен также поиск компромиссного решения при помощи переговоров. Например, работник может уволиться раньше, без отработки последних двух месяцев, что оглашено статьей 180 Трудового кодекса.
Расчетным периодом при проведении начислений в случае увольнения работника по сокращению является 1 календарный год до месяца, в котором происходит сокращение. Есть одно исключение: если увольнение осуществляется в последний день месяца, то данный месяц является конечным в расчетном периоде. (Письмо Роструда № 2184-6-1 от 22.10.2010 года).
Например, если работника увольняют 31 мая 2017 года, то расчетным периодом в этом случае будет промежуток времени с 1 июня 2016 года по 31 мая 2017 года.
Если же с момента выхода гражданина на данное рабочее место и до его увольнения по сокращению штата проходит меньше 12 месяцев, то в качестве расчетного периода берется именно это фактически отработанное время.
Расчет среднедневного заработка
Средний заработок – это не только непосредственно зарплата, но и различные надбавки, доплаты, премии и иные денежные суммы, выплаченные работнику (Положение, утвержденное Постановлением Правительства РФ за №922 от 24.12.2007 года, п. 2).
При расчете в общую сумму не включаются денежные выплаты социального плана и другие, не зависящие от заработка (п. 3 Постановления Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 года):
- выплаты по больничному листу;
- отпускные начисления;
- командировочные расходы и пр.
Формула расчета среднедневного заработка довольно проста и состоит из одного математического действия.
X = Y / Z, где:
— X – средний заработок сотрудника за 1 день,
— Y – сумма выплат работнику в расчетный период,
— Z – количество отработанных дней в течение расчетного периода.
Поясним формулу расчета на примере: гр. Иванову уволили 31 мая 2017 года, за расчетный период с 1 июня 2016 года по 31 мая 2017 года она получила 360 тысяч рублей, в том числе – 10 тысяч рублей оплаты больничного листа за 10 дней нетрудоспособности. Необходимо вычислить размер ее среднедневного заработка.
Средним дневным заработком считается сумма, выражающаяся в денежном виде и соразмерная суточному заработку сотрудника. Им считается усредненный оклад работника за рабочую смену – обычные 8 часов или, что реже – 7 (при полной рабочей 5 или 6-дневной неделе).
Проведем вычисления:
- сумма выплат, за исключением оплаты больничного = 360000 – 10000 = 350000 (рублей);
- количество рабочих дней в расчетном периоде: 247 дней рабочих дней в указанный период минус 10 дней нетрудоспособности, итого 237 дней отработала гр. Иванова за год перед увольнением;
- итоговый расчет среднедневного заработка гр. Ивановой: 350000 рублей / 237 дней = 1476,79 рубля.
Расчет денежных выплат при увольнении по сокращению
Перечень полагающихся выплат работнику, увольняемому при сокращении штата, приведен в начале этой статьи. Проанализируем, как рассчитать среднемесячный заработок и другие выплаты увольняющемуся работнику.
Некоторые факты
Средняя заработная плата закрепляется за сотрудником не более, чем на 2 месяца после его увольнения. Из этой суммы нужно вычесть выходное пособие, которое выплачивается отдельно. Это время дается увольняемому, чтобы он смог найти новую работу. В порядке исключения средний заработок может быть выдан сотруднику в течение еще одного месяца (третьего). Это случается, когда сотрудник не успевает встать на биржу труда в течение 14 дней после увольнения и ему не смогли найти работу (согласно статьи 178 Трудового Кодекса).
Расчет выходного пособия
Выходное пособие – это материальная поддержка бывшего работодателя на период поиска уволенным сотрудником нового места работы. Формула исчисления выходного пособия при сокращении штата утверждена Постановлением Правительства № 922 от 24.12.2007 года (пункт 9). Определение суммы выходного пособия напрямую зависит от расчетной величины среднедневного заработка.
Приведем формулу расчета:
А = X х B, где:
— А – сумма выходного пособия;
— X – расчетная величина среднедневного заработка, формула приведена в предыдущем подразделе статьи;
— B – количество дней в месяце, следующим за датой увольнения. Данная величина зависит от графика работы предприятия в конкретном месяце.
Проанализируем вычисление выходного пособия на примере предыдущего раздела о гр. Ивановой: 1476,79 рубля среднего заработка в день х 20 рабочих дней в июне 2017 года = 29535,80 рубля.
Выясняем среднемесячный заработок
Это усредненная величина заработной платы за 1 календарный месяц. Расчетным периодом для вычисления среднемесячного заработка при увольнении по сокращению является 1 год до месяца увольнения.
Рассмотрим формулу расчета:
C = (D1 + D2 + … + D12) / 12, где:
— C – среднемесячный заработок,
— D1 … D12 – заработная плата помесячно,
— 12 – число месяцев в календарном году.
Организация и работник вправе расторгнуть трудовой договор в любой день, при выполнении требований трудового законодательства. Узнаем что предпринять, .
Стоит отметить, что расчетная величина может оказаться ниже официально утвержденного минимального размера оплаты труда (МРОТ) на конкретную дату увольнения. Такая ситуация предусматривает приравнивание средней зарплаты конкретного работника к уровню МРОТ.
Пример: рассчитаем среднемесячный заработок гр. Ивановой, чьи исходные данные приведены в первом разделе этой статьи. 350000 рублей / 12 месяцев = 29166,67 рубля, таков средний заработок гр. Ивановой в месяц.
Подробно о расчете среднего дневного заработка
Компенсация за неиспользованный отпуск
При увольнении работника по сокращению работодатель обязан выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпускной период. Если на момент увольнения трудовой год еще не закончился, то к выплате подлежит только часть отпускных начислений.
Например, если сотрудником было отработано только 6 месяцев из трудового года, то и выплатить работодатель обязан только половину от отпускных начислений. Напомним, что трудовой год – это период, равный 12 месяцам с момента трудоустройства гражданина на данном рабочем месте.
Формула вычисления компенсации за неиспользованный отпускной период:
E = X х F, где:
— E – компенсация на неиспользованные дни отпуска;
— X – среднедневной заработок, формула расчета приведена в первом разделе данной статьи;
— F – количество неиспользованных отпускных дней.
Рассмотрим проведение расчета компенсации на примере увольнения по сокращению гр. Ивановой, исходные данные примера приведены в начале статьи:
1476,79 рубля среднедневного заработка х 14 дней неиспользованного отпуска = 20675,06 рубля.
Таковы выплаты, причитающиеся гр. Ивановой, в случае увольнения ее по сокращению штата.
Мы готовы ответить на возникшие вопросы - задавайте их в комментариях
