Основным критерием при выборе вида объекта по УСН (6 или 15% ) является то, насколько велики расходы относительно доходов вашего бизнеса. Если они составляют более 65% от общей суммы дохода оптимальным вариантом будет объект «Доходы минус расходы». Если менее 65%, лучше выбрать объект – «Доходы».
Например, если вы собираетесь создавать бизнес в сфере торговли или производства, где будет необходимо закупать товары или материалы, то, в большинстве случаев, выгоднее будет выбрать объект налогообложения «Доходы минус расходы». В этом случае расходы придется подтверждать документально. Однако, если вы планируете бизнес связанный с оказанием услуг (где расходы могут быть небольшими), то полезнее будет использовать УСН «Доходы».
Обратите внимание , что уменьшить налог можно не на все расходы (например, штрафы и пени). Полный список расходов, на которые предприниматели или организации могут уменьшить доход, указан в статье 346.16 НК РФ.
Кроме того, нужно учитывать, что субъекты РФ могут самостоятельно изменять ставки по налогу. Для УСН «Доходы» регионы с 2016 года имеют право устанавливать ставку от 1 до 6%. Для УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» – от 5 до 15%.
Бизнес с сотрудниками и без них
Помимо величины расходов вашего бизнеса, важным критерием в выборе объекта налогообложения на УСН является наличие или отсутствие работников.
Нужно учитывать, что на УСН «Доходы»:
- Индивидуальные предприниматели и организации с работниками могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов.
- Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
На УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП и ООО могут все уплаченные страховые взносы включать в расходы и, тем самым, уменьшать налоговую базу на их сумму.
Обратите внимание , что речь идет об уменьшении налоговой базы (которую еще надо будет умножить на ставку), а не окончательного налога, как на УСН «Доходы». Подробнее об этом читайте на странице про расчет налога на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Универсальное правило
Существует правило (формула) для определения того, какой объект налогообложения УСНО выгоднее использовать. Так если расходы бизнеса превышают 65% от доходов, то лучше использовать «Доходы минус расходы». Здесь важно также не забывать учитывать в расходах сумму уплаченных страховых взносов.
Переход на другой объект налогообложения УСН
Изменить объект налогообложения на «Доходы» или «Доходы минус расходы» можно только один раз в год – с начала будущего года, подав уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.
Нужна помощь?
Хотите знать 1С:Бухгалтерию?
Запишитесь на бесплатный первый урок!
Если вы только открываете фирму или регистрируетесь в качестве ИП , то нужно правильно выбрать систему налогообложения. Если выбираете УСН, то сразу встаёт ещё один вопрос: платить налог только с доходов и использовать ставку 6%, либо учитывать и расходы, но ставка будет 15%? Ответить на этот вопрос достаточно легко, поэтому остановлюсь только на основных моментах. А чтобы был повод задуматься, вот вам соответствующая картинка из моей группы ВКонтакте.
Очень кратко про УСН 6% и 15%
Перечислять тут то, что и так уже написано сотни раз на множестве сайтов, я не буду. Замечу лишь, что для упрощённой системы налогообложения (УСН, УСНО, упрощёнка) существует два варианта.
В первом налогом в 6% облагается ДОХОД. Ваши расходы, сколько бы они не составили, вообще никого интересовать не будут. В этом случае меньше возни с оформлением документов расхода, что уменьшает бюрократию в вашей фирме. Правда, если вдруг окажется так, что однажды расходы превысят доходы, то это по-прежнему налоговую инспекцию волновать не будет: налог придётся заплатить так или иначе, несмотря на убыточность. Кстати, с 2016 года есть возможность в ряде случаев уменьшить налоговую ставку вплоть до 1% (об этом я уже писал в группе ВКонтакте).
Если выбираете УСН 15%, то налог платится с РАЗНИЦЫ между доходами и расходами. Ставка тут выше, но ведь и база налога уменьшается на величину расходов. Кроме того, ставка в 15% является максимальной и каждый регион может её понизить по своему усмотрению — уточняйте для своего места жительства. Также стоит иметь ввиду, что расходом в УСН может признаваться не что угодно, а только то, что входит в соответствующий список (см. налоговый кодекс, глава 26.2).
Если уже стало скучно, то лучше поручите это дело кому-то другому. Хотя если бизнес собственный, то подобные расчёты весьма увлекательны, поскольку напрямую касаются ваших денег.
Тут была важная часть статьи, но без JavaScript её не видно!
Выбираем правильную базу налога для УСН
Если читали внимательно, а не крутили колёсико на мышке, то уже должны были понять, что выбор между УСН 6% (доходы) и УСН 15% (доходы минус расходы) зависит от величины ваших расходов, а точнее от соотношения расходов и доходов. Если понятно, то открываем Excel и прикидываем сами, что вам выгоднее. Если лень, то читаем дальше. Кстати, все расчёты я тут буду приводить именно для стандартных ставок 6% и 15%; если нужны другие, то пересчитайте сами — это просто.
Во-первых, уже и без всяких расчётов очевидно, что чем меньшую долю составляют расходы от доходов, тем более выгодно применять УСН 6%. Ниже я приведу расчёты, показывающие, какую именно долю должны составлять расходы для принятия верного решения. А сейчас немного разберёмся с вопросом: в каких видах деятельности расходы меньше всего.
Первое, что приходит в голову, это консалтинговые услуги, а также вообще любые услуги непроизводственного характера. Затраты тут сводятся к рекламе, зарплате и аренде (всякие мелочи можно пока не учитывать). Напротив, в торговле к расходам добавляется закупка товара, что при небольшой торговой наценке делает расходы существенными и не учитывать их никак нельзя. Особняком стоит производство — тут сходу решение принять ещё сложнее.
В конце статьи после всех расчётов и графиков я рассмотрю примеры выбора базы УСН для разных типов бизнеса, а теперь посмотрим, как точно подсчитать, какая база налога будет выгоднее при упрощёнке: "доходы" или "доходы минус расходы".
Правило 60% при "упрощёнке"
Просто запомните:
Если расходы составляют 60 или более процентов от доходов, то вам выгоднее платить 15% с базы "доходы минус расходы"; если менее, то 6% только с доходов, а расходы не учитывать вообще.
Задача эта, надо заметить, на уровне пятого класса. Для её решения нужно построить таблицу в Excel и посмотреть на неё. Делается за 5 минут и получается следующее (результаты приведены для ставок 6% и 15%).
В таблице на первые две колонки не смотрите: там в некоторых условных единицах (это не доллары; единицы вообще не важны) представлены доходы и расходы. Сумма тут значения не имеет абсолютно никакого — смысл в процентах. Как вы видите по третьей колонке, в каждой последующей строке сумма расхода (и его доля от дохода) возрастает. Четвёртая и пятая колонки показываю сумму налога.
Вот такой простейший расчёт подтверждает, что чем выше доля расходов от доходов, тем менее выгодна со временем (с возрастанием расходов при тех же доходах) становится база налогообложения "доходы" (УСН 6%). В колонке 4 видно, что система УСН 6% выгодна для тех случаев, когда доля расходов находится в интервале от 0 до 50% включительно (выделено зелёным). Система УСН 15% (" "), наоборот, становится выгодна в интервале от 70% (выделено зелёным в последней колонке).
А вот границу я выделил жёлтым. Там расходы составляют 60% от доходов. По сути это "переходная территория" и не очень понятно, что же именно выгоднее. Так что показанное выше "правило 60%", — надо заметить, очень известное, — я бы перефразировал немного по-другому:
Когда нужно выбирать УСН
Если ваши расходы явно меньше 60% от доходов, то выбирайте УСН 6%; если явно больше — УСН 15%. Если же вы в "переходной зоне", то тут стоит ещё подумать.
Дело тут в том, что все подобные расчёты при выборе базы налога для новой фирмы являются приблизительными. Кто знает, что может измениться в будущем, когда вы уже начнёте вести деятельность? Лично я бы при нахождении в жёлтой зоне графика выбрал УСН 15%, так как в реальности расходы обычно больше, чем вы думаете. Стоит ли рисковать, пытаясь сэкономить лишние 5 копеек? Впрочем, случаи бывают разные и тут каждый должен думать сам за себя (ключевое слово "думать" , причём долго).
Совсем другое дело, если фирма уже работает некоторое время и вам точно известно соотношение доходов и расходов. На начальном же этапе приходится подсчитывать приблизительно, так что, на мой взгляд, нет ничего плохого в том, чтобы в случае возникновения спорной ситуации (жёлтая полоса в таблице) сделать выбор исходя из предположения, что расходы могут возрасти сверх расчётных.
Для большей наглядности приведу график на основе созданной таблицы. Вертикальная красная полоса разграничивает области эффективного применения базы налога "доходы" и "доходы - расходы" для упрощёнки.
Если есть желание посмотреть значения таблицы и графика для иных значений налоговых ставок, кроме 6% и 15%, то скачайте файл Excel , на основе которых всё это считалось, и экспериментируйте сами.
Особенности выбора налоговой базы УСН для разных видов бизнеса
Выше я уже приводил примеры, когда какая база налога эффективнее, но это всё приблизительно. Без расчётов тут в любом случае не обойтись. И тем не менее, можно дать некоторые общие рекомендации, которые хотя бы помогут начать думать в нужном направлении.
Рассмотрим, например, торговлю. Как правило, прибыль получается за счёт большого оборота. Наценка при этом может быть минимальна. В этом случае доля расходов будет велика, так как нужно закупать товар. Если же, к примеру, вы товар покупаете за 100 рублей, а продаёте за 1 000, то при такой наценке доля расходов будет небольшой, что в ряде случаев позволит выбрать базу "доходы". Хотя на самом деле я тут рассмотрел только затраты на закупку товара, а ведь есть ещё и прочие расходы. С другой стороны, в торговле стоит ориентироваться именно на наценку. Как именно зависит выгода применения той или иной налоговой базы УСН от наценки я тут считать не буду — просто нет желания, но сами можете подсчитать, если интересно. В общем, я направление мысли указал, а дальше сами.
Другой случай: производство. Тут всё уже зависит не только от наценки, но и от себестоимости продукции . Чтобы снизить долю расходов, нужно понизить себестоимость выпуска. Параллельно также можно повысить цену продажи. Но в отличие от торговых предприятий, у производителя больше возможностей влиять на процесс, так как торговец не может изменить себестоимость. Опять же задумайтесь над тем, какую базу налога выбрать, если у вас производственное предприятие.
Что касается наценки, то когда у вас МНОГО видов товара/продукции, может потребоваться отдельно просчитать варианты для каждого вида. Например, есть товар с наценкой 90% (доходы существенно больше расходов), но его доля в общей массе, к примеру, всего 20%. Таким образом, нужны более сложные расчёты.
Ну и третий случай: консультационные услуги. Тут вроде бы и расходов нет почти никаких. С другой стороны, расходы на рекламу могут быть очень значительными, а со временем возрастать ещё больше (качественная реклама стоит дорого). Так что тут тоже не всё так однозначно.
Что в итоге?
Чем искать с интернете и спрашивать на форумах, лучше откройте Excel и подсчитайте всё самостоятельно в соответствии с особенностями вашего будущего бизнеса. За вас это всё равно НИКТО делать не будет, по крайней мере бесплатно.
Если вы точно не уверены, то лучше обратитесь с подобными вопросами к профессиональным бизнес-консультантам.
Чтобы бизнес приносил стабильный доход, необходимо учесть все детали. Компании выстраивают грамотную логистику, снижают затраты, повышают эффективность работы и оптимизируют налоговую нагрузку. Если они имеют право использовать «упрощенку», им необходимо ответить на вопрос: УСН 6 или 15 – что лучше. Единого «рецепта» не существует, выбор определяется спецификой деятельности коммерческой структуры.
Организации и предприниматели, выбравшие УСН 6%, определяют бюджетные обязательства по объекту «Доходы». Они отчисляют 6% со всей выручки, внереализационной и реализационной, независимо от понесенных расходов. Учет ведется кассовым методом.
Для расчета суммы налога используется формула:
Налог = Доходы* 0,06.
УСН 6% имеет весомое преимущество – организация или ИП может уменьшить размер налога на сумму страховых взносов, перечисленных за персонал, но не более, чем на ½. Если у предпринимателя отсутствуют работники, он может вычесть из величины бюджетного обязательства взносы за себя в полном объеме.
Недостаток упрощенки «Доходы» – полное отсутствие связи между суммой налога и расходами организации. Затраты нестабильны и могут превышать ожидания. Если это станет постоянной практикой, бизнес потерпит убытки.
Что такое УСН 15%?
Для расчета суммы налога предприниматель или организация исчисляет разницу между выручкой и расходами за отчетный период. Для расчета суммы бюджетного обязательства используется формула:
Налог = (Доходы – Расходы)* 0,15.
При УСН 15% страховые взносы, уплаченные за себя или за персонал, не уменьшают сумму налога напрямую. Они влияют на нее косвенно, потому что включается в состав расходов отчетного периода.
Преимущество режима в том, что сумма фискальных отчислений пропорциональна прибыли коммерческой структуры. Отсутствует риск перевести в казну больше, чем реально заработал. Единственное ограничение: по итогам года налог должен превысить 1% дохода, иначе придется разницу доплачивать в бюджет.
Минус режима – существенные хлопоты, связанные с обоснованием затрат. По каждому расходу должен иметься документ, подтверждающий факт оплаты и получения товара или услуга. Отсутствие любой из бумаг ведет к тому, что на конкретную сумму будет нельзя уменьшить упрощенный налог.
На что ориентировать при выборе объекта УСН?
Чтобы сделать правильный выбор объекта, компания должна учесть как минимум два пункта:
- Соотношение доходов и расходов
Хозяйственная практика показывает, что использование УСН «Доходы» выгодно коммерческим структурам, расходы которых составляют менее 60% от получаемой выручки. Этот вывод подтверждают расчеты.
Допустим, ООО «Альфа» перешло на упрощенку и в текущем квартале заработало 1 млн рублей. Расходы составили 600 тыс., т.е. 60%. Исчисления показывают, что фирме все равно, какой вид УСН использовать: 6 или 15%.
В первом случае сумма налога составит 1000000*0,06 = 60 000 руб.
Во втором случае бюджетный платеж будет равен: (1000000-600000)* 0,15 = 60 000 руб.
Если величина расходов «Альфы» в следующем квартале увеличится, налоговая ситуация изменится. Сумма бюджетного платежа составит:
При УСН 15%: (1000000-700000)* 0,15 = 45 000 рублей.
Очевидно, что при расходах, превышающих пороговое значение 60%, упрощенка «Доходы минус расходы» выглядит более привлекательным режимом.
Если бы расходы «Альфы» не выросли, а упали, ситуация изменилась бы в противоположную сторону. Допустим, они стали составлять половину выручки. Тогда бюджетный платеж будет равен:
При УСН 6%: 1000000*0,06 = 60 000 руб.
При УСН 15%: (1000000-500000)* 0,15 = 75 000 рублей.
Система налогообложения по ставке 15% приведет к повышению налоговой нагрузки фирмы. Чтобы не нести лишние траты, ей необходимо сменить объект по УСН.
Важно! Приведенные расчеты актуальны для регионов, в которых действуют стандартные ставки упрощенного налога: 6% и 15%. В 2017 году у властей регионов есть право изменять их в меньшую сторону: до 1 и 5% соответственно. Перед проведением аналитики нужно узнать, какие значения актуальны для конкретной местности и направления бизнеса.
- Структура и характер затрат
При выборе налогового режима коммерческая структура должна учитывать два факта:
- Не все затраты можно принять к вычету. Исчерпывающий список расходов, уменьшающих налоговую базу дан в ст. 346.16 НК РФ.
- Затраты могут уменьшать доход только в случае, если подтверждены первичными документами и обоснованы.
УСН со ставкой15% рекомендуется организациям, у которых налаженные отношения с поставщиками и грамотно выстроенный документооборот. Если контрагенты затягивают с предоставлением «первички», допускают в ней ошибки или вовсе «забывают» об этой необходимости, система по объекту «Доходы минус расходы» станет дополнительной головной болью, а не способом экономии.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Система налогообложения выбирается еще до регистрации ИП. Налоги по упрощенке (УСН) в 2019 году для ИП наиболее посильны и выгодны. Эта система получила свое название благодаря минимуму отчетности и платежей – одна единственная декларация по итогам года и единый налоговый сбор, уплачиваемый поквартально. Упрощенка освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. С 1 января все платежи — налог и обязательные страховые взносы — платятся в ФНС.
Ограничения на применения УСН для ИП в 2019 году
Под упрощенный налог попадают не все ИП, а только удовлетворяющие нижеследующим условиям.
- Штат не более 100 сотрудников.
- Годовой доход до 60 млн. руб.
- Наличие коммерческой недвижимости стоимостью не более 100 млн. руб.
С того момента, как превышены вышеуказанные лимиты, ИП обязан перейти на ОСН. В соответствии с п.5 ст. 346.5 и п. 5 ст. 346.13 НК РФ он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации в течение 15-ти дней по истечении налогового периода, в котором произошло превышение лимита.
Не попадают под УСН предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой полезных ископаемых, производством подакцизных товаров. Применение спецрежима не распространяется на страховые и банковские структуры, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы, ИП на ЕСХН.
Варианты налога для ИП по упрощенке
Существует два вида УСН для ИП: 6% от доходов и 15% от доходов за минусом расходов.
УСН 6 процентов
Ставка в 6% применяется к общим доходам от предпринимательской деятельности. Упрощенка 6 процентов выгодна для ИП, оказывающих услуги – не списываются материалы, нет закупки и реализации товаров.
С 2016 года регионам предоставлено право снижать общую 6-процентную ставку до 1%. Она закрепляется местным законом. Если таковой не принят, то расчет налога ведется по общим правилам, исходя из ставки в 6%.
УСН 15 процентов
Предпринимателям, чья деятельность предусматривает регулярные затраты на ее осуществление, более выгоден второй вариант – ИП доходы минус расходы. В качестве налогооблагаемой базы учитывается сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов. От нее в бюджет уплачивается 15%. Такой вариант предпочтителен производственным и торговым компаниям, регулярно закупающим материалы и товары для переработки и реализации.
Местным законом может быть установлена льготная ставка в 5%. Если такового нет, то применяется общая в 15%.
Какой вариант УСН выбрать ИП в 2019 году?
Начинающим предпринимателям бывает сложно определиться с вариантом налогооблагаемой базы. Сумма налога к уплате будет равной в обоих случаях, если расходы составляют ровно 60% от доходов.
- УСН 6% от доходов выгодна в тех случаях, когда сумма расходов составляет менее 60% от доходов.
- УСН 15% от «доходы-расходы» выгодна, если доля расходов превышает 60-процентный барьер.
В качестве доходов и расходов учитываются только документально подтвержденные суммы. Расходы подтверждаются платежными и отгрузочными документами именно на ИП, а не на физлицо. Полный перечень расходов, которые можно учесть для уменьшения налоговой базы, приведен в ст. 346.16 НК РФ.
Как и когда платить УСН
Расчет и уплата УСН для ИП в 2019 году производится по авансовой системе. Платежи рассчитываются по итогам квартала нарастающим итогом.
- До 25 апреля – за первый квартал.
- До 25 июля – за первое полугодие.
- До 25 октября – за предшествующие 9 месяцев.
- До 30 апреля – за предшествующий год (до 30 апреля 2019-го платится УСН за 2018г.)
За нарушение вышеуказанных сроков предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки плюс штраф в 20% от неоплаченной суммы.
Расчет налогов для ИП по упрощенке
Чтобы рассчитать, сколько платить налога ИП на упрощенке 6%, берется весь валовый доход (все средства, поступившие на р/с и/или в кассу) за отчетный период, например 1-й квартал, и умножается на ставку шесть процентов. Это и есть сумма налога к уплате.
В случае с объектом «доходы минус расходы» в расчет берется все тот же валовый доход. Из него вычитаются документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Например, если для перепродажи закуплена партия товара, то в качестве расходов можно использовать только затраты на реализованные за тот же период товары. То есть, если закуплена тонна молока, а реализована половина, то и расходы можно списать только за эту половину.
Влияние страховых взносов на сумму УСН к уплате
Своевременная оплата обязательных страховых взносов позволяет снизить налоги по УСН к уплате.
- УСН 6% от доходов. Снижается сам единый налог (рассчитанная к уплате сумма).
- УСН 15% от «доходы-расходы». Снижается налоговая база (в страховые взносы включаются в сумму расходов).
Снижение налога в первом случае возможно не более, чем на 50% для ИП с наемными сотрудниками и на все 100% для предпринимателя без сотрудников.
Для ИП, работающего на себя, расчет налога 6 процентов производится следующим образом:
Валовый доход за налоговый период (например, 1-й квартал) Х 6% — уплаченные страховые взносы за тот же период (сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя за квартал составляет в 2019 г. 6 997,50 руб.).
90 000 руб. х 6% — 6 997,50 руб. = 5 400 – 6 997,50 = 0.
При превышении лимита годового дохода в 300 000 руб. ИП оплачивает дополнительные страховые взносы в размере 1% от превышающей лимит суммы. Эта доплата учитывается при погашении последнего платежа по УСН (до 30 апреля).
Как отчитываться в налоговой ИП по упрощенке?
УСНО предусматривает минимум отчетности.
Для ИП без работников
- Декларация по УСН — до 2 мая 2019г. за 2018-й. Подробнее о процедуре подготовки и сдачи декларации — ;
- Форма «1-Предпрниматель» предоставляется в Росстат по его требованию (присылают уведомление и саму форму почтой).
Для ИП с сотрудниками
В налоговую:
- Декларация по УСН до 2 мая 2019-го за 2018-й;
- (до 20 января);
- Расчет по страховым взносам (за 1-й квартал – до 2 мая; далее до 31 июля и 30 октября соответственно);
- 6-НДФЛ (до 3 апреля за предыдущий год, поквартально: до 2 мая, 31 июля, 31 октября);
- 2-НДФЛ (до 3 апреля за предшествующий год).
- СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа следующего месяца.
- Отчет по взносам за сотрудников на травматизм – до 20 апреля, 20 июля и 20 октября на бумаге или до 25 апреля, 25 июля и 25 октября электронно.
У ИП на упрощенке без наемных работников отчетность минимальна. При формировании штата вне зависимости от его численности – 2 человека или 99 – отчетность сдается фактически такая же, как и при ОСН. Чем больше сотрудников, тем более трудоемким считается составление отчетности.
Способы передачи отчетности
Отчетность можно сдавать лично, сразу получая отметку о вручении, но терять при этом время на дорогу и очередь. Еще один вариант — отправлять отчеты в налоговую и фонды почтой заказным письмом с описью вложения. Уведомление в этом случае обязательно. Оно позволяет зафиксировать дату вручения отправления, что очень важно при отправке отчетности с последние дни срока. Электронный документооборот доступен не всем. Для коммерсантов с не большим доходом устанавливать специальные программы и обслуживать их нецелесообразно.
Чем выгодны налоги по УСН в 2019 году для ИП?
Выбор в пользу специального режима налогообложения УСН оправдан по следующим причинам.
- Минимум документации. Регулярные отчеты в течение года сдаются только за сотрудников – расчеты по страховым взносам, на травматизм, НДФЛ. Не большой штат и стабильная зарплата в виде твердого оклада позволяют формировать их быстро и оперативно отправлять в налоговую и ФСС.
- По итогам года всего одна декларация. Для ее составления необходимо регулярно фиксировать доходы (при ставке 6 процентов), скрупулезно и правильно отражать расходы (при ставке 15%). Ведение книги учета доходов и расходов является обязательной и помогает быстро и без ошибок заполнить декларацию.
- При работе на 6% от доходов ИП с сотрудниками может вести учет только по зарплате и зарплатным налогам. Остальные налоговые регистры по расходам не являются обязательными.
- По отдельным видам деятельности предусмотрена льготная ставка страховых взносов за сотрудников (20% вместо 30%).
- ИП вправе менять объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы», своевременно уведомив об этом налоговую инспекцию. Это возможно при изменении характера деятельности, попадающей под УСН.
- В большинстве регионов РФ действуют льготные ставки УСН, установленные местными законами, что дает существенную экономию.
- Возможность снижения налога на сумму уплаченных страховых взносов (до 100% для ИП без сотрудников). ИП с сотрудниками могут снижать налог до 50% на УСН 6% и учитывать 50% от уплаченных страховых взносов для уменьшения налогооблагаемой базы по УСН 15%.
- Вновь зарегистрированный на УСН предприниматель попадает под двухгодичные налоговые каникулы по ставке 0%.
- Совмещение УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. Делается это для минимизации налоговой нагрузки. Часть видов деятельности компании облагается налогами по упрощенке, а часть попадает под ЕНВД или патент.
Перейти на упрощенку уже работающий предприниматель вправе только с начала календарного года. Для этого необходимо не позднее декабря предыдущего уведомить налоговую инспекцию о желании использовать с будущего года УСН. Вновь регистрируемые ИП имеют право сразу подать заявление о переходе на упрощенку.
УСН “Доходы” или УСН “Доходы минус расходы” Что лучше? Поможет калькулятор.
Тот кто переходит на УСН сам вправе выбирать объект налогообложения - 6% от доходов (C 2015 года ввели налоговые каникулы, при которых, регионам можно понижать ставку УСН Доходы до 0% . Также, с 2015 года, местные власти вправе понижать ставку УСН(например, пониженная ставка есть у жителей Крыма и Севастополя).) или 5-15%(зависит от региона) от доходов, уменьшенных на величину расходов (см. ставки УСН для разных регионов РФ) .
Поменять УСН доходы- расходы на УСН доходы можно раз в год, с 1 января следующего года, уведомив налоговую до 20 декабря.
Чтобы понять какая система лучше давайте сравним оба налога.
Для того чтобы внести товары в расход при предпринимательской деятельности нужно покупать оптом, т.е. с оформлением накладной.
Переход с УСН “Доходы минус расходы” на УСН “Доходы”
Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала года, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря(94-ФЗ, ранее было до 20 декабря) года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. бланк заявления: на переход с УСН “Доходы минус расходы” на УСН “Доходы” .
Как считать упрощенку
Под доходом при УСН понимаются все фактические денежные поступления(не важно когда договор заключен важно когда оплатили). Исключение: если вы сами себе средства перевели на р/с. Расходы при УСН: всё что участвует в вашей предпринимательской деятельности(зарплаты, материалы, аренда и пр. тут есть спорные моменты, например ИП сам у себя машину берет в аренду чтобы сделать это расходом). Перечисленный налог по УСН за прошлый год НЕ входит в состав расходов УСН. Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях.
УСН(сдается раз в год в налоговую до 31 марта) Декларация по УСН.xls
С помощью или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).
Актуальную нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с . При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.
