В программе есть различные способы анализа задолженности. Например, можно воспользоваться следующими средствами:
Если необходимо проанализировать задолженность для целей бухгалтерского учета, то можно создать на нужную дату документ «Акт инвентаризации расчетов» (Раздел Покупки или Продажа - Расчеты с контрагентами – Акты инвентаризации расчетов). В документе по данным бухгалтерского учета, собранным на счетах расчетов с контрагентами, заполняются закладки Дебиторская и Кредиторская задолженность. Из документа можно распечатать «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами».
Если необходимо проанализировать задолженность для целей налогового учета, то следует сформировать регистр налогового учета «Дебиторская и кредиторская задолженность» (Раздел Отчеты – Налог на прибыль –Регистры налогового учета – 3. Регистры учета состояния единицы налогового учета – 3.10 Дебиторская и кредиторская задолженность).
Сформированный отчет приведен на рисунке. В настройках отчета можно выбрать вид задолженности Дебиторская или Кредиторская.
Удобным инструментом анализа задолженности одновременно и для целей бухгалтерского учета (БУ), и для целей налогового учета (НУ), является стандартный отчет «Анализ субконто» (Раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ субконто).
Кроме, того отчет позволяет оценить расчеты с контрагентами в разрезе договоров. Что бы построить отчет в разрезе контрагентов и договоров, необходимо в настройках отчета (кнопка «Показать настройки») на закладке «Виды субконто» указать субконто: Контрагенты и Договоры.
Иначе говоря, какие отчеты в 1С Бухгалтерии 8 могут показать дебиторскую и кредиторскую задолженности ? Давайте посмотрим на примере 1С Бухгалтерии 8.2 как всё это можно посмотреть: как узнать нашу задолженность перед поставщиками, а также как узнать задолженность наших покупателей (клиентов) перед нами.
Замечание: вкладка "Монитор" исключена в версии 8.3, но отчёты не изменяются. Не стоит зацикливаться на интерфейсе программы в ущерб общим принципам работы в ней!
Быстрый способ узнать задолженность перед поставщиками
В 1С Бухгалтерии 8.2 на Панели функций есть замечательная вкладка "Монитор", позволяющая нам в любое время в два щелчка мышки и наши долги поставщикам. Пример приведён на рисунке ниже.
Из показанного на картинке нас в данном случае интересует блок "Дебиторы и кредиторы". Если там пусто, то никто никому ничего не должен. Напротив, в приведённом примере мы должны ООО "Оптовик" 145 000 руб., поэтому данный контрагент отображается в колонке "Кредиторы".
Если есть клиенты, которые ещё не расплатились с нашей фирмой за товары/услуги, то такие контрагенты будут отображаться в колонке "Дебиторы". Если клиент внёс аванс, но реализации ещё не было, то такой клиент будет отображаться уже в кредиторах.
Следует иметь ввиду, что вкладка "Монитор" не предназначена для получения подробной информации о задолженностях поставщикам и задолженностях клиентов.
Во-первых, тут не показывается детализация по договорам с контрагентами. А во-вторых, если дебиторов и/или кредиторов много, то первые несколько просто сортируются в порядке убывания задолженности, а остальные группируются в одну строку с названием "прочие" и общей суммой. Последнее часто смущает начинающих пользователей 1С 8.1-8.2, поскольку они не могут найти нужного контрагента в этих списках.
Тут была важная часть статьи, но без JavaScript её не видно!
Отчёты по кредиторской и дебиторской задолженностям в 1С 8.2
Для получения более подробной информации о нашей задолженности поставщикам, а также сколько и какие клиенты должны нам, есть специальные отчёты на вкладке "Руководителю" панели функций. Это отчеты "Задолженность поставщикам" и "Задолженность покупателей".
Пользоваться обоими отчетами по задолженностям очень легко, поэтому подробно на этом останавливаться я тут не буду. Замечу лишь, что если у вас может быть несколько договоров с одним контрагентом, то будет полезно установить флажок "По договорам". Ниже привожу пример отчёта "Задолженность поставщикам".
Оба отчета специально созданы для указанных целей. Однако иногда можно использовать и другие способы для анализа задолженностей.
Видеоурок по применению отчетов 1С, позволяющих узнать взаимные задолженности
Некоторые специальные отчёты в конфигурации 1С Бухгалтерия позволяют вам узнать как вашу задолженность перед поставщиками, так и долги покупателей перед вашей фирмой. Примеры показаны в версии 8.2.
Основная цель деятельности организации является извлечение прибыли, на которую оказывают влияние разные факторы, одним из которых является задолженность перед организацией. Дебиторская задолженность – это долги, причитающиеся организации от различных контрагентов (дебиторов), которая формируется в ситуации, когда товар продан (принят и это документально подтверждено), а оплата за него не поступила.
Такая задолженность является оборотным активом предприятия, поэтому важно отслеживать ее движение и своевременно взыскивать. От суммы задолженности зависит финансовая устойчивость организации,что соответственно увеличивает риски, издержки, и как следствие, снижение рентабельности и ликвидности оборотных средств. Поэтому важно контролировать задолженности контрагентов. Как посмотреть дебиторскую задолженность пользователям 1С?
Нормативное регулирование дебиторской задолженности
Порядок характеристики состояния дебиторской задолженности в 1С
В «1С:Бухгалтерии» имеется возможность проверить дебиторскую задолженность. Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность» входит отчетности для банка, который заполняется автоматически и вручную его нельзя редактировать, а только посредством введения документов в программу в базу.
Раздел детализирует информацию по каждому:
- контрагенту с указанием ИНН
- договору с контрагентом
- задолженности с даты возникновения
Также задолженность подразделяется по срокам исполнения: долгосрочная (свыше 12 месяцев) и краткосрочная.
Организация должна формировать резервы по сомнительным долгам, если такая задолженность будет признана сомнительной, что можно автоматизировать в 1С.
Для примера возьмем счет 60 и 62 на основании плана счетов «1С:Бухгалтерия».
По счету 60 ведется аналитический учет по поставщикам и подрядчикам (субконто «Контрагенты») и основанию расчетов (субконто «Договоры») и каждый поставщик и подрядчик является элементом справочника «Контрагенты», а основание расчетов «Договоры». По аналогии ведется аналитический учет по счету 62 – по покупателям и заказчикам (субконто «Контрагенты») и основанию расчетов (субконто «Договоры») и каждый поставщик и подрядчик является элементом справочника «Контрагенты», а основание расчетов «Договоры». Это соответствует требованиям Плана счетов.
В справочнике «Договоры» задолженность подразделяется на краткосрочную и долгосрочную (по реквизитам «Дата возникновения обязательства» и «Дата погашения обязательства») и здесь формируется информация о счетах контрагентам и от контрагентов, а также действующих договорах.
Для учета задолженности используется отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»:
Это отражает начальные остатки, обороты и конечные остатки взаимных расчетов с покупателями. При наличии задолженности у покупателя, можно увидеть основание образования (счет или договор). Если нет необходимости рассматривать обороты в разрезе счетов ил договоров, то при настройки отчета поле «Вид субконто 2» остается незаполненным.
На основании полученных данных делается вывод о наличии и сумме задолженности.
Дебиторская задолженность является быстрореализуемым активом и нужно оценить их переход в денежные средства и учесть долю безнадежных долгов по среднестатистическим данным предыдущих периодов. Например, сумма дебиторской задолженности 200000,00 руб., в том числе неоплаченная сумма – 20000,00 руб. Доля неоплаченной задолженности в общей сумме – 10 %. Значит, по «Оборотно-сальдовой ведомости по счету 62.1» вывод будет заключаться в том, что 10% задолженности не оплачено и целесообразно создать резерв на следующий период.
Для осуществления контроля за графиком платежей и соблюдения расчетно-платежной дисциплины используется отчет «Обороты между субконто» для отслеживания погашения задолженности в течение периода между всем субконто. В настройке отчета:
Отчет покажет суммы погашения кредиторской задолженности по кредиторам и порядок погашения. Если при настройке вместо «Оплата поставщику», указывается – «Поступления от покупателей», то в отчете будет отражено, поступление от покупателей денежных средств.
Дополнительно предусмотрены средства визуализации в виде отчета «Диаграмма»: настройке отчета на закладке «Данные» указывается счет 60.1, выбирается вид итогов (остатки на конец, кредит, сумма), а на закладке «Диаграмма» устанавливаются параметры для формирования отчета.
Для учета задолженности необходимо проводить инвентаризацию, как правило, на конец периода и дает возможность выявить остатки задолженностей. Для этого имеется отчет «Инвентаризация расчетов с контрагентами»: Отчеты – Специализированные – Инвентаризация расчетов с контрагентами. Может быть применена унифицированная форма ИНВ-17 или самостоятельно разработанная форма, что устанавливается флажком на закладке и в эту форму вносится соответствующая инвентаризации информация. Таблица задолженности заполняется автоматически по имеющимся внесенным данным учета нажатием кнопки «Заполнить» (в этом случае указывается и подтвержденная, и с истекшим сроком давности – «Дата погашения обязательства»). Графа «Не подтверждено» заполняется вручную.
Так, использование отчетов в 1С дает возможность регулярно контролировать и анализировать взаиморасчеты с покупателями и поставщиками, оценивать состояние задолженности и принимать меры по ее оптимизации.
Основные способы недопущения сомнительных и безнадежных долгов
Эти способы не являются универсальными, но все-таки позволят минимизировать такие долги:
- предоплата
- залог, поручительство, гарантия
- встречная (кредиторская) задолженность
- аккредитив
Важно! Общепринятых методов контроля дебиторской задолженности нет и их использование зависит от многих факторов: направления деятельности предприятия, масштабов, сумм, рынка и т.д.
Ошибка при списании задолженности по мировому соглашению
В соответствии с НК РФ задолженность, списанная на основании соглашения о прощении долга (освобождение должника от обязанности уплаты долга), не относится к обоснованным расходам, т.е. не учитывается при налогообложении прибыли. Но признание убытков в результате прощения долга признается правомерным, если плательщиком доказано, что действия имели целью – получение выручки (коммерческий интерес в прощении долга), достигнутый мировым соглашением.
Как в 1С посмотреть дебиторскую задолженность? Вопрос может возникнуть у бухгалтера-новичка либо у опытного специалиста, осваивающего новое для него ПО. Отвечаем на него в этом материале.
Какие отчеты по дебиторке есть в 1С?
В программе «1С 8» (далее мы будем рассматривать эту версию программы как наиболее актуальную и распространенную) существует большое количество различных отчетов, в которых можно увидеть состояние дебиторской задолженности контрагентов.
Условно их можно поделить на 2 группы:
- Бухгалтерские — это те отчеты и документы, которые применяют в повседневной практике бухгалтеры, отвечающие за ведение расчетов либо за ведение учета в целом по предприятию (главбухи и замы). В качестве примеров можно привести:
- Оборотно-сальдовую ведомость (далее — ОСВ) по счетам учета расчетов с контрагентами (счета 60, 62, 76 Плана счетов, утвержденного приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н). Вход в ОСВ возможен через:
- меню «Рабочий стол» — «ОСВ по счету» (выбрать из списка);
- меню «Покупки и продажи» — «Стандартные отчеты» — «ОСВ по счету» (выбрать из списка).
Нажав в открывшейся форме отчета на кнопку «Показать настройки», можно формировать отчет по своему желанию в разрезах:
- группировки — по контрагентам, договорам, расчетным документам (например, выставленным счетам);
- отбора — из перечисленных выше групп можно выбирать только интересующих контрагентов;
- показателей — например, по развернутому сальдо (удобно для тех партнеров, у которых могут быть как дебетовые, так и кредитовые сальдо единовременно).
- Акт сверки с контрагентом. Меню «Покупки и продажи» — «Расчеты с контрагентами» — «Акт сверки расчетов». В данном документе можно увидеть все данные, которые есть в учете по конкретному дебитору, включая суммы отгрузок, оплат и взаимозачетов.
- Управленческие отчеты или отчеты для руководства. Меню этих отчетов носит название «Руководителю». В меню есть подгруппы отчетов:
- «Расчеты с поставщиками»;
- «Расчеты с покупателями».
В этих подгруппах представлены сводные аналитические отчеты по группам задолженностей. Создатели «1С» посчитали, что нужны они в первую очередь менеджменту предприятия, однако ничто не мешает пользоваться ими и другим сотрудникам. О некоторых сводных отчетах поговорим подробнее.
Как выполнять отслеживание задолженности по срокам долга?
По срокам можно отслеживать задолженности поставщиков и покупателей. Поскольку дебиторская задолженность чаще образуется по группе покупателей, рассмотрим отчет на ее примере.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По поставщикам тоже может появляться дебиторка, например, когда они работают по предоплате. Тогда по ним можно формировать отчет через «Расчеты с поставщиками».
Выход в отчет:
Меню «Руководителю» — подгруппа «Расчеты с покупателями» — отчет «Задолженность покупателей по срокам долга».
Появившуюся форму отчета необходимо настроить — пройти по кнопке «Показать настройки» и установить:
- Интервалы, в которых нужно сформировать отчет (распределить задолженности), например:
- срок долга до 7 дней;
- срок долга от 8 до 15 дней и так далее.
ВАЖНО! Значения можно ставить любые, добавляя или удаляя строки с интервалами во вкладке настроек отчета.
- Группировку (по аналогии с бухгалтерскими отчетами).
- Отбор (по аналогии с бухгалтерскими отчетами).
ВАЖНО! Единожды установленные параметры отчета можно зафиксировать, чтобы далее отчет автоматически строился по указанным принципам. Для этого, не выходя из меню настроек, следует нажать кнопку «Сохранить настройки ».
После установки настроек задаем дату, на которую следует сформировать отчет, и нажимаем «Сформировать». В получившейся таблице данные по долгам будут разнесены по столбцам с назначенными интервалами задолженности.
ВАЖНО! Отчет можно представить в виде сводной диаграммы по назначенным интервалам возникновения долгов. Для этого в форме отчета в левом нижнем углу надо поставить галочку:
|
Диаграмма |
О том, как с помощью «1С» можно сдать электронную отчетность, читайте в материале .
Как посмотреть динамику дебиторки за период?
Еще одним полезным сводным отчетом для анализа задолженности, который «работает» со сроками, является отчет по динамике дебиторки.
Он находится в той же подгруппе, что и отчет по срокам долгов. Принцип установки настроек тоже похож на отчет по срокам. Только при установке интервала задается период из выпадающего списка: минимально — день, максимально — год.
Получившийся в итоге отчет представит дебиторскую задолженность в разрезе:
- изменения задолженности в периоде (например, при интервале 1 день и выбранном периоде 1 месяц в отчете получится график ежедневных изменений в объеме дебетовых долгов за месяц);
- просроченной и погашаемой в срок задолженности (просроченные долги в отчете будут выделены красным цветом).
О нюансах учета задолженности читайте в статье .
Итоги
В «1С» существует много вариантов получения данных по дебиторской задолженности в нужном разрезе. Если требуется детализация (по контрагенту, договору), лучше пользоваться отчетами, которые мы представили как бухгалтерские. Если требуются сводные данные, дающие общую картину и позволяющие выполнять анализ, лучше воспользоваться отчетами из меню «Руководителю».
