Примечательно, что по условиям цессии, то есть уступки права требования, – обязательное условие – уведомление должника. По закону клиент должен получить из банка бумагу, в которой ему сообщается, что его долг передан коллекторскому агентству. Обычно же коллекторы показывают такие бумаги от своего имени – уже постфактум. Это тоже нарушение прав должника.
Ни в коем случае не бояться коллекторов, не поддаваться угрозам и давлению, и решать вопросы, основываясь на знании закона и своих собственных прав.
1. В случае, если коллекторы пришли к вам домой, можете смело звонить «02» и вызывать милицию, особенно, если они пришедшие к вам домой одеты в непонятную форму и тычут вам в лицо непонятными удостоверениями.
2. Никого постороннего в квартиру не пускайте, пока в силу не вступит решение суда. Действуйте по принципу: мой дом – моя крепость.
3. Если должник все-таки открывает дверь незваным гостям, то стоит спросить удостоверение, даже если перед вами люди в форме, и внимательно его прочитать.
4. Попросить коллекторов показать бумаги, документы, на основании которых они требуют заплатить им деньги.
5. Не подписывать никаких бумаг, которые предлагают коллекторы.
6. При общении с коллекторами старайтесь использовать фото- и видеосъемку, а также диктофонные записи, которые можно будет в случае необходимости представить в суде, приобщив к основным материалам дела.
7. Храните записи с подробным изложением всех переговоров. Отмечайте дату и время каждого звонка, название агентства, фамилию собеседника и стенограмму разговора.
8. Сообщайте коллекторам минимум информации о себе. Не говорите о месте работы, наличии и месте хранения имущества. Помните, что все сказанное вами, может быть использовано против вас. Учтите: социальные интернет-сети часто используются для поиска личных данных, в том числе и должников.
9. При телефонных звонках коллекторов и встречах с ними не пытайтесь разжалобить своей печальной историей – бесполезно. Подобные слезные истории они слышат каждый день. Вы расстроите сами себя!
10. Помните, что если даже вы выплатили свой долг по кредиту банку, это не исключает того, что к вам могут прийти и коллекторы за тем же самым невозвращенным кредитом. Или наоборот. По словам антиколлекторов, в возможной неразберихе между банком и коллекторским агентством вероятно даже такое.
11. Самое важное: обратитесь к юристам для защиты своих прав, и коллекторы, скорее всего, забудут о вашем долге навсегда.
Как говорить с коллекторами
Для успешного ведения разговора необходимо твердо помнить:
- вы должны банку только деньги.
- сотрудник банка или иной организации, взыскивающей долги, не вправе вторгаться в Вашу частную жизнь, угрожать, распространять порочащую Вас информацию. Все эти действия являются нарушением закона.
- не испытывайте чувства вины за невозвращенные деньги. Если Вы не использовали мошеннических схем для получения кредита и гасили его по мере возможности, Вы не преступник, а несостоятельный заемщик.
При телефонном контакте с коллектором:
1. Обязательно спросите ФИО звонящего, его должность в организации (банке) и как он может подтвердить свои полномочия по общению с Вами по поводу долга. Тщательно запишите информацию и дайте понять звонящему, что Вы это сделали. В случае отказа подтвердить свои полномочия – кладите трубку.
2. Выслушайте информацию от коллектора, поблагодарите за сообщение и пообещайте перезвонить в банк с информацией о своем решении по возврату кредита. Пресекайте продолжение разговора на «неприятные темы» - последствия невозврата, завуалированные угрозы и т.п. – кладите трубку.
3. Так как звонок происходит на ваш личный номер – вы принимаете решение, когда закончить разговор, помните это. Если коллектор перезванивает снова и снова – пообещайте ему пожаловаться в банк и написать заявление в милицию. Обязательно сделайте это, если звонки продолжаются.
При непосредственном контакте с коллектором:
1. Обязательно выясните ФИО, его должность в организации (банке) и как он может подтвердить свои полномочия по общению с Вами по поводу долга. Тщательно и демонстративно запишите информацию. Если у него при себе доверенность или удостоверение – прочтите его.
2. Предупредите коллектора, что разговор будет вестись под запись, и включите диктофон или записывающее устройство мобильного телефона. Не делайте из этого тайны, во-первых, запись дисциплинирует коллектора, а во-вторых, вы не рискуете попасть в неудобное положение.
3. Выслушайте то, о чем говорит коллектор. Поблагодарите за информацию.
4. Не стоит сообщать коллектору дополнительную информацию: место работы, контактные телефоны, суммы доходов, ценное имущество. Все эти данные обязательно используют против вас.
5. Сообщите коллектору, что личный визит к вам домой или на место работы возможен только с вашего согласия.
6. Если действия коллектора кажутся вам нарушающими ваши права – вызывайте милицию. Даже если коллектор к приезду наряда уже уйдет, напишите заявление о хулиганстве, угрозах, вторжении в частную жизнь. Доказать вину вымогателя будет сложно, но это и не нужно, донимать вас коллекторы перестанут.
ПОМНИТЕ: законодательной базы для действий коллекторов не существует. По сути, они имеют право только информировать вас о состоянии долга банку. Этим их полномочия ограничиваются. Любые попытки изъять у вас что-то, заставить подписать документы, угрожать вам или сквернословить – всё это – противоправные действия, о которых вы можете немедленно сообщить в правоохранительные органы.
Даже если уже состоялся судебный процесс и решение принято в пользу банка, заниматься исполнением решения суда могут только судебные приставы и только в соответствии с законом. Коллекторские службы таких полномочий не имеют.
Начальник управления Роспотребнадзора Олег Прусаков: «Не нужно платить коллекторам, плевать на их требования»
В Роспотребнадзоре считают, что деятельность коллекторских агентств по своей сути противоправна. Урегулированию рынка коллекторских услуг не помогут ни закон о коллекторской деятельности, ни контроль со стороны регулирующих органов. Начальник управления защиты прав потребителей Роспотребнадзора Олег Прусаков в интервью «Маркеру» рассказал, за что Роспотребнадзор так не любит коллекторские агентства, и посоветовал гражданам плевать на их требования.
— В разгар кризиса в Роспотребнадзор и другие учреждения поступало много жалоб на произвол со стороны коллекторов: ночные звонки, рассылку писем с изображением черепа и т. п. Сейчас ситуация улучшилась?
— Как она может улучшиться? Ведь ничего не изменилось! Ни в плане нормативно-правового регулирования, ни с точки зрения организационных аспектов. И закон о коллекторской деятельности не сможет защитить права потребителей. Давайте разберемся, о чем вообще сегодня идет речь. Что такое коллекторская деятельность? Коллекторы упирают на то, что нормы гражданского законодательства позволяют говорить об уступке прав требования. Действительно, в ГК есть целая глава, которая говорит о перемене лиц в обязательстве. В данном случае мы говорим о перемене кредитора ― для заемщиков или других физлиц, просрочивших свои платежи, то есть для потребителей.
К чему сводится наша позиция? Переход права требования долга по кредитному договору к коллекторским агентствам ― это нонсенс, извращенное толкование и непонимание принципов, связанных с переменой лиц в обязательстве. В ГК сказано: «Не допускается без согласия должника уступка требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника». Для заемщика личность кредитора не может не иметь значения! Ведь человек приходит за кредитом в специальную организацию, имеющую специальную лицензию, заключает специальный договор. Он не у дядьки на улице берет в долг. В таком случае в обязательном порядке при перемене кредитора должно быть получено согласие должника.
У нас перемена лица в обязательстве предполагает то, что к новому кредитору переходит весь объем прав и обязанностей по договору. Когда мы говорим о том, может ли существовать сегодня коллекторская деятельность, надо учитывать, о каких отношениях идет речь. Если право требования к должнику переходит от одного банка к другому ― это в принципе допустимо. Но любому мало-мальски образованному человеку очевидно, что от кредитной организации, обладающей статусом банка, ее права и обязанности не могут перейти к некредитной организации, не имеющей банковской лицензии. Далее, банки сплошь и рядом трубят о том, что они блюдут все, что касается банковской тайны. Здесь они напрочь об этом забывают и с потрохами сдают человека со всеми его регалиями и персональными данными непонятно кому. Это опять же нонсенс.
— То есть вы считаете, что деятельность коллекторских агентств незаконна?
— Не то чтобы незаконна… Она противоправна. Есть как минимум четыре основания, чтобы считать ее таковой. Потому что она осуществляется, во-первых, безотносительно специфики договорных отношений. Во-вторых, безотносительно специфики того, что в этих договорных отношениях одной стороной является субъект лицензируемой деятельности. В-третьих, без учета того, что коллекторское агентство не может принять на себя все права и обязанности кредитной организации по отношению к должнику. В-четвертых, при переходе прав требования нарушается банковская тайна.
Еще один момент, который мы ставим во главу угла: когда потребитель соответствующих финансовых услуг переходит в разряд должника и вступает во взаимоотношения с коллекторским агентством, меняется в принципе природа правоотношений, чего быть не должно по смыслу всей 24-й главы Гражданского кодекса. То же самое — когда мы говорим о деятельности коллекторских агентств в сфере жилищно-коммунального хозяйства. Там еще хлеще ситуация.
— Какой выход у граждан?
— Не платить коллекторам, и все. Плюнуть, грубо говоря, на все эти требования. Мы не раз говорили о том, что у граждан никакой обязанности вступать в контакт с коллекторами сегодня нет.
Еще один вариант деятельности коллекторов — когда они за комиссионное вознаграждение от банка осуществляют деятельность по взысканию долга. Какая здесь проблематика? Помните старые советские комиссионные магазины? То есть знаете, что такое договор комиссии. Наверное, сложно себе представить, что вам, когда вы сидите дома, звонят из этого комиссионного магазина и говорят: «Вы обязаны завтра прийти к нам в магазин и купить товары на 5 тыс. руб.». И так каждый день. Нонсенс, да? То же самое и здесь. Договор комиссии между неким коллектором и банком в принципе допустим. Но никакой обязанности для гражданина вступать во взаимоотношения с этим коллектором этот договор не влечет.
— А если появится закон о коллекторской деятельности?
— Он не появится. Потому что все инициативы сводятся к тому, чтобы узаконить действия коллекторов в их сегодняшнем статусе. Давайте, может, узаконим проституцию. Уверен, что найдутся люди, которые выступят за то, чтобы узаконить это явление, как в ряде других стран. Ведь это будут дополнительные налоги. Так и здесь. Ну как может оператор связи передать право требования к должнику по оплате услуг лицу, которое оператором связи не является? Если я не плачу, приостанавливай оказание мне услуг, подавай в суд! Все эти вопросы урегулированы.
— Намечаются какие-либо судебные процессы по искам госведомств в защиту прав должников перед коллекторами?
— С коллекторами судиться у нас нет поводов, потому что они не оказывают потребителям никаких услуг, не продают никаких товаров ― они не являются субъектами ответственности по закону о защите прав потребителей. И они этим пользуются. «Вы не имеете права трогать потребительские взаимоотношения, потому что вы никто в этих отношениях» — вот что мы говорим коллекторам.
Если клиент нарушает график платежей по займу или перестает платить, микрофинансовая организация (МФО) пытается вернуть займ своими силами. Сначала начисляется пеня и штрафы, затем сотрудники звонят должнику, пишут письма с просьбой погасить задолженность. Если заемщик не реагирует, то МФО может обратиться к сторонней организации, специализирующейся на взыскании долга – коллекторам, после чего общение по поводу возврата займа может проходить совершенно в другом ключе. Чтобы защитить себя от агрессивных действий подобных агентств необходимо знать, как правильно общаться с ними и чего опасаться в случае возникновения просрочек по займу.
Кто такие коллекторы и как они работают
Коллекторская деятельность представляет собой совокупность методов психологического и юридического воздействия на неплательщиков для внесудебного взыскания долгов и заемщика. Применение таких технологий создает благоприятные условия для ведения переговоров с должником и существенно сокращает сроки погашения долга. Основанием для передачи права кредитора другому лицу является глава 19 Гражданского кодекса Республики Казахстан от 27.12.1994 г. (далее – ГК РК), согласно которой если клиент нарушает взятые на себя обязательства, кредитор может заключить договор с компанией по взысканию задолженности и «продать» просроченный займ. При этом согласно п. 2 ст. 339 ГК РК для перехода прав кредитора другому лицу согласие заемщика не требуется.
По официальным данным Национального банка на сегодняшний день в Казахстане действует около 60 коллекторских агентств (КА). До мая 2017 года законами, регулирующими взаимоотношения сторон, были ГК РК и Федеральный Закон «О потребительском кредите (займе)», однако 6 мая 2017 года Нурсултаном Назарбаевым был наконец-то подписан Закон РК «О коллекторской деятельности», который обсуждался Парламентом Республики с апреля 2016 года. Новый законопроект должен защитить заемщиков от агрессивных действий коллекторов установив периодичность общения сотрудников КА и должника и способы их взаимодействия. Юристы и финансовые аналитики утверждают, что принятие закона приведет к повышению доверия населения, а также более эффективному взысканию просрочки.
Как вести себя с коллекторами
Чаще всего коллекторы используют незаконные методы психологического давления и запугивания: ночные звонки, угрозы описать имущество, заблокировать счета, закрыть выезд за границу и так далее. Важно понимать, что таких прав у КА нет. Подобные меры могут быть реализованы исключительно по решению суда. Более того, новый закон относит подобные меры к злоупотреблению служебным положением и незаконным вмешательством в личную жизнь граждан (должников). Поэтому были разработаны основные ограничения, налагаемые на процесс взыскания, нарушение которых влечет за собой административную и уголовную ответственность КА. Коллекторам запрещено:
- Вводить клиента в заблуждение утверждая, что взыскание проводит государство или другая организация. При первом общении коллектор обязан представиться и назвать какую компанию он представляет.
- Скрывать сумму основного долга и процентов.
- Предоставлять неправдивую информацию относительно последствий уклонения от уплаты займа.
- Вовлекать в процедуру взыскания родственников, коллег, членов семьи должника.
- Разглашать информацию, отнесенную законом к коллекторской тайне.
- Умышленно вредить репутации клиента.
- Использовать в письмах к должнику слова «долг», «коллектор», а также рассылать письма, имитирующие официальные уведомления органов власти (полиции, суда и т.д.).
- Угрожать судебным иском.
- Размещать в прессе или на площадках в интернете объявления о продаже имущества.
- Звонить чаще, чем разрешено законодательно.
Важно! Если заемщик нанял адвоката, то сотрудник КА должен вести общение и переписку только с ним.
Новым законом также установлены временные рамки для обращения в КА. Ранее сроки, в которые могло заключить договор цессии, были закреплены во внутренних правилах предоставления займов и составляли в зависимости от политики МФО от 6 дней до 3 месяцев. Теперь КА имеют право «покупать» только займы со сроком просрочки по ним более 90 дней.
Коллекторов бояться не стоит, однако, чтобы не портить кредитную историю и избежать уплаты штрафов лучше заранее обратиться в микрофинансовую организацию с просьбой предоставить отсрочку. Чаще всего МФО идут навстречу клиентам и переносят дату погашения займа.
Вряд ли можно найти человека, которому бы не угрожали судом коллекторы , выкупившие его кредитное обязательство . По сути дела, подобные угрозы являются одним из стандартных приёмов давления . Суть приёма проста: убедить несведущего человека, что коллекторы подадут в суд и непременно признает невыплату долга уголовным преступлением , а самого должника отправит в тюрьму.
Разумеется, многие заёмщики, не разбирающиеся в уголовном законодательстве , зачастую принимают слова коллекторов на веру . На самом же деле, в Уголовном кодексе попросту отсутствует статья , которая бы предусматривала уголовную ответственность за невыплату долга . Максимум, чего может добиться коллектор через суд — это обязать заёмщика выплатить определённую сумму . То бишь, подобная угроза является не более, чем лукавством, рассчитанным на несведущего человека.
При этом понятие «определённая сумма» — вовсе не то же самое, что и «размер кредита», поскольку кредитный адвокат , специализирующийся на подобных делах, зачастую добивается существенного снижения заявленной изначально суммы . При этом, такое снижение может произойти даже вплоть до нуля, если в суде выяснится, что закончился срок исковой давности или же кредитор не выполнил какие-либо свои обязанности.
Коллекторы не раз убеждались, что тягаться в судах с опытными правозащитниками, способными найти множество нарушений, — занятие слишком расходное и хлопотное. Если бы дело обстояло иначе, то коллекторы бы шли в суд без лишних разговоров. Однако именно с целью избежать суда , они и прибегают к такой уловке как запугивание заёмщиков этим самым судом.
Как же поступать в таких случаях суда с коллекторами?
Очень просто: на все претензии коллекторов отвечать «Все вопросы решим в суде». Тем не менее, коллекторская компания таки может подать иск . Как правило, это происходит если сумма долга превышает 10.000 гривен. Однако вероятность оказаться в суде вовсе не должна смущать заёмщика , ведь в этом есть ряд положительных сторон.
Во-первых , как правило коллекторы прекращают доставать Вас своими звонками , визитами и прочими инструментами из своего арсенала.
Во-вторых , поскольку грамотный кредитный адвокат с большой долей вероятности сумеет снизить сумму долга в суда или аннулировать ее в случае пропуска срока исковой давности у кредитора. Разумеется, каждая отдельно взятая ситуация может иметь массу нюансов, способных повлиять на исход дела, поэтому рекомендуем Вам проконсультироваться у специалистов.
Такая консультация поможет Вам лучше сориентироваться в ситуации и вести себя значительно увереннее.
Если клиент нарушает условия кредитного договора, не в срок выполняет свои обязательства и всячески игнорирует требования о немедленном погашении образовавшейся задолженности, то за дело принимаются коллекторы – специалисты, которые занимаются комплексным взысканием проблемных долгов. И так повелось, что простое упоминание о коллекторах приводит в трепет даже самых «опытных» заемщиков, которые, как огня, боятся общения с такими специалистами. Впрочем, во многом их методы работы слишком преувеличены и приукрашены, а имидж «выбивал» подкрепляется только низкой юридической грамотностью россиян.
Если говорить о легальной коллекторской деятельности (к сожалению, на рынке нередко встречаются «серые» взыскатели, которые не имеют регистрации и действуют вразрез с действующим законодательством), то она представляет из себя целый комплекс мер, направленных на погашение образовавшейся задолженности, начиная от установления контакта с клиентом или розыском залогового имущества и заканчивая судебными разбирательствами с последующим сопровождением исполнительного производства. Но все чаще даже легальные игроки рынка предпочитают более дешевый и эффективный метод взыскания долгов – моральное давление на должников, для чего используются самые абсурдные способы и методы работы. И хотя бояться коллекторов все-таки не стоит, тем более, что найти управу можно даже на самых рьяных взыскателей, не стоит допускать нарушения своих прав и действующего законодательства, тем более, что уже при первом общении такой специалист определяет, можно ли психологически надавить на должника и насколько сильный он соперник. Причем, как показывает практика, если давать своевременный отпор и активно реагировать на нарушение закона, можно добиться существенного ослабления натиска взыскателя, что поможет конструктивно решить вопрос с образовавшейся задолженностью.
Так как же правильно построить диалог с коллектором?
Во-первых, при первом обращении коллектор должен четко назвать свои личные данные, занимаемую должность и агентство, которое требует долг по банковскому договору, причем заемщику не лишним будет записать эту информацию, что во многом облегчит дальнейшее общение.
Во-вторых, не стоит поддаваться на провокации, «просить о пощаде» или срываться на крик. Для начала стоит потребовать копию документа, который удостоверяет переход права требования именно той компании, от имени которой выступает коллектор. Если после убедительных просьб реакции так и не последовало, заемщик может с чистой совестью игнорировать подобное общение или даже написать заявление в полицию, мотивируя это тем, что мошенники вымогают с него деньги, не имея на это законных оснований.
Привлекать правоохранителей стоит и в том случае, если коллекторы всячески преступают закон: опускаются до угроз физической расправы, вмешиваются в личную жизнь или даже портят коммунальную или личную собственность (например, не так давно сотрудники одного коллекторского агентства писали нелицеприятные надписи на стенах подъездов должников, что получило большой резонанс в обществе). А чтобы иметь доказательства противоправных действий взыскателей, не лишним будет фиксировать все смс-сообщения и записывать на диктофон разговоры с такими специалистами.
К сожалению, привлечь коллекторов к ответственности остается по-прежнему очень сложно, за исключением вопиющих случаев нарушения действующего законодательства (в частности, не так давно в Перми был смертельно избит друг должника, к которому оказались причастны сотрудники коллекторского агентства, практикующие такие способы взыскания кредитов). Но даже одно заявление в полицию может возыметь большой эффект, так как вряд ли кто-то из коллекторов захочет работать со слишком «проблемным» клиентом, который знает закон и может защитить свои права.
11.12.2013Многие доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете отражают по разным правилам. При этом бухгалтерскую прибыль (убыток) переносят в отчет о финансовых результатах, а налогооблагаемую – в декларацию по налогу на прибыль. Эти суммы часто отличаются друг от друга.
Возникающие различия в бухучете отражают при помощи положения по бухгалтерскому учету (далее - ПБУ 18/02). Оно утверждено приказом Минфина России от 19 ноября 2002 года № 114н.
Использование ПБУ 18/02 позволяет отражать в бухучете различие налога на бухгалтерскую прибыль и налога на налогооблагаемую прибыль, отражаемого в налоговой декларации.
Применять ПБУ 18/02 должны фирмы, которые платят налог на прибыль. От этой обязанности освобождены лишь кредитные, бюджетные и некоммерческие организации. Малые предприятия могут выбирать, применять ПБУ 18/02 или нет. Свое решение они должны закрепить в . Напомним, что малыми считают фирмы, отвечающие критериям, перечисленным в Федеральном законе от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Различия в бухгалтерском и налоговом учете доходов и расходов приводят к образованию разниц. Они бывают постоянными и временными.
Постоянные разницы увеличивают или уменьшают бухгалтерскую прибыль раз и навсегда. То есть по данному виду дохода или расхода налоговая база и бухгалтерская прибыль (убыток) никогда не будут равны.
Временные разницы появляются лишь на время, в течение которого постепенно исчезают (погашаются).
Фирмы платят в бюджет налог, рассчитанный исходя из налогооблагаемой прибыли. Этот налог на прибыль называют текущим.
Налог с бухгалтерской прибыли (убытка) считают условным расходом (доходом) по налогу на прибыль.
Постоянная разница - это доход (расход), отраженный на счетах бухгалтерского учета, который в состав доходов (расходов) для целей налогообложения не включается.
Это те доходы (расходы), которые не включаются в расчет налоговой базы по налогу на прибыль как в отчетном, так и во всех последующих периодах.
Постоянные разницы могут быть положительными и отрицательными. Постоянные положительные разницы увеличивают бухгалтерскую прибыль до налогооблагаемой, формируя постоянное налоговое обязательство (ПНО). При возникновении постоянной положительной разницы налог на прибыль доначисляют.
Постоянные отрицательные разницы уменьшают бухгалтерскую прибыль до базы, облагаемой налогом на прибыль. Из них образуются постоянные налоговые активы (ПНА). При возникновении постоянной отрицательной разницы налог на прибыль уменьшают до суммы, исчисленной исходя из величины бухгалтерской прибыли.
Постоянные налоговые обязательства и активы показывают, как данная разница повлияла на налог на прибыль. Их определяют по формуле:
Для учета постоянных налоговых активов и обязательств на счетах бухгалтерского учета используется счет 99 «Прибыли и убытки». Проводки будут такими:
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 99 субсчет «Постоянный налоговый актив»
- начислен постоянный налоговый актив с постоянной отрицательной разницы;
ДЕБЕТ 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
- начислено постоянное налоговое обязательство с постоянной положительной разницы.
Как учесть налог на прибыль и заполнить отчет о финансовых результатах
Данная статья составлена по материалам электронной книги «Как учесть налог на прибыль и заполнить отчет о финансовых результатах». Эта, а так же другие электронные книги - лучшие бухгалтерские издания, которые известны на рынке более 10 лет и полностью соответствуют современным требованиям бухгалтеров, доступны на сайте buhgalteria.ru
