Существует среди начинающих предпринимателей одно заблуждение, которое, по своим последствиям, может «попортить немало крови». А именно: нам бы сейчас побыстрее открыть ИП, а уж как ИП перейти на УСН – разберемся позже. К сожалению, водоворот проблем при открытии бизнеса захватывает больше, чем казалось на стадии принятия решений. И только чуть «выдохнув», предприниматель задается вопросом, когда подавать заявление на УСН при регистрации ИП.
Само уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2018 году
можно подать вместе с полным пакетом документов для регистрации. Это существенно сэкономит ваше время.
В этой статье мы ответим на вопросы:
- Когда и как подается заявление на УСН на 2018 год для ИП?
- Как заполнить ИП заявление на УСН?
- Как выглядит образец заполнения заявления о переходе на УСН для ИП?
Сразу оговоримся, что эта статья адресована начинающим предпринимателям. Для опытных бизнесменов даже вопрос перехода на УСН не всегда является актуальным, поскольку кто-то знает, что ему требуется только ОСНО, а кто-то уверен в выгодности ЕНВД или патента.
Подаем заявление о переходе на УСН при регистрации ИП
Образец заполнения заявления на переход на УСН 2018 для ИП
Обратите внимание, что поле «Признак налогоплательщика» имеет значение 1, если уведомление подается при регистрации, вместе с . Также ФИО налогоплательщика для ИП указывать не нужно, т.к. эта информация уже была указана как наименование индивидуального предпринимателя (данные не дублируются).
Образец заполнения и сам бланк уведомления ФНС о переходе на упрощенную систему налогообложения Вы можете скачать на нашем сайте:
Если у Вас появился вопрос, пожалуйста, оставьте его в комментариях: мы не тянем с ответом! И подпишитесь на нашу рассылку, если вы ИП или планируете стать индивидуальным предпринимателем:
Еще в 2002 году, во время расцвета предпринимательства в России, когда оно перешагнуло период становления, государством было принято решение упростить налогообложение юр. лиц и предоставить им право выбора новой системы налогообложения (УСН). Такая система позволила бы значительно снизить затраты фирмы. Любой индивидуальный предприниматель к тому моменту уже мог использовать этот способ уплаты налогов шесть лет — с 1996 года.
На данный момент как ИП, так и юр. лица имеют возможность выбора налогообложения — либо общая, либо упрощенная система. Регистрировать переход на один из них достаточно легко – надо подать уведомление, правила заполнения которого можно изучить в образце заявления на УСН для создаваемого ИП в 2019 году.
Переход на УСН — преимущества и недостатки
УСНО – налоговый режим, в первую очередь предназначенный для вновь созданных предприятий, при котором налогоплательщик может считать и оплачивать фиксированный налог в 6% с общего получаемого дохода. Также есть возможность выбрать систему «Доходы минус расходы» — тогда ставка будет равна 15%, а считаться налог будет с дохода, сниженного на размер расхода. По региональным законам могут назначаться дифференцированные ставки от 5% до 15%.
Скачать бланк заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году можно по .
Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2016 года для ИП
С 2016 года в РФ можно снизить ставку по упрощенной системе: для системы «Доходы» — до 1%, для системы «Доходы минус расходы» — до 5%. Перейти на систему достаточно просто, особенно для нового предприятия. Достаточно изучить пример и по образцу заполнить бланк заявления на УСН для ИП при регистрации.
Применение УСНО дало многим предпринимателям испытать следующие преимущества:
- Бухгалтерский отчет сдается раз в год как декларация;
- Не нужно создавать целый отдел бухгалтеров – достаточно одного профессионала;
- Все виды учета заметно упрощаются;
- Вместо трех разных налогов выплачивается один;
- Доходы от деятельности ИП не облагаются НДФЛ.
Несмотря на все плюсы УСН, необходимо учесть следующие недостатки:
- Круг лиц, которым позволено использовать УСН, ограничен видами деятельности, полный перечень которых указывается в п.3 ст. 346.12 НК РФ. Можно указать не один пример — банки и страховые компании, нотариусы, инвестиционные фонды и др.;
- Нельзя создавать филиалы компании, работающей по упрощенке;
- УСН не может использоваться при превышении получении доходов больше 60 млн. р. в год. В таком случае обязателен к применению бухучет и общий порядок оплаты;
- Список расходов, уменьшающих размер выплат режима «Доходы минус расходы», ограничен;
- В базу вносятся абсолютно все виды дохода, получаемые по кассе и счету предприятия — даже ошибочные платежи;
- Для ликвидации предприятия придется составлять бухгалтерскую отчетность.
Требования для УСНО
Для использования УСН требуется соблюдение нижеперечисленных условий:
- Максимальное число работников фирмы — 100 человек;
- Максимальный доход фирмы — 60 млн. р.;
- Максимальная остаточная стоимость — 100 млн. р.
Дополнительные критерии для организации:
- Максимальная доля в ней других фирм составляет 25%;
- Организация не может иметь или создавать новые филиалы;
- В девяти месяцах года, в течение которого подается заявления, доходы организации должны составлять максимум 45 млн. р. (по 2 ст. 346.12 НК РФ).
Большинство ИП такой расклад должен удовлетворять, тем более регистрационный процесс перехода на новую систему довольно прост – надо заполнить форму уведомления по примеру и прийти с ней в ИФНС.
Срок подачи заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году
Для работы в рамках УНС необходимо заполнить бланк заявления на упрощенную систему налогообложения в 2019 году для ИП. Подача этого документа производится в ИНФС. На срок, выделяемый для перехода, влияет то, каким образом он происходит: при регистрации субъекта, т.е. это вновь созданное ИП, или переход осуществляется уже действующим ИП.
Заявление о применении УСН при регистрации ИП
По умолчанию ИП — налогоплательщик с общей системой оплаты налогов. Большинство представителей малого бизнеса выбирают работу в упрощенном режиме с момента самого открытия. В таком случае уведомление на УСН для ИП при регистрации подается в налоговую вместе с документами, необходимыми для создания ИП.
Заявление нужно заполнять по всем правилам. Рекомендуется сначала , чтобы ваша заявка была принята без лишних проблем и вопросов.
Если вы не подали заявление на упрощенку при регистрации ИП, то следует учитывать, что срок выбора УСН для недавно открывшегося ИП составляет 30 дней, начиная с даты регистрации . Необходимо , заполнять который нужно по образцу, и отнести его в налоговую службу в течение этого времени. Использовать упрощенку разрешается с начала деятельности предприятия.
Переход с нового года
В случае, если у ИП не было возможности осуществить переход с 2019 года, необходимо подавать уведомление для 2020 года.
Зарегистрировать переход с 2020 г. можно до конца 2019 г. Данное требование не ново – оно действует больше 10 лет. По закону, когда последний день, выделенный на какие-нибудь регистрации или сдачи отчетов — выходной, то конкретная дата переносится на следующий будний день. Регистрироваться в системе поможет пример заполнения уведомления о переходе на УСН в 2019 году для ИП.
В образце заявления на УСНО для вновь регистрирующегося ИП, который доступен для скачивания в сети интернет, продемонстрированы основные правила его заполнения. Регистрироваться на переход нужно в ИФНС. Подписать его может как руководитель ИП, так и его представитель.
Видео: заполнение уведомления о переходе на УСН
Налоговое планирование является важнейшим разделом финансового и подразумевает под собой оценку налоговой нагрузки на вид деятельности с учетом объемов развития бизнеса, имеющихся рисков и издержек. Для вновь регистрирующихся индивидуальных предпринимателей существует возможность выбора из нескольких систем налогообложения, позволяющих оптимизировать налоговую нагрузку. Разумным решением на стартовом этапе будет выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН), которая учитывает уровень полученных предпринимателем доходов. Чтобы применять эту систему с самого начала ведения бизнеса, нужно оформить заявление о применении УСН при регистрации ИП в налоговой инспекции.
Подача заявления на УСН вместе с документами на регистрацию ИП
Если предпринимателем принято решение о целесообразности применения упрощенной системы налогообложения с начала ведения бизнеса, то одновременно с подачей документов в налоговую службу на регистрацию в качестве ИП разрешается сразу же оформить заявление на УСН при регистрации ИП. Для уведомления налогового органа о переходе на УСН применяется стандартизированная рекомендуемая форма 26.2-1 .
Также в течение 30 дней с момента постановки на учет предоставляется возможность принять решение и подать заявление на упрощенку для ИП, при этом будет считаться, что упрощенный режим налогообложения действует с даты регистрации в качестве ИП.
Заявление может быть подано предпринимателем как самостоятельно, так и через уполномоченного на это нотариальной доверенностью исполнителя.
До подачи заявления на упрощенку при регистрации ИП предпринимателю необходимо также определиться с выбором объекта налогообложения:
- доходы;
- доходы за вычетом расходов.
Если применяется налогообложение с дохода, то ставка налога на УСН составляет 6%, если выбран вариант «доходы за вычетом расходов», ставка налога составит 15%.
Перейти на иную систему налогообложения, а также поменять тип объекта налогообложения на один из двух вариантов УСН можно будет только в следующем налоговом периоде, то есть в следующем году, подав заявление об этом в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.
Как заполнить заявление на УСН для ИП
Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения может заполняться предпринимателем как вручную, так и в электронном виде. Исправления в документе не допускаются.
| Наименование поля | Особенности заполнения |
|---|---|
| ИНН | |
| КПП | |
| Код налогового органа | Код органа, куда подаются документы на регистрацию ИП |
| Код признака налогоплательщика | 1 — для подачи уведомления сразу 2 — для подачи уведомления в течение 30 дней |
| Наименование организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя | Персональные данные указываются полностью печатными заглавными буквами |
| Тип перехода на УСН | проставляется 2 — с даты постановки на налоговый учет |
| Объект налогообложения | 1, если выбраны доходы 2, если выбраны доходы за вычетом расходов |
| Год подачи заявления | Указывается текущий год в формате ГГГГ |
| Данные по доходам | Проставляются прочерки в каждой клетке поля |
| Данные по стоимости основных средств | |
| Количество листов сопроводительных документов | Прочерки в каждой клетке, если ИП передает в налоговую инспекцию уведомление лично |
| Кто удостоверяет уведомление | 1 — налогоплательщик |
| Данные о представителе или руководителе организации-заявителя | индивидуальным предпринимателем не заполняется |
| Номер контактного телефона | в формате 8(ККК)NNNNNN без пробелов |
| Подпись | вручную |
| Дата | Текущая дата, будет совпадать с датой в пакете документов на постановку на учет |
| Документ, подтверждающий полномочия представителя | Пробелы в каждой клетке поля |
Если документы подаются уполномоченным представителем индивидуального предпринимателя, то дополнительно указываются данные представителя, проставляется тип документа «доверенность» и указывается количество листов. К заявлению в этом случае предприниматель прилагает доверенность или ее заверенную копию.
Одним из самых популярных, среди предприятий малого бизнеса, льготных режимов налогообложения является УСН. Он позволяет вести бухгалтерский учет в упрощенном виде и отчитываться по незначительному количеству налогов, размер которых ниже чем на . Как перейти на УСН строго определено в законе – для этого в установленном порядке подается заявление на УСН по форме 26.2-1
Законодательство устанавливает определенные сроки, в которые может осуществиться переход на УСН, как при организации нового хозяйствующего субъекта, так и при переходе с одного режима налогообложения на другой.
Переход может быть осуществлен следующим образом:
- При организации бизнеса с нуля можно предоставить заявление на УСН при или ООО вместе с подачей соответствующих документов.
- Если такое заявление не было предоставлено при регистрации бизнеса, то НК РФ этим хозяйственным субъектам разрешает в месячный срок (30 дней) направить данный документ в ИФНС по месту своего нахождения. При этом соответствие критериям не проверяется, так как организации еще не осуществляли свою деятельность.
- Для перехода с уже существующего режима на нормы налогового законодательства устанавливают срок подачи заявления на УСН не позднее 31 декабря предшествующего года, в котором хозяйствующий субъект начнет его применять. При этом варианте заявление на упрощенку должно содержать такие показатели, как выручка и остаточная стоимость основных фондов на 1 октября года, предшествующему началу льготного режима. Эти значения сравнивают с нормативами, и если они меньше, то компания вправе применять льготный режим.
- Перейти на УСН также могут бывшие , для этого они должны направить уведомление об этом в начале месяца, в котором было прекращение использования вмененки.
Добровольно изменить упрощенный режим на иной можно только по окончании года. Если в ходе работы будут превышены установленные показатели, то с месяца их превышения необходимо выполнить переход с УСН на ОСНО.
Заявление о переходе на УСН подается в электронном виде или лично представителем фирмы. Для его оформления используется утвержденная приказом ФНС форма 26.2-1.
Ее можно заполнить в специализированных программах, интернет-сервисах, или вручную, используя чернила черного цвета, прописные заглавные буквы. Сам бланк при этом можно приобрести в типографии, получить в налоговой инспекции или распечатать с интернета.
Образец заполнения заявление о переходе на УСН
В верхней части заявления прописывается ИНН фирмы или индивидуального предпринимателя. Место для него содержит 12 клеток. Если документ подается от фирмы, номер которой состоит из 10 знаков, то лишние две клеточки подчеркиваются знаком «-». Поле КПП указывают только организации, а физические лица должны в каждой клеточке поставить знак прочерка.
Затем записывается код налоговой инспекции из 4 цифр, в которую отправляется заявление.
В поле «Признак налогоплательщика» указывается, в какой момент заполняется документ:
- При подаче вместе с бумагами на государственную регистрацию организации или предпринимателя ставится «1».
- Отметка «2» указывается, если заявление подается на физическое или юридическое лицо, которое вновь регистрируется после ранее совершенного закрытия или ликвидации. Кроме этого, этот же пункт необходимо выбрать тем, кто совершает переход с режима ЕНВД на упрощенную систему.
- Если происходит смена с любой другой налоговой системы, кроме ЕНВД, то ставится символ «3».
После этого в заявление вписывается полное название юридического лица, согласно официальным документам, или же полные Ф.И.О. предпринимателя в соответствии с паспортом или заменяющим его удостоверением личности. Наименование фирмы заполняется в одну строчку, личные данные - каждое слово с новой строчки. Все пустые клетки нужно прочеркнуть знаком «-».
Затем указывается с какого момента осуществляется переход на упрощенную систему:
- Отметка «1» ставится фирмами, которые переходят с 1 января с другого налогового режима.
- Код «2» указывается, что смена производится с даты регистрации организации или ИП - его используют те, кто регистрируется первый раз или вновь после закрытия.
- Цифру «3» ставят тогда, когда налогоплательщик перестал осуществлять деятельность, облагаемую ЕНВД, и в связи с этим переходит на упрощенную систему. Здесь же указывается с какого месяца это происходит.
В следующей строке выбирается объект налогообложения:
- Код «1» проставляется для расчета налога «по доходам».
- Цифра «2» – по доходам, уменьшенным на величину расходов. Затем необходимо вписать год, в котором производится подача документа.
Следующие два поля заполняются только в том случае, если налогоплательщик производит переход на УСН с другого режима, т. е., если ранее в поле «Признак налогоплательщика» был указан код «3». Здесь необходимо вписать какой доход получен за 9 месяцев того года, в котором оформляется заявление, а также остаточную стоимость ОС.
Если документ подается представителем фирмы или предпринимателя через доверенное лицо, то ниже нужно указать количество прикладываемых бумаг, подтверждающих эти полномочия.
В самом низу заявление разделено на 2 части - заполнять нужно только левую. Здесь указывается кто подает документ в налоговую инспекцию:
- «1» если лично налогоплательщик.
- «2» – его представитель. Ниже вписываются полные личные данные руководителя, предпринимателя или его представителя, а также указывается контактный телефон. Данные заверяются личной подписью, и при наличии - печатью. В этом блоке все оставшиеся пустыми клеточки отмечаются знаком «-».
НК РФ при определенных условиях для некоторых налогоплательщиков предусматривает возможность использования льготной системы налогообложения УСН. В настоящее время это самый популярный режим среди хозяйствующих субъектов, отнесенных к малому бизнесу. Чтобы применять его надо в ИФНС подать заявление на УСН по форме форма 26.2-1.
Законодательство устанавливает порядок перехода на и какие должны соблюдаться критерии. Переход на УСН возможен при регистрации субъекта и с других режимов. Однако, в любом случае нужно учитывать ограничения, определенные НК РФ.
При регистрации ИП или ООО
Нормы права предоставляют возможность подавать заявление на УСН вместе с регистрационными документами в момент постановки на учет налогоплательщика в ИФНС.
Внимание! Заявление на УСН при или при открытии ООО лучше всего пожать вместе с учредительными документами. Либо в течение 30 дней с момента получения документов о государственной регистрации.
Если вновь организованная компания или предприниматель не предоставили заявление и в течение 30 дневного срока, то они автоматически переходят на общую систему налогообложения. При этом перейти на УСН можно будет только лишь с начала нового года.
Также необходимо учитывать, что при таком переходе на упрощенку соблюдение критериев ее применения (численность, размер выручки и стоимости основных фондов) обязательно, даже если в самом начале они и не проверялись. Как только они будут превышены, необходимо будет сразу же в установленные сроки уведомить ИФНС об этом и осуществить переход с УСН на .
Сроки перехода, если заявление подается не при регистрации ООО или ИП
Действующие налогоплательщики имеют право сменить текущий режим налогообложения подав заявление о переходе на УСН в установленные законом временные рамки.
Внимание! Срок подачи заявления на УСН – до 31 декабря года, который предшествует году начала применения УСН.
Таким хозяйствующим субъектам надо помнить, что они должны соблюдать критерии перехода на эту систему.
- стоимость основных средств;
- а также самый главный критерий - сумму поступившего дохода за 9 месяцев этого года.
Затем их надо обязательно сравнить с указанными в НК РФ нормативами, и только после этого подать в налоговую заявление о смене режима на упрощенную систему налогообложения.
Переход с других налоговых режимов
Спецрежимники, применяющие ЕНВД, а для предпринимателей еще и ПСН, могут совместно с этими режимами для определенных видов деятельности использовать УСН. Такое возможно, если на ЕНВД или ПСН находится несколько видов деятельности, но есть еще и другие осуществляемые предприятием направления работы.
Возможна также смена систем с ЕНВД и ПСН. Но здесь также нужно соблюдать установленные законодательством сроки. В этом случае для избежания двойного налогообложения следует своевременно подавать соответствующие заявления о применении режимов, а также вести раздельный учет показателей деятельности.
Чтобы осуществить переход на УСН налогоплательщик должен заполнить и подать либо лично, либо через систему электронного документооборота заявление установленной формы. Бланк можно приобрести в типографии, но лучше всего для его заполнения использовать специализированные программы и интернет-сервисы на различных сайтах.
Бланк и образец заполнения заявления на УСН
Образец заполнения заявление о переходе на УСН
Рассмотрим на примере, как правильно оформить заявление форма 26.2-1.
В верхней части бланка проставляется код ИНН фирмы или предпринимателя. Для этого поле содержит 12 пустых клеток. Поскольку у компаний ИНН занимает 10 знаков, то последние две клетки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть.
На следующем шаге в поле необходимо внести код налоговой службы из четырех знаков, куда подается заявление на упрощенку.
Указанный в нем код показывает, в какой именно момент времени хозяйствующим субъектом производится переход:
- «1» указывается тогда, когда документ подает вместе с остальными документами на регистрацию фирмы или ИП;
- «2» проставляют компания или предприниматель, которые снова открывают деятельность после ранее выполненной ликвидации;
- Также код «2» должны ставить те, кто производит переход с вмененки на упрощенку;
- «3» записывают те субъекты, которые переходят на упрощенку с любой другой системы, кроме вмененки.
После этого в большом поле нужно записать полное наименование компании, как это сделано в учредительных документах, либо полные Ф.И.О. предпринимателя по паспорту либо любому иному документу, подтверждающему личность.
бухпроффи
Важно! Данное поле необходимо заполнять по следующим правилам. Если записывается название фирмы, то оно вносится одной строчкой. Если же заявление подается на предпринимателя, то каждая часть его Ф.И.О. записывается с новой строки. В каждом случае все клетки, которые останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.
Код следующего поля будет определять, в какой именно период времени происходит переход на упрощенку:
- Код «1» указывают те субъекты, которые выполняют переход с 1 января будущего года;
- Код «2» должны проставить те фирмы и предприниматели, которые подают заявление при первой регистрации субъекта, либо повторно после его ликвидации и нового открытия;
- Код «3» нужно записать тем субъектам, кто вынужден перейти с вмененки на упрощенку. В этом случае рядом также необходимо указать месяц, с которого будет выполняться такой переход.
В следующей графе проставляется код, соответствующей выбранной системе УСН:
- Код «1» указываю те, кто решил производить определение суммы налога исходя из полученного дохода;
- Код «2» записывают те субъекты, кто будет выполнять расчет налога по доходам, уменьшенным на понесенные расходы.
В данные графы необходимо внести размер дохода, который субъект получил за 9 месяцев года, когда оформляется заявление, а также сумму остаточной стоимости ОС.
Если заявление в налоговую инспекцию подает уполномоченное лицо, то в графе ниже необходимо проставить количество листов, которые занимают подтверждающие его полномочия документы.
Бланк заявления в нижней части разделяется на два столбца. Податель заявления должен указывать сведения только в левом. В первую очередь, здесь необходимо проставить код лица, который подает документ в инспекцию – «1» – сам субъект бизнеса, либо «2» – его законный представитель.
После этого записывается полная информация о руководителе компании, предпринимателе либо представителе, указывается число и подпись лица, телефонный номер для контактов. Если имеется печать - то необходимо проставить и ее оттиск. Все клетки, которые останутся незаполненными после внесения информации нужно прочеркнуть.
Внимание! Если форма заполняется предпринимателем, то в этой графе не нужно указывать еще раз свои ФИО. В поле ставится прочерк.
