Налоговое законодательство РФ позволяет индивидуальным предпринимателям на всех режимах, кроме ПСН, снижать выплаты в бюджет за счёт уплаченных взносов. Расскажем на примерах, как происходит на ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2019.
Изменения 2019 года при расчете налога на ЕНВД
Основное изменение 2019 года для ЕНВД - это повышение коэффициента К1 с 1,868 до 1,915. Это привело к незначительному росту налога. В 2019 году, как и в прошлом, предприниматели без работников уменьшают рассчитанный квартальный налог на сумму . Раньше разрешалось лишь уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с работниками. Причём, и в этом случае принимать в расчёт можно было только суммы, уплаченные за наёмный персонал, а взносы ИП за себя не учитывались вообще.
Споры о возможности включать в расчёт платежи на собственное страхование предпринимателей велись несколько лет. ИП на ЕНВД считали, что такая ситуация ставит плательщиков вменёнки в неравное положение по сравнению с теми, кто работает на УСН Доходы.
Правда, сравнение это нельзя назвать корректным, ведь УСН и ЕНВД - это принципиально разные режимы. А вот схожая с ЕНВД патентная система налогообложения и в 2019 году не позволяет для уменьшения налога брать в расчёт взносы, уплаченные за себя или за работников.
Как бы то ни было, но в 2019 году плательщики ЕНВД и те, кто работают на УСН Доходы, уменьшают рассчитанные налоговые платежи за сумму уплаченных взносов по одному и тому же принципу:
- если работников у ИП нет, налоговый платеж уменьшается на всю сумму уплаченных за себя взносов;
- если работники есть, то налоговый платеж уменьшается на сумму взносов (уплаченных как за себя, так и за работников), но при этом не более, чем на 50%.
Как рассчитать взносы для предпринимателя на ЕНВД
Прежде чем перейти к конкретным примерам уменьшения налога при ЕНВД, разберёмся, как рассчитать годовую сумму взносов предпринимателя за себя.
Страховые взносы на собственное страхование в 2019 году состоят из двух частей:
- постоянной - за полный 2019 год это 36 238 рублей;
- переменной - дополнительный взнос в 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей за год.
Как рассчитать этот дополнительный 1%-ный взнос, если при ЕНВД доход рассчитывается по специальной формуле, и не учитывает реально получаемую выручку? Ответ на это есть в статье 430 НК РФ - базой для расчёта суммы взносов является вменённый доход, а не реально полученный плательщиком ЕНВД.
Часто предприниматель при этом оказывается в выигрыше. Например, вменённый доход для грузоперевозок на одной единице транспорта составит максимум (6 000 * 1 * 1,915 * 1) 11 490 рублей в месяц. На практике же перевозчик на одной грузовой машине вполне может заработать за месяц более 100 000 рублей.
Если в течение года физический показатель (торговая площадь в кв. метрах; количество работников и др.) в формуле расчёта ЕНВД не меняется, то годовую сумму взносов ИП за себя удобно разделить на четыре равных части и платить их каждый квартал.
Как уменьшить квартальный налог на ЕНВД для ИП без работников
Покажем на примере, как уменьшается рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для предпринимателя без работников, если взносы за себя вносятся каждый квартал.
Пример
В г. Смоленске небольшой магазин непродовольственных товаров работает на вменёнке. Площадь торгового зала магазина - 22 кв. м. Предприниматель торгует сам, работников у него нет. Рассчитаем, какой налог он должен платить, и как его уменьшить за счёт уплаченных взносов.
Сначала узнаем размер вменённого дохода по формуле расчёта ЕНВД: БД * ФП * К1 * К2. Получаем сумму (1800 * 22 * 1,915 * 0,7) 53 083, 8 рублей в месяц. Умножаем на 12 месяцев, получается, что годовой вменённый доход, с которого рассчитываются страховые взносы, равен 637 006 рублей. Страховые взносы при таких доходах за год составят: 36 238 + ((637 006 - 300 000) * 1%) = 39 608 рублей. Если разделить эту сумму на четыре квартала, получим 9 902 рубля.
Теперь с помощью узнаем размер налога в квартал (К2 в этом примере равен 0,7), получаем 23 887,71 рублей, округляем до 23 888 рублей. Учитывая, что предприниматель заплатил в отчётном квартале часть взносов за себя, останется доплатить в бюджет 23 888 - 9 902 = 13 986 рублей. Итого, за год этот ИП заплатит налог ЕНВД на сумму 55 944 рубля, а не (23 888 * 4) 95 552 рубля.
Если же ИП вносит сумму взносов за себя одной суммой в год (например, 25 декабря 2019 разово был внесен платёж на 39 608 рублей), то первые три квартала года рассчитанный налог не уменьшается. И только при расчете налога за последний квартал платежей в бюджет не будет (23 888 - 39 608 <0). В этом случае предприниматель заплатит в бюджет больше, чем при поквартальной уплате взносов.
Если вы не знали о возможности уменьшать рассчитанный квартальный налог и оставили уплату взносов на конец года одной суммой, то можно частично снизить свои потери. Дело в том, что до конца текущего года надо обязательно заплатить только фиксированную сумму взносов (в 2019 году это 36 238 рублей). А дополнительный взнос в 1% можно вносить до 1 июля следующего года. То есть, если заплатить его до конца июня, то можно уменьшить квартальный налог, который начислен за 1 или 2 квартал 2020 года.
Как уменьшить квартальный налог, если работники есть
Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками происходит по другому принципу - независимо от того, сколько уплачено взносов, рассчитанный налог можно снизить не более, чем на 50%.
Пример
Предположим, наш предприниматель из примера выше взял на работу одного продавца и оформил его по трудовому договору. Напомним, что физическим показателем для при расчёте налога для розничной торговли является торговая площадь в кв. метрах. Учитывая, что площадь магазина не изменилась, сумма налога в квартал останется такой же - 23 888 рублей.
Что касается взносов, то к сумме выплат за себя (9 902 рублей в квартал) добавились ещё взносы за работника. Наёмный продавец работает неполное время, в месяц предприниматель платит ему 10 000 рублей зарплаты. Общий тариф взносов за работника составит 30,2%, т.е. 9 060 рублей в квартал. Таким образом, всего страховых взносов в квартале было уплачено 18 962 рубля.
Как в этом случае уменьшается рассчитанный квартальный налог? Если отнять взносы из суммы налога, то получим 23 888 - 18 962 = 4 926 рублей. Однако при наличии работников налоговый платёж можно уменьшать не более, чем наполовину. То есть, выплата в бюджет не может быть меньше, чем 23 888/2 = 11 944 рубля в квартал.
Считаем, сколько всего налогов и взносов при таких доходах и наличии одного работника предприниматель заплатит в бюджет за год:
- взносы за себя - 39 608;
- взносы за работника - 36 240;
- налог за год - 47 776.
Всего 123 624 рубля или на 28 072 рубля больше, чем если бы предприниматель работал самостоятельно.
Организации в целях расчёта налога на вменённый доход приравниваются к ИП с работниками, при этом учредители сами за себя страховые взносы не платят. Соответственно, для ООО на ЕНВД позволяется уменьшать начисленные налоговые платежи только за счёт взносов, уплаченных за работников, и не более, чем на 50%.
Если вы ещё стоите перед выбором системы налогообложения или у вас возникли вопросы по расчёту налогов для своего конкретного случая, рекомендуем получить бесплатную консультацию специалистов 1С: БО. Такая консультация снизит риск налоговых споров и сэкономит вам существенные суммы при уплате в бюджет.
По общему правилу плательщик ЕНВД может уменьшить сумму исчисленного налога на уплаченные страховые взносы. А на сколько можно уменьшить ЕНВД страховыми взносами? И как быть, если сумма ЕНВД меньше уплаченных страховых взносов? Расскажем об этом в нашей консультации.
Как ЕНВД уменьшить на страховые взносы в 2019 году?
Сумма исчисленного налога при применении ЕНВД в каждом конкретном квартале может быть уменьшена на следующие страховые взносы:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- на обязательное медицинское страхование;
- на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Кодекс не требует, чтобы указанные страховые взносы были исчислены за тот же квартал, в котором происходит уменьшение ЕНВД. Необходимо только, чтобы они были уплачены в этом отчетном квартале, пусть и за прошлые периоды (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ , Письмо Минфина от 26.01.2016 № 03-11-09/2852) . При этом ЕНВД может быть уменьшен максимум на 50%.
Необходимо помнить, что кроме страховых взносов ЕНВД может быть уменьшен еще, к примеру, на «больничные» выплаты за первые 3 дня нетрудоспособности, которые выплачиваются за счет работодателя. Так вот если происходит по ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2019 в ООО, то с учетом всех уменьшающих выплат налог не может быть сокращен более чем в 2 раза (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
Покажем по ЕНВД вычет страховых взносов 2019 на примере. Предположим, сумма ЕНВД, исчисленного за III квартал 2019 года, составила 125 000 рублей. Сумма страховых взносов, уплаченных в III квартале, в т.ч. за июнь 2019 года, составила 70 000 рублей. Иных сумм, уменьшающих единый налог в III квартале, нет. Поскольку уплаченные страховые взносы в III квартале превысили 50% налога (70 000 > 125 000 * 50%), при ЕНВД сумма страховых взносов, уменьшающих налог, может быть учтена только в размере 62 500 рублей (125 000 * 50%).
Таким образом, ЕНВД минус страховые взносы 2019 составляет также 62 500 рублей (125 000 - 62 500 = 125 000 * 50%).
Алгоритм не меняется, если бы ЕНВД в данном примере был лишь 60 000 рублей, т. е. оказался меньше размера страховых взносов. Учесть можно было бы также только 50% налога. Соответственно, единый налог можно было уменьшить на 30 000 рублей. Но вот если в первоначальном примере налог бы составил 140 000 рублей или более, страховые взносы в размере 70 000 рублей можно было бы зачесть в уменьшение ЕНВД полностью. Необходимо также иметь в виду, что неучетнные при расчете ЕНВД страховые взносы, уплаченные в текущем квартале, на следующие отчетные периоды не переносятся.
А какие действуют тарифы страховых взносов при ЕНВД в 2019 году? Для организаций-вмененщиков в 2019 году в общем случае действуют (ст. 426 НК РФ). Пониженные тарифы применяются для вмененщиков-аптечных организаций, у которых есть лицензия на фармацевтическую деятельность, в отношении выплат физлицам, имеющим право на занятие фармацевтической деятельностью или допущенным к ее осуществлению в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 № 323-ФЗ (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Уменьшение ЕНВД на страховые взносы организации не вызывает трудностей, когда организация занимается исключительно вмененным видом деятельности. А если организация занимается разными видами деятельности. К примеру, применяет одновременно УСН и ЕНВД? На какие страховые взносы можно уменьшить ЕНВД?
Совмещение УСН и ЕНВД: распределение страховых взносов
В сумме страховых взносов, уменьшающих ЕНВД, учитываются взносы с выплат тем работникам, которые заняты исключительно в деятельности, облагаемой ЕНВД. А если работники заняты одновременно в нескольких видах деятельности, скажем, вмененной и упрощенной? Страховые взносы в таком случае распределяются между этими видами деятельности пропорционально доходу от вмененной и «упрощенной» деятельности. Расчет страховых взносов при УСН и ЕНВД производится в рамках , который обязателен при этих спецрежимах (
Несмотря на то, что спецрежим ЕНВД освобождает от ряда налогов, обязанность уплачивать страховые взносы остается. Их платят лица, имеющие наемных сотрудников, и те, кто работает самостоятельно. Ко второй категории относятся ИП, которые обязаны уплачивать страховые отчисления только за себя.
Фактические доходы и расходы не влияют на формирование налоговой базы по ЕНВД . Налог вычисляется на основе базовой доходности конкретного бизнеса, установленной законодательно. Однако итоговый платеж в бюджет по вмененке разрешено снижать на сумму страховых отчислений. При этом есть несколько важных ограничений.
Ограничения при уменьшении единого налога
В общем случае юрлица и ИП, имеющие наемных работников, могут уменьшить единый налог на вмененный доход не более чем вполовину. Обратите внимание, что это ограничение не затрагивает предпринимателей без наемных работников. Для таких ИП предусмотрена зафиксированная сумма страховых отчислений. Ее и можно будет полностью вычесть из величины налогового платежа.
Вычитать можно только те отчисления, которые уплачены в текущем налоговом периоде. Для ЕНВД — это квартал. При этом необязательно, чтобы взнос начислялся в том же квартале, что и налог, — важен факт уплаты, вычесть можно будет и взносы прошлых кварталов. Но сумма к вычету ограничена той величиной, которая была исчислена для уплаты, и предоплату по взносам зачесть в текущем периоде нельзя.
Юрлицо или ИП могут поменять режим налогообложения, например, с ОСНО на ЕНВД или с УСН на ЕНВД . В таком случае снижение платежей за счет взносов, начисленных за прошлый период на другом режиме, на вмененке не допускается.
Стоит отметить, что уменьшать ЕНВД на страховые взносы можно только по работникам, занятым на вмененке. Это относится к ситуациям совмещения налоговых режимов. Чаще всего встречается сочетание вмененки и упрощенки . На практике сотрудник может быть занят в бизнесе на том и на другом режиме одновременно. В таком случае суммы страховых отчислений, на которые можно уменьшать ЕНВД, делятся пропорционально доходам на каждом спецрежиме.
Взносы, уменьшающие ЕНВД
Сумма будет уменьшаться на следующие виды взносов:
- на обязательное пенсионное страхование. Тариф в общем случае составляет 26%. Предельная база для расчета, до которой действует такая ставка, в 2018 году равна 1 021 000 руб. накопительным итогом по каждому работнику в течение года. В 2017 — 2020 годах принято решение временно снижать пенсионные взносы, но пока тарифы составляют 22% и 10% до и свыше лимита соответственно.
- На обязательное соцстрахование при временной нетрудоспособности или материнстве, а также на страхование от профзаболеваний и производственных травм. Тариф по первому типу составляет 2,9% до достижения базой предела в 815 000 руб. по каждому работнику нарастающим итогом в течение 2018 года. Ставки по страхованию от несчастных случаев зависят от уровня риска производства.
- На обязательное медстрахование. Эти платежи составляют 5,1% от объема выплат сотрудникам, лимитов по ним нет.
- По добровольному страхованию (в случаях временной нетрудоспособности работника).
- Для индивидуальных предпринимателей, ведущих деятельность самостоятельно, предусмотрено уменьшение ЕНВД только на суммы отчислений по пенсионному страхованию и ОМС.
Пример снижения налога для компаний и ИП, имеющих наемных работников
За первый квартал 2018 года организация должна уплатить налог на вмененке на сумму 37 828 руб. В этом же периоде уплачены взносы по страхованию в размере 15 000 руб. Тогда величина платежа в бюджет будет равна:
37 828 — 15 000 = 22 828 рублей
Предположим, в организацию был принят новый сотрудник. Отчисления по страхованию составили уже 19 000 руб. Однако мы не можем снизить сумму к уплате более чем наполовину, тогда уменьшаем налог именно таким образом:
37 828 * 50% = 18 914 рублей
Перенести неучтенный остаток страховых отчислений на следующий квартал нельзя.
Пример снижения налога для ИП, работающих самостоятельно
Значения фиксированных сумм для уплаты указаны в п. 1 ст. 430 Налогового кодекса. Сокращать взносы ИП не могут. Однако их разрешается вычитать из единого налога без ограничения в 50%.
Для пенсионного страхования постоянные значения составляют:
- Если доходы ИП за год меньше или равны 300 000 рублей, фиксированная сумма взносов составит:
- в 2018 году — 26 545 рублей;
- в 2019 году — 29 354 рублей;
- в 2020 году — 32 448 рублей.
- Если поступления ИП составляют более 300 000 рублей за год, то помимо указанных сумм нужно уплачивать 1% от доходов сверх лимита.
- Страховые отчисления по пенсионному страхованию, уплачиваемые ИП, в расчетном периоде не могут превышать увеличенной в восемь раз зафиксированной суммы. Эта предельная величина в 2018 году составляет: 26 545 * 8 = 212 360 рублей.
Для ОМС фиксированная величина составляет 5 840 рублей в 2018 году, 6 884 рублей в 2019 и 8 426 рублей в 2020 году.
Например, ИП в четвертом квартале 2018 должен уплатить налог на вмененке на сумму 40 349 руб. Наемные сотрудники отсутствуют. В этом же квартале предприниматель уплачивает страховые отчисления в бюджет на сумму:
26 545 + 5 840 = 32 385 рублей
Тогда налог на ЕНВД в четвертом квартале составит:
40 349 — 32 385 = 7 964 рубля
Сокращайте налог на взносы в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия . Сервис автоматически рассчитает взносы, подготовит платежки, сократит сумму налога по всем требованиям закона. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, платить налоги, отправлять отчетность через интернет и получать консультации наших специалистов. Первые 14 дней работайте в сервисе бесплатно.
С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу : вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Расскажем, как его получить.
Налоговый вычет - хороший способ сэкономить, а чтобы полностью покрыть свои затраты на покупку и установку онлайн-кассы, рекомендуем скачать нашу бесплатную кассовую программу . Приложение Касса МойСклад поддерживает все требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.
Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.
Воспользоваться вычетом могут только те, кто зарегистрирует онлайн-кассу до 1 июля 2019 года. Те, кто купит кассу после этой даты, получить вычет уже не смогут. Продлевать право на получение вычета в налоговой службе не планируют (письмо ФНС России от 17.04.19 № ЕД-4-20/7260@).
Вернуть вычет получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.
Максимальный налоговый вычет на приобретение онлайн-кассы - 18 000 рублей на каждую единицу. Если покупка и настройка ККТ обошлись дороже, зачесть все равно можно только эту сумму.
Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования
Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.
- Во-первых, налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
- Во-вторых, кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.
Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее - желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.
Возместят ли вам расходы - зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:
- ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
- Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.
Таким образом, в 2019 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится.
Если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму.
Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы
При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.
Налоговый вычет на ККТ для ПСН
Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.
Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы
Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.
Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.
Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте
В уведомлении обязательно указать:
- ФИО и ИНН налогоплательщика.
- Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
- Модель и заводской номер купленной кассы.
- Сумму расходов на покупку.
Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.
К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе - на модернизацию старой кассы.
Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.
Налоговый вычет на ККТ: часто задаваемые вопросы
Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?
Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.
Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?
Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2017 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя.
Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?
Полный размер вычета, установленный законом, - 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.
Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?
Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью уведомления об уменьшении суммы налога.
Если налог уже заплачен - подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы.
Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.
ИП на ЕНВД могут уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы, а организации считают всё как обычно.
Условия получения вычета
- вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
- касса зарегистрирована в налоговой,
- если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.
Размер налогового вычета
Размер вычета состоит из стоимости:
- кассы и фискального накопителя,
- кассовой программы,
- сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
- модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.
Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей.
Виталий купил две кассы по 25 тысяч. Он уменьшит налог на 36 тысяч — по 18 тысяч за каждую кассу.
Дата регистрации кассы
Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:
- С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
- С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.
У Андрея кафе на ЕНВД, есть сотрудники. Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2018 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД. А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2018 года, и вычет для него уже не работает.
Период, за который уменьшается налог
Например, ЕНВД за 2 квартал 2019 года — 10 000 рублей, вычет за онлайн-кассу — 18 000. Вы использовали 10 000 рублей вычета и полностью уменьшили налог. Оставшиеся 8 000 рублей можно потратить до конца 2019 года.
Расчёт налога ЕНВД с учётом вычета
- Посчитайте налог как обычно — по .
- Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть. Напомним: ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%.
- Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы, но не больше оставшейся суммы налога. Ограничений нет, даже если у вас работают сотрудники. Налог в итоге может равняться нулю.
Шаг 1. Виталий посчитал ЕНВД за 2 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.
Шаг 2. Виталий платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.
Шаг 3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. Виталий покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 2 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.
Документы для получения вычета на ЕНВД
Вместе с декларацией за 1 и 2 кварталы 2018 года нужно было отправить пояснительную записку с реквизитами кассы и суммой вычета. В июне 2018 года налоговая утвердила новую форму декларации . В ней появился раздел 4 с реквизитами кассы — пояснительная записка стала не нужна с 3 квартала 2018 года.
Как отразить вычет по ЕНВД в Эльбе
Эльба посчитает и правильно уменьшит налог ЕНВД на стоимость онлайн-кассы.
- На втором шаге задачи «Заплатить налог и отчитаться по ЕНВД» добавьте кассу.
- Заполните реквизиты кассы. Название и заводской номер написаны в паспорте ККТ, а регистрационный номер выдала налоговая, когда вы ставили кассу на учёт.
- Эльба уменьшит налог на стоимость кассы и заполнит раздел 4.
А для тех, кто ещё не разобрался, что это за кассы и кому они вообще нужны, мы сделали .
