Банковские ресурсы. Собственные средства коммерческого банка. Формирование капитала банка
Банковское дело и рынок ценных бумаг
Формирование капитала банка. Собственные средства коммерческого банка К банковским ресурсам относятся собственные средства банков заемные и привлеченные. Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка.
А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать |
|||
| 27929. | Подготовка новых АКБ | 81.5 KB | |
| 4Лизинговые системы и методы расчета по ним В лизинговые платежи включаются: амортизация лизингового имущества за весь срок действия договора лизинга компенсация платы лизингодателя за использованные им заемные средства комиссионное вознаграждение плата за дополнительные услуги лизингодателя предусмотренные договором лизинга а также стоимость выкупаемого имущества если договором предусмотрены выкуп и порядок выплат указанной стоимости в виде долей в составе лизинговых платежей. При согласовании метода начисления лизингового платежа... | |||
| 27930. | Надёжность, как одно из основных свойств, составляющих качество. Определение показателя качества. Св-ва и показатели надёжности | 85 KB | |
| 4 Показатели использования ОПФ АТП Показатель фондоотдачи рассчитывается в натуральных и стоимостных единицах измерения. Величина показателя ФО показывает объем транспортной работы или сумму доходов получаемую предприятием с одного рубля стоимости ОПФ.; Sсред среднегодовая стоимость ОПФ руб. Показатель фондоемкости показывает стоимость ОПФ необходимую предприятию для получения 1го рубля дохода. | |||
Необходимым активным элементом банковской деятельности являются ресурсная база коммерческого банка и факторы, ее определяющие. Для осуществления своих операций банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой - размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов.
Банковские ресурсы - это совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для проведения активных операций и образования резервов. Это собственные капиталы и фонды коммерческих банков, а также их привлеченные средства.
В результате проведения банками пассивных операций образуются источники банковских ресурсов , к которым относятся:
· размещение паев или первичная эмиссия (продажа) акций;
· продажа активов банка (земли, недвижимости, золота и драг. металлов);
· эмиссия и размещение краткосрочных и долгосрочных обязательств (депозитных сертификатов, банковских векселей, ипотечных обязательств и др.);
· продажа ценных бумаг (как государственных, так и корпоративных), принадлежащих банку или его клиентам;
· привлечение средств на депозитные счета юридических и физических лиц;
· получение займов от центрального банка, других кредитных организаций и финансовых институтов;
· использование части полученных банком доходов для увеличения ресурсной базы.
Банковские ресурсы складываются из :
· денежных средств, созданных банковской системой ранее и находящихся на пассивных счетах кредитных организаций (или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами), а также в денежном обращении;
· потенциальных ресурсов, которые создаются или привлекаются банками в настоящее время или будут созданы (привлечены) в будущем.
По способу образования ресурсы коммерческого банка можно разделить на две основные группы:
· собственный капитал
· привлеченные средства.
Собственные источники банковских ресурсов :
· акционерный капитал, образованный при создании банка;
· заработанная банком прибыль, которая может находиться в разных формах (в виде созданных за ее счет фондов банка, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года).
Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. В качестве собственных средств выступают элементы, способные служить страховкой на случай непредвиденных убытков.
Привлеченные средства носят для банка временный характер. Они могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основе.
Депозиты - денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств.
Прочие привлеченные средства носят характер займов, так как приобретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке.
В зависимости от условий привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.
Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в результате
· выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов);
· при покупке ресурсов на межбанковском рынке.
В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от центрального банка. В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть:
· целевыми и использоваться коммерческими банками для кредитования конкретных проектов и клиентов;
· нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.
Источники средств банка являются основным признаком классификации его ресурсов, однако банковские ресурсы можно классифицировать и по иным признакам, например, по стоимости ресурсов, по влиянию того или иного вида ресурсов на ликвидность и доходность банка.
Принимая во внимание стоимость ресурсов, условно можно выделить 3 их группы:
· бесплатные,
· дешевые,
· дорогие.
К бесплатным ресурсам относится в основном часть собственных средств банка, источником которых является прибыль. Бесплатными могут быть также ресурсы, представляющие собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление процентов.
Дешевыми ресурсами , как правило, являются депозиты до востребования.
К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке.
Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное влияние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия.
Привлеченные ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры:
· юридические лица,
· физические лица.
Классификационным признаком ресурсов банка может быть и вид валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная (в том числе свободно конвертируемая и с ограниченной конвертацией).
Таким образом, при осуществлении коммерческим банком операций у него образуются собственные и привлеченные ресурсы. В зависимости от условий и признаков ресурсы коммерческих банков подразделяют на различные виды. Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предопределяет масштабы и направления активных операций и, следовательно, объем и структуру банковских доходов. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывает существенное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.
Собственные ресурсы банка
Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.
Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Собственный капитал по общему определению - это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка. В среднем составляет около 17% в общей структуре банковских ресурсов. Обеспечивает экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Его создание в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников -- юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.
В обязательном порядке коммерческие банки должны формировать резервный фонд , который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка
Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды , источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала и т.д. В особую группу следует выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки.
В состав собственных средств банка может входить и ряд других элементов:
· созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;
· эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;
· нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.
Важно отметить, что отличительная особенность структуры банковских пассивов заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка (около 10 %) по сравнению с долей привлеченных средств.
Привлеченные ресурсы банка
Как отмечалось ранее привлеченные ресурсы можно классифицировать по разным типам:
· депозитные и недепозитные;
· бесплатные, дешевые, дорогие;
· банковские, юридических и физических лиц.
Разновидностью привлеченных ресурсов банков являются средства населения, размещенные во вклады. Кроме этого, в состав привлеченных средств в настоящее время стали входить средства индивидуальных предпринимателей.
С переходом на рыночные отношения у коммерческих банков появились не только новые каналы привлечения средств, но и принципиально иные, нетрадиционные для прежней банковской системы, способы аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. Среди привлеченных ресурсов появились такие новые виды, как средства, полученные от Национального банка, и средства, привлеченные от других коммерческих банков. Широко практикуется привлечение средств на депозитной основе, причем особое значение приобрело для коммерческих банков привлечение ресурсов на фиксированные сроки. С развитием корреспондентских отношений между банками появилась такая разновидность привлеченных ресурсов, как остатки средств на корреспондентских счетах. Принципиально новым способом аккумуляции средств стало их привлечение на основе выпуска банками собственных ценных бумаг долгового характера: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.
Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами -- юридическими и физическими лицами. По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп:
· депозиты до востребования;
· срочные депозиты;
· сберегательные вклады.
Основной характеристикой всех депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления; получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств; осуществлять их депонирование и даже полное изъятие.
Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В некоторых случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов и вкладов депозитными и сберегательными сертификатами. Сберегательные счета клиентов характеризуются в основном отсутствием фиксированного срока хранения денежных средств и условия их ведения не требуют предупреждения об изъятии средств.
Недепозитными средствами принято считать ресурсы, которые формируются коммерческими банками путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка. Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе, предполагающей конкуренцию.
Таким образом, доля привлеченных средств в общей сумме банковских ресурсов составляет более 70 %.
Аудитория в субботу либо на своей паре
Ирина Викторовна - Банковское дело
ЛЕКЦИЯ ПРОПУЩЕНА и не однаааааа
ДОКЛААААААААААААААААД
1. Собственные средства коммерческого банка
Банковские ресурсы – совокупность средств, находящихся в распоряжении банка или используемое ими для активных или пассивных операций. Ресурсы банка состоят из собственных, привлеченных и заемных средств.
К собственным средствам относятся – уставный капитал (фонд), резервный фонд, другие фонды, образованные за счет прибыли банка нераспределенная в течение года прибыль.
Уставный фонд – организационно уставная форма капитала, величина которого определяется уставом банка. В зависимости от формы организации банка по разному формируется уставный капитал (ООО или ОАО), но независимо от организационно-правовой формы банка его уставный капитал формируется полностью за счет вкладов участников, а именно физических и юридических лиц. Формирование его за счет банковских кредитов – незаконно, не могут также использоваться привлеченные средства. Средства направляемые учредителями уставного капитала попадают на корреспондентский счет банка, превращаясь для него в ресурсы.
Минимальный размер уставного капитала кредитной организации устанавливается ЦБ РФ. В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности» на 01.09.2012 минимальный размер уставного капитала:
а) для банковских кредитных организаций – 300 млн.руб.
б) для небанковских кредитных организаций – 18 млн. руб. без права получения банковской лицензии
в) для небанковских кредитных организаций – 90 млн. руб. при получении банковской лицензии
Уставной капитал кредитной организации состоит из вкладов ее учредителей, и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредитора. Вклады в уставной капитал могут быть в виде:
· денежных средств в валюте РФ и иностранной валюте;
· материальных активов, принадлежащих учредителю кредитной организации на праве собственности.
Внесенные в уставной капитал кредитной организации денежные средства и материальные активы, становятся его собственностью предельный размер неденежной части уставного капитала, создаваемой кредитной организации, не должен превышать 20%. Объявленный уставной капитал должен быть оплачен в размере 100% в течение месяца со дня регистрации банка.
Резервный фонд – часть собственных средств банка, образуемая за счет отчислений от прибыли. Наиболее ярко функции данного фонда проявляются в акционерном банке. Он предназначен для покрытия потерь банка от операционной деятельности, непредвиденных убытков, потерь от падения курсов ценных бумаг, пополнения основного фонда и выплаты дивидендов по привилегированным акциям и процентам по облигациям в тех случаях, когда текущей прибыли оказывается для этого недостаточно. Порядок пополнения и использования резервного фонда определяется уставом банка. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений – 5% от чистой прибыли. Его предельный размер определяется в уставе банка.
Другие фонды – подобные фонды образуются в зависимости от конкретных потребностей банка и направлений его текущей деятельности. Каждый из этих фондов имеет узкоспециализированную направленность. К фондам подобного рода относятся специальные фонды, фонды основных средств и амортизации, экономического стимулирования и з/п, фонда акционирования, фонд председателя.
Составной частью собственных средств банка являются страховые резервы , образуемые банком при совершении конкретных операций. Назначение этих резервов - сглаживание негативных последствий в связи с фактическим проведением тех или других банковских операций. формирование этих резервов носит обязательный характер и предписывается ЦБ РФ.
Нераспределенная прибыль – промежуточный счет, на нем накапливается прибыль, которая не распределена между акционерами в виде дивидендов и не зачислена в резерв или другие фонды. Пропорции распределения средств, которые находятся на этом счете определяется собранием акционеров и носит деловой характер.
В банковской практике различают собственный капитал-нетто и капитал-брутто. Собственный капитал-брутто это сумма всех фондов банка и нераспределенная прибыль по балансу. Капитал-нетто это та часть собственных ресурсов банка, которая может быть использована как его кредитный ресурс, т.е. пущена в оборот.
2. Привлеченные средства коммерческого банка.
Основную часть ресурсов банка составляют привлеченные средства. К ним относятся остатки на счетах клиентов, депозиты предприятий и организаций, вклады граждан, ЦБ, прочие пассивы.
Остатки на счетахклиентов – это прежде всего расчетные и текущие счета клиентов.
Расчетный счет – счет, предназначенный для хранения денежных средств предприятий, объединений и организаций в банке и осуществление операций, связанных с их основной деятельностью. Они открываются предприятием, являющимися юридическими лицами имеющими самостоятельный баланс. Расчетный счет открывается юридическим лицом резидентом РФ в самостоятельно выбранном банке.
Текущий счет – открывается организациями имеющим не хозрасчетные подразделения и филиалы, по месту нахождения последних. Текущий счет может открываться следующим группам коммерческих и некоммерческих организаций.
· Филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятия;
· Учреждениям и организациям, состоящим на государственном бюджете с особым режимом пользования текущего счета;
· Приезжающим на гастроли зрелищным предприятиям;
· Общественным организациям, не занимающимся хозяйственной деятельностью, профсоюзным комитетом, кассам взаимопомощи, органам территориального общественного самоуправления.
Филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям предприятий могут открываться счета в банках РФ при представлении ходатайства юр. лица.
Структурными единицами коммерческих организаций могут открываться расчетные субсчета, а структурными подразделениями некоммерческих организаций – текущие субсчета.
Этот вид кредитных ресурсов представляет для банка интерес, так как они относительно дешевы, и их создание является для банков наименее трудоемким процессом по сравнению с другими видами привлеченных ресурсов. Недостатком этого вида ресурсов является то, что они не очень надежны в плане их относительного непостоянства, степени динамики изменения остатков на счетах клиентов зависит только от них самих.
3. Депозиты
Депозиты – это второй после остатков средств на счетах клиентов по значению вид кредитных ресурсов.
Депозиты – в широком смысле представляют собой суммы денежных средств, поступающих на временное хранение в банк, и подлежащих при определенных условиях возврату с причитающимися процентами или без них по принадлежности. Иными словами под депозитами понимаются все срочные и не срочные вклады клиентов банка, отражаемые на специальных счетах баланса.
Источники помещения средств на депозиты – разнообразны. Это средства на счетах предприятий различных форм собственности, государственных учреждений и служб, страховых и инвестиционных компаний, бирж и брокерских контор, а также средств физических лиц.
При привлечении денежных средств клиентов во вклады необходимо заключить договор банковского вклада. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона, а именно банк принимает поступившие от другой стороны, а именно вкладчика, или поступающие для нее денежные суммы обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и порядке, предусмотренном договором. В зависимости от политики коммерческого банка существуют различные условия депозитного счета, например – по сумме вклада, процентной ставке, порядку изъятия вклада и т.д.
Если рассматривать заключение депозитного договора и других счетов, то существуют различные классификации депозитов.
Депозитные счета могут быть разнообразными, поэтому используется их классификация по различным признакам:
1) По источникам вкладов,
2) их целевому назначению,
3) степени доходности
4) по уровню процентных ставок
5) по структуре вкладчиков
6) по источникам поступающих на этот счет средств и так далее
Но наиболее часто в качестве критерия выступают категории вкладчика, и формы изъятия вклада. рассмотрим классификацию депозитов по форме изъятия вклада. Существует 2 вида вкладов:
· до востребования
· срочный вклад
Депозитные счета:
1. счета до востребования
1) контокоррентный счет
2) счет с овердрафтом
3) корреспондентский счет
2. срочные счета
1) срочные депозитные счета юр лиц
2) сберегательные вклады физ лиц
3) сберегательный и депозитный сертификаты
Кусочек пропущен
Депозиты до востребования предназначены для текущих расходов. К депозитам до востребования относится контокоррентный счет – это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На нем с одной стороны отражаются ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов, возврата ссуд, и прочие. Таким образом это активно-пассивный счет, представляющий собой соединение расчетного и ссудного счетов. Контокоррентные счета открываются надежным клиентом первоклассным заемщиком. Владелец счета при превышении расходов над поступлениями средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получить кредит в определенной договором с банком сумме. Счет открывается только юридическим лицом.
Также к счетам до востребования относятся текущие счета с овердрафтом. Этот счет, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств. По овердрафту в отличие от контокоррента такие позаимствования осуществляются от случая к случаю, носят не регулярный характер. Наличие текущего счета с овердрафтом не исключает открытие клиенту для проведения отдельных операций дополнительного депозитного или ссудного счетов. В то время как на контокоррентном счете сосредотачиваются все операции, осуществляемые банком в отношении клиента. счета с овердрафтом – для физ лиц и юр лиц. К депозитам до востребования относятся корреспондентские счета банков, открываемые в РКЦ ЦБ или банках корреспондентах, с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентские счета, открытые банками в других банках корреспондентах называется ностра-счетами (наш счет). Корреспондентские счета в данном банке называется лоро-счетами (их счет)
Как правило при установлении корреспондентских отношений между банками может предусматриваться возможность образования овердрафта по этим счетам на согласованных взаимоприемлемых условиях. При наличии временно-свободных денежных средств каждая из сторон по настоящему соглашению обязуется сообщить об этом другой стороне.
Срочные вклады – это депозиты, привлеченные банками на определенный срок. По срочным вкладам средства могут быть изъяты в любой момент после истечения срока. Банки могут устанавливать минимальный размер срочного вклада, величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента.
Разновидностью срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Сертификат – это письменное свидетельство банка эмитента о вкладе денежных средств удовлетворяющее право вкладчика, или его правопреемника на получение по истечению установленного срока суммы и процентов по нему. В соответствии с правилами выпуска депозитный сертификат может быть выдан только юридическому лицу, а сберегательный сертификат – только физическому лицу. По способу выпуска сертификаты можно подразделить на выпускаемые в разовом порядке и выпускаемые сериями. По способу формирования – именные и на предъявителя. По сроку обращения – срочные и до востребования. Срок обращения по депозитным сертификатам установлен в пределах 1 года, а по сберегательным – в пределах 3 лет. Погашение сертификата может осуществляться 3 способами:
1) сертификат нового выпуска
2) безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счета до востребования
3) наличными деньгами (для физических лиц)
Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия выпуска и обращения своих сертификатов. Условия выпуска, описания внешнего вида и образец сертификата утверждаются правлением банка и направляются на экспертизу в ГТУ ЦБ, которое дает заключение о соблюдении эмитентом существующих правил по выпуску сертификатов.
В пассиве банковского баланса отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного использования в процессе осуществления операций.
Пассивы банка («банковские ресурсы») можно разделить на две крупные группы:
- Банковский капитал и приравненные к нему статьи (Собственные средства (капитал) банка).
- Привлеченные средства (депозитные и недепозитные).
Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, которые составляют 86-88% и более всех банковских ресурсов. На долю собственных средств российских коммерческих банков приходится 12-14%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.
Собственные средства (капитал) банка
Законом о банках и банковской деятельности минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих российских банков в 2009 г. был установлен в размере 180 млн руб. Но эта норма вводится в российской банковской системе постепенно. Так, на 1 января 2010 г. размер собственных средств (капитала), отвечающего требованиям законодательства, должен быть не менее 90 млн руб. Банки, не отвечающие установленным нормативам, должны либо увеличить свой капитал, либо преобразоваться в небанковскую кредитную организацию, для которой требования к минимальному размеру капитала ниже. В случае же если капитал банка останется ниже допустимого на 1 января 2010 г. уровня, Банк России обязан отозвать у этого банка лицензию. А на 1 января 2012 г. согласно закону о банках и банковской деятельности минимальный размер собственных средств (капитала) всех российских банковских организаций должен быть не ниже 180 млн руб. Банк же, который ходатайствует о расширении своих операций и получении генеральной лицензии, должен иметь капитал в размере не менее 900 млн руб.
Собственные средства (капитал) банка — это расчетный показатель, который определяется как сумма, состоящая из:
- уставного капитала банка;
- фондов банка;
- нераспределенной прибыли.
В составе собственных средств примерно половина приходится на фонды, а вторую половину составляет прибыль текущего года.
Структура собственных средств банка неоднородна по качеству и изменяется в течение года в зависимости от ряда факторов.
Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования банка и является обязательным условием образования банка как юридического лица, и поэтому к нему предъявляются особые требования. Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков. В настоящее время в РФ минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 180 млн руб. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации установлен в размере 90 млн руб. Для формирования уставного капитала не могут быть использованы нематериальные ценности (например, ноу-хау). Банк России устанавливает предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в уплату уставного капитала. Не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные средства, т.е. учредители не должны вносить в уставный капитал средства, взятые в кредит.
В целях оценки средств, вносимых в оплату уставного капитала банка. Банк России может устанавливать критерии оценки финансового положения его учредителей. Также определены критерии участия отдельных участников в образовании банка. Так, приобретение в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой лиц, связанных между собой соглашениями, свыше 1% акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20% — предварительного согласия. Эти положения действуют с 11 января 2007 г. в отношении как резидентов, так и нерезидентов.
Резервный фонд создастся в целях поглощения возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность его функционирования. Образование резервного фонда является обязательным для коммерческого банка, а величина его устанавливается в законодательном порядке в процентах к фактически созданному уставному капиталу. Сейчас минимальный размер резервного фонда не может составлять менее 15% от величины уставного капитала. Резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли текущего года, после утверждения годового бухгалтерского отчета общим собранием акционеров банка. Установлены строго определенные цели, на которые могут быть использованы средства из резервного фонда. Это, во-первых, покрытие убытков кредитной организации по итогам отчетного года и, во- вторых, увеличение уставного капитала путем капитализации. При этом капитализации подлежат только средства резервного фонда, которые превышают минимально установленный размер.
В банке могут быть созданы и другие фонды, такие, например, как фонды экономического стимулирования, фонды развития и др. Имеется также группа фондов, связанная с действием определенных экономических факторов, таких как инфляция и курсовые разницы между национальной и иностранной валютами. Это фонды по переоценке основных средств и фонды по переоценке валютных средств. Размер этих фондов весьма подвижен, а их объем при определенных обстоятельствах может достигать весьма существенных цифр.
В процессе деятельности банка сумма собственных средств изменяется. Она корректируется (т.е. может в зависимости от сложившихся условий увеличивать или уменьшать размер капитала банка) на величину переоценки средств в иностранной валюте, переоценки ценных бумаг, обращающихся на бирже, переоценки драгоценных металлов. А есть показатели деятельности банка, которые только уменьшают величину собственных средств кредитной организации, это размер: допущенных убытков, выкупленных собственных акций, недосознанного резерва на возможные потери по ссудам, недосозданного резерва на возможные потери по балансовым активам и внебалансовым счетам, недосозданного обязательного резерва под обесценения вложений в ценные бумаги, превышение затрат на приобретение материальных активов (в том числе на приобретение основных средств) над собственными источниками, средств на корреспондентских счетах в кредитных организациях с отозванной лицензией и др.
Привлеченные средства кредитных организаций
В обoей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место. Их доля в различных банках колеблется от 75% и выше.
В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются, как:
- депозитные;
- недепозитные.
Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков — около 90% — составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк его клиентами — физическими и юридическими лицами.
Недепозитные средства - это привлеченные средства, которые приобретаются на рынке на конкурсной основе, и инициатива их привлечения принадлежит самому банку. К недепозитным источникам ресурсов банков относятся:
- получение займов на межбанковском рынке от других кредитных организаций (межбанковский кредит — МБК);
- получение кредитов у Центрального банка (различные виды кредитов ЦБ: расчетный, овернайт, ломбардный, операции рспо);
- выпуск собственных облигаций и векселей коммерческим банком.
Депозитными средствами называются денежные средства, внесенные в банк его клиентами на определенные счета и используемые в соответствии с режимом счета и действующим законодательством.
Основанием для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета и предоставление всех документов, определенных законодательством РФ. Гак, для открытия расчетного счета юридическому лицу- резиденту в банк предоставляются:
- свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
- учредительные документы юридического лица;
- лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством РФ порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;
- карточка с образцами подписей и оттиска печати;
- документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, — документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
- документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Открытие банковского счета завершается с внесением соответствующей записи в Книгу регистрации открытых счетов, которая ведется в банке. Клиенту может быть отказано в открытии банковского счета, если не предоставлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо предоставлены недостоверные сведения. При открытии счета банк должен установить, действует ли клиент в своих интересах или в интересах выгодоприобретателя (в этом случае должностные лица банка должны идентифицировать выгодоприобретателя).
Банки заключают с клиентами следующие договоры:
- договор банковского счета (договор на расчетно-кассовое обслуживание);
- договор банковского вклада (депозитный договор для юридических лиц и сберегательный для физических лиц);
- корреспондентские договоры (остатки на корреспондентских счетах других банков в данном банке — счета «Лоро»).
В соответствии с законодательством Российской Федерации в настоящее время в нашей стране банки могут открывать в российской валюте и иностранной валюте следующие виды счетов: текущие счета, расчетные счета, корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, счета доверительного управления, счета по вкладам (депозитам).
По срокам эти счета делятся на две группы:
- депозиты до востребования;
- срочные депозиты (с их разновидностью — депозитными и сбере гате л ьн ы м и серти фи ката ми).
Депозиты до востребования — это средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов, средства на корреспондентских счетах других банков («Лоро»), а также вклады физических и юридических лиц до востребования, т.е. эти средства могут быть использованы вкладчиками в любой момент как целиком, так и любыми частями. Со своих расчетных и текущих счетов предприятия и организации оплачивают свои расходы, связанные с осуществлением расчетов с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, снимают деньги для выплаты заработной платы и командировочных сотрудникам, выполняют другие необходимые платежи. На эти счета поступает выручка от реализации продукции и услуг предприятий, осуществляются другие платежи в адрес юридических лиц — владельцев этих счетов и зачисляются наличные деньги, сдаваемые предприятиями на свой банковский счет. Помимо этого на расчетные и текущие счета юридических лиц могут зачисляться суммы предоставленных им кредитов, взносы акционеров (участников) предприятий в их уставные капиталы, суммы депозитов и проценты, выплачиваемые банками предприятиям за пользование заемными средствами, а также штрафы, неустойки и прочие денежные поступления в безналичной и наличной формах.
Разновидностью счетов до востребования, получающих все большее распространение, являются специальные карточные счета, открываемые держателями банковских карт. Расходование средств со специального карточного счета осуществляется в пределах расходного лимита (для расчетных карт) или в пределах предоставленной владельцу счета кредитной линии и расходного лимита (для кредитных карт).
Как правило, счета до востребования являются самыми низкодоходными, так как по ним проценты либо не выплачиваются вообще, либо их размер очень небольшой. Но это наименее стабильная часть ресурсов, так как их в любой момент могут использовать для проведения расчетов. За совершение операций по счету банком взимается комиссия в виде фиксированной ежемесячной платы за ведение счета или определенной суммы (или процента от суммы платежа), взимаемой за каждую операцию по счету.
Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. Эти счета открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях в целях получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размешенных денежных средств. Выплачиваемый процент по ним, как правило, выше. Но это наиболее интересные для банков денежные средства, так как они более стабильны и могут быть использованы в долгосрочных вложениях банка.
Срочные депозиты могут быть двух видов. Депозиты с установленным сроком предупреждения банка об изъятии средств являются в определенной степени переходной ступенью между счетами до востребования и срочными депозитами (вкладами). Это обусловливает и размер процентов, выплачиваемых по таким счетам. При размещении средств в банковские продукты этого типа клиент заключает с банком договор, в котором фиксируется срок (в днях, месяцах) заблаговременного уведомления клиентом о намерении снять средства с банковского счета. Такой счет может допускать и возможность его пополнения, что, как правило, не требует заблаговременного уведомления.
При привлечении средств в депозиты (вклады) с фиксированным сроком (срочные вклады, депозиты) банк обязуется возвратить клиенту сумму его депозита в установленный договором депозитного вклада срок. При этом возможна выплата процентов по депозиту либо одновременно с истечением срока, на который он принят, либо через определенные промежутки времени (ежемесячно, ежеквартально и т.п.). Досрочное изъятие средств с депозитного счета в этом случае обычно предполагает удержание с клиента определенного штрафа или снижение размера процентов, выплачиваемых по депозиту. Договор депозитного вклада, заключаемый между вкладчиком и банком, детально регламентирует права и обязанности сторон договора, порядок и условия возврата вкладчику суммы вклада и выплаты процентов по депозиту, порядок разрешения споров и содержит иные существенные для банка и вкладчика содержательные моменты.
Привлечение кредитными организациями средств на фиксированный срок может оформляться не договором депозитного вклада, а выпиской депозитного или сберегательного сертификата — ценной бумаги, удостоверяющей сумму внесенного вклада и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат. В России депозитные сертификаты выдаются вкладчикам — юридическим лицам, сберегательные сертификаты — вкладчикам — физическим лицам.
Структура банковских счетов и депозитов зависит от количества и качества его клиентуры, места банка в банковской системе и экономике, способности банка предложить инвесторам удовлетворяющие их по надежности, доходности и срокам банковские продукты. Способность банка в установленные сроки в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками является важнейшим требованием к организации системы управления банком, его ликвидностью.
Выводы
Главным источником средств, с которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения, — обязательства банка. В зависимости от условий, на которых банк привлекает средства от организаций и граждан, обязательства банка можно разделить на депозитные и недеиозитные, до востребования и срочные и т.п. Основу депозитных ресурсов составляют счета до востребования. Недепозитными формами привлечения банками средств является выпуск и размещение ими облигаций, векселей, иных долговых ценных бумаг, получение кредитов от центрального банка и других кредитных организаций, переучет векселей и банковских акцептов.
Пассивные операции – это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка.
Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств.
К собственным ресурсам коммерческого банка относятся:
уставной капитал;
фонды: резервный и специальные;
обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и от операций с ценными бумагами;
нераспределенная прибыль.
Уставной капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Размер минимального уставного капитала и порядок его исчисления определяется Центральным банком РФ.
Резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих при основной деятельности банка. Минимальная величина этого фонда – до 15 % от величины уставного капитала.
Коммерческие банки могут формировать специальные фонды: экономического стимулирования, износа основных фондов, производственного назначения.
Формирование обязательных резервов носит обязательный характер и включается в себестоимость оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях средства обязательных резервов формируются за счет прибыли. Страховые резервы создаются под возможное обесценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам.
Нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после платежей в бюджет, отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов.
Собственные ресурсы банка имеют огромное значение в поддержании его устойчивости и ликвидности.
Немаловажную роль играют и привлеченные средства. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке финансовых ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют потребности экономики в дополнительных оборотных и инвестиционных средствах.
Привлеченные средства формируются посредством следующих банковских операций:
привлечение кредитов и займов, полученных от других юридических лиц;
депозитные операции.
Депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок, либо до востребования.
Объектами депозитных операций являются депозиты – суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые на определенное время оседают на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.
По экономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3 группы:
срочные депозиты (с их разновидностью – депозитным сертификатом);
депозиты до востребования;
сберегательные вклады населения.
Каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока, например:
депозиты со сроком до 3 месяцев;
депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;
депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;
депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;
депозиты со сроком свыше 12 месяцев и т.д.
Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах. Это могут быть:
средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий, организаций и учреждений разных форм собственности;
средства на специальных счетах по хранению различных (по целевому экономическому назначению) фондов;
собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;
средства предприятий и организаций в расчетах;
средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками;
средства местных бюджетов и др.
Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на:
срочные, срочные с дополнительными взносами;
выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные;
условные, на предъявителя, текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные).
Одной из центральных проблем депозитной политики банка является определение оптимального периода хранения срочных вкладов юридических и физических лиц. Сроки должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты.
Объем выпущенных кредитными организациями сберегательных (депозитных) сертификатов и облигаций за первое полугодие 2011 года можно посмотреть в приложении 4.
Корреспондентские счета – это депозиты до востребования банков-корреспондентов, т.е. банков, имеющих договорные отношения друг с другом.
Среди недепозитных источников формирования привлекаемых банками средств особое место отводится межбанковским кредитам и кредитам, предоставляемым Центральным банком России.
Межбанковский кредит – это вид кредитов, предоставляемых одним коммерческим банком другому. Их купля-продажа осуществляется на межбанковском рынке.
Межбанковский рынок – это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками преимущественно в форме межбанковских депозитов на определенные сроки. В международной практике наиболее распространены депозиты сроком от полутора до шести месяцев, предельные сроки – от одного дня до нескольких лет. Средства межбанковского рынка используются банками-заемщиками не только для покрытия своих активных операций, но и для покрытия ликвидности балансов банков.
Купля-продажа межбанковских кредитов возможна в форме сделок на свободном рынке, а также в форме сделок на «закрытом» рынке, где кредиты предоставляются друг другу, тесно сотрудничающими банками на условиях, вытекающих из взаимных интересов.
Активные операции – операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, а, следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом. Активные операции банка в зависимости от их экономического содержания делятся на:
кредитные (ссудные);
инвестиционные;
гарантийные;
операции с ценными бумагами.
Основу активных операций составляют кредитные операции. Они являются наиболее рискованными и вследствие этого наиболее доходными. При выдаче кредита банк требует от потенциального заемщика комплект документов, характеризующих материальную обеспеченность кредита и юридическую правомочность заемщика.
Учредительные документы.
Бизнес-план (технико-экономическое обоснование), на основе которого определяются возможность возврата ссуды и срок окупаемости затрат.
Контракт или его копия, фиксирующие цель получения кредита.
Бухгалтерский баланс и некоторые приложения к нему.
Кредитные договоры с другими банками.
Договор залога или поручительства.
Срочное обязательство-поручение на возврат ссуды согласно срокам, установленным в кредитном договоре.
Заявление на получение ссуды с указанием суммы, срока и цели кредита.
Кредиты, предоставляемые банком, могут быть классифицированы по различным признакам:
по типам заемщиков – ссуды предприятиям, органам власти, населению, банкам;
по срокам пользования – краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;
по сфере функционирования заемщика – ссуды предприятиям сферы производства и ссуды предприятиям сферы обращения;
по отраслям принадлежности заемщика – ссуды в промышленность, транспорт, строительство, сельское хозяйство, торговлю;
по характеру обеспечения – залоговые, гарантированные, застрахованные, необеспеченные (бланковые);
по методам погашения – погашаемые единовременно и частями.
Инвестиционные операции банка – операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещения в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
Операции с ценными бумагами включают операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах, а также операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе).
Гарантийные операции – операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий.
Комиссионные операции – это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных. Число этих операций постоянно растет, а на их осуществление банком не отвлекаются собственные или привлеченные средства. К числу основных комиссионных операций относятся:
Расчетно-кассовые операции, которые связаны с ведением счетов в рублях и иностранной валюте, осуществлением расчетов и платежей клиента, а также получением и зачислением перечисленных ему средств на счет в безналичной форме, с выдачей наличных денег со счета, внесением их на счет, хранением и перевозкой. Они оформляются соответствующим договором о кассовом обслуживании.
Трастовые операции, которые могут быть представлены следующими услугами:
передача в доверительное управление отдельных ценных бумаг и их портфелей;
платежные функции, связанные с обслуживанием ценных бумаг;
управление активами пенсионных и инвестиционных фондов и др.
Операции с иностранной валютой, которые помимо традиционных операций купли-продажи иностранной валюты, включают оплату и выставление денежных аккредитивов, покупку и оплату дорожных чеков иностранных банков, выпуск и обслуживание пластиковых карт, осуществление международных расчетов.
Информационные услуги, когда банки за определенную плату предоставляют клиентам информацию как коммерческого, так и некоммерческого характера.
Заключение
Коммерческие банки представляют собой банки, совершающие кредитование промышленных, торговых и других предприятий, главным образом за счет денежных капиталов - вкладов. Коммерческие банки сегодня – это база, основное звено банковской системы.
Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня. Длительное время банки были государственными органами и выступали одной из «несущих конструкций» административно-командной системы управления экономикой. В результате организации банковского дела в стране утратили традиции и опыт российских банков. Сегодня, строя рыночную экономику, мы вынуждены наверстывать упущенное. Необходимо в короткие сроки выйти на уровень современного мирового уровня организации банковского дела.
Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. В последнее время банки все активнее осуществляют нехарактерные для них операции, внедряясь в нетрадиционные для банковской сферы финансового предпринимательства, включая операции с ценными бумагами, лизинг и факторинг и иные виды кредитно-финансового обслуживания, постоянно расширяя круг и повышая качество предоставляемых услуг, конкурируя за привлечение новых перспективных клиентов. Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли, в этом и состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений.
