Федеральный закон разрешает предпринимателю самостоятельно определять систему налогообложения для своего бизнеса. Важно учитывать специфику оказываемых услуг, наличие рабочих и объем используемых материальных ресурсов. Из пяти налоговых режимов второй по популярности является система ЕНВД: она максимально оптимизирует налоговую базу.
Законодательно четко определено, какие отчеты сдавать ИП на ЕНВД в 2019 году. Режим характеризуется простотой составления отчетности , что исключает использование дополнительных услуг бухгалтера. Налоговые обязательства рассчитываются по базовым показателям, которые значительно сокращают их размер. Единственным минусом будет внесение платежа и составление отчетности, даже при полном прекращении коммерческой деятельности на несколько отчетных периодов — потребуется заплатить налог.
Особенности налоговой системы ЕНВД
Ведение налогообложения по вмененке доступно всем лицам, соответствующим условиям НК РФ, статье 346.26. Эта система налогообложения разработана для лиц, которые работают самостоятельно или используют труд наемных рабочих. Чтобы воспользоваться ЕНВД, нужно соответствовать требованиям:
- Суммарное количество наемных рабочих за год не превышает 100 сотрудников;
- ИП, применяющий ЕНВД не является плательщиком ЕСХН и не участвует в договорах по доверительному управлению и простых товариществах;
- Максимальный размер торговой площади 150 кв. м.;
- Бизнес не облагаться торговым сбором;
- Предприниматель не сдает в аренду АЗС.
Налоги и обязательные платежи ИП на вмененке в 2019 году не включают :
- Налог на имущество (кроме объектов, перечисленные в ст. 378 НК);
- Подоходный налог (уплатить только на себя 13% от прибыли);
- НДС (исключение – импортные товары).
Сдача отчетности для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД
Субъекты, используемые в качестве режима уплаты налога ЕНВД, предоставляют отчеты в государственные органы:
- Налоговая служба (обязательная ежеквартальная декларация ЕНВД);
- Пенсионный фонд (форма РСВ-1; при превышении выручки 300 тыс. рублей производится уплата 1% в ПФ);
- Фонд национального страхования (при использовании работников сдается 4-ФСС);
- Росстат (ежегодно подаются сведения о количестве сотрудников).
Важные нюансы в 2019 году
С 2016 года вмененка перестала быть обязательной системой налогообложения для ряда субъектов. Базой для расчета служит предполагаемый доход, а не прибыль за предыдущий период как ранее.
Особенностями системы являются:
- Последние сроки уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП – 25 число следующего месяца;
- Декларацию обязан предоставить до 20 числа следующего квартального месяца;
- Подавать отчет надо в ближайший к офису налоговый орган;
- Отчетность ИП на ЕНВД без работников за 2019 год не будет включать уплату подоходного налога за наемных сотрудников. Такой предприниматель теряет статус налогового агента.
Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД без работников
ИП может не использовать сторонней рабочей силы. Большинство субъектов коммерческой деятельности самостоятельно контролируют рабочие бизнес-процессы. Закон предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2019 году без работников.
Субъект до 20 числа следующего за кварталом месяца должен подать декларацию
. НК вменит в обязанность подачу в указанные сроки.
Отсутствие трудовых ресурсов значительно упрощает отчетность ИП: она будет состоять только из квартальной декларации. При ее заполнении надо учитывать базовую доходность, дефлятор (1,798) и местный коэффициент (устанавливают власти 0,1…1).
Налоговые обязательства должны быть внимательно рассчитаны.
При занижении налога предпринимателю обязательно выписывают штрафные санкции, а при его завышении вернуть переплату в будущем невозможно.
Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками
Предприниматель, использующий труд дополнительных работников, должен отчитываться в фонды и контролирующие органы за себя и своих сотрудников. Перечислим для ИП на ЕНВД с работниками: что надо платить вести и сдавать в 2019 году.
В Налоговую службу предприниматель должен отчитаться по КНД 1110018. Она предназначена для всех коммерческих предприятий на любом режиме налогообложения.
Каждый квартал ИП предоставляет расчет 6-НДФЛ, который сдают до последнего дня следующего месяца:
- За первый квартал.
- За первое полугодие.
- За три квартала.
- За прошедший год.
К годовому отчету прилагают бланки 2-НДФЛ на имеющихся сотрудников. Собранный пакет документов передают в контролирующие органы до 1 апреля.
Форма 2-НДФЛ основывается на удержаниях и отчислениях подоходного налога каждого сотрудника. Если ИП не имел возможности платить НДФЛ, то в отчете ставится пометка «2», а справку разрешено подавать до 1 марта.
Форма 2-НДФЛ может быть в двух видах:
- Электронная форма . ИП приносит информацию на сменном носителе (флешка, диск), а сотрудники налоговой службы передают данные в систему. Так же допустимо пересылать отчеты по Интернету, если у ИП более 25 сотрудников. Важно, чтобы в одном файле было менее 3000 документов . В противном случае, данные разбивают на несколько частей. В ближайшие 10 дней фискалы проинформируют о получении корреспонденции в виде протокола сведений.
- Письменная форма на бумаге . При небольшом количестве наемных рабочих (менее 25 человек) ИП разрешено отчитываться на бумажном бланке, заполненном от руки. Это нововведение вступило в законное действие с 2016 года. Субъект налогообложения может лично принести справки или отправить их заказным письмом по почте с уведомлением и приложенной описью. Фискалы составляют два протокола приема сведений для подтверждения факта сдачи отчетности.
Федеральное законодательство дополнительно предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2019 году с работниками — это реестр сведений по доходам физических лиц (следует предоставить 2 экземпляра).
ИП обязательно вести персональный учет по каждому работнику. Единожды в год Пенсионный фонд требует отчитаться по взносам. Предоставленные данные будут использованы при камеральной проверке, если запланировано закрытие предприятия с долгами.
Отчет ИП, не занимающийся коммерческой деятельностью в отчетный период
В законе четко предусмотрено, если ИП на ЕНВД не ведет деятельность, отчитываться не нужно . С 2016 года предприниматель не должен подавать нулевую декларацию, когда сумма налога равна нулю. После прекращения деятельности за 5 дней он должен в письменной форме отказаться от режима ЕНВД. Отчетность и оплата платежа производятся по ОСНО или УСН.
Формула расчета налога ЕНВД
Подача отчетности
Бизнесмен может представлять отчет в контролирующие службы следующими методами:
- При личном визите;
- Через официальных представителей;
- По интернету;
- Заказным письмом по почте.
Сроки подачи отчетности
При несвоевременной подачи отчетности индивидуальному предпринимателю придется платить большие штрафы. Федеральное законодательство устанавливает следующие сроки для отчетности ИП в налоговую службу:
- Сроки сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года – 20 апреля.
- Сроки сдачи ЕНВД за 2 квартал 2019 года – 20 июля.
- Сроки сдачи ЕНВД за 3 квартал 2019 года – 20 октября.
- Сроки сдачи ЕНВД за 4 квартал 2019 года – 20 января 2017 года.
В ПФР отчетность передается ежеквартально по форме РСВ-1, а так же СЭВ-6-1 и СЭВ-6-2. Подача должна производиться до середины следующего квартала (I кв. — 15 мая, II кв. — 15 августа, III кв. — 15 ноября и IV кв. — 15 февраля 2017 года). Если отчет будет на электронном носителе, то срок увеличивают на 5 дней – 20 число второго месяца. Форму СЗВ-М должна быть передана в фонд до 10 числа будущего месяца. Первый отчет в году сдают до 10 мая.
В ФСС представляют отчет 4-ФСС за каждый квартал. На бумажных носителях сдают до 20 числа следующего месяца, а в электронной форме можно до 25 числа.
Годовая отчетность
В 2019 году ИП на ЕНВД должен сдать отчеты за 2018 год в следующие сроки:
- По единому налогу для всех видов услуг: форма КНД-1152016 до 20 января;
- Зарплата физических лиц и удержанные необходимые налоги: 2-НДФЛ подается до 1 апреля;
- Выплаты физическому лицу: СЗВ-6-3 до 15 февраля;
- Среднесписочная численность рабочих: КНД 1110018 предоставляется до 20 января.
В НК РФ точно прописано, какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками в 2019 году и без них, установлены сроки и формы отчетности. Любая просрочка или ошибка приведет к назначению больших штрафов и пеней со стороны налоговой службы.
Видео: отчетность на ЕНВД
Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2019 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.
Способы сдачи декларации
Возможны три способа сдачи отчета:
- его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
- на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
- в электронном виде через интернет: с помощью сервиса ФНС или оператора ЭДО.
Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД
Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.
Отчет за 1 квартал 2019 года — до 22 апреля 2019 (20 число приходится на субботу, поэтому срок сместился на понедельник 22-го).
Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.
Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе . Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц работы бесплатно. — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.
Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся . Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет. Расскажем, как ее заполнить и подать.
В какую ИФНС отчитываться
Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса , но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:
- автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
- развозная и разносная торговля в розницу;
- размещение рекламы на транспорте.
При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения , а ИП - по месту жительства .
Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:
- Один вид деятельности, несколько объектов
:
- если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
- если точки , подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
- Несколько видов деятельности:
- если они осуществляются через один объект , то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид - отдельный лист);
- если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях , то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).
Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает , поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.
Сроки подачи декларации ЕНВД
Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2018 года - в следующей таблице.
Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года
* Перенос из-за выходных дней
Форма декларации
Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ . Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).
Способ представления
Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов :
- лично или через представителя;
- по почте ценным письмом с описью вложения;
- по ТКС через оператора электронного документооборота.
При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один - для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) - для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия .
Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код . В нем продублированы все данные из отчета. Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе. И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.
Как заполнить декларацию по ЕНВД
Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.
Титульный лист
В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации.
ИНН - 10 цифр для организации, 12 - для ИП.
КПП - код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.
Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.
Номер корректировки - при первичной подаче отчета «0--», при уточненном отчете - порядковый номер корректировки.
Налоговый период - код из приложения № 1 к Порядку:
- 21 - I квартал;
- 22 - II квартал;
- 23 - III квартал;
- 24 - IV квартал;
- при реорганизации (ликвидации) организации:
- 51 - I квартал;
- 54 - II квартал;
- 55 - III квартал;
- 56 - IV квартал.
Отчетный год - 2017.
Код налогового органа : первые 2 цифры - код субъекта РФ, последние - номер налогового органа.
Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:
- 120 - По месту жительства индивидуального предпринимателя;
- 214 - По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
- 215 - По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
- 245 - По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
- 310 - По месту осуществления деятельности российской организации;
- 320 - По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
- 331 - По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.
Налогоплательщик : полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).
Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.
Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком - указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.
В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:
Подпись могут поставить такие лица:
- Индивидуальный предприниматель . ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
- Руководитель организации . Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
- редставитель налогоплательщика - физическое лицо . Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
- Представитель налогоплательщика - юридическое лицо . Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
Раздел 1
В этом разделе отражается результат:
- Строка 010 - ОКТМО.
- Строка 020 - сумма налога к уплате.
Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.
Раздел 2
Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2. Раздел 1 пока пропустим, поскольку он содержит результаты расчета, которые производятся в Разделах 2 и 3.
Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.
Раздел 2 заполняется следующим образом:
Раздел 3
В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).
Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.
В Разделе 3 всего 5 строк:
- Строка 005 . ИП без работников ставят код 2, остальные - код 1.
- Строка 010 . Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
- Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
- Строка 030 . Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
- Строка 040 . Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
- Строка 050 . Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.
Раздел 4
Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).
Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.
Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:
- ККТ поставлена на учет в ФНС в период с 01.01.2019 по 01.07.2019 года;
- касса зарегистрирована на ИП;
- стоимость ККТ не превышает 18 000 руб. (если дороже, то компенсируется только 18 000 руб.)
Штрафы
Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа - 1 тыс. рублей , обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.
Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет . Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.
За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ . Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы. Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40% .
Пример расчета ЕНВД ИП, заявляющего вычет по ККТ
ИП Иванов из г. Балашихи Московской области занимается перевозкой грузов и применяет ЕНВД. В 4 квартале 2018 года он потратил на внедрение ККТ в общей сложности 15 000 рублей. Подавая декларацию за 4 квартал, он указал вычет в сумме 10 000 рублей. А остаток вычета перенес на 1 квартал 2019 года. Он имеет на это право, поскольку крайний срок внедрения ККТ для него наступает лишь в середине 2019 года.
Посмотрим, как ИП Иванов должен заполнить декларацию за 1 квартал 2019 года с учетом вычета за ККТ.
Для заполнения нужны такие данные:
- код по месту учета - 120 (по месту жительства ИП, так как он занимается перевозками);
- код вида деятельности - 05 (грузоперевозки);
- физический показатель — 1 (количество автотранспортных средств, ст. 346.29 НК РФ);
- базовая доходность на единицу - 6 000 рублей (ст. 346.29 НК РФ);
- коэффициент К1 на 2019 год - 1,915;
- коэффициент К2 на 2019 год для перевозки грузов (Балашиха) - 1;
- сведения о кассовом аппарате - модель, дата постановки на учет, заводской и регистрационный номера (эта информация указывается в Разделе 4);
- первичные документы (например, чек, накладная), которые подтвердят расходы на ККТ. Их копии нужно приложить к декларации.
- Налоговая база за месяц — Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2: 6 000 х 1 х 1,915 х 1 = 11 490 рублей.
- Налоговая база за квартал: 11 490 х 3 = 34 470 рублей.
- Сумма налога: 34 470 / 100 * 15 = 5 171 рубль.
Взносов за себя ИП в 1 квартале решил не платить, поэтому к вычету он примет только расходы на ККТ (5 000 рублей): 5 171 - 5 000 = 171 рубль - это сумма ЕНВД к уплате за 1 квартал.
Образец заполнения декларации по ЕНВД с кассовым вычетом приводится ниже. Организации и те ИП, кто в отчетном квартале не заявляет вычет, Раздел 4 не заполняют, а в строке 040 Раздела 3 ставят прочерки. В остальном они заполняют декларацию так же.
Образец заполнения декларации по ЕНВД
- Титульный лист:
- Раздел 1:
- Раздел 2:
- Раздел 3:
- Раздел 4 (только для ИП):
1. Сведения на титульном листе заполняются налогоплательщиком, за исключением правого нижнего блока «Заполняется сотрудником инспекции».
2. ИНН / КПП. Записываются соответствующие коды. ИП поле «КПП» не заполняют.
Юрлица заполняют код КПП, полученный в ИФНС по месту ведения деятельности на вмененном режиме, с кодом причины постановки на учет «35» (5-6 позиции КПП).
3. Номер уточненного отчета. Если декларация представляется впервые – указывается код: «0–». Уточненка подается при необходимости внести изменения в данные, указанные в первичном отчете. В такой ситуации следует указать порядковый номер корректировки: «1–», «2–» и т. д.
4. Налоговый период. Указывается период, за который сдается отчет:
5. Отчетный год. Заполняется год, за который подаются сведения.
6. Код инспекции. Заполняется четырехзначный код налогового органа, в который сдается документ.
7. Код по месту учета. Указывается код места представления документа:
| Код | Наименование |
| 120 | По месту жительства ИП |
| По месту нахождения: | |
| 214 | российского юрлица, не признаваемого крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | правопреемника, не относящегося к крупнейшим налогоплательщикам |
| По месту ведения деятельности: | |
| 245 | иностранной фирмы через постоянное представительство; |
| 310 | российского юрлица |
| 320 | ИП |
| 331 | иностранной компании через отделение иностранной компании |
8. Ниже заполняется полное наименование юрлица или ФИО ИП (построчно).
10. Код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица. Эти поля заполняются только в случаях ликвидации (реорганизации) фирмы согласно Приложению № 2 к Порядку:
11. Затем нужно указать контактный телефонный номер хозяйствующего субъекта.
12. Указывается количество страниц декларации и количество страниц прилагаемых документов. Если приложения отсутствуют, в незаполненном поле проставляются прочерки.
13. Блок «Подтверждение достоверности сведений». Указывается код лица, представляющего отчет:
- 1 – если декларацию сдает сам налогоплательщик;
- 2 – если документ подается представителем хозяйствующего субъекта.
Поля ФИО, подпись, дата заполняются в следующем порядке:
| Кто представляет отчетность | Какие сведения указываются |
| ИП | расписывается и ставит дату подписания отчета, Ф.И.О не заполняет |
| Организация | построчно расшифровывается Ф.И.О. руководителя юрлица, ставится дата и подпись |
| Представитель – физлицо | указывается Ф.И.О. представителя, дата и подпись, ниже заполняются реквизиты доверенности или иного документа, подтверждающего полномочия представителя |
| Представитель – юрлицо | сначала указывается Ф.И.О. уполномоченного лица фирмы-представителя, далее заносится наименование самой фирмы-представителя, ставится подпись, дата и реквизиты подтверждающего документа о полномочиях физлица, сдающего отчет |
Проработав какое-то время в роли ИП, вы вправе закрыть его в любое время. Это может произойти по причине дальнейшего нежелания заниматься бизнесом и ухода в ряды наёмных работников. А, возможно, вы хотите стать учредителем в . В любом случае необходимо ответственно подойти к вопросу о закрытии собственного ИП.
Данный процесс сопровождается сдачей отчётности в налоговую и погашением имеющейся задолженности.
- Налоговой службой (по неоплаченному ЕНВД);
- Внебюджетными фондами (пенсионным и медицинского страхования);
- Банками (по имеющимся кредитам);
- Наёмными работниками (по заработной плате и прочим доходам);
- Деловыми партнёрами (если у вас есть заключенные соглашения, по которым вы не осуществили оплату или отгрузку товаров).
По закону ИП отвечает всем своим имуществом по долгам. А это значит, что все неуплаты перейдут на физическое лицо. Если задолженность большая, то ваши кредиторы вправе обратиться в суд, который может наложить арест на имущество.
Чтобы закрыть ИП на ЕНВД, потребуется этот процесс оформить документально.
В налоговую нужно предоставить:
- Заявление о закрытии;
- Квитанцию о пошлине в 160 рублей;
- Справку об отсутствии долгов перед внебюджетными фондами;
- Ликвидационную декларацию.
Вы вправе предоставить отчётность:
- Лично;
- Через помощника (в этом случае вам понадобится нотариальная доверенность на другое лицо);
- Через специальную фирму (существуют посредники, которые за отдельную плату оформляют закрытие бизнеса. Если вы занимаетесь процессом самостоятельно, то оплачиваете только 160 рублей в качестве пошлины. При обращении к посреднику, стоимость вопроса будет значительно выше и зависит от региона).
Самый важный из вышеперечисленных документов – . О ней-то мы и поговорим подробнее. Рассмотрим, когда необходимо сдавать декларацию и что в ней нужно указать.
Декларация ЕНВД при закрытии ИП
Все ИП, применяющие в своей деятельности ЕНВД, отчитываются перед налоговой раз в каждый квартал. В данном случае понятия годовой декларации не существует.
С 2017 года появились нововведения в бланках декларации. Теперь сумму налогов, которые ИП должен уплатить в бюджет, можно уменьшить на сумму страховых взносов не только за работников, но и за себя. При этом сумма налога может быть уменьшена не более, чем вполовину.
В связи с нововведением изменился раздел 3 в декларации. Теперь формула для расчёта итогового взноса в налоговый орган стала другой. Из полученной суммы налога необходимо вычесть ту часть взносов во внебюджетные фонды, которая уменьшит налог не более, чем на 50%.
Для того чтобы закрыть ИП, практикующее ЕНВД, необходимо по всем правилам заполнить заявление бланка ЕНВД-4 и саму декларацию. Заявление необходимо для того, чтобы снять с учёта ИП в качестве налогоплательщика.
Чтобы налоговый орган понял, что вы не будете продолжать свою деятельность, необходимо в декларации по ЕНВД при закрытии ИП:
- Проставить цифру 50 в коде налогового периода;
- Цифру 0 указать в «форме реорганизации».
В целом же, декларация после закрытия не отличается от той, что вы подаёте ежеквартально в качестве отчёта. Срок подачи декларации не изменился. Он является одинаковым для тех, кто сворачивает или продолжает развиваться.
Если вы хотите закрыть ИП по окончании полного квартала, то срок сдачи декларации заканчивается 20-м числом месяца, следующего за окончанием квартала. Иными словами, сдать отчётность в зависимости от месяца закрытия ИП необходимо 20 января, апреля, июля или октября.
Главные требования при заполнении декларации:
- Все суммы указываются в целых числах (если по расчётам она составила 53200.58, то необходимо указать 53201, а если 21750.12, то 21750);
- Если вы заполняете отчёт от руки, то лучше пользоваться чёрной ручкой;
- Пишите только печатными заглавными буквами;
- Исправления не допускаются (нельзя зачеркнуть или поправить специальным корректором. При допущенной ошибке возьмите новый лист и заполните его заново);
- Листы документа должны находиться в «файлике» по отдельности (их не нужно скреплять);
- Пустые клетки заполните прочерками.
Как быть при сворачивании бизнеса в течение квартала
Вы можете отработать несколько дней в отчётном периоде или месяц – платить ЕНВД за все три месяца вас никто не обяжет.
Как заполнить декларацию так, чтобы не пришлось переплачивать? Деятельность ИП на ЕНВД строится на специальном физическом показателе. Если вы в отчётном периоде не вели трудовую деятельность, то данный коэффициент будет равен нулю, что и необходимо отразить в вашем последнем отчёте.
Показатель равный нулю вы имеете право поставить только в том случае, если вы действительно за этот месяц (или месяцы) не вели деятельность. Если же какие-то дни вы функционировали в качестве ИП, то необходимо произвести расчёт коэффициента за отработанные дни.
- Уволили имеющийся персонал;
- Закрыли точки продаж (производство или склады);
- Продали остатки продукции;
- Сняли с учёта кассовые аппараты и т. д.
То есть, если бизнес по факту больше не существует, то можно в отчёте ставить «0». А если у вас остался магазин, который вы ещё не закрыли, то это считается преградой к сдаче такой декларации.
Важно знать, что нулевая отчётность по ЕНВД принята налоговой инспекцией не будет. Она обязательно должна быть заполнена, даже если ваше ИП не функционировало.
