Кем устанавливается сумма лимита в главной кассе. Как рассчитать лимит остатка кассы

Удобнее всего такой способ – приказы о лимитах забирают в головных офисах кассиры подразделений. Они должны поставить свою подпись на бланке, который будет храниться в головной фирме. Второй способ – приказ передается лично на руки руководству подразделений. Порядок действий в случае превышения Превышение кассового лимита является проблемой для субъекта малого предпринимательства. Все предприятия обязаны придерживаться порядка ведения операций по кассе. А такие правила предусматривают, что банки устанавливают для фирмы лимиты остаточных сумм на конец дня. Для этого предприятие каждый год должно сдавать расчеты по форме 0408020 (Положение № 14-П) в обслуживающие банковские учреждения. Подавать форму нужно в 1 банк, а после расчета сумму лимита будет сообщено в иные обслуживающие учреждения. При превышении лимита назначается штраф, который может достигнуть 40-50 тыс. для компании, и 4-5 тыс.

Лимит кассы: соблюдать или отказаться

Оформление приказов Принятое решение хозяйствующего субъекта о способе расчета лимита, его размере и сроке действия необходимо описать в локальных актах, официально оформить распорядительным документом и хранить в предусмотренном порядке. Здесь вы можете скачать бланки приказов об установке и отмене размера остатка в кассе Как правило, издается приказ об установлении кассового лимита и порядке его определения.

Расчет переходящего остатка обязательно прилагается к распоряжению для понимания того, как была получена утвержденная цифра. Согласования с банком не требуется, достаточно подписи руководителя организации.

Если в течение года возникнут объективные основания для изменения суммы (например, увеличение выручки или же сокращение производства), то ее можно пересмотреть в любой момент, издав новый приказ.

Лимит кассы: нормативная база и сроки установления лимита

Установление по собственной инициативе лимита осуществляется и малыми предприятиями и физическими лицами со статусом индивидуального предпринимателя, чтобы обеспечить внутренний контроль и сохранность денег. В такой ситуации учтите – если установлено лимит, компания обязуется его соблюдать, а все средства свыше нормы сдавать в банки.
Иначе будут применяться нормы КоАП. Лимиты денежных средств в кассе устанавливаются на основании распоряжения руководителя предприятия. В распоряжении прописывается сумма лимита и дата, с которой он будет действовать.
Раскрывают также правила определения лимитных сумм.

Лимит остатка кассы на 2018 год

РФ. В распоряжении необходимо прописать сумму лимита, дату, с которой он вводится в действие. Кроме того в распоряжении или в приложении к нему нужно раскрыть порядок расчета суммы лимита.

Скачать Образец приказа об установлении лимита кассы Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У):

• по объему поступлений наличных денежных средств;
• по объему выдачи наличных денежных средств.

1. Расчет лимита по объему поступлений наличных денежных средств (для организаций (ИП), у которых есть наличная выручка)

Лимит = Поступления / РП х Дн

• Поступления – сумма поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период, выраженная в рублях.

Как рассчитать лимит кассы в 2017 году?

Их отличие состоит в том, что в одном случае за основу берутся данные о наличной выручке, во втором – сведения о наличных расходах. При этом нет прямого указания на то, какая формула предпочтительнее для той или иной организации.

Внимание

Это означает, что теперь хозяйствующие субъекты вольны сами решать, какой способ расчета использовать, и могут выбирать для себя наиболее удобный и выгодный вариант. При расчете исходя из наличной выручки используется следующая формула: L = V / P * N, где

• V – это поступившая выручка в виде наличных денег за определённый период времени.

Для вновь образованных организаций учитывается предполагаемый заработок.

P – промежуток времени в рабочих днях, не превышающий 92 дня, за который поступил рассматриваемый объём выручки.

Лимит кассы

Фиксированный остаток разрешается превышать только в период выдачи стипендий, заработной платы, пособий и прочих выплат, а также в праздничные и выходные нерабочие дни (при условии осуществления операций в эти дни). Установление лимита позволяет уменьшить величину наличности в обращении, что значительно упрощает осуществление денежных операций.

Указанием ЦБ РФ №3210-У определено, что предельно допустимый размер наличных средств на конец дня рассчитывается организациями самостоятельно, но с использованием утвержденных формул. Данная мера, с одной стороны, регламентирует порядок расчета переходящего остатка, а с другой – позволяет приблизить его к «удобной» величине для конкретного субъекта.
Если организация не имеет утвержденного лимита, то он считается нулевым. А это значит, что хранить денежные средства в кассе нельзя.

Что такое лимит кассы на предприятии

Желательно пересмотреть лимит, если меняется объем поступивших денежных сумм за реализованный товар или объем выдачи средств (согласно Письму Центробанка от 15 февраля 2012 № 36-3/25). Если фирма имеет обособленное подразделение, то установление лимита наличности осуществляется с учетом такой информации: В том случае, когда обособленное подразделение сдает наличность на счет в банке Что открыт компанией, лимиты устанавливают в соответствии с правилами, которых придерживается сама фирма (абзац 4 пункта 2 Указания № 3210-У) Если подразделение сдает наличность в кассу предприятия То компанией устанавливаются лимиты остатков денежных сумм с учетом лимита остаточной суммы, что установлена такому подразделению (абзац 5 пункта 2 Указаний) Рассмотрим особенности составления приказа о лимитах. Подпись на таком документе ставит руководство предприятия.

Инфо

Однако такое количество дней не может быть меньше 1 и больше 92. Указанные дни являются рабочими. Количество дней между днями получения по чеку наличных в банке следует определять в пределах 7 рабочих дней и указывать в расчете именно в рабочих днях.

Если же предприятие или его обособленная структура находится в местности, где отсутствуют банки, то такой период может быть увеличен до 14 рабочих дней. Указанный интервал определяется предприятием самостоятельно. Его можно определять произвольно в указанных пределах или же исходя из фактического интервала получения наличных в банке, но с обязательным учетом указанных пределов. В указанный интервал не включаются дни получения наличных для выплаты заработной платы, стипендий и прочих выплат в пользу работников.

Кто устанавливает лимит кассы организации и каким образом

Расчетным периодом признан первый квартал прошлого года. Организация осуществляет деятельность 5 дней в неделю.

Объем расходов наличности за указанный период составил 1 600 000 рублей. Выполним действия:

1. Рассчитаем количество дней в рассматриваемом квартале: в январе рабочих дней было 15, в феврале – 19, в марте – 22.

   Итого: 56 дней.

2. Согласно данным бухгалтерского учета, сумма расходов за январь составила 520 тыс. р., за февраль – 268 тыс. р., за март – 812 тыс. р.
3. Вычислим лимит кассы на первый квартал: Л = 1 600 000 ÷ 56 × 3 = 85 714 р.

На основе расчетов руководитель предприятия установил предельно допустимую сумму на каждый рабочий день в размере 86 000 рублей.
В этом случае нужно иметь в виду, что если лимит остатка наличных установлен, то организация (ИП) обязана его соблюдать, то есть сверхлимитную наличность сдавать в банк. В противном случае ей грозит административная ответственность. Лимит остатка наличных в кассе устанавливается распоряжением руководителя, согласовывать с банком или с налоговой его не нужно. Расчет лимита кассы[править | править код] Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У): по объему поступлений наличных денежных средств по объему выдачи наличных денежных средств Расчет лимита по объему поступлений наличных денежных средств[править | править код] Расчет лимита кассы по объемы поступлений наличных денежных средств проводят организации, у которых есть наличная выручка.

Значит, переходящий остаток для этой организации составит:

• L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (производим округление до целых рублей).

Вторая формула расчета исходя из наличных расходов удобна в использовании, когда у хозяйствующего субъекта поступления в кассу несущественны или же вообще отсутствуют: L = R / P * N, где

• R – это выданные наличные деньги за определенный период в рублях, не считая следующих выплат: заработная плата, отпускные, пособия, стипендии и др. Впервые созданные организации используют для расчета ожидаемый размер выдачи.
• P – промежуток времени в рабочих днях, за который выданы денежные средства.

  Он может составлять от 1 до 92 дней.

• N – временной период получения наличных денег в банковском учреждении (без учета сумм заработной платы, пособий и пр.).

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе Лимит остатка наличных денежных средств в кассе (далее лимит кассы) – это предельно допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе на конец рабочего дня. Если организация или ИП работает с денежной наличностью, то в начале года появляется обязательство утвердить лимит кассы.

И только в пределах данного лимита можно хранить деньги в кассе. Если регистрация организации и ИП приходится на середину года, то лимит рассчитывается из расчета предполагаемой выручки. 2 Как рассчитать лимит кассы? С 01.06.2014 расчет лимита кассы производится двумя вариантами, при этом выбрать можно наиболее оптимальный для вас. Формула расчета лимита кассы исходя из наличной выручкиЛК = ОН / РП * ПВ,ЛК – лимит кассы, руб.ОН – объем наличности за расчетный период, руб.РП – расчетный период, за который определяется объем наличности, раб.

Ведь за суммой необходимо все время следить – если образовывается излишек, его везут в банковское учреждение. А иначе вас будут ждать неприятности, если нагрянет проверка и будет выявлено суммы, которых не должно быть в кассе.

Общие сведения

Ведение кассовой дисциплины должно осуществляться в соответствии с требованиями законодательства. А это значит, что практически все предприятия (есть несколько исключений) обязаны придерживаться установленного лимита кассы. Что же это такое и для чего он нужен?

Основные понятия

Кассой называют денежные суммы компании или ее подразделения, которое осуществляло операции с наличностью. Это также помещение, в котором располагаются такие подразделения.

Под кассой понимают и участок бухучета, что используется при отражении данных о движении наличности и денежной документации. Лимитом кассы называют сумму денег, которые могут постоянно быть в кассе фирмы.

Зачем это нужно?

Цель установления лимита кассы – уменьшение наличных сумм в обращении. Ведь основным способом расчетов – не через кассы, а через банковские учреждения (безналичным способом).

Экономическая суть лимитирования наличности – денежные суммы должны работать, а не представлять собой «мертвый груз».

Действующая нормативная база

Правила установления лимита остатка наличности прописаны в .

В случае нарушения лимита остатка сумм в кассе применяются и нормы Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.

Особенности при определении лимита денежных средств в кассе

При установлении лимита кассы стоит использовать утвержденные правительством формулы и учитывать основные рекомендации законодательных положений. Рассмотрим основные правила и выясним, на сто обращать внимание.

Кто устанавливает предел?

Компании, которые не считаются субъектом малого предпринимательства, должны устанавливать лимит остаточной суммы наличности в кассе. Если лимит не установили, он будет равен нулю.

Установление по собственной инициативе лимита осуществляется и малыми предприятиями и физическими лицами со статусом индивидуального предпринимателя, чтобы обеспечить внутренний контроль и сохранность денег.

В такой ситуации учтите – если установлено лимит, компания обязуется его соблюдать, а все средства свыше нормы сдавать в банки. Иначе будут применяться нормы КоАП.

Лимиты денежных средств в кассе устанавливаются на основании распоряжения руководителя предприятия. В прописывается сумма лимита и дата, с которой он будет действовать. Раскрывают также правила определения лимитных сумм.

Существует 2 способа расчета суммы (согласно Приложению к Указанию № 3210-У):

• в соответствии с объемом поступивших средств;
• в соответствии с объемами выданных наличных сумм.

Кстати, период, который берут при расчете лимитов, это:

Сроки, в течение которых фирма вправе руководствоваться установленными суммами лимита, определяют индивидуально.

Обычно в приказах стоит только дата, с которой лимит вступит в действие. А далее его могут применять в течение не одного года, или же, наоборот, менять каждый месяц.

Желательно пересмотреть лимит, если меняется объем поступивших денежных сумм за реализованный товар или объем выдачи средств (согласно ).

Если фирма имеет обособленное подразделение, то установление лимита наличности осуществляется с учетом такой информации:

Рассмотрим особенности составления приказа о лимитах. Подпись на таком документе ставит руководство предприятия. Лимит утверждается на любой период – на месяц, полугодие, год и т. д. вы вправе и вовсе не отражать срок, в течение которого лимит кассы будет действительным.

В таком случае будет только облегчена задача, поскольку не возникнет необходимости следить за сроками действия лимита остатка наличности. Установление лимит осуществляется в рублях. Сумма должна быть круглой (копейки не используются).

К приказам прилагают сами расчеты лимита. Так не возникнет вопроса, почему утверждено именно такую сумму. Следует придерживаться особых правил подразделениям, что передают наличные средства в банковское учреждение.

Это же касается и дополнительного офиса, из которой деньги везут в кассу головного офиса. Во все подразделения передаются головных офисом приказы об утверждении лимита.

Правила передачи такого документа закрепляют в Положении о ведении кассовой операции или, к примеру, в отдельных приказах. Удобнее всего такой способ – приказы о лимитах забирают в головных офисах кассиры подразделений.

Они должны поставить свою подпись на бланке, который будет храниться в головной фирме. Второй способ – приказ передается лично на руки руководству подразделений.

Порядок действий в случае превышения

Превышение кассового лимита является проблемой для субъекта малого предпринимательства. Все предприятия обязаны придерживаться порядка ведения операций по кассе. А такие правила предусматривают, что банки устанавливают для фирмы лимиты остаточных сумм на конец дня.

Для этого предприятие каждый год должно сдавать расчеты по форме 0408020 () в обслуживающие банковские учреждения.

Подавать форму нужно в 1 банк, а после расчета сумму лимита будет сообщено в иные обслуживающие учреждения. При превышении лимита назначается штраф, который может достигнуть 40-50 тыс. для компании, и 4-5 тыс. для .

Банки проверяют, как ведутся кассовые операции раз в 2 года (но не реже). Если будет превышено лимит, организация должны в этот же день сдать сумму выручки. Могут возникнуть проблемы со сдачей денег, если лимит кассы превышен в выходной день.

Рассмотрим, каких способов придерживаются:

Отмена для малых предприятий

Не все обязаны устанавливать лимит кассы. Для того чтобы пользоваться правом не придерживаться лимита, не нужно регистрироваться в реестре субъекта малого предпринимательства.

Нужно только фактически соответствовать критериям, что установлены для таких субъектов ().

Это такие требования:

ИП и малое предприятие может отказаться от установления лимитов остатков и хранить неограниченные суммы наличности с лета прошлого года.

Как реализуется право отказа от установления лимита?

1. Отмените приказ об установлении такового, который был действителен ранее.
2. Издайте приказ, в соответствии с которым с конкретного дня лимит не будет устанавливаться.

Если такого приказа не будет, проверяющая структура может посчитать, что старый приказ еще действителен или что лимит не устанавливался вовсе.

Во втором случае лимит остаточной суммы будет равен нулю, и все средства в кассе будут определены в качестве сверхлимитных. Кстати, отказываться от установления лимита малые предприятия могут даже в середине года.

Дата в приказе может указываться любая. Итак, помните – при получении статуса малого предприятия нельзя просто прекратить учитывать лимит кассы.

Сначала создается приказ, в котором прописывают, что кассиры будут сдавать средства в банковское учреждение при возникновении такой необходимости на основании устного распоряжения руководящего звена. При этом не требуется составления каких-либо документов.

Обязано ли юридическое лицо согласовать лимит остатка

Компания со статусом юрлица сама определяет лимит остаточной суммы наличности согласно с Приложением к Указанию. Но в новых положениях законодательства ничего не говорится о необходимости согласовывать лимит с банковскими учреждениями.

А значит, этого и не придется делать. Специального согласования с банковским учреждением или федеральным налоговым органом не требуется. А теперь относительно работников банковского учреждения.

Согласно новым нормам, они не имеют права одобрять или отклонять размеры лимитов. Но такие специалисты вправе контролировать, соблюдаются ли правила ведения кассовой дисциплины, в том числе, и не превышено ли лимит.

Об этом сказано в п. 2.14 Положения о порядке организации обращения наличности в пределах России от 5 января 1998 № 14-П.

Как установить на вновь созданной организации?

Чтобы ответить на данный вопрос, стоит обратиться к .

В законодательстве сказано, что лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается самой компанией по приказу директора. В нормативном документе также рассмотрены способы его расчета.

Но вот для нового предприятия формулы расчетов не установлены. А значит, можно применять такую:
При расчете возможен учет прогнозируемых данных. С такой информацией и утверждается лимит. А при ведении деятельности при наличии фактических сведений можно сделать новые расчеты и утвердить новые лимиты.

То есть, новое предприятие вправе определить лимит по формуле на основании ожидаемого дохода. Если же такого дохода нет, тогда учитывается ожидаемый объем выдачи наличности.

Вновь созданная организация должна вести отсчет с первых 3 месяцев деятельности (чтобы можно было определить прогнозный лимит остатка средств) с момента, когда проводится первый расчеты наличностью.

Если лимит не будет установлен, проверяющие органы его посчитают нулевым. А значит, в конце дня нужно будет сдавать абсолютно все деньги.

Лимитирование – обязательство, которое стоит выполнять почти каждому предприятию, если речь не идет о субъекте малого бизнеса.

Но плюс в том, что лимит кассы определяет сама компания, которая прекрасно знает свои потребности в наличных средствах на ежедневные затраты.

Главное – документируйте установление норм наличных денег в кассе приказом. Тогда при проверке государственные служащие не найдут повода для предъявления претензий и назначения штрафов.

Многие предприятия обязаны устанавливать лимит кассы. Но для того, чтобы правильно его оформить, необходимо издавать приказ. Рассмотрим, какие особенности его составления и приведем пример, как выглядит образец такого документа, изданного на 2019 год. Лимитирование кассы должно осуществляться в соответствии с...

При расчете лимита остатка кассы на предприятии стоит придерживаться определенного порядка. Рассмотрим, какие правила применяются в 2019 году. СодержаниеЧто нужно знать? Как рассчитать лимит кассы на 2019 год? Каждому бухгалтеру в случае наличия кассы на предприятии приходится рассчитывать лимит остатка наличных сумм в кассе....

Лимит остатка кассы на 2019 год по-прежнему обязателен к установлению для лиц, имеющих в обороте наличные деньги, проходящие через операционную кассу. Рассмотрим, есть ли особенности в определении его размера для 2019 года.

Документ, содержащий порядок расчета лимита остатка кассы

Правила для расчета предельной величины остатка наличных денег в операционной кассе лица, имеющего в обороте наличные деньги, установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, посвященным порядку ведения кассовых операций. В 2019 году этот документ применяется в редакции, ставшей следствием изменений, внесенных в него указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У.

С чем оказались связаны изменения? Главным образом с последствиями новшеств, внесенных в закон «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ законом об онлайн-кассах (от 03.07.2016 № 290-ФЗ):

• Уточнен перечень документов — оснований для отражения в операционной кассе наличной выручки. В их число включены кассовые чеки, БСО и иные документы, оформляемые на кассовых аппаратах нового образца и имеющие возможность принимать не только бумажную, но и электронную форму.
• Доступным стало оформление электронных вариантов приходного и расходного кассовых ордеров, направление вносителю денег электронной квитанции к приходному ордеру. В связи с этим появились оговорки о необходимости контроля за соответствием образцу подписей, проставляемых на кассовых документах, только для их бумажного варианта.
• Обновлены правила работы с подотчетными суммами. Для их выдачи достаточно будет распоряжения руководителя, а отсутствие отчета по ранее выдававшимся суммам больше не препятствует выплате новых сумм.

Прочие правила порядка ведения кассовых операций остались неизменными. В том числе обновления не коснулись порядка, в котором устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе. То есть расчет лимита остатка кассы на 2019 год следует осуществлять в тех же ситуациях и по тем же алгоритмам, что и в предшествующих годах.

Зачем нужен лимит денежных средств и как он устанавливается?

Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.

Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.

О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте .

Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.

Как рассчитать величину лимита остатка кассы на 2019 год?

Как рассчитать лимит остатка кассы? Указание Банка России № 3210-У приводит для такого расчета 2 внешне одинаковые формулы, принципиально различающиеся только характеристикой объема оборота (реального или планируемого) денежных средств, задействованных в расчете:

• Объем поступлений от продаж. В нем не учитываются средства, принимаемые платежным агентом (субагентом).
• Объем выдач наличных денег. В него не включают средства на выдачу работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат.

Первый объем в указании Банка России № 3210-У обозначен буквой V, а второй — R. И формулы расчета лимита (L) с этими буквами выглядят так:

где оставшиеся 2 показателя (P и N) весьма сходны по смыслу, но характеризуют, соответственно, тот процесс, к которому относится один из определяющих формулу расчета показатель (V либо R):

• Р — расчетный период (определяемый в рабочих днях с условием, что их число не превысит 92), за который происходит либо получение объема V, либо выдача объема R;
• N — число рабочих дней между днями сдачи денег в банк (для показателя V) или получения из банка (для показателя R).

При определении количества дней, составляющих величину показателя N, не учитывают факты принятия и выдачи средств, не включаемых в объемы (V и R). Установлено, что число дней, составляющих показатель N, не должно превышать 7, а если в населенном пункте, где располагается юрлицо, нет банка, то 14. Хотя допускается зависимость значения этого показателя от таких вещей, как:

• обстоятельства непреодолимой силы;
• местонахождение, структура и особенности деятельности юрлица.

Итоги

Цифру, отвечающую той сумме, выше которой не может оказаться остаток наличных денежных средств в операционной кассе юрлица на конец рабочего дня, следует определять самому юрлицу, используя для этого законодательно установленную формулу. Формула имеет 2 внешне одинаковых варианта, принципиально различающихся по характеристикам объемов наличной денежной массы, задействованной в расчете: это либо объем продаж, либо объем выплат за определенный период. Прочие показатели, входящие в формулу, похожи по смыслу, но значения их зависят от того, какой именно (продаж или выплат) объем наличных денежных средств взят за основу расчета.

Практически все субъекты, работающие с наличными средствами, сами же заинтересованы в регулярной инкассации выручки в кредитные учреждения. Это и удобно, так как купюры при больших оборотах занимают много места, и безопасно – снижается риск хищений и ограблений. По этой причине сегодня мы рассмотрим порядок расчета лимита кассы на 2019 год.

Лимит кассы – это предельная сумма «налички», которая может находиться в кассе организации. Если в процессе предпринимательской деятельности данная планка превышается, излишек инкассируется в банк на расчётный счёт.

Документы и законы, регламентирующие кассовые лимиты

Основным нормативным документом, регулирующим вопросы, связанные с лимитами, является указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. №3210-У. На момент публикации данного обзора оно было представлено в редакции от 19 июня 2017 г.

Здесь же сразу отметим одну важную деталь — этот документ примечателен тем, что он не содержит фиксированных критериев по кассовым лимитам, т.е. ЦБ РФ позволяет организациям рассчитывать его самостоятельно, исходя из специфики своей деятельности. Главное, чтобы применялись корректные формулы, представленные в приложении к указаниям.

И второй нормативный документ, имеющий прямую связь с кассовыми лимитами, – это КоАП (статья 15.1). В нём указаны штрафы за «огрехи» в финансовой дисциплине. Больше никаких отдельных законов, подзаконных актов и инструкций, касающихся лимитов кассы, на сегодняшний день изучать не требуется.

Какие субъекты обязаны устанавливать лимиты

Согласно указаниям Центробанка, определять и соблюдать кассовые лимиты должны все организации, не являющиеся субъектами малого предпринимательства. Это значит, что от данной обязанности освобождаются:

• индивидуальные предприниматели;
• малый бизнес.

Компанию можно отнести к малому бизнесу, если она удовлетворяет следующим критериям:

• за последний год получила меньше 800 млн. руб. выручки;
• имеет штат до 100 человек, если это малый бизнес;
• имеет штат до 15 человек, если это микропредприятие;
• доля прочих коммерческих структур в её капитале не превышает 49%.

Кроме этого, хотим напомнить, что к малому бизнесу относятся следующие субъекты:

• производственные и сельхозкооперативы;
• хозяйственные партнерства.

Принимая во внимание вышесказанное, можно сразу и однозначно определить, нужно ли в 2019 году устанавливать лимит кассы для ООО:

• Если ООО не входит в перечень малых или микропредприятий – да;
• Если ООО числится как малый/микро бизнес – нет.

С другой стороны, если руководство малого предприятия или ИП по неким важным для себя причинам считает, что лимит кассы необходим, ЦБ не запрещает его установить. В этом случае будет действовать общий порядок.

Общий порядок расчёта

Прежде чем разбираться с формулами, необходимо навести порядок в терминах, поскольку начинающему предпринимателю в вопросах кассовой дисциплины легко запутаться. На бытовом уровне под кассой обычно понимается конкретное место с установленным аппаратом ККТ, поэтому возникает такое впечатление, что лимиты необходимо устанавливать для каждой машины в отдельности. Подобный подход кажется логичным, но на практике всё иначе.

Касса предприятия – это общее понятие, т.е. своеобразная «копилка», через которую проходит наличка как от реализации товаров/услуг в торговом зале/павильоне, так и из других источников. Проще говоря, аппаратов ККТ в пределах одного структурного подразделения может быть несколько, а касса при этом будет одна. Вот именно для неё и рассчитывается лимит.

Как уже отмечалось, лимит остатка денежных средств каждая организация определяет индивидуально с поправкой на специфику своей деятельности, т.е. жёстких пропорций по отношению к выручке ЦБ не фиксирует, но сами формулы, при помощи которых выполняются вычисления, менять запрещено. В приложении к указаниям ЦБ №3210-У подробно изложено, как рассчитать лимит кассы. Можно выбрать одну из двух формул. Первая опирается на выручку за период, а вторая отталкивается от объёма выдаваемых или выплачиваемых средств. Рассмотрим их подробнее.

Сценарий №1 – лимит кассы по выручке

Формула выглядит следующим образом:

L = (V/P)*N , где

• V – поступившая «наличка» за период;
• P – период в днях, за который поступала выручка (он должен быть короче 92 дней);
• N – это предельный период от получения наличных до их сдачи на расчётный счёт.

По инструкции ЦБ на период N накладываются следующие ограничения:

• в норме он не должен превышать 7 дней;
• если в населённом пункте нет подразделения банка, период можно увеличить до 14 дней;
• в случае стихийного бедствия и иных обстоятельств непреодолимой силы N определяется после прекращения действия неблагоприятных факторов.

Сценарий №2 – лимит кассы по выдаче средств

В этом случае расчет производится так:

L = (R/P)*N , где

• R – это объём выплачиваемых средств из кассы (в расчёт не принимаются зарплаты, стипендии и прочие подобные выплаты персоналу организации);
• P – расчётный период, который не должен превышать 92 дня;
• N – это период от получения денег в банке до их выплаты из кассы. В норме он не превышает 7 дней, а если в посёлке нет банка, допускается использовать 14-дневный срок. В случае непреодолимой силы данный показатель определяется после прекращения действия неблагоприятных факторов.

Выбор формулы

Центробанк отмечает, что при выборе переменной P можно ориентироваться на периоды, когда организация традиционно получает самую большую выручку или несёт крупные сезонные расходы. Например, розничному продуктовому магазину разумно опираться на четвёртый квартал, поскольку в это время растёт предновогодний спрос, а в случае со строительной организацией пиковые выплаты приходятся на лето.

Очевидно, что для большинства современных компаний первая формула будет оптимальной, так как касса сегодня используется преимущественно для получения выручки от розничных клиентов.

Вторая формула подходит организациям, которые часто оплачивают услуги подрядчиков за наличный расчёт (яркий тому пример – строительство) или выдают деньги подотчётникам для покупки материалов. Но с каждым годом объём таких операций снижается, да и если смотреть на вещи объективно, нельзя не заметить, что практически все фирмы, использующую описанную модель, часто попадают в категорию малого бизнеса, а им кассовый лимит вообще не требуется.

Лимиты для подразделений

При расчёте ограничений на объём хранящихся наличных в кассе принципиальное значение имеет организационная структура компании. Здесь необходимо рассмотреть три модели бизнеса.

Обращаем внимание на то, что здесь речь идёт именно про обособленные подразделения в рамках одной организации. Если же филиальная сеть разбита на независимые юр. лица, для каждого из них кассовые лимиты всегда определяются отдельно.

Как поступить новой организации

Если юр. лицо только начало работать, для него лимиты нулевые, т.е. формально компания должна каждые сутки инкассировать все деньги на расчётный счёт. С другой стороны, в 2019 году Налоговая Служба старается оперативно вносить вновь созданные компании в реестр малых предприятий, а как мы помним, данный статус освобождает ООО от претензий со стороны проверяющих органов по части кассовых лимитов.

Тем не менее, если лимит кассы требуется по индивидуальным причинам или есть желание перестраховаться от возможного недопонимания с контролирующими органами, он устанавливается приказом руководителя.

При этом исходные показатели для вычислений (выручка/расход) носят гипотетический характер (организация деятельность ещё не вела, поэтому их просто неоткуда взять). Так, например, предполагаемую выручку проще всего взять из бизнес-плана или, как вариант, можно использовать среднеотраслевые значения/показатели конкурентов.

Примеры расчёта

Исходные данные – магазин показал за декабрь (31 день) наличную выручку 5 500 000 руб. Деньги отправляются в банк через день. В этом случае ограничение на хранение наличных будет следующим:

L = (5500000/31)*2 = 354839 руб.

А теперь посмотрим, как рассчитать лимит кассы по второй формуле. Предположим, ООО «Металл» с июня по август выдало своим работникам под отчёт 2 000 000 руб. для покупки различных материалов. Ответственное лицо снимает деньги с расчётного счёта на нужды организации каждую неделю:

L = (2000000/92)*7 = 152172 руб.

Напомним, при расчёте лимита желательно брать прошлые периоды с максимальной выручкой или расходами, так как при таком подходе снижается риск выхода за пределы лимита.

Если становится очевидно, что старый расчётный показатель не соответствует масштабам деятельности, лимит кассы меняется новым приказом руководителя буквально за один день. Уведомлять налоговую о таких корректировках не нужно, а вот в банк сообщить о переменах желательно (особенно если они приведут к пересмотру графика инкассации). К слову, чтобы не столкнуться с превышением расчётного показателя, его желательно пересматривать регулярно, учитывая реалии. Основная масса организаций делает это ежегодно, но никто не запрещает вносить коррективы гораздо чаще.

Приказ и приложение с расчётом

Лимит кассы утверждается приказом гендиректора. Данный документ состоит из двух частей – непосредственно самого приказа и приложения к нему, где описан алгоритм расчёта. Формат этих бланков не утверждён, т.е. определяется организацией, но в них должны обязательно отражаться следующие сведения:

• название организации (в шапке), юридический адрес, ИНН/КПП;
• номер приказа, дата и его краткое название;
• обоснование введения ограничений (достаточно указать, что они вводятся в соответствии с указаниями Центробанка);
• лимит;
• дата начала действия нового порядка;
• ответственное лицо;
• формула и исходные данные;
• ФИО руководителя, его подпись;
• подпись ответственного лица;
• печать.

Кроме этих реквизитов в приказ можно внести:

• дату окончания действия приказа (если он не бессрочный);
• сведения о лимитах для подразделений (когда их несколько);
• данные об отмене ранее действовавшего приказа.

Рассмотрим образец приказа с приложением расчета:

Это шаблон самого приказа. Здесь руководитель сначала отмечает, что старый порядок больше не действует, вместо него с этого же дня вступают в силу новые критерии. Что касается приложения, то оно практически всегда будет стандартным, так как кроме формул и исходных показателей здесь ничего указывать не требуется.

Штрафы за превышение кассового лимита

Превышение лимита – это нарушение кассовой дисциплины, поэтому за такие проступки полагается штраф. В 2019 году в статье 15.1 КоАП были закреплены следующие санкции:

• 4000 — 5000 руб. на должностных лиц;
• 40000 — 50000 руб. на организации.

Превышение лимита не считается нарушением лишь в следующих ситуациях:

• когда выдаётся зарплата, стипендия и другие подобные выплаты;
• если организация работает в дни, когда невозможно сдать средства на расчётный счёт в банк (обычно это выходные);
• превышение наблюдается непосредственно в день проверки, т.е. смена ещё не закрыта, а за более ранние периоды никаких отклонений зафиксировано не было.

Подводя итог, отметим, что ничего сложного в расчёте кассового лимита нет, напротив, это один из немногих участков, где руководителям предоставлена относительная свобода в действиях.

Вконтакте

Каждое предприятие, оперирующее в своей работе наличными деньгами, должно понимать, что нежелательно хранить все имеющиеся средства в собственной кассе. Существует определенный лимит кассы – предельная сумма, которая на конец дня может оставаться в денежном хранилище организации. Все средства свыше этой нормы являются сверхлимитными и подлежат передаче в банк для размещения на расчётном счёте фирмы.

Бухгалтерия предприятия самостоятельно рассчитывает лимит наличных денег в кассе, основываясь на формулах из Положения ЦБ РФ от 12 ноября 2011 г. № 373-П. Утверждать получившуюся цифру в обслуживающем банке необходимости нет, достаточно зафиксировать её в распорядительном документе за подписью руководителя организации. Например, в специально выпущенном приказе об установлении лимита кассовых остатков. Согласно порядку ведения кассовых операций эта обязанность распространяется на все организации, работающие с «наличкой», однако с 1 июля 2014 года предприятия малого бизнеса и индивидуальные предприниматели от неё освобождаются.

Сверхлимит в кассе

Ответственность за расчёт лимита остатка кассы и его соблюдение несёт сама организация, а контроль за кассовой дисциплиной фирмы возложен на банк. Если в ходе проверки (которую банк обязан проводить не реже 1 раза в 2 года) выявлено нарушение, банк фиксирует его и уведомляет налоговую инспекцию по форме № 0408026. Решение о привлечении фирмы к административной ответственности принимает ИФНС.

Что подразумевают под нарушением кассовых остатков:

• если в организации отсутствует приказ о лимите, то есть он не установлен, любые деньги в кассе, кроме «зарплатных», будут сверхлимитными;
• накопление суммы, превышающей предельную, является прямым нарушением лимита;
• запрещено хранить наличность, не проведённую по приходным документам;
• денежные средства на заработную плату и другие выплаты сотрудникам не считаются сверхнормативными, при условии, что они будут выданы работникам в 3-дневный срок.

Любое из этих нарушений карается административным штрафом в размере 40–50 тыс. руб. с организации и 4–5 тыс.руб. с должностного лица. Именно поэтому важно не только соблюдать норму остатков наличности, но и правильно её рассчитать, исходя из объёмов денежных поступлений кассиру предприятия за определённый период.

Формулы расчёта лимита кассы предприятия

Центробанк в своём Положении №373-П предлагает 2 формулы расчёта лимита кассы предприятия: для организаций, получающих денежную выручку, и для фирм, у которых поступление наличности отсутствует.

В первом случае норма кассовых остатков считается так:

где L – размер лимита,

V – сумма денежных средств, поступивших в кассу за расчётный период;

P – количество дней, за которые производится расчёт (не может быть более 92 дней);

N – периодичность (в рабочих днях) размещения денег на счёт в банке по объявлению о сдаче наличности (максимум 7 дней).

Вторая формула выглядит как

где L – лимит наличных денег в кассе,

R – объём выдач из кассы (кроме «зарплатных» денег) за рассматриваемый период;

P – расчётный период;

N – срок, прошедший между получением наличных денег в банке на основании чека (не более 7 дней).

Показатель N может быть увеличен до 14 рабочих дней, если в населённом пункте по месту работы предприятия отсутствует отделение банка.

Как правильно сделать расчёт лимита кассы, рассмотрим на простом примере.

Предприятие розничной торговли ООО «Прима» получило выручку за квартал (92 дня) в размере 4 000 000 рублей. Магазин работает без выходных, «наличку» сдаёт в банк с периодичностью через день. По формуле получаем:

4 000 000 / 92 * 2 = 87 000 рублей.

Если выручка отправляется на банковский счёт реже, допустим, раз в неделю, соответственно, и лимит можно установить выше (около 217 000 рублей).

Второй пример:

ООО «Секунда» не принимает от населения наличные средства. Режим работы предприятия - с понедельника по пятницу, получение денег в отделении банка по чеку происходит 1 раз в неделю. Объём выдач из сейфа кассира за апрель 2014 года составил 560 000 рублей. По формуле №2 лимит денежных средств в кассе получается:

560 000 / 22 * 5 = 127 000 рублей.

И в том, и другом случае в расчётах не участвуют целевые средства, «отложенные» кассиром на выплаты работникам организации.