Налогообложение вкладов. Налог на депозиты в россии

Российские граждане выбирают депозитные программы с максимальной доходностью. Перед тем как размещать сбережения, будущие вкладчики должны внимательно изучить нормы Федерального законодательства, которые регламентируют порядок обложения налогом процентного дохода.

Кто должен платить налог с дохода, полученного по депозиту?

В Федеральном законодательстве РФ указана планка депозитного дохода (ключевая ставка 10% + 5%), который подлежит обязательному обложению НДФЛ. Если физические лица оформили или других финансовых учреждений, по которым годовая процентная ставка превышает ключевую ставку 10% более чем на 5 пунктов, то у них возникнут обязательства перед бюджетом.

Совет: в 2017 году ставка по депозитам, которая не подлежит налогообложению, зафиксирована в размере 15%. Со второго квартала Центральный Банк РФ планирует снизить ключевую ставку на 0,50%. Соответственно, будет уменьшена ставка по депозитам, не попадающая под обложение НДФЛ.

НДФЛ с процентов по вкладам физических лиц в 2017 году

В Налоговом Кодексе РФ указано, что ставка подоходного налога, применяемая к депозитному доходу, установлена в размере 35%. Например, физические лица оформили , по которым применяются ставки в размере 18,00% годовых. В этом случае вкладчики должны заплатить налог с 3-процентного дохода.

Совет : при начислении налоговых обязательств в качестве отчетного периода должен учитываться календарный месяц. Вкладчикам следует знать, что, если по их депозитам хоть в одном месяце процентная ставка превышала 15%, их доход попадает под обложение НДФЛ.

Некоторое время назад после исчисления налоговых обязательств физические лица должны были заполнять декларацию формы 3-НДФЛ и в установленные законодательством сроки подавать ее в налоговый орган, расположенный по месту проживания. Благодаря законодательным инновациям сегодня вкладчики освобождены от этой обязанности. Так как финансовые учреждения являются налоговыми агентами, они самостоятельно удерживают с клиентов, попадающих под налогообложение НДФЛ, необходимую сумму налога.

Как облагается процентный доход с депозитов, оформленных в зарубежных банках?

В Федеральное законодательство РФ были внесены изменения, касающиеся порядка обложения налогом процентного дохода, полученного с размещенных за рубежом депозитов. В 2017 году ключевая ставка составляет 13%, свыше которой вся полученная прибыль облагается НДФЛ (ранее она была зафиксирована в размере 9%).

Все физические лица, которые размещают сбережения в зарубежных банках, должны заполнять декларацию и подавать ее в контролирующий орган. Они самостоятельно исчисляют свои налоговые обязательства и в установленные законодательством сроки уплачивают НДФЛ в бюджет. Это им приходится делать из-за того, что расположенные за пределами России финансовые учреждения не являются налоговыми агентами, поэтому вся ответственность ложится именно на плечи физических лиц. Если они не отчитаются перед контролирующими органами в установленный срок, к ним будут применены штрафные санкции, размер которых колеблется в диапазоне 4 000-5 000 рублей.

Совет : после того как российские граждане оформили депозиты за рубежом, они обязаны ежегодно передавать в налоговый орган информацию о состоянии своих счетов, в том числе и о проведенных по ним финансовым операциям.

Можно ли не платить налог с полученного по депозиту дохода?

Некоторые граждане категорически не хотят платить налоги, поэтому пытаются найти хоть какую-нибудь зацепку, способную освободить их от обязательств перед бюджетом. Все российские банки подают в контролирующие органы отчетность, на основании которой налоговики начисляют обязательства физическим лицам и направляют им по почте соответствующие уведомления. Если вкладчик получил такое «письмо счастья», он обязан в указанный срок уплатить полную сумму начисленного НДФЛ в бюджет. Если он не получил извещения из налогового органа, он может спать спокойно. А если в течение 3-х лет из ФНС не поступит никакого уведомления, то вкладчик может и вовсе забыть о своих налоговых обязательствах (срок давности по этому налогу составляет как раз 3 года).

Совет : если физические лица думают, что под налогообложение попадает только прибыль, полученная с депозитов, то они глубоко заблуждаются. НДФЛ облагается весь доход, полученный от ценных бумаг, ПИФов и т.д. Незнание законов РФ не освобождает граждан от ответственности, поэтому следует хорошенько подумать, прежде чем скрывать доходы от государства.

Предусматривает перечисление в бюджет государства определенного процента практически с каждого вида получаемого дохода: заработная плата, наследство и т.п. Большинство клиентов банков перед открытием депозита также должны просчитать, какой налог на вклады физических лиц надо будет заплатить. Данный налог представляем собой часть дохода, получаемого с процента по , перечисляемую в бюджет. Система его расчета довольно часто меняется, поэтому этот вопрос лучше внимательно изучить до подписания договора на открытие вклада.

Какие вклады облагаются налогом

Формально финансовые поступления от депозитов облагаются налогом. Это касается как рублевых вкладов, так и программ в иностранной валюте. На факт изъятия налога с вклада не повлияют сроки размещения, опции типа автоматической пролонгации, частичного снятия или пополнения. На удержание НДФЛ с депозита влияют три параметра:

• Объем сбережений, помещенных под процент;
• Процентная ставка по конкретной депозитной программе;
• Ставка рефинансирования в текущем году, установленная Банком России.
• Доходом по вкладу, подлежащим налогообложению, будет считаться прибыль с него - та сумма, которая приумножает сбережения клиента за счет начисленных процентов.

Размер налога на вклады

Однако реальность российской экономики такова, что депозит в ней - это малоэффективный инструмент. Его доходность позволят лишь сберечь средства граждан, перекрыв воздействие инфляции. А реальная прибыль с вклада - минимальна, и приравнять ее можно к небольшому бонусу за сотрудничество с банком.

Поэтому на вопрос о налогообложении вкладов физических лиц в 2019 году ответ однозначный - нет, оно не действует. В подтверждение приводим п.1 ст. 214 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним подоходный налог уплачивается по:

Депозитам в российских рублях, если их процентная ставка превышает ставку рефинансирования, определенную ЦБ РФ, на пять процентных пунктов, по депозитам в иностранной валюте, если их ставка превышает 9%.

В 2019 году ставка рефинансирования (она же - ключевая ставка в государственных документах) составляет 7,75%. Если в соответствии с законом к ней приплюсовать пять п.п., получаем 12,75%. Именно такой ставкой должна располагать депозитная программа в рублях, чтобы облагаться НДФЛ.

При выборе банковского депозита, как правило, мы рассчитываем ожидаемый доход, опираясь на сумму, срок и процентную ставку продукта. При этом фактор налогообложения процентного дохода в расчетах естественно не учитывается, поскольку многие даже не предполагают, что проценты по вкладам могут облагаться налогом. Подобное поведение вкладчика вполне объяснимо: во-первых, обязанности по перечислению налога в пользу государства возложены на банки (и мы об этом узнаем в последнюю очередь), во-вторых, далеко не каждый депозит попадает под налогообложение. Поэтому в данной статье мы попробуем разобраться, какой процент от величины вашего процентного дохода кредитные организации обязаны отчислять в бюджет, и в каких случаях.

Правовые основы налогообложения процентных доходов по вкладам

Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, налогообложению подлежат процентные доходы по депозитам при:

• оформлении рублевого вклада, процентная ставка по которому на 5 процентных пунктов превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ (с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ, которая с 03.08.2015 составляет 11% );
• оформлении валютного вклада, процентная ставка по которому превышает 9% годовых.

29 декабря 2014 года был принят закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», увеличивающий уровень необлагаемого процентного дохода до ставки рефинансирования ЦБ плюс 10 п.п.
Принятые изменения действовали в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.

Налог по вкладам физических лиц удерживается из процентных доходов, превышающих установленные законом нормы. При этом учитывается номинальная ставка, а не эффективная, которая может быть выше, к примеру, за счет капитализации процентов . Ставка налога составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов, пребывающих на территории России не менее 183 дней.

При заключении договора на срок до 3-х лет значение имеет только ставка, действующая на момент оформления (пролонгации) вклада. Налог взимается в момент выплаты процентов, при этом налоговым агентом выступает сам банк. Финансовая организация ведет строгий учет всех процентных доходов физических лиц и своевременно осуществляет перечисление НДФЛ, так как за этим процессом следят контролирующие органы - Центробанк, налоговая инспекция и аудиторы. Суммы уплаченного налога должны быть отображены гражданином в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которая в обязательном порядке заполняется при получении налоговых вычетов и т.д.

О том, как процесс налогообложения осуществляется на практике, мы расскажем более детально.

Порядок налогообложения процентных доходов: примеры и особенности

Банк, выполняющий функции налогового агента, осуществляет учет процентных доходов вкладчиков с начала отчетного периода (с начала года или с начала действия депозитного договора). Для налоговой инспекции по каждому физическому лицу-вкладчику заполняются специальные справки, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога. Если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению, справка на него не оформляется. Банки соблюдают банковскую тайну, поэтому общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции не указывают (фигурирует только сумма процентного дохода, подлежащая налогообложению).

Важно: по письменному заявлению клиента банк обязан выдать ему справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет указана налогооблагаемая база (доход) и суммы выплаченного налога на доходы физических лиц.

Наглядно процесс налогообложения вкладов можно рассмотреть на следующих примерах.

Предположим, что 3 вкладчика – граждане РФ – разместили в трех разных банках средства:

1. Первый вкладчик вложил 500 000 рублей под 15% годовых на срок 1 год. Проценты выплачиваются в конце срока.
2. Второй вкладчик вложил 800 000 рублей под 17,75% годовых на 6 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
3. Третий вкладчик вложил 20 000 долларов США под 9,2% годовых на год, выплата процентов – в конце срока.

Действующая льгота: ставка рефинансирования - 11% + 5 п.п., то есть, налогом на доходы физических лиц должны облагаться процентные доходы по вкладам в рублях, по которым банки выплачивают 16 и более процентов годовых. Таким образом, процентный доход нашего первого вкладчика (ставка 15% годовых) не подлежит налогообложению, второго – подлежит (17,75 – 16 = 1,75 процентных пункта), третьего вкладчика также подлежит (9,2 – 9 = 0,2 процентных пункта).

Пусть ставка налога для второго и третьего вкладчика составит 35%. Тогда рассчитаем базу налогообложения для вкладчиков № 2 и 3:

• Для №2: 800 000 руб.*1,75*182/ 365 *100 = 6 981 руб.
• Для №3: 20 000 дол. США *0,2*365/365*100 = 40 дол.

Рассчитаем сумму налога, который будет уплачен из дохода:

• Для №2: 6 981 руб. * 35% = 2 443,35 руб.
• Для №3: 40 дол. * 35% *71 (курс доллара США) = 994 руб.

Важно: налог должен рассчитываться в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.

Рассчитаем, какую сумму процентов в итоге получат за 6 и, соответственно, 12 месяцев, вкладчики № 2 и 3:

• Для №2: 800 000 * 17,75% *182/365 - 2 443,35 руб. = 68 362,13 руб. за 6 месяцев (вместо 70 805,48 руб. до налогообложения).
• Для №3: 20 000 * 9,2% * 71 – 994 руб. = 129 646 руб. за 12 месяцев (вместо 130 640 руб. до налогообложения).

Мы рассмотрели на примере наиболее простой вариант расчета суммы налога, однако бывают и более сложные случаи, о них – далее.

Вариации на тему налогообложения процентного дохода

Случаи, когда проценты выплачиваются без капитализации в конце срока действия договора – наиболее простые. Однако часто срочные вклады оформляются с условием ежемесячной или ежеквартальной выплаты процентов. Тогда банк удерживает НДФЛ в соответствии с этим графиком – с той же периодичностью, что и начисляются проценты.

Более сложным вариантом является удержание НДФЛ с процентного дохода при использовании сложного процента («процента на процент», или капитализации) или при оформлении вкладов с возможностью пополнения . Тогда:

• Увеличивается сумма вклада, следовательно, каждый раз меняется налогооблагаемая база и сумма налога.
• Может увеличиваться и ставка (когда предусмотрена градация ставок в зависимости от суммы на счету). Тогда действует следующее правило: если в момент оформления ставка была ниже ставки рефинансирования ЦБ + 5 п.п. для вкладов в рублях (или ниже 9% для вкладов в валюте), налог не взимается. Если вкладчик пополнял вклад или к сумме вклада присоединялись проценты и ставка, повышаясь, достигла показателя, после которого доход должен облагаться налогом, банк обязан удержать сумму НДФЛ за период, с которого начала действовать повышенная ставка.

Также к особым случаям относится досрочное расторжение депозита и пересчет ставки по более низким тарифам (обычно – по ставке для вкладов до востребования, не превышающей 1%). Тогда, даже если ранее процентный доход облагался налогом, НДФЛ не взимается. Если на момент расторжения вклада НДФЛ уже был перечислен в бюджет, его можно вернуть по письменному заявлению налогоплательщика (обычно излишне уплаченные налоги перечисляются на текущий счет, указанный в заявлении).

Также при налогообложении процентного дохода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ (и в сторону увеличения, и в сторону уменьшения). Налог начинает (прекращает) взиматься со дня официального изменения ставки рефинансирования.

Нельзя забывать и о депозитах в драгоценных металлах: налогообложению подлежит весь процентный доход, но ставка НДФЛ составляет 13%.

В заключение хотелось бы отметить, что налогообложение депозитов не является негативным моментом и не должно влиять на выбор банковского продукта. Учитывая, что максимальный размер страхового возмещения по вкладам (счетам) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, увеличен до 1,4 млн рублей, можно смело размещать свободные средства на

Клиент ожидает получить сумму, рассчитанную им исходя из срока, процентной ставки вклада. И часто для него бывает неожиданностью, что с полученной прибыли необходимо платить налоги.

Про обязанность уплаты знают не все

Открывая депозит, вкладчики в большинстве своем не подозревают, что с полученной прибыли (процентов с вклада) необходимо будет платить налоги. Это вызвано несколькими причинами:

• Банковские учреждения сами отчитываются по полученным вкладчиком доходам, платят налоги. Основная работа сотрудников банка заключается в привлечении клиентов, поэтому они очень редко упоминают об этом рядовым вкладчикам. Как результат, вкладчик узнает о необходимости заплатить налог на доход по вкладам лишь при его закрытии и получении процентов.
• Большая часть размещаемых частными лицами средств не попадает под налогообложение.

Важно понимать, что все доходы, которые получены в этой стране, подлежат налогообложению. Доход по депозитам в виде начисленных процентов - это также прибыль, получаемая вкладчиком. Это плата за возможность получения дохода, которая предоставляется государством.

Налоговые отчисления - это почетная обязанность гражданина. Тем не менее большинство вкладчиков не знают, что проценты по депозитам, как пассивный доход, облагаются налогом.

Что говорит закон

Обязанность платить налог на прибыль по вкладам возникает в нескольких случаях:

• если открыт депозит в рублях и процентная ставка по нему на 5% превышает ставку рефинансирования (с 2016 года эта ставка приравнена к ключевой, которая составляет 11%);
• при открытии вклада в валюте необходимость платить налог на вклады физических лиц появится, если ставка по нему превысит 9% годовых.

Влияние сроков

Если срок депозита не более трех лет, в расчете участвует ставка, которая указана при заключении договора вклада. А некоторые банки предлагают плавающие процентные ставки, которые увеличиваются при выполнении определенных условий.

Важно знать, что налог на необходимо платить при выплате начисленных процентов, а не в конце срока вклада. То есть если условия депозита предусматривают выплату начисленных процентов каждый месяц, налог также будет перечисляться в бюджет каждые 30/31 день.

Банк в подавляющем большинстве случаев является налоговым агентом и сам рассчитывает и перечисляет за вкладчика налоги на депозит. К тому же он самостоятельно за вас подает налоговую отчетность (декларацию по доходам). Поэтому в банке можно попросить справку 3-НДФЛ, которая в будущем пригодится для получения налоговых вычетов.

Что хорошо, для сохранения тайны вклада его размер в справке не указывается. В ней прописана только сумма выплаченных процентов, которая участвовала при расчете налогов, и сами выплаты.

Какие могут быть варианты

Самый простой вклад подразумевает начисление и выплату процентов в конце срока действия вклада по указанной в договоре ставке. Здесь налог на доход по вкладам будет рассчитан и уплачен при окончании срока вклада.

Приведем пример. Клиент разместил депозит 500 тыс. рублей на полгода. Ставка по вкладу составляет 21% годовых. Вклад простой, без капитализации, без возможности взносов, выплата процентов в конце срока. Рассчитаем сумму налога.

Определим, с какой ставки будет рассчитан налог:

• 21 - (11 + 5) = 5%.
• (500 000 х 5 х 181: 365: 100) х 35% = 4339 руб.

Эта сумма будет вычтена из суммы дохода, которую вкладчик получит в конце срока.

Обратите внимание, что расчет произведен по новым правилам. Вернее, по старым, которые с начала 2016 года вновь стали действовать. В 2014 году принимался закон, который устанавливал новый уровень дохода по депозитам, который не облагался налогом. Он предполагал увеличение уровня ставки рефинансирования на 10 п.п. взамен 5 п.п. То есть налог на депозитные вклады платился лишь при превышении 18,25% годовых.

Налог на вклады в банках в иностранной валюте рассчитывается по курсу, действующему на дату выплаты начисленных процентов.

Ставка процентов может меняться на протяжении срока вклада. Тогда налог не будет взиматься лишь тогда, когда ставка не была выше 16% (11 + 5), если вклад в рублевом эквиваленте, или 9% в случае валютного вклада.

Немного сложнее рассчитывается налог на вклады физических лиц, если он предусматривает капитализацию. Возможны к тому же варианты ставок, которые зависят от суммы. Помимо этого, в каждом периоде будет своя база для исчисления налога, потому что к сумме вклада будут причисляться проценты.

Если вклад расторгнут досрочно

Договор вклада предусматривает досрочное расторжение, при котором идет пересчет процентной ставки в сторону ее снижения, причем очень ощутимого. Тогда кредитное учреждение пересчитывает сумму процентов за весь срок вклада.

В связи с этим пропадает доход, который подлежит налогообложению. И появляется необходимость возврата начисленной и уплаченной суммы НДФЛ. Ст. 231 НК РФ указывает, что налогоплательщик может вернуть сумму налога, излишне уплаченного, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства с письменным заявлением.

Что важно знать и понимать

Если депозит оформлен на срок до трех лет, можно не следить за ставкой рефинансирования (то есть ключевой ставкой) ЦБ РФ. Она важна лишь в момент подписания договора вклада. Если соблюдены все условия, налог на вклады в банках платить не придется. Исключением здесь будет рост самой ставки по вкладу: при превышении ею пороговых значений придется заплатить в казну налог.

Если вкладчик оформляет депозит в драгоценных металлах, будет весь доход, полученный вкладчиком. Однако расчет будет осуществлен по ставке 13%.

Вклады в Сбербанке

Один из самых популярных банков страны также предлагает широкую линейку вкладов. Все они имеют свои особенности:

• Продолжительность вклада. Есть срочные вклады от трех месяцев. Есть длительные до трех лет.
• Размер суммы депозита.
• Валюта вклада (на сегодняшний день можно сделать вклад в трех валютах: рубль, евро или американский доллар).
• Капитализация. Процентная ставка зависит от того, есть капитализация или нет.
• Возможность пополнения.
• Возможность управления вкладом самостоятельно.

У вкладчиков Сбербанка есть возможность открыть вклад в драгоценных металлах, которые имеют такие преимущества:

• доход определяется стоимостью этих металлов на рынке;
• отсутствие платы за открытие и ведение счета;
• отсутствие необходимости платить НДС;
• скорость обслуживания - порядка 10 минут.

Самый оптимальный вариант на сегодня - это сберегательный сертификат, ставка по которому составляет 11,5% годовых. Однако он не подпадает под обязательное страхование.

Еще один продукт, к которому стоит присмотреться, - «Сохраняй», имеющий 9,07%. Можно открыть до трех лет, не предусматривает пополнения.

Делаем вывод: налоги на вклады в Сбербанке платить нет необходимости. Ставки по ним не превышают допустимые лимиты. Правда, не забывайте, что это не относится ко вкладам с драгоценными металлами: здесь платится со всего дохода.

Что в Украине

Не так давно в Украине ввели единый налог на депозиты, отменивший действовавший ранее, который был прогрессивным.

Сейчас налог на вклады в Украине составляет 15%, и уплачивается он всеми вкладчиками независимо ни от чего. Ранее ставка была прогрессивной, и налог платился, если сумма вкладов превышала 20 тыс. гривен. С ростом суммы росла и ставка (с дохода по вкладу свыше 1 млн гривен надо было платить 25%).

Скорее всего, это сделано для того, чтобы пресечь дробление суммы сбережений на мелкие части для уклонения от уплаты.

Налоговым агентом, как и в РФ, выступает банк. Он самостоятельно рассчитывает сумму налога с депозита вкладчика, делает необходимые перечисления в казну. Эти действия банк совершает в момент начисления и Для сохранения тайны вкладов учреждение не указывает в налоговой декларации данные вкладчика, сумму вклада, начисленные проценты.

Отметим, что эти нововведения не затронут карточных и текущих счетов, зарплатных проектов.

Делаем выводы

Сформулируем основные заключения, упомянутые ранее:

• Проценты по депозитам устанавливаются кредитным учреждением и прописываются в договоре. Вкладчик сам выбирает ставку исходя из своих желаний, возможностей и предложений по депозитам.

• Ставку рефинансирования определяет Центробанк РФ. Она определяет процентную ставку, по которой он выдает кредиты коммерческим банкам. Также с ее помощью влияют на инфляцию.
• Налог на вклады физических лиц устанавливается государством. В Налоговом кодексе прописан порядок расчета. Сумма налога для резидентов страны вычисляется исходя из 35%, нерезиденты (граждане другой страны) платят 30%.

Под налогообложение не подпадают вклады, у которых на момент подписания или пролонгации договора ставки процентов не превышали ставку рефинансирования ЦБ РФ + пять п.п. Однако есть оговорка, что на протяжении срока начисления прибыли величина процентов по депозиту не повышалась. И если с даты, когда ставка по вкладу стала выше ставки рефинансирования, увеличенной на 5 п.п., прошло максимум три года.

Без налогов не было бы и государства - откуда же тогда браться поступлениям в госказну? Эти платежи отчисляются по разным позициям - прибыль, имущество, потребление, регистрация и многое другое. Само собой разумеется, что под налогообложение попадает и инвестирование, в том числе и пассивный доход обычных граждан - банковские депозиты с начислением годовых процентов за вложения. В этом материале мы подробно разберем, что же представляет собой в текущем году налог на вклады физических лиц.

О сути налога

Налог на доход по депозитам начисляется владельцам как рублевых, так и инвалютных вкладов, согласно ст. 214.2 НК РФ. При этом важно отметить, что налоговым бременем облагается не весь полученный доход, а только та его часть, которая вышла за определенный уровень. Например, при необлагаемой налогом части, равной 13,25 %, со вклада, положенного под 18 % годовых, будет учитываться при начислении сбора только доля 4,75 %.

Важно отметить и то, что обложение налогом вкладов физических лиц проходит по номинальной ставке, а не эффективной. А последняя может быть гораздо выше за счет начисления тех же "сложных процентов" - капитализации.

Частные вариации

Статья НК о налоге на вклады более всего понятна владельцам простых депозитов, которым выплачиваются проценты в конце срока. Но есть также и частные случаи:

• Ежемесячное, ежеквартальное начисление процентов . Налог будет вычитаться с той же периодичностью, что и начисляется прибыль - проценты.
• Пополняемые вклады, депозиты с капитализацией . Если процент зависит от суммы вклада и в какой-то момент превысит допустимый "бесплатный" уровень, то с этого срока начнется налогообложение.
• Досрочное расторжение . Как известно, при закрытии договора раньше срока вкладчик по большинству предложений банка получает свои деньги с дополнением всего в 1-2 % годовых. Если же он заключил вклад с процентами выше необлагаемого уровня и банк уже перечислил налог казне, то по письменному заявлению гражданина деньги должны вернуть на его текущий банковский счет.
• Изменение ставки рефинансирования . Напомним, что налог "чувствителен" к ее величине - необлагаемый уровень может быть выше этого показателя на определенное число пунктов. Поэтому налог начинает или прекращает взиматься конкретно с того дня, когда новая ставка вступила в силу.

Размер налога в 2017 году

В связи с экономической ситуацией стране вкладчикам приходится забыть про те сказочные 17-20 % годовых, что еще несколько лет назад так охотно предлагали банки. Сегодня самая ходовая ставка - 7-10 %. Но вот процент налога на вклады физических лиц в России, напротив, не снизился.

В 2015 году Налоговый кодекс прошел через череду обновлений и изменений, следствием чего в 2017 году налогообложение стало еще строже. Вкладчики сегодня заплатят налог размером в 35 % (30 % - для лиц, не являющихся гражданами РФ, пробывших на ее территории менее 183 дней) от своего чистого дохода в случае, если процентная ставка по вкладу будет превышать уровень необлагаемой прибыли. Его размер связан с ключевой ставкой, устанавливающейся Центробанком государства. На сегодня (с июня текущего года) она равна 9 % годовых.

Становится ясно, почему предложения банков по вкладам стали более "бедными" - вкладчику будет невыгодно класть деньги на депозит, где его доход будет облагаться столь ощутимым налогом.

Если же размер процентов по вашему вложению менее необлагаемой банковской прибыли, то никакого налога на вклады физических лиц вы, как и в прошлые годы, казне не уплачиваете. В противном случае сумма, равная 35 % от вашего дохода, будет автоматически снята при начислении процентов - вам не нужно будет посещать налоговую инспекцию для ее оплаты, заполнять декларации и прочие бумаги.

Изменение понятия "необлагаемая прибыль" в 2017 году

Еще в прошлом году размер необлагаемого налогом банковского дохода равнялся 18,25 % годовых. В 2017 году все несколько печальнее - он составляет всего 13,25 %. Все предложения по депозитам, превышающие эту цифру, облагаются налогом на проценты по вкладам физических лиц.

Несмотря на все вышеизложенное, такая налоговая реформа прошла в целом успешно. Не много оказалось вкладчиков, чей доход с депозитов превышал 13,25 %. Все известные банки скорректировали свои предложения по новым требованиям, чтобы налог на доход по вкладам не коснулся их клиентов. Высокие процентные ставки только до сих пор предлагают различные сомнительные сберегательные кооперативы и кассы взаимопомощи, привлекая этим население, не знакомое с налоговой политикой государства.

По вкладам в зарубежных банках в 2017 году

Напомним, что новая реформа по налогу на банковские вклады физических лиц коснулась и вложений в зарубежных кредитных организациях. Еще недавно в российскую казну перечислялись налоговые сборы с вкладов в иностранных банках, прибыль от которых превышала 9 % в год. Сегодня условия для имеющих зарубежные депозиты те же самые, что и для имеющих российские - налог они уплачивают, если их доход по вкладу выше 13 % годовых.

Также сообщим о том, что иностранный банк не является налоговым агентом РФ, отчего, оформив вклад в таком учреждении, добропорядочный гражданин должен заполнить соответствующую декларацию, где должен сообщить о своем новом доходе. В противном случае ему грозит штраф - 4-5 тысяч рублей. Ежегодно вкладчик должен заполнять такой документ, где предписано указать состояние своего банковского счета в зарубежном банке и отчитаться обо всем движении средств. НК РФ не предлагает более четких разъяснений по указанию данных в такой декларации - важно просто указать наличие этого вида дохода.

Без заполнения такого документа не получится по истечении договора перевести сумму вложения с начисленными процентами на расчетный счет российского банка. Тем, кто хочет уйти от уплаты подоходного налога с вкладов физических лиц таким способом, придется снова ехать за границу, чтобы расторгнуть вклад и получить причитающиеся проценты. Однако это выгодно только вкладчикам с большими накоплениями на депозите и оттого очень неплохой суммой процентов. В иных случаях затраты на визу, поездку, пребывание в другой стране выйдут в разы больше, чем уплата налогов казне.

Пример расчета

Рассмотрим два распространенных примера для резидента РФ.

Налог на вклады физических лиц в сравнении

Резюмируя, нам все же придется отметить, что размер настоящего налога на вклады физлиц (35 %) - весьма большая цифра. Сравним даже с самыми ходовыми сборами:

• НДС - 18 % при покупке товаров и оказании услуг.
• НДФЛ - 13 % при начислении оплаты труда.
• Продажа ценных бумаг - 13 % от полученной прибыли.
• Получение дивидендов от имеющихся в собственности акций организаций - 9 % от прибыли.

Почему налог столь высокий

Объясняется это тем, что вклады в банках - самый безопасный и доступный каждому пассивный доход. Риски здесь маловероятны - почти во всех банках вклады застрахованы.

Чтобы открыть депозит, гражданин должен предоставить только определенную сумму и свой паспорт. Затратит он на весь процесс не более получаса. А чтобы, например, получать доход на рынке ценных бумаг, нужно постоянно быть в курсе актуальной информации, тратить львиную долю своего времени на совершение определенных операций по покупке-продаже акций.

Высокая ставка налога на доход по вкладам физических лиц также объясняется и тем, что устойчивое и успешное существование коммерческих банков зависит напрямую от благополучия государства, стабильности экономики. Поэтому вкладчикам таким образом приходится "платить" за возможность получить обратно свои деньги с начисленными процентами гарантированно в срок. Но, справедливости ради, нельзя не отметить, что новая реформа болезненно коснулась совсем незначительного числа владельцев депозитов.