Налоговые вычеты для пенсионеров.

1095 21.03.2019 5 мин.

После покупки жилого помещения в собственность пенсионера нередко возникает вопрос возможности получения возврата налоговых отчислений. Для работающего пенсионера сделать это намного проще, чем для тех, что прекратили трудовую деятельность.

Преимуществом трудящегося человека является ежемесячное перечисление подоходного налога от получаемого заработка. Имущественный вычет оформляется только на сумму средств, ранее перечисленных в качестве налога в 13%. При его отсутствии возврат не производится.

Кроме этого, работающий гражданин, вышедший на пенсию, имеет право на льготу, предусмотренную для всех пенсионеров - перенос вычета на 3 года назад. Отсчет ведется с момента установления пенсионных выплат.

Знание пенсионером своих прав в вопросе использования имущественного налогового вычета, умение заполнить документы самостоятельно или использование технических средств, сделает процесс получения денег в качестве возврата ранее уплаченного подоходного налога быстрым и легким.

Удерживается ли НДФЛ с работающего пенсионера

Налоговый вычет предоставляется только в пределах сумм уплаченного гражданином подоходного налога. Человек, получающий пенсию, должен знать, что она не облагается налогообложением, с нее не перечисляется НДФЛ (налог на доход физических лиц).

Ситуация с работающими пенсионерами немного другая. Они имеют дополнительный источник дохода - в виде ежемесячной заработной платы. По общему порядку отчисления налогов за работающего официально пенсионера работодатель ежемесячно перечисляет 13% НДФЛ. Таким образом, в течение года формируется денежная сумма, которую можно заявить в качестве налогового вычета.

В каких случаях положен

Законодательством предусмотрено ряд обстоятельств, позволяющих оформить работающему пенсионеру налоговый вычет. К ним относятся:

1. Перечисление НДФЛ по основному месту работы.
2. Уплата налога после продажи недвижимости, иной собственности.
3. Отчисление подоходного налога с дохода, полученного от сдачи жилого помещения в аренду.
4. Перенос вычета на прошлые налоговые периоды (не более четырех лет назад), когда гражданин имел облагаемый налогом доход.

Перечень лиц, имеющих право на налоговый вычет

Основания получения вычета могут быть как общими, предусмотренными для всех граждан, так и специальными, для категории «пенсионеры».

Важным моментом станет соблюдение условий, предусмотренных для всех заявителей на использование возврата налоговых средств:

• наличие статуса резидента РФ (проживание на территории РФ 183 дня в год);
• при приобретении квартиры оформление ее на пенсионера;
• совершение трат за счет личных средств лица пенсионного возраста (не гос.средства в виде субсидий и дотаций);
• приобретение жилья не у близкого родственника.

Невыполнение условий приведет к отказу налоговой службой в начислении вычета.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Получение денежных средств в виде возврата оплаченного подоходного налога происходит после заполнения декларации и направления требуемых документов в налоговую инспекцию по месту жительства.

Необходимые документами

Пенсионер предъявляет в ФНС документы согласно утвержденному для всех граждан перечню, добавляя к ним копию пенсионного удостоверения. Их полный список выглядит так:

1. Декларация по форме 3-НДФЛ.
2. Паспорт.
3. Справка о доходах за указанный период, оформленная по форме 2-НДФЛ.
4. Договор купли-продажи жилого помещения/ долевого участия в строительстве жилья;
5. Акт приема - передачи недвижимого имущества.
6. Документы об оплате.
7. Пенсионное удостоверение.
8. Данные счета, открытого в отделении банка, для перечисления средств.

При личном обращении в ФНС документы предъявляются в оригиналах и копиях.

Порядок оформления

Возврат денег можно оформить двумя способами:

• через работодателя;
• через налоговую инспекцию.

Разница заключается в порядке и сроке получения денег, способе оформления.

Воспользоваться правом на вычет от работодателя – значит предоставить ему документы, дающие основание для прекращения перечисления НДФЛ с текущего заработка. В этом случае происходит не возврат средств, а их фактическое не удержание в пользу государства. Для его оформления по месту работы предоставляется специальный документ из налоговой инспекции, подтверждающий право на налоговый вычет.

Вторым вариантом станет перечисление ранее удержанного подоходного налога за определенный промежуток времени. Собранный пакет документов направляется в налоговую инспекцию по месту жительства гражданина.

Предусмотрены несколько способов их подачи: через МФЦ, лично в ФНС, через сайт гос услуг или с использованием личного кабинета на сайте ФНС. По истечении 2 месяцев оканчивается камеральная проверка документов, после которой ФНС в срок 30 дней проводит перечисление денег на счет, открытый в банковской организации.

На какую сумму можно рассчитывать

Максимальный размер вычета, гарантированный законодательством, одинаков для всех категорий граждан. Для определения суммы важно учитывать несколько моментов:

1. Возврат предоставляется на 13% от стоимости недвижимого имущества, но не более чем с 2 млн. рублей.
2. Использование кредита позволяет увеличить сумму до 3 млн. (принимаются во внимание переплаты по процентам).
3. Максимальная сумма составит 260 тысяч для имущества, приобретенного за счет собственных средств, 390 - при использовании ипотечного кредитования.
4. Если пенсионер прекратил работать и перечислять НДФЛ, а возврат осуществлён не в полном объёме, то право на вычет по оставшейся сумме он теряет.
5. Возврат средств невозможен в случае покупки жилья у близких родственников.

Работающие граждане пенсионного возврата сохраняют право на получение вычета на условиях, равных с другими категориями людей.

Возврат 13% от стоимости жилого помещения предоставляется с суммы в 2 млн. рублей, и не может составлять более 260 тысяч.

Как заполнять 3 НДФЛ

Предоставление заполненной декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения налогового вычета, регламентировано ст. 229 Налогового Кодекса РФ. Оформляется от руки на распечатанном бланке, или может быть заполнена с использованием электронного варианта. Пенсионер, решивший воспользоваться правом на перенос остатка на предыдущие годы, предоставляет в ФНС 3декларации – за текущий год и три предыдущих.

Примеров заполнения налоговых деклараций в сети достаточно много. Главное, соблюдать все правила, не оставлять свободных граф. Обязательно прописать:

• на странице 1 – личные данные заявителя;
• на странице 4 - источник основного дохода, облагаемого налогом;
• на странице 8 - назвать размер имущественного вычета;
• на странице 9 - указать сумму вычета исходя из стоимости недвижимости;
• на странице 10 - определить суммы вычетов;

В итоге оформляется общая информация, касающаяся положенного возврата и полученного дохода.

Для удобства лучше использовать онлайн-сервис по заполнению формы декларации. Это связано с тем, что программа высвечивает графы, обязательные для заполнения, указывает на ошибки и неточности. После окончания работы форма распечатывается и останется её только подписать.

Заключение

1. Работающий пенсионер имеет право на получение имущественного налогового вычета.
2. Оформить возврат можно у работодателя или путем обращения в ФНС по месту жительства.
3. Законом не предусмотрено предоставление излишнего количества документов пенсионеру, в отличие от остальных граждан.
4. Срок рассмотрения документов в налоговой инспекции достигает трех месяцев.
5. Для пенсионеров предусмотрена специальная возможность - получить возврат не только из текущего дохода, но и за период, предшествующий трем годам выхода на пенсию.

Если пенсионер купил квартиру (или прочее жилье), когда он еще работал (хотя бы в течение 3 лет до покупки) имеет право вернуть уплаченный НДФЛ.

Преимущество имущественного налогового вычета при покупке квартиры пенсионером в возможности возмещать уплаченный налог сразу за 4 прошлых года.

Но не каждый может рассчитывать на это. Недоступен вычет тем, кто 3 года до покупки жилья не работал (не имел облагаемых доходов) и не будет работать в будущем. Просто нечего будет возвращать из бюджета.

О каких пенсионерах идет речь

Под вычет попадает любой вид пенсии (страховая, по инвалидности, по потере кормильца). Основание для выхода также может быть любым: льготное (досрочное) или обычное (по достижению нужного возраста и стажа и т.п.).

До 01.01.2014 года, вычет при покупке квартиры только неработающий пенсионер получал одновременно за все за 4 года. Работающий пенсионер возвращал средства только за 1 год.

С 01 января 2014 года это ограничение снято. Любой пенсионер вправе захватывать полный период.

Бывают ситуации, когда вначале покупается недвижимость, а позже следует выход на пенсию. И здесь нет препятствий для увеличенного вычетного срока. Главное, чтобы на момент заявления о возврате НДФЛ был пенсионный статус.

Что о предпенсионерах

Вычетные привилегии не касаются лиц предпенсионного возраста. То есть в обязательном порядке нужен статус пенсионера. В противном случае преимуществ не будет.

Какие суммы подлежат возврату

Суммы, с которых производится вычетный расчет, стандартные:

Есть перечень доходов, которые не облагаются налогом. С них вернуть бюджетные средства нельзя:

• пенсии;
• алименты;
• единовременная федеральная/муниципальная материальная помощь незащищенным соц.слоям;
• выручка от продажи выращенных в личном подсобном хозяйстве овощей/фруктов, домашних животных и пр.

Применить имущ.вычет возможно, если имелись доходы, облагаемые по налоговой ставке 13 (то есть трудовые заработки, продажа имущества, сдача жилья в наём, получение выигрышей по лотереям и т.д.).

Факт уплаты других налогов (транспортный, имущественный, земельный и т.п.) не связан с НДФЛ, поэтому не влияет на налоговычет.

За какой период получается вычет

Возмещение налога производится сразу за четыре года.

За тот год, когда приобретена недвижимость

Когда оформлена собственности, либо подписан акт приема-передачи (при долевом участии в строительстве);

Плюс три года (следующих друг за другом), до года покупки жилья

Пример: гражданин купил квартиру в 2018 г. Соответственно в 2018 г. можно подать декларацию за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы.

Как использовать для вычета 3 предшествующих года пенсионер решает сам. Можно брать не все три, а 1 или 2 года - это по желанию. Но с соблюдением порядка.

Редко когда вернуть из бюджета можно все деньги за один год (часто не хватает ранее уплаченного НДФЛ). Соответственно образует остаток, который можно переносить на другие годы.

Итак, если вычет за год, в котором куплено жилье не выбран, то в рамках 3 предшествующих лет остаток переносится от одного года к другому в четком хронологическом порядке. А именно, от ближнего года к более позднему.

Пример, как нельзя действовать. Приобретен жилой дом в 2018 г. В 2019 подается декларация и подтверждается вычетное право за 2018 г. Но физлицо не получает его в полном лимите. Не взирая на то, что оно должно отдекларировать свои доходы за 2017-2015 г.г., налогоплательщик, игнорируя отчетность за 2017 г., подает декларацию за 2016 г., так как в этом году он получил достаточный доход, чтобы исчерпать лимит по вычету. Так не положено.

Трехлетка отсчитывается от года, в котором впервые будет заявлен вычет, но не когда куплена недвижимость или проведена оплата за жилье или в другие периоды.

Допустим, гражданин приобрел квартиру в 2016 г. и, если он обратился в 2017 г. с полным пакетом документов, то мог бы получить возврат за 2016 - 2013 г.г. Однако он промедлил и обратился лишь в 2019 году. Соответственно, у него будет право на возмещение по 2018, 2017, 2016, и 2015 г.г. Как видно, двухгодичная задержка привела к сгоранию двух лет.

Перенос на поздние периоды

Если остаток не исчерпать за основной год и три предшествующих, тогда пенсионер вправе довыбрать налог в грядущих годах.

Выход на пенсию после приобретения квартиры

Когда квартира (дом, комната) покупается обычным работающим человеком, а в последующем он уходит на заслуженный отдых, особых сложностей как получить вычет пенсионеру при покупке квартиры не возникает. Такой собственник может ссылаться на действующий пенсионный статус и возвращать НДФЛ, как это предусмотрено для пенсионеров.

Пример, квартира куплена в 2016 г. Собственник закончил трудовую деятельность в 2018 г. В 2019 г. подал документы на возврат за 2018 г., а также предыдущие 3 года (2017, 2016, 2015). То есть отсчет пойдет с 2018 г. – с момента увольнения на пенсию, а не с момента, когда возникает «вычетное право» (2016).

Но чем больше времени пройдет между покупкой жилья и выходом на пенсию, тем меньше возможности для захватить прошлые годы под возврат. А когда временной разрыв станет более 3 лет, то пенсионные преимущества пропадают.

Предположим, недвижимость приобретена в 2014 г. и с 2015 подавались вычетные декларации. Выход на пенсию пришелся к 2018 г. Заявляя в 2019 году на расход остатка, заявитель не сможет истребовать остатки ранее 2014 г., только за 2018, 2017, 2016, 2015 г.г. А по ним уже возвращался НДФЛ.

Если есть другие вычеты

В одном и том же году можно заявить несколько видов вычетов (и имущественный, и социальный, и стандартный).

Чаще сочетаются жилищный (имущественный) и на лечение (социальный). В итоге, они суммируются.

Пример : в 2018 г. куплена квартира за 1,2 млн. руб. Гражданин-пенсионер имеет единственный доход от сдачи внаем своей недвижимости. В этом же году была платная хирургическая операция, расходы на которую составили 18 тыс. руб. По итогам 2018 г. гражданин получил доход, облагаемый НДФЛ, в сумме 300 тыс. руб., то есть обязан уплатить налог в размере 39 000 руб. В декларации за 2018 год указывается облагаемый доход, налог к уплате составляет 39 000р. Вычет на квартиру и лечение получить можно, но не более суммы налога, подлежащего уплате (39 тыс.). Учитывая вычет на приобретение жилья, налога к уплате не будет (2300 руб. (13% вычет на лечение) и 36 700 руб. – оставшейся в этом году имущественный вычет). Декларация подается с суммой налога равной нулю.

Вычетные суммы можно распределять в разных пропорциях, по усмотрению гражданина.

Рационально (в большинстве случаев) заявить соц.вычет. Так как его остаток, в отличие от имущественного, не переносится на следующие годы, а сгорает.

Куда обращаться

В ИФНС:

1. Если есть постоянная прописка - в территориальную инспекцию по месту жительства;
2. Нет постоянной прописки, только временная - в ИФНС по адресу временной прописки;
3. Вообще нет прописки, тогда по месту нахождения купленного жилья. А если на момент визита в ФНС недвижимость уже продана, то можно обращаться в любую инспекцию по выбору гражданина. Но сначала нужно писать заявление о регистрации (закреплении) гражданина за ИФНС.

При смене адреса проживания меняется и место учета (привязка к инспекции). За возвратом следует обращаться в новую ИФНС, где будет значиться плательщик налога.

К работодателю:

Допускается получать вычет и сдавать документацию в текущем году (в котором зарегистрировано право собственности) через работодателя (но это не касается неработающих пенсионеров). Но работодатель может выплачивать зарплату без удержания НДФЛ только в текущем году.

Вернуть налог из бюджета за предшествующую трехлетку работодатель не сможет. За этими суммами нужно обращаться самостоятельно в инспекцию в обычном порядке.

Как подать декларацию в налоговую

Есть три варианта сдачи вычетной документации.

«Живая» явка в налоговую.

Собственнику или его представителю (по нотариальной доверенности) достаточно посетить территориальную ИФНС. Пакет на возврат сдается специалисту в соответствующее окно (администратор или любой другой сотрудник ИФНС подскажет номер/расположение окна). С собой нужны и копии (которые передает в налоговую), и подлинники (которые просто показывает специалисту для сверки копий). Инспектор должен поставить отметку (должность, Ф.И.О. инспектора, его подпись, дата) о принятии декларации на её копии. Поэтому следует сразу представить два экземпляра 3-НДФЛ (один в ИФНС, другой для отметки себе). Желательно представить опись всего пакета, на котором распишется сотрудник ФНС. Данный способ удобен тем, что при сдаче инспектор может указать на недостатки, которые можно исправить тут же или в ближайшее время, не оттягивая решение вопроса.

Почтовое отправление.

Вычетный комплект можно направить заказным письмом с описью вложения. При этом доставку осуществляет любое почтовое учреждение (почта России, курьерские службы и др.). Датой предъявления в ФНС будет дата, стоящая в почтовой квитанции. Направляемый комплект следует представлять в нотариальных копиях (это обеспечит достоверность документов и снимет множество вопросов у ИФНС). При этом копии документов на квартиру подаются единовременно в первое обращение за вычетом.

Через Интернет

Отправка возможна в электронном виде из «личного кабинета» на сайте ФНС. Отослать можно не только декларацию 3-НДФЛ, но и заявление на подтверждение вычета, заявление на возврат налога и приложить копии электронных документов. Для этого нужна электронная подпись (если у налогоплательщика отсутствует свой многопрофильный сертификат ключа проверки электронной подписи, то на сайте налоговой службы можно заказать электронную подпись для налогового документооборота).

В отличие от возможностей личного кабинета сайта ФНС, заявить вычет через портал Госуслуг нельзя. Есть только возможность отправки подоходной декларации.

В какие сроки

Сдавать документацию в ИФНС можно на следующий год после оформления жилья в свою собственность в Росреестре.

Начало срока обращения:

• если сдавать по почте, то с первого календарного дня года,
• если лично, то с первого рабочего дня нового года.

Если, кроме получения вычета, одновременно нужно отчитаться и за доход , полученный в прошедшем году, то декларацию нужно успеть подать до 30 апреля.

Декларация подается только, чтобы вернуть налог, уплаченный работодателем (т.е. нет других облагаемых доходов), тогда можно не спешить к 30 апрелю. Документы можно сдать в любой день в течение всего года.

Налоговая имеет право проверять декларацию и документы в течение 3 месяцев . Затем в течение 2 недель должна вернуть налог на банковский счет пенсионера.

Какие документы

Набор документации для возврата налогового вычета стандартный:

• Декларация 3-НДФЛ (основная, если она не сдавалась за отчетный год, или уточняющая);
• Заявление на вычет. Его форма утверждена налоговой службой, поэтому требуется определенная четкость и соблюдение правил при его заполнении.
• Справка 2-НДФЛ . Её можно получить или у работодателя или в личном кабинете сайта ФНС (в выкладке «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы», подраздел «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ») или в налоговой инспекции (если, получить у работодателя затруднительно, например, предприятие ликвидировано). Справка выдается погодично за отчетное время.
• Свидетельство о статусе пенсионера. Лица, ушедшие на заслуженный отдых до 2015 года, имели удостоверение. После его заменили справкой, которая выдается по желанию в территориальном пенсионном фонде.
• Договор-основание: купля-продажа квартиры (комнаты, дома), мена, долевое участие в строительстве новостройки с актом приема-передачи жилья в этом многоквартирном доме. Такие договоры должны иметь отметку Росреестра о государственной регистрации. Без этого они ничтожны, к учету не будут приняты.
• Платежный документ. Квитанции, ордера, расписки, банковские выписки и пр.
• Свидетельство/выписка о праве собственности .
• Копия паспорта .
• Заявление на перечисление с указанием реквизитов банковского счета. По идее такое заявление передается после одобрения вычета. Но для экономии времени его можно сдать сдать с основным пакетом документов.

До 15 июля 2016 г. собственность подтверждалось свидетельством. Теперь его не выдают, вместо этого выписка из Госреестра. Поэтому если сделка до июля 2016 года, то в ФНС представляется свидетельство о собственности. После этой даты – выписка.

Так как при покупке недвижимости в новостройке регистрация собственности не требуется (достаточно зарегистрировать договор долевого участия и получить акт), соответственно, и удостоверяющие собственность свидетельство/выписка не нужны.

Особенности заполнения декларации и заявления

Декларация 3-НДФЛ

Существует два способа заполнения декларации: на бумажном бланке или с помощью специальной программы, с последующей печатью на бумагу (либо в электронном виде отправляется в ИФНС).

Во многих инспекция неодобрительно относятся к бланковым 3-НДФЛ. Законом такой вид деклараций допустим. Но во избежание лишних споров проще изготовить 3-НДФЛ при помощи программы. Поэтому ниже речь пойдет о программной декларации.

Вначале следует скачать программу. Без всяких трудностей это можно сделать на сайте ФНС .

Скачивать нужно не последнюю версию программы, а версии деклараций за те годы, по которым будет представляться отчет. То есть если возмещаются средства за 2018 г., то нужно скачать и заполнять «Декларация 2018», если учитываем доходы и формируем остатки вычета за 2017 г. - скачиваем «Декларация 2017» и т.п.

Важен сам порядок заполнения. Так как пожилые лица предоставляют сразу несколько деклараций (за год, в котором возникло право и предыдущие три), то следует соблюсти последовательность переноса вычетного остатка из года в год. Составление 3-НДФЛ начинается с более позднего времени и при переносе остатка следовать к более ранним годам.

Например, сделка совершена в 2018 г. Сначала оформляется декларация за 2018 г., если образуется остаток (вся сумма налог не выбрана), то составляется за 2017 г., потом за 2016 г. и т.д.

Данные в декларацию вносятся на основании документов по сделке (договор купли-продажи, акт приема-передачи), сведений о недвижимости из Росреестра, личного паспорта гражданина, справок от работодателя (справка 2-НДФЛ). То есть из тех документов, которые будут сдаваться в налоговую.

Обычно трудностей с заполнением 3-НДФЛ не возникает. Главное не запутаться с переносом остатков вычета. От общей суммы возврата отнимается налог, уплаченный в году, когда возникло право на возмещение (оформления собственности). От полученного результата отнимается налог, уплаченный в ближайшем нисходящем году. Далее размер налога очередного года. И так по цепочке 4 года.

Общая сумма вычета отражается в строке «1.12» листа «Д1». А остатки указываются в строках «2.10» (если вычет производится и/или по процентам кредитных договоров - «2.11») листа «Д1» декларации.

Пенсионер-налогоплательщик единовременно формирует остаток за 4 года, одновременно представляя в налоговую 4 соответствующие декларации. Если остаток не будет сведен к нулю, то продолжать выбирать можно в предстоящих (будущих) периодах.

Пример: квартира куплена в 2018 г. за 1,5 млн. руб. Лицо получало доходы и уплачивало налоги в следующих размерах: в 2015 г. НДФЛ был 35000 руб., в 2016 г. - 39 000 руб., в 2017 г. - 34 000 руб., в 2018 г. – 42 000 руб. От суммы покупки оно вправе получить вычет в сумме 195 000 руб. (1,5 млн. Х13%). За указанные периоды (2015- 2018 г.г.) собственник получил возмещение в сумме 150 000 руб. (35 тыс.+39 тыс.+34 тыс.+42 тыс.). Остаток в размере 45 тыс. руб. (195 тыс. – 150 тыс.) пенсионер сможет получить в следующих нологогодах, начиная с 2019 и далее. Допусти, в 2019 г. НДФЛ был равен 30 тыс. руб., а в 2020 г. – 33 000 руб. Соответственно за эти два года остаток будет довыбран.

Если в определенном году не было дохода, то налогоплательщик может не подавать «нулевую» декларацию, а перескочить с года на год. Таким образом, вместо 4 деклараций можно предоставить меньшее число.

Когда одновременно заявляются другие вычеты по НДФЛ (социальный, стандартный), то они отражаются в одной декларации. Для этого на странице «Вычеты», кроме имущественного выбираются соответствующие листы «Стандартные» и/или «Социальные» и заполняются по необходимым реквизитам.

Случается, что какие-либо вычеты уже ранее заявлялись и получались возвраты из бюджета. Тогда заявлять о «квартирном» возмещении придется в так называемой уточняющей 3-НДФЛ. О том, что она уточняющая можно судить о цифрах в графе «Номер корректировки» на титульном листе (первоначальная декларация имеет цифру «0», все остальные цифры говорит о количестве уточнений, допустим, ставим 1 значит корректировка всего одна, если ставим 2 значит отчет корректируется уже второй раз и т.д.).

При заполнении уточненной декларацию сначала с первоначальной переносим данные и потом дополняем новыми сведениями (из-за которых корректируемся).

Если допустимый годичный размер возмещения уже исчерпан предыдущим вычетом (принято решение и получены деньги), то перераспределить полученные средства нельзя.

Например: в 2015 г. физлицо получило из бюджета в счет социального вычета 15 т.р., а в 2016 г. – 20 т.р. В 2017 г. купило жилой дом за 2 млн. руб. Налогоплательщик имеет постоянный одинаковый доход за указанные периоды и уплачивал НДФЛ по 45 т.р. ежегодно. Имея намерения возместить средства по имущественному вычету, физлицо может за 2017 г. получить 45 т.р., за 2016 г. – 25 т.р. (45 т.р. – 20 т.р.), за 2015 г. – 30 т.р. (45 т.р. – 15 т.р.).

Заявление на вычет

Официально это заявление называется «О возврате суммы излишне уплаченного налога». Оно имеет строгую форму (не составляется в свободной форме), предусмотренную приложением №8 к приказу ФНС России №ММВ-7-8/90@ от 30.03.2015 г.

Заявление составляется очень просто. Достаточно заполнить реквизиты бланка, где все графы понятны. Перед собой нужно иметь паспорт, реквизиты своего банковского счета, составленную декларацию и знать несколько иных значений (КБК, номера статей налогового кодекса и пр.).

За каждый год заполняется отдельное заявление, то есть заявление не общее (не единое) за все время. Таким образом, если заявитель будет сразу подавать 4 декларации (основную и за 3 предшествующих года), то и заявлений должно быть тоже 4 штуки.

Инструкция по заполнению заявления

1. Территориальная налоговая, в которую сдается пакет документов на вычет;
2. ФИО, ИНН, адрес (согласно прописке), контактный телефон налогоплательщика;
3. Всегда указывается эта норма закона;
4. Указывается год, за который возмещается налог;
5. Неизменяемый показатель для любого налогоплательщик, независимо от региона;
6. Такой же как и в декларации;
7. Такая же как и в декларации;
8. В подавляющем большинстве случаев именно так называется банковский счет налогоплательщика;
9. Реквизиты можно заказать в обслуживающем банке;
10. Обязательно кроме ФИО указать полные реквизиты паспорта;
11. Лучше ставить дату такую же какая и в декларации.

Проблемы с передачей документов

Документы лучше сдавать «в живую». При сдаче специалист ФНС предварительно проверит документацию. Недочеты можно устранить на месте. Если ошибка будет грубой, то перенести сдачу в другой ближайший приемный день, после приведения документов в порядок.

Сроки одобрения и выплаты имущественного вычета могут быть нарушены. Поэтому нужно фиксировать момент сдачи документации в инспекцию и состав документов (чтобы ИФНС не могла отрицать факт сдачи). От инспектора нужно требовать отметку о сдаче документации. Её ставят на копии н/декларации. Но лучше подготовить сопроводительное письмо, в котором отразить весь перечень документов. Следует на каждый пакет (ежегодный) составить отдельное сопроводительное письмо.

Оснований для отказа в приеме пакета документов у налоговиков мало (представление документации неуполномоченным лицом, отсутствие подписи в 3-НДФЛ и подобное), но если вопросы возникают, то рьяно настаивать на приемке документации все же не следует, так как сам факт сдачи-приемки не означает одобрение самого вычета. Решение по существу принимается после изучения документации и проведения камеральной проверки.

Одобрение и выплата

Следует знать, что испрашиваемая сумма к выплате может отличаться от той суммы, которая будет фактически выплачена. Допустим, у физлица есть долги по другим налогам, то ИФНС сначала закроет задолженность по долгам, а после выплатит оставшейся размер.

Каждый пенсионер может возвратить уплаченные в бюджет средства, но есть много нюансов в отличие от обычного вычета для не пенсионеров.

Если в статье не найдёте ответ на Ваш вопрос, задайте его к этой статье, мы обязательно ответим и поможем.

Возврат налога при покупке квартиры в 2019 году неработающим пенсионерам

Если пенсионер нигде не работает, то такой гражданин не может претендовать на возврат налогов. Т.к. если он получает государственную пенсию, которая не облагается налогом (п.2 ст.217 НК РФ) у него нет уплаченных в бюджет сумм налога. Значит и возвращать из бюджета ему нечего.

Но это не относится к доходам от:

• от продажи недвижимости, акций и другого имущества;
• сдачи жилья и нежилых помещений в аренду, при этом надо знать, что договора аренды заключенные на срок до одного года не подлежат регистрации, но и при наличии таковых, вычет предоставляется на тех же основаниях;
• других доходов, с которых заплачен НДФЛ.

Если гражданин находящийся на пенсии не работает, но имеет вышеперечисленный доход, облагаемый НДФЛ, то он может претендовать на налоговый вычет на общих основаниях.

В случае если неработающий пенсионер не имеет таких доходов и живёт только на пенсионные выплаты, то согласно в некоторых случаях можно перенести налоговый вычет на прошлые налоговые периоды в которых пенсионер имел доход, облагаемый НДФЛ.

Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру

Граждане, вышедшие на пенсию, но продолжающие свою трудовую деятельность, могут воспользоваться налоговым вычетом на общих основаниях, независимо от времени прекращения работы и ещё у них остаётся право на специальный пенсионный перенос вычета на прошлые периоды.

Пример

Иванов О.Л. с 2014 года стал пенсионером, но продолжил работать.

• в 2016 приобрёл квартиру;
• В 2019 году обратился в налоговую и на общих основаниях вернул налог за 2018, 2017, 2016 года. Т.к. он пенсионер, то воспользовался ещё переносом и вернул за 2015 год тоже.

Перенос налогового вычета пенсионерам

В отличие от обычных граждан, пенсионеры имеют преимущество в сроках получения вычета. Такая категория людей может воспользоваться переносом вычета, что не позволено обычным гражданам.

За сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру пенсионеру

Независимо от даты покупки квартиры, в большинстве случаев пенсионер может вернуть уплаченный НДФЛ за 4 последних календарных года. Но чтобы перенести на предшествующие сроки налоговый вычет на недвижимость, пенсионеру нужно в тех периодах иметь соответствующий доход, в противном случае льгота предоставлена не будет.

Пример

Степанов К.Н. в 2017 выкупил жилое помещение, но вычет в 2018 был получен не в полном размере. В 2018 ушёл на пенсию, но продолжил трудиться. Возврат средств будет перенесён на 2019 год и кроме этого, если останется остаток, подлежащий переносу, то Степанова К.Н. может подать документы на выплату за прошедшие годы, то есть за 2015-2017.

Приобретая жильё, необходимо учитывать некоторые особенности и не откладывать получение денег в долгий ящик. Возврат налога хоть и можно оформить в 2019 году за 2015-2018 годы включительно, но вот в 2020 году этот срок сократится на один год и уже отсчёт времени будет исчисляться с 2016 года.

Пример

Ибрагимов П.Р. будучи пенсионером с 2014 года в этом же году купил жилище, но по незнанию закона льготу не оформил и не воспользовался правом переноса, а мог бы обратиться в 2015 году и получить вычет за 2014, 2013, 2012, 2011 года
Но обратился Ибрагимов П.Р. за вычетом только в 2017 году, в этом случае он смог получить вычет только за 2013 и 2014 года.

Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров

Если заключается сделка на выкуп жилища в совместную собственность состоящих в браке, то к необходимо также добавить:

• документ о заключении брака;
• соглашение мужа и жены о распределении долей;
• удостоверения пенсионеров, если они оба являются пенсионерами.

При этом согласно позиции Верховного суда, даже если жилище оформлено на одного из находящихся в браке, второй, не являющийся титульным собственником, может также получить налоговую льготу и получить удержанный с его доходов подоходный налог в виде вычета.

Пример

Рязанов П.Д. и Рязанова Б.О. заключили в 2016 году договор на оформление в общую собственность квартиры. Оба пенсионеры с 2016 года и вправе воспользоваться возвратом средств. Подписав соглашение о распределении имущественного вычета по 1⁄2 доле они получат деньги, каждый на свой счёт за прошедшие года.

Пример

Серов Л.Ж. и Серова А.Р. купили жилище в 2017 и в этом году супруга ушла на пенсию, а муж продолжил работать. В этой ситуации, они могут разделить доли по своему усмотрению. Жене, с учётом ранее выплаченного налога можно установить и меньшую долю, достаточную для возврата ей средств как пенсионерке, а мужу большую, так как он не прекращает трудиться и платить установленный налог. На долевое соотношение при разделе имущества супругов, указанное соглашение не влияет, потому что целевое назначение для него, только определение доли в вычете.

Налоговый вычет для военных пенсионеров

Работники силовых структур и Министерства Обороны РФ, также платят установленный государством налог с дохода по ставке 13%. И, следовательно, налоговый вычет при покупке недвижимости для военных пенсионеров предоставляется в том же порядке, что и другим лицам этой категории.

Исключением является, если жильё приобретено за деньги, предоставленные работодателем, и служащий не вносил в приобретение своих денег. При таких условиях налоговый вычет на имущество военному пенсионеру не предоставляется, так как он не нёс расходов, а средства предоставлены из соответствующего госбюджета. Однако, если пришлось доплачивать, то возвратить налог возможно.

Пример

Рязанцев П.К. получил сертификат на 1 567 789 рублей. Жилище приобрёл в 2016 году за 1 987 000 рублей и в этом же году ушёл в отставку. Своих средств было вложено на общую сумму – 419 211 рублей. С указанной суммы он вправе воспользоваться правом на возврат налога и вернуть 54 497 рублей.

Изменения 2019 года в вычете на приобретение жилья пенсионерам

Впервые право воспользоваться переносом вычета у пенсионеров появилось с 01.01.2012 года, но ограничивалось оно узким кругом лиц. Получить государственное послабление могли те пенсионеры, которые не трудились и не получали иной доход, подпадающий под систему обложения по ставке 13%.

Начиная с 01.01.2014 года, такое право получили и те, кто ушёл в отставку по возрасту, либо иному основанию, но продолжили подрабатывать.

С этого периода были внесены изменения, и теперь те кто работают, имеют возможность получить налоговый вычет на покупку квартиры , как и не состоящие в трудовых отношениях пенсионеры ().

На сегодняшний день любому пенсионеру будет предоставлено право на вычет и его перенос за покупку квартиры, независимо работает он находясь на пенсии или нет .

Какие документы требуются пенсионеру для вычета

• заявления, по заданному образцу;
• декларацию, если возвращению подлежит налог на предшествующий год, либо несколько деклараций, если возвращаются деньги за предыдущие;
• правоустанавливающие (договор, акт, выписка из ЕГРН, которая имеется в наличии, если свидетельство уже не выдавалось);
• пенсионное удостоверение;
• свидетельство о браке и заявление о распределении имущественного вычета между супругами (при необходимости);
• справки по форме 2-НДФЛ о зарплате за истекшие годы;
• платёжки о понесённых расходах.

Для оформления вычета при покупке квартиры пенсионеру необходимо подать в ИФНС указанные выше документы и в течение четырёх месяцев будет осуществлён возврат денег.

Пенсионерам, распределяющим имущественный вычет в долях, как и иным налогоплательщикам нужно знать, что в случае смерти налогоплательщика не до конца воспользовавшегося своей долей вычета, остаток на пережившего налогоплательщика не переносится и он не сможет воспользоваться вычетом за себя и за умершего.

Пенсионеры имеют право на имущественный вычет. Для получения вычета пенсионеру необходимо заполнить 3-НДФЛ и оформить перенос вычета на прошлые 3 года. При продолжении трудовой деятельности после выхода на пенсию возможен как перенос на прошлые годы, так и на будущие в общем порядке.

Имущественный вычет для пенсионера

Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.

В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Могут сложиться две ситуации:

1. имущественный вычет для работающего пенсионера;
2. имущественный вычет для неработающего пенсионера.

Имущественный вычет для работающего пенсионера

Пенсионер, который продолжает работать, имеет право подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке недвижимости в год, следующий за годом получения такого права.

Как мы выяснили, право на вычет возникает в год:

1. получения свидетельства о праве собственности (если недвижимость была куплена по договору купли-продажи);
2. подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве)

Так как есть статус пенсионера, то в момент заявления о своем праве на вычет можно также заявить о переносе остатка имущественного вычета на предыдущие 3 года. Это исключительное право есть только у пенсионеров-собственников. Причем право на перенос вычета не поставлено в зависимость от наличия дохода: вне зависимости от того, работает пенсионер или уже нет, вычет можно перенести на предыдущие годы.
Согласно Письму Минфина РФ от 7.08.2014 г. № 03-04-05/39262.

Рассмотрим несколько примеров, которые позволят определиться с Вашим случаем:

1. Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в 2014, но продолжает работать. Вычет оформляется в 2016 году за 2015 и перенос вычета на 2014, 2013, 2012. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход. Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ;
2. Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2016. Вычет оформляется в 2016 году за 2015, в 2017 за 2016 и перенос остатка налогового вычета на 2015, 2014, 2013. Но так как за 2015 вычет уже получен, то перенос возможен только на 2014, 2013 годы.
   Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2014 г. № 03-04-05/43076.

Совет:

За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток (в течение 2016 года подается декларация за 2015 год, по которой появляется остаток, и тут же оформляется перенос). Если упустите момент и обратитесь за переносом вычета, например, в 2017, то вычет сможете оформить уже за два года - 2014, 2013.
Согласно Письму Минфина России от 30.05.2014 №03-04-РЗ/26111.

Имущественный вычет для неработающего пенсионера

Неработающие пенсионеры имеют право на вычет, если работали в течение 3-х лет до года образования остатка имущественного вычет. Отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии, доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно Письму Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577.

Также обращаем Ваше внимание: За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток.

Разберем конкретные примеры:

1. Собственник вышел на пенсию до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2014 году. Собственник вышел на пенсию в 2013. В 2015 году оформляется перенос вычета на 2013, 2012, 2011.
2. Собственник вышел на пенсию задолго до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2013 году. Собственник вышел на пенсию в 2008. В 2014 году оформляется перенос вычета на 2012, 2011, 2010. Как мы видим, собственник не работал в эти годы, а, значит, воспользоваться своим правом на вычет не может. Если недвижимость была приобретена в браке, то вычет может получить работающая или недавно вышедшая на пенсию супруга.
3. Приобретение недвижимости в год выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2014 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2014. Вычет оформляется в 2015 году за 2014 и перенос остатка налогового вычета на 2013, 2012, 2011.

К сожалению, на практике часто бывают случаи, когда налоговый орган отказывает в праве на вычет пенсионерам. Это незаконно.

На основании пп.5 п.1 ст.32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Соответствующие разъяснения о порядке предоставления имущественного налогового вычета лицам, являющимся пенсионерами, согласованы с Министерством финансов Российской Федерации и направлены в территориальные налоговые органы письмом ФНС России от 19.07.2013 г. № ЕД-4-3/13096@.

Как получить имущественный вычет пенсионерам?

Порядок получения вычета пенсионером не отличается от общего. Единственное, нужно помнить о возможности переноса остатка имущественного вычета на 3 прошедших года, что недопустимо для тех, кто не является пенсионером.
Дополнительным документом, предъявляемым в налоговую инспекцию, является пенсионное удостоверение.

Список документов для оформления вычета

Список документов для получения имущественного вычета общий для всех налогоплательщиков, в том числе и для пенсионеров-собственников. Дополнительным документом является пенсионное удостоверение.

В Российской Федерации предусматривается целый перечень мер помощи имущественного характера для граждан.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Одной из льгот является право оформления по ряду оснований, например, при приобретении недвижимости.

Правом на получение имущественного вычета обладают:

• граждане России;
• граждане, достигшие пенсионного возраста;
• несовершеннолетние лица.

Законодательство

Вопрос, связанный с получением имущественного вычета, тщательно регламентируется законодательством, в частности НК РФ.

В соответствии со упомянутого кодекса возврат налога должен осуществляться по доходам, которые облагаются 13% ставкой, при этом не имеет значения их размер. Эта же статья устанавливает налогооблагаемую базу.

Перечень льгот, которые может получить плательщик налогов, устанавливается статьями 218, 220 и 221 НК РФ.

На основании пенсия не облагается подоходным налогом, следовательно, с неё не взимается ставка, равная 13%. Это правило также распространяется на дополнительные социальные выплаты к пенсии.

Если отсутствует доход, входящий в налогооблагаемую базу, указанная льгота не может быть предоставлена.

Прибыль, облагаемая налогом:

• заработная плата;
• средства, полученные от реализации недвижимости или автомобиля, если срок владения ими не превышает три года;
• суммы, поученные от сдачи в аренду недвижимости, если договор зарегистрирован в государственном порядке.

Внесенные изменения

В законодательство, касающееся вопроса , были внесены изменения. Они касаются привязки льготы не к объекту, который был приобретен, а к самому плательщику.

Теперь при совместном приобретении недвижимости, каждая сторона обладает правом на получение льготы.

Важно, что в соответствии с нововведениями в сумму вычета могут быть включены расходы, связанные с проведением строительных и отделочных работ.

Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров

Гражданин пенсионного возраста может воспользоваться вычетом, если п (долю) или участок.

Важно, чтобы они были его собственностью не больше 3 лет. В такой ситуации источник прибыли входит в налогооблагаемую базу.

Максимальный вычет для граждан пенсионного возраста составляет два миллиона рублей или три миллиона рублей, если имущество было получено по ипотечной программе.

Положен ли?

На основании может быть получен в любое время при подаче соответствующего заявления. При этом учитывается только срок давности, составляющий три года.

Например, если пенсионер вышел на пенсию и сразу приобрел квартиру, то ему может быть предоставлен вычет, поскольку последний три года он работал и уплачивал подоходный налог.

Категории

Некоторые пенсионеры, как только наступает пенсионный возраст, сразу уходят на отдых, который они заслужили.

Однако некоторые не хотят отступать от привычного жизненного ритма, поэтому продолжают работать.

Работающие

Если гражданин, достигший пенсионного возраста, продолжает выполнять трудовую функцию, то он может получить на общих основаниях. Это положение вступило в действие с начала 2018 года.

Средства, положенные в соответствии с этой льготой, могут быть получены двумя способами:

1. У работодателя – подать заявление на вычет можно в любое время при наличии необходимых документов. В таком случае с заработной платы не будет удерживаться налог, равный 13%, пока размер не будет равен сумме льготы.
2. В ФНС – заявление подается в конце календарного года в налоговую службу. Суть этого способа заключается в выплате средств в полном объеме на банковский счет.

Неработающие

Если гражданин пенсионного возраст получает только пенсию, то он не выплачивает налог в казну государства. Следовательно, он не обладает правом на оформление льготы.

При этом существует нюанс – если имеется другая прибыль, облагаемая налогом (продажа недвижимости, использования права автора и т.д.), то возврат НДФЛ можно оформить.

Военные

Известно, что военные пенсионеры всегда имеют преимущества перед другими категориями.

Они вправе получить вычет, но только в том случае, если стаж работы составляет не меньше двадцати лет.

Право на перенос

С начала 2012 года в НК РФ включено положение, в соответствии с которым имущественный вычет, выплачиваемый лицам пенсионного возраста, может быть перенесен на три отчетных периода.

Льгота выплачивалась только в том году, когда за ней обращались. Неиспользованный остаток пропадал. Он мог быть образован в случае, если за вычетом обращались ранее, но он не был выплачен из-за отсутствия налогооблагаемых источников дохода. Это происходит при выходе на пенсию или увольнении с рабочего места.

С 2018 года гражданин пенсионного возраста получил право на перенос вычета:

• лица пенсионного возраста, продолжающие работать, могут отложить остаток на три года, которые предшествовали приобретению недвижимости;
• перенос в продолжение трех лет будет действительным только при подаче соответствующего заявления на получение льготы в течение года, который следует за образованием этого права.

Как получить?

Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров в 2018 году удастся получить после подачи декларации, в соответствии с формой 3-НДФЛ.

К ней прилагается перечень документов, без которых заявление будет принято. Что касается заявления, то оно составляется в произвольной форме.

Перечень документов

Пакет документов отличается, причем на это оказывает влияние разновидности вычета:

• Справка 2-НДФЛ. Оформляется в том случае, если документ можно оформить у работодателя. Она необходима для отражения прибыли в отчетном периоде.
• Декларация 3-НДФЛ.
• Квитанции и чеки, подтверждающие расходы.
• Соглашения, подтверждающую сделку покупки недвижимости.
• Акт приема объекта.
• Свидетельство, подтверждающее право собственности.

После подачи заявления и документов, налоговые органы в течение трех месяцев проводят их проверку.

После её окончания дополнительно отводится десять суток на принятие решения.

Подводные камни

Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров необходимо получать с учетом следующих особенностей:

1. Пенсионер, который не работает, получает возврат за три года, которые предшествовали покупке жилой площади. Например, если квартира была приобретена в 2018 году, на пенсию вышли в 2018 году, в ФНС обратились только в 2018 году, то гражданин потеряет целый год. Вычет будет считаться только за 2013 и 2018 года.
2. Если недвижимость приобретается совместно, например, вместе с дочерью, то вычет также можно получить, но он будет пропорционален расходам, понесенным именно вами.
3. Гражданин пенсионного возраста получает льготу на общих основаниях. Следовательно, он может обратиться за её оформлением к работодателю и в налоговые органы.

Если вы работаете в нескольких местах, то ФНС по своему усмотрению определяет работодателя, у которого можно будет получить льготу.