Все крупные организации, занимающиеся коммерческой деятельностью, обязаны платить налог государству. Основным является прямой налог на прибыль компании. Бухгалтеры организаций должны в точно установленные сроки вносить сведения и подавать декларации. Для подачи информации существует определённый налоговый период по налогу на прибыль.
Компании, занимающиеся какой-либо предпринимательской деятельностью, получая доход, обязаны высчитывать налог, который и уплачивается в бюджет. прописана законодательно и является для всех единой.
- 2% — вносится в федеральный бюджет.
- 18% — идет в региональный фонд.
Однако местные власти могут установить другую ставку для компании, но не меньше 13,5%. В зависимости от того, какой ставкой по налогу организация пользуется, начисляется налог на прибыль.
Налог на прибыль = (Доход – Расход) *20% (стандартная ставка).
Охарактеризовать понятие «налог» можно так: это прямой налог, величина которого зависит от непосредственной деятельности компании. Какой финансовый результат был выявлен, какая прибыль и была получена.
Налоговым периодом по налогу на прибыль признается отчетный промежуток. В зависимости от деятельности предприятия, он также может быть разным.
Когда наступает отчётный период
Налоговый отчётный период прописан законодательно НК (ст.285). Каждая организация должна предоставлять сведения о доходах в налоговый орган. Для этого существуют определенные отрезки времени, по которым организация уплачивает налог.
Периодом отчётов для организаций, работающих по прямому налогу, является календарный год. По истечении года, рассчитав заработанную прибыль, бухгалтер вычисляет сумму, которую необходимо уплатить в бюджет государства. Чтобы не спутать два понятия, отчётный и налоговый период, составим таблицу:
Расчёт налога для предприятий с определенной деятельностью
В налоговом законодательстве прописаны условия расчёта налога для предприятий с определенной деятельностью. К таким предприятиям относятся:
- Банковские организации.
- Пенсионные фонды – негосударственные.
- Организации, торгующие ценными бумагами.
- Иностранные компании, которые имеют особую налоговую ставку.
- Посреднические (клиринговые) организации по продаже ценных бумаг.
- Организации, являющиеся управляющей компанией на основании договора товарищества.
Эти предприятия имеют свою налоговую ставку и, соответственно, производят свой налоговый расчет.
Каждая предпринимательская деятельность рано или поздно сталкивается с таким понятием, как максимизация прибыли.
Понятие максимизация прибыли
Сама по себе терминология обозначает достижение предприятием максимальной прибыли. Компания решила в короткий срок получить максимальную прибыль, используя всевозможные средства. Любая организация сталкивается с максимизацией прибыли в краткосрочном периоде.
Это может достигаться с помощью маневрирования прибыли и убытков попеременно, в самый короткий срок.
При краткосрочном периоде возможности фиксированные. Если предприятие занимается, например, выпуском какой-то продукции, то для определения технических возможностей используется максимизация в краткосрочный период.
За короткий интервал мощности постоянно фиксируются, увеличивая прибыль и сокращая расходы. Не всегда бывает, что, увеличивая мощности, предприятие за короткий срок может получить прибыль. Для расчета соотношения прибыли и убытков пользуются определенной формулой:
(TC): TR — TC = MR,
где получается, что TR> TC.
Это соотношения валового дохода и совокупного, при котором заметно, прибыльно предприятие или нет.
Показатели максимальной прибыли должны быть больше. Если показатель меньше, значит, предприятие за краткосрочный период несет убытки.
Рассчет при минимизации расходов похож:
(TC-TR) TR – валовый доход. TC – валовые издержки. MR – предельный доход. Часто фирмы задаются вопросом, стоит ли запускать производство на краткосрочный период. Стоит, если будут выполнены условия: Это процесс приемлем, если у руководителя предприятия есть все предпосылки для развития бизнеса и в краткосрочном отрезке были даны положительные результаты. Если же картина обратная, то следует срочно закрывать предприятие. Убытки снежным комом навалятся на предприятие. Это может привести к очень высоким долгам. К ним могут относится как обязательства перед поставщиками, так и задолженность по заработной плате. Получение предприятием прибыли — единственное, для чего оно работает и начисляет налог. Соответственно, каждая организация стремится заработать как можно больше и при этом понести минимум убытков. Аналитики проводят различные исследования, рисуют схемы, рассчитывают возможности предприятия. Целенаправленная слаженная работа коллектива помогает увеличивать доход предприятия. Часть информации на титульном листе декларации по налогу на прибыль указывается в закодированном виде. Это и период, за который составлена декларация, и «номер» ИФНС, в которую подается декларация, и некоторые сведения о самом налогоплательщике. Данный код (Приложение № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@) позволяет налоговикам определить, за какой конкретно период плательщик представил декларацию. Причем для обычных организаций и ответственных участников консолидированной группы налогоплательщиков (далее - КГН) предусмотрены разные коды. Кроме кодов для стандартных периодов, есть код периода «50». Его нужно поставить, если организация, которая ликвидируется либо реорганизуется, представляет декларацию за последний налоговый период. В декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@) кодировке подлежит следующая информация: Подавляющее большинство крупных коммерческих организации должны выплачивать государству налоги. И одним из основных прямых налогов в России является налог с прибыли. Бухгалтерия таких компаний обязана четко обрабатывать всю первичную документацию, ведя учет прибыли предприятия, и во время подавать данные в Федеральную налоговую службу России. В данной статье мы рассмотрим отчетный и налоговый период по налогу на прибыль их особенности и отличия. Налог на прибыль считается прямым, его размер полностью завязан на итоговые финансовые показатели деятельности компании. Определенной налоговой ставкой облагается вся чистая прибыль указанной фирмы, т.е. объектом налогообложения становится величина, полученная путем уменьшения суммы доходов на сумму расходов
. Двадцать пятая глава Налогового кодекса Российской Федерации определяет необходимые положения для его исчисления. На рисунке ниже в инфографике отражены ключевые понятия налога на прибыль: плательщики, налоговый и отчетный период, формула и порядок расчета. Налог на прибыль уплачивают следующие категории плательщиков: Освобождены от рассматриваемого налога организации, использующие специализированные варианты налоговых режимов
(режим единого сельскохозяйственного налога, упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход), или выплачивающие налог на игорный бизнес, а также компании, участвующие в проекте «Сколково». Как доходы учитывается вся выручка по базовой деятельности организации, и плюсуется сумма, заработанная на других формах деятельности. Это, соответственно, реализационные и внереализационные доходы.
При учете прибыли доходы компании идут в расчет без акцизных сборов и НДС. Реализационными видами будут выручка от торговли товаром, услугами (своими, а также приобретенными заранее), имущественными правами. Примером внереализационных доходов является поступление денег от передачи в лизинг оборудования предприятия. Доходы подлежат учету по первичной документации и различной отчетности, которая подтверждает доходы плательщика налогов. Расходами считаются обоснованные и подтвержденные документацией затраты, которые понес плательщик за облагаемый налогом период.
Расходы бывают прямыми и косвенными, и, по аналогии с доходами, реализационными и внереализационными. Также налогоплательщик обязан учитывать зафиксированный в законодательстве список расходов
, которые не принимаются во внимание при подсчете прибыли (например, если предприятие гасит кредит или начисляет дивиденды по акциям). Для итогового определения налога за какой-либо отрезок времени сначала берется в расчет та прибыль, которая идет в налоговую базу, а далее она умножается на действующую ставку налога.
Общероссийской ставкой по данному виду налога является 20%, из которых 2% отчисляется в общий бюджет РФ, а 18% уходит в доход соответствующего субъекта РФ. Регионам России разрешено законодательно снижать размер ставки для некоторых категорий организаций, минимум для нее – 13,5%. Период, за который рассчитывается база, облагаемая налогами, и размер суммы налога на прибыль для выплаты через Федеральную налоговую службу, определяется налоговым законодательством России – это календарный год, т.е. временной период от начала января до конца декабря. Для новой компании первым периодом, за который она уплатит налог, по статье 55 пункту 2 НК РФ,
станет временной отрезок: Из общего правила есть исключения, когда образование или уничтожение фирмы происходит в рассматриваемом году. По действующему законодательству для организации, ликвидированной или реорганизованной, заключительным периодом для исчисления налога станет промежуток
: Авансовые платежи компаний по рассматриваемому налогу выплачиваются по отчетном периодам
. В это же время организации, согласно российскому налоговому законодательству, должны подавать налоговые декларации. Согласно закону, существуют 2 варианта отчетных периодов по данному налогу (их иногда называют поквартальными и ежемесячными). Организация может исчислять аванс по своей прибыли двумя способами: один раз по итогам квартала или каждый месяц по фактической прибыли.
Если компания выбрала первый способ, то отчетными периодами становятся промежутки: Если же компания выбрала второй способ, то исчисление периодов идет по месяцам: январь, с начала января по конец февраля с начала января по конец марта и так далее. 2.учет по месяцам Видео-урок от “Бухгалтерия для чайников” об особенностях начисления, учета налога на прибыль, плательщиках, сроках и какой налоговый период по налогу на прибыль. Рассказывает эксперт сайта главный бухгалтер Гандева Наталья Васильевна. Сегодня каждый гражданин находится в поиске прибыльного бизнеса. Для этого он регистрирует ИП и приступает к активным действиям. Но при этом он предприниматель не должен забывать про свою прямую обязанность – оплата налогов, к которым нужно отнести налог на прибыль. Его размер зависит от вида деятельность предпринимателя, а также его доходам. Оплачивать этот налог необходимо в определенное время, поэтому в налоговом кодексе имеется такое понятие, как налоговый период, о котором и пойдет речь далее. Налоговый период (НП) – это календарный год. Сдавать отчеты и оплачивать налог на прибыль необходимо в первые 4 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев календарного года. По результатам каждого (НП) плательщику определяют размер платежа. Здесь учитывают ставки налога и фактически полученный доход. Налоговый Кодекс содержит 3 способа внесения авансовых платежей по оплате налога на прибыль. Чтобы не возникало никаких спорных моментов, подходящий вариант авансового платежа должен обсуждаться заранее и указываться в приказе об учетной политике. Налогоплательщик не имеет права менять его на протяжении (НП). Размер аванса определяется с учетом суммы ранее вносимых авансовых вложений. Что ж рассмотрим, какие существуют варианты уплаты налога на прибыль:
На видео-налоговый период по налогу на прибыль: Задаток, который выплачивают каждый месяц с учетом дохода прошлых 4 месяцев, вносят в бюджет не позже 20 числа каждого месяца. По результатам (НП) суммы залога, оплачиваемых каждый месяц на протяжении отчетного периода, засчитывают при уплате квартального задатка. Что касается последних, то они засчитываются в чет уплаты налога по результатам отчетного периода. Независимо от того, необходимо плательщику вносить задаток или нет, все они обязуются предоставлять в налоговое учреждение каждый (НП) подходящие декларации. Их нужно сдавать не позже 28 дней с момента окончания отчетного периода. Возможно вам так же будет интересно узнать, придётся заплатить. Как можно посмотреть долги по налогам физических лиц, подробно рассказывается в данной Прочитав данную станет ясно, берётся ли с декретных берется подоходный налог или же нет. Каким образом происходит , подробно рассказывается в данной статье. Рассмотрим подробнее коды отчетного периода по налогу на прибыль в представленной таблице. В обычных случаях отчитываются перед ИФНС ежеквартально, однако налог, как и сами данные в декларациях, определяются нарастающим итогом, то есть в рамках отчетных и налогового периода. В Налоговом кодексе (ст. 285) отчетным периодом по налогу на прибыль для большинства ситуаций названы квартал, полугодие и 9 месяцев. Полностью рассчитаться по налогу надо по календарному году в целом, таким образом, налоговым периодом по налогу на прибыль считается календарный год, а периодические платежи являются авансами. В правилах установления налоговых периодов есть некоторые исключения. Например, для фирм-новичков первым налоговым периодом будет интервал времени со дня создания до конца текущего года. Если организация поставлена на учет после 1 декабря, налоговый период по налогу на прибыль будет длиться с этой даты и до конца следующего календарного года. При ликвидации компании налоговый период будет определяться с 1 января года, в котором фирма снята с регистрации до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи. И совсем оригинальное исключение: если организация была создана после 1 декабря, и ликвидирована в течение следующего года, то ей придется отчитываться всего за 1 налоговый период – с даты регистрации до даты снятия с учета. Срок сдачи квартальной декларации по налогу на прибыль – 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом, проще говоря, 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговую декларацию потребуется представить в инспекцию до 28 марта года, следующего за отчетным. В те же сроки организации обязаны рассчитаться с бюджетом и по самому налогу на прибыль . Получается, что за 2017 год – декларация должна быть в налоговой до 28 марта 2018 года. Срок не переносится, это рабочий день. При заполнении отчета по налогу на прибыль указывается соответствующий отчетному кварталу налоговый период – так называемый код периода. Так, 1 кварталу года соответствует код 21, налоговый период 31 по налогу на прибыль определен для полугодового отчета, за 9 месяцев указывается налоговый период 33, а годовая итоговая декларация кодируется значением 34. Отдельный код – 50 – предусмотрен для тех, кто прекращает свою деятельность. Данный код указывается в декларации по налогу на прибыль, подаваемой за последний в ее работе налоговый период, по которому такая компания отчитывается. Выше приведенное распределение налоговых периодов и сроков сдачи деклараций по налогу на прибыль касаются тех компаний, чей квартальный доход не превышает 15 млн рублей. Как правило, этого лимита вполне хватает представителям малого бизнеса для того, чтобы оставаться на квартальной схеме отчетности по налогу на прибыль. Однако, если данный уровень дохода превышен, то фирма обязана перейти на ежемесячную уплату авансов по прибыли. Возможен такой переход на ежемесячную отчетность с начала очередного налогового периода и по собственной инициативе компании. Отчетными периодами для фирм, исчисляющим ежемесячные авансы по налогу на прибыль, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее пока не закончится год. Налоговый период по налогу на прибыль не меняется, как и в вышеописанном случае – это календарный год. Представляя ежемесячные декларации, такие налогоплательщики будут указывать в них последовательные коды от 35 до 46, которые будут означать отчетные месяцы с января по декабрь соответственно.
Код периода в декларации по налогу на прибыль
Налоговый/отчетный период
Код периода
Для организаций (не КГН), сдающих отчетность поквартально
I квартал
21
Полугодие
31
9 месяцев
33
Год
34
Для организаций (не КГН), сдающих отчетность помесячно
Один месяц
35
Два месяца
36
Три месяца
37
Четыре месяца
38
Пять месяцев
39
Шесть месяцев
40
Семь месяцев
41
Восемь месяцев
42
Девять месяцев
43
Десять месяцев
44
Одиннадцать месяцев
45
Год
46
Для организаций - ответственных участников КГН, сдающих отчетность поквартально
I квартал
13
Полугодие
14
9 месяцев
15
Год
16
Для организаций - ответственных участников КГН, сдающих отчетность помесячно
Один месяц
57
Два месяца
58
Три месяца
59
Четыре месяца
60
Пять месяцев
61
Шесть месяцев
62
Семь месяцев
63
Восемь месяцев
64
Девять месяцев
65
Десять месяцев
66
Одиннадцать месяцев
67
Год
68
Особый код периода
Какая еще информация отражается кодами в декларации по налогу на прибыль
Налог на прибыль: базовое понятие
Плательщики налога на прибыль: какие компании платят
Категории доходов, учитываемых при расчете прибыли
Категории расходов, учитываемых при расчете прибыли
Расчет налога
Налоговый период по налогу на прибыль
Отчетный период по налогу на прибыль
Отличия между налоговым и отчетным периодами
Критерии отличий
Налоговый период по налогу на прибыль
Отчетный период
Сколько длится
календарный год
1. квартальный учет
Какая сумма выплачивается
выплачивается сумма налога
уплачиваются авансовые платежи
Как соотносятся между собой
состоит из отчетных периодов
часть налогового периода
Видео-урок “Налог на прибыль: особенности начисления и уплаты”
Автор: Казакова Екатерина Игоревна, руководитель отдела развития и управления персоналом в региональной розничной сети аптек и магазинов косметики “Рубль Бум” и 1b.ru, бизнес-тренер.
Эксперт сайта “Бухгалтерия для чайников”.Понятие
Величина
Коды налогового периода
Код
Наименование
13
первый квартал по объединенной группе плательщиков
14
6 месяцев по объединенной группе плательщиков
15
9 месяцев по объединенной группе плательщиков
16
12 месяцев по объединенной группе плательщиков
21
4 меясца
31
6
33
9
34
12
35
30 дней
36
60
37
90
38
4 месяца
39
5
40
6
41
7
42
8
43
9
44
10
45
11
46
12
50
последний (НП)
при ликвидации предприятия
57
30 дней по объединенной группе плательщиков
58
60
59
90
60
4 месяца по объединенной группе плательщиков
61
5
62
6
63
7
64
8
65
9
66
10
67
11
68
12
Отчетный и налоговый период по налогу на прибыль
Срок сдачи декларации налога на прибыль
Коды налоговых периодов
Ежемесячный налоговый период по налогу на прибыль
