ИП на УСН должны регулярно оплачивать авансовые взносы в бюджет государства. Но в отличие от крупных компаний со статусом юрлиц, которые часто готовят отчеты и прекрасно знают, как провести все расчеты, когда и как сдать документацию, предпринимателю не так просто сформировать даже платежное поручение.
Что же стоит знать, чтобы облегчить себе задачу? Какие реквизиты вписать в бланк платежного поручения УСН (доходы) в 2019 году?
Общие сведения
Когда используется платежное поручение при УСН, что собой представляет? Рассмотрим основные законы, на которые стоит ориентироваться при оформлении бланка.
Что это такое?
Здесь же содержится список всех необходимых реквизитов (приложение 1). Ориентироваться следует на правила, что утверждены .
Такие особенности стоит учитывать всем плательщикам налогов и сборов, которые перечисляют средства в бюджет.
В соответствии с новым законом, в поручении указывают:
Раньше вписывали в пункте для отражения статуса 01, 08, 14. Теперь же указывают только 08.
Изменился показатель строки 21 – вписывают 5 вместо 3 ().
Это необходимо для банковского учреждения, чтобы провести платеж. В пункте 24 указывают дополнительную информацию, которая связана с оплатой средств в бюджет.
Так, при уплате страхового взноса можно вписать краткое название ФФС, ФФОМС. При перечислении налога стоит указать его название и периоды, за которые вносятся средства.
Количество используемых знаков – максимум 210 (в соответствии с приложением 11 Положение ЦБ Российской Федерации от 19.06.12 г. № 383-П).
Пункт 22 должен содержать информацию о идентификаторе УИН. Пишут просто 0 в том случае, если оплата производится лично плательщиком, а не по требованиям ()
При заполнении личных данных стоит использовать символ «//», который будет отделять ФИО, адрес и т. д.
В строках 8 и 16 число знаков не должно превысить 160 ().
Специфика уплаты
Несмотря на общий порядок заполнения, есть некоторые отличия в реквизитах при оформлении поручения по авансовым платежам, оплате пени и штрафа.
По авансовому платежу
При заполнении строки «Налоговый период» стоит обратить внимание, что по налогам УСН период – это год, а расчетный период – квартал, полгода, 9 месяцев.
Но в 107 пункте не нужно указывать сам период, а периодичность оплаты. То есть, отражается информация, как часто плательщик должен уплачивать налог в соответствии с законодательными актами.
Для налогов по упрощенке это квартал или конкретная дата. За квартал аванс должен быть перечислен до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. А значит, и указывать следует квартал, за который уплачено сумму налога.
Фото: образец платежного поручения 1
Пеня
При перечислении пени по налогам за прошлые года, стоит указать налоговый период (год). Если пеня по авансу текущего года, то вписывают квартал.
Зачастую плательщики не спешат уплатить пеню в текущем году. Если уплата производится на добровольных началах, то не будет считаться ошибочным указание в «Основании платежей» показателя ТП.
Фото: образец платежного поручения 2
При уплате задолженностей по пени (налог УСН «доходы») обратите внимание на заполнение графы «Код» в платежном поручении.
Фото: образец платежного поручения 3
При требовании ИФНС по уплате пени, следует ориентироваться на следующий образец оформления платежного поручения.
Фото: образец платежного поручения 4
Штраф
При неуплате или неполной уплате налогов УСН будет начислено штраф, но только по требованиям налогового органа.
Если требование есть, то найдите в нем код УИН. При отсутствии такой информации стоит ориентироваться на такой пример заполнения поручения:
Фото: образец платежного поручения 5
Если код УИН указан, то нужно переписать это значение в графу 22. Показатель может отражаться буквенно-цифровым обозначением.
Фото: образец платежного поручения 6
Задолженность по налогу
Есть некоторые особенности при заполнении бланка платежного поручения при возникновении задолженностей.
Выбор реквизитов будет зависеть от того, добровольно ли вносится платеж или по требованиям.
По требованию ИФНС
Оформляя платежный документ по уплате задолженностей УСН по требованиям ИФНС, стоит изменить некоторые реквизиты.
Помимо того, если налоговой структурой указано УИН платежей, то это значение нужно вписать в строку 22. При отсутствии УИН:
Фото: образец платежного поручения 7
Уплачиваемая добровольно
При перечислении задолженности, что была обнаружена самостоятельно, обратите внимание на такие нюансы.
В соответствии с общими правилами, при отражении налогового периода нужно указывать тот период, за который перечисляются средства или вносится доплата налогов.
Но при уменьшении сумм пени за просроченные платежи предыдущих лет не понадобится вписывать в этом пункте квартал. В графе 107 укажите год, в котором было внесено изменения в .
Видео: когда применять новые формы для УСН
Такие примеры подготовки платежного поручения для ИП на УСН (доходы) в 2019 году помогут правильно вписать все данные с гарантией того, что банк проведет перечисление средств получателю. Удачи в подготовке поручения.
Платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году оформляют при перечислении налога за 2016 год. Смотрите образец с актуальными КБК, ОКТМО, статусом плательщика и другими реквизитами.
Когда нужно оформлять платежку по УСН
Прежде чем рассказать, на что обратить внимание, заполняя платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году, поговорим о сроках его составления.
Единый налог компании платят ежегодно не позднее 31 марта следующего года. Для предпринимателей крайний срок уплаты - 30 апреля следующего года.
В течение кода фирмы и ИП должны перечислять авансовые платежи по УСН. Срок их внесения - не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетными периодами признаются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.
Соответственно ежегодно компании и ИП должны составлять минимум 4 платежки по УСН.
Как заполнить платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году
Составлять платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году надо по форме, которая приведена в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Каждому его полю присвоен номер. Далее мы расскажем, как заполнить основные поля.
Статус плательщика в платежном поручении (поле 101) . Это поле заполняется по-разному в зависимости от того, кто платит налог - компания или предприниматель. Если платит налог фирма, статус будет 01, предприниматель - 09.
Очередность платежа (поле 21) . В этом поле следует проставлять очередность платежа - 5, если налог или авансовый платеж компании (ИП) перечисляют сами, а не по требованию ИФНС. В противном случае в поле 21 надо записать очередность платежа - 3.
КБК (поле 104) . КБК для компаний и предпринимателей на УСН различаются в зависимости от того, какой объект налогообложения применяется. Для УСН с объектом доходы КБК такой: 182 1 05 01011 01 1000 110.
Если перечисляются пени по налогу и авансовым платежам при объекте доходы, в поле 104 ставится КБК 182 1 05 01011 01 2100 110, штрафы - КБК 182 1 05 01011 01 3000 110.
ОКТМО (поле 105) . В поле 105 вписывается 8 или 11 цифр кода населенного пункта в соответствии с классификатором (приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ).
Основание платежа (поле 106) . В этом поле надо ставить «ТП», так как авансовые платежи и единый налог уплачивается за текущий период. Если же компания (ИП) добровольно погашает задолженность за прошлые годы, вписывается код «ЗД». А если уплата налога производится на основании требования инспекции - ТР.
Налоговый период (поле 107) . В этом поле проставляется тот месяц, квартал или год, к которому относится платеж. Уплачивая авансы или годовой налог по УСН в поле 107 нужно поставить номер последнего квартала, к которому относится платеж. Поле 107 содержит 10 знаков. Для удобства информацию по заполнению поля 107 мы привели в таблице ниже.
Таблица. Какие значения ставить в поле 107 платежного поручения по УСН (доходы) в 2017 году
Номер документа (поле 108) . В этом поле ставится ноль, если компания (ИП) перечисляют единый налог или авансовый платеж самостоятельно.
Дата документа (поле 109) . При уплате авансовых платежей в этом поле ставится ноль. А при уплате единого налога - дата подписания декларации или 0, если платеж перечисляется раньше сдачи декларации.
В 2017 году нужно будет уплатить налог по УСН за предыдущий год. Эту обязанность наряду с представлением соответствующей декларации организациям необходимо исполнить не позднее последнего числа первого весеннего месяца. В связи с этим у налогоплательщиков может возникнуть вопрос, какое назначение платежа по УСН за год следует отразить в платежном поручении при перечислении суммы этого налога. Рассмотрим на примерах этот вопрос для обоих облагаемых объектов: «доходы» и «доходы за минусом затрат».
Порядок уплаты УСН
Плательщик этого налога самостоятельно выбирает, из какого именно объекта им будет исчисляться налог - из выручки или из выручки за минусом затрат, перечень которых предусмотрен нормами НК РФ .
Сумма налога к уплате исчисляется плательщиком самостоятельно по итогам трех отчетных периодов и одного налогового.
Назначение платежа при уплате налога по УСН
Важно помнить, что кредитные организации исполняют поручения плательщиков с соблюдением определенного порядка.
Форма платежного поручения и его реквизиты отражены в Правилах , утвержденных Банком России 19.06.2012 (далее - Правила № 383-П).
Все реквизиты платежного поручения важны для правильной идентификации платежа кредитной организацией и корректного исполнения волеизъявления плательщика на перечисление денежных средств. Если в платежном поручении допущены неточности (в т.ч. при указании назначения платежа по налогу УСН), это может повлечь ошибочное перечисление денежных средств или неверную идентификацию платежа.
Перечень реквизитов платежки с их расшифровкой содержится в Приложении 1 к Правилам № 383-П.
Описание соответствующего реквизита содержится в п. 24 Приложения 1 .
Согласно указанному пункту в этом поле платежного поручения отражаются назначение платежа и иные необходимые сведения.
Количество знаков в этом поле не должно превышать 210 (Приложение 11 к Правилам № 383-П). Это правило относится, в том числе, к назначению платежа по УСН в 2017 году.
Следовательно, для правильной идентификации платежа в указанном поле следует отразить, какой именно налоговый платеж (авансовый или иной) осуществляется, и период, за который он перечисляется.
Назначение платежа по объекту УСН «доходы»
Идентификация налога по применяемому плательщиком объекту обложения осуществляется не только по полю «назначение платежа», но и по коду бюджетной классификации, поэтому в поле 104 платежного поручения следует указать соответствующий КБК.
Назначению платежа по данному объекту соответствует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
В поле «назначение платежа» при уплате УСН за 2016 год следует отразить следующую запись: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы), за 2016 год».
Назначение платежа УСН «доходы за минусом расходов»
Как уже было указано выше, для верной идентификации платежа в платежном поручении необходимо отразить КБК. Назначению платежа по УСН «доходы минус расходы» в 2017 году соответствует КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
Что же касается поля платежки «назначение платежа», то в нем следует указать: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы за минусом расходов), за 2016 год».
Для уменьшения количества фотографий с образцами заполнения платежек по УСН для ИП, мы разделили их на два разных блока. На данной странице находятся примеры заполнения платежных поручения для предпринимателей с объектом налогообложения доходы, когда налог уплачивается по ставке 6%.
В трёх группах раздельно показано, как правильно заполнить платежку на налог, пени и штраф по упрощенной системе налогообложения. Там, где в этом есть необходимость, добавлена таблица с показателями основных реквизитов бланка в разных вариантах уплаты.
Авансовые платежи по налогу УСН доходы
Обратите внимание на заполнение поля "Налоговый период". По налогу УСН налоговым периодом является год, а расчетными периодами первый квартал, полугодие и 9 месяцев, соответственно. Однако в реквизите "107" указывается не сам налоговый или расчетный период, а периодичность платежей, то есть как часто и регулярно налогоплательщик обязан их платить по законодательству о налогах и сборах. Для налога УСН этот показатель является кварталом, или конкретной датой.
Перечисляемые самостоятельно и в установленный срок
За каждый квартал авансовый платеж перечисляется не позже 25 числа месяца, следующего за расчетным кварталом. Поэтому в ячейке № 107 указываем тот квартал, за который уплачиваем налог. Не ошибитесь с КБК. В таблице он указан правильно.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | 18210501011011000110 | |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | КВ.01.2014; КВ.02.2014; КВ.03.2014; КВ.04.2014 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за 1кв., 2кв., 3кв.) ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (платеж за 4 кв.) |
| 110 | Тип платежа | 0 |
Скачать образец в формате Word или Excel
Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно
Если вы перечисляете задолженность по налогу, которую обнаружили самостоятельно, следует обратить внимание на следующие моменты. По общему правилу, в показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа. Однако, в целях уменьшения суммы пени за просроченный платеж прошлых лет, не нужно указывать в этом поле квартал. Ставьте в реквизите "107" значение года, в декларацию которого вы внесли изменения. Если недоплатили авансовые платежи текущего года, тогда пишем квартал. Смотрим таблицу.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210501011011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Добровольная уплата задолженности по налогу УСН доходы образец заполнения платежки 2014 для ИП
Скачать в формате или
Задолженность по налогу по требованию ИФНС
При оформлении платежки на уплату задолженности по УСН доходы по требованию ИФНС изменяются значения некоторых реквизитов. Кроме того, если в требовании налоговый орган указал вам уникальный идентификатор платежа, его код следует написать в поле "22".
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 или 20-значный код УИН |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210501011011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, установленная в требовании как срок уплаты ДД.ММ.2014 |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | Дата требования |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
УИН отсутствует в требовании ИФНС по налогу УСН (УИН 0)
Уплата задолженности по налогу УСН доходы по требованию ИФНС образец заполнения 2014 для ИП
Скачать в формате или
Образец платежки УСН доходы по требованию с УИН
Здесь значения всех реквизитов те же, что и в примере выше. Только вместо ноля ("0") указываем УИН в ячейке "Код". Если вам прислали заполненную квитанцию, возьмите цифры из поля "Индекс документа".
Образец заполнения платежки задолженность по налогу УСН доходы 2014 по требованию с указанием УИН для ИП
Скачать в формате или
Образец заполнения платежного поручения пени УСН доходы
Кроме изменений в КБК, при оплате пеней заполнение налоговых полей зависит от того, уплачиваете ли вы задолженность, рассчитанную самостоятельно, либо по требованию от ИФНС. Все различия мы отразили в таблицах. Смотрим образцы заполнения.
Добровольное перечисление пени по УСН доходы
Если перечисляются пени по налогу прошлых лет, ставьте налоговый период год. Если пени по авансовым платежам текущего года, то нужно указать квартал. Хотя таких чудаков, которые добровольно перечисляют пени текущего периода встретить довольно трудно. В последнем случае не будет ошибки, если вы поставите в реквизите "Основание платежа" значение "ТП", так как это платежи текущего года. Однако, пени это всё же задолженность, поэтому лучше пишите "ЗД" в ячейке "106".
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210501011012000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | ГД.00.2013; КВ.01.2014; КВ.02.2014; КВ.03.2014; КВ.04.2014 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Добровольная уплата пени по налогу УСН доходы образец заполнения платежного поручения 2014 для ИП
Скачать в формате или
Пени УСН доходы по требованию ИФНС
Задолженность по пени по налогу УСН с объектом налогообложения доходы, уплачиваемая по требованию, полученному от налогового органа, перечисляется платежным поручением, образцы которого представлены ниже. В зависимости от того, указан ли в требовании ИФНС код УИН или нет, по-разному заполняется реквизит "Код".
В требовании нет УИН
Пени по налогу УСН доходы по требованию образец платежки 2014 для ИП
Скачать в формате или
Образец платежки пени УСН доходы с УИН
Аналогично приведённому выше примеру заполняем платежное поручение на перечисление пени по налогу УСН доходы по требованию ИФНС, в котором указан код УИН. Его и проставляем в соответствующем поле. Можно в нескольких строках.
Образец платежного поручения пени УСН доходы по требованию для ИП в 2014 году с УИН
Скачать в формате или
Образец платежного поручения на уплату штрафа по налогу УСН доходы
Штраф за неуплату или неполную уплату налога УСН с базой доходы, надо полагать, перечисляется исключительно при наличии требования налоговой инспекции. Конечно, редкие предприниматели, ещё не дожидаясь не только требования, но даже вступления в силу решения о привлечении их к ответственности за налоговое правонарушение спешат заплатить штраф. Но эти движения излишни. Спешка нужна сами знаете когда. Однако это не тот случай.
Штраф по налогу УСН доходы при наличии требования
Итак, после вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности, вы получили требование об уплате штрафа. Первое, что необходимо сделать, это попытаться найти в нём специальное поле, где напечатан код УИН. Если такого реквизита обнаружить не удаётся, или в нём указан ноль ("0"), то вы смело можете заполнять платежку по приведённому ниже образцу.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210501011013000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата срока уплаты, установленная в требовании ДД.ММ.2014 |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | Дата требования |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
В требовании на штраф нет УИН
Штраф на УСН доходы образец платежного поручения 2014 для ИП
Скачать в формате или
Образец платежки штраф УСН доходы с УИН
При наличии кода УИН в требовании, переписываем точно все его знаки в поле "22" платежного поручения. Там могут быть не только цифры, но и буквы. Шрифт можно уменьшить, чтобы все 20 знаков поместились в установленном реквизите хотя бы в две строки.
Образец платежного поручения на штраф по налогу УСН доходы для ИП в 2014 году с УИН
Скачать в формате или
Как выглядит образец платежки по УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2017 году? Приведем пример платежного поручения на уплату «упрощенного» налога в котором указаны все правильные реквизиты: статус плательщика, КБК, назначение платежа и прочее. Вы можете скачать образец в качестве примера.
Когда платить налог в 2017 году
Авансы по УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2017 году организации и ИП на УСН «доходы минус расходы» в 2017 году должны платить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если же день уплаты УСН выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то уплатить налог можно в следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
В 2017 году фирмы и ИП на «упрощенке» уплачивают авансовые платежи в следующие сроки:
- по итогам 1-го квартала 2017 года – не позднее 25.04.2017;
- по итогам полугодия 2017 года – не позднее 25.07.2017;
- по итогам 9 месяцев 2017 года – не позднее 25.10.2017.
Упрощенный налог за весь 2017 год нужно внести:
- организациям – не позднее 02.04.2018;
- индивидуальным предпринимателям – не позднее 03.05.2018.
Когда налог считается уплаченным
Днем уплаты «упрощенного» налога считается день, когда организация или ИП предъявили в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом на счете «упрощенца» должна быть достаточная сумма для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543).
«Упрощенный» налог в 2017 году не признают уплаченным, если платежное поручение на его уплату:
- было отозвано из банка;
- содержало неверные банковские реквизиты Казначейства России (номер счета казначейства и наименование банка получателя).
Пример готовой платежки
При заполнении платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» налогоплательщику лучше следить за правильностью заполнения реквизитов. Как мы уже сказали, некоторые ошибки влекут за собой проблемы – признание налога неуплаченным. Однако есть ошибки (к примеру, КБК или ОКТМО, данные налоговой инспекции), которые можно исправить, представив в свою налоговую инспекцию письмо об уточнении платежа. Далее вы можете ознакомиться и, при желании, образец платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» в 2017 году.
Заметим, что приведенный образец платежного поручения составлен на примере авансового платежа за 1 квартал 2017 года. Однако такую же платежку вы можете передать в банк для перечисления УСН за полугодие или 9 месяцев 2017 года. Отличие будет только в назначении платежа и поля, в которым указывается период, за который производится уплата УСН «доходы минус расходы».
