Не для кого не секрет, что в 2013 г. активно обсуждается пенсионная реформа, которая в 2014 году внесет некоторые изменения в существующие ставки страховых взносов и определение пенсионных отчислений, уплачиваемых с заработной платы работников в ПФР. Изменения затронут накопительную часть пенсии работников 1967 г. и моложе. О том, как изменятся фиксированные взносы ИП в 2014 году читайте .
Пенсионные отчисления в 2014 году
В 2013 году ставки страховых взносов в Пенсионный фонд составляли:
- Для лиц 1966 г.р. и старше – 22% (страховая часть).
- Для лиц 1967 г.р. и младше – 16% (страховая часть) и 6% (накопительная часть).
Как изменятся страховые взносы в 2014 году?
Изменения коснутся лиц 1967 г.р. и младше. Для рожденных в 1966 г. и ранее ничего не изменится.
Итак, у работников 1967 г.р. и младше есть два пути:
- Выбрать Негосударственный Пенсионный фонд или инвестиционный пакет Управляющей компании, куда и перевести свою пенсию.
- Не предпринимать никаких действий.
Если работник пойдет по первому пути, проявит активность и заинтересованность в своей будущей пенсии, то в 2014 г. он может выбрать один из двух вариантов расчета пенсионных отчислений:
- 16% (страховая часть пенсии) и 6% (накопительная часть пенсии) – данные ставки в 2014 году присваиваются работнику автоматически при переходе в НПФ или Управляющую компанию до конца 2013 года;
- 22% (страховая часть пенсии) и 0% (накопительная часть пенсии) – если работник не хочет иметь накопительную часть пенсии и желает, чтобы все пенсионные отчисления шли в страховую часть, то он может написать заявление, тогда ставка накопительной части пенсии будет равна 0.
Если работник ничего не будет предпринимать в 2013 г., то выбора у него нет, страховые взносы в 2014 году в ПРФ будут состоять из 22% (страховая часть) и 0% (накопительная часть).
Таким образом, суммарный процент пенсионных отчислений в 2014 году не изменится и составит 22%, но страховая его часть увеличивается для, так называемых, «молчунов».
Эти правила определения отчислений на страховую и накопительную части пенсии будут действовать в 2014-2015 годах.
Причем по новому закону от 04.12.2013 №351-ФЗ перейти в НПФ можно до конца 2015 года, раньше этот срок был ограничен концом 2013 года. Таким образом, если работник желает иметь в дальнейшем накопительную часть пенсию, то в указанный срок он должен сделать свой выбор. Ставка 6% начинает применяться с года, следующего за годом перехода в НПФ. Если же до конца 2015 года работник так ничего и не предпримет, то накопительной части пенсии он лишается окончательно, за ним закрепляется нулевая ставка по накопительной части, вся его пенсия будет состоять из страховой части.
Все указанные выше изменения расчета пенсионных отчислений применяются в отношении зарплаты работников, не превышающей предельную величину, в 2013 г. равную 568 000 руб, в 2014 году – 624 000 руб., в 2015 году – 711 000 руб.
С зарплаты свыше предельной суммы для начисления страховых взносов в 2014 г. пенсионные отчисления считаются по одной ставки – 10% и полностью составляют страховую часть пенсии. То есть здесь ничего не меняется.
Дополнительные страховые взносы в 2014 году
Что касается ставок дополнительных страховых взносов, то в 2014 году они вырастут до 6% (для работников горячих цехов, при подземных работах и работах с вредными условиями труда) и 4% (для категорий работников из пп. 2-18 п. 1 ст. 27 ФЗ от 17.12.01 №173-ФЗ).
Подробнее о дополнительных взносах в ПФР в 2013 году читайте в .
Множество индивидуальных предпринимателей было вынуждено свернуть свой бизнес из-за увеличения страховых взносов в 2013 году в 2 раза. Для улучшения ситуации государство решило ввести налоговые каникулы для новых ИП и уменьшить им суммы страховых взносов.
Определение сумм страховых взносов для ИП
Страховые взносы для ИП в 2014 году рассчитываются по-новому [ , п. 1 ст. 14]. Фиксированные для ИП с доходом до 300000 руб. включительно рассчитываются по формуле:
МРОТ * тариф * 12
С 2014 страховые взносы для ИП зависят от их доходов. При доходе свыше 300000 руб. для ИП страховые взносы в ПФР рассчитываются как:
МРОТ * тариф * 12 + (доход - 300000) * 1%
| Показатель | ФФОМС | ПФР | Итого | |
|
фикс. до 31.12.14 |
до 01.04.15 |
|||
|
Минимальные страховые взносы для ИП с доходом до 300"000 руб. | 3399,05 | 17328,48 | - | 20727,53 |
| 300"000 руб. < доход < 12"429"936 руб. |
20727,53 + + (доход - - 300"000)*1% |
|||
|
Максимальные страховые взносы для ИП с доходом свыше 12"429"936 руб. | 121299,36 | 142026,89 | ||
В таблице указан расчет для основного тарифа страховых взносов.
Взнос в ФФОМС для ИП фиксированный 3399,05 руб.
Взносы в ПФР для ИП фиксированы и состоят из 17328,48 руб. и дополнительно 1% с превышения дохода 300000 руб.
Обязанности ИП по страховым взносам
Как и прежде, индивидуальные предприниматели, не осуществляющие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, отчеты в ПФР не предоставляют.
Каждый индивидуальный предприниматель обязан заплатить фиксированные страховые взносы за 2014 год в размере 20727,53 руб. Причем срок оплаты этой суммы до 31.12.2014г. включительно. Дополнительный страховой взнос в ПФР в размере 1% с превышения 300000 руб. дохода необходимо оплатить в срок до 01.04.2015г. включительно [ , п. 2 ст. 16]
При составлении платежных документов обратите внимание на изменения с 2014 года . Кроме того, следует указывать единый КБК [ , ст. 22.2] "на выплату страховой части трудовой пенсии" 39210202140061000160.
Из этого считаем, что с 2014 года для ИП с доходом меньше 1"793"713 руб. за год произошло реальное уменьшение страховых взносов.
Экономия на налогах для ИП
Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения доходы, а также применяющие единый на вмененный доход (ЕНВД), и не производящие выплат и др. вознаграждений физическим лицам, уменьшают налог на сумму начисленных и оплаченных фиксированных взносов [ , подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2.1 ст. 346.32]. Такой порядок действовал и раньше.
Максимальную сумму фиксированных страховых взносов ПФР начислит в случае отсутствия данных о доходах ИП [ , п. 11 ст. 14]. Данные о доходах налоговые органы передают в "органы контроля за уплатой страховых взносов" [ , п. 9 ст. 14].
Поэтому рекомендуем индивидуальным предпринимателям на доходах по УСН и ЕНВД оплачивать обе части фиксированных взносов до 31.12.2014 для уменьшения суммы налога. Также помните о том, что нужно вовремя отчитаться в налоговую за полученные доходы.
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН) и купившие патент (ПСН) сэкономить на налогах за счет взносов не могут.
Источники:
1. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования " (в редакции от 28.12.2013)
Опыт прошлого года показал, что для ИП уплата страховых взносов в ПФР, рассчитанных исходя из двукратного МРОТ, оказалась непосильной ношей. Особенно красноречива была статистика снявшихся с учета предпринимателей в течение 2013 г. Поэтому внесения поправок в Закон о страховых взносах ждали давно.
Однако благодаря этим изменениям нагрузка по взносам уменьшится не у всех.
Какую сумму взносов надо заплатить в 2014 г.
В этом году все ИП не позднее 31 декабря должны будут заплатить «за себя» в ПФР страховые взносы в размере 17 328,48 руб. (5554 руб. х 26% x 12)ч. 2 ст. 16 , п. 1 ч. 1.1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ); ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ .
Если доход предпринимателя за 2014 г. уложится в 300 000 руб., то в ПФР ему больше ничего платить не придется.
А вот те, кто заработают за год больше денег, должны будут не позднее 1 апреля 2015 г. доплатить сумму «пенсионных» взносов, рассчитанную по формул еп. 2 ч. 1.1 ст. 14 , ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ :
Эта часть взносов уже нефиксированная и рассчитывается страхователем самостоятельно. Но в любом случае общая сумма взносов в ПФР за 2014 г. (включая вышеуказанные 17 328,48 руб.) не может превышать 138 627,84 руб. (8 х 5554 руб. х 26% х 12)п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ .
Теперь посмотрим, как считается упомянутая сумма доходов.
| Система налогообложения, применяемая ИП | Сумма доходов за годч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ | Строка декларации, в которой отражается сумма доходов* |
| Уплата НДФЛ | Сумма «предпринимательских» доходов ИП, которая учитывается при исчислении НДФЛп. 1 ст. 227 НК РФ | Cтрока 110 (подп. 3.1) листа В декларации 3-НДФЛприложение № 1 к Приказу ФНС от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ |
| УСНО | Доходы, учитываемые для целей УСНОст. 346.15 НК РФ | Строка 210 раздела 2 декларации по налогу при УСНОприложение № 1 к Приказу Минфина от 22.06.2009 № 58н |
| ЕНВД | Величина вмененного доход аст. 346.29 НК РФ | Строка 010 раздела 3 декларации по ЕНВДприложение № 1 к Приказу ФНС от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@ (для расчета годового дохода суммируются значения деклараций за I- IV кварталы года) |
| ЕСХН | Доходы, учитываемые для целей ЕСХНп. 1 ст. 346.5 НК РФ | Строка 010 раздела 2 декларации по ЕСХНприложение № 1 к Приказу Минфина от 22.06.2009 № 57н |
| Патентная система | Потенциально возможный к получению доход, определяемый региональными властям истатьи 346.47 , 346.51 НК РФ | Декларация не представляетс яст. 346.52 НК РФ |
| Совмещение режимов | Сумма доходов по деятельности по всем применяемым режимам | - |
* Коды строк приведены в соответствии с редакциями деклараций, действующими на 01.01.2014.
Конечно, для тех ИП, у кого большие доходы и сопоставимо большие расходы, предложенная формула совсем невыгодна. Ведь взносы рассчитываются не с разницы между доходами и расходами, а именно с суммы доходов. Доплатить взносы нужно будет, даже если предприниматель закончит год с убытком. Для таких случаев в Законе нет никаких исключений.
Учитывая, что к 1 апреля следующего года большинство ИП уже заплатят налоги по итогам 2014 г. (то есть будут знать сумму своих доходов за год), для них не составит труда рассчитать «дополнительную» сумму взносов.
Кстати, как платить обязательные 17 328,48 руб. в течение 2014 г. (целиком или частями), предприниматель, как и ранее, вправе решать сам. К примеру, вмененщикам может быть выгоднее платить взносы поквартально, чтобы максимально уменьшать сумму налога на уплаченные взнос ып. 2.1 ст. 346.32 НК РФ ; Письмо Минфина от 23.08.2013 № 03-11-09/34637 .
А если вы видите, что ваши доходы, полученные с начала года, превысили 300 000 руб., то в течение оставшихся месяцев 2014 г. вы можете заплатить не только положенные 17 328,48 руб., но и взносы, исчисленные как 1% от дохода сверх лимита. Тогда на них можно будет уменьшить налог 2014 г. (это не касается тех, кто применяет патентную систему налогообложения).
Поскольку распределять взносы на страховую и накопительную части с 2014 г. не нужно, ИП должен будет платить их одной платежкой на КБК для страховой части пенси ист. 22.2 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (на тот же, который применялся в 2013 г.Информация ПФР «Об изменениях для плательщиков страховых взносов в 2014 году» ).
В порядке расчета и уплаты страховых взносов в ФФОМС по сравнению с 2013 г. для предпринимателей ничего не изменилось. Увеличилась только сумма за счет подросшего МРОТ. В 2014 г. в Фонд нужно будет заплатить 3399,05 руб. (5554 руб. х 5,1% х 12)ч. 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ .
Как ПФР будет контролировать правильность расчета 1%-х взносов
В ПФР информацию о доходах ИП будет передавать налоговая служба по итогам года не позднее 15 июня следующего года. То есть впервые такие сведения о доходах за 2014 г. направят только в 2015 г.ч. 9 ст. 14 Закона № 212-ФЗ
Если в ходе налоговых проверок инспекторы выявят занижение доходов у ИП, данные об этом они передадут в ПФР в течение 5 дней после вступления в силу решения о привлечении предпринимателя к ответственност ич. 10 ст. 14 Закона № 212-ФЗ . На основании полученных от налоговых контролеров документов специалисты ПФР будут выставлять ИП требования об уплате недоимки, пеней и штрафов. То есть сами они заниматься проверкой доходов предпринимателя не станут.
Неприятные последствия предусмотрены для ИП, который не сдаст отчетность в свою инспекцию до конца года, следующего за истекшим годом (если только он не применяет патентную систему налогообложени яп. 1 ст. 119 , ст. 346.52 НК РФ ). Мало того что предпринимателя привлекут к ответственности налоговики за непредставление декларации в срок, так еще и сотрудники Фонда взыщут с него взносы в максимально возможном размере, то есть 138 627,84 руб.ч. 11 ст. 14 Закона № 212-ФЗ
1. Расчет и уплата страховых взносов с 01.01.2014 года.
Индивидуальные предприниматели, главы и члены КФХ, адвокаты, нотариусы с 01.01.2013 года должны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) в фиксированных размерах (далее - ВЗ), которые зависят от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года и тарифа страховых взносов.
! Статус плательщика в платежных поручениях и квитанциях ПД-налог - 24 (вместо 09 до 31.12.2013) !
! В графу 108 пишем СНИЛС самого ИП!
Тариф ВЗ с 01.01.2013 года, установленный ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" составляет:
· в ПФР - 26%;
· в ФФОМС - 5,1% .
С 01.01.2014 года размер ВЗ по обязательному пенсионному страхованию (за исключением глав КФХ) поставлен в зависимость от величины дохода плательщика.
Если величина дохода плательщика ВЗ за расчетный период не превышает 300 000 руб., то сумма фиксированного размера ВЗ по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение МРОТ на тариф ВЗ по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев в году)
5554 х 26% x 12 = 17 328,48 рублей
Если величина дохода плательщика ВЗ за расчетный период превышает 300 000 рублей, то к фиксированному размеру ВЗ по обязательному пенсионному страхованию добавляется 1,0% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
5554 х 26% х 12= 17 328,48 рублей
+ (доход-300000) х 1%
При этом сумма ВЗ не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало года, за который уплачиваются ВЗ
Предельная сумма: 5554 x 26% x 12 x 8= 138 627,84 рублей
Основанием для расчета сумм ВЗ будут являться сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой ВЗ.
Для глав КФХ сумма фиксированного размера ВЗ по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение МРОТ на тариф страховых взносов, на 12 (по количеству календарных месяцев в году) и количество членов хозяйства, включая его главу.
5554 х 26% х 12 х (1+количество членов КФХ)
Фиксированный размер ВЗ по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ на тариф страховых взносов по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев в году)
5554 x 5,1% x 12 = 3 399,00 рублей
Если ИП не представит налоговую отчетность в инспекцию ФНС России до окончания расчетного периода, и в связи с этим у органов ПФР не будет информации о доходах такого лица, то ВЗ за соответствующий расчетный период будут взысканы в фиксированном размере, который определяется исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного размера МРОТ и страхового тарифа, то есть в размере предельной суммы ВЗ.
ИП, которые зарегистрируются после начала года или, наоборот, прекратят свою деятельность до конца года, должны уплатить взносы только за те месяцы, в которых у них был статус ИП. Взносы за неполный месяц будут определяться пропорционально количеству календарных дней ведения предпринимательской деятельности.
2. Освобождение от уплаты ВЗ в фиксированном размере.
С 01.01.2013 года ИП освобождены от уплаты ВЗ в фиксированном размере за периоды:
Прохождения военной службы по призыву;
Ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
Ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту;
Проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.
При условии, что в течение этих периодов ИП не осуществлялась соответствующая деятельность и предоставлен полный пакет документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.
3. Сроки уплаты страховых взносов.
Уплата ВЗ в фиксированном размере осуществляется не позднее 31 декабря отдельно в каждый внебюджетный фонд единовременно или несколькими платежами в течение года.
На ОПС 17 328,48 рублей (не зависимо от величины дохода),
На ОМС 3 399,00 рублей.
До 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом плательщиком уплачиваются ВЗ, исчисленные с суммы дохода плательщика ВЗ, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
Предприниматели, прекратившие деятельность до конца года обязаны произвести уплату ВЗ не позднее 15 календарных дней с даты прекращения деятельности.
Внимание!
С 0 1.01.2014г.в соответствии со ст.22.2 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона N351-ФЗ) уплата ВЗ на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды с 2014 года осуществляется плательщиком ВЗ единым расчетным документом (одним платежным поручением, квитанцией) без разделения на страховую и накопительную части трудовой пенсии.
КБК для перечисления страховых взносов в фиксированном размере с 01.01.2014г.
392 1 02 02140 06 1000 160 - Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации с 2014г.
392 1 02 02101 08 1011 160 - Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда медицинского страхования
Указанные суммы перечисляем на расчетный счет 40101810500000010003 в ГРКЦ ГУ Банка России по Архангельской области г. Архангельск, БИК 041117001.
Получатель: УФК по Архангельской области (ГУ - Отделение Пенсионного фонда РФ по Архангельской области) ИНН/КПП 2901038317/290101001
!При уплате платежей в счет погашения недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам за периоды до 2014 года в платежных поручениях указываются те же КБК, которые использовались для уплаты страховых взносов, погашения недоимки по страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам, до 2014 года!
4. Сроки представления отчетности.
С 01.01.2012 года ИП (кроме глав крестьянских (фермерских) хозяйств) отчетность в территориальные органы ПФР не представляют.
5. Обязанность по представлению сведений индивидуальными предпринимателями
5.1. Об открытии (закрытии) счетов в банке в течение 7 рабочих дней со дня их открытия (закрытия). Сведения представляются только в отношении счетов, используемых в предпринимательской деятельности.
Нарушение указанного срока представления сведений об открытии (закрытии) счетов в банке влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.
5.2. О прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП в течение трех дней со дня принятия такого решения.
Нарушение указанного срока представления сведений о прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.
Федеральным законом от 02.12.2013 г. № 336-ФЗ определен новый размер МРОТ, который с 01.01.2014 года составит 5554 рубля, а не 5205 рублей как . С этой суммы будут исчисляться страховые взносы ИП в 2014 году. С 2014 года при расчете страховых взносов ИП за самого себя будет учитываться также и размер доходов предпринимателя за год. Кроме того, с 2014 года расчет страховых взносов ИП будет происходить по новым формулам. В этой статье будет подробно рассмотрено, по каким правилам надо рассчитывать страховые взносы ИП в 2014 году за самого себя, а также приведены примеры, показывающие новый порядок расчета взносов.
Страховые взносы ИП в 2014 году за самого себя.
Страховые взносы должны платить все предприниматели, которые находятся в этом статусе (то есть деятельность которых не прекращена и ). Исключение может быть сделано для ИП, которые временно приостановили ведение предпринимательской деятельности по ряду причин (служба в армии по призыву, уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, уход за инвалидом 1 группы и т. д.). Для того чтобы получить право на освобождение от уплаты страховых взносов эти предприниматели должны подтвердить факт приостановления предпринимательской деятельности в связи с указанными обстоятельствами. Подробнее об этом вы можете прочитать в данной статье: .
Изменения страховых взносов с 2017 года
С 2017 года страховые взносы собирают налоговые органы (кроме взносов на травматизм). В связи с чем произошли изменения в порядке уплаты взносов (платить нужно по ), в порядке зачетов, возвратов переплат, в по взносам. Подробнее об этом читайте на нашем сайте.
Размер страховых взносов ИП с 2014 года зависит от размера годового дохода.
С 2014 года изменится порядок расчета взносов ИП за самого себя. Мы уже рассматривали данный вопрос .
ИП с малыми доходами (размер которых не превышает 300 000 рублей за год) будут платить взносы по формулам:
1 МРОТ х 26% х 12 (месяцев, если деятельность велась весь год) - в Пенсионный фонд РФ;
1 МРОТ х 5,1% х 12 - в ФФОМС.
ИП с более высоким годовым доходом будут платить:
В Пенсионный фонд РФ: 1 МРОТ х 26% х 12 + 1% х S, где S - годовой доход ИП за вычетом 300 тыс. рублей.
В ФФОМС: 1 МРОТ х 5,1% х 12 (если деятельность велась весь год).
В помощь ИП ПФ РФ подготовил пособие для самозанятого населения по уплате страховых взносов, ознакомиться с которым вы можете ниже.
Как исчисляется размер дохода ИП за год?
В зависимости от системы налогообложения размер годового дохода определяется по-разному.
Для ИП на ОСНО в расчет принимается "налогооблагаемый" доход от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ.
Для ИП на УСН в расчет берется доход от предпринимательской деятельности, облагаемый УСН. Расходы не учитываются.
Для ИП на ЕНВД в расчет берется вмененный доход.
Для ИП на патентной системе налогообложения - потенциально возможный доход от предпринимательской деятельности, от которого считается стоимость патента.
Для ИП на ЕСХН - доход от предпринимательской деятельности, облагаемый ЕСХН.
В случае сочетания различных режимов налогообложения суммируется годовой доход предпринимателя по каждому режиму. В зависимости от размера дохода страховые взносы ИП в 2014 году будут исчисляться по разным правилам.
Тарифы страховых взносов ИП в 2014 году.
Расчет страховых взносов в 2014 году для ИП с малыми доходами (до 300 тысяч рублей).
Если ИП проработал неполный год, то взносы рассчитываются пропорционально количеству дней нахождения в статусе ИП.
Например, если ИП зарегистрирован 16.08.2014 года и проработает до конца года, размер страховых взносов составит:
в Пенсионный Фонд РФ:
за 4 полных месяца (сентябрь - декабрь 2014 года): 5554 х 26 % х 4 = 5776,16 руб.
за август 2014 года (16 календарных дней): 5554 х 26 % х 16 / 31 = 745,31 руб.
Итого за 2014 год: 5776,16 + 745,31 = 6521,47 руб.
В ФФОМС размер взносов также будет рассчитан пропорционально времени пребывания в статусе ИП, то есть за 4 полных месяца и 16 календарных дней августа.
Срок уплаты страховых взносов ИП с малыми доходами в 2014 году останется прежним - до 31 декабря текущего года, то есть взносы за 2014 год должны быть уплачены до 31.12.2014.
Расчет страховых взносов в 2014 году для ИП с доходами более 300 тысяч рублей.
С 2014 года ИП, размер доходов которых за год превысит 300 тысяч рублей, должны платить дополнительно в ПФ РФ 1 % от суммы превышения. Страховые взносы в ФФОМС и ФСС от размера дохода не зависят и платятся с базы в 1 МРОТ.
Например, ИП находился в статусе предпринимателя весь год и его доход в 2014 году составил 400 тысяч рублей.
Сумма страховых взносов в ПФ РФ за 2014 год: 17328,48 (с базы в 1 МРОТ) + 1 % х 100 000 (400000 - 300000) = 18328,48 рублей. Взносы распределяются пропорционально приведенным выше тарифам на страховую и накопительную часть.
Сумма страховых взносов в ФФОМС за 2014 год: 3399,05 рублей.
Другой пример: ИП зарегистрирован 01.07.2014 год и проработал до конца года, размер дохода от предпринимательской деятельности в 2014 году составил 400 000 рублей.
Сумма страховых взносов ИП за 2014 год в ПФ РФ: 5554 (с базы в 1 МРОТ) х 6 х 26% + 1 % х 100 000 (400000 - 300000) = 9664,24 рубля.
Сумма страховых взносов ИП за 2014 год в ФФОМС: 5554 (1 МРОТ) х 6 (месяцев) х 5,1 % = 1699,52 рубля.
Предельный размер страховых взносов ИП в ПФ РФ в 2014 году.
Еще одно правило, которое появилось с 2014 года, состоит в том, что устанавливается предельный размер страховых взносов, уплачиваемых ИП в Пенсионный фонд за самого себя. За 2014 год страховые взносы ИП в ПФ РФ не могут быть более 8 МРОТ х 26 % х 12 = 138 627,84 руб.
Например, доход ИП в 2014 году составил 15 300 000 рублей.
Если ИП проработал весь год, то страховые взносы в ПФ РФ составят:
17328,48 (с базы в 1 МРОТ) + 1 % х 15 000 000 (15 300 000 - 300 000) = 167 328,48 руб.
Так как полученная сумма превышает предельный размер взносов в ПФ РФ, то ИП должен будет заплатить в ПФ РФ страховые взносы за себя в размере 138 627,84 рублей. В ФФОМС надо будет уплатить 3399,05 рублей.
Срок и порядок уплаты взносов для ИП с доходами более 300 тысяч рублей.
С базы в 1 МРОТ взносы за 2014 год в ПФ РФ и ФФОМС подлежат уплате до 31.12.2014 г. включительно. Причем в ПФ РФ уплачиваются в том числе и взносы в ФФОМС. Страховые взносы в ПФ РФ в размере 1 % от суммы превышения 300 000 рублей должны быть уплачены не позднее 01.04.2015 года.
Как лучше платить страховые взносы ИП? Заплатить их единовременно или разбить на несколько платежей? Смотрите в следующем видео.
Отчетность ИП по страховым взносам за самого себя.
Предприниматели не сдают отчетность по взносам за самих себя. Сведения о доходах ИП пенсионные органы будут получать из налоговых органов, которые формируют их на основе представленных налоговых деклараций.
Будьте внимательны! Если налоговые декларации не представлены и сведения в ПФ РФ отсутствуют, то расчет взносов пенсионные органы сделают из базы в 8 МРОТ, то есть взносы потребуют уплатить в максимальном размере - 138 627,84 руб.
Правила уменьшения единого налога (на ЕНВД или УСН) на сумму уплаченных за себя страховых взносов ИП в 2014 году остались прежними. Единый налог можно будет уменьшить на сумму уплаченных в налоговом (отчетном) периоде взносов за себя до 100 % (если у ИП нет работников). О том, как правильно это сделать? Как уменьшить единый налог при совмещении УСН и ЕНВД, смотрите видеоконсультацию ниже.
Подробнее с законом об изменениях страховых взносов ИП с 01.01.2014 г. можете ознакомиться .
Статью о том, в каких размерах страховые взносы в 2014 году должны платиться за работников, вы можете прочитать .
Об ответственности за неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов смотрите видео, приведенное ниже.
