Пенсионер имеет право на налоговые вычеты. Срок давности заявления льготы

В Российской Федерации ведется работа по привлечению граждан к участию в рыночных отношениях. Один из методов - это предоставление налогового вычета.

Особенности предоставления вычета пенсионерам

Такая преференция полагается лицам, тратящим собственные средства на определенные цели. Второе условие - это наличие налогооблагаемого дохода. Так, налоговые вычеты для пенсионеров при лечении предоставляются, если человек имеет какой-либо вид дополнительного дохода. Ведь с налоги не взимаются.

По-другому законодательство описывает налоговые преференции по более серьезным затратам. Указание на налоговый вычет для пенсионеров на недвижимость содержится в ст. 220 Налогового кодекса (НК). Данной группе населения предоставляется особая преференция: возможность учесть сборы в бюджет, сделанные в три предшествующих года.

Скачать для просмотра и печати: Важно: получателям пенсий возврат части затрат на недвижимость производится даже в том случае, если с них не удерживается налог (есть ограничения по срокам).

Вычетом называется преференция, предоставляемая гражданам РФ на таких условиях:

• после осуществления затрат, указанных в параграфах НК;
• при наличии отчислений в бюджет по ставке 13% в отчетном периоде.

Суть льготы состоит в том, что человек может заявить о возврате части затраченных денег. Полагающиеся средств вычитаются из суммы, вносимой резидентом в бюджет. Причем такая операция производится:

• работодателем;
• налоговиками.

То есть основным условием получения преференции является наличие налогооблагаемого дохода. Сама пенсия таковым не является. Это законодатель учел. В ст. 220 был внесен 10-й пункт. В его тексте получателям пенсий позволено для возмещения учитывать средства, выплаченные в бюджет за три предшествующих года:

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Важно: если у получателя пенсии не было иных доходов в течение трех, предшествующих обращению, лет, то претендовать на возврат он не сможет.

Налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке жилья

Если получатель госпособия продолжает трудовую деятельность, то сложностей с оформлением льготы не возникает. Со всех тружеников взимается налог с доходов физических лиц. Именно он дает основание для осуществления возврата. Общие правила проведения подобной операции таковы:

1. Предоставляется исключительно резидентам РФ. Таковыми признаются лица, проживающие в пределах границ РФ не менее 183 дней в году.
2. Затраты на недвижимость должны быть сделаны из собственных средств. Если привлекались спонсорские, то льгота не полагается (например, деньги благотворительных фондов или работодателя).
3. Недвижимость не может быть приобретена у близкого родственника или иного взаимозависимого лица.

Подсказка: пенсионеры-труженики оформляют на общих основаниях. Возмещение средств ограничивается:

• рамками законодательства;
• суммой НДФЛ, отчисленного за отчетный период.

Кроме того, на тружеников пенсионного возраста также распространяется правило о взыскании возврата за три предшествующих года. Следовательно, претендент имеет право оформить льготу за четыре отчетных периода:

• текущий;
• плюс три предшествующих.

Пример. Сухарев А. оформил пенсионное содержание в 2013 году. Службу не оставлял. В 2017 приобрел квартиру. В 2018 он может обратиться за вычетом. Ему учтут три года к дате покупки: с 2014 по 2016. Четвертый период - 2017 год. Для оформления привилегии нужно подать четыре заявления с соответствующими пакетами документов.

Если суммы НДФЛ не хватит, чтобы исчерпать всю преференцию, то Сухарев А. имеет право подавать заявки в будущем. Ему будут учитывать остатки полагающегося по закону возмещения до полного его получения.

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Налоговый вычет неработающему пенсионеру при покупке жилья

Совсем иная ситуация у людей, завершивших трудовую деятельность. Они уже не отчисляют НДФЛ, следовательно, возмещение производить не из чего. Неработающий получатель пенсионного содержания имеет право заявить о возмещении за те периоды, в которых отчисления в бюджет осуществлялись.

Всего можно использовать три предшествующих года:

• к дате обращения;
• ко времени приобретения.

Пример . Иванов С. оформил пенсию в январе 2016 года. Спустя два год и три месяца, купил дом в деревне. Заявить о предоставлении привилегии по закону он может за 2017, 2016, 2015. Но в 2017 он уже не трудился. Следовательно, заявление Иванов С. подаст за 2016 и 2015 годы.

Подсказка: если пенсионер вернется к работе, то получит право возмещать затраты до полного исчерпания привилегии.

Налоговый вычет для пенсионеров-супругов

Семейные получатели пенсий имеют еще одну привилегию по имущественному послаблению. Право одного из супругов может быть предоставлено другому. Это удобно, когда муж или жена продолжает трудиться, а второй партнер ведет домашнее хозяйство.

Важно: имущественное послабление разрешено истребовать только раз в жизни. Ограничивается оно предельной суммой налогооблагаемой базы (читать разъяснения).

Пример. Силов покинул место службы ввиду достижения предельного возраста обязательного трудоустройства в 2014 году. Его супруга оформила пенсионное содержание в 2017. На накопленные средства семья приобрела земельный участок и построила на нем дом в 2018. Документы оформили на Силова. Правило переноса остатка действует на период с 2015 по 2017 г.

Однако мужчина в указанные годы налогооблагаемого дохода не имел. Заявить о предоставлении льготы может его жена, несмотря на то, что фактически дом купил Силов. Ей сделают возврат за три указанных срока.

Подсказка: налогооблагаемая база - это не только официальная зарплата. НДФЛ взыскивается с иных видов доходов. К примеру, с аренды недвижимости или суммы, полученной от продажи земли (дома).

Налоговый вычет на лечение пенсионерам

В перечень льготных расходов отнесено лечение, получаемое гражданином на платной основе. Часть средств возвращается по заявке в Федеральную налоговую службу (ФНС). Максимальная сумма к возмещению - 120 000,0 руб. Таковое правило имеет исключения:

• если человеку потребовалось дорогостоящее лечение, то граничный параметр не применяется;
• таково обстоятельство подтверждается справкой лечащего врача.

Внимание: абсолютно все социальные возвраты исчисляются из ставки 13% от установленной налогооблагаемой базы (ст. 210 НК). Предельные параметры утверждены в параграфах НК.

Лечебная преференция не может быть отнесена на предшествующие периода, как имущественная. Однако ею можно пользоваться ежегодно, если претендент подпадает под условия предоставления. Они таковы:

• наличие отчислений в бюджет в отчетном периоде по ставке 13%:
  • заработок;
  • аренда;
  • продажа собственности;
• проживание в границах страны от 183 дней в году;
• оформление документов на услуги учреждения здравоохранения на претендента:
  • договора с клиникой;
  • чеков;
• наличие у учреждения государственной лицензии.

Претенденту следует заявлять требование сразу после получения лечения. Это связано с такими дополнительными правилами:

• срок давности по истребованию права - 3 года;
• неполученный остаток не переносится на следующих период.

Подсказка: за родителя, являющегося неработающим получателем госсодержания, преференцией может воспользоваться взрослый ребенок. Таковое выгодно, если отпрыск работает и получает большую зарплату.

Предельная сумма также имеет отдельные тонкости. Так, она включает в себя не только затраты на оздоровление, но и платежи за услуги образования. Они суммируются и не могут превышать указанной величины. 120 000,0 руб. - это льготная налогооблагаемая база . Максимально за лечение можно вернуть:

• 120 000,0 руб. х 0,13 = 15 600,0 руб.

Для понимания: возмещение происходит в рамках суммы выплаченного за отчетное время НДФЛ, не больше.

Преференция распространяется на такие виды затрат:

• получение лечения в клинике (услуги медперсонала);
• приобретение лекарственных средств, выписанных доктором (необходимо сохранять рецепты и чеки);
• на оформление дополнительной медстраховки.

Кроме того, к возмещению принимаются затраты на лекарства, входящие в правительственный перечень. При возникновении вопросов необходимо обращаться письменно в профильное министерство для разъяснений. На основании заявок пациентов госслужащие регулярно дополняют Перечень новыми наименованиями (издается постановление Правительства РФ).

Имущественный вычет пенсионеру при продаже имущества

Законодательство РФ содержит строгие нормы, связанные со сроком использования имущества. Речь идет о собственности, полученной людьми в рамках возмездной или безвозмездной сделки (дарения, наследования и иных). Они таковы:

1. С суммы, полученной от продажи собственности, взимается НДФЛ в следующих ситуациях:
   • если право владения наступило до 2016 года и реализация произошла в течение трех лет с даты его обретения;
   • если не прошло пяти лет использования имущества собственником, получившим недвижимость после указанного срока;
2. Налогоплательщик имеет право заявить о возмещении 13% от внесенного налога (учесть льготу при заполнении декларации):
   • на 1 000 000,0 р. в общем случае;
   • на всю сумму затрат (если вложил свои средства).

Важно: нерезиденты уплачивают 30% взноса в бюджет и не могут претендовать на послабления.

Особых привилегий у получателей пенсий по данному виду привилегии не имеется. Они могут получить возврат на общих основаниях:

• если являются резидентами;
• если имеют на руках необходимые документы.

Послабление оформляется в отделении ФНС. Необходимо написать соответствующее заявление и подтвердить право документально (описано ниже).

Пример. Селеванов оформил пенсионное содержание в 2016 годе. Ввиду слабости здоровья он решил избавиться от земельного надела с домом. Мужчине стало тяжело ездить за город. Он выставил недвижимость на аукцион и заработал 4 500 000,0 руб. Землю он получил безвозмездно в наследство от матери в 2015 г. Документов о вложении средств в участок на руках не имел.

1. Селиванов может претендовать на снижение налогооблагаемой базы на 1 000 000,0 руб., так как иных оснований не имеется. Его платеж в бюджет составит: (4 500 000,0 руб. - 1 000 000,0 руб.) х 0,13 = 455 000,0 руб;
2. Без учета послабления пришлось бы заплатить 585 000,0 руб;
3. Экономия 130 000,0 руб.

Социальные послабления для пенсионеров

К социальным вычетам по закону относятся следующие виды затрат граждан:

• на получение услуг:
  • образовательных;
  • медицинских;
• на пенсионные накопления;
• на благотворительность.

Медицину мы рассмотрели выше. В том же порядке оформить социальную налоговую преференцию может пенсионер-труженик. Неработающим получателям пенсий таковая льгота полагается лишь в том случае, если у них в отчетном периоде имелся налогооблагаемый доход (от аренды или от реализации недвижимости).

Подсказка: социальная преференция предоставляется на общих основаниях.

Стандартная налоговая льгота для пенсионеров

Стандартная налоговая льгота - это уменьшение базы налогообложения на месте службы по основаниям, установленным в законодательстве. К примеру, если претендент воспитывает несовершеннолетнего ребенка. Таковая предоставляется получателям пенсий на общих основаниях.

Для сведения: претендовать на стандартное послабление могут работающие получатели пенсионного содержания.

Необходимые документы

Перечень бумаг для получения послабления зависит от его вида. Оформление привилегии происходит в отделении ФНС по месту проживания. Претенденту необходимо подготовить основной пакет:

• заявление;
• паспорт;
• декларацию 3- НДФЛ ();
• справку о полученных доходах с работы 2- НДФЛ ().

Дополнительные бумаги приведены в таблице:

Вид вычета	Требуемые документы
Имущественный	договор купли-продажи; заявка (); выписку из Госреестра о праве собственности; платежные документы; удостоверение личности супруга (если он записан владельцем); свидетельство о заключении брачных уз
Медицинский	договор с клиникой; чеки; заявление (); подтверждающие родственные связи (свидетельство о рождении ребенка-заявителя и паспорт родителя, к примеру)
При реализации собственности	заявление; договор купли-продажи; сведения, подтверждающие затраты; чеки и иные платежные документы; справка из Росреестра об отсутствии права собственности на объект
Стандартный (бумаги подаются в бухгалтерию предприятия)	свидетельства о рождении детей (всех); справка об инвалидности воспитанника (при наличии)

Внимание: работники ФНС могут потребовать удостоверение продавца недвижимости. Им необходимо проверить возможность наличия у претендента родственных связей с ним.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

С января 2018 г. в отношении пенсионеров применяется еще один налоговый вычет. Он заключается в необложении налогом земельного надела (его части) в размере 600 кв.м. Если участок не превышает этого параметра, то налог вообще не взимается. Если же превышает - налоговый сбор рассчитывают из оставшейся части за минусом 6 соток из налогооблагаемой базы.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Видео о налоговом вычете для пенсионеров в 2019 году

21 марта 2018, 15:01 Мар 3, 2019 13:36

Вычеты при покупке квартиры пенсионером- важная часть социальной поддержки государства. Льготы при покупке квартир пенсионерами получаются в определённых законом обстоятельствах. Рассмотрим сущность и порядок получения льгот, положенных пенсионерам.

Закон при покупке квартир делит пенсионеров на две группы:

1. Работающие пенсионеры

Если квартиру покупает работающий пенсионер, то здесь всё очень просто- работающие, даже являющиеся пенсионерами лица так же как и все платят налог на физических лиц (так называемый НДФЛ). Для всех работающих- и пенсионеров и обычных граждан этот налог составляет 13%.

Вот уплата этого налога и даёт пенсионерам возможность получить так называемый налоговый вычет. Согласно этому закону любой покупатель квартиры (в том числе и работающий пенсионер) сможет вернуть из уплаченного до 260 000 рублей.

2. Неработающие пенсионеры

Неработающие пенсионеры не имеют дохода, поэтому получить налоговый вычет они физически не могут. Ведь согласно пункту 2 статьи 217 НК РФ получаемая пенсия не облагается НДФЛ. Именно поэтому до 2012 года пенсионеры не имели возможности получить имущественный вычет.

Однако после принятия закона ФЗ №330-ФЗ, который ввёл поправки в Налоговый Кодекс, даже неработающий пенсионер теперь сможет получить льготу при покупке квартиры или дома. Есть небольшое отличие от работающих пенсионеров- порядок представления льготы имеет обратную схему (об этом ниже).

Суть вопроса в том, что пенсионеры, купившие недвижимость могут воспользоваться этой льготой в течение только трех лет. Срок отсчёта начинается с момента покупки. Закон так же устанавливает, что льгота им положена только тогда, когда он за этот период получал официальный доход.

То есть если человек купил квартиру уже будучи пенсионером, но вышел на пенсию совсем недавно, то он сможет воспользоваться вычетом за все время, когда он работал в этот трёхлетний период.

Этот порядок получения льготы и есть "перенос остатка неиспользованной льготы на иные периоды". Когда пенсионер прекратил получать официальный доход не с начала года (налогового периода), он имеет право получить льготы с этого года. То есть налогоплательщик имеет право получать льготу с года выхода на пенсию.

Вообще порядок получения пенсионерами льготы при покупке квартиры возрасте ничем особенным не отличается от обычного, так как представляет собой обычный механизм возврата налога, который уплачен в бюджет. Чтобы получить вычет, пенсионер предоставляет налоговой службе декларацию 3-НДФЛ с указанием пунктов по полученным доходам, цены купленной недвижимости и уплаченного налога.

К декларации прилагаются документы:

Какие особенности получения пенсионерами льготы

1. Льготы для неработающих пенсионеров предоставляются за 3 года . Важно! Если заняться документами не в год покупки недвижимости, а в другие налоговые периоды, можно упустить серьёзную материальную выгоду.

То есть, если человек ушел на пенсию первого января 2015 года и в пятнадцатом же году купил жилье, он получит эту льготу за года 2012, 2013 и 2014, но только при условии, что оформление документов будет немедленно. Если же оформление документов отложить в долгий ящик-в 2016 году, то льготу он сможет получить только лишь за 2013 и 2014 годы, а за 2015 год он не получит, так как в 2015 году у него не было дохода, с которого он уплатил бы налог в бюджет.

2. Когда купленная квартира оформляется в долевую собственность- на жену и детей, налогоплательщик тоже имеет право на получение этой льготы , но лишь в размере расходов, которые он реально понес для приобретения квартиры.

3. Работающий пенсионер, как и остальные налогоплательщики, имеет право на получение льготы и через налоговые органы и через работодателя . Мало этого- когда покупатель- пенсионер работает на нескольких работах, он может получает имущественный вычет у одного или у нескольких работодателей по своему выбору.

Налоговые работники определяют работодателей, где будет получена льгота. Работающему пенсионеру следует получить у налоговой службы уведомление о положенной ему льготе и предоставить это уведомление работодателю, где он получает доход в виде зарплаты.

Довольно часто пенсионеры вынуждены пользоваться платными медицинскими услугами. Ведь объёма услуг, включённых в бесплатный гарантированный государством перечень, зачастую не хватает.

В России предусмотрена возможность возврата части стоимости дорогостоящего лечения, что может неплохо поддержать семейный бюджет. Положен ли пенсионерам налоговый вычет и как его получить? Ответ на этот вопрос зависит от того, продолжают ли они работать на момент обращения за возвратом.

Налоговый вычет на лечение входит в группу социальных вычетов. Их могут получить налогоплательщики, которые в период оплаты медицинской помощи имели доходы, облагаемые НДФЛ в размере 13%.

Максимальный размер медицинского вычета сейчас составляет 120 000 руб. Это значит, что независимо от фактического размера затрат, получить от государства можно сумму не более 15600 руб. (120000 *13%).

Но данное ограничение не действует в отношении дорогостоящих медицинских услуг, которые содержатся в перечне, утверждённом Правительством. Если медицинская помощь является дорогостоящей и в справке из медицинского учреждения стоит код услуги «02», то можно вернуть налог с учётом полной стоимости лечения.

Как оформляется возврат? Для этого претенденту на вычет нужно собрать документы для Налоговой инспекции, подтверждающие его расходы на медицинские цели (справку из медучреждения и платёжные документы – чеки, ПКО), а также заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ .

К указанным выше документам прилагается заявление по установленной форме, в котором нужно указать реквизиты для перевода назад средств НДФЛ. Это может быть пенсионная карта или сберкнижка.

В общем случае неработающие пенсионеры НЕ могут получить социальный налоговый вычет. Ведь они не имеют доходов, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%. Согласно действующему законодательству пенсия в России освобождается от налогообложения.

Единственный вид вычета, который полагается неработающим пенсионерам, это имущественный вычет. Он предоставляется только при условии, что они вышли на заслуженный отдых не более 3 лет назад.

Но если пенсионер работал в том периоде, в котором ему потребовалась платная медицинская помощь, то возврат оформить можно.

Например, гражданка Петрова вышла на пенсию в 2013 году. В 2012 году она приобрела медицинские препараты на сумму 35000 руб. За 2012 год она получила зарплату на предприятии в размере 300 тыс.руб. (25000 руб. в месяц).

Удержанный НДФЛ с указанного вознаграждения составил 39000 руб. (300000*13%), что даёт ей право на оформление вычета. Потраченная сумма 35000 руб. меньше лимита в 120000 руб. Соответственно, её можно учесть в полном объёме. Размер вычета составит 4550 руб. (35000*13%).

Некоторые неработающие пенсионеры имеют доходы, которые облагаются НДФЛ. Наиболее распространёнными являются следующие источники пополнения семейного бюджета:

• сдача квартиры в аренду (официальная);
• продажа машины или квартиры, которые находились в собственности менее 3 лет;
• получение пенсии не из бюджета ПФР.

Наличие таких источников доходов позволяет им претендовать на получение налогового вычета от государства, либо уменьшит налогооблагаемую базу за счёт расходов на медицинские цели.

Например, пенсионер Федоренко продал машину в 2015 году за 300000 руб. (купил её он за 200 000 руб. в 2014 году). В том же году он оплатил стоматологические услуги стоимостью 40 000 руб. Налогооблагаемая база в данном случае будет рассчитываться следующим образом: (300 000 – 200 000) — 40 000 = 60000 руб. Размер НДФЛ составит 7800 руб. Если бы Федоренко не применил медицинский налоговый вычет, то он должен был перечислить в бюджет 13 000 руб.

Стоит учитывать, что вычет может оформить не только сам пенсионер, но и его ближайшие родственники. В их числе сын или дочь, а также супруг(а).

Оформление возврата происходит в общем порядке. К стандартному пакету документов для ФНС нужно приложить документы, подтверждающие родство.

Нужно также учесть, что справка из медицинского учреждения о размере понесённых расходов должна быть сделана на имя родственника, оформляющего возврат НДФЛ.

Многие пенсионеры после выхода на заслуженный отдых продолжают трудиться. Для работающих пенсионеров нет никаких барьеров для получения вычета. Стоит отметить, что речь идёт об официальном трудоустройстве, которое предполагает удержание и перечисление в бюджет работодателем НДФЛ 13%.

Порядок получения вычета на медицинские цели для трудоустроенных пенсионеров ничем не отличается от порядка, действующего в отношении наёмных работников. В предоставляемой в налоговую службу декларации не нужно указывать размер пенсии, а только налогооблагаемые доходы.

Важно учитывать, что сумма возврата не может превышать размер уплаченного НДФЛ.

Например, пенсионер Алферов перенёс хирургическую операцию на желудке, стоимостью 350 000 руб. Его заработная плата составляет 18000 руб. ежемесячно, пенсия – 12 000 руб. Размер НДФЛ, удержанного с Алферова за год, составил 28080 руб. (18000*13%).

Хирургическая операция относится к дорогостоящему лечению, значит, расходы на неё учитываются без применения лимита в 120 000 руб. С суммы 350 000 руб. полагается возврат 45500 руб., но Алферов заплатил НДФЛ всего 28080 руб. Поэтому он вправе вернуть только эту меньшую сумму.

Выводы

Таким образом, для получения медицинского налогового вычета требуется, чтобы у пенсионера имелись доходы, облагаемые по ставке 13%. Это могут быть как поступления от основной работы, так и от альтернативных источников (например, сдачи имущества в аренду). Вычет за неработающего пенсионера могут оформить его ближайшие родственники.

Максимальный размер вычета на медицину в общем случае составляет 15600 руб. Если речь идет о дорогостоящем лечении, то размер возвращенных средств ограничен только размером удержанного за год НДФЛ.

Налоговый вычет для пенсионеров, купивших недвижимое имущество, имеет особенности предоставления. На возникновение права на льготу влияют срок выхода на заслуженный отпуск, текущее трудоустройство, наличие дополнительного дохода и другие обстоятельства. В зависимости от них порядок оформления меняется.

Может ли пенсионер получить вычет

Имущественный вычет подразумевает компенсацию части средств, затраченных на приобретение недвижимости. По общим правилам претендовать на него могут все граждане РФ, имеющие официальный доход и отчисляющие 13% в бюджет.

Важными моментами предоставления льготы являются:

• Жилье приобретено за собственные или заемные деньги.
• Продавец и покупатель не имеют родственных связей.

Пенсионеры как социально защищенная категория имеют доход в виде пенсии. НДФЛ с нее не удерживается, значит, возвращать нечего. Однако закон допускает получение вычета при определенных условиях. К тому же некоторые граждане, достигшие пенсионного возраста, продолжают трудовую деятельность и отчисляют налоги.

Неработающий

Согласно п. 10 ст. 220 НК Р Ф как работающим, так и неработающим пенсионерам допускается перенос остатка по имущественному вычету на прошлые годы, но не более 3 лет с момента покупки. Например, квартира приобретена в 2017, значит, льготу можно заявить за 2016, 2015 и 2014.

При этом должны соблюдаться условия:

• пенсия выплачивается в установленном законодательном порядке;
• сохранилось право на возмещение НДФЛ;
• перенос остатка приходится на годы, в которых удерживался налог.

Если неработающий пенсионер в дальнейшем официально трудоустроился, он вправе перенести оставшуюся сумму на будущие периоды.

Пример 1.

Иванова А. А. вышла на заслуженный отдых в октябре 2015 и никакого заработка с этого времени, кроме пенсии, не имела. В 2017 она приобрела жилплощадь, в следующем году подала заявление на компенсацию.

Оформить возврат возможно с НДФЛ, уплаченного за три года до покупки: 2014, 2015 и 2016. Но в 2016 она не работала, поэтому учтут только 2014 и 2015.

Пример 2.

Петрова О. М. вышла на пенсию в 2012 г. и больше не работала, а в 2017 приобрела комнату. Остаток переносится на 2014-2016. В этих периодах она не имела заработка, значит, возмещение ей не положено.

ВНИМАНИЕ! Если неработающий пенсионер имеет дополнительный доход, например, от сдачи жилья в аренду, и отчисляет с него 13%, он становится претендентом на льготу на тех же условиях, что и трудоустроенный.

Работающий

Налоговый вычет работающим пенсионерам предоставляется как на общих правах, так и согласно своему статусу. То есть он может получить возмещение за тот год, в котором купил недвижимость, и за предыдущие три при наличии в них дохода. Отсрочка может распространяться и на 4 года при условии, что в тот период имелся налогооблагаемый доход.

СОВЕТ! Писать заявление на возврат рекомендуется в году, следующим за годом покупки квартиры.

Согласно ст. 78 НК РФ, число лет для переноса остатка сократится. Данное положение разъясняется в письме Минфина РФ N 03-04-05/40681 от 12.07.2016 г. Например, купив недвижимое имущество в 2017 году, в 2018 году к расчету возмещения примут НДФЛ, уплаченный в 2014-2016. Если заявление подать в 2019 году, учтут только 2015 и 2016 г.г.

Квартира куплена до пенсии

Гражданин до достижения пенсионного возврата получает налоговую льготу по общим правилам. Выйдя на пенсию, у него появляется возможность перенести остаток на три года, предшествующие году покупки.

Пример:

Сухих М. А. приобрел жилплощадь в 2017 году. В начале 2018 года он заявил свои права на имущественный возврат. В конце 2018 года вышел на пенсию и сразу же подал перенос остатка на 2014-2016 г.г.

Допустим, Сухих М. А. уйдет на заслуженный отдых в 2019 году, тогда к расчету возмещения примут только 2015 и 2016 годы.

Квартира куплена в год выхода на пенсию

Дождавшись окончания налогового периода, в котором гражданин вышел на заслуженный отдых, он вправе подать заявление на компенсацию сразу за 4 периода.

Пример:

Береснев А. М. купил жилплощадь в мае 2017, а на пенсию ушел в ноябре. В 2018 году он вправе подать декларацию на возврат НДФЛ за прошлый год и перенести остаток на 2014-2016.

Если пенсионер в браке

Деньги, полученные супругами, считаются общими. Имущественный налоговый вычет за супруга-пенсионера, не имеющего возможность его оформить, может предоставляться другому супругу.

Если супруг, заявляющий право на возврат, работает, оформление осуществляется на общих основаниях. Если вышел на пенсию, то переносится остаток.

Пример:

Петров М. О. достиг пенсионного возраста в 2012 году, а квартиру купил в 2016. Остаток можно перенести на 2013-2015 г.г. Но в этот период он не получал дохода, облагаемого налогом. Возмещать нечего.

Супруга Петрова вышла на пенсию в 2015 году. Она претендует на льготу за супруга. Оформление возврата возможно за все три года.

Необходимые документы

Получение налогового вычета требует документального подтверждения совершения пенсионером сделки по покупке недвижимости и затрат, связанных с ней. К ним относятся:

• паспорт;
• справка о наличии статуса пенсионера, до 2015 – давали удостоверение, сейчас документ предоставляют по запросу в ПФР;
• договор купли-продажи недвижимости;
• доказательство передачи денег продавцу: выписка из банка, расписка и т.д.;
• свидетельство на право собственности или выписка из реестра прав на недвижимость (РПН);
• соглашение долевого участия при покупке в новостройке и акт передачи жилья.

В зависимости от выбранного способа оформления возврата .

Процедура получения вычета

Работающий пенсионер может : через ИФНС или работодателя, неработающий – только через инспекцию. Процедура оформления в каждом случае отличается.

Через ИФНС

Предоставление возврата налога через инспекцию подразумевает единовременную выплату НДФЛ, уплаченного в прошлом и состоит из нескольких этапов:

1. Сбор необходимых документов.
2. Написание заявления на возмещение и передача сведений в инспекцию. К основному списку добавляется справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ.
3. Ожидание результата камеральной проверки, которая длится 3 месяца.
4. Перечисление денег на счет заявителя в течение 30 дней, в случае положительного решения.

Подать документы можно лично, электронно через сервис Госуслуги или официальный сайт ведомства либо воспользовавшись почтовыми услугами, также можно прибегнуть к помощи представителя, оформив доверенность у нотариуса.

ВАЖНО! 3-НДФЛ заполняется в обратном хронологическом порядке, например, сначала за 2017, потом за 2016 и т. д. Это позволит определить остаток вычета, подлежащий возврату в самом раннем периоде.

Через работодателя

Возмещение затрат на работе подразумевает под собой освобождение на определенный период от уплаты НДФЛ. То есть возврат выплачивается не разово, а ежемесячно с зарплатой.

Для оформления льготы на работе надо:

1. Собрать документы.
2. Предоставить их в ИФНС и написать заявление на получение уведомления, в котором подтверждается возможность предоставления вычета.
3. Полученную справку предоставить по месту работы.

Уже с месяца, следующего за месяцем получения положительного уведомления, с зарплаты работающего пенсионера не будут удерживать 13% до момента полного перечисления возврата или увольнения.

При покупке квартиры для пенсионеров осуществляется с учетом некоторых особенностей. Во-первых, лицу, ушедшему на заслуженный отдых, разрешается вернуть НДФЛ, уплаченный до покупки, но не позднее 3 лет. Во-вторых, работающий пенсионер вправе подать заявление на возмещение НДФЛ за 4 года.

Вместе с основными документами для оформления льготы предоставляется справка, подтверждающая пенсионный статус. Подавать заявление на вычет рекомендуется в году, следующем за годом приобретения недвижимости.

Последнее обновление Март 2019

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618). Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы , предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

Стоит также сразу отметить, что если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2019 году он может вернуть налог за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы).

Единственное, важно помнить:

• подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2018 году, то подавать документы на вычет можно только в 2019 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2018-2015 годы);
• нельзя получить вычет более чем 4 последних календарных года. Например, в 2019 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2014 год ("Перенос имущественного вычета пенсионерами").
• если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Пример: В 2017 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2018 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2019 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2018 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2017 (ту часть года, когда он еще работал), 2016 и 2015 года.

Пример: В 2017 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2017 и 2018 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2017 и 2018 год). В 2019 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2019 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2018, 2017, 2016, 2015). Так как за 2017 и 2018 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2015 и 2016 годы. Также по окончанию 2019 года (в 2020 году) она сможет вернуть налог за 2019 год (тот период, когда она работала).

Обратите внимание : в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2017-2015 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2017, 2016 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2017 года), 2015 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2016 года).

Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2017 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2018 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн.рублей. По окончании 2018 года (в 2019 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2018, 2017, 2016, 2015 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2015-2018 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

В первую очередь хотелось бы отметить, что если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@)

Примерами таких доходов может быть:

• доход от сдачи в аренду квартиры;
• доход от продажи имущества (например, квартиры);
• дополнительная негосударственная пенсия;
• заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии);

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы (Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог). В 2018 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2019 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2009 году. В 2018 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн. руб. и купил дом за 5 млн. руб. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. руб. (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн. руб.).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета - 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Не забываем о супруге

В заключении отметим, что если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга(и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.