Зарплатная квитанция часто вызывает недоумение у тех, кто её получает. Бывает сложно рассчитать, какие отчисления будут произведены в следующем месяце. Давайте подробно рассмотрим, каким образом начисляется и платится подоходный налог с заработной платы.
13%
Если спросить, какой подоходный налог в России должны платить физлица, то в ответ всегда можно услышать 13%. Но на практике сумма вычетов из заработка значительно превышает данный показатель.
Чем объясняется такая разница? При расчёте НДФЛ мало иметь информацию только о налоговом тарифе. Важно понимать сущность процедуры начисления и уплаты налога. Рассмотрим различные варианты и то, с какой суммы не берется подоходный налог.
По гражданскому договору
Граждане Российской Федерации, которые работали у практикующего нотариуса либо адвоката, а также выполняли свою деятельность по гражданскому договору обязаны рассчитать и оплатить НДФЛ самостоятельно.
Налогоплательщик должен после окончания периода рассчитать величину полученного дохода и вписать её в декларацию 3-НДФЛ. Чтобы заполнить данную форму, необходимо посетить отделение ФНС либо воспользоваться официальным сайтом компании, скачав с него необходимое приложение.
Декларация за предшествующий год необходимо подать до начала апреля следующего за ним годом. После этого нужно в течение 3 месяцев произвести оплату налога. Последний срок – 15 июля.
По трудовому договору
Данный вариант сотрудничества является наиболее популярным. Он предполагает заведение трудовой книжки. В таком случае наниматель должен за своего сотрудника заплатить НДФЛ. Сделать это нужно в таком порядке:
Работа по патенту
Граждане других государств, которые трудоустроены по патенту (ФЗ №115) у индивидуального предпринимателя, юридического лица, нотариусов, адвокатов, а также тех, кто занимается частной практикой, могут вести свою деятельность по патенту. В эту группу также относятся те, кто предоставляет частные услуги – повар, няня, домработница и т.п.
Во время действия патента гражданин другого государства обязан каждый месяц платить авансы по НДФЛ по месту выдачи патента. Они будут взысканы в фиксированной сумме, она рассчитывается с учётом регионального и базового показателя, а также коэффициента инфляции.
После завершения периода, полученный общий доход нужно умножить на налоговый тариф. Многие удивляются, узнав, сколько должны заплатить граждане других государств по НДФЛ. Все иностранцы, трудовые мигранты и беженцы, которые работают на территории Российской Федерации, должны платить те же 13%, что и россияне.
Важно! При уплате авансов на большую сумму, чем налог, тогда вернуть их в будущем не получится. Это устанавливает Налоговый Кодекс РФ в 7 статье 227.1.
Расчёт НДФЛ
Получив информацию об общих принципах расчёта и начисления НДФЛ, можно самому определить количество и срок уплаты бюджетных отчислений. Даже если сейчас сложно просчитать размер зарплаты и налога, тогда можно воспользоваться онлайн-калькулятором, который в сети находится огромное количество.
Если работник в течение отчётного периода был на больничном, тогда заработная плата за всё это время не была начислена. А значит, подоходный налог за текущий период начисляться не будет. При заболевании будет произведено начисление пособия с учётом стажа и зарплаты сотрудника.
В каких случаях подоходный налог не взимается
Декретные выплаты.
Российское законодательство устанавливает обязательное социальное страхование женщин, когда до родов остаётся 70 дней до времени 70 дней после родов.
Налоговое законодательство РФ устанавливает, что пособия государственного характера, которые выплачиваются гражданам государства, освобождаются от уплаты налогов. Это распространяется и на декретные перечисления.
Только те выплаты, которые относятся к расходам предприятия, могут подлежать обложению налогами. Декретные выплаты не относятся к этой категории, ведь они уплачиваются государством.
Внимание! При наличии доплаты к декретным выплатам за должность она подлежит налогообложению, вед учитывается в качестве прибыли.
В подобных обстоятельствах компания расходует определённую сумму денежных средств на работу сотрудника.
Больничный лист. Сотрудник компании, который готов приступить к своим служебным обязанностям, должен подать работодателю больничный лист. К тому же у него есть право получить компенсацию за счёт работодателя на протяжении всего срока нетрудоспособности.
Величина перечисления соответствует сумме средней зарплаты за месят, когда он отсутствовал на месте ведения трудовой деятельности. Она является частью дохода физлица, а значит, за неё обязательно должен быть уплачен налог.
Поскольку пособия по больничному листу считаются доходом сотрудника, они подлежат налогообложению.
С какой суммы не берется подоходный налог
При определении налоговой базы в расчёт принимаются все виды дохода, источник их поступления во внимание не принимается. Ни один закон Российской Федерации не определяет минимальный порог.
Поэтому на вопрос: «С какой суммы не берется подоходный налог?», можно ответить: подоходный налог платится с любой суммы.
Являются неотъемлемой частью современной жизни. вы сможете прочитать о налогах, которые необходимо заплатить при получении наследства. А на странице рассказывается, как узнать задолженность по налогам по фамилии без ИНН. Эта и другая информация поможет выполнять все свои обязательства перед налоговой системой и избежать уплаты штрафов.
С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.
С каких доходов платится налог
Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:
- суммируем все доходы сотрудника;
- вычитаем из этой суммы официальные расходы;
- с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.
От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.
Процентная ставка подоходного налога в 2019 году
Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.
Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.
Налоговые вычеты
Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Например:
- 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего ();
- 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
- имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
- социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
- профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).
Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей.
База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей.
Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты
Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.
Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года. А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.
Перечисление налога
Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:
- если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
- если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
- если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) - перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
- если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.
Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.
Штрафы за нарушения по НДФЛ
Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:
- если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штарф — 20% от суммы неперечисленного налога;
- при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.
Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.
Если бы я был бухгалтером, то не задумываясь, смог бы рассказать, что такое подоходный налог с заработной платы и как его рассчитать. Но я юрист и сложности с исчислением НДФЛ у меня несколько раз случались.
Так продолжалось до тех пор, пока мне не пришлось оформлять справку по подоходному налогу и производить все необходимые вычеты и расчеты.
Прежде чем приступить к расчетам, я изучил налоговый кодекс и выяснил порядок исчисления нужной суммы, а также, узнал о механизме распределения НДФЛ в дальнейшем. Давайте обсудим эту популярную тему и выясним, как высчитывается подоходный налог из заработной платы, согласно существующему порядку.
Вычет НДФЛ с заработной платы является стандартным налогом, которым облагаются все доходы физических лиц. Важным нюансом является тот факт, что оплату производит сам работник или его налоговый агент (наниматель).
Удержание налога с заработка – это обязанность агента. Помимо необходимых расчетов наниматель должен выполнить перечисление подоходного налога.
Все расчеты выполняются лишь в отношении средств, которые работодатель передает сотруднику в качестве заработка. Он не может облагать налогами с других доходов, которые получает гражданин не трудовой деятельности.
По российским законам, на каждом месте работы, в отношении каждой заработанной суммы применяется данный порядок налогообложения. Кроме заработка, НДФЛ удерживается с больничных, премий, отпускных и прочих пособий.
Какие налоговые вычеты применяются при льготном налогообложении
Когда речь идет о льготах при расчете НДФЛ, то стоит упомянуть налоговые вычеты. Эти суммы убираются из заработка, а с остатка высчитывается подоходный налог. В качестве вычетов можно выделить следующие варианты:
- стандартные (обычно 400 рублей), когда у работника есть дети. На каждого ребенка назначается такая сумма;
- имущественные – предоставляются по месту занятости гражданина, в случае, если сотрудник купил жилье в ипотеку или взял ссуду на строительство жилого помещения;
- социальные – применяются при обучении гражданина на платной основе.
Использовать свое право на получение вычета может любой гражданин только после предоставления необходимой документации. В качестве основания для такого удержания используется заявление, а также, уведомление, оформленное в ФНС.
Обычно последний документ предоставляется в отношении имущественных и социальных вычетов. Сразу после предоставления уведомительного сообщения в бухгалтерию по месту занятости, с заработка сотрудника будет удерживаться подоходный налог, но уже с учетом действующих вычетов.
Если льготы учтены не были, то в следующем году гражданин сможет обратиться с документами в налоговую для возврата положенной суммы. При не перечислении средств возникает недоимка из расчета 1/300 от ставки ЦБ РФ.
Более подробную информацию можно найти в видеоролике:
Как правильно рассчитать налог
Для определения суммы налога, следует действовать строго в соответствии со стандартным алгоритмом:
- сначала необходимо суммировать все доходы, полученные гражданином в виде заработка, включая премии и иные пособия;
- определить размер вычетов, которые полагаются конкретному работнику;
- из суммы заработка вычесть сумму вычетов;
- с учетом статуса трудящегося, определить ставку налога. Обычно, речь идет о 13% — НДФЛ, который платить резидент и 30% — оплачивает нерезидент;
- полагающийся процент вычитается из суммы и передается в федеральный бюджет;
- на руки работнику отдается заработок за минусом уже удержанного НДФЛ.
Данный порядок действует уже продолжительное время и не вызывает никаких нареканий и сложностей и должностных лиц.
Формула, которая используется для исчисления НДФЛ
Для исчисления итоговой суммы налога применяется стандартная формула:
НДФЛ=(ЗП-В)*ставка, где:
ЗП — заработок гражданина;
В – вычеты, которые положены гражданину;
ставка – 13 ил и 30%.
В качестве примера приведем конкретный пример: Сотрудница Васильева имеет двоих детей и в месяц заработок в 30 тыс. рублей и премия в размере 1000 рублей. Выполним необходимые расчеты:
((30000+1000) – (1400*2))*13%=3666 рублей – данную сумму работодатель обязан уплатить в доход государства, в течение трех дней после выполнения расчетов. На руки сотрудница получит 31000 – 3666 = 27334 рубля.
Как оформляется удержание НДФЛ
После расчетов и перечислений обязательной суммы в бюджет, в установленный срок, наниматель обязан передать специально составленный отчет. В этом документе на каждого сотрудника составляется специальная справка, где обозначается заработок помесячно и рассчитанные суммы налога. Обязательно вписываются выплаты и процентная ставка по налогу.
Вместо итогов
Расчет налога на доходы физлиц выполняется в отношении заработка каждого сотрудника. Процесс расчета предполагает выполнение ряда обязательных действий, которые направлены на определение суммы НДФЛ и перечисления средств в доход госбюджета.
Вычеты определяются в индивидуальном порядке с учетом жизненных обстоятельств гражданина (количества детей или в связи с покупкой имущества). Процентная ставка может быть разной, исходя из статуса сотрудника.
Инструкция
Подоходный налог в основном удерживается с заработной платы работников работодателем. Но в тех случаях, когда у физического лица появился иной доход помимо зарплаты, то вычет производится налоговым агентом.
В ряде случаев налогоплательщик обязан сам подсчитать налог на доход по результатам своей деятельности за определенный период, и уплатить его в налоговую инспекцию. Такое возможно в тех случаях, когда физическое лицо самостоятельно получает свой доход, например от продажи земельного участка, квартиры, получения наследства или выигрыша в денежном эквиваленте и т.п. В этом случае налогоплательщик должен заполнить в налоговой инспекции налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Прежде чем вычислить подоходный налог с доходов физического лица, следует узнать, из каких сумм следует производить вычет налога, а в каких нет. На сегодняшний день удержания производится со следующих видов дохода:
С премиальных выплат и выплат ;
От доходов долевого участия при распределении прибыли предприятия;
Других доходов, которые получены в виде материальной выгоды.
Не удерживается подоходный налог со следующих доходов:
Пособий по безработице;
Выплат на санаторно-курортное лечение;
Стипендий студентов и учащихся;
Суммы алиментов, которые получает женщина;
В течение 5 лет с доходов лиц, ведущих фермерское хозяйство.
Определиться с размером удерживаемого налога. Сейчас он составляет 13% с основных доходов, 30% для иностранных граждан, работающих на территории Российской федерации и зарегистрированных в налоговом органе и 9%, от доходов, полученных в виде дивидендов.
Определившись с видом дохода и размером удерживаемого налога на доход, вам следует посчитать сумму полученного дохода за определенный расчетный период. Это может быть квартал или год. От полученной суммы найдите размер подоходного налога в процентном соотношении.
Например, нам дано, что:
работнику за месяц начислено 15000 р.;
Размер подоходного налога с основного дохода физических лиц составляет 13%.
Значит размер подоходного налога, который следует вычесть из заработной платы рабочего, составит 1950 р. Для этого следует 15000 р. разделить на 100 и умножить на 13. Соответственно, уже с вычетом дохода, работник на руки получит 13050 р.
Источники:
- Подоходный налог (НДФЛ)
- как правильно рассчитать подоходный налог
Посчитать размер налогового вычета большого труда не составит. Стандартные налоговые вычеты представляют собой фиксированную сумму, большинство имущественных и социальные имеют верхний предел, по которому легко сориентироваться. Исключение - профессиональные налоговые вычеты, привязанные не к фиксированной сумме, а к процентам от дохода.
Вам понадобится
- - Налоговый кодекс РФ (ст. 221);
- - сумма дохода по документам (акты, договоры и др.);
- - калькулятор.
Инструкция
Полный перечень работ и услуг, дающих право на профессиональный , приведен в статье 221 Налогового кодекса РФ. В ряде случаев при его предоставлении от налогообложения освобождается часть дохода, полученного от той или иной деятельности из перечисленных в таблице, которую содержит упомянутая .
Остается убедиться, что интересующая работа или услуга в таблице присутствует и размер причитающегося в этом случае вычета.
Например, писателю начислен гонорар в 40 тыс. р. за создание литературного произведения. Налоговый вычет в этом случае равен 20%.
Чтобы понять, каков размер вычета, нужно разделить сумму гонорара на 100. В данном случае на 1 процент приходится 400 р. Эту цифру, в свою очередь, умножьте на 20 и получите 8 тыс. р. Это и есть размер налогового вычета. Проще говоря, писатель должен заплатить не со всех начисленных ему 40 тыс. р., а только с 32 тыс. р.
Интереснее в данной ситуации не налоговый вычет сам по себе, а сумма, которую писатель, благодаря его предоставлению, получит на руки.
Разделите часть гонорара, облагаемую НДФЛ, на 100, а получившуюся цифру умножьте на 13 (ставка налога). Разделив 32 на 100, вы получите 320. Затем умножьте на 13 и результатом будет 4160 р.
Теперь вычтите эту цифру из общей суммы гонорара. На руки писатель получить 35840 р.
Для сравнения посчитайте, сколько нужно уплатить налогов и получить на руки при той же начисленной суммы, если налоговый вычет не предоставлять. Для этого разделите 40 тыс. на 100, а результат умножьте на 13: 400 умножить на 13 равно 5200 р. Вычтите эту сумму из гонорара. На руки причитается 34800 р.
Разница составит 1140 р. Казалось бы, негусто. А если представить, что в год писатель получает гонорары за 10 таких книг, получится, что по итогам года он заплатит налогов на 11400 рублей меньше. А это уже более ощутимо.
Подоходный налог должен оплачивать каждый человек, получающий доход, даже если он занимается каким-либо видом предпринимательской деятельности или получает доходы с ценных бумаг, лишь небольшой перечень видов дохода не облагается налогом. Кроме того, главная особенность годового отчета – перерасчет подоходного налога, точнее теперь он называется несколько иначе: «Налог на доходы физических лиц».
Вам понадобится
- доход, индивидуальный номер налогоплательщика
Инструкция
Каждый человек должен иметь свой идентификационный номер, который присваивается ему после взятия на учет в овой инспекции. Этот номер является индивидуальным номером налогоплательщика, и данные обо всех доходах отражаются в налоговой инспекции именно под этим номером.
Чтобы вычесть налог из своего дохода, необходимо взять сумму всех доходов за минусом не подлежащих налогообложению вычетов и умножить на 13% - это единая подоходная ставка. Полученный результат и будет вычетом подоходного налога. Однако есть несколько видов дохода, налог на которые составляет до 35%.
Компенсационные выплаты не подлежат налогообложению, также как и государственные пособия, бесплатное питание и . Уменьшают сумму доходов также стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты. Если суммарный доход за весь год получается меньше 20 тыс. рублей, то ежемесячно налоговый вычет составляет 400 руб.
В случае имеющихся дополнительных льгот, вычет может составлять 500 руб., это применяется к Героям России, Героям СССР, инвалидам 1 и 2 групп и ветеранам . Для инвалидов 3 и 4 групп вычет может составлять 3 тыс. рублей.
Если плательщик подоходного налога совершал благотворительные взносы на сумму до 25% от дохода, то такая сумма является социальным налоговым вычетом. К ним также относится оплата лечения в медицинских учреждениях любого члена семьи, оплата за лекарства, назначенные врачом и оплата обучения в образовательных учреждениях. В любом случае сумма не должна превышать 25 тыс. рублей.
К имущественным вычетам налога на доход относятся расходы на покупку жилья, строительства, любой доход от продажи имущества.
Видео по теме
Обратите внимание
Размеры вычета от продажи собственного имущества зависят от сроков и формы владения им.
Полезный совет
Вычет подоходного налога не осуществляется из выходного пособия в размере среднемесячного заработка и выплат по сокращению.
Налог от дохода, или подоходный налог, обязаны выплачивать все граждане, проживающие на территории РФ. В основном удержания производятся с заработной платы, которая является основным доходом, но если налогоплательщик имеет другие виды пополнения своего бюджета, он обязан самостоятельно выплачивать налог и заполнять декларацию 3-НДФЛ.
Вам понадобится
- - калькулятор;
- - декларация 3-НДФЛ.
Инструкция
Если основным видом вашего дохода является заработная плата, работодатель обязан ежемесячно высчитывать и перечислять в бюджет 13% от всей суммы заработанных вами средств. Например, если вы ежемесячно получаете 10 тысяч рублей, ваш налог составит 1 300 рублей.
С иностранных граждан, работающих на территории РФ, удерживают 30% от общей суммы доходов. Если гражданин РФ с 10 тысяч выплачивает 1 300 рублей, иностранный гражданин обязан выплачивать 3 000 рублей и 9% от суммы, полученной в виде дивидендов. По истечении 6 месяцев постоянной работы на территории РФ с иностранного гражданина удерживают уже 13% налога со всех видов полученных доходов.
При продаже недвижимого имущества, находящегося в вашей собственности менее трех лет, вы обязаны самостоятельно обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции, заполнить налоговую декларацию унифицированной формы 3-НДФЛ и выплатить подоходный налог, так как продажа недвижимости считается вашим доходом. Если же недвижимость находилась в вашей собственности более трех лет, от выплаты НДФЛ вы освобождены.
Самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию и заполнить декларацию вы обязаны, если получаете доход от аренды имущества, имеете доходы от распределения прибыли предприятия, получаете другие доходы, являющиеся вашей материальной выгодой. Налог 13% высчитывается при получении выигрыша по лотерейным билетам или при участии в любом виде розыгрыша. Если же выигрыш превысил установленные нормы Центробанком РФ, с вас высчитают 35% в качестве подоходного налога.
Налог не высчитывается с пособий, с материальной помощи, социальных выплат на лечение, стипендий, алиментов. Также от налога освобождены фермеры в течение 5 лет. Это своеобразная помощь государства, дающая возможность развить сельское хозяйство.
Выплаты по налогам с доходов можно существенно уменьшить. Пока ваш доход не превысит 40 тысяч рублей с начала года, вы имеете право на компенсацию из налогооблагаемой базы в размере 400 рублей ежемесячно.
2015-11-26
НДФЛ — это налог на доходы физически лиц (подоходный налог), который удерживается из доходов, получаемых обычными гражданами. Физические лица, работающие по трудовому договору, получают доход в виде заработной платы, с которой также удерживает подоходный налог.
Кроме того, НДФЛ удерживается и от других выплат, получаемых работником от работодателя — отпускные, больничные, пособия, материальная помощь.
Ставка НДФЛ в отношении доходов работника составляет 13%. Бухгалтер после расчета заработной платы с учетом применяемой системы оплаты труда, удерживает от полученной суммы 13%. Работнику выплачивается зарплата уже за вычетом налога. То есть обязанность по удержанию и уплате НДФЛ ложится на плечи работодателя, работнику самостоятельно ничего делать не нужно.
Походный налог с выплат работника в 2016 году
НДФЛ с заработной платы:
Ставка НДФЛ — 13%, облагаются налогом выплаты, связанные с оплатой труда — оклад, тарифная ставка, премии, надбавки, стимулирующие и компенсационные выплаты.
Налоговый кодекс РФ ст.218 устанавливает налоговые льготы для работников в виде стандартных вычетов — суммы, которые отнимаются от заработной платы перед расчетом НДФЛ.
Существует три вида вычета по НДФЛ:
- 3000 руб.;
- 500 руб.;
- на детей.
Подробнее о стандартных налоговых вычетах по НДФЛ можно прочитать в , о вычете на ребенка читайте .
Если работник имеет право на получение стандартного вычета, то об этом нужно сообщить работодателю в письменном виде. Бухгалтеру нужно документальное обоснование для того, чтобы применить льготу к выплатам работника.
Необходимо написать заявление на получение вычета — . К заявлению прикладывают документы, дающие право на льготу, например, свидетельство о рождении ребенка.
НДФЛ с больничных в 2016 году
Если работник находится на больничном и предоставляет работодателю листок нетрудоспособности, выданный лечащим врачом, то работодатель обязан оплатить больничный лист, выплатив компенсацию.
Компенсация по больничному листу включается в налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ. Иными словами, с компенсации по больничному следует удержать подоходный налог по ставке 13%. При этом не важно, в связи с чем получен листок нетрудоспособности — болезнь работника, болезнь ребенка работника или травма, полученная на работе.
НДФЛ с пособия по беременности и родам
Пособие по беременности и родам являются исключением из указанного выше правила. Несмотря на то, что работница, оформляя отпуск по беременности и родам, предоставляет листок нетрудоспособности, и пособие ей рассчитывается по тем же правилам, что и компенсация по больничному листу, НДФЛ с декретного пособия не удерживается (п.1 ст.217 НК РФ).
НДФЛ с отпускных в 2016 году
Отпускные также включаются в базу для расчета подоходного налога и с них удерживается НДФЛ по ставке 13%. Работник получает отпускные за вычетом НДФЛ.
Обложению подоходным налогам подвергается и компенсация за неиспользованные дни отпуска, которая выплачивается при увольнении, применяемая ставка все та же — 13%.
С каких доходов работника не удерживается НДФЛ 13%?
Подоходный налог не удерживается работодателем со следующих выплат:
- суточные, выплачиваемые в связи с командировкой (в пределах установленной предельной величины);
- возмещение ущерба;
- материальная помощь;
- пособия, получаемые работником при сокращении;
- алименты;
- пособие по беременности и родам;
- иные доходы согласно ст.217 НК РФ.
Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос? |
