Справка и доходах от ИП: способы подтверждения прибыли. Как подтвердить доходы ип для налоговой

Как подтвердить доход ИП? Бывают случаи, когда индивидуальному предпринимателю необходимо подтвердить свой доход. Например, документ с отображением заработка может потребовать банк, если бизнесмен обратился в финансовое учреждение для оформления кредита или ипотеки. А может, по решению суда предприниматель обязан выплачивать алименты несовершеннолетнему ребенку или бывшей жене. Какие документы подтверждают доход ИП?

Какими документами можно подтвердить платежеспособность?

Кто и как может подтвердить заработок индивидуального предпринимателя? Если сравнить факт подтверждения платежеспособности обычного сотрудника фирмы, то он обращается в отдел кадров и ему выдают справку о доходах за определенный период согласно его заработной плате. Но доход ИП — это не зарплата, поэтому бизнесмену необходимо знать все тонкости подтверждения показателей.

Стоит учесть, что бумага должна отображать достоверные цифры, быть официальной и заверенной соответствующим органом, то есть иметь юридическую силу.

Документы, подтверждающие доход ИП:

• налоговая декларация 3-НДФЛ;
• справка о доходах ИП;
• КУДиР и первичные документы.

Индивидуальный предприниматель, независимо от системы налогообложения, ведет бухгалтерскую и налоговую отчетность, в которой фиксирует все суммы. В таком случае подтвердить цифры может Налоговая инспекция, поскольку отчеты, содержащие показатели о прибыли и расходах физического лица, подаются в территориальное отделение контролирующего органа. Здесь все просто: ИП получает заработок и от его суммы самостоятельно делает отчисления по налогу в государственную казну. Документом, подтверждающим доход физического лица, служит Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Иногда возникает необходимость заверить суммы заработка не только декларацией, но и дополнительными бланками. Таким бланком служит справка о заработке ИП, хотя официально такой бумаги не существует в налоговом законодательстве.

К оформлению бланка необходимо относиться со всей ответственностью -недопустимо предъявлять справку, написанную произвольно от руки не заверенную контролирующей инстанцией. В отдельных случаях запрашиваемая сторона предоставляет бланк отчета, который должен заполнить не сам бизнесмен, а его бухгалтер.

Помимо этой отчетности, бизнесмен может подтвердить свой заработок , а также первичными документами, такими как товарные чеки, накладные, договоры, банковские выписки и счета. Но вряд ли они могут быть рассмотрены банком и судом. Скорее всего, они служат доказательством факта хозяйственных операций, связанных с получением выручки налогоплательщиком.

Вернуться к оглавлению

Налоговая декларация в качестве подтверждения заработка

Официально доказать заработок, независимо от выбранной системы налогообложения, индивидуальный предприниматель может декларацией, которая заполняется на специальном бланке и затем заверяется печатью Налоговой инспекцией по месту подачи. Такой документ является актуальным для подачи в различные учреждения с целью доказательства платежеспособности физического лица.

Где взять декларацию о доходах ИП? Бланк находится в свободном доступе в Налоговой инспекции, где его можно получить самостоятельно. Там же можно и посмотреть примеры оформления документа. Еще один способ получения бланка: скачать на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Отчет подается в двух экземплярах и содержит суммы доходов и расходов налогоплательщика, служащие основой для расчета налога, который обязан регулярно уплачивать каждый ИП. Декларация может быть составлена и в трех экземплярах, которые подписывает налоговый инспектор и заверяет печатью. Служебное лицо не вправе отказать бизнесмену в заверении трех и более бланков, к тому же плата за это действие не взимается.

Финансовое учреждение, суд или Пенсионный фонд, кроме отчета 3-НДФЛ, могут запросить и декларацию за отчетный период. В таком случае индивидуальному предпринимателю необходимо предоставить оригинал отчета и его заверенные копии.

Бизнесмен, помимо предпринимательской деятельности, может одновременно являться и наемным работником, в это означает, что он имеет еще один источник дохода. В таком случае доказательством второго источника служит Налоговая декларация по форме 2-НДФЛ, которую выдает непосредственно сам работодатель. Необходимо знать, что такой бланк не может выдать ИП сам себе.

Что касается декларации в зависимости от выбранной системы налогообложения, то здесь есть нюансы. Если индивидуальный предприниматель отчитывается по «упрощенке» или общей схеме, то здесь все элементарно: в бланк декларации бизнесмен вносит данные о полученной прибыли и понесенных расходах, на основании этих данных производится расчет НДФЛ.

Но как быть ИП на «вмененке»? Декларация 3-НДФЛ не отражает заработок налогоплательщика, поскольку в документе рассчитывается сумма вмененного дохода с учетом корректирующих коэффициентов и базовой доходности. Декларация не содержит реальный размер выручки от осуществления коммерческой деятельности, поэтому такой отчет не может служить доказательством платежеспособности.

Значит, подтверждение дохода ИП на ЕНВД происходит с помощью первичных документов, о которых говорилось выше.

Величину предпринимательского дохода необходимо знать не только для правильного налогообложения, но и во многих других случаях. Например, она требуется для получения предпринимателем кредита в банке, для предоставления сведений миграционной службе предпринимателем-иностранцем, для подтверждения права на государственные пособия предпринимателями, имеющими детей, и пр. Применяющие разные системы налогообложения ИП доходы определяют в соответствии с правилами НК РФ. Рассмотрим их.

Доход вмененный, возможный и фактический

Как в зависимости от выбранной системы можно определить доход предпринимателя, покажем в таблице.

Система налогообложения	Вид дохода	Определяющие нормы НК РФ
ЕНВД	Вмененный	Ст. 346.29 НК РФ
ПСН	Возможный	Ст. 346.48 НК РФ
ОСН	Фактический	Гл. 23 НК РФ
УСН		П. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ
ЕСХН		П. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ

Если предприниматель наряду с применяемой им системой налогообложения использует ЕНВД и (или) ПСН, то в общий доход необходимо включить и сумму вмененного и (или) возможного дохода.

Когда размер дохода определен, возникает вопрос, как ИП подтвердить свои доходы для тех или иных целей.

Подтверждаем фактический доход

Доходы предпринимателя отражаются в декларации за налоговый период. Декларация является официальным заявлением ИП государству (в лице налоговых органов) о результатах предпринимательской деятельности. Декларация подписывается предпринимателем в подтверждение полноты и правильности отраженных в ней сведений.

Поэтому единственным подтверждением дохода ИП будет декларация, представленная в уполномоченный орган по итогам налогового периода.

Такая декларация должна содержать отметку о принятии ее контролерами. В зависимости от способа представления это будет либо оттиск штампа принимающей инспекции и отметка инспектора на бумажном экземпляре документа, либо квитанция налогового органа о приеме электронного документа.

Нередки случаи, когда организация, запросившая у ИП подтверждения доходов, требует экземпляр декларации на бумажном носителе с оттиском штампа контролеров, даже когда в инспекцию представлен электронный документ.

Если ИП заинтересован в выполнении подобного требования, он может распечатать сданный отчет и попросить инспектора поставить на нем штамп инспекции, дату и входящий номер, присвоенный документу при электронном обмене данными.

В заключение повторим, что вопрос о том, как подтвердить доход ИП на УСН, ЕСХН или ОСНО, имеет единственный верный ответ - с помощью декларации за налоговый период, представленной в контролирующие органы.

Подтверждаем вмененный или возможный доход

Реальный доход предпринимателя, применяющего ЕНВД или ПСН, может отличаться от предполагаемого дохода (вмененного или возможного к получению). Поэтому предприниматели, применяющие эти системы, также задаются вопросом, как подтвердить доход ИП для банка, миграционной службы, органов соцобеспечения и других и какой доход следует подтверждать - реальный или предполагаемый.

Для подтверждения дохода предпринимателем, применяющим ПСН, возможно применить два документа:

• патент (в нем указана сумма дохода, возможного к получению);
• книга учета доходов ИП на ПСН (в ней указан фактически полученный доход).

Для подтверждения реального дохода, полученного предпринимателем на ПСН, книгу необходимо прошнуровать, пронумеровать, заверить печатью ИП и, возможно, штампом налоговой инспекции. Штамп инспекция проставит только в том случае, когда ей будет передан один экземпляр такой книги.

Для подтверждения дохода предпринимателем, применяющим ЕНВД, альтернативы декларации нет. Законодательно не установлен способ учета доходов ИП, применяющих эту систему. Поэтому единственным документом, подтверждающим доход ИП, будет декларация. Даже если реальный доход значительно отличается от вмененного.

Так устроена система контроля в нашем государстве, что для совершения некоторых операций порой требуется подтверждение доходов. Для физических лиц, нанятых по трудовому договору, нет никакой сложности – необходимые документы им предоставляет работодатель. А вот откуда берется справка о доходах для ИП и что включает – эти вопросы волнуют многих предпринимателей.

Основные моменты

Ситуации, когда от индивидуального предпринимателя требуется подтверждение доходов за определенный период, несколько:

• Получение кредита в банке или другой финансовой организации.
• Получение разрешения посетить другую страну.
• Получение субсидий.
• Получение пособия на ребенка, статуса малоимущей семьи и другое.

Нет нормативного документа, устанавливающего конкретную форму справки о доходах для ИП, поэтому вместо нее предъявляется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ . Кроме того, данная форма должна быть приложением к справке, когда она требуется в обязательном порядке.

Нет нормативного документа, устанавливающего конкретную форму справки о доходах для ИП, поэтому вместо нее предъявляется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Чтобы не возникло проблем с подтверждением доходов в будущем, ИП следует регулярно регистрировать в фискальной службе 3 экземпляра декларации. За такую услугу не берется дополнительная плата, ее обязаны предоставлять в ФНС. Взять справку о доходах прямо из налоговой не получится, поскольку нет ее установленной формы, но заверить там документы (в том числе повторно) можно с письменного заявления.

Многие учреждения, в частности банки, предоставляют свои бланки для составления справок (образец смотрите ), благодаря чему предпринимателю останется лишь заполнить предложенный шаблон и заверить личной подписью. Приложением может послужить не только декларация, но и первичные документы, подтверждающие доход (актуально для ИП на и ). Помните, что за сокрытие денежных поступлений предусмотрена уголовная ответственность по ст. 199.2 УК РФ.

Что отразить в справке о доходах

Существуют инстанции, где вполне приемлемой окажется справка о доходах ИП в свободной форме. Этот момент стоит заранее уточнить у принимающего пакет документов сотрудника учреждения. Произвольная форма справки не избавляет от необходимости указать важную информацию:

• ФИО предпринимателя, его адрес, номер свидетельства, контактные данные.
• Сведения о (если он есть), об обслуживающем его банке.
• Дата составления, город.
• Слово «справка» допустимо использовать с пояснением цели составления. Например, «Справка о доходах для получения субсидии».
• Текст, в котором отражена информация об ИП, его паспортные данные, сумма дохода за необходимый период (год, полгода, 3 месяца). Оформление может быть в виде таблицы, где заработок расписывается по месяцам, или сплошным текстом.
• Перечисление прилагаемых к справке документов. В каждом конкретном случае их перечень стоит уточнить заранее.
• Подпись ИП и ее расшифровка. Если в штате есть бухгалтер, он должен завизировать справку.

Существуют инстанции, где вполне приемлемой окажется справка о доходах ИП в свободной форме.

Для наглядности можно изучить образец произвольного составления справки о доходах ИП.

Подводя итоги, отметим следующее. Когда предпринимателю требуется справка о доходах, он может воспользоваться вместо нее соответствующей налоговой декларацией. Произвольная форма составления тоже возможна, но только если это разрешено внутренней системой организации, принимающей документы. ИП, по совместительству являющийся наемным работником в другой компании, представляет сведения о доходах по обоим основаниям раздельно.

Во многих ситуациях требуется представление документа, подтверждающего доход гражданина. И если у наемного работника с этим трудностей нет – выдать такой документ обязан работодатель. То у индивидуального предпринимателя здесь существует ряд тонкостей. Отметим сразу, справка о доходах ИП в привычном виде не существует, так как законодательство не содержит такого понятия вообще.

Чем подтвердить доход ИП?

Однако, документ, подтверждающий платежеспособность предпринимателя, существует. Им является не справка о доходах индивидуального предпринимателя, а его налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится предприниматель.

Данная декларация заверяется налоговой инспекцией по месту регистрации.

Иных вариантов подтверждения доходов у такого физического лица не существует, если оно только не является одновременно наемным работником. В такой ситуации доход должен подтвердить работодатель. Кстати, сам предприниматель может выдавать справки о доходах по форме 2-НДФЛ своим работникам, но в отношении себя данная справка о доходах быть представлена не может.

Иногда предприниматели допускают ошибку, представляя справку о доходах ИП в произвольной форме, на обычном листе бумаге, заверенном своей печатью и подписью. Как показывает практика, такая справка не принимается практически нигде. Тем более в государственных учреждениях, а также кредитных организациях. В последнем случае бланк справки о доходах ИП может быть предложен самим банком.

Какая декларация заменит справку о доходах ИП?

Как было уже отмечено ранее, для подтверждения своего дохода предприниматель должен представить 3-НДФЛ, но в некоторых случаях данной декларации не достаточно, поэтому предприниматель вместе с ней представляет и декларацию за последний отчетный период по применяемой им системе налогообложения. Данная декларация также подлежит заверению в налоговых органах. В некоторых случаях возможно предъявление копии декларации с оригиналом.

Других вариантов подтверждения своих доходов у ИП нет, поэтому справка о доходах предпринимателя оформляется исключительно в форме налоговой декларации. При этом к её заполнению предъявляются все требования, что и при сдаче декларации в налоговые органы.

На практике некоторые предприниматели зная, что им в скором времени потребуется подтверждение дохода, заранее изготавливают три экземпляра налоговой отчетности. При сдаче которой два экземпляра оставляют себе, отметим, что налоговые органы не вправе отказать в регистрации нескольких экземпляров декларации, никаких заявлений или госпошлин при этом не предусмотрено.

Среди плательщиков ЕНВД немало индивидуальных предпринимателей. И в их жизни возникает немало ситуаций, когда им необходимо подтвердить свой реальный доход, например при , ипотеки, разрешения на выезд за границу. Компаниям в таких ситуациях проще. Они в отличие от индивидуальных предпринимателей ведут бухгалтерский учет. Как же тогда быть коммерсантам? Подробности - в данной статье

Как мы уже сказали, ситуаций, когда необходимо , в жизни индивидуального предпринимателя может возникнуть немало. И многие коммерсанты считают, что для этих целей можно использовать декларацию по единому налогу на вмененный доход. Однако данное мнение ошибочно. Поясним почему.

В соответствии со статьями 346.27 и 346.29 Налогового кодекса РФ налоговой базовой по единому налогу является величина вмененного дохода, которым признается потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода.

Значит, налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход не может служить подтверждением дохода индивидуального предпринимателя, поскольку декларируемый доход является вмененным, а не фактически полученным.

Такого же мнения придерживаются и финансисты (письма от 31.01.2013 № 03-11-10/1925, от 03.05.2012 № 03-11-11/141, от 14.03.2012 № 03-11-11/81 и от 14.10.2008 № 03-11-04/3/461).

Книги учета для общего режима утверждены приказом Минфина № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002, для УСН и патентной системы - приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н, по ЕСХН - приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н

Возникает вопрос: как же коммерсантам подтвердить фактически полученный доход? Индивидуальные предприниматели, которые применяют иные налоговые режимы (общий режим налогообложения, патентную систему, упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), находятся в более выгодном положении. Они ведут учет своих доходов и расходов в специальной Книге учета.

Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, от обязанности ведения учета доходов и расходов освобождены. Хотя законодатели неоднократно пытались внести изменения в Налоговый кодекс РФ и дополнить перечень обязанностей плательщиков единого налога.

Кроме того, действующее законодательство о налогах и сборах не предусматривает обязанности для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог, вести учет доходов в целях, не связанных с налогообложением.

Учитывая это, специалисты финансового ведомства рекомендовали индивидуальным предпринимателям, применяющим «вмененку», для подтверждения полученных доходов:

• использовать первичные документы, свидетельствующие о факте получения таких доходов;
• вести учет доходов и расходов в упрощенной форме. То есть на основании первичных документов фиксировать поступления денежных средств (выручку) и произведенные расходы.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 14.03.2012 № 03-11-11/81, от 03.05.2012 № 03-11-11/141, от 09.07.2010 № 03-11-11/192 и от 19.04.2010 № 03-11-11/106.

Тем предпринимателям, кто решил вести учет доходов и расходов, мы советуем использовать следующую форму (см. таблицу на с. 20). Однако во избежание претензий необходимо будет прописать, что данная форма является регистром внутреннего учета.

В качестве первичных документов, свидетельствующих о получении доходов, индивидуальный предприниматель, который применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, может использовать кассовую книгу, а также приходные и расходные кассовые ордера.

Связано это с тем, что в соответствии с положениями пункта 5 статьи 346.26 НК РФ плательщики единого налога на вмененный доход обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный законодательством Российской Федерации.

Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации утверждено Банком России от 12.10.2011 № 373-П.

Таблица. Форма для учета доходов и расходов

	Дата и номер первичного документа
Итого за I квартал
Итого за II квартал
Итого за полугодие
Итого за III квартал
Итого за 9 месяцев
Итого за IV квартал
Итого за год

А в соответствии с указанным Положением в обязанности индивидуальных предпринимателей, в частности, входит:

• оформление всех проводимых кассовых операций приходными и расходными кассовыми ордерами;
• ведение для учета поступающих в кассу и выдаваемых из кассы наличных денег кассовой книги.

С тем, что кассовую книгу, расходные и приходные кассовые ордера предприниматели могут использовать для подтверждения своих реальных доходов, согласны и судьи (постановление Конституционного суда РФ от 05.06.2012 № 13-П).

Кстати, Банк России разработал проект указаний «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Согласно этому проекту индивидуальные предприниматели освобождаются от обязанности вести кассовую книгу и оформлять приходные и расходные кассовые ордера. Правда, есть одно условие. Они должны вести налоговый учет доходов и расходов. То есть данные поправки на коммерсантах, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, никак не отразятся, поскольку такой учет они не ведут.

Таким образом, мы привели два наиболее простых способа подтверждения фактически полученных доходов, которые вряд ли вызовут претензии. Какой из них наиболее удобный, каждый индивидуальный предприниматель вправе решать для себя сам.