Страница 1 из 5

Глава 8. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Осуществление предпринимательской деятельности без взаимодействия ее участников с банковскими институтами в современных условиях невозможно. Развитие в Российской Федерации рыночной экономики и становление в связи с этим двухуровневой системы потребовали решения в числе первых задач проблемы валютного рынка страны, формирования новой валютной политики. Практически все операции с валютными ценностями на территории Российской Федерации совершаются через банки и небанковские кредитные организации, получившие лицензии Центрального Банка РФ (далее ЦБ РФ) на проведение банковских валютных операций. Совершение банками указанных операций в силу специфики их предмета нуждается в детальном, продуманном правовом регулировании, обеспечивающем приоритетность обращения и устойчивость национальной валюты, повышение авторитета Российского государства в системе мирохозяйственных связей. Создание эффективного правового механизма валютного регулирования позволит в значительной степени укрепить экономический суверенитет Российской Федерации, повысить политическую стабильность в обществе и соответственно роль и влияние России в международных отношениях.
Давая общую оценку валютному законодательству РФ, следует отметить, что оно находится в стадии динамичного развития, а это объективно обусловливает его недостаточную систематизированность, сложность для восприятия, отсутствие определения ряда ключевых понятий в сфере валютных отношений. Отсюда очевидна необходимость дальнейшего развития и совершенствования правовых норм, регулирующих операции банков с валютными ценностями.

1. Цели и пределы правового регулирования валютных операций
Валютное законодательство и банковские правоотношения
Цели и принципы правового регулирования валютных операций
Источники валютного законодательства
2. Основные понятия валютных отношений
3. Коммерческий банк как участник валютных операций
Особенности положения банка на валютном рынке
Лицензирование банковских валютных операций
4. Валютные операции коммерческих банков
Субъектный состав валютных операций банков
Виды валютных операций
5. Государственное регулирование валютных операций уполномоченных банков
Валютная политика
Экономическое воздействие государства на валютные отношения
Значение и правовая природа валютного контроля

1. Цели и пределы правового регулирования валютных операций

Валютным операциям коммерческих банков отведена немалая роль в действующем законодательстве, при этом существует тесная взаимосвязь банковского и валютного законодательства.

Валютное законодательство и банковские правоотношения

В соответствии со ст. 5 Федерального закона “О банках и банковской деятельности”, содержащей перечень банковских операций и других сделок кредитных организаций, все банковские операции и другие сделки могут осуществляться как в рублях, так и в иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии Банка России. Валютное законодательство “определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства” .
Дискуссионным остается вопрос относительно места валютного законодательства в системе права. Учебник “Финансовое право” под редакцией проф. Н.И. Химичевой содержит главу “Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля”, в которой раскрывается понятие валюты и валютных ценностей, понятие и содержание валютного регулирования, сущность валютного контроля. Включение валютного законодательства в сферу финансового права обосновано применительно к тем общественным отношениям, которые составляют предмет финансового права. Согласно определению, данному в вышеуказанном учебнике, предмет финансового права составляют общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализации их задач. B.C. Мартемьянов во втором томе курса лекций “Хозяйственное право” рассматривал валютное регулирование как одну из форм государственного воздействия на участников внешнеэкономической деятельности в целях охраны публичных интересов государства. Таким образом, представители школы хозяйственного права рассматривают отношения по поводу валютного регулирования в качестве составной части предмета хозяйственного права.
Полагаем, что валютные операции, в том числе валютные операции банков, как самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность по поводу валютных ценностей, направленная на извлечение прибыли, также входит в предмет предпринимательского (хозяйственного) права. Общественные отношения, урегулированные нормами валютного законодательства, не исчерпываются отношениями, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления в целях реализации их задач (финансовые правоотношения), и отношениями, возникающими в процессе осуществления предпринимательской деятельности, и тесно связанными с ними иными, в том числе некоммерческими отношениями, а также отношениями по государственному регулированию экономики в целях обеспечения интересов государства и общества. В крут общественных отношений, регулируемых нормами валютного законодательства, включается и ряд имущественных отношений, основанных на равенстве, автономии воли и имущественной самостоятельности их участников, т. е. отношений, составляющих предмет гражданского права.
Из вышеизложенного видно, что общественные отношения, урегулированные нормами валютного законодательства, входят преимущественно в предмет трех отраслей права: финансового, предпринимательского (хозяйственного) и гражданского. Таким образом, валютное законодательство - комплексная отрасль законодательства, пересекающаяся в определенной своей части с банковским, но не поглощаемая им в полном объеме. В той части, в которой валютное законодательство регулирует предпринимательскую деятельность банков, оно является частью предпринимательского права.
Выявление правовой природы норм, регулирующих валютные операции коммерческих банков, определение их места в отраслевом законодательстве и, соответственно, в системе права представляет не только большой теоретический интерес, но и имеет немаловажное практическое значение. Оптимальное сочетание в законодательстве и правоприменительной практике способов и приемов правового регулирования, присущих различным отраслям права, применительно к общественным отношениям, урегулированным нормами банковского и валютного законодательств, позволит создать благоприятные условия для решения ряда проблем в сфере банковской деятельности.

Цели и принципы правового регулирования валютных операций

Определение принципов осуществления валютных операций в РФ, полномочий и функций органов и агентов валютного контроля, прав и обязанностей юридических и физических лиц в отношение владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственности за нарушение валютного законодательства и, как следствие, создание эффективного механизма воздействия на участников валютных операций является целью их правового регулирования.
Создание эффективного правового механизма валютного регулирования должно обеспечить приоритет обращения национальной валюты Российской Федерации по отношению к валютам иностранных государств на территории России, повышение конвертируемости рубля. Создание приоритетных условий обращения рубля в пределах национальных границ России является необходимой предпосылкой для повышения его конвертируемости сначала на внутреннем валютном рынке, а затем - для выхода российской валюты на международные валютные рынки.
Создание правового механизма валютного регулирования предполагает законодательное определение принципов такого регулирования, правового режима валютных ценностей, правового статуса участников валютных отношений, в том числе четких рамок компетенции органов и агентов валютного контроля, установление ответственности участников валютных отношений за нарушение валютного законодательства.
Правовое регулирование валютных операций означает определение государством пределов и порядка деятельности участников валютных отношений. Можно выделить следующие сложившиеся общие принципы правового регулирования валютных операций (рис. 1):

Рис. 1. Принципы правового регулирования валютных операций

Первый принцип обусловлен экономической ролью уполномоченного банка на валютном рынке и возложением на него законом функций агента валютного контроля. Применительно к самому уполномоченному банку данный принцип имеет специфическое преломление. Поскольку сам уполномоченный банк является уполномоченным субъектом в сфере обращения валютных ценностей, опосредующим валютный рынок для других участников валютных операций, ему нет необходимости осуществлять валютные операции через другой уполномоченный банк.
Второй принцип указывает на основополагающее правило осуществления валютных операций, выражающее наиболее существенную особенность валютного регулирования.
Ему соответствует определенный метод правового регулирования валютных отношений - императивный.
Третий принцип предопределяется потребностью строгого соблюдения запрета на совершение валютных операций в нарушение порядка, установленного действующим законодательством, необходимостью выявления нарушителей валютного законодательства и привлечения их к ответственности.
Эти принципы правового регулирования валютных операций охватывают весь массив валютного законодательства и направлены на реализацию его цели, показывают основные направления нормативного регулирования деятельности участников валютных отношений.

Источники валютного законодательства

Правовое регулирование обращения валютных ценностей на территории Российской Федерации имеет сложный многоплановый характер. Валютное законодательство относится к ведению Российской Федерации, что органично связано с нахождением в ее ведении установления правовых основ единого рынка, финансового, кредитного, таможенного регулирования, внешнеэкономических отношений Российской Федерации (п. “ж” ст. 71 Конституции РФ).
Нормативные акты, регулирующие валютные операции коммерческих банков, могут быть разделены по форме источника правовых норм на федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, инструкции, указания, положения, письма и телеграммы нормативного характера уполномоченных органов валютного контроля, в частности Центрального банка РФ, Государственного таможенного комитета РФ и др.

Рис. 2. Разграничение компетенции по вопросам валютного регулирования

Ряд общих положений валютного законодательства нашел свое закрепление в ГК РФ. Так, согласно ст. 140 случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории РФ определяются законом или в установленном им порядке. В соответствии с п. 3 ст. 317 использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории РФ по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке, причем согласно ст. 141 порядок совершения сделок с валютными ценностями определяется законом о валютном регулировании и валютном контроле. Законом РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” была разграничена компетенция государственных органов в области регулирования валютных операций. Это разграничение можно представить в виде следующей схемы (рис. 2).
В ст. 12 Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” предусмотрено право органов валютного контроля в пределах своей компетенции издавать нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации. Указанные акты должны приниматься органами валютного контроля в строгом соответствии с названным Законом РФ, другими законами, затрагивающими вопросы проведения валютных операций, и в пределах компетенции соответствующего органа валютного контроля. В настоящее время валютное законодательство охватывает своим регулированием всю деятельность резидентов и нерезидентов по поводу валютных ценностей на территории России, а также операции нерезидентов с валютой РФ.
С определенной степенью условности законодательство, регулирующее валютные операции коммерческих банков, может быть разделено на акты банковского и акты валютного законодательства (рис. 3).

Рис. 3 Система нормативных актов, регулирующих валютные операции коммерческих банков

По направленности правового воздействия на деятельность банков в области валютных отношений выделяются нормативные акты, регламентирующие общие и специальные вопросы валютного регулирования.
Первый вид нормативных актов решает общие вопросы валютных отношений: принципы правового регулирования, правовой статус их субъектов, объектов, порядок осуществления валютного контроля. К данному виду относятся Закон РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”, Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР, утвержденные Письмом Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. № 352. Немаловажную роль в развитии российского валютного законодательства сыграл Указ Президента РСФСР от 15 ноября 1991 г. “О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР”, разрешив всем юридическим лицам иметь валютные счета в уполномоченных банках.
Нормативными актами ЦБ РФ определен ряд общих условий совершения коммерческими банками валютных операций, к которым, в частности, можно отнести условия о лицензировании банковских валютных операций и о соблюдении уполномоченными банками лимитов открытой валютной позиции. Так, порядок лицензирования банковской деятельности вновь созданных кредитных организаций и расширения деятельности кредитной организации путем получения дополнительных лицензий определен Инструкцией Банка России от 23 июля 1998 г. № 75-И “О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности”. Инструкция Банка России от 22 мая 1996 г. № 41 “Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации” определяет порядок ведения уполномоченными банками открытой валютной позиции.
Второй вид - нормативные акты, регулирующие порядок осуществления уполномоченными банками отдельных видов валютных операций и порядок осуществления ими валютного контроля за деятельностью, связанной с валютными ценностями. Например, данным видом нормативных актов регулируется режим валютных счетов, деятельность обменных пунктов, порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из нее иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками.
Валютное законодательство в значительной степени перегружено многочисленными и довольно объемными нормативными актами. Вместе с тем многие вопросы, входящие в сферу регулирования валютного законодательства, не нашли в нем своего логического разрешения. В связи с существующей тенденцией к росту массива нормативной базы, предметом которой являются валютное регулирование и валютный контроль, необходимо отметить, что валютное законодательство нуждается в более совершенной кодификации. Исходя из этого представляется не лишенной определенного смысла точка зрения о существующей потребности в принятии Валютного кодекса РФ, что позволило бы более четко определить правовое положение лиц, осуществляющих деятельность, в том числе предпринимательскую, с валютными ценностями, избежать дублирования правового регулирования одних и тех же отношении и неопределенность правового регулирования других. Однако поскольку в ст. 141 ГК РФ имеется отсылочная норма к “закону о валютном регулировании и валютном контроле”, как к акту, устанавливающему порядок совершения сделок с валютными ценностями, а также с учетом того, что валютное законодательство представляет собой комплексную отрасль законодательства, полагаем наиболее целесообразным решение данной проблемы путем принятия новой редакции ныне действующего Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”.

Современный валютный рынок представляет собой сложную и динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить.

Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка развивались и совершенствовались валютные операции, появлялись новые их виды, улучшалась техника их проведения. Это развитие можно проследить по следующим признакам: до появления коммерческих банков валютными операциями в стране занимался только один банк - Внешэкономбанк СССР. В настоящее время даже многие провинциальные банки, имеющие валютные лицензии, оказывают почти весь спектр валютных услуг для своих клиентов.

Банковская деятельность в области осуществления операций в иностранной валюте неизбежно имеет тенденцию к установлению единообразного диапазона цены на конкретную валюту во всех мировых финансовых центрах. Если в какой-то момент рыночная ставка в одном финансовом центре слишком отклоняется от средней, равновесие восстанавливается посредством арбитража, который представляет собой процесс извлечения выгоды из различий цены в разных местах. Тем самым валютный бизнес действует как весьма важный регулятор в денежной системе.

С бурным развитием банковской системы в РФ и появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных операций, возникает необходимость дальнейшего развития внешнеэкономической деятельности нашей страны. Многие коммерческие банки, получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению.

В этой связи возникает необходимость изучения и использования опыта работы иностранных банков на валютных рынках и механизма проведения валютных операций на нем.

Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов. Все это призвано помочь банкам Российской Федерации в освоении международного валютного рынка.

Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает объективную необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие.

Становление в России высокоэффективной экономики невозможно без развитого финансового рынка, составной частью которого является валютный рынок. Проведение операций в иностранной валюте коммерческими банками Российской Федерации приобретает огромной значение в банковской системе страны, что и обусловило актуальность нашего исследования.

Цели исследования состоят в изучении валютных операций коммерческих банков.

В развитие этой цели можно выделить следующий круг задач:

- дать понятие валютному рынку;

Рассмотреть классификацию и виды валютных операций;

Изучить правовые основы осуществления валютных операций;

Определить методы регулирования валютных рисков;

Рассмотреть валютные сделки;

Изучить операции по привлечению и размещению валютных средств;

Рассмотреть операции по международным расчетам.

Методы исследования:

Обработка, анализ научных источников;

Анализ научной литературы, учебников и пособий по исследуемой проблеме

Объект исследования – валютные операции коммерческих банков

Предмет исследования – механизм и технология проведения валютных операций.

Методологическая и теоретическая основы исследования .

Теоретической и методологической основой нашей работы стали труды ведущих отечественных специалистов, таких как: Е.Ф. Жукова, И.Т.Балабанова, Ю.А.Бабичевой, О.И.Лаврушина, В.И. Колесникова, Г.Н. Бурлаки, Ершова М. раскрывающие закономерности и особенности валютных операций в коммерческом банке.

При написании работы широко использовались действующие законы и положения, регулирующие валютные операции; множество периодических изданий, предоставляющих аналитические материалы и данные; а также информационные ресурсы сети Интернет.

Структурно дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.

1. ПОНЯТИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ РОССИЙСКИХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 Валютный рынок как часть финансового рынка России

Для нормального развития экономики постоянно требуется мобилизация временно свободных денежных средств физических и юридических лиц и их распределение и перераспределение на коммерческой основе между различными секторами экономики. В эффективно функционирующей экономике этот процесс осуществляется на финансовых рынках.

Финансовые инструменты - различные формы краткосрочного и долгосрочного инвестирования, торговля которыми осуществляется на финансовых рынках. К ним относятся денежные средства, ценные бумаги, форвардные контракты, фьючеpы и свопы .

Финансовый рынок (рынок ссудных капиталов) – это механизм перераспределения капитала между кредиторами и заемщиками при помощи посредников на основе спроса и предложения. На практике - это совокупность кредитно-финансовых институтов, направляющих поток денежных средств от собственников к заёмщикам и обратно.

Рис.1.1. Структура финансового рынка

Денежный рынок - это рынок краткосрочных кредитных операций (до одного года). Денежный рынок предоставляет высоко ликвидные средства для удовлетворения краткосрочных потребностей в финансовых ресурсах. Денежный рынок подразделяется:

Учетный рынок - рынок, на котором основными инструментами являются казначейские и коммерческие векселя, другие виды краткосрочных обязательств. Таким образом, на учетном рынке обращается огромная масса краткосрочных ценных бумаг, главная характеристика которых – высокая ликвидность и мобильность;

Межбанковский рынок – часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками между собой, преимущественно в форме межбанковских депозитов на короткие сроки. Наиболее распространенные сроки депозитов – 1, 3 и 6 месяцев, предельные сроки – от 1 дня до 2 лет (иногда 5 лет). Средства межбанковского рынка используются банками не только для краткосрочных, но и для средне- и долгосрочных активных операций, регулирования балансов, выполнения требований государственных регулирующих органов;

Валютные рынки обслуживают международный платежный оборот, связанный с оплатой денежных обязательств юридических и физических лиц разных стран. Специфика международных расчетов заключается в отсутствии общепринятого для всех стран платежного средства. Поэтому необходимым условием расчетов по внешней торговле, инвестициям, межгосударственным платежам является обмен одной валюты на другую в форме покупки или продажи иностранной валюты плательщиком или получателем. Валютные рынки – официальные центры, где совершается купля-продажа валют на основе спроса и предложения .

Рынок капиталов охватывает средне- и долгосрочные кредиты, а также акции и облигации. Он подразделяется на рынок ценных бумаг (средне- и долгосрочных) и рынок средне- и долгосрочных банковских кредитов. Рынок капиталов служит важнейшим источником долгосрочных инвестиционных ресурсов для правительств, корпораций и банков.

Валютный рынок - это сфера экономических отношений, проявляющихся при осуществлении операции по купли-продажи иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, а также операций по инвестированию валютного капитала.

Валютный рынок представляет собой официальный финансовый центр, где сосредоточена купля-продажа валют и ценных бумаг в валюте на основе спроса и предложения на них. С функциональной точки зрения валютные рынки обеспечивают своевременное осуществление международных расчетов, страхование от валютных рисков, диверсификацию валютных резервов, валютную интервенцию, получение прибыли их участниками в виде разницы курсов валют. С институциональной точки зрения валютные рынки представляют собой совокупность уполномоченных банков, инвестиционных компаний, бирж, брокерских контор, иностранных банков, осуществляющих валютные операции. С организационно- технической точки зрения валютный рынок представляет собой совокупность коммуникационных систем, связывающих между собой банки разных стран, осуществляющих международные расчеты и другие валютные операции.

Валютные операции Классификация валютных операций

Неторговые операции

Покупка (продажа) наличной иностранной

Выпуск и обслуживание пластиковых карт

Конверсионные операции

Валютный арбитраж

Ведение валютных счетов клиентуры

Валютными операциями считаются:

Операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, когда в качестве средства платежа используется иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте;

Ввоз и пересылка в Россию (и обратно) валютных ценностей;

Осуществление международных денежных переводов.

Основой валютного законодательства РФ является Закон "О валютном регулировании и валютном контроле", принятый Верховным Советом РФ 9 октября 1992 года. В законе определены принципы осуществления валютных операций в РФ, права и обязанности юридических и физических лиц в соотношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Однако закон о валютном регулировании РФ определяет лишь основные положения регулирования валютной сферы. В этой связи большое значение имеют нормативные акты в области валютного регулирования, разрабатываемые ЦБ РФ.

Согласно действующему законодательству, все валютные операции должны осуществляться только через Центральный банк РФ или уполномоченные банки - банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций.

Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия «валютные операции», необходимо дать определение основным, ключевыми терминами данной темы. Прежде всего это - иностранная валюта.

Иностранная валюта включает:

Денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятие или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

Средства на счетах в денежных или расчетных единицах.

К валютным ценностям относятся:

Иностранная валюта;

Ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

Драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий;

Природные драгоценные камни.

Валюта в РФ включает:

Находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банкнот ЦБ РФ и монеты;

Средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в РФ;

Средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами РФ на основании соглашения, заключения, заключаемого Правительством РФ и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства;

Ценные бумаги в валюте Российской Федерации - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

Переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

Получение и представление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

Переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

Переводы неторгового характера в РФ из страны (зарплаты, пенсии, алименты и т.д.)

Валютные операции, связанные с движением капитала включают:

Прямые инвестиции, т.е. вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

Портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

Переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество;

Предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;

Предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

Все иные валютные операции не являющиеся текущими.

Классификация банковских валютных может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

Текущие валютные операции;

Валютные операции, связанные с движением капитала.

В настоящее время более широкое значение приобрели текущие валютные операции. При этом отсрочка платежа предоставляется на минимальный срок. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко отклассифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более, что операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций.

1. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры

Данная операция включает в себя следующие виды:

Открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам;

Начисление процентов по остаткам на счетах;

Предоставление овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);

Предоставление выписок по мере совершения операции;

Оформление архива счета за любой промежуток времени;

Выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах;

Контроль за экспортно-импортными операциями.

2. Неторговые операции коммерческого банка

К неторговым операциям относят операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала.

Уполномоченные банка могут совершать следующие операции неторгового характера:

Покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

Инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

Осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карт клиентов банка;

Производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;

Оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставление аккредитивов, покупки дорожных чеков, практически невозможна повседневная работа с клиентами.

Операции покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк, и, самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку.

3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками.

Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета "Ностро" и "Лорро". Счет "Ностро" - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет "Лорро" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

4. Конверсионные операции

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

К ним относятся:

Сделка "спот" - это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.

Операция "форвард" (срочные сделки) - это контракт, который заключается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу, с совершением сделки в определенный день в будущем. В свою очередь операция "форвард" подразделяется на:

Сделки с "аутрайдером" - с условием поставки валюты на определенную дату;

Сделки с "опционом" - с условием нефиксированной даты поставки валюты.

Сделка "своп" представляет собой валютные операции, сочетающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки "спот" с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу "форвард". Сделки "своп" включают в себя несколько разновидностей:

Сделка "репорт" - продажа иностранной валюты на условиях "спот" с одновременной ее покупкой на условиях "форвард";

Сделка "дерепорт" - покупка иностранной валюты на условиях "спот" и одновременная продажа ее на условиях "форвард". В настоящее время осуществляется покупка-продажа на условиях "форвард", а также покупка-продажа фьючерсных контрактов.

Валютный арбитраж - осуществление операций по покупке иностранной валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов.

5. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.

Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

Документарный аккредитив - обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (беницифиара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив, открывается досье.

В расчетах по форме документарного инкассо - банк-эмитетнт принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

6. Операции по привлечению и размещению валютных средств.

Эти операции включают в себя следующие виды:

1) привлечение депозитов:

Физических лиц;

Юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

2) выдача кредитов:

Физическим лицам;

Юридическим лицам;

3) размещение кредитов на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

Доходы по валютным счетам клиентов включают в свой состав комиссии за оформление паспортов сделок, а также комиссию за обналичивание иностранной валюты (так как ведение валютного счета клиентов складывается из комиссий по каждой сделке, которые относятся к разным видам валютных операций). Это и составляет основной доход по данной операции. К доходам размещения средств относятся: проценты за кредиты выданные (краткосрочные, долгосрочные), депозиты размещенные; размещение средств в валютные ценные бумаги и доход по ним. К доходам по международным расчетам относятся: комиссия за переводы, инкассо платежных документов в иностранной валюте, открытие и выставление аккредитивов.

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Регулирование валютных операций коммерческих банков

Валютное регулирование - деятельность государства, направ­ленная на регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. Необходимость валютного регулирования заключается в стремлении стран и банков ми­нимизировать валютные риски. Страны с помощью валютного регулирования стремятся поставить под контроль государства валютные операции, предоставление иностранным юридиче­ским и физическим лицам кредитов и займов, ввоз, вывоз и пе­ревод валюты за границу и тем самым поддержать равновесие платежного баланса и устойчивости валюты.

Основой валютного законодательства Российской Федера­ции является Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». В Законе определены принципы осу­ществления валютных операций в Российской Федерации, права и обязанности юридических и физических лиц в соотношении вла­дения, пользования и распоряжения валютными ценностями, от­ветственность за нарушение валютного законодательства.

Однако Закон о валютном регулировании определяет лишь основные положения регламентирования валютной сферы. В связи с этим большое значение имеют нормативные акты в области валютного регулирования, разрабатываемые Банком России.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

приоритет экономических мер в реализации государствен­ной политики в области валютного регулирования;

исключение неоправданного вмешательства государ­ства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

единство системы валютного регулирования и валют­ного контроля;

обеспечение государством защиты прав и экономиче­ских интересов резидентов и нерезидентов при осуще­ствлении валютных операций.

По мере углубления кризисных явлений наблюдается тен­денция расширения сферы валютного регулирования. Во мно­гих странах установлены лимиты вывоза валюты за границу, введена специальная система разрешений на предоставление кредитов иностранным юридическим лицам и т.д. Валютное регулирование является преимущественно нормативным, т.е. осуществляется главным образом путем заключения междуна­родных валютных соглашений и издания нормативных актов. Большая часть стран обязывает экспортеров своей страны сда­вать вырученные ими суммы в иностранной валюте или депо­нировать ее в определенных банках. Валютное законодатель­ство многих западноевропейских государств устанавливает регламентацию национальных валютных рынков. Банки этих государств обязаны испрашивать специальные разрешения на предоставление иностранным заемщикам долгосрочных или среднесрочных валютных средств в национальных валютах. Во многих странах валютное законодательство периодически пре­дусматривает установление режима валютных счетов, лимиты вывоза валюты.

Валютные ограничения - это законодательное или ад­министративное запрещение, лимитирование и регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими ва­лютными ценностями. Валютные ограничения - одна из форм валютной политики. Они закрепляются валютным законодатель­ством страны, являются объектом межгосударственного регу­лирования, главным образом через МВФ.

Установление валютных ограничений преследует разнооб­разные цели, например, выравнивание платежного баланса, поддержание валютного курса, концентрацию валютных ценностей для решения государственных текущих стратегических задач.

централизация валютных операций в Центральном и уполномоченных (девизных) банках;

лицензирование валютных операций, требование пред­варительного разрешения органа валютного контроля для приобретения иностранной валюты;

блокирование и введение разных категорий валютных счетов - блокированных, внутренних (в национальной валюте), клиринговых, свободно конвертируемых и др.;

ограничение конвертируемости валюты.

Органами валютного регулирования в Российской Феде­рации являются Правительство РФ и Банк России.

Согласно действующему на территории Российской Феде­рации законодательству, все валютные операции должны осу­ществляться только через Банк России или уполномоченные банки - банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Банка России на проведение валютных операций. Все резиденты, независимо от формы соб­ственности, обязаны зачислять полученную в результате внеш­неэкономической деятельности иностранную валюту на счета уполномоченных банков.

Основным органом валютного контроля в РФ является Банк России, который:

определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в ино­странной валюте;

издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами;

проводит все виды валютных операций;

устанавливает правила про ведения резидентами и не­резидентами в Российской Федерации операций с ино­странной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила про ведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Россий­ской Федерации;

устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление ва­лютных операций и выдает такие лицензии;

устанавливает единые формы учета, отчетности, доку­ментации и статистики валютных операций, в том чис­ле уполномоченным банкам, а также порядок и сроки их предоставления;

выполняет другие функции.

Банковские операции с иностранной валютой в нашей стране могут проводить уполномоченные банки, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам. Уполномоченные банки – это банки, имеющие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций.

В лицензии Банка России указываются вид лицензии, перечень банковских операций, право на осуществление которых предоставлено кредитной организации, дату выдачи и номер лицензии.

Все валютные лицензии, выдаваемые Банком России, подраз­деляются:

Внутренние лицензии , дающие право на открытие сче­тов резидентов в иностранной валюте, открытие коррес­пондентских счетов в иностранной валюте с российски­ми банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории России.

Генеральные лицензии, гарантирующие право на со­вершение коммерческими банками полного круга бан­ковских операций в иностранной валюте, как на терри­тории России, так и за ее пределами. При этом банк вправе создавать филиалы на территориях иност­ранных государств и (или) приобретать акции (доли) в уставном капитале иностранных банков.

Для получения банками лицензий на проведение операций в иностранной валюте Банк России предъявляет ряд квалифи­цированных и технических требований. Например,

Для получения лицензии на проведение неторговых операций в иностранной валюте Банк России предъяв­ляет следующие требования:

знание законодательных и нормативных актов, ре­гулирующих порядок использования иностранной валюты на территории России;

знание инструкций по проведению валютных нетор­говых операций, кассовой работе с валютными цен­ностями, о порядке открытия и ведения счетов в иностранной валюте и в рублях российских и ино­странных организаций и частных лиц, о работе об­менных пунктов;

присутствие в штате банка работников, имеющих опыт про ведения операций с наличной валютой;

знание разновидностей платежных документов в иностранной валюте и рублях и особенностей ра­боты с ними;

наличие корреспондентского счета в иностранной валюте;

владение оборудованием кассового помещения, обеспечивающим сохранность ценностей;

оснащенность счетной техникой и оргтехникой;

наличие необходимых бланков строгого учета, штампов и печатей.

При ведении текущих валютных счетов клиентов банк обязан исполнять функции агента валютного контроля за валютными операциями своих клиентов.

для ведения текущих валютных счетов необходимо:

знание порядка и условий открытия и ведения рас­четных счетов организаций в рублях;

знание инструкций о порядке открытия и ведения валютных счетов;

знание нормативных документов и правил прода­жи части валютной выручки предприятий;

наличие или согласие на открытие корреспондент­ского валютного счета в иностранном банке или в банке, имеющем счет в иностранном банке.

Одним из необходимых условий для получения лицен­зии на проведение банком международных расчетов является наличие корреспондентских отношений с ино­странными банками.

К организации корреспондентских отношений с иностранными банками Банк России предъявляет сле­дующие квалификационные и технические требования:

знание иностранных языков, позволяющее вести банковскую и коммерческую переписку;

знание основных тенденций современных между­народных экономических отношений, основ эконо­мического анализа для оценки экономического и финансового положения отдельных банков;

знание основных положений межбанковских корреспондентских соглашений;

наличие каналов оперативной международной связи. Получение лицензии на совершение операций по меж­дународным расчетам, связанным с экспортом товаров и услуг, также требует выполнения банком определен­ных условий, а именно:

знания законодательства Российской Федерации о чеках и векселях, унифицированных правил и обычаев Международной торговой палаты по ин­кассо, аккредитивам и гарантиям, нормативных ак­тов Банка России по международным расчетам;

знания иностранного языка и соответствующей бан­ковской терминологии;

практических навыков ведения коммерческой бан­ковской переписки на иностранном языке;

знания порядка выверки расчетов и урегулирова­ния несквитованных сумм;

наличия средств международной связи;

оснащения техникой ключевания и шифрования платежных инструкций, наличия образцов подпи­сей и таблиц ключей для шифрования передаваемых сообщений;

оснащения компьютерными терминалами.

Получение лицензий на проведение операций по про­даже и покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке технически не представляет сложности, но связано с определенными рисками, поэтому требует:

знания валютного законодательства Российской Фе­дерации, в частности касающегося порядка ведения уполномоченными банками открытой валютной позиции и обязательной продажи части экспортной валютной выручки;

знания конъюнктуры валютных рынков, тенденций изменений валютных курсов;

практических навыков оценки возникающих рис­ков, умения распределить эти риски;

наличия средств в разных валютах на счетах кли­ентов.

Одним из наиболее сложных и рисковых видов опера­ций коммерческих банков с иностранной валютой яв­ляются кредитные операции в иностранной валюте. Раз­мещение банками валютных средств проводится на внутреннем или международном рынке.

К получению лицензии на проведение кредитных опе­раций в иностранной валюте предъявляются те же тре­бования, что и к лицензии на операции по продаже-по­купке иностранной валюты, а именно:

знание тенденции изменения процентных ставок на национальном и мировом валютном рынках;

знание особенностей международных кредитных соглашений, правил их оформления;

опыт работы с иностранными банками и фирмами;

оснащение компьютерной техникой и современны­ми каналами связи.

Существует и еще один вид международных банковских операций, требующий специальной лицензии, а также тщательной подготовки кадров и современного техни­ческого оснащения - это депозитные и конверсион­ные операции на международных рынках капитала. К этим операциям предъявляются те же требования, что и к кредитным операциям плюс знание обычаев и тра­диций поведения на международных рынках капиталов, оборудование специального операционного зала и ос­нащение системой, например «Рейтер», позволяющей осуществлять дилинг.

Формирование валютного рынка в России началось в условиях монополии государства на международную торговлю, неудовлетворительного потребительского спроса, в т. ч. и на импорт, отсутствия законодательной базы в области операций с иностранной валютой. Поэтому с учетом этой экономической ситуации в РФ предложение иностранной валюты на валютном рынке формировалось в основном за счет обязательной продажи валюты предприятиями-экспортерами и в меньшей степени игроками валютного рынка, а спрос - за счет предприятий-импортеров и участников рынка, желающих увеличились свои валютные активы.

Обязанность продавать часть валютной выручки была введена еще во времена СССР, когда страна находилась на грани банкротства. С 1991 г. экспортеры в обязательном порядке должны были продавать часть своей валютной выручки (сначала 40%, потом 50%). В 1998 г. норматив обязательной продажи был повышен до 75%. По мере того как Россия выходила из кризиса, норматив снижался, а принятые в 2003 г. поправки в Закон о валютном регулировании и контроле оставили у ЦБ РФ право устанавливать его в пределах 25%. С конца 2004 г. он составлял 10%.

В 2006 году ЦБ России отменил обязательную продажу валютной выручки и снизил с 1 мая 2006 г. в два раза нормативы резервирования средств при валютных операциях по оттоку-притоку капитала.

Решение Банка России было обусловлено состоянием российской экономики, характеризующимся позитивной динамикой макроэкономических показателей, профицитом государственного бюджета, высоким уровнем официальных золотовалютных резервов, систематическим превышением предложения иностранной валюты над спросом на нее на внутреннем рынке.

Решение принято в целях обеспечения плавного перехода российской экономики к валютному режиму, предусматривающему в соответствии с действующим законодательством осуществление с 1 января 2007 г. валютных операций без ограничений и выполнения мероприятий по достижению полной конвертируемости валюты Российской Федерации.

В целом валютные ограничения во всех странах мира могут возобновиться в период обострения валютного кризиса, и здесь государство берет на себя функции регулирования валютных операций.

После присоединения России к МВФ проводились меры по либерализации порядка получения лицензии вывоза и пере­сылки из страны и ввоза и пересылки в страну валюты Россий­ской Федерации, а также по установлению лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением уполномо­ченными банками Российской Федерации. Был изменен поря­док открытия и ведения уполномоченными банками счетов ре­зидентов и нерезидентов в валюте Российской Федерации, введена новая отчетность по конверсионным операциям упол­номоченных банков, являющихся ведущими операторами меж­банковского валютного рынка.

Внесены изменения в порядок оформления паспортов сде­лок, сделок с наличной иностранной валютой, работы обмен­ных пунктов, сделок между уполномоченными банками, поря­док резервирования, обязательной продажи части валютной выручки, усиления валютного контроля.

Произошло существенное ужесточение валютного контро­ля за открытой валютной позицией.

Уполномоченный банк приобретает право на открытие ва­лютной позиции с даты получения им от Банка России лицен­зии на проведение операций в иностранной валюте и теряет такое право с даты ее отзыва банком России.

Контроль за открытыми валютными позициями уполномо­ченных банков Российской Федерации осуществляется в рам­ках надзора за деятельностью кредитных организаций. В слу­чае грубых нарушений Банк России принимает меры вплоть до отзыва лицензии на право совершать операции с иностранной валютой.

Усилился контроль за экспортно-импортными операциями по линии взаимодействия с органами таможенного контроля по составлению паспорта сделки в рамках выполнения надзорной функции уполномоченными банками.

Учет экспортно-импортных операций и контроль за их про­ведением осуществляет уполномоченный банк (банк паспорта сделки - БПС), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки.

Паспорт сделки - это документ валютного контроля, со­держащий сведения из контракта между резидентом и нерези­дентом, необходимые для проверки.

Порядок представления резидентом подтверждающих документов и информации в банк.

Резидент, представляет в БПС документы, подтверждающие факт ввоза товаров на та­моженную территорию Российской Федерации или вывоза то­варов с таможенной территории Российской Федерации, а так­же выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе ис­ключительных прав на них. Подтверждающие документы пред­ставляются резидентом в БПС одновременно с двумя экземп­лярами справки о подтверждающих документах в определенные сроки.

К документам прилагаются копии:

банковских выписок, подтверждающих осуществление указанных валютных операций по контракту;

заявления о резервировании.

БПС проверяет соответствие информации, указанной ре­зидентом в справке о подтверждающих документах и в справке о расчетах через счета за рубежом, сведениям, содержащимся в подтверждающих документах или в копиях банковских вы­писок, а также соблюдение резидентом порядка оформления справок.

БПС в день подписания (оформления или переоформления) им паспорта сделки по контракту открывает и ведет в элект­ронном виде специальную ведомость.

Открытие и ведение транзитного валютного счета. Уполномоченные банки открывают резиден­там (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуаль­ным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет.

На транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все суммы иностранной валюты в пользу резидента, поступающие:

с одного текущего валютного счета на другой текущий валютный счет резидента;

от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;

с текущего валютного счета одного резидента на теку­щий валютный счет другого резидента, открытых в од­ном уполномоченном банке.

С транзитного валютного счета денежные средства списы­ваются :

для продажи иностранной валюты, включая обязатель­ную продажу части валютной выручки (если установлена обязательная продажа);

для оплаты расходов и иных платежей;

для зачисления на текущий валютный счет резидента в этом уполномоченном банке поступлений иностран­ной валюты.

Сущность и классификация валютных операций.

Валютные операции в широком смысле - это ряд последова­тельных действий по оформлению и оплате документов и сделок, номинированных в иностранной валюте. Они могут охва­тывать все виды операций кредитной организации.

Валютные операции в узком смысле - это сделки по по­купке и продаже иностранной валюты.

Операции с иностранной валютой совершаются согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», указам Президента РФ, постановлениям Правительства РФ, нормативным документам Банка России и Минфина России.

К валютным операциям следует отнести:

приобретение резидентом и отчуждение валютных цен­ностей, а также их использование в качестве средства платежа;

ввоз и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей;

перевод иностранной валюты в Российскую Федерацию и из нее.

Классификация банковских валютных операций может осу­ществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валют­ным операциям.

1. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валютев соответствии с валютным законодательством подразделяются натекущие валют­ные операции и валютные операции, связанные с движени­ем капитала.

Текущие операции совершаются в течение 180 дней. Текущие операции в отличие от операций, связанных с дви­жением капитала, осуществляются без ограничений. Операции, совершаемые со сроками свыше 180, связаны с движением ка­питала. Операциям, связанным с движением ка­питала, присущ более высокий риск, поэтому их проведение может быть ограничено.

Их ограничения имеют своими целями:

предотвращение существенного сокращения золотова­лютных резервов;

сглаживание резких колебаний курса валюты Россий­ской Федерации;

поддержание устойчивости платежного баланса Россий­ской Федерации.

Ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

К текущим валютным операциям относятся следующие:

переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов по экспортно-импортным операциям без отсрочки, а также с отсрочкой платежа на срок не более 180 дней;

получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсий, алиментов, наследства и т.д.

Валютные операции, связанные с движением капитала , включают:

прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг в иностранной валюте;

переводы в оплату права собственности на недвижимое имущество, а также иных прав на недвижимость;

переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов по экспортно-импортным операциям с отсрочкой платежа на срок более 180 дней;

получение и предоставление финансовых кредитов на срок более 180 дней;

все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

2. Валютные операции можно раз­личать по срокам исполнения . В этой связи выделяютсякассо­вые и срочные валютные операции. К ним относятся операции по покупке и продаже валютных ценностей:

валютно-обменные операции;

наличные операции (со сроком два дня - сделки спот);

срочные сделки (сроком один месяц, три месяца, шесть месяцев, один год, свыше одного года)

форвардные фьючерсные контракты на срок;

операции РЕПО, обратное РЕПО.

3. Согласно критериям классификации по субъектам валют­ные операции делятся на операциис резидентами и нерези­дентами и операции, регламентируемые Банком России и уполномоченными банками.

Уполномоченные банки имеют генеральную лицензию, могут проводить и контролировать следующие операции с ино­странной валютой:

привлечение денежных средств физических и юриди­ческих лиц во вклады (до востребования и на опреде­ленный срок);

размещение привлеченных во вклады (до востребова­ния и на определенный срок) денежных средств физи­ческих и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;

инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание фи­зических и юридических лиц;

купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

выдача банковских гарантий;

осуществление переводов денежных средств по пору­чению физических лиц без открытия банковских сче­тов (за исключением почтовых переводов).

Банк вправе в установленном порядке создавать филиалы на территориях иностранных государств и (или) приобретать акции (доли) в уставном капитале иностранных банков.

4. Банковские операции в иностранной валюте могут выпол­няться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет или от имени и по поручению клиентов банка. Следо­вательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, ва­лютные операции можно разделить насобственные операции, т.е. операции, осуществляемые банками за свой счет, иклиент­ские операции, т.е. операции, совершаемые по поручению кли­ентов банка.

Необходимость деления валютных банковских операций на собственные и клиентские вызвана также тем, что финан­совые результаты в первом случае формируются как маржи­нальный доход или убыток, а во втором случае - как доход в качестве комиссионного вознаграждения за выполнение функции посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные с выполнением этой функции. В первом случае все риски, связанные с выполнением операции, ложатся на банк, а во втором случае - на клиента, за счет которого выполняет­ся эта операция.

5. По целевому назначению все виды валютных операций де­лятся натоварные и нетоварные (неторговые).

К товарным операциям относятся:

расчеты за товары и услуги;

покупка и продажа валютных ценностей юридически­ми лицами и банками (срочные и наличные сделки);

банковское и коммерческое кредитование экспортно-­импортных операций.

К нетоварным (неторговым) операциям относятся все операции и расчеты физических лиц по покупке и продаже на­личной валюты, дорожных чеков и аккредитивов, пластиковых карт, не носящие предпринимательский характер.

6. По характеру валютные операции могут быть активными и пассивными.

К активным валютным операциям можно отнести:

кредитование участников внешнеэкономической деятельности;

предоставление кредитов банкам;

конверсионные сделки (своп, спот, форвард);

валютный арбитраж;

операции с наличной валютой.

Из пассивных валютных операций можно выделить:

открытие и ведение текущих счетов в инвалюте;

привлечение валютных депозитов;

полученные валютные кредиты;

выпуск ценных бумаг, номинированных в инвалюте.

7. По форме различаютналичные валютные операции (ва­лютно-обменные операции и наличные сделки спот) ибезна­личные валютные операции (все остальные операции).

8. По степени риска различают валютные операции с высоким, средним и низким риском.

К валютным операциям с высоким риском относятся все операции, связанные с движением капитала, торговые, кредит­ные и по погашению дебиторской задолженности.

К валютным операциям со средним риском можно причис­лить гарантийные операции, кредитные с резервированием (50%).

Низкий риск несут неторговые операции по привлечению депозитов и вкладов, ведению счетов в иностранной валюте, расчетные операции.

9. По влиянию на открытую валютную позицию (ОВП) разли­чаютвалютные операции влияющие ине влияющие на ОВП.

К операциям, влияющим на изменение валютной пози­ции , следует относить:

начисление процентных и получение операционных до­ходов в иностранных валютах;

начисление процентных и оплату операционных рас­ходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах;

конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и их поставкой на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой;

срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, сделки своп и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимо­сти от способа и формы про ведения расчетов по таким сделкам;

иные операции в иностранной валюте и сделки с про­чими валютными ценностями, кроме сделок с драго­ценными металлами;

операции с производными финансовыми инструмента­ми валютного рынка (в том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином виде предусмат­ривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей.

Основные виды валютных операций

Валютные операции охватывают все направления банковской деятельности. Рассмотрим наиболее распространенные виды валютных операций.

Открытие и ведение валютных счетов клиентуры.

Любые валютные операции совершаются по специальным ва­лютным счетам. Каждый вид открываемого счета определяет участников операции и характер проводимых по нему платежей. Независимо от вида валютного счета, все они имеют общие критерии классификации. Ими являются:

порядок открытия валютных счетов юридическим ли­цам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;

особенности начисления процентов по остаткам на счетах;

возможность предоставления овердрафтов;

частота предоставления выписок;

особенность оформления архива счета;

выполнение операций только по распоряжению кли­ентов;

Для проведения валютных операций резидентам Российской Федерации могут открываться счета в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и счета в уполномоченных банках Российской Федерации.

По операциям по счетам резидентов Российской Федера­ции (кроме счетов уполномоченных банков и бирж), открытых за рубежом, предусмотрен ряд ограничений:

открытие счетов только в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся чле­нами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансо­вых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ);

уведомление налоговых органов Российской Федера­ции об открытии счета;

представление налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами тер­ритории Российской Федерации;

наличие регистрационного документа об открытии счета;

резервирование резидентом 100% суммы валютной операции (на срок не более 60 календарных дней до ее дня осуществления) при переводе валюты с одного сче­та на другой.

Ограничения вызваны необходимостью дополнительного контроля за средствами на счетах для противодействия вывозу капитала из России, отмыванию денег, уходу от налогообложе­ния, а также с целью мониторинга платежеспособности владель­ца счета.

По счетам резидентов в уполномоченных банках Россий­ской Федерации (кроме операций по обязательному предвари­тельному резервированию) суммы перечисляемых с валютного счета денежных средств и по отдельным операциям физи­ческих лиц, ограничения не установлены.

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета в уполномоченных банках и наоборот. Однако порядок обязательного предварительного резервирования распространяется и на них.

Открытие и ведение валютных счетов клиентуры включает в себя следующие виды:

открытие текущих валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидента), физическим лицам;

начисление процентов по остаткам на счетах;

предоставление овердрафтов (по решению руководством банка);

предоставление выписок по мере совершения операции;

оформление архива счета за любой промежуток времени;

выполнение поручений по распоряжению владельца счета (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиента);

контроль за экспортно-импортными операциями.

Н еторговые операции коммерческого банка.

К неторговым операциям относятся операции по обслужива­нию клиентов, не связанные с проведением расчетов по экс­порту и импорту товаров и услуг клиентов банка или с движе­нием капитала. Они, как правило, проводятся с наличной иностранной валютой. Операции с наличной иностранной валютой - это валютно-обменные операции . Они могут осуществляться только через обменные пункты уполномоченных банков.

В обменном пункте могут совершаться следующие операции:

покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличную национальную валюту;

покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличную национальную валюту, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за на­личную иностранную валюту;

прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных до­кументов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;

выдача наличной иностранной валюты по кредитным и дебетовым картам, а так­же прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в бан­ках, для расчетов по кредитным и дебетовым картам;

обмен (конверсия) наличной валюты одного иностранного государства на налич­ную валюту другого иностранного государства;

размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные де­нежные знаки того же иностранного государства;

замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же государства;

покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличную национальную валюту.

При осуществлении валютно-обменных операций банки берут со своих клиентов комиссионное вознаграждение. Оно может взиматься в наличной как национальной, так и иностранной валюте.

Купля-продажа наличной иностранной валюты (и платежных документов в иностранной валюте) за наличную национальную валюту является самой распространенной операци­ей, осуществляемой банками. К пла­тежным документам в иностранной валюте относятся именные чеки, дорожные чеки и денежные аккредитивы.

При покупке в банке наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте в некоторых странах с клиента взимается налог.

Установление корреспондентских отношений с иностранными банками - необходимое условие проведения банком между­народных расчетов. Принятие решения об установлении кор­респондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслужива­нии регулярных экспортно-импортных операций клиентов.

Для международных расчетов банк открывает в иностран­ных банках и у себя корреспондентские счета НОСТРО и ЛОРО.

Счет НОСТРО - текущий счет, открытый на имя ком­мерческого банка у банка-корреспондента.

Счет ЛОРО - текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

Взаимоотношения между кредитными организациями в процессе валютных расчетных операций по корреспондент­ским счетам регулируются законодательством стран регистра­ции кредитных организаций и договором корреспондентского счета, заключенным между сторонами.

При совершении операций по корреспондентским счетам ЛОРО, НОСТРО между банком-респондентом и банком-кор­респондентом должна быть достигнута договоренность, напри­мер, о порядке установления даты валютирования счета, пра­вилах обмена документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа) и форме реестра предстоящих плате­жей, об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-­отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-рес­понденте и банке-корреспонденте одной датой и др.

При расчетных операциях по корреспондентским счетам ЛОРО, НОСТРО банком-отправителем платежа или банком-­исполнителем платежа может быть как банк-респондент, так и банк-корреспондент.

Корреспондентский счет закрывается при расторжении договора счета в случаях, предусмотренных договором счета.

Банк-корреспондент прекращает операции по корреспон­дентскому счету ЛОРО при расторжении договора счета после получения заявления банка-респондента о закрытии корреспон­дентского счета или наступлении указанной в нем даты растор­жения договора счета.

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) при использовании наличной и безналичной валюты Российской Федерации.

Под оборотом по операциям покупки (продажи) иност­ранной валюты за отчетный день понимается объем куплен­ной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.

Все сделки делятся на наличные (спотовые) и срочные.

Операции банков по покупке или продаже иностранной валюты с установлением срока поставки средств по этим сделкам не позднее второго рабочего банковского дня с даты их заключения называются спотовыми валютным сделками . Под этим названием объединены три вида сделок по купле-продаже иностранной валюты, предусматривающие поставку средств по ним:

1) в день заключения сделки (сделка типа «today») . Такие сделки носят название сделок ТОД (TOD), фиксируемый в них курс называется ТОД (от англ., today - сегодня);

2) на следующий рабочий день после заключения сделки (сделка типа « t omorrow») . Такие сделки носят на звание сделок ТОМ (ТОМ), фиксируемый в них курс называется курсом ТОМ (от англ. tomorrow - завтра);

3) через один (т.е. на второй) рабочий день после заключения сделки. Такие сделки носят название сделок СПОТ (SPOT), фиксируемый в них курс называется спотовым, или СПОТ курсом (от англ. spot -наличный).

Обмен (покупка-продажа) одной иностранной валюты на другую происходит по кросс курсу непосредственно между уполномоченными банками или через валютные биржи.

К срочным сделкам относятся следующие:

Срочная (форвардная) сделка - это конверсионная опе­рация, дата валютирования по которой отстоит от даты заклю­чения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Сроч­ные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп) не являются конверсионными. Операция форвард - это контракт, который заключается в настоящий момент по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу с совер­шением сделки в определенный день в будущем. В свою оче­редь операция форвард подразделяется так:

сделки саутрайтом - с условием поставки валюты на определенную дату;

сделки сопционом - с условием нефиксированной даты поставки валюты.

Сделки своп представляют собой валютные операции, со­четающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки спот с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу форвард. Сделка своп имеет разно­видности:

сделка репорт - продажа иностранной валюты на ус­ловиях спот с одновременной ее покупкой на условиях форвард;

сделка дерепорт - покупка иностранной валюты на условиях спот с одновременной ее продажей на усло­виях форвард. В настоящее время осуществляется по­купка-продажа контрактов на условиях форвард, а так­же покупка-продажа фьючерсных контрактов.

Валютный арбитраж - проведение операций по покуп­ке иностранной валюты с одновременной ее продажей в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов. Воз­никновение разницы в валютных курсах на рынках разных стран - суть понятияпространственного валютного арбит­ража. Он является разновидностью валютного арбитража. С развитием компьютерных технологий и современных средств связи, увеличением объема операций различия в курсах на раз­ных рынках стали возникать очень редко, поэтому простран­ственный арбитраж утратил свое значение.

Еще одна разновидность валютного арбитража - времен­ной валютный арбитраж. Его сущность в изменении валют­ного курса во времени. Необходимым условием для его проведения является свободная обратимость валют. Предпосылкой служит несовпадение курсов. В результате распространения системы плавающих валютных курсов роль временного валют­ного арбитража возросла. Его отличие от обычной валютной спекуляции заключается в том, что при проведении арбитража дилер меняет тактику на протяжении одного дня и делает став­ку в основном на краткосрочный характер операции. Валютная операция направлена на длительное поддержание длинной по­зиции в валюте, курс которой растет, или короткой позиции в ва­люте, курс которой имеет тенденцию к снижению.

Существует также конверсионный валютный арбитраж, предполагающий покупку валют самым дешевым образом с использованием как наиболее выгодного рынка, так и изме­нения курсов во времени. При конверсионном арбитраже про­исходит обмен несколькими валютами.

5. К операциям по международным расчетам относятся:

расчеты по аккредитивам;

расчеты по инкассо;

банковские переводы;

инкассация платежей (взыскание платежа);

гарантийные операции - связаны с необходимостью обес­печения своевременности расчетов со стороны участвующих в них уполномоченных банков;

консультационные услуги (выбор наиболее эффектив­ной формы расчетов, анализ условий внешнеторговых контрактов, обзор изменений валютного законодатель­ства, сокращение издержек при расчетах, снижение ком­мерческих и валютных рисков и др.).

6. Операции по привлечению и размещению банком валютных средств очень важны для банка, так как оказывают существен­ное влияние на открытую валютную позицию, валютные и про­центные риски. Эти операции включают в себя операции по привлечению депозитов физических и юридических лиц, меж­банковских кредитов и депозитов, а также размещение кредитов на межбанковском рынке, среди юридических и физических лиц резидентов и нерезидентов. Такие операции совершаются по общим правилам, однако имеют особенности, связанные, на­пример, с необходимостью пересчета создаваемого по актив­ным операциям резерва на возможные потери в рублях в связи с изменением валютного курса.

7. Операции с ценными бумагами, номинированные в иностран­ной валюте , подразделяются следующим образом:

операции по формированию акционерного капитала;

операции по выпуску собственных облигаций, вексе­лей, депозитных и сберегательных сертификатов;

операции по покупке-продаже ценных бумаг за свой счет для перепродажи и с целью инвестирования;

операции мены и займа;

операции по покупке-продаже ценных бумаг по поручению клиента;

срочные сделки РЕПО;

доверительные операции;

операции ДЕПО;

консультирование клиентов.

Особенностью многих операций является необходимость определения положительной и отрицательной курсовой и кур­совой нереализованной разницы, которые связаны не только с изменением цены котируемой ценной бумаги, но и с измене­нием валютного курса. Это касается операций перепродажи цен­ных бумаг из торгового портфеля банка и совершения срочных сделок. По инвестиционным операциям также возникает необ­ходимость в доначислении резерва на возможные потери в свя­зи с изменением валютного курса.

Порядок резервирования и возврата суммы резервирования устанавливает Банк России. Резиденты и нерезиденты вносят сумму резервирования на отдельный счет в уполномоченном банке в валюте Российской Федерации. Нормы резервирования определяет Банк России, например, для покупки валюты резиденту нужно зарезервировать 100% покупаемой суммы, а для прода­жи - только 20%.

Сумму резервирования по валютной операции в иностран­ной валюте рассчитывают по официальному курсу, устанавли­ваемому Банком России на день внесения суммы резервирова­ния. Уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня со дня внесения суммы резервирования обязан внести рав­ную ей сумму в рублях на счет в Банк России.

До истечения срока резервирования резидент или нерези­дент должен провести валютную операцию.

В целях минимизации рисков на суммы резервирования не начисляются проценты, не может быть обращено взыскание по обязательствам уполномоченных банков. При банкротстве упол­номоченных банков суммы резервирования не включают в кон­курсную массу.

Уполномоченный банк обязан уплатить резиденту или не­резиденту пени за просрочку возврата суммы резервирования в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинанси­рования. Пени начисляются за каждый календарный день про­срочки.

Под валютно-обменными или конверсионные операциями понимают операции банков, связанные с конвертацией валют, то есть с обменом одной валюты на другую. Данный обмен осуществляется путем заключения сделок купли-продажи иностранной валюты за российские рубли или наоборот, а также сделки покупки-продажи иностранной валюты одного государства за иностранную валюту другого государства. Поставка средств по этим сделкам может осуществляться немедленно (не позднее второго рабочего банковского дня с даты заключения сделки) или через определенный срок. В соответствии со сроками поставки средств выделяют спотовые и срочные конверсионные операции, которые осуществляются, как правило, с безналичной иностранной валютой. Сделки купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке России могут осуществляться между уполномоченными банками и их клиентами, а также между самими уполномоченными банками на внебиржевом рынке или через валютные биржи.

Основные участники валютного рынка:

· коммерческие банки;

· импортеры, оплачивающие поступающие товары в валюте;

· экспортеры, получающие валюту за вывезенный товар и конвертирующие ее в национальную денежную единицу;

· портфельные инвесторы, покупающие и продающие иностранные акции и облигации;

· валютные брокеры, которые покупают и продают валюту по заказу клиента;

· дилеры, которые осуществляют спекулятивные сделки с валютой, играя на разнице курса;

· трейдеры, являющиеся маркетмейкерами валютного рынка.

Регулирование внутреннего валютного рынка России и проводимых на нем операций осуществляет Центральный банк России.

Операции с иностранной валютой совершаются согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», указам Президента РФ, постановлениям Правительства РФ, нормативным документам Банка России и Минфина России.

К валютным операциям следует отнести:

1. приобретение резидентом и отчуждение валютных цен­ностей, а также их использование в качестве средства платежа;

2. ввоз и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей;

3. перевод иностранной валюты в Российскую Федерацию и из нее.

Классификация банковских валютных операций может осу­ществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валют­ным операциям.

1. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте в соответствии с валютным законодательством подразделяются на текущие валют­ные операции и валютные операции, связанные с движени­ем капитала.

Текущие операции совершаются в течение 180 дней. Текущие операции в отличие от операций, связанных с дви­жением капитала, осуществляются без ограничений. Операции, совершаемые со сроками свыше 180, связаны с движением ка­питала. Операциям, связанным с движением ка­питала, присущ более высокий риск, поэтому их проведение может быть ограничено.

К текущим валютным операциям относятся следующие:

· переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов по экспортно-импортным операциям без отсрочки, а также с отсрочкой платежа на срок не более 180 дней;

· получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

· переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

· переводы неторгового характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсий, алиментов, наследства и т.д.

Валютные операции, связанные с движением капитала , включают:

· прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

· портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг в иностранной валюте;

· переводы в оплату права собственности на недвижимое имущество, а также иных прав на недвижимость;

· переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов по экспортно-импортным операциям с отсрочкой платежа на срок более 180 дней;

· получение и предоставление финансовых кредитов на срок более 180 дней;

· все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

2 . Валютные операции можно раз­личать по срокам исполнения . В этой связи выделяются кассо­вые и срочные валютные операции. К ним относятся операции по покупке и продаже валютных ценностей:

· валютно-обменные операции;

· наличные операции (со сроком два дня - сделки спот);

· срочные сделки (сроком один месяц, три месяца, шесть месяцев, один год, свыше одного года)

· форвардные фьючерсные контракты на срок;

· операции РЕПО, обратное РЕПО.

3. Согласно критериям классификации по субъектам валют­ные операции делятся на операции с резидентами и нерези­дентами и операции, регламентируемые Банком России и уполномоченными банками.

Банк вправе в установленном порядке создавать филиалы на территориях иностранных государств и (или) приобретать акции (доли) в уставном капитале иностранных банков.

4 . Банковские операции в иностранной валюте могут выпол­няться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет или от имени и по поручению клиентов банка. Следо­вательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, ва­лютные операции можно разделить на собственные операции, т.е. операции, осуществляемые банками за свой счет, и клиент­ские операции, т.е. операции, совершаемые по поручению кли­ентов банка.

5. По целевому назначению все виды валютных операций де­лятся на товарные и нетоварные (неторговые).

К товарным операциям относятся:

· расчеты за товары и услуги;

· покупка и продажа валютных ценностей юридически­ми лицами и банками (срочные и наличные сделки);

· банковское и коммерческое кредитование экспортно-­импортных операций.

К нетоварным (неторговым) операциям относятся все операции и расчеты физических лиц по покупке и продаже на­личной валюты, дорожных чеков и аккредитивов, пластиковых карт, не носящие предпринимательский характер.

6. По характеру валютные операции могут быть активными и пассивными.

К активным валютным операциям можно отнести:

· кредитование участников внешнеэкономической деятельности;

· предоставление кредитов банкам;

· конверсионные сделки (своп, спот, форвард);

· валютный арбитраж;

· операции с наличной валютой.

Из пассивных валютных операций можно выделить:

· открытие и ведение текущих счетов в инвалюте;

· привлечение валютных депозитов;

· полученные валютные кредиты;

· выпуск ценных бумаг, номинированных в инвалюте.

7. По форме различают наличные валютные операции (ва­лютно-обменные операции и наличные сделки спот) и безна­личные валютные операции (все остальные операции).

8. По степени риска различают валютные операции с высоким, средним и низким риском.

К валютным операциям с высоким риском относятся все операции, связанные с движением капитала, торговые, кредит­ные и по погашению дебиторской задолженности.

К валютным операциям со средним риском можно причис­лить гарантийные операции, кредитные с резервированием (50%).

Низкий риск несут неторговые операции по привлечению депозитов и вкладов, ведению счетов в иностранной валюте, расчетные операции.

Коммерческие банки могут проводить эти операции только при наличии одной или нескольких лицензий. Такими лицензиями являются:

· лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте;

· лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и иностранной валюте;

· генеральная лицензия представляется банку, осуществляющему все банковские операции со средствами в рублях и иностранной валюте.

Банки, получившие одну или несколько лицензий, называются уполномоченными и являются агентами валютного контроля, подотчетными Банку России.

При проведении валютных операций необходимо соблюдение валютного законодательства. Именно с этой целью ЦБ РФ осуществляет валютный контроль, который включает в себя:

· определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и выяснение наличия необходимых лицензий и разрешений;

· проверку выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

· анализ обоснованности платежей в иностранной валюте;

· проверку полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.