В статье вы узнаете о том, что такое расчетный счет. Разберемся, как открыть счет в банке для ИП, какие операции можно проводить по нему, и выгодно ли хранить денежные средства на счете. Мы подготовили для вас сравнительную таблицу условий крупных банков и список документов для открытия счета.
Что такое «р/с» в реквизитах компании? Таким вопросом задаются многие начинающие предприниматели, которым впервые приходится иметь дело с безналичными бизнес-расчетами. Расчетный счет (р/с) — специальный счет юридического лица или ИП, предназначенный для хранения денежных средств, а также для расчетов и платежей, связанных с предпринимательской деятельностью.
Именно назначение платежей является основным отличием расчетного счета для предпринимателей от банковского счета физического лица. Для идентификации клиента банк присваивает ему индивидуальный номер учетной записи. Для организации этот номер является важной частью банковских реквизитов.
Для ИП расчетный счет — это удобный инструмент ведения коммерческой деятельности. На расчетный счет может поступать выручка, с него легко оплачивать товары и услуги (например, аренду), налоги и взносы в государственные фонды.
Для чего нужен расчетный счет
Чтобы понять, зачем нужен предпринимателю расчетный счет, рассмотрим для чего он используется. Расчетный счет позволяет своему владельцу:
- Сдавать выручку в банк и хранить ее на безналичном счете.
- Принимать безналичную оплату от партнеров и клиентов (в том числе через систему ).
- Оплачивать товары, материалы, аренду, услуги, предоставляемые бизнесу.
- Переводить зарплату сотрудникам на банковские карты.
- Оплачивать налоги, взносы в ПФР и ФСС.
Законы РФ запрещают ООО работать без расчетного счета. ИП такие ограничения не касаются, открытие счета остается для них добровольным делом. Но иногда завести р/с для ИП тоже не прихоть, а необходимость.
Следующие направления предпринимательской деятельности подразумевают наличие расчетного счета:
Расчеты свыше 100 000 рублей по одному договору. По закону подобные сделки должны оплачиваться исключительно по безналу. Например, договор аренды помещения заключен на 11 месяцев, при этом ежемесячная арендная плата составляет 15 000 рублей. 11 * 15 000 = 165 000 руб., в данном случае предприниматель обязан оплачивать аренду только по безналу.
Как открыть расчетный счет
Что нужно сделать для открытия р/с? Процедура довольно простая и быстрая в исполнении. Срочное открытие счета может занять всего пару дней.
- Выбрать банк.
- Изучить условия предоставления РКО в конкретном банке, стоимость услуг, права и обязанности сторон.
- Собрать и оформить требуемые документы.
- Заполнить и подать заявление (через отделение или онлайн). У каждого учреждения своя форма документа.
- Подписать договор. Оформление договора, карточек с образцами печати и подписи займет некоторое время.
Большинство финансовых учреждений уже после подачи заявления или после подписания договора выдают клиенту реквизиты его нового счета, который можно сообщать партнерам.
Документы для открытия счета
В стандартный список необходимых документов входят:
- Заявление, подписанное ИП или генеральным директором ООО, карточки с образцами подписей лиц, которые будут иметь доступ к счету (оформляется в присутствии сотрудника банка).
- Паспорт (и иногда ИНН).
- Свидетельство о государственной регистрации и о постановке на учет в налоговой.
- Предпринимателям, которые ведут свою деятельность более трех месяцев — налоговая отчетность (последняя декларация).
Юридическому лицу также потребуется копия Устава, протокол учредительного собрания, документы о назначении ответственных лиц.
Как выбрать банк
Выбор банка — очень ответственный этап. ? Прежде всего выделим важнейшие критерии, которые нужно принять во внимание.
- Спектр предоставляемых услуг и их стоимость. Главное, что нужно знать о стоимости ведения р/с, это то, что отсутствие абонентской платы не всегда выгодно, и наоборот — ежемесячный платеж может показаться большим, но возможно в него уже входят стоимость переводов и пополнения.
- Надежность банка — определяется по отзывам действующих клиентов.
- Возможность подключения и удобство использования мобильного и интернет-банка.
- Способы пополнения счета (доступность банкоматов).
Мы подготовили для вас список банков для сравнения тарифов на РКО.
Банк | Открытие счета | Ведение счета | Платежи | |||||||||||||||||||
Бесплатно | 0 — 2 500 руб./мес. |
Вид | Предназначение |
Расчетный | Открывается для осуществления текущих операций, связанных с предпринимательской деятельностью |
Кредитный | Фиксируется информация о движении денежных средств и начислению процентов по предоставленным банком ссудам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям |
Депозитный | Учитываются свободные денежные средства, внесенные в банк для извлечения дополнительного дохода в виде начисляемых процентов |
Бюджетный | Для средств, полученных от всех уровней бюджета РФ. Примечание! Финансы могут быть предоставлены в качестве субсидий, субвенций, дотаций и т. д. |
Транзитный | Для учета валютных операций |
Валютный | Для осуществления расчетов в иностранной валюте |
Залоговый | Зачисляемые на него средства направлены на погашение обязательств залогодателя перед залогодержателем |
Доверительное управление | Конкурсное производство при признании юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом |
Счет поставщика | Для учета операций поставщиков, принимающих платежи через платежных агентов |
Примечание! Каждый счет имеет уникальный балансовый номер согласно Плану счетов Банка России.
Расчетный счет
- для юридических лиц – 40702;
- для физических (индивидуальных предпринимателей) – 40802.
Данный вид предназначен для всех операций, связанных с предпринимательской деятельностью:
- оплата товаров и услуг поставщиков;
- поступление платежей от покупателей за выполненные работы, товары, оказанные услуги;
- расчеты с персоналом по оплате труда;
- перечисление налогов и взносов в контролирующие органы;
- расчеты по кредитам и займам с контрагентами и т. д.
Контроль операций фиксируется выпиской банка, предоставляемой по запросу клиента (может быть оформлена в электронном виде или при обращении в банк уполномоченных лиц). Остаток согласно ежедневной выписке должен совпадать с внутренней отчетностью предприятия.
Расчетный счет может быть открыт:
- юридическим лицам;
- индивидуальным предпринимателям;
- лицам, занимающимся частной практикой в установленном порядке;
- представительствам кредитных организаций;
- некоммерческим предприятиям для операций по целям, ради которых они были образованы.
Примечание! Согласно действующему законодательству, можно иметь неограниченное количество расчетных счетов в различных банках. Для обособленных подразделений предусмотрено открытие субсчетов.
Основанием для открытия является заключение договора с банком.
Перечень основной документации юридических лиц, предоставляемой для заключения соглашения с кредитной организацией, следующий:
- Учредительные документы – устав и типовые положения. Для органов власти – законодательные акты о создании и правовом статусе. Для индивидуальных предпринимателей – документ, удостоверяющий личность.
- Лицензии и разрешения, предоставленные данному юридическому лицу в случаях, когда они влияют на правоспособность компании заключать договоры.
- Карточка подписей уполномоченных распоряжаться финансами компании лиц (как правило, генеральный директор и главный бухгалтер).
- Документы, подтверждающие права единоличного исполнительного органа организации (приказ о назначении, собрание акционеров и т. д.).
Примечание:
- при открытии субсчетов для обособленных подразделений – положение о создании;
- предприятиям, созданным по законодательству иностранных государств, – документы, подтверждающие правовой статус, свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
- для ИП – иностранного гражданина – дополнительно предоставляется миграционная карта или документы, подтверждающие право находиться и осуществлять деятельность на территории РФ.
Прекращение договора банковского счета осуществляется на основании заявления. При закрытии счета кредитная организация обязана в течение 7 дней выдать остаток на счете наличными клиенту или перевести средства по указанным в заявлении на закрытии реквизитам. Клиент должен сдать неиспользованные денежные чековые книжки с корешками.
Примечание! При неявке клиента за получением остатка или неполучение реквизитов для перевода средств в течение 60 дней банк обязан зачислить данные денежные средства на специальном счете в ЦБ РФ.
Кредитный счет
План счетов кредитной организации:
- для юридических лиц – 452 (например, 45201 для овердрафта);
- для физических (индивидуальных предпринимателей) – 454 (45406 для кредитов сроком от 181 дня до года).
Открывается при оформлении ссуды кредитной организацией. На нем отображаются операции по перечислению денежных средств заемщику на основании кредитного договора, а также фиксируется информация о погашении долга.
Счет делится на несколько типов:
- Простой: единоразово осуществляется зачисление заемных денежных средств согласно кредитному договору, юридическое лицо или ИП вносит деньги на счет в качестве погашения долга.
- Кредитная линия – заемные денежные средства предоставляются частичными суммами в пределах определенного лимита по мере надобности. Кредитный лимит определяется на предоставляемых в банк отчетностях о финансовом положении компании.
- Овердрафт – отдельно подключенная услуга к расчетному счету клиента: дополнительный запас денежных средств, использование которых предусмотрено при отсутствии собственных средств на счете.
Текущий валютный и транзитный счета
План счетов кредитной организации: транзитный – 40911, валютные имеют ту же структуру, что и расчетные, но цифры 3 порядка меняются в зависимости от кода валюты.
Данные типы счетов используются при осуществлении операций в иностранной валюте.
Транзитный – это промежуточный счет, на который первоначально поступает экспортная выручка организации, выраженная в иностранной валюте. Для доступа к средствам и праву их использования необходимо представить документы, подтверждающие законность сделки:
- справка о валютных операциях;
- документ-основание для зачисления средств (контракт, инвойс и т. д.).
Примечание! Открытие текущего валютного счета и транзитного осуществляется единовременно.
Депозит
План счетов кредитной организации:
- для юридических лиц – 421 (например, 42107 для депозитов на срок более 3 лет);
- для физических (индивидуальных предпринимателей) – 423.
Основное предназначение депозита – возможность получения дополнительного дохода от вклада временно свободных денежных средств. Доход начисляется в форме процентов. Согласно договору банковского обслуживания, кредитная организация обязуется вернуть сумму вклада и выплатить начисленные на нее проценты в порядке, указанном в соглашении.
Стандартные типы депозитов:
- без досрочного закрытия и пополнения;
- с возможностью пополнения;
- с возможностью частичного снятия.
Примечание! Некоторые банки предусматривают начисление дохода в виде процентов за неснижаемый остаток расчетных счетов компании – сумма в рублях или иностранной валюте, которая должна находиться на остатке на начало банковского дня в течение предварительно оговоренного срока.
Бюджетный
План счетов кредитной организации: 401 для средств Федерального бюджета и 402 для бюджетов субъектов РФ
Главное предназначение – использование выделяемых государством денежных средств в рамках действующего законодательства РФ.
Примечание! Бюджетные средства – средства целевого назначения, операции с данными поступлениями должны быть направлены на достижение той цели, финансирование которой осуществляется государством.
Специальные счета
Специальные счета открываются, когда их использование обязательно в рамках действующего законодательства.
Счет доверительного управления
Открывается на основе конкурсного производства при признании юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом. Должен вестись все время работы доверительного управляющего для проведения операций финансового управления.
Процедура закрытия банковского счета должника в ходе конкурсного производства следующая.
- Конкурсный управляющий представляет документ, удостоверяющий личность, и копию судебного решения о назначении финансового управляющего в деле о банкротстве юридического лица (индивидуального предпринимателя).
- Конкурсный управляющий заполняет заявление о закрытии банковского счета, указывая реквизиты банковского счета, на который будет переведен остаток средств на счете.
Залоговый
Цель открытия – размещение финансов, которые предназначаются для погашения обязательств залогодателя перед залогодержателем. Предмет залога – права на денежные средства по договору залога.
Открытие осуществляется согласно стандартным правилам банка для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Специальный счет поставщика
Структура: 40821.
Должен быть открыт юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые являются поставщиками и получают платежи через платежных агентов.
Расчетным счетом является учетная запись банка, отражающая операции юридического лица. Счет открывает организация, которая владеет собственным балансом. Счетов может быть много и в различных банках, но один счет юридическое лицо обязано иметь, и тогда он именуется расчетным счетом.
Расчетный счет является основным. На него зачисляется выручка, с него оплачиваются налоги и реализуется оплата другим организациям.
Цель содержания счета состоит, главным образом, в расчетных операциях производимых между организациями. Происходит это следующим образом: владелец счета, который в большинстве случаев является и владельцем организации издает приказ о переводе средств на указанный счет, а банк выполняет поручение. Срок выполнения операций контролируется законом. В нем прописано, что банк должен осуществить необходимые по платежному поручению действия не позже дня следующего за тем дням, когда данное поручение было подано. Списание денег с расчетного счета невозможно, если на то нет документального согласия владельца счета или уполномоченного лица. Данные действия могут быть осуществлены лишь по решению органов, имеющих на то полномочие.
Постановка на учет и открытие расчетного счета
Как мы уже сказали, любое юридическое лицо должно завести хотя бы единственный счет в банке, поэтому после оформления всех документов в налоговом органе, организация принимается на учет и обращается в банк для создания собственного счета. Для этого необходимо принести следующие документы:
- Заявление на открытие счета.
- Договор.
- Свидетельство о государственной регистрации.
- Учредительные документы компании.
- Карточками с оттисками печатей и подписей уполномоченных на пользование счетом лиц.
- Письмо полученное из органов статистики.
- Свидетельство из ИФНС о постановке на учет.
После того, как все документы пройдут стандартную процедуру проверки, банк сообщает клиенту о согласии открыть счет и приглашает для подписания договора. Кроме владельца счета о факте открытия расчетного счета узнает налоговая. Правда, это не освобождает юридическое лицо от обязанности уведомить налоговый орган об этом лично. По закону сделать это нужно не позднее 10 дней с момента создания расчетного счета.
Документы для операций над расчетным счетом
Любые действия производимые над счетом компании проводятся с разрешения владельца счета. Исключения составляют случаи, о которых мы упоминали выше. В остальном, банк может провести какие-либо манипуляции только на основании специальных документов. Это могут быть бумаги, составленные банком или те, что предоставляет юридическое лицо или её корреспонденты. К данным документам относятся:
- объявление на взнос наличных денежных средств;
Кассир или иной представитель компании вносит в кассу банка деньги организации наличными на основании этого документа. Он состоит из ордера, квитанции и соответственно, объявления.
- чеки;
Чеком является ценная бумага, в соответствии с которой денежные средства с расчетного счета юридического лица перечисляются на указанный счет чекодержателя. Существуют 4 вида манипуляций с чеками . Это действия, предполагающие безналичный перевод средств и возможность операций со счетом, предполагаемые выдачу средств чекодержателю наличными.
- Платежное поручение — этот вид предполагает распоряжение юридического лица адресованное банку на перевод денег с расчетного счета. Таким документом сопровождается оплата услуг, возврат кредитов или займов, налоговые платежи и другие счета. Банк принимает платежное поручение вне зависимости от того, каков остаток средств на расчетном счете компании.
- Платежные требования — д анный документ содержит требования кредитора к должнику о выплате средств. Оно может осуществляться как с предварительным ответом плательщика, так и без него.
- Инкассовое поручение — этот вид бухгалтерского документа схож с платежным требованием. Он предполагает списание средств с на основании специальных исполнительных документов, имеющих на то полномочия в бесспорном порядке.
- Мемориальный орден — д анный документ создается в банке в целях осуществления записей бухгалтерии.
Бухгалтерский учет операций расчетного счета
Действия банка проводимые со счетом должны фиксироваться бухгалтерией юридического лица. Это производится в соответствии с документом, предоставляемым банком. Так называемая выписка заполняется каждый из дней, в который была совершена операция.
Бухгалтерия обрабатывает выписки по дате их поступления. В данном документе указано имя клиента, название банка, количество средств на начало дня, когда была проведена операция, сумма поступления средств или их списания, состояние записи в конце дня и подпись банковского работника, а также указание документа в соответствии с которым были проведены операции. На основании этого, бухгалтер составляет ведомость по дебету, а также журнал-ордер по кредиту счета 51.
Корреспондентские счета, относящиеся к учету операций на расчетных счетах в банках, отражены в таблице 1.
Аналитический и синтетический учет по расчетному счету
Синтетический учет операций, касающихся счета компании, ведётся на счете 51 именуемый «расчетные счета». По показателю дебетового сальдо определяем, каким количеством денег располагает счет на начало или конец периода, а также любое поступление финансов. Кредит отражает списание.
Если организация имеет несколько счетов, по ним ведется аналитический учет, причем отдельно по каждому из существующих счетов.
Если юр.лицо имеет валютный счет, то для его учета бухгалтерия использует 52-ой счет. В связи с тем, что валютный счет может существовать в двух видах: в стране и за её пределами, учетный счет может иметь два субсчета. В таком случае, записи нужно будет производить руководствуясь денежными документами и двумя выписками в соответствующей валюте. Пересчет в рубли бухгалтерия производит по последним изменениям курса ЦБ, которые были зарегистрированы в отчетном периоде.
Для учета действий с операционными счетами применяется счет 55, который так и называется «специальные счета в банках» и предполагает наличие субсчетов. К последним относиться аккредитивы, депозитные счета и чековые книжки, а также иные виды счетов.
Расчетный счет в налоговом учете
При основной системе налогообложения факт поступления денег на счет имеет значение только в том случае, если организация использует кассу. При поступлении денег, компания включает соответствующую сумму в доходы, для дальнейшего вычисления налога на прибыль. При использовании метода начисления, списание средств также не влияет на учет организации.
Кассовый метод немного усложняет ситуацию. В данном случае, расходы должны признаваться тогда, когда они оплачиваются.
С упрощенной системой ситуация похожая, ведь компании её применяющие, все пользуются кассовым методом, поэтому им приходится отражать полученную выручку в соответствии с датой поступления средств.
Заключение
Все безналичные расчеты организации осуществляются через открытые в банках расчетные счета. Любое юридическое лицо должно иметь хотя бы один собственный счет и уведомить о его открытии органы налоговой инспекции. Впоследствии организация зачисляет на счет свои денежные средства и может совершать различные операции. ЦБ РФ регулирует данную систему, регламентируя определенный порядок осуществления операций и формы заполнения соответствующих документов.