Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 года и обновлены в конце 2017 года. С тех пор изменений в кодах больше не было (Приказы ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ , от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@).
Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).
Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат.
Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ
Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие (п. 1 ст. 217 НК РФ), то и в справке его сумма должна быть показана.
2-НДФЛ: код дохода 2002 и код дохода 2003
Когда в 2016 году налоговики обновили перечни кодов дохода и кодов вычетов, у премий появились свои коды:
- код 2002 - в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
- код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
2760 код дохода в справке 2-НДФЛ
Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.
2720 код дохода в справке 2-НДФЛ
Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб.
Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ
Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400.
Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ
Используется при выплате дивидендов.
Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ
Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения
Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ
Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.
Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ
Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ
Этот код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика. То есть те, для которых «персональные» коды не установлены. С этим кодом в справке показываются, например:
- суточные, выплаченные вернувшемуся из работнику, в сумме, превышающей не облагаемый НДФЛ лимит (п. 3 ст. 217 НК РФ);
- доплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам до среднего заработка, выплачиваемые за счет средств организации.
Кстати, сами пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ. Для них коды доходов в 2-НДФЛ не установлены, ведь отражать эти суммы в справке не нужно (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Таким образом, код 4800 в справке 2-НДФЛ можно считать универсальным для всех тех выплат, которым самостоятельный код не присвоили.
Другие коды 2-НДФЛ
Как мы уже сказали выше, последний раз коды были обновлены в конце 2017 года.
В результате чего свои персональные коды получили следующие виды доходов:
- компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013 );
- выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014 );
- штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301 );
- суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611 );
- суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023 ).
Также отдельный код (619 ) был присвоен вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
При заполнении все вышеперечисленные коды актуальны.
Справка по данной форме составляется персонально по каждому из работников организации, и подается в контролирующий налоговый орган, по месту регистрации либо территориальному признаку. Данные справки содержат информацию о работнике, организации-нанимателе, контролирующем налоговом органе, суммах полученных доходов гражданина и уплаченном с него подоходном налоге. Наниматель выступает в данной ситуации налоговым агентом.
Код дохода в справке 2 НДФЛ – что это?
Справка на каждого из работников за календарный год обязательно составляется организацией с указанием всех полученных работником доходов, кода дохода в справке 2 НДФЛ. Но помимо этого, в некоторых случаях необходимо получение экземпляра справки на руки физическому лицу. Такими случаями могут быть:
- подтверждение суммы заработной платы, наличия источника постоянного дохода, официального трудоустройства;
- подтверждение отсутствия задолженности по уплате подоходного налога в бюджет
- получение с целью предоставления в налоговые органы;
- получение с целью отчета по уплате налогов в данной стране при наличии отношений с иным государством;
- получение кредита в банке ;
- иные.
При составлении справки не накладываются ограничения по сроку ее действия , однако при предоставлении в определенные органы, они могут установить своими локальными нормативно-правовыми актами сроки действия данного документа.
Код дохода в справке 2 НДФЛ – виды
При составлении справки по данной форме полученные гражданами доходы классифицируются и относятся к определенному виду, с подробным списком которых можно ознакомиться в разъяснительном письме налоговой службы от 10.09.15 №387. Наиболее часто используемые коды представлены в таблице 1.
Таблица 1
Код дохода | Примечание |
|
Доходы, входящие с состав получаемой работником заработной платы |
||
Доходы, связанные с выплатой средств в отпускной период |
||
Выплата денежных средств работнику, временно нетрудоспособному (больничный лист) |
||
Доходы работника (бывшего работника), полученные в виде материальной помощи. |
||
Доходы, полученные в виде подаренных ценностей |
||
Доходы по сданному в аренду имуществу |
||
Доходы держателям акций |
||
Иные доходы граждан (командировочные, доплаты на ребенка средствами организации, некоторые виды компенсации при увольнении и пр.) |
||
11 группа (11ХХ) | Доходы, связанные с облигациями с ипотечным покрытием |
|
12 группа (12ХХ) | Доходы по полученным страховым возмещениям, страховым выплатам, договорам страхования |
|
13 группа (13ХХ) | ||
Доходы, полученные за счет использования имущества |
||
15 группа (153Х) | Доходы по операциям на рынке ценных бумаг |
|
15 группа (154Х) | Доходы по операциям с долей в уставном капитале иных организаций |
|
Доходы по участию в долевом строительстве |
||
20 группа (20ХХ) | Доходы за выполнение трудовой деятельности |
|
22 группа (22ХХ) | ||
Доходы от полезного использования транспортных средств |
||
25 группа (25ХХ) | Доходы в не денежном выражении, возмещение расходов |
Код дохода 2760 в справке 2 НДФЛ отображает данные о материальной помощи, которая была выплачена сотруднику руководителям. Также в данном коде отражаются данные о помощи бывшим сотрудникам, которые вышли на пенсию по возрасту или же по инвалидности.
Декларация 2 НДФЛ составляется работодателем с целью определения всех видов дохода, своих сотрудников. Работодатель в данном случае выступает своеобразным посредником между сотрудниками и государственными инстанциями. правка 2 НДФЛ является обязательной к заполнению на каждого сотрудника и сдается она по результатам отчетного периода.Все данные о доходах в документе указываются исключительно в кодовом варианте. Так, все данные о заработной плате, которая формируется на основании трудового соглашения, указывается кодом 2000, все остальные виды доходов указываются другими кодами.
Что означает код дохода 2760 в справке 2 НДФЛ?
Как мы уже сказали ранее, именно данный код отображает материальную помощь, которая была выделена руководителем своим нынешним или же бывшим сотрудникам.Законодатель указывает, что есть виды доходов, которые не должны облагаться налогами, но практически все виды доходов подлежат указанию в отчетной документации.
- Если доход предполагает отчисление в специализированные государственные фонды, то в данном случае он дожжен быть в обязательном порядке указан в отчетной документации;
- Если же речь идет о доходах, которые не подлежат исчислению налогов, то они принципе не указываются в декларации.
Оформление справки
Основные правила:- Справка оформляется исключительно на специализированном бланке, установленном государственными инстанциями;
- В справке должны быть отображены те данные, которые касаются работника и сотрудника;
- Все доходы указываются исключительно в закодированном формате. То есть, каждый вид дохода имеет свой определенный код. Если в справочнике кодов вы не нашли нужной вам информации по тому или же иному виду доходов, тогда суммы можно указать под кодом 4800.
В конце отчетного документа обязательно указываются данные по исчисленному, а также удержанному налогу. Если по какой-то причине с работника налог не был удержан за отчетный период времени, то данная графа должна оставаться незаполненной.
Код дохода 2762 в справке 2 НДФЛ – это суммы доходов, которые представляют собой своеобразную материальную помощь от работодателя. Обратим ваше внимание на то, что такая помощь...
Код дохода 2740 в справке 2 НДФЛ отражает в себе информацию о выигрышах. В общем-то, практически все виды доходов в нашей стране облагаются налогами. Именно по этой причине,...
Код дохода 2800 в справке 2 НДФЛ это своеобразная информация о полученном доходе. В данном случае речь идет о доходе, полученного от процентной ставки в процессе предъявления...
Код дохода 2710 в справке 2 НДФЛ отражает в себе определенную материальную помощь сотруднику. Бывает масса нестандартных ситуаций, с которыми приходится сталкиваться...
Код дохода 4800 и 2012 в справке 2-НДФЛ позволяет обозначить сумму иных доходов налогоплательщика и его отпускных выплат. Список кодов доходов (2012, 4800 и др.) - обязательный справочный материал на столе каждого бухгалтера. Разберем подробно значения наиболее востребованных и спорных кодов, необходимых для заполнения справки.
Раздел «Код дохода» в справке 2-НДФЛ
Для чего нужны коды доходов в справке 2-НДФЛ? Столбец «Код дохода» обязателен для заполнения. Классификация доходов достаточно подробна, они маркируются четырехзначными числами от 1010 до 4800. Очень часто применение списка кодов вызывает сложности, потому что не всегда сразу можно понять, куда отнести тот или иной вид дохода. Например, каким кодом обозначить премии к праздникам, дням рождения, юбилеям? Ранее они отражались под общим кодом 4800 «Иные доходы», но в 2016 и 2017 годах перечень доходов был обновлен.
За ошибку в выборе кода никаких санкций не предусмотрено. Однако правильный код очень важен, потому что указание неверного кода повлияет на порядок выплаты налога. Коды доходов можно посмотреть в приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, который применяется с 29.11.2015.
Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ в перечень кодов доходов были внесены дополнения и изменения. В частности, был исключен код 2791, которым обозначались доходы, полученные в натуральной форме от сельхозпроизводителей; изменилось содержание кода 3010. Если ранее этим кодом обозначались доходы от выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), то с 26.12.2016 под кодом 3010 обозначаются доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе.
Отчитываясь о доходах сотрудников за 2018 год, нужно учитывать также коды, утвержденные приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@:
Кроме того, перечень кодов вычетов дополнился кодом 619 для отражения вычетов в величине положительного финансового итога, полученного по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете.
Код документа в 2-НДФЛ
Код документа (имеется в виду документ, удостоверяющий личность сотрудника), строка для которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, заполняется согласно справочнику этих кодов, приведенному в приказе ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Всего таких кодов 14, самый распространенный - «21» - означает российский паспорт.
Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800
Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудника — вознаграждение за труд; оно обозначается кодом 2000. До вступления в силу приказа ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ возникали вопросы о применении этого кода в случае выплаты премий. Решался этот вопрос следующим образом: нужно было посмотреть, за что именно начислена премия, и уже в зависимости от этого выбирать код. Если сотрудник получил премиальные за трудовые достижения, то данный доход маркировался кодом 2000, если же премия выдавалась ему в честь какого-либо события (свадьба, юбилей, рождение ребенка и т. п.), то этот доход следовало отнести к категории иных и обозначить кодом 4800.
С 26 декабря 2016 года для обозначения премий было введено 2 новых кода в 2-НДФЛ (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@, письмо ФНС от 24.04.2017 № БС-4-11/7794@):
- 2002 — для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
- 2003 — для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
Что относится к коду дохода 4800? Код дохода 4800 - расшифровка иных видов доходов будет представлена ниже, применяется для любых других доходов, которые не имеют кодового обозначения, например:
- суточные, полученные сверх норматива, установленного локальным нормативным актом организации;
- компенсация, начисленная работнику за использование его личного имущества для целей организации и др.
Код дохода 4800, что означает иные доходы в справке 2-НДФЛ, также используется для обозначения стипендии или вознаграждения ученику за выполненную им работу. Выплаты по ученическому договору нередко вызывают вопросы, ведь в ст. 217 НК РФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, упоминаются и стипендии. Подчеркнем, что в этой статье идет речь исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются за счет бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если же стипендию платит предприятие, то она облагается налогом.
Что означает код 2760 в 2-НДФЛ?
Код 2760 используется для обозначения материальной помощи работникам, в том числе тем, которые ушли на пенсию по возрасту или инвалидности. Под материальной помощью могут иметься в виду суммы, полученные сотрудником в связи с различными событиями: смерть члена семьи, материальные трудности, возникшие в результате стихийного бедствия или пожара, и т.п.
Этот код дохода в справке 2-НДФЛ вызывает вопросы, потому что с определенной суммы матпомощи (до 4000 руб. в год) НДФЛ не взимается. Следует ли такие суммы указывать в справке 2-НДФЛ, и если да, то под каким кодом? Для них применяется код 2760, а также код вычета 503.
Важно отличать ту материальную помощь, которая «встроена» в систему оплаты труда и зависит от выполнения работником своих трудовых функций. Такая помощь учитывается в расходах на оплату труда и не является материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ (см. письмо ФНС России от 26.06.2012 № ЕД-4-3/10421@).
Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ
Код НДФЛ 2300 указывается в справках применительно к пособиям по временной нетрудоспособности. Ведь согласно п. 1 ст. 217 НК РФ такие пособия облагаются налогом на доходы. А значит, должны попадать в справку 2-НДФЛ.
Подробнее о том, как именно удерживать НДФЛ с сумм, проходящих по больничным листам, см. в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?» .
Код 2400 в 2-НДФЛ
Куда отнести доходы, полученные от сдачи в аренду автомобиля? При аренде автомобильного и любых других видов транспорта (включая также трубопроводы, ЛЭП, любые линии связи, в том числе компьютерные) доход будет идти под кодом 2400. Допустимо в этом случае использовать и код 4800 («Иные доходы»). Но ФНС, как правило, проверяет состав иных доходов, и в этом случае могут возникнуть лишние вопросы.
Код страны для 2-НДФЛ
Код страны (страны гражданства сотрудника), строка для указания которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, берется из ОКСМ (Общероссийского классификатора стран мира). Классификатор содержит 3 вида кодов: буквенный «Альфа-2», буквенный «Альфа-3» и цифровой.
Код России для 2-НДФЛ
В большинстве случаев в качестве кода страны в справке 2-НДФЛ нужно указывать код России. Согласно ОКСМ буквенный «Альфа-2» код для Российской Федерации— RU, буквенный «Альфа-3» код — RUS, цифровой код— 643. Именно это число следует указать в справке.
Итоги
Все доходы и вычеты налогоплательщика в справке 2-НДФЛ шифруются специальными кодами. Эти коды периодически обновляются. С января 2018 года вступили в силу 5 новых кодов для отражения доходов и 1 — для вычетов.
Следите за обновлениями в нашей рубрике «Справка 2-НДФЛ» и узнавайте об изменениях законодательства первыми.
Код дохода для 2 НДФЛ по зарплате - 2000. Как вы знаете, справка 2 НДФЛ основывается на указании всех доходов физического лица, которые отображаются в кодовом формате. Справка оформляется исключительно на фирменном бланке, на котором заполняются строки с данными о работнике и работодателе, а также все данные по полученным доходам.
Сегодня работа бухгалтеров оптимизируется использованием специализированного программного обеспечения. Данные программы оснащены алгоритмом автоматического вычета. То есть, указывается код дохода, сумма дохода и происходит автоматический процесс расчета суммы.Обратим ваше внимание на то, что практически со всех видов дохода физическое лицо должно уплачивать налог. Но, с разных видов дохода, предусматриваются различные виды налогов (разные процентные ставки). Так что, при заполнении справки, очень важно правильно указать все необходимые коды.
Код дохода для 2 НДФЛ по зарплате
Под кодом 2000 скрыты доходы, которые физическое лицо получает вследствие своей профессиональной деятельности по трудовому соглашению. То есть, при заполнении справки о начисленных доходах, бухгалтер должен указать данный код, а также суммы начислений. Причем, заметим, что суммы начислений указываются исключительно по месяцам.После чего, производится автоматический расчет исчисляемого налога. По доходам установлен НДФЛ в размере 13%. Если же речь идет об иностранном работнике, то в данном случае НДФЛ составляет 30%.
При помощи использования специализированных программ, бухгалтер в течение незначительного количества времени производит процесс заполнения справки. Все дело в том, что все исчисления производятся автоматически, что позволяет оптимизировать процесс составления отчетной документации.
Особенности оформления справки 2 НДФЛ
В принципе, самые главные особенности описаны в инструкции. Мы же напомним основные правила, которым всегда должен следовать бухгалтер:- Все виды доходов указываются в кодовом формате;
- Коды можно посмотреть в специализированных справочниках по кодам доходов;
- С дохода обязательно отчисляется налог, но если виды доходов, которые не облагаются НДФЛ, в данном случае, составляется справка с признаком 2, после чего, указывается сумма полученных доходов;
- Если в отчетном периоде физическое лицо не получало никаких доходов, то в принципе, в ИФНС можно подать справку в виде разъяснения отсутствия начислений в свободной форме. Но, все же лучше будет подать «нулевую» НДФЛ;
- На справке должна быть печать, роспись руководителя и бухгалтера.
Код дохода зарплаты в справке 2 НДФЛ – 2000. Справка формата 2 НДФЛ является очень важным элементом формирования отчетной документации по доходам и отчисленным налогам. Вполне...
Код дохода 2 НДФЛ с продажи земельного участка – 1510. В Справке 2 НДФЛ обязательно указываются все виды доходов, которые облагаются налогами. Если вы решили продать земельный...
Как узнать код дохода декретных в справке 2 НДФЛ? Вопрос достаточно распространенный. И нужно сразу же сказать о том, что однозначного ответа найти практически нереально. Все...
Указывается ли код дохода командировочных в справке 2 НДФЛ? Вопрос достаточно серьезный, и в действительности по нему нередко возникают оплошности даже у профессиональных...
