Активные операции коммерческих банков. Активные банковские операции

- широкое использование механизмов предоставления правительствам и компаниям зарубежных стран «связанных кредитов» на закупку продукции машиностроения российского производства;

Ужесточение контроля (усиление административной и уголовной ответственности) за действиями аккредитованных органов при проведении экспертиз и сертификации импортной продукции на соответствие требованиям безопасности, техническим регламентам и стандартам, действующим в Российской Федерации.

Литература

1. Глазьев С.Ю. Тенденции и проблемы экономического развития России // Современная конкуренция. 2007. № 2. С. 28-50.

2. Некипелов А. Влияние глобализации на реаллокацию ресурсов в переходной экономике // Проблемы теории и практики управления. 2003. № 2. С. 10-12.

3. Портер М. Конкуренция. М.; СПб.; Киев: Вильямс, 2006. С. 602.

РЫБАКОВ АЛЕКСАНДР НИКОЛАЕВИЧ. См. с. 193.

УДК 336.713.061.1 ББК У262.52

Э.Н. РЯБИНИНА, Е.В. РЯБИНИНА

РОССИЙСКАЯ ПРАКТИКА РЕГУЛИРОВАНИЯ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Ключевые слова: коммерческий банк, активы, законодательная база, активные операции, методы надзора, регулирование банковской деятельности, ликвидность.

Проанализирован рынок активов банковского сектора РФ, дана оценка российского опыта регулирования банковской деятельности в области проведения активных операций, раскрыта характеристика основных изменений законодательной базы в связи с принятием рекомендаций Базель III.

E. RYABININA, E. RYABININA RUSSIAN PRACTICE OF REGULATION OF ACTIVE OPERATIONS OF COMMERCIAL BANKS

Key words: commercial bank, assets, legislative base, active operations, methods of supervision and regulation of bank activity, liquidity.

Analyzed market assets of the banking sector of the Russian Federation, the estimation of the Russian experience of banking regulation in the field of active operations, disclosed description of the key changes in legislation in connection with the adoption of the recommendations of Basel III.

Коммерческий банк в ходе своей деятельности выполняет функции финансового посредника, размещая привлеченные средства клиентов. Его функционирование направлено главным образом на получение прибыли и максимизации дохода при одновременном поддержании требуемого уровня ликвидности и оптимального распределения рисков по отдельным видам операций. Это обеспечивается рациональным использованием и размещением средств банка, т.е. осуществлением банком активных операций. Они составляют значительную часть операций коммерческих банков и учитываются на активных балансовых счетах.

Итак, активные операции - это операции, посредством которых банк размещает имеющиеся в его распоряжении свободные финансовые ресурсы (собственные и привлеченные) для достижения большей прибыли и поддержания ликвидности1.

Активные операции используются также для обеспечения общих условий функционирования банков без непосредственного расчета на получение дохода.

1 О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»): положение Банка России № 395-П от 28.12.2012 г. // Вестник Банка России. 2013. № 11, 27 февр.

То есть необходимость соблюдения требуемого уровня ликвидности и оптимального распределения рисков заставляет банки размещать часть своих активов и во вложения, не приносящие доход. Они способствуют благоприятному развитию банка, укреплению его позиции на финансовых рынках, создают условия для проведения других активных операций - операций, создающих работающие активы.

Анализ активов коммерческих банков имеет большое значение для их финансовой устойчивости. Несмотря на замедление роста ВПП, прослеживается тенденция роста общего объема активов в банковской системе России, что наглядно демонстрирует рис. 1.

Совокупный объем активов на 1 января 2014 г. составил 58,4 трлн руб. Наблюдается динамика роста, главным образом за счет кредитного портфеля. Однако стоит отметить, что в последние годы прирост объема активов значительно уменьшается в условиях замедления роста российской экономики в целом и спада в динамике развития банковского сектора по различным экономическим и политическим причинам. Так, в 2013 г. прирост активов российской банковской системы составил 15,98%, в 2012 г. - 18,93%, в 2011 г. - 23,14%. При этом по-прежнему в совокупном объеме активов основная доля приходится в первую очередь на банки, контролируемые государством, затем на крупные частные банки.

Рис. 1. Объем активов в банковской системе РФ, млрд руб.

Если рассматривать состояние структуры банковских активов за последние годы, то здесь существенных изменений не произошло, но в структуре активов появляется новая доля производных финансовых инструментов, которая набирает обороты.

Современная структура банковских активов представлена на рис. 2.

Наибольший вес в активах коммерческих банков, безусловно, составляют кредиты и прочие ссуды (на 01.01.2014 г. их доля составила 70,59% и равна 40 535 млрд руб., а уже на 01.03.2014 г. она выросла до 72,1% и равна 42 623,1 млрд руб.), именно кредитование является ведущей деятельностью большинства современных коммерческих банков. И стоит отметить, что с каждым годом они продолжают наращивать кредитный портфель, демонстрируя стремительный рост: в 2012 г. доля кредитов составляла 68,66%, или 33 993 млрд руб., в 2011 г. - 28 737 млрд руб. То есть послекризисная тенденция роста ссудного портфеля в активах банка продолжается.

Суммарный объем кредитов, выданных нефинансовым организациям и физическим лицам, за 2013 г. вырос на 17,1% - до 32 456,3 млрд руб., а в марте текущего года составил 33 505,1 млрд руб.

Производные финансовые инструменты 0,31%

Прочее участие в уставных капиталах 0,62%

Кредиты и прочие ссуды 70,59%

Основные средства 2,00%

Ценные бумаги приобретенные Корреспондент-

кредитными организациями 13,62%

ские счета в кредитных организациях 2,61%

Использование прибыли 0,33%

Денежные Прочие активы России и в упол- средства, 3,18% номоченных драгоценные органах других металлы стран и камни

Рис. 2. Структура активов на 01.01.2014 г.

Несмотря на то, что кредитование физических лиц занимает меньшую по сравнению с корпоративным кредитованием долю в структуре активов (на 1 января 2014 г. розничный портфель занял 17,3% в структуре активов, или 9957,1 млрд руб., корпоративный - 39,2%, или 22 499,2 млрд руб.), данный сегмент демонстрирует стабильную тенденцию к росту. Если рассматривать динамику, то по итогам года прирост розничного портфеля значительно опережает прирост корпоративного портфеля - 28,7% и 12,6%, соответственно, что свидетельствует об активном развитии потребительского кредитования. Можно заметить значительное замедление темпа прироста корпоративного кредитования за последние годы в связи с макроэкономической ситуацией и стагнацией экономики.

Темп прироста кредитования нефинансовых организаций и физических лиц за 2011-2013 гг.

Показатели 01.01.2012 01.01.2013 01.01.2014

Кредитование физических лиц, млрд руб., % к активам банковского сектора 5 550,9 13,3 7 737,1 15,6 9 957,1 17,3

Кредитование нефинансовых организаций, млрд руб., % к активам банковского сектора 17 715,3 42,6 19 971,4 40,4 22 499,2 39,2

Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям и физическим лицам, включая просроченную задолженность, млрд руб., % к активам банковского сектора 23 266,2 55,9 27 708,5 56,0 32 456,3 56,5

В соответствии с общепринятыми международными стандартами и с целью обеспечения финансовой стабильности необходимо рассматривать развитие активных операций, исходя не только из соображений их прибыльности, но и с учетом ликвидности, допустимого распределения рисков.

Законодательная база России позволяет прямо или косвенно воздействовать на коммерческие банки и контролировать их действия в части вложений средств в различные виды активных операций. Воздействие государства на банковский сектор осуществляется в основном формированием гибкой нормативной, законодательной базы и контролем ее исполнения. Федеральными законами от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» регламентирована деятельность Банка России в части надзора (контроль на основании банковской отчетности), регулирования деятельности кредитных организаций. Регулирование активных операций банков осуществляется как обязательными к исполнению правилами в части всех или

отдельных операций, так и специальными - ограничивающими либо стимулирующими мерами, воздействующими на уровень их прибыльности с учетом риска и ликвидности. Так, предоставление льготных или ограничивающих условий в части ссудных или инвестиционных операций может способствовать развитию либо ограничению тех или иных активных операций банка.

В России, как и в мировой практике, одним из основных методов надзора и регулирования за деятельностью коммерческих банков, в том числе и в части его активных операций, является контроль (на базе банковской отчетности) за соблюдением экономических нормативов. Указ об их исполнении, расчете, предоставлении регламентирован Федеральным законом от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации», и нструкцией ЦБ РФ № 139-И от 03.12.2012 г. «Об обязательных нормативах банка»2 с изменениями от 25.10.2013 г., положениями ЦБР, например, положением о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам и др. .

Показателями, характеризующими состояние банка, его защищенность от неожиданных убытков (рисков), являются нормативы достаточности средств (капитала) банка. Недостаточность капитала банков создает невозможность покрытия неожиданных убытков. В соответствии с рекомендациями Базель III, в марте 2013 г. вступило в силу Положение Банка России3, которое устанавливает для российских банков методику расчета и требования к отчетности при определении величины и оценки достаточности собственных средств (капитала) в соответствии с методикой Базеля III. Таким образом, с октября 2013 г. Банк России ввел дополнительные нормативы для расчета достаточности капитала в рамках требований Базель III, и с 01.01.2014 г. банкам необходимо выполнение трех нормативов: норматива достаточности собственных средств Н 1.0 (min 10%); норматива достаточности базового капитала банка Н 1.1(min 5%) и норматива достаточности основного капитала Н 1.2 (min 5,5%) . Контроль за соблюдением этих показателей, определяющих минимальную величину собственных средств банка, необходимых для покрытия рисков, может привести к сокращению объемов активных операций коммерческого банка.

Нормативы ликвидности Н2 (мгновенной), Н3 (текущей), Н4 (долгосрочной) позволяют следить за состоянием ликвидности банка, т.е. за его способностью своевременно выполнять свои денежные обязательства. Они регулируют (ограничивают) риск потери банком ликвидности: Н2 - в течение одного операционного дня, Н3 - в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней, Н4 - с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 (366) дней. Для выполнения Н2 требуется, в основном, наличие соответствующих сумм в кассе банка, на счетах других банков, данный норматив определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Для выполнения Н3 требуется поддержание соответствующей структуры активов и пассивов, приобретение необходимых сумм ликвидных (низкодоходных) активов, снижающих прибыльность банка. Либерализация указаниями ЦБ РФ нормативов Н2 (с 20% до 15%) и Н3 (с 70% до 50%) способствует увеличению активных операций. Норматив Н4, определенный значением размещения средств в долгосрочные активы, также регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности. Превышение нормы (120%) позволило бы банку увеличивать объем активных операций, в том числе инвестиционных и фондовых.

2 Об обязательных нормативах банка: инструкция ЦБ РФ № 139-И от 03.12.2012 г. [Электронный ресурс] // Вестник Банка России. 2012. № 74(1392), 21 дек. URL: http://www.cbr.ru/publ/ Vestnik/ ves121221074.pdf.

3 О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: положение ЦБ РФ № 254-П от 26.03.2004 г. // Вестник Банка России. 2004. № 28, 7 мая.

Нормативы кредитного риска банка (Н6 - max 25%, Н7 - max 800%, Н9 -max 50%, Н10.1 - max 3%) регламентируют кредитные операции банка, устанавливая лимит в части выдачи крупных ссуд клиенту, группе связанных заемщиков в части выдачи крупных (относительно капитала) ссуд, они ограничивают совокупную величину крупных кредитов, каждый из которых превышает 5% капитала, регламентируя кредитные отношения для клиентов банка, для акционеров банка, а также в отношении всех инсайдеров банка.

Н12 (max 3%) - Норматив использования собственных средств банка для приобретения акций других юридических лиц. Он определяет конкретно инвестиционную деятельность банка максимально допустимым значением вложения в акции, приобретенные для инвестирования и перепродажи в отношении к капиталу банка .

Необходимо отметить значение регулирования банковских операций, в том числе активных, уставами коммерческих организаций. При определении цели деятельности банка в уставе выделяются главные его направления, при этом оговаривается совершение других операций в той мере, в которой они необходимы для нормального проведения банком своей деятельности. Коммерческие организации являются многофункциональными структурами, например, для специализированных банков, таких как инвестиционные, ипотечные, основными формами активных операций (согласно их правовому статусу) являются финансирование и кредитование инвестиций для одних, предоставление ипотечных (долгосрочных) кредитов для других.

Действующее банковское законодательство России не только в целом контролирует и регулирует развитие активных операций исходя из прибыльности, ликвидности допустимого распределения рисков, но и регулирует определенные виды или отдельно взятые активные операции. Наиболее значимыми в активных операциях банков являются кредитные операции. Сложившаяся нормативная база кредитования представлена в основном статьями Гражданского кодекса, рядом федеральных законов, положениями, инструкциями, указаниями Банка России. ЦБР Положением № 54-П от 31.08.1998 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» регламентирует порядок выдачи, погашения, учета и прочие отношения между банком и его клиентом - заемщиком (физическим, юридическим лицом). Начисление процентов по кредитам определяется «Положением о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (утвержденное ЦБ России 26.06.1998 г., № 39-П). Детализируя и совершенствуя кредитные отношения между банком и физическим лицом в части потребительских кредитов (в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности), в июле 2014 г. вводится Федеральный закон от 21.12.2013 г. № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)». Отдельным вопросом законодательного регулирования в кредитовании является обеспечение кредитов, такие кредиты позволяют банку понижать кредитные ставки, увеличивать суммы кредитов. К наиболее важным документам в этом вопросе следует отнести ГК РФ4, регулирующий залоговое кредитование, Федеральные законы: № 2872-1 ФЗ от 29.05.1992 г. «О залоге», № 102-ФЗ от 16.07.1998 г. «Об ипотеке». В связи с использованием в качестве залога и движимого имущества (автокредитование) ст. 339 ГК РФ дополнена п. 5, по которому регламентируется учет и регистрация договоров о залоге данного вида имущества.

4 Гражданский кодекс Российской Федерации (с изм. и доп.) [Электронный ресурс] // Гарант: информ.-прав. портал. URL: http://base.garant.ru/10164072.

С ростом российского рынка потребительских кредитов в банковском законодательстве был принят закон № 218-ФЗ от 30.12.2004 г. «О кредитных историях», который создает коммерческую организацию - бюро кредитных историй, осуществляющую формирование, хранение кредитных историй, оказывающую услуги по предоставлению кредитных отчетов. Таким образом, данный закон, позволяя предварительно знакомиться с потенциальным заемщиком и его историей погашения прошлых кредитных обязательств, значительно сокращает невозвраты взятых кредитов . Однако надо отметить, что, в соответствии с сегодняшним законодательством, пополнение базы кредитных историй возможно только при наличии документально зафиксированного согласия заемщика, таким образом, допускается пополнение базы данных не в полном объеме.

Инвестиционные операции, как и кредитные, направлены на получение банком дохода путем вложения собственных ресурсов в ценные бумаги, приобретения права по совместной хозяйственной деятельности или же инвестиционных операций, связанных с долгосрочным вложением средств. Основными документами, регулирующими отношения, особенности деятельности участников рынка ценных бумаг, являются, прежде всего, ГК РФ, Федеральные законы № 39-ФЗ от 22.04.1996 г. «О рынке ценных бумаг» (с изм. от 28.02.2012 г.), № 46-ФЗ от 05.03.1999 г. «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг». Процедуры регистрации и выпуска ценных бумаг в обращение кредитными организациями регламентируются Инструкцией ЦБ РФ от 10.03.2006 г. «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими организациями на территории РФ».

Кассовые операции кредитных организаций также регламентируются ЦБ РФ. Все операции с наличностью в банке определены Положениями ЦБ РФ № 14-П от 05.01.1998 г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» и № 318-П от 24.04.2008 г. «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Помимо организации работ по проведению кассовых операций определены правила по перевозке, хранению, обмену, размену, инкассации и прочих операций с денежной наличностью. При обслуживании кредитных организаций, других юридических лиц в ЦБ РФ банки должны руководствоваться Указанием ЦБ РФ № 2060-У от 27.08.2008 г. «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц»

Главным законом, обеспечивающим единую государственную валютную политику, а также устойчивость национальной валюты является Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле».

В настоящее время получили широкое распространение комиссионно-посреднические активные операции (лизинг, факторинг, форфейтинг и пр.). К основным документам, регулирующим финансовую аренду, относят, прежде всего, ГК РФ, в нем определены предмет договора финансовой аренды, ответственность сторон, Федеральный закон от 29.10.1998 г. № 164-ФЗ (ред. от 26.07.2006) «О финансовой аренде (лизинге)». Закон определяет предмет лизинга, субъектов договора лизинга, их взаимодействие, правовые и организационно-экономические особенности лизинга. Статьей 36 гл. 4 определены меры государственной поддержки лизинговой деятельности. С развитием лизинга нормативная база, его определяющая, также изменяется и совершенствуется. С целью установления баланса интересов участников лизингового правоотношения с учетом судебной практики по данному вопросу в законодательство вносятся коррективы, дополнения, направленные на стимулирование развития финансовой аренды в России, в частности, это изменения, внесенные Федеральными законами № 130-ФЗ от 26.06.2006 г., № 83-ФЗ от 08.05.2010 г.

Правовой основой факторинговых и форфейтинговых операций служат Гражданский и Налоговый кодексы РФ, Федеральные законы «О банках и банковской деятельности», «О Банке России» и др. В конвенции УНИДРУА определены правила, необходимые для правовой основы, способствующие развитию международного факторинга и соблюдению баланса интересов всех участников факторинговой сделки. Говоря о нормативно-правовой базе форфейтинговых операций как ключевой основополагающий документ следует выделить Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», в нем детально отражены правила по осуществлению операций с ценными бумагами на финансовом рынке РФ.

Главной целью государственного контроля и регулирования деятельности банковской системы являются поддержание ее стабильности и защита интересов клиентов банков. Меры по совершенствованию системы регулирования и надзора за деятельностью коммерческих организаций сформулированы в программном документе Правительства РФ и ЦБР «О Стратегии развития банковского сектора РФ на период до 2015 года».

Литература

1. Изменения в банковском законодательстве и состояние банковского сектора // Банковское дело. 2014. № 1. С. 21-23.

2. Лаврушин О.И. Банки и банковские операции. М.: КНОРУС, 2012. 106 с.

3. Симановский А.Ю. Банковское регулирование: реэволюция (тезисы) // Деньги и кредит. 2014. № 1. С. 44-47.

РЯБИНИНА ЭЛИНА НИКОЛАЕВНА - кандидат экономических наук, профессор кафедры финансов, кредита и статистики, Чувашский государственный университет, Россия, Чебоксары ([email protected]).

RYABININA ELINA - candidate of economics sciences, professor of Finance, Credit and Statistics Chair, Chuvash State University, Russia, Cheboksary.

РЯБИНИНА ЕЛЕНА ВЛАДИМИРОВНА - кандидат экономических наук, доцент кафедры банков и банковского менеджмента, Финансовый университет при Правительстве РФ, Россия, Москва ([email protected]).

RYABININA ELENA - candidate of economics sciences, associate professor of Banks and Bank Management Chair, Financial University under the Government of the Russian Federation, Russia, Moscow.

УДК 336.71(470) ББК У262.10-07(2Рос)

А.Ф. САВДЕРОВА

ФОРМИРОВАНИЕ КУРСА РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОГО СЕКТОРА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА ОСНОВЕ ОЦЕНКИ МАКРОЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Ключевые слова: банковский сектор, банковская система, кредитные организации, рентабельность капитала, рентабельность актива, чистая прибыль, ликвидность, достаточность капитала, качество активов.

Проведен анализ состояния и тенденций развития банковской системы Российской Федерации. На основе методов статистического исследования с использованием официальных данных, опубликованных Банком России, оцениваются стабильность банковской системы, качество активов, ресурсная база, структура банковской прибыли. Предложены меры по повышению устойчивости банковского сектора России.

SHAPING THE COURSE OF THE BANKING DEVELOPMENT IN THE RUSSIAN FEDERATION BASED ON THE ASSESSMENT OF MACROECONOMIC ITS PERFORMANCE INDICATORS

Key words: banking, banking system, banking institutions, return on equity, return on assets, net profit, liquidity, capital adequacy, asset quality.

The article analyzes the Russian banking system pattern and trends. The banking system stability, asset quality, funding base, bank profit structure are assessed on the basis of the official statistics published by the Bank of Russia. As a result of the study, measures, aimed at the Russian banking sector stability improvement, have been proposed.

Развитие банковской сектора всегда было и остается приоритетным направлением денежно-кредитной политики любого государства, ориентированного на создание основ для стабильного функционирования финансовой

активы банка - это объекты, входящие в собственность банка, и имеющие стоимость в денежном выражении. Все активы отражены в бухгалтерском балансе банка. Это инвестиции и ссуды, кассовая наличность, ценные бумаги, недвижимость, оборудование и прочая собственность. Главная задача управления активами банков - их увеличение. Увеличение активов происходит за счет предоставления разных банковских услуг, к примеру кредитования, инвестиционной деятельности и прочих операций. Активы бывают двух видов: недоходные (не приносящие дохода) и доходные. Доходные активы банка - средства ссудных, банковских операций. У ссуды более низкий показатель ликвидности и более высокий показатель рисковости, нежели другие активы банка, но именно они обеспечивают главный доход. Банки выдают предприятиям ссуды на коммерческие цели и промышленное развитие, ссуды на недвижимость, межбанковские и потребительские кредиты. Главные источники средств для создания активов: средства вкладчиков и собственный капитал банка, эмиссия облигаций банка, межбанковские кредиты. Увеличение активов банка проходит за счёт проведения активных операций: инвестиционные операции, кредитование, другие операции банка по размещению привлечённых и собственных средств. В активы банка включаются: ссуды, кассовая наличность, ценные бумаги, инвестиции, недвижимость и так далее.

14. Классификация активов коммерческого банка с точки зрения их ликвидности и риска. активы банка - это объекты, входящие в собственность банка, и имеющие стоимость в денежном выражении. Активы коммерческих банков можно группировать по уровню доходности, уровню риска и степени ликвидности. По уровню риска все активы банка подразделяются на 5 групп. Каждой группе присвоен соответствующий коэффициент риска, который показывает, насколько надежно вложение средств банка в те или иные активы (%): 1-я группа - безрисковые активы 0; 2-я группа - низкорисковые активы 10; 3-я группа - активы средней степени риска 20; 4-я группа - активы с повышенным риском 70; 5-я группа - высокорисковые активы 100. в первую группу входят активы, свободные от риска. Это средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ. Ко второй группе относятся активы с минимальным коэффициентом риска - 10%. Это ссуды, гарантированные Правительством России; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг. Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка.

15.Критерии оценки качества активов коммерческого банка. Активы банка - собственные средства капитала банка и средства клиентов, которые были вложены для получения прибыли. Активы банка занесены в актив бухгалтерского баланса банка. Активы банка включают в себя: инвестиции; ссуды; ценные бумаги; кассовая наличность; помещения, дома, машины, оборудование. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей актива баланса кредитной организации к балансовому итогу. Эта структура позволяет судить о составе и характере активных операций, ликвидности, прибыльности, рисковости, а также о связи между пассивными и активными операциями банка. Критерии оценки качества активов: Доходность – отражает работоспособность активов. Ликвидность – способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рискованностью активов. Степень риска – рискованность – возможность потерь при превращении активов в денежную форму. К основным видам банковских рисков относятся: - валютный риск (риск потерь вследствие непредвиденного изменения курса валют: к моменту продажи валюты курс может оказаться не только ниже запланированного уровня, но и ниже курса покупки); - процентный риск (риск превышения средней стоимости привлеченных средств банка средней ставки по активным операциям; зависит от чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок на денежном рынке); - риск ликвидности (неспособность банка выполнить свои обязательства по проведению платежей в оговоренные сроки при недостатке средств для проведения текущих платежей); - риск контрагента (возможность неисполнения контрагентом своих обязательств перед банком);

16.Экономическое содержание активных операций.

Активные операции кредитных организаций - это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения до­хода. По российскому законодательству к активным банковским операциям относятся: 1) кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями; 2) выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме; 4) доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые опера­ции, вложения банка в ценные бумаги. Экономическое содержание активных операций кредитных ор­ганизаций проявляется в их классификации. В зависимости от вида активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвести­ционные и фондовые, комиссионные, гарантийные. Ссудные операции - это операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, возвратности, платно­сти. Согласно российскому законодательству к ссудным опера­циям приравниваются:предоставление кредитов (займов), размещение депози­тов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размеще­ние требований на получение (возврат) долговых цен­ных бумаг, акций и векселей. Расчетные операции - это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами. Кассовые операции - это операции по выдаче наличных денег. Инвестиционные операции - это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой дея­тельности. Фондовые операции - это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и не­организованном рынках.

Активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся:

• - краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций;
• - предоставление потребительских ссуд населению;
• - приобретение ценных бумаг;
• - лизинг;
• - факторинг;
• - инновационное финансирование и кредитование;
• - долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций, учредительская деятельность банка;
• - предоставление ссуд другим банкам.

Приобретение ценных бумаг фактически является инвестиционной деятельностью коммерческого банка. Инвестиции коммерческих банков отличаются от кредитных операций по ряду положений. Кредитные ссуды предполагают использование средств в течение определенного сравнительно небольшого периода времени при условии их возврата в установленный срок с оплатой ссудного процента. Инвестиции же предусматривают вложение средств банка на долгосрочный период времени до того, как эти средства вернутся к своему владельцу. При банковском кредитовании инициатором ссуд выступает заемщик. При инвестировании же инициатива принадлежит коммерческому банку, который стремится приобрести активы на рынке ценных бумаг. Банковское кредитование напрямую связано с отношениями «банк - заемщик». Инвестирование же - это обезличенная деятельность банка.

Ключевые факторы, которые определяют цель проведения инвестиционной деятельности коммерческих банков - это потребность в получении дохода и потребность в обеспечении ликвидности поределенной группы своих активов.

По типу ценные бумаги делятся на: отражающие отношения долга (займа) - долговые обязательства или облигации; отражающие отношения собственности - акции.

Долговые обязательства подразделяются на государственные ценные бумаги (рыночные и нерыночные) и облигации предприятий (корпоративные). Рыночные свободно продаются и покупаются на открытом рынке, нерыночные - эмитируются государством для привлечения средств мелких индивидуальных инвесторов (например, сберегательные сертификаты).

Наряду с основными ценными бумагами на фондовом рынке обращаются вспомогательные: векселя, чеки и сертификаты.

Операции коммерческого банка, связанные с размещением ресрсов в ценные бумаги, формируют его портфель ценных бумаг, который в зависимости от целей приобретения и котируемости на организованном рынке ценных бумаг делится на торговый портфель, инвестиционный портфель, и портфель торгового участия.

В торговый портфель включаются котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от их реализации (перепродажи), а также ценных бумаг, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше 180 дней и могут быть реализованы. Инвестиционный портфель составляют ценные бумаги, покупаемые с целью получения инвестиционного дохода, а также в расчете на возможность роста их стоимости в длительной или неопределенной перспективе. Портфель контрольного участия включает в себя ценные бумаги, приобретенные в количестве, которое обеспечивает получение контроля над управлением организацией - эмитентом или существенное влияние на нее. Такими ценными бумагами признаются акции, дающие право на участие в управлении делами акционерного общества, именуемые в дальнейшем - голосующие акции.

Если коммерческий банк покупает ценную бумагу и ставит ее на учет на счета баланса, то он приобретает права собственности на эту ценную бумагу. Списание ценной бумаги с учета на счетах баланса происходит в результате ее выбытия в связи с утратой прав на ценные бумаги (в том числе при реализации), погашением ценой бумаги либо невозможностью взыскания прав, закрепленных ценной бумагой. Если ценная бумага перестает удовлетворять требованиям того портфеля, в котором она числится, то она должна быть перемещена в другой портфель или на счет учета вложений в просроченные долговые обязательства.

Фактические затраты на покупку цееных бумаг, включая затраты, связанные с их приобретением и выбытием (реализацией), а по процентным (купонным) долговым обязательствам - также процентный (купонный) доход, уплаченный при их приобретении, составляют вложения банка в ценные бумаги.

Если в балансе кредитной организации ценные бумаги учитываются по рыночной цене, то вложения в ценные бумаги периодически переоцениваются по рыночной цене. При применении этого метода резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери не создаются. Переоценка ценных бумаг производится в целях определения балансовой стоимости ценных бумаг, которые находятся в портфеле банка, по состоянию на конец рабочего дня путем умножения их количества на их рыночную цену.

На организованном рынке ценных бумаг организатор торговли может установить различный порядок исполнения обязательств по поставке ценных бумаг и денежным расчетам по сделкам, заключенным в течение торгового дня (сессии) - так называемый принцип исполнения сделок. Ниже перечислены варианты реализации данного принципа:

принцип брутто - обязательства по поставке ценных бумаг и денежным расчетам исполняются по каждой сделке;

принцип нетто - исполняется нетто-позиция на получение/поставку ценных бумаг и сальдо расчетов, определяемые по итогам проведенных торгов.

Нетто-позиция - это разница между требованиями и обязательствами на поставку ценных бумаг одного выпуска, рассчитанная по итогам проведения торгов:

нетто-позиция на поставку - повышение обязательств над требованиями на поставку ценных бумаг одного выпуска, рассчитанная по итогам проведения торгов;

нетто-позиция на получение - превышение требований над обязательствами на получение ценных бумаг одного выпуска; рассчитана по итогам проведенных торгов;

сальдо расчетов - разница между требованиями и обязательствами по уплате/получению кредитной организацией денежных средств по итогам проведенных торгов.

Фактически, активные операции банка с ценными бумагами сводятся к их купле-продаже. Однако практика финансового рынка предлагает различные сочетания операций по покупке и родаже бумаг в рамках специальных дооворных отношений, которые для одной стороны могут служить источником дохода, а для другой - инструментом страхования (хеджирования) финансовых рисков, а для Национального банка Республики Казахстан - инструментом расширения или ограничения предложения денег на рынке. Одним из видов таких операций являются операции РЕПО, под которыми понимаются сделки по продаже (покупке) эмисионных ценных бумаг (первая часть РЕПО) с обязательной последующей обратной покупкой (продажей) ценных бумаг того же выпуска в том же количестве (вторая часть РЕПО) через определенный договором срок по цене, установленной этим договором при заключении первой части такой сделки.

Коммерческие банки проводят операции РЕПО с государственными ценными бумагами, с гарантированными государством первоклассными коммерческими векселями, акциями и облигациями крупных промышленных компаний и банков, обращающимися на бирже; депозитными сертификатами.

Коммерческие банки стали андеррайтерами крупнейших выпусков корпоративных облигаций и до сих пор лидируют по объему и количеству выпусков, для которых они стали организаторами. Отчасти это объясняется тем, что только коммерческие банки имеют ресурсы, достаточные для выкупа всего или части выпуска, чтобы впоследствии размещать его среди розничных покупателей. Кроме того, сами банки являются активными эмитентами своих облигаций, причем не только на внутреннем рынке банки стремятся получить доступ к более дешевым ресурсам на международном рынке капитала.

Однако на внутреннем рынке выпуск собственных облигаций многими банками расценивается как пилотный проект. В условиях преобладания краткосрочных корпоративных облигаций на рынке по-прежнему актуакльно развитие собственных вексельных программ.

Возможно, с отменой либо снижением ставки налога на операции с ценными бумагами, который было бы правильнее называть налогом на эмиссию ценных бумаг, стоимость привлечения заемного капитала на внутреннем рынке снизится, и мы станем свидетелями увеличения количества и объемов выпуска облигаций банков при одновременном увеличении сроков заимствования.

По мере дальнейшего снижения доходности на рынке государственных ценных бумаг банки неизбежно будут в большей степени переориентироваться на рынок корпоративных ценных бумаг, снижение риска на котором во многом будет зависеть от развития рынка производных интрументов.

Факторинг - это покупка банком или специализированной факторинговой компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассация за определенное вознаграждение. Суть факторинга состоит в том, что факторинговая компания (или фактор-фирма) покупает у своих клиентов их платежные требования к покупателям на условиях немедленной оплаты 80 - 90 % стоимости отфактурованных поставок и уплаты остальной части за вычетом комиссионных и процентов за кредит в строго определенные сроки независимо от поступления выручки от покупателей. При этом, поступающий затем платеж от покупателя зачисляется на счет фактор-компании.

Операция считается факторингом в том случае, если удовлетворяет хотя бы двум требованиям из четырех:

• - наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;
• - ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации;
• - инкассирование его задолженности;
• - страхование поставщика от кредитного риска.

Благодаря факторингу поставщик получает следующие преимущества: заблаговременно реализуются долговые требования; освобождается от риска неплатежа; упрощается структура баланса; экономит на бухгалтерских, административных и других расходах.

Все это способствует ускорению оборота капитала, снижению издержек обращения, расширению производства и увеличению прибылей.

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для вновь выходящих на рынок, а также малых и средних предприятий, не всегда располагающих необходимой информацией о платежеспособности своих покупателей и к тому же имеющих ограниченный доступ к кредитам. Следует отметить, что не всякое малое или среднее предприятие может воспользоваться услугами факторинговой компании, очень осторожно настроены по отношению к клиентам повышенного риска:

• - предприятиям с большим количеством дебиторов, а также занимающимся производством нестандартной и узкоспециализированной продукции;
• - строительным и другим фирмам, работающим с субподрядчиками;
• - предприятиям с послепродажным обслуживанием реализуемой продукции и практикующим компенсационные (бартерные) сделки.

Факторинговые операции не производятся также по договорным обязательствам физических лиц, филиалов или отделений предприятий. Банк заинтересован в проведении факторинговых операций, так как он получает вознаграждение в виде комиссионных платежей за управление счетами клиента, включая кредитный риск и факторинговый сбор.

Комиссионный сбор обычно составляет 0,5 - 3 % от общей суммы купленных счетов. Его размер зависит от торгового оборота клиента, степени риска и объема необходимой конторской работы. Степень риска зависит от платежеспособности должников клиента, а объем конторской работы - от количества счетов-фактур. Кроме того, клиент уплачивает банку ссудный процент с ежедневного остатка предварительного платежа по счетам.

Факторинговые операции подразделяются на:

• - внутренние, если поставщик, покупатель и фактор-фирма находятся в одной стране, и международные, если какая-то из трех сторон находится в другом государстве;
• - открытые, есл должник уведомлен об участии в сделке факторинговой компании, и закрытые (конфиденциальные);
• - с правом регресса, т.е. обратного требования к поставщику вернуть уплаченную сумму, или без права регресса;
• - с условием о кредитовании поставщика в форме предварительной оплаты или оплаты требований к определенной дате.

Заключая факторинговое соглашение, фактор-фирма берет на себя возможный риск неплатежей со стороны покупателя. Поэтому до заключения такого соглашения она должна провести предварительную работу по изучению платежеспособности клиентов обслуживаемого ею поставщика. Для этого поставщик сообщает компании-фактору (факторинговому отделу банка) список своих покупателей и предполагаемый объем поставок товаров. Фактор-фирма проверяет платежеспособность каждого из покупателей и сообщает поставщику возможные кредитные лимиты по каждому покупателю. В рамках этих кредитных лимитов поставщик может отгружать прдукцию без всякого риска. При открытом факторинге он, отгружая продукцию и выставляя платежные трбования, должен известить покупателя о том, что что прибегает к посредничеству факторинговой фирмы и все платежи должны зачисляться на ее счет.

В мировой практике существует несколько типов факторинговых соглашений в зависимости от требований поставщика к фактор-компании. Рассмотрим их ниже.

Соглашение о полном обслуживании (открытом факторинге без права регресса). Обычно заключается при регулярных и проверенных практикой контактах между поставщиком и факторинговой компанией. Полное обслуживание включает: полную защиту от появления сомнительных долгов и гарантированную оплату платежных документов; управление кредитом;и учет реализации; кредитование в форме предварительной оплаты или к определенной дате. Как правило, полное обслуживание осуществляется при условии, что поставщик переуступает факторинговой компании долги всех своих клиентов, без отбора надежных - себе, ненадежных - факторинговой компании.

При соглашении о полном обслуживании с правом регресса факторинговая компания не страхует кредитный риск. Его продолжает нести поставщик. Компания имеет право вернуть поставщику долговые требования, не оплаченные клиентами в течение определенного срока. Кроме кредитных и учетно-контрольных операций, фактор-компании оказывают юридические, информационные, складские и консультационные услги. Они располагают богатой информацией о мировых рынках.

Кредитный риск поставщика особенно возрастает припоставках товаров на экспорт. Это связано с гораздо большими трудностями оценки платежеспособности иностранных клиентов, более длительными сроками докменто- и товарооборота, а значит, и предоставления коммерческого кредита; политической и экономической нестабильности страны-импортера. Ко всему этому добавляется валютный риск, связанный с изменением курса национальной валюты по отношению к иностранным.

Работая с экспортером, факторинговая компания, как правило, заключает договор с такой же компанией страны импортера и передает ей часть своей работы и в свою очередь выполняет часть работ по поручению этой иностранной фирмы.

Такой встречный факторинг получил название взаимного, или двухфакторного. Преимущества взаимного факторинга заключаются в том, что для каждой из компаний, обслуживающих имортеров, долговые требования являются внутренними, а не внешними, а это упрощает всю работу по определению кредитоспособности импортера, страхованию риска, инкассированию долговых требований и т.п.

Несмтря на то, что доля международного факторинга пока невелика, постепенно он набирает все большие обороты в связи с углублением интернационализации хозяйственной жизни.

Заключая договор о факторинговом обслживании фактор-фирма или бан берут на себя серьезные обязательства и значительный риск, связанный с оплатой платежных требований покупателями.

Для заключения договора о факторинговом обслуживании поставщик должен представить банку подробную информацию о платежных требованиях. В факторинговом договоре оговариваются права и обязанности каждой из сторон, условия совершения факторинговых операций, включая реквизиты платежных требований, наличие или отсутствие права регресса к поставщику, порядок оплаты платежных требований банком, размер и порядок определения комиссионного вознаграждения, ответственность сторон за невыполнение условий договора, условия расторжения договора.

Договор о факторинговом обслуживании заключается между поставщиком и факторинговой компанией обычно на срок от одного года до четырех лет. Его действие может быть прекращено по желанию любой из сторон с уведомлением контрагента за определенный в соглашении промежуток времени; по взаимному согласию сторон; ввиду фактической или ожидаемой неплатежеспособности поставщика.

В мировой практике термин «лизинг» используется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида аренды: краткосрочная (рейтинг) - на срок от одного дня до одного года; среднесрочная (хайринг) - на срок от одного года до трех лет; долгосрочная (лизинг) - на срок от трех до двадцати лет и более.

Под лизингом обычно понимают договор аренды или долгосрочную аренду машин и оборудования, купленных арендодотелем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. Кроме того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему это имущество в аренду на долгосрочный период. Таким образом, лизинговая компания фактически кредитует арендатора. Поэтому лизинг иногда называют «кредит-аренда».

В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге право собственности на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь право на его временное использование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора.

С экономической точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. При кредите в основные фонды заемщик вносит в установленные сроки платежи в погашение долга, при этом банк для обеспечения возврата кредита сохраняет за собой право собственности на кредитуемый объект до полного погашения ссуды. При лизинге арендатор становится владельцем взятого в аренду имущества только по истечении срока договора и выплаты им полной стоимости арендованного имущества. Однако такое сходство характерно только для финансового лизинга - оперативного - наблюдается большее сходство с классической арендой оборудования.

По своей юридической форме лизинговая сделка является своеобразным видом долгосрочной аренды инвестиционных ценностей. Четкое определение этой операции имеет важное практическое значение, так как при несоблюдении установленных законом правил ее офрмления она не может быть признана лизинговой сделкой, что чревато дл участников операции рядом неблагоприятных финансовых последствий.

Основу лизинговой сделки составляют ее объект и субъекты (стороны лизингового договора); срок лизингового договора (период лизинга); лизинговые платежи; услуги, предоставляемые по лизингу.

Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле. По природе арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества.

Субъектами такой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. При этом их можно подразделить на прямых участников и косвенных.

К прямым субъектам относятся:

лизинговые фирмы или компании (лизингодатели или арендодатели);

производственные (промышленные и сельскохозяйственные), торговые и транспортные предприятия и население (лизингополучатели или арендаторы);

поставщики объектов сделки - производственные (промышленные) и торговые компании.

Косвенными участниками являются:

коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок;

страховые компании;

брокерские и другие посреднические фирмы.

При проектировании лизинговых операций наиболее сложно определить суммы лизинговых (арендных) платежей, причитающихся лизингодателю. При кретко - и среднесрочной арендах сумма выплат в значительной мере определяется конъюнктурой рынка арендуемых товаров. При долгосрочной аренде (лизинге) в основу расчета лизинговых платежей закладываются методически обоснованные расчеты, что связано со значительной стоимостью объекта сделки и продожителным сроком лизингового контракта. Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, моделей его контрактов и юридических норм, регулирующих такие операции. В зависимости от различных признаков их операции можно сгруппировать следующим образом:

• - по составу участников: при котором собственник имущества самостоятельно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка); косвенный, когда передача имущества происходит через посредника (трехсторонняя или много сторонняя сделка). Частным случаем первого считают возвратный лизинг, сущность которого заключается в том, что лизинговая фирма приобретает у владельца оборудование и сдает его ему же в аренду;
• - по типу имущества:лизинг движимого, недвижимого, а также имущества, бывшего в эксплуатации;
• - по степени окупаемости: лизинг с полной окупаемостью, при котором в течение срока договора происходит полная выплата стоимости имущества, и неполной, когда в течение срока действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества;
• - по условиям амортизации: лизинг с полной амортизацией и соответственно с полной выплатой стоимости объекта лизинга с неполной, т.е. с частичной выплатой стоимости;
• - по степени окупаемости и условиям амортизации выделяют: финансовый лизинг, т.е. в период действия договора о лизинге арендатор выплачивает арендодателю всю стоимость арендуемого имущества (полную амортизацию). Он требует больших капитальных вложений и осуществляется в сотрудничестве с банками; оперативный, т.е. передача имущества осуществляется на срок, меньший, чем период его амортизации. Договор заключается на срок от 2 до 5 лет, объектом такого лизинга обычно является оборудование с высокими темпами морального старения;
• - по объему обслуживания: чистый лизинг, если все обслуживание передаваемого объекта аренды берет на себя лизингополучатель; с полным набором услуг - полное обслуживание объекта сделки возлагается на лизингодателя; с частичным набором услуг - на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию предмета лизинга;
• - в зависимости от сектора рынка, где происходят операции: внутренний - все участники сделки представляют одну страну; международный лизинг - хотя бы одна из сторон или все стороны принадлежат разным станам, а также если одна из сторон является совместным предприятием. Последний подразделяют на экспортный и импортный. При экспортном лизинге зарубежной страной является лизингополучатель, а при импортном - лизингодатель;
• - по отношению к налоговым и амортизационным льготам: фиктивный - сделка носит спекулятивный характер и заключается с целью извлечения наибольшей прибыли за счет получения необоснованных и налоговых сделок; действительный лизинг - арендодатель имеет право на такие налоговые льготы, как инвестиционная скидка и ускоренная амортизация, а арендатор может вычитать арендные платежи из доходов, заявляемых для уплаты налогов;
• - по характеру лизинговых платежей: с денежным платежом - все платежи производятся в денежной форме; с компенсационным - платежи осуществляются поставкой товаров, произведенных на данном оборудовании, или в форме оказания встречной услуги; а также со смешанным платежом.

Существующие формы лизинга можно объединить в два основных вида: оперативный лизинг - это арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта. Финансовый - это соглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую ее часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.

Понятие инновация применимо ко всем нововведениям во всех сферах функционирования банка, обладающим определенным положительным экономическим и стратегическим эффектом, примером которого можно считать прирост клиентской базы банка, увеличение доли рынка, сокращение издержек тна проведение какого-либо вида операций и т.п.

По отношению к финансовой сфере и банковскому бизнесу можно выделить внутренние и внешние инновауии. Внутренние инновации касаются собственно технологических, реорганизационных аспектов и реализуются субъектом рынка - в целях преобразования уже сложившихся взаимоотношений, составляющих админстративно-управленческую цепочку.

Среди них различают:

• - технологические, связанные с разработкой как новых технологий, так и новых продуктов или усовершенствованием уже существующих, отработкой новых функций самой компании и реализуемых ею продуктов;
• - административные, связанные со структурной перестройкой и усовершенствованием системы планирования;
• - концептуальные, обусловливающие изменение стратегической направленности операций банка и переориентацию на иной сегмент бизнеса.

Внешние инновации - это методы реализации собственных продуктов и изобретение новых маркетинговых технологий, а также целевое инвестирование в инновационную деятельность других предприятий.

К ним относятся:

• - коммуникационные, основанные на разработке новой маркетинговой или рекламной стратегии в целях привлечения определенной клиентской базы;
• - инвестиционно-кредитные, которые представляют собой целевое инвестирование в инновационные технологии промышленных предприятий и торганизаций малого бизнеса.

Данное инвестирование является очень рискованным для банков, поэтому прежде чем произвести инвестирование риск-менеджеры/андеррайтеры тщательно изучают проект, оценивают уровень предполагаемого риска и выносят решение по пректу.

Межбанковский кредит, в отличие от клиентского более обеспечен, потому что банки весьма тщательно следят за финансово устойчивостью друг друга. У межбанковского кредита по сравнению с клиентским есть и другая важная особенность: здесь наблюдается гораздо меньшая зависимость от инвестиционных циклов, временных лагов, а значит, можно гораздо чаще отдавать деньги на короткий срок (так называемые «короткие» деньги) для казахстанских условий на срок до одного месяца, а в мировой практике - до трех месяцев.

МБК является мощным источником кредитных ресурсов, способных поддерживать стабильность кредитного потенциала банков. Также МБК позволяет поддерживать на должном уровне текущую ликвидность банка, обеспечивает стабильную рентабельность вложения средств, является оперативным по способу предоставления средств.

К недостаткам МБК можно отнести его краткосрочный характер и то, что он представляет собой дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитный потенциал банка.

Для развития межбанковского кредитования необходима информационная база, характеризующая финансовое состояние банков - их платежеспособность и ликвидность.

На межбанковском денежном рынке распространены самые разнообразные условия кредитных сделок с практически любыми комбинациями сроков поставки и возвращения депозитов. Так, самым краткосрочным займом являются так наываемые «однодневные короткие деньги», или депозит «овернайт» (поставка кредитных ресурсов сегодня с возвращением завтра). «Однодневные деньги» пользовались на денежном рынке повышенным спросом, поэтому процентная ставка (вознаграждение) по этим займам порой в несколько раз превышает уровень ставок по кредитным ресурсам на более длительные сроки.

Привлекательность таких кредитов объясняется тем, что они достаточно продолжительный период времени оставались в целом относительно дешевыми кредитными ресурсами. «Короткие деньги» устраивали как покупателей, так и продавцов.

МБК занимает своеобразное место в системе кредитных отношений. Его потоки затрагивают интересы многих отраслей хозяйства и регионов Республики Казахстан, а также взаимодействуют с рынками ценных бумаг и иностранной валюты.

Несмотря на актуальность проблем межбанковского кредита, рынок которого нуждается в возрождении, остаются недостаточно изученными вопросы сущности, свойств, законов движения и тенденций развития форм этого крдита и кредитных рынков, а также вопросы взаимодействия подсистем в единой системе МБК.

Сущность межбанковского кредита определяется, кроме субъектов кредита, его первоэлементами, характером и направлениями их движения, а также платностью. Первоэлементы МБК - это банковские ресурсы и залоговая стоимость; характер движения МБК - это платный обмен ресурсами и залоговой стоимостью между банком-кредитором и банком-заемщиком; направления МБК - это два этапа движения: при выдаче ссуд и при их погашении. Отсюда следует, что сущность МБК содержит две стадии платного обмена: при выдаче ссуд - прямой обмен ресурсов банка-кредитора на обеспечение и (или) обязательство банка-заемщика, а при погашении кредита - обратный обмен ресурсов банка-заемщика на обеспечение и (или) обязательство, данное банку-кредитору в момент получения кредита. В общем виде сущность МБК состоит в обмене формами стоимости (кредитной и залоговой) между банком-кредитором и банком-заемщиком. Полученный МБК оказывает влияние на экономику. Это влияние отражается в его свойствах.

Цели межбанковского кредита: межбанковский кредит осуществляется, как правило, в целях поддержания текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств.

Межбанковский кредит сводится к торговле свободными финансовыми ресурсами. Финансовыми ресурсами торгуют устойчивые в финансовом отношении коммерческие банки, у которых всегда есть их излишек. Кроме выгоды от размещения средств, банки-кредиторы получают возможность устанавливать деловые партнерские отношения и по другим направлениям банковской деятельности. Сроки МБК коротки, что позволяет банку-кредитору оперативно направлять на вложения временно высвободившиеся из оборота средства и таким оразом полностью использовать имеющиеся ресурсы.

При нехватке свободных коммерческих средств на межбанковском рынке коммерческий банк может обратиться за краткосрочным кредитом в Национальный банк, который в банковской системе выполняет функцию «кредитора в последней инстанции» и может оказать помощь коммерческому банку в преодолении временного кризиса ликвидности.

На межбанковском рынке ресурсы обычно выступают в следующих основных видах:

• - остатки средств на корреспондентских счетах, забронированные на оговоренный срок под согласованную ставку вознаграждения (оформляется кредитным договором);
• - платежный кредит в форме овердрафта по корреспондентскому счету (офрмляется договором по установлению корреспондентских отношений или специальным договором об овердрафте);
• - учет и перезалог ценных бумаг в Национальный Банк Республики Казахстан;
• - централизованные кредитные ресурсы, предназначенные для развития приоритетных направлений в экономике и размещаемые через уполномоченные банки;
• - централизованныекредитные ресурсы, распределяемые на аукционной основе.

Сделки РЕПО (оформляемые договорами по привлечению краткосрочных МБК на срок от одного часа до одного месяца) являются весьма удобным инструментом краткосрочного привлечения средств с денежного рынка. Наличие обеспечения в виде ценных бумаг существенно снижает риск. Это очень гибкий инструмент, так как можно назначить любые сроки, удобные для обеих сторон, начиная с одних суток. Деньги по сделке РЕПО поступают сразу на резервной позиции. Поскольку покупатель получает право распоряжения ценными бумагами, он может тут же заключить обратную сделку РЕПО с обеспечением теми же бумагами или продать их на срок на фондовой бирже, получив бумаги к моменту истечения срока первого РЕПО.

Обычно банки обращаются к межбанковским кредитам в двух возможных ситуациях:

• - Наиболее часто им нужны краткосрочные ссуды для приведения в порядок своих резервов. Это может возникнуть, например, в тех случаях, когда внезапное изъятие клиентами крупных сумм депозитов из банка привело к снижению его обязательных резервов ниже нормативов, установленных требованиями Национального Банка Республики Казахстан.
• - Порой ссуды, необходимые коммерческим банкам для удовлетворения сезонных потребностей в денежных средствах, или, если например, они оказались в сложном финансовом положении и нуждаются в средствах для приведения в порядок своего баланса.

Помимо этого, у каждого банка бывают периоды, когда у него имеются избыточные средства, и периоды, в которые он испытывает дефицит ресурсов. Поскольку разные средства имеют разный характер использования, то один и тот же банк в одни и те же моменты времени может испытывать потребности как в покупке одних средств, так и в продаже других средств.

Кроме того, инвестиционные торговые циклы, т.е. сроки обращения средств, у многих банков, обслуживающих представителей различных секторов экономики и промышленности также могут не совпадать. Не совпадает у банков и структура привлеченных и размещаемых средств.

В настоящее время отечественный рынок межбанковских кредитов представляет собой один из ключевых сегментов финансового рынка, выполняющих ряд важных функций. Рынок межбанковских кредитов является одним из поставщиков средств для управления ликвидностью, а также для активных операций банков на других секторах финансовогго рынка. Операции внутри рынка межбанковских кредитов дают банкам дополнительный источник дохода за счет дифференциации ставок по кредитам разной категории срочности. Из всего этого следует, что из всех существующих финансовых инструментов межбанковские кредиты наиболее оперативно реагируют на изменения конъюнктуры финансового рынка. Но так как банковский сектор Республики Казахстан достаточно молодой и из-за недверия банков друг к другу, на казахстанком рынке межбанковские кредиты широко и в полном объеме не используются.

К учредительной деятельности относится долевое участие средствами банка или путем приобретения акций и других ценных бумаг в учреждении и деятельности казахстанских и иностранных организаций, осуществлении на долевых началах совместной деятельности по реализации целевых программ и научно-технических проектов, созданию, тиражированию и применению отдельных видов продукции (с разделением на долевых началах стоимостного эффекта).

Государство может поощрять совместную деятельность банков посредством использования экономических регуляторов: льгот в налогообложении, сокращения обязательных резервов, предоставления кредитов на льготных условиях и т.д. Подобное экономическое принуждение может привести коммерческие банки к необходимости выступать совместно, и таким образом может быть достигнут максимальный результат.

К указанной деятельности можно отнести: организацию или вхождение в финансово - кредитные и небанковские ассоциации, консорциумы, объединения и другие виды крупных структур и организационного характера на территории Республики Казахстан и за границей; учреждение или участие в учреждении целевых денежных фондов (при осуществлении на основании договора поручения аккумуляции средств этих фондов и управления ими).

Расширение масштабов указанной деятельности коммерческих банков определяется их стремлением гарантировать свою устойчивость на базе вхождения в крупные организационные структуры, диверсифицировать свои активы на основе долевого участия в создании предприятий с участием иностранного капитала, совершении сделок по производству пользующейся спросом продукции, в том числе продукции научно-технического характера.

В качестве примера можно привести осуществление банком финансовой поддержки и экономических экспериментов, организацию и апробирование с участием научных организаций и других банков теоретических и прикладных разработок в области совершенствования хозяйственного и денежно-кредитного механизма, включая новые виды банковских технологий, услуг и операций. Для решения этих задач могут учреждаться целевые денежные фонды. Источниками финансирования могут быть отчисления от прибыли учредителей - банков и научных организаций, выручка от реализации научно-технической продукции, принадлежащей фондам, добровольные взносы и другие средства.

Кредит - это ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности и, как правило, с уплатой процента.

Кредит появился не в сфере производства продуктов для их внутреннего потребления, а в сфере обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, юридически самостоятельные лица, готовые вступить в экономические отношения по поводу кредита. Движение стоимости - ядро его движения. Формы кредита можно различать в зависимости от целевых потребностей заемщика. В связи с этим выделяются две формы кредита: производительная и потребительская.

Производительная форма кредита связана с особенностью использования полученных от кредитора средств. При этой форме кредита ссуды используются на цели производства и обращения, на производительные цели.

Можно предположить, что потребительская форма кредита возникла в начале развития кредитных отношений, когда у одних субъектов ощущался избыток предметов потребления, у других возникала потребность во временном их использовании. В дальнейшем эта форма стала распространенной, применяется и в современном хозяйстве, позволяя субъектам ускорить удовлетворение потребностей населения прежде всего в товарах длительного пользования.

Потребительская форма кредита в отличие от его производительной формы используется населением на цели потребления, такой кредит не направляется на создание новой стоимости, а должен удовлетворить потребительские нужды заемщика. Потребительский кредит могут получать не только отдельные граждане для удовлетворения своих личных потребностей, но и предприятия, не создающие, а использующие созданную стоимость.

Современный кредит имеет преимущественно производительный характер. Как отмечалось ранее, решающий удельный вес, среди разнообразных форм кредита имеет банковский кредит. Это означает, что заемщик не только должен возвратить ссуду, но и уплатить за ее использование ссудный процент. В современном хозяйстве кредит ссужается не просто в форме денег, а в форме денег как капитала. Движение денег как капитала, как возрастающей стоимости обусловливает производительное использование ссуды, требует от заемщика такого размещения заемных средств, которое предполагает их рациональное использование, создание новой стоимости, прибыли, частично уступаемой кредитору в виде платы за временное заимствование ссуженной стоимости.

Это не исключает случаи покрытия кредитом убытков от деятельности предприятий. В этом случае форма кредита вступает в противоречие с его содержанием, в конечном счете нарушаются законы кредита, нарушается ход кредитного процесса, кредит из инструмента экономического роста превращается в фактор обострения диспропорций в развитии экономики.

Чистых форм кредита, изолированных одна от другой, не существует. Хотя банковский кредит и предоставляется, например, в денежной форме, на практике его погашение производится в форме товаров. Часто подобная ситуация бывает вызвана исключительными обстоятельствами. В качестве примера можно привести Россию: в период экономического кризиса 90-х годов двадцатого века и сильной инфляции банки взыскивали кредит посредством получения от заемщика соответствующих сумм товарами. Известны случаи, когда предприятия-заемщики расплачивались с банками за полученные ранее кредиты сахаром, который работники банка продавали по сходной цене клиентам и знакомым.

Это относится и к другим формам кредита. Банковский кредит, будучи по своему характеру производительным кредитом, на практике приобретает потребительские черты. В свою очередь, гражданский кредит - это далеко не всегда потребительский кредит. Граждане могут брать ссуду на строительство или ремонт дома, покупку хозяйственного инвентаря, используемого при сельскохозяйственных работах. Кредит гражданам на их потребительские цели в определенной степени может быть направлен на поддержание их жизнедеятельности, восстановление физических сил и здоровья, поэтому косвенно также приобретает своеобразные производственные черты.

Однако у ряда экономистов вызывает сомнение функционирование потребительского кредита. Еще более 150 лет назад профессор А. Цешковский делал категоричные выводы в отношении использования кредита, поскольку, по его мнению «кредит наносит ущерб будущему, является непродуктивным использованием накопленных фондов, настоящих капиталов, долги, которые он создает, поглащают капитал, перекладываются в конечном счете на будуще ресурсы».Действительно, есть вероятность нерационального использования ссуды, возможность проедания общественного продукта. Однако это лишь вероятность, которая связана с субъективным выбором заемщика, проявившего интерес к заемным ресурсам. Такая вероятность свойственна любой форме кредита; потребительский кредит - это только вид кредита, определенным образом организованного, его функционирование - лишь момент в общей системе функционирования кредита.

Вместе с тем, потребление не так безнадежно с позиции пользы для общества, как это зачастую бывает. Потребление, являясь конечной стадией воспроизводства, выступает условием производства. Производство совершается не ради самого производства, а во взаимодействии с другими стадиями: распределением, обменом и потреблением. Общество потребляет с тем, чтобы иметь возможность снова производить. Важно не забывать и о том, что потребление в известном смысле создает спрос, формируя стимулы для расширения производства и обращения товаров. Производительная сила потребительского кредита заключена в формировании у потребителя спроса на товар.

Кредит обладает производительной силой не только потому, что с его помощью создаются условия для вовлечения имеющихся ресурсов в кругооборот и ему присуща двигательная сила, но и потому, что в процессе кредитных отношений создается особый продукт - эмитируются дополнительные платежные средства, содействующие процессу увеличения производства и обращения, создаются стимулы для их развития.

Спектр оказываемых услуг постоянно расширяется, поскольку появляются новые, ранее не предоставлявшиеся услуги. Для современного коммерческого банка очень важно организовать комплексное обслуживание клиентов с учетом возможности выполнения новых нетрадиционных услуг с целью за счет этого получить высокие результаты.

Общее определение и виды активных операций коммерческих банков. Место и роль кредитных операций в деятельности кредитных организаций. Операции коммерческих банков с ценными бумагами: покупка ценных бумаг для собственного портфеля, покупка и хранение ценных бумаг по поручению клиента. Структура портфеля ценных бумаг. Финансовые услуги коммерческих банков. Лизинг. Факторинг. Форфейтинг.Направления улучшения структуры и качества активов российских банков.

Активные операции кредитных организаций - это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения до­хода. По российскому законодательству к активным банковским операциям относятся:

1) кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

2) выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

3) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

4) доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые опера­ции, вложения банка в ценные бумаги;

5) другие операции.

Экономическое содержание активных операций кредитных ор­ганизаций проявляется в их классификации.

В зависимости от степени риска активные операции делятся на стандартные (степень риска - 0%), нестандартные (степень риска - от 1 до 20%), проблемные (степень риска - от 21 до 50%), сомни­тельные (степень риска - от 51 до 99%), безнадежные (степень рис­ка - 100%).

Инвестиционные операции банков сводятся в основном к операциям с ценными бумагами.

Ценные бумаги - специальным образом оформленные финансовые документы, предъявление которых необходимо для реализации выраженного в них права.

Специфика и закономерности процессов первичного и вторичного обращения ценных бумаг определяются в зависимости от их типа. Однако к инвестиционным можно отнести. операции далеко не со всеми видами ценных бумаг, да и не все виды возможных с ними операций.

Ценные бумаги классифицируются следующим образом.

В зависимости от целей выпуска выделяют:

фондовые (акции, облигации):

основные - ценные бумаги, в которых выражено основное имущественное право или требование,

вспомогательные, являющиеся носителями дополнительного права или требования

коммерческие бумаги (коммерческие векселя, чеки, складские, залоговые свидетельства).

Фондовые ценные бумаги отличаются массовым характером эмиссии, каждая из них тождественна дугой и представляет определенную долю в акционерном или облигационном фонде.

Исходя из особенностей обращения отдельных финансовых инструментов на рынке ценных бумаг выделяют ценные бумаги:

рыночные, свободно продающиеся и покупающиеся в рамках биржевого или внебиржевого оборота и которые не могут быть предъявлены эмитенту досрочно;

нерыночные, наоборот, не имеющие вторичного обращения (т.е. хождения на бирже и за ее пределами),но которые могут быть возвращены эмитенту досрочно, например, целый ряд государственных и нерыночных обязательств, акции трудовых коллективов.

В зависимости от прав собственности различают Ценные бумаги:

на предъявителя, для реализации и подтверждения прав владельца которых достаточно простого предъявления ценной бумаги. К данному виду ценных бумаг относятся: предъявительские чеки, акции, облигации; предъявительские вкладные свидетельства; простые складские свидетельства; коносамент на предъявителя и др.

ордерные, права держателей которых подтверждаются как предъявителем этих бумаг, так и наличием соответствующих передаточных надписей;

именные, подтверждающие права держателя на основании имени владельца, внесенного в текст бумаги, и записи в соответствующей книге регистрации.

В зависимости от Содержания текста ценной бумаги выделяют ценные бумаги:

каузальные (вкладные документы, коносамент, отдельные виды акций и т.д.), в них указываются либо основные условия выпуска этих бумаг, либо характер, сроки, условия сделки, лежащей в их основе;

абстрактные, имеющие текст безусловного характера (например, вексель).

Основная масса ценных бумаг оформляется как каузальные. Однако на данном этапе наиболее суественным признаком классификации различных ценных бумаги определения закономерностей их первичного и вторичного обращения должны служить основные характеристики эмитента, т.е. лица, выпустившего ценные бумаги.

С точки зрения правового статуса эмитента, степени инвестиционных и кредитных рисков, гарантий охраны интересов инвесторов фондовые ценные бумаги подразделяются на две основные группы - государственные ценные бумаги (казначейские векселя - краткосрочные обязательства центральных органов власти и казначейские боны - особый вид кратко- и среднесрочных казначейских обязательств сроком от года до пяти лет с фиксированным процентом) и негосударственные ценные бумаги: акции; долговые обязательства предприятий, организаций и банков (облигации, краткосрочные обязательства, депозитные сертификаты и т.д.)

Наиболее распространены акции и облигации. Их основное различие заключается в следующем. Акция, в отличие от облигации, не является долговым финансовым обязательством. Она представляет собой свидетельство о внесении определенной суммы средств, участвует в формировании уставного фонда акционерного общества и дает право участия в управлении.

ВВЕДЕНИЕ
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ. ХАРАКТЕРИСТИКА ИХ ОСНОВНЫХ ВИДОВ
2. ЗНАЧЕНИЕ АНАЛИЗА АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ
3. АНАЛИЗ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА
4. ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА (на примере филиала №409 АСБ «Беларусбанк» г.Гродно)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Что же касается данной курсовой работы, то в ней как раз и будут исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что они имеют деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Вопрос анализа активных операций и определил написание настоящей курсовой работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также изучить практику анализа данных операций.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

определить сущность активных операций коммерческих банков;

выяснить структуру активов активных операций банков и кратко охарактеризовать основные из них;

изучить основные аспекты анализа активных операций банков;

Основными методами исследования явились анализ и синтез, логический и диалектики, а также экономико-математические методы.

При написании данной курсовой работы были использованы научные труды экономистов и специалистов в области банковского дела, некоторые учебные пособия и методические разработки, материалы периодической печати, отчетная информация филиала №409 АСБ «Беларусбанк» г.Гродно.

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ. ХАРАКТЕРИСТИКА ИХ ОСНОВНЫХ ВИДОВ

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Активные операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. Использование собственных и привлеченных средств отражается в активе баланса банка .

По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются :

кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются :

ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;

прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В белорусской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Что касается меня, то я придерживаюсь мнения Букато В.И., Львова Ю.И., Полякова В.П. и Московкиной Л.А., которые включают в активные операции: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как эти операции являются наиболее распространенными видами активных операций банков.

До 80% банковских активов приходится на кредитные операции и операции с ценными бумагами.

Кредитные операции. Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций .

В данную группу активных операций банков включаются факторинговые и лизинговые. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет обычно о краткосрочных требованиях. Банк приобретает право требования платежа с покупателя продукции. Одновременно он кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск.

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям-арендаторам. Банки могут участвовать в лизинговых операциях в различных формах. Наиболее распространенной является кредитование банком лизинговых компаний. Банки могут также кредитовать предприятие-изготовитель, сдающее в аренду машины и оборудование и осуществляющее его техническое обслуживание. Кроме того, банк может сам предоставлять в аренду машины и оборудование .

Инвестиционные операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода .

Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг.

Денежный запас зависит от:

величины текущих обязательств банка;

сроков выдачи денег клиентам;

расчетов с собственным персоналом;

развития бизнеса и т.д.

Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах .

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка. В других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление. В-третьих (агентские операции) – банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов .

Кроме вышеописанных, классификация активных банковских операций осуществляется по критериям :

С точки зрения доходности:

а) приносящие доход

б) не приносящие доход

С точки зрения ликвидности:

а) высоколиквидные

б) ликвидные

в) труднореализуемые и безнадежные активы

По степени риска:

а) активы с нулевой степенью риска (наличность, государственные обязательства)

б) активы с 10 % степенью риска (остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках)

в) активы с вероятностью риска в 20%

г) активы с вероятностью риска в 50% (гарантии и поручительства, выданные банком)

д) активы с вероятностью риска в 100% (просроченные и долгосрочные ссуды).

В заключение отметим, что активные операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. Активные операции классифицируются по различным признакам. Наиболее распространенными являются кредитные активные операции.

анализа наличподенежного оборота. Пассивные операции банка -(англ. passive bank operations ...

Анализ деятельности коммерческого банка (5)

Реферат >> Банковское дело

Филиальной сети. 1.2 Экономическая характеристика Банка Анализ активных операций - это анализ основных видов, основных направлений... об эффективности деятельности банка . Основным источником информации для анализа активных операций банка являются различные...

Анализ активных операций банка

Реферат >> Банковское дело

Работы – анализ активных операций в деятельности коммерческого банка . Для... операции . 2. Анализ активных операций ОАО «Банк ВТБ» Активные операции коммерческого банка составляют существенную и определяющую часть операций банка . «Качество активов банка ...