С начала 2016 года произошли изменения в отношении учета ОС. Для бухучета остались прежние критерии, т.е. ОС является имущество на сумму более 40 000 рублей, а для налогового учета сумма изменена на 100 000 рублей, срок эксплуатации составляет больше 12 месяцев.
Условия для признания объектов основными средствами
Не все фонды подходят к условиям основных средств. Для того, чтобы имущество характеризовалось как ОС, необходимы следующие условия:
- Имущество предназначается для производственных и управленческих нужд компании или для сдачи в аренду;
- Срок эксплуатации имущества превышает 12-ти месяцев;
- Приобретение объекта не располагает для дальнейшей перепродажи;
- Имущество, которое способно принести прибыль компании.
К основным фондам предприятие можно отнести такие объекты, как здания и сооружения, производственное оборудование, силовые машины, компьютерная техника, транспорт, дорогостоящий хозинвентарь, племенной скот, лесные многолетние посадки и т.д.
Инвентарный объект как единица основных средств
Для контроля хозяйственной деятельности предприятие нумеруют каждую единицу основного фонда инвентарным номером. Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект, который фиксируют в специальной карточке по форме ОС-6 или в специально разработанной форме регистрации и движения ОС на предприятии.
Не считается единицей ОС комплектующие материалы, только уже смонтированное имущество, пригодные для дальнейшего использования.
Методы износа основного объекта
Для списания амортизируемой единицы основных средств компания выбирают методы износа для такого оборудования. Их два вида:
- Линейный способ – списание износа равными частями на протяжении срока эксплуатации имущества. Расчет начинается с первоначальной стоимости ОС, составленный из сумм приобретения, монтажа, транспортировки и других составляющих;
- Нелинейный способ характерен тем, что списание происходит неравномерными частями и иногда выгоднее использовать этот метод в начале их эксплуатации. Этот метод делится на следующие группы износа:
- Метод уменьшаемого остатка;
- Метод списания по сумме эксплуатационного срока;
- Метод снижения стоимости равному объему выпускаемой продукции или товара.
Компании и ИП вправе выбрать любой способ износа инвентарного объекта в бухучете, зафиксировав его в учетной политике предприятия.
С 2017 года действует новый классификатор основных средств амортизационных групп (ОКОФ) ОК013-2014.
Постановка на бухучет основного объекта
Приведем пример поэтапной постановки единицы учета основного объекта на бухгалтерский учет предприятия.
- Устанавливаем первоначальную стоимость основного имущества. Она состоит из:
- Стоимости самого имущества от поставщика;
- Госпошлины, регистрационные сборы, связанные с покупкой объекта;
- Суммы ввозной госпошлины;
- Расходов страховки по рискам транспортировки ОС;
- Расходов на доставку, установку, монтажу и введение в эксплуатацию;
- Открываем инвентаризационную карточку ОС и присваиваем инвентарный номер;
- По новому классификатору амортизируемое имущество определяем срок полезного использования.
- По учетной политике фиксируем метод начисления износа ОС.
Весь этот порядок действий рассмотрим на примере.
Условие задачи: предприятие приобрело производственное оборудование на сумму 320 000 рублей, в том числе НДС 48 813,56 руб. На транспортировку потрачено 15600 рублей, на монтаж оборудования израсходовано 6 250 руб. Обучение сотрудника для работы на этом оборудовании потрачено 3 200 руб. Срок эксплуатации составляет 10 лет, метод амортизации линейный.
Делаем следующие бухпроводки:
- Дт07 Кт60 – 271 186,44 руб., поступление оборудования для монтажа;
- Дт19 Кт60 – 48 813,56 руб., входной НДС на сумму оборудования;
- Дт68 Кт19 – 48 813,56 руб., списание НДС на расчеты с бюджетом;
- Дт08.03 Кт07 – 271 186,44 руб., стоимость оборудования, переданного для монтажа;
- Дт08.03 Кт60 – 15 600 руб., транспортные издержки, которые увеличивают стоимость оборудования;
- Дт08.03 Кт60 – 6 250 руб., учтены суммы, израсходованные для монтажа оборудования;
- Дт08.03 Кт60 – 3 200 руб., затраты на обучение сотрудника;
- Дт01 Кт08.03 – 296 236,44=(271186,44+15600+6250+3200), введено ОС в производственный процесс;
- Дт02 Кт01 – 2 468,64=(296 236,44/120месяцев), начислен ежемесячный износ оборудования.
Если компания работает с НДС, то при введение основного средства в эксплуатацию, сумму НДС не включается в первоначальную стоимость. Остальные налогоплательщики учитывают НДС в начальной стоимости основного объекта.
Отражение в бухгалтерском и налоговом учете основного объекта
В группу основных фондов объекты могут быть включены, если придерживаются стоимостной оценки этого имущества:
- Для бухгалтерского учета — стоимость имущества составляет более 40 000 рублей, то объект является основным средствам и на него начисляется износ. Ниже 40 000 рублей имущество определяют на сч.10 «Материалы», его можно списать одним разом или поделить равными частями по месяцам;
- При налоговом учете – объекты стоимостью от 40 000 до 100 000 рублей основными средствами не являются. Признание имущества как основного средства определяется стоимостью более ста тысяч рублей.
Важно знать, что налоговое законодательство установило единый лимит стоимости основного объекта свыше 100 000 рублей для всех налогоплательщиков, независимо от утвержденной учетной политики компании.
Задача бухучета по основным объектам заключается в полном контроле за поступлением, движением, выбытием и списанием. Для этого на предприятии ведется документальное оформление движений каждой инвентарной единицы.
В практике работы с основными средствами довольно часто встречаются случаи, когда основные средства комплектуются из нескольких составляющих, зачастую даже приобретенных у разных поставщиков и в разное время.
У бухгалтера по основным средствам при этом возникает вопрос: как правильно отразить в программе 1С Бухгалтерия Предприятия 8.2 операции по приобретению комплектующих, сборке из них основного средства и принятию его к учету.
Рассмотрим наиболее часто встречающийся в организациях случай — принятие к учету компьютера, собранного из комплектующих.
1. Приобретение комплектующих.
Сначала приходуются комплектующие для компьютера как оборудование. Для этого в программе 1С Бухгалтерия Предприятия 8 используется документ « «, вид операции «Оборудование» .
Поскольку мы закупаем комплектующие для последующей сборки основного средства, то необходимо оприходовать их на счет 07 «Оборудование к установке».
Для этого приобретаемые комплектующие необходимо ввести в справочник « » в группу «Оборудование к установке «. Для этой группы номенклатуры в настройках указан счет 07 «Оборудование к установке».
После выбора элемента справочника в табличной части документа автоматически заполнятся реквизиты «Счет учета» и «Счет учета НДС» в соответствии с настройками.
При проведении документа сформировались следующие бухгалтерские проводки:
У другого поставщика были закуплены системные блоки, клавиатуры и мыши. Отражены в базе аналогичным документом.
2. Монтаж оборудования.
Теперь необходимо отразить сборку основного средства. Это делается при помощи документа ««.
Этот документ формирует первоначальную стоимость основного средства — компьютер. Для отражения затрат используется счет 08.03 «Строительство основных средств». На счете 08.03 ведется аналитический учет в разрезе объектов строительства. В качестве объекта аналитического учета к счету 08.03 как объект строительства вводим компьютер, который мы собираем.
В табличную часть документа добавляем комплектующие для компьютера, указывая необходимое для одной единицы оборудования количество. На счете 08.03 количественный учет не ведется, и несколько единиц оборудования одним документом ввести не получится.
После проведения документ «Передача оборудования в монтаж» формирует проводки в дебет счета 08.03, кредит счета 07.
3. Отражение расходов на сборку (монтаж) оборудования.
Расходы на сборку компьютера можно отразить документом «Поступление товаров и услуг», вид операции «Оборудование», закладка «Услуги».
В качестве счета затрат указываем 08.03, объект строительства — наш компьютер.
При проведении документ сформирует следующие проводки:
Таким образом, услуги по сборке компьютера тоже отнесли на формирование первоначальной стоимости основного средства «Компьютер».
4. Принятие к учету смонтированного оборудования.
После того, как по дебету счета 08.03 была собраны все затраты на приобретение и монтаж оборудования, вводим его в эксплуатацию.
Делается это документом «Принятие к учету ОС».
Создаем новый документ. Выбираем вид операции «Объекты строительства», событие «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию».
Счет подставляется автоматически: при выборе операции «Объекты строительства» это счет 08.03.
В качестве объекта строительства выбираем наш компьютер. При нажатии на кнопку «Рассчитать суммы» программа автоматически формирует первоначальную стоимость нового основного средства по бухгалтерскому и налоговому учету, списывая ее с дебета счета 08.03, объект аналитического учета «компьютер» (можно свериться с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 08.03).
Следующий этап — создание нового основного средства «компьютер» в справочнике «Основные средства». Для этого в табличной части «Основные средства» добавляем новую строку и в открывшейся форме списка справочника «Основные средства» интерактивно добавляем новый элемент справочника.
На этапе ввода нового элемента в справочник нет необходимости сразу вводить все реквизиты — большинство из них записывается документом «Принятие к учету». Введем только необходимые, без которых элемент справочника не запишется: наименование и группу учета ОС.
Переходим к закладке «Бухгалтерский учет». После выбора порядка учета «Начисление амортизации» на закладке становятся доступны реквизиты, заполнить которые необходимо для корректного начисления амортизации.
Аналогично заполняем закладку «Налоговый учет» для начисления налоговой амортизации по этому основному средству.
Более подробно об учете основных средств я расскажу в спецкурсе.
После ввода всех реквизитов проводим документ.
При проведении сформируются проводки:
Из документа печатается форма ОС-1 «Акт о приеме-передаче ОС»
Таким образом отражается в программе 1С Бухгалтерия Предприятия 8.2 приобретение, монтаж и принятие к учету основного средства из нескольких комплектующих .
Видеоурок:
В программе 1С 8.3 Бухгалтерия сформировать поступление, принятие к учету основных средств.
Основные средства – это товарно-материальные средства стоимостью более определенной суммы (постоянно увеличивается) и срок полезного использования которых более года.
К основным средствам относятся здания, сооружения и прочие объекты недвижимости, объекты строительства, оборудование, линии электро-передач, трубопроводы и так далее.
В системе 1С 8.3 учету основных средств выделены несколько отдельных разделов, которые содержат в себе все необходимые операции для полноценной работы по данной теме:
- Раздел «Поступление основных средств«. В этом разделе создаются документы по поступлению оборудования и доп. расходов в 1С 8.3, которые включаются в стоимость основных средств. Так же в этом разделе 1С оформляется принятие ОС к учету.
- В разделе «Учет основных средств» можно создать документы, отражающие перемещение, модернизацию и инвентаризацию основных средств.
- Раздел «Выбытие основных средств» содержит документы по списанию и передаче основных средств.
- Раздел «Амортизация основных средств» отвечает за амортизационные расчеты и начисления.
В этой статье на сквозном примере в виде пошаговой инструкции мы рассмотрим основные операции, относящиеся к учету основных средств в 1С 8.3.
Как оприходовать основное средство
Поступление может быть в организацию (приобретение основных средств) и в лизинг. В рамках этой статьи рассмотрим учет приобретенных основных средств.
Итак, создадим документ оприходования ОС. Пример оформленного документа:
Поступление дополнительных расходов на ОС
Первоначальная стоимость оборудования и прочих объектов основных средств формируется на стадии поступления не только из стоимости покупки, но и исходя из затрат на монтаж и прочих расходов, связанных с приобретением.
Поэтому стоит рассмотреть два документа:
- Поступление дополнительных расходов
- Передача оборудования в монтаж
Создать их можно в разделе «ОС и НМА» - Поступление основных средств. Как обычно, документы создаются, нажав кнопку «Создать». В шапке документа заполняются типовые реквизиты – Организация и Контрагент.
В табличной части, в закладке «Главное» указывается сумма дополнительных расходов:
На закладке «Товары» указывается объект основных средств, в стоимость которых эти расходы включаются:
Передача в монтаж
В этом документе заполним следующие реквизиты:
- Организация
- Склад
- Объект строительства
- Статью затрат
В табличную часть добавим оборудование:
Выше приведенные документы нужно создавать до принятия основного средства в учет.
Как принять на учет и ввести в эксплуатацию ОС
Покажем, как заполнен документ, в результате проведения документа оборудование переходит со счета 08.04 на счет 01.01.
Вкладка внеоборотный актив:
Вкладка ОС:
Амортизация в проводках будет начисляться на счет 02.01:
Перемещение ОС в 1С
Перемещение основного средства очень похоже на перемещение товаров, только товар перемещается между складами, а основное средство между подразделениями (ведь мы его уже приняли к учету).
При оформлении документа вопросы могут вызвать только реквизиты «Начисление амортизации» и «Способ отражения расходов по амортизации».
Эти реквизиты следует указывать в случае, если после перемещения нужно начислить амортизацию. Мы оставим их пустыми, а амортизацию начислим в конце месяца:
Инвентаризация основных средств
Инвентаризация основных средств в 1С практически не отличается от инвентаризации товаров только, опять же, вместо склада указываем подразделение (подробнее про товары в статье Инвентаризация в 1С 8.3). В табличной части вместо количества указываем признак наличия основного средства:
В случае если в учете основное средство не числится, а фактически оно есть, на основании инвентаризации делается документ принятия к учету, и наоборот, если фактически отсутствует, делаем списание.
Списание основного средства
Здесь, помимо стандартных полей, указываем причину, по которой списывается основное средство:
Проводить документ не будем, так как основное средство нам еще понадобится для рассмотрения операции амортизации.
Амортизация основных средств
Расчет и отражение в учете амортизации ОС делается с помощью помощника закрытия месяца. Операция делается один раз в месяц и, как правило, в конце:
Чтобы открыть помощника, нужно зайти в меню «Операции», далее по ссылке «Закрытие месяца«. Сразу откроется окно помощника. В нем нужно выбрать период и организацию. Далее помощник сделает все сам. Все расчеты в помощнике делаются последовательно, и в первую очередь рассчитываются амортизационные отчисления. Если операция прошла без ошибок, будет создан документ регламентной операции «Амортизация и износ основных средств»:
Посмотрим, какие проводки по амортизации 1С нам сформировала:
Как видим, сумма амортизации нашего станка составила 731,45 рублей. Проверим правильность расчета.
К учету приняли станок на 61 месяц. Первоначальная стоимость составила 44618,64 рублей (без НДС, на сумму НДС амортизация не начисляется). Амортизация рассчитывается линейным способом, поэтому для проверки просто разделим 44618,64 на 61. Получится 731,45 рублей. Расчет верен.
По материалам: programmist1s.ru
Поступившее основное средство (автомобиль, здание, станок и т.д.) необходимо принять к учету для того, чтобы НДС от его приобретения отразилось в книге покупок, и .
Документ «Поступление (акты, накладные)» формирует проводку 08.04 – 60.01, которая означает его поступление на склад. Чтобы правильно принять ОС к учету в 1С 8.3 Бухгалтерия, необходима вторая проводка со счета 08.04 на 01.01. Именно она формируется при его принятии к учету.
Важно помнить, что в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, начиная с 2017-2018 года (редакция 3.0.45), разработчики значительно упростили данную процедуру, введя новый вид операции «Основные средства» у документа «Поступление (акты, накладные)».
При оформлении поступления таким способом, документ формирует обе проводки, то есть не нужно дополнительно принимать основное средство к учету. Основное средство сразу будет числиться на счете 01.01. Подробнее про данный вид операции вы можете прочитать в статье « ».
В данном примере мы рассмотрим ту ситуацию, когда вы оформили поступление с видом операции «Оборудование». В таком случае у вас сформировалась только одна проводка – по счету 08.04. Нам же требуется поместить ОС на счет 01.01.
В меню «ОС и НМА» выберите пункт «Принятие к учету ОС».
В открывшейся форме списка документа нажмите на кнопку «Создать».
В шапке укажите материально ответственное лицо и местонахождение ОС, но данные поля не являются обязательными для заполнения.
На первой вкладке документа заполните способ поступления и подразделение. В поле оборудование выберите ту номенклатурную позицию, на которую ранее создавалось поступление. Счет заполнится автоматически, но его можно поменять.
Основные средства
Далее перейдите на вкладку «Основные средства». Добавьте в таблицу все необходимые ОС. Инвентарный номер по умолчанию подставится из реквизита справочника выбранного ОС. Его можно изменить и тогда при проведении документа он так же поменяется в справочнике.
Важно знать! Если вам необходимо добавить несколько одинаковых основных средств (например, 5 основных средств), то в справочнике основных средств у вас должно быть 5 таких элементов с разными инвентарными номерами.
Бухгалтерский учет и параметры начисления амортизации
Перейдите на вкладку «Бухгалтерский учет». По умолчанию при вводе в эксплуатацию в 1С 8.3 подставился счет 01.01. Менять данное значение мы не будем. В реквизит «Порядок учета» установим значение «Начисление амортизации» и настройка параметров начисления амортизации станет доступна.
По умолчанию подставится линейный способ учета амортизации. Данный способ является самым часто встречающимся. При его использовании стоимость объекта учета на протяжении времени службы уменьшается равными частями.
Заполните счет начисления амортизации, срок полезного использования и другие поля. С ними не должно возникнуть проблем.
Налоговый учет
Перейдите на вкладку «Налоговый учет». Укажите изначальную цену ОС по НУ, дату покупки и количество месяцев полезного использования.
Наша организация находится на УСН, поэтому важно правильно указать порядок включения стоимости в состав расходов. Он показывает, амортизируется ли ОС, и то, как такие расходы учитываются.
Ниже необходимо указать данные о платежах по всем расходам до того, как объект был принят к учету. Все дальнейшие оплаты должны осуществляться с помощью документа «Регистрация оплаты ОС и НМА».
При других системах налогообложения вам не нужно указывать оплату. Вы должны будете указать амортизационную премию – процент от стоимости ОС, который можно списать на его сооружение или покупку.
Смотрите также видео как купить ОС и поставить его на учет:
Основные средства это оборудование, транспорт, здания, станки, компьютеры - все то имущество, которое используется компаниями для производства продукции или оказания услуг. Еще один важный признак основного средства - срок его использования, он должен быть более 12 месяцев. Также есть стоимостной критерий, он разный для бухгалтерского и налогового учета. Принятие к учету ОС в 1С 8.2 осуществляется в несколько этапов. Читайте как принять к учету ОС в 1С 8.2 пошаговую инструкцию.
Читайте в статье:
В 1С 8.2 принятие к учету ОС состоит из двух этапов:
- покупка основного средства. На этом этапе поступление имущества отражают в учете по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
- принятие к учету основного средства. Оборудование, готовое к использованию, отражают в бухучете по дебету счета 01 «Основные средства».
Ниже читайте инструкцию, как принять к учету ОС в 1С 8.2 в 9 шагов.
Покупка основного средства в 1С 8.2
Шаг 1. Создайте в 1С 8.2 накладную на поступление основного средства
Зайдите в раздел «Покупка» (1) и выберете ссылку «Поступление товаров и услуг» (2). Откроется окно для создания накладной на поступление.
Для создания накладной нажмите кнопку «Добавить» (3) и выберете ссылку «Оборудование» (4). Откроется форма накладной для заполнения.
Шаг 2. Заполните в 1С 8.2 реквизиты в накладной на поступление основного средства
В открывшейся форме укажите следующие данные:
- дату поступление основного средства (5);
- вашу организацию (6);
- поставщика основных средств (7);
- реквизиты договора с поставщиком (8);
- на какой склад поступило имущество (9).
Шаг 3. Заполните в накладной вкладку «Оборудование»
Во вкладке «Оборудование» (10) нажмите кнопку 11, затем кнопку 12. Откроется справочник номенклатуры – перечня имущества вашей организации.
В справочнике номенклатуры нажмите кнопку «Добавить» (13). Откроется окно для создания новой номенклатуры. Занесите в него данные об основном средстве.
В открывшемся окне укажите краткое (14) и полное (15) наименование основного средства. В поле «Единица измерения» (16) выберете значение «Штуки». Для сохранения нажмите «ОК» (17). Данные по основному средству зафиксированы в программе.
Выберете в списке новое оборудование (18) и кликните на него, чтобы оно попало в создаваемую приходную накладную.
Теперь в накладной 1С 8.2 отражено купленное имущество (19). Далее заполните в ней данные из накладной от поставщика. Укажите:
- количество оборудования (20);
- цену (21);
- ставку НДС (22).
Шаг 4. Заполните в накладной на поступление имущества вкладку «Дополнительно»
Во вкладке «Дополнительно» (23) укажите номер накладной от поставщика (24) и ее дату (25). Нажмите кнопку «ОК» (26). Расходы на покупку основного средства зафиксированы в программе.
Первый этап завершен, теперь купленное оборудование отражено в бухгалтерском учете по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».
Принятие к учету основного средства в 1С 8.2
На первом этапе мы формировали стоимость основного средства по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». Теперь нам нужно его оприходовать и перенести стоимость данного имущества в дебет счета 01 «Основные средства».
Шаг 1. Откройте в 1С 8.2 форму «Принятие к учету ОС»
Шаг 2. Заполните в 1С 8.2 основные данные в форме «Принятие к учету ОС»
В открывшейся форме укажите:
- дату принятия к учету (3);
- вашу организацию (4);
- подразделение, к которому относится основное средство (5);
- склад, где находится основное средство (6);
- оборудование (7). В этом справочнике выберете оборудование, которое указали в накладной на поступление;
- выберете из справочника «Принятие к учету» (8).
Шаг 3. Заполните в 1С 8.2 данные по основному средству
Во вкладке «Основные средства» (9) нажмите кнопку «+» (10), и кликните на «…» (11). Откроется справочник основных средств.
В открывшемся окне нажмите кнопку «Добавить» (12). Откроется карточка для создания нового основного средства.
В этой карточке:
- заполните наименование основного средства (13);
- выберете из справочника группу ОС (14);
- укажите полное наименование основного средства (15);
- выберете из справочника код ОКОФ, относящийся к вашему основному средству (16);
- выберете из справочника группу учета ОС (17);
- в поле «Тип ОС» выберете значение «Объект основных средств» (18);
- выберете из справочника амортизационную группу вашего основного средства (19);
- выберете из справочника код по ЕНАОФ (20).
Нажмите кнопку «ОК» (21). Теперь в справочнике основных средств создано новое основное средство.
Внимание!
Важно знать, что начислять амортизацию можно вне зависимости от того стали вы фактически использовать основное средство или нет. Даже если ОС осталось на складе, то амортизацию по нему начислять можно. Ее не начисляют при условии, что ОС переведено на консервацию. Причем срок такой консервации больше 3 месяцев.
Выберете это основное средство в поле «Основное средство» (21) формы «Принятие к учету ОС».
Шаг 4. Заполните в 1С 8.2 вкладку «Бухгалтерский учет»
Во вкладке «Бухгалтерский учет» (1) заполните:
- Порядок учета (2). Выберете «Начисление амортизации»;
- МОЛ (3). Укажите материально-ответственное лицо;
- Способ поступления (4). Выберете «Приобретение за плату»;
- Поставьте галочку в поле «Начислять амортизацию» (5);
- Способ начисления амортизации (6). Выберете из справочника нужный вам способ, например «Линейный»;
- Способ отражения расходов по амортизации (7). Выберете способ, в котором указан счет начисления амортизации , подходящий для вашего основного средства (20,23,25,26,44);
- Срок полезного использования (8). Укажите в месяцах срок полезного использования для вашего основного средства.
Шаг 5. Заполните в 1С 8.2 вкладку «Налоговый учет»
Во вкладке «Налоговый учет» (1) заполните:
- порядок включения стоимости в состав расходов (2). Выберете «Начисление амортизации»;
- поставьте галочку в поле «Начислять амортизацию» (3);
- срок полезного использования в месяцах (4).
Все данные в форме «Принятие к учету ОС» заполнены. Нажмите «ОК» (5) для формирования бухгалтерских проводок. Принятие к учету ОС в 1С 8.2 завершено.
В бухгалтерском и налоговом учете вы можете установить разные способы амортизации. Но это очень трудоемкий вариант. В результате у вас будут возникать значительные разницы между данными бухгалтерского и налогового учета, которые нужно корректировать. Поэтому, самый простой вариант, начислять амортизацию одинаково.
