Домой Кредитные учереждения Формируется 6 ндфл в 8.3. Проверка корректности начисления ндфл

Кредитные учереждения

Формируется 6 ндфл в 8.3. Проверка корректности начисления ндфл

ОБНОВЛЕНА: 01.2019

Здравствуйте уважаемые подписчики . Сегодня на страницах своего блога я хотел бы остановиться на вопросе учета 6-НДФЛ . Сразу замечу, что в этой статье будет рассмотрен не очень сложный пример, который впрочем даст возможность понять как устроен процесс учета данных для заполнения справки 6-НДФЛ в 1С ЗУП 3.1 (аналогичную статью для 1С ЗУП 2.5 ).

А чтобы оставаться в курсе всех изменений учета НДФЛ в 1С (и не только НДФЛ), я настоятельно рекомендую подписаться на справочную систему по 1С: .

Ну а в этой статье я постараюсь изложить основные моменты учета 6-НДФЛ. Пример будет захватывать только 1 квартал, но рассмотренный принцип учета НДФЛ распространяется и на любой другой квартал. В статье я рассмотрю одного сотрудника, которому зарплата за декабрь выплачивается в январе, чтобы продемонстрировать, как заполняется 1 и 2 раздел формы 6 НДФЛ .

Будут также и межрасчетные начисления: больничный, который выплачивается с зарплатой, и отпуск, выплачиваемый в межрасчетный период. Ещё покажем переходящую выплату за март, которая выплачивается в апреле, чтобы и здесь продемонстрировать разницу между заполнением первого и второго раздела 6-НДФЛ .

✅

Памятку по учету НДФЛ и заполнению 6-НДФЛ в 1с зуп 8.3 можно получить .

СОДЕРЖАНИЕ видео :
00:00 – общее описание темы;
00:40 – ПРИМЕР 1 : учет в 6-НДФЛ декабрьской зарплаты, выплаченной в январе;
— 00:40 – учет дохода и исчисленного НДФЛ в 1С ЗУП 8.3 (описание регистров);
— 03:48 – заполнение 1 разделе 6-НДФЛ (по данным примера);
— 04:03 – учет удержанного НДФЛ в 1С ЗУП 8.3 (описание регистров);
— 06:55 – определение даты получения дохода (теория, памятка);
— 08:27 — определение даты удержания (теория, памятка);
— 08:55 — определение крайнего срока перечисления (теория, памятка);
— 09:55 — заполнение 2 раздела 6-НДФЛ (по данным примера);
— 11:30 — заполнение 1 раздела 6-НДФЛ (теория, памятка);
— 12:51 — заполнение 2 раздела 6-НДФЛ (теория, памятка);
— 13:30 – особенность заполнения 070 строки 6-НДФЛ;
15:23 – ПРИМЕР 2 : учет в 6-НДФЛ больничного, выплаченного с зарплатой;
— 15:47 – важность даты выплаты для начислений, дата получения которых учитывается по дате выплаты;
— 19:11 – механизм уточнения даты получения дохода
— 21:17 – отражение примера в 6-НДФЛ;
23:00 – ПРИМЕР 3 : выплата отпускных в 1 квартале, срок перечисления которого «уходит» во 2 квартал
— 24:45 – демонстрация «разрыва» между данными 1 раздела и 2 раздела 6-НДФЛ;

Основы механизма заполнения отчета 6-НДФЛ в 1С ЗУП 3.1 (8.3) – простой пример

Учет дохода и исчисленного НДФЛ

Теперь перейдем от теории к практике. Поскольку в этой публикации будут рассматриваться основы учета НДФЛ для заполнения 6-НДФЛ, то для простоты восприятия в информационной базе добавлен только 1 сотрудник — Кононов Б.С., которому начисляется зарплата за декабрь.

Зарплата у сотрудника 50 000 рублей. Как мы видим, был исчислен НДФЛ в размере 6 500 руб. Проводим документ.

В форму документ я вывел регистр (именно в этом регистре фиксируется факт ИСЧИСЛЕНИЯ и УДЕРЖАНИЯ НДФЛ). Этот регистр добавляется в форму документа через Главное меню – Вид – Настройка панели навигации формы. По сути именно по данным из этого регистра формируется 1 и 2 раздел 6-НДФЛ, поэтому в публикации он будет рассмотрен довольно подробно.

При проведении документа Начисления зарплаты и взносов в этот регистр происходит «приходная» запись (пиктограмма с зеленым знаком плюс) на сумму исчисленного НДФЛ.

Самым важным параметром в этой записи является Дата получения дохода , поскольку именно дата получения дохода определяет к какому кварталу будет отнесен этот исчисленный НДФЛ (сведения об исчисленном НДФЛ показываются в 1 разделе 6-НДФЛ в строке 040).

Для зарплаты (начислений с код доходом дохода 2000) Датой получения дохода будет последний день месяца, т.е. в данном случае это 31.12, сумма исчисленного НДФЛ 6500 рублей.

Ещё одним важным регистром, в котором в момент начисления дохода учитываются данные для заполнения 6-НДФЛ в 1с зуп 8.3 , является регистр Учет доходов для исчисления НДФЛ . В нем также записываются сведения для заполнения 1 раздела 6-НДФЛ, но для строки 020 «Сумма начисленного дохода». При этом также для определения квартала, к которому относятся эти доходы, используется значение даты получения дохода.

Выплата зарплаты и удержание НДФЛ

Создаем «Ведомость…», нажимаем кнопку «Заполнить». Появится сумма, которую организация должна выплатить сотруднику и сумма НДФЛ, которую организация обязана удержать у сотрудника и перечислить в бюджет. При заполнении НДФЛ программа анализирует регистр «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» , и берет положительный остаток по этому регистру, т.е. то, что исчислено, но ещё не удержано.

Посмотрим движения, которые сформирует этот документ в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ . Напомню, чтобы добавить регистр в форму нужно перейти в Главное меню – Вид – Настройка панели навигации формы – Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ.

Движения по этому регистру мы увидим со знаком минус — «расходное» движение. Это означает, что произошло удержание НДФЛ. Такие «расходные» движения учитываются программой при заполнении 2 раздела 6-НДФЛ в 1с зуп 8.3 .

Рассмотрим какие данные из этого движения важны при заполнении 6-НДФЛ:

Колонка Дата получения дохода — для рассматриваемого примера осталась неизменной 31.12 (она была унаследована у приходного движения и не изменилась, поскольку начислялся и выплачивался доход с кодом 2000) – это и будет строка 100 «Дата фактического получения дохода» второго раздела 6-НДФЛ.
Колонка Период — он равен дате документа «Ведомость…», в данном случае 10.01 – это 110 строка «Дата удержания налога» . Таким образом, зарплата за декабрь выплачена сотруднику в январе и в январе же удержан НДФЛ. Поэтому очень важно правильно заполнять дату выплаты в документе Ведомость…, чтобы происходило корректное заполнение 110 строки 6-НДФЛ.

Крайний срок уплаты — это 120 строка 6-НДФЛ «Срок перечисление налога» — для всех доходов, кроме отпускных и больничных, это значение определяется, как следующий день после удержания НДФЛ (т.е. для данного примера это 11.01). По сути это значение также зависит от даты ведомости, поскольку дата удержания НДФЛ = дате выплаты. Этот срок очень важен, поскольку именно по этой дате определяется то, в отчете 6-НДФЛ за какой квартал будет показан факт удержания этого НДФЛ. Подробнее об этом можете почитать здесь:

Заполнение 6-НДФЛ в 1с зуп: 1 раздел 6-НДФЛ

Самое главное при заполнении 6-НДФЛ понимать, что данные в 1 и 2 раздел попадают по разному принципу и сверять данные межу 1-ым и 2-ым в связи с этим не следует.

1 раздел 6-НДФЛ строки с 020 по 050 заполняются нарастающим итогом с начала года по дате получения дохода , т.е. например в отчет за 4 квартал (отчет за год) будут попадать только те сведения, которые имеют дату получения доход с 01.01 по 31.12 года, за который формируется отчет. А если говорить об отчете за 1 квартал, то данные с датой получения дохода за период с 01.01 по 31.03.

В рассматриваемом примере произошло начисление сотруднику только за один месяц — за декабрь. Этот доход и исчисленный с него НДФЛ имеет дату получения дохода 31.12. Следовательно он будет показан в отчете за 4 квартал (за год).

В 1 раздел отчета за 1 квартал следующего года эти сведения уже не попадут (для наглядности я сотруднику пока ничего не начислял в Январе и последующих месяцах).

Кроме строк 020 — 050 в первом разделе ещё есть строки 070 — 090 . Они заполняются НЕ по дате получения дохода.

Строка 070 «Сумма удержанного налога» заполняется по фактической дате удержания налога . Данные отбираются из расходных движений регистра «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» по данным в колонке Период (это и есть дата удержания равная дате ведомости, которой регистрируется это удержание).

В рассматриваемом примере налог с декабрьской зарплаты был удержан при выплате зарплаты 11.01, т.е. в первом квартале следующего года. Поэтому 070 строка в отчете за 4 кв не заполняется, она будет заполнена в отчете за 1 квартал.

Также хочу обратить внимание на 080 строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» . Она заполняется в том случае, если на дату заполнения отчета (она определяется по дате, указанной в реквизите Дата подписи на титульном листе отчета) есть исчисленный, но неудержанный НДФЛ.

В рассматриваемом примере для отчета за 4 квартал я указал дату подписи 31.12, а к этой дате действительно ещё не была введена ведомость на выплату декабрьской зарплаты (она введена датой 10.01), поэтому и заполнилась сумма неудержанного НДФЛ в строке 080.

Но предполагается, что строка 080 заполняется только в том случае, если возникает НДФЛ, который организация не сможет удержать (например, сотрудник был уволен и после этого выяснилось, что не был удержан НДФЛ с какого-то дохода). В этом случае по итогам года перед сдачей основного отчета 2-НДФЛ по таким сотрудникам будет формироваться отчет 2-НДФЛ с видом «О невозможности удержания НДФЛ» и сумма, показанная в этом отчете должна совпадать со строкой 080 годового отчета 6-НДФЛ.

Если же предполагается, что НДФЛ будет удержан (как в рассматриваемом примере, где он удерживается при выплате 10.01), то в строку 080 сведения по такому НДФЛ попадать не должны . Для этого на титульном листе достаточно указать дату подписи больше, чем дата ведомости, которой происходит удержание такого НДФЛ (для нашего примера любая дата с 10.01).

Чтобы принцип заполнения 1 раздела 6-НДФЛ стал более понятным, я подготовил специальную табличку, где наглядно видно из какого регистра и из какой колонки этого регистра берутся данные для каждой из ячеек 1-ого раздела 6-НДФЛ, а также по какой колонке происходит отбор данных по дате для соответствующих ячеек. Небольшая памятка по заполнению 1 раздела 6-НДФЛ , которая позволит быстро вспомнить что и как заполняется в отчете. Полную версию можно получить .

В этой табличке жирным шрифтом подсвечены основные данные (сведения о доходе, исчисленном и удержанном НДФЛ), которые являются наиболее важными и которые будут интересны для большинства пользователей 1С ЗУП. Остальные данные могут появляться в 6-ндфл в зависимости от того отражена соответствующая ситуация в учете конкретной организации или нет.

Заполнение 6-НДФЛ в 1с зуп: 2 раздел 6-НДФЛ

Теперь поговорим про заполнение 2 раздела 6-НДФЛ. Сведения для заполнения второго раздела отбираются из расходных движений регистра «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» . Обращаю отдельное внимание, что НЕ по дате удержания, а именно по крайнему сроку перечисления НДФЛ. Это очень важно понимать, поскольку иногда при проверке заполнения 2 раздела может показаться, что одна из выплат (одно из удержаний НДФЛ текущего квартала) потеряна, но она могла просто «ускакать» в следующий квартал именно по крайнему сроку перечисления НДФЛ. Подробно логика заполнения 2 раздела 6-НДФЛ рассмотрена , также рекомендую посмотреть разбор одного из вопроса пользователей по этому поводу в публикации: Итак, вернемся к рассматриваемому примеру. Выплата и удержание НДФЛ происходит 10.01, а крайний срок перечисление НДФЛ с дохода с кодом 2000 — это следующий день, т.е. 11.01 — это 1 квартал, поэтому сведения по этому удержанию попадут во второй раздел отчета за 1 квартал, а не в отчет за год.

А в отчете за 4 квартал (за год) 2 раздел для рассматриваемого примера совсем не заполнится, поскольку удержаний со сроком перечисления в 4 квартале не было. Таким образом получается, что в нашем примере по начислению и выплате за декабрь данные попали в 1 раздел отчета 6-НДФЛ за 4 квартал (по дате получения дохода ), а также во 2 раздел отчета за 1 квартал (по сроку перечисления НДФЛ ).В этом и заключается основная разница в заполнении первого и второго раздела 6 НДФЛ.

Для более удобного восприятия принципа заполнения 2 раздела 6-НДФЛ, я также подготовил наглядную табличку-памятку , в которой представлено из какого регистра и каких колонок этого регистра в 1с 8.3 зуп отбираются сведения для заполнения соответствующих ячеек 2-ого раздел.

Полную версию памятки по учету НДФЛ и заполнению 6-НДФЛ в 1с зуп 8.3 можно получить .

Отражение НДФЛ с больничного выплаченного с зарплатой в 6-НДФЛ

Определение и уточнение даты получения дохода в 1с зуп 8.3

✅

✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО - ежемесячная самостоятельная проверка учета:

✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих:

Рассматриваем наш пример дальше. Сотрудник Кононов Б.С. в январе заболел. Оформляем ему Больничный лист (Зарплата — Больничные листы). В рассматриваемом примере предполагалось, что сотруднику больничный будет выплачиваться вместе с зарплатой 08.02, эта дата и была указана в реквизите Дата выплаты .

Сразу необходимо отметить, что дата получения дохода , на которую регистрируется сам доход и НДФЛ с больничных, определяется не по последнему дню месяца начисления (как это было в примере выше с доходом по коду 2000), а по дате выплаты . Эта дата выплаты должна быть указана сразу в документе «Больничный лист» и именно эта дата и будет определять дату получения дохода , на которую зарегистрируется исчисленный НДФЛ и доход в регистрах 1с зуп 8.3.

Исчислился НДФЛ с оклада (доход с кодом 2000) на дату получения дохода равную последнему дню месяца начисления 31.01.

При выплате зарплаты через ведомость за январь, будет выплачиваться и сама зарплата за отработанное время, и больничный, соответственно НДФЛ удержится и с зарплаты, и с больничного.

Однако выплата произошла не 08.02, как это предполагалось первоначально, когда вводился документ «Больничный лист», а 11.02. Поэтому при регистрации удержанного НДФЛ в документе «Ведомость…» происходит уточнение даты получения дохода для больничного и НДФЛ с этого больничного.

Это можно увидеть в самой ведомости в расшифровке ячейки в колонке «НДФЛ к перечислению».

Либо непосредственно в движениях, которые делает документ «Ведомость…» по регистрам «Учет доходов для исчисления НДФЛ» и «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».

На этих скринах видно, что программа перекидывает исчисленный НДФЛ и сам доход с даты получения дохода 08.02, который изначально был зафиксирован при проведении «Больничного листа», на дату получения дохода 11.02. Подробно этот принцип уточнения даты получения дохода в ведомости рассмотрен в публикации

Отражение больничного в 6-НДФЛ

Начнем со второго раздела 6-НДФЛ. Как я и писал выше данные для второго раздела 6-НДФЛ отбираются по крайнему сроку перечисления НДФЛ . В нашем примере больничный выплачивается вместе с зарплатой за январь и в ведомости от 11.02 происходит удержание не только НДФЛ с зарплаты, но и НДФЛ с больничного. Срок перечисление НДФЛ у них разный:

у НДФЛ с зарплаты следующий день после удержания, т.е. 12.02;
у НДФЛ с больничного не позднее конца месяца, т.е. 28.02;

Срок перечисления НДФЛ программа определяет автоматически при регистрации факта удержания НДФЛ в расходных движениях по регистру «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» документа «Ведомость…», которым выплачивается январская зарплата и больничный.

Поскольку обе эти даты относятся к первому кварталу понятно, что данные об этих удержаниях попадут во 2 раздел отчета за 1 квартал.

Однако они будут представлены в виде двух отдельных групп строк.

Теперь что касается 1 Раздела 6НДФЛ.

В графу 20 данного раздела попал доход с зарплаты и с больничного за январь. В графу 40 Сумма исчисленного и в графу 70 Сумма удержанного налога – попал налог только за январь.

Отражение в 1С зуп 8.3 удержанного НДФЛ с отпускного выплаченного в межрасчет

Учет исчисленного и удержанного НДФЛ с отпускных

✅ Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»
Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1:

✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО - ежемесячная самостоятельная проверка учета:

✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих:

Движемся дальше. В феврале сотрудник Кононов Б.С. ушел в отпуск. Выплата отпускных осуществляется за 3 дня до его начала, поэтому в документе «Отпуск» в поле «Выплата» укажем «В межрасчетный период», а так как отпуск у сотрудника начинается с 15 февраля, то дату выплаты ставим 12.02.

Здесь необходимо отметить, что для дохода с кодом 2012, которому как раз соответствует Отпуск, дата получения дохода определяется по дате выплаты (также как и для больничного). Однако даже если реальная дата выплаты (дата документа «Ведомость…») будет отличаться от указанной в документе Отпуск, то в Ведомости… произойдет уточнение даты получения дохода, как это было в примере с больничным.

Выполняем выплату отпускных. Выплата произошла в тот день, который и был запланирован — 12.02.

Однако, если заглянуть в движения по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ , которые делает документ Ведомость…, то мы увидим, что программа всё-таки попыталась выполнить уточнение даты получения дохода, но в итоге получила ту же дату. Это нормальное поведение программы.

Заполнение 6-НДФЛ по отпуску

Теперь снова перезаполняем форму 6 НДФЛ за 1 квартал и посмотрим, что изменилось. Появилась группа строк, которая соответствует факту удержания НДФЛ с отпускных. Крайний срок перечисления НДФЛ с этого отпуска 28.02 поэтому эти сведения попали именно в отчет за 1 квартал.

Для отпускных, также как и для больничных, строки 100,110, 120 заполняются сходным образом, т.е. дата фактического получения дохода и дата удержания налога — это дата выплаты (дата ведомости) , а срок перечисления налога – также не позднее последнего дня месяца .

Данные отпускные попали и в 1 Раздел 6-НДФЛ отчет за 1 квартал, так как дата получения дохода (12.02) также относится к первому кварталу.

Если мы расшифруем поле «Сумма начисленного дохода», то увидим, что наряду с другими доходами сюда входит и отпуск за февраль. Это касается и НДФЛ с отпуска, он так же попал в первый раздел.

Отражение зарплаты в 6-НДФЛ выплаченной в следующем квартале

Следующим шагом начислим и выплатим зарплату за ФЕВРАЛЬ. В этом нет никаких сложностей. Дата получения дохода для февральской зарплаты 28.02 (последний день месяца ), поэтому в первый раздел 6-НДФЛ она попадет в 1 квартал.

Выплачивается зарплата за февраль 08.03, следовательно НДФЛ зафиксируется как удержанный именно на 08.03 со сроком перечисления 11.03 (с учетом выходных , поскольку 09.03 и 10.03 выходные дни). Таким образом и во втором раздел 6-НДФЛ факт удержание будет показан в отчете за 1 квартал.

Больший интерес представляет НДФЛ с зарплаты за март, поскольку здесь, как и в случае с декабрьской зарплатой произойдет разрыв между заполнением первого и второго раздела 6-НДФЛ .

По дате получения дохода (31.03) исчисленный НДФЛ будет относится к 1 кварталу.

А по сроку перечисления НДФЛ ко второму кварталу: зарплата выплачивается 10.04, следовательно срок перечисления 11.04 — это уже 2 квартал.

Таким образом группа строк, соответствующая удержанию НДФЛ с зарплаты за март попадет во второй раздел отчета 6-НДФЛ за 2 квартал.

Что касается 1 раздела, то он заполняется по дате получения дохода , поэтому данные о доходе и исчисленном НДФЛ с зарплаты за февраль и март мы увидим в 1 разделе отчета за 1 квартал .

Отчет покажет все доходы за 1 квартал по коду 2000, которые должны войти в 6-НДФЛ. Общая сумма должна сойтись с расшифровкой из 6-НДФЛ (по коду 2000).

Подводя итог, хочу выделить некоторые моменты, на которые следует обращать внимание при формировании и (или) проверке 6 НДФЛ, да и вообще при работе в 1с ЗУП 3.1. При проверке 6-НДФЛ необходимо:

Указывать дату документа «Ведомость…», которая соответствует реальной дате выплаты:
1. чтобы при заполнении документа в поле «НДФЛ к перечислению» к удержанию подгружался весь исчлисленный, но ещё неудержанный НДФЛ;
2. чтобы в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ верно указывалась дата удержания и крайний срок перечисления НДФЛ.
Стараться наиболее достоверно заполнять «Дату выплаты» в документах, в которых это предусмотрено (Отпуск, Больничный и пр.);
Необходимо учитывать разницу между правилами заполнения 1-го и 2-го раздела и не пытаться их сверять;
Учитывать сроки реальных перечислений НДФЛ в бюджет и те сроки, которые Вы показываете во 2 разделе 6-НДФЛ.

На самом деле рекомендаций и особенностей учета данных для корректного заполнения 6-НДФЛ в 1С ЗУП гораздо больше и большинство из них разбирается на ежеквартальных поддерживающих эфирах по подготовке отчетности. Поэтому я настоятельно рекомендую подписаться на справочную систему по 1С: Бесплатный доступ 14 дней (при первой регистрации) , чтобы оставаться в курсе всех изменений и новшеств.

При заполнении 6-НДФЛ в 2017 году в программе 1С следует обратить внимание на изменения, описанные в этой статье.

Изменения в правилах заполнения 6-НДФЛ

Рассмотрим основные изменения в правилах заполнения 6-НДФЛ, которые произошли сравнительно недавно, и посмотрим, как эти изменения повлияют на заполнение 6-НДФЛ в 2017 году.

Заполнение Раздела 2

В августе прошлого года ФНС впервые выпустила разъяснения о том, что Раздел 2 формы 6-НДФЛ должен заполняться по сроку перечисления налога: на какой квартал приходится срок перечисления НДФЛ (строка 120), в расчет за такой период и должна включаться операция (Письмо ФНС РФ от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507). И далее ведомством уже разъяснялся именно такой порядок заполнения расчета (например, Письмо ФНС РФ от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@, Письмо ФНС РФ от 02.11.2016 N БС-4-11/20829@). Заполнение Раздела 2 формы 6-НДФЛ в соответствии с этими разъяснениями было реализовано в программах 1С 8.3, начиная с отчетности за 9 месяцев 2016 г.

Заполнение строки 070 (сумма удержанного налога)

В конце прошлого года появились новые разъяснения ФНС по поводу заполнения строки 070 (суммы удержанного налога) в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ: строка 070 должна заполняться в соответствии с датой удержания налога : в каком отчетном периоде был удержан налог, в расчет за такой период он и включается (Письмо ФНС РФ от 29.11.2016 N БС-4-11/22677). Налог всегда удерживается в момент выплаты дохода, поэтому для заполнения строки 070 важно, когда фактически был выплачен доход. В программах 1С 8.3 эти изменения были реализованы, начиная с отчетности за 2016 год.

Таким образом, общая схема включения сумм в 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г выглядит следующим образом:

В расчете 6-НДФЛ присутствуют три разных «блока» данных, для каждого из которых предусмотрен «свой» отбор данных для включения в расчет:

строки 010 – 050 Раздела 1 – данные включаются по дате получения дохода;
строка 070 Раздела 1 – суммы удержанного налога включаются по дате удержания;
Раздел 2 – отбор данных производится по сроку перечисления налога.

Теперь рассмотрим, как должен быть заполнен расчет 6-НДФЛ на примерах.

Заполнение 6-НДФЛ на примерах

Пример 1. Зарплата за декабрь выплачена в декабре

строки 020, 040 (доход и исчисленный налог) – заполняются по дате получения дохода. Для заработной платы дата получения дохода – это последний день месяца, за который начислен доход. Для зарплаты за декабрь – это 31.12.2016 г. Значит, доход и исчисленный налог по заработной плате должны были быть включены в Раздел 1 6-НДФЛ за 2016 г.;
строка 070 (удержанный налог) — заполняется по дате удержания налога. Удержание НДФЛ производится в момент выплаты заработной платы. Выплата произошла 30.12.2016, эта дата приходится на 4 квартал 2016 г., следовательно, сумма удержанного НДФЛ также должна была быть отражена в Разделе 1 6-НДФЛ за 2016 г.

отражение блока по удержанному НДФЛ с заработной платы в Разделе 2 зависит от срока перечисления налога (строки 120). Срок перечисления НДФЛ с заработной платы — день, следующий за днем выплаты дохода. В нашем примере — это 31.12.2016. Но в 2016 г. 31 декабря пришлось на выходной день (субботу), поэтому срок перечисления передвигается на следующий рабочий день, т.е. на 09.01.2017. Эта дата приходится уже на 1 квартал 2017 г., поэтому блок с информацией по заработной плате, выплаченной 30.12.2016г. следует отразить в Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

Пример 2. Зарплата за декабрь выплачена в январе

Строки 020 и 040 Раздела 1 заполняются аналогично примеру 1, т.е. доход в виде заработной платы за декабрь 2016 г. и исчисленный с него налог отражаются в Разделе 1 6-НДФЛ за 2016 год.

В отличие от предыдущего примера дата удержания налога в этом случае приходится уже на 1 квартал 2017 г. (дата удержания – это всегда дата выплаты дохода, в нашем примере – 09.01.2017 г.), следовательно, сумму удержанного налога следует отразить в строке 070 Раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г .

Срок перечисления НДФЛ в этом примере приходится на 10.01.2017 г., следовательно операция отражается в Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

Пример 3. Отпускные или больничные, выплаченные в декабре

Дата получения дохода, равно как и дата удержания налога, для отпускных и больничных определяется по дате их выплаты (декабрь 2016 г), следовательно, в Раздел 1 6-НДФЛ они должны были быть включены в 2016 году: как по строкам 020, 040, так и по строке 070.

Срок перечисления налога для отпускных и больничных определяется как последний день месяца выплаты, т.е. попадает на 31.12.2016 г. и по общему правилу переносится на 09.01.2017 г. Следовательно, отпускные и больничные, выплаченные в декабре 2016 г следует отразить в Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г. Такая ситуация даже специально отдельно разобрана в Письме ФНС РФ от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@.

Пример 4. Зарплата за март выплачена в марте

Данный пример повторяет ситуацию Примера 1 только в другом отчетном периоде.

Дата получения дохода в виде заработной платы за март 2017 г. – это 31.03.2017 г., следовательно, зарплата за март отражается по строкам 020, 040 Раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

Дата удержания налога – это дата выплаты, т.е. 31.03.2017 г., также приходится на 1 квартал 2017 г., следовательно удержанный с зарплаты за март налог включается в строку 070 раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

А вот срок перечисления налога для этого примера приходится уже на апрель 2017 г., поэтому в Разделе 2 6-НДФЛ зарплата, выплаченная 31.03.2017 г., будет отражена уже только во 2 квартале 2017 г.

Пример 5. Отпускные или больничные, выплаченные в марте

Дата получения дохода равно как и дата удержания налога для этого примера (20.03.2017 г.) приходится на 1 квартал 2017 г., поэтому отпускные / больничные, выплаченные в марте 2017 г. отражаются в Разделе 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г .

Срок перечисления налога (31.03.2017 г.) также попадает в 1 квартал 2017 г, поэтому отпускные и больничные, выплаченные в марте 2017 г. следует отразить в Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

Изменения в учете премий в 1С

Приказом ФНС РФ от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ были введены отдельные коды доходов для учета премий:

Если вместо создания новых начислений просто изменить код дохода для ранее применявшихся начислений, то это может привести к ошибкам в случае перепроведения документов прошлых периодов, так как данные о коде дохода записываются в учетные регистры программы при проведении документов начисления доходов.

Премии с кодом 2003 , т.е. премии непроизводственного характера (к юбилею, к 8 марта и т.п.) учитываются по дате их выплаты, НДФЛ удерживается в момент выплаты и должен быть перечислен не позднее следующего за выплатой дня (см. ответ на вопрос 9 из Письма ФНС РФ от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@).

В программе 1С:ЗУП 8.3 такие премии настраиваются как вид начисления с назначением Прочие начисления и выплаты (такое назначение выбирается для того, чтобы иметь возможность указать, что эти премии не включаются в расходы на оплату труда по ст. 255 НК РФ, так как для начислений с назначением Премии эта настройка не доступна).

Что касается учета премий с кодом 2002 (премии за производственные результаты), то существуют две альтернативные точки зрения на их учет для целей НДФЛ:

дата получения дохода в виде премии – это дата выплаты премии , соответственно налог с премии необходимо удержать при ее выплате и не позднее следующего дня перечислить в бюджет (позиция Минфина — Письмо от 27.03.2015 N 03-04-07/17028);
дата получения дохода в виде премии — это последний день месяца начисления премии (следует из Определения Верховного Суда РФ от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718, в соответствии с которым ФНС выпустила Письмо от 24.01.2017 N БС-4-11/1139@). Соответственно при выплате такой премии в межрасчетный период можно не удерживать и не перечислять НДФЛ, а отложить его до расчета зарплаты за текущий месяц.

В связи с этим в программы 1С 8.3 была добавлена возможность пользователям самостоятельно настраивать, каким образом будет определяться дата получения дохода: в справочнике Виды доходов НДФЛ (Налоги и взносы — См.также — Виды доходов НДФЛ ) был реализован флажок Соответствует оплате труда :

По умолчанию для кода 2002 флажок не взведен, что соответствует позиции Минфина (учет по дате выплаты). Если принимается позиция ВС и ФНС (учет по последнему дню месяца начисления), то следует установить этот флажок.

Если премия с перенастроенным кодом 2002 выплачивается в межрасчет, то в программе все равно будет зарегистрировано начисление и удержание налога, перечислить который нужно не позднее следующего дня после выплаты:

Второй важный момент: если ранее в программе учет премий с кодом 2002 велся «без флажка», а теперь принято решение перейти на учет премий «с флажком» т.е. на учет по последнему дню месяца начисления. Разработчики 1С в этом случае рекомендуют выполнить «уточнение учета» — подробный порядок действий приведен ими в описании изменений программы:

Если выполнить такое «уточнение учета» для сотрудников с «детскими» налоговыми вычетами, то в результате перерасчета налога и иного распределения вычетов по месяцам налогового периода (вычеты применяются за тот месяц, на который приходится дата получения дохода), сумма НДФЛ изменится.

В результате перерасчета в программе 1С:8.3 может оказаться, что налог был удержан в большей сумме, чем ранее Вы перечислили в бюджет. Сдача 6-НДФЛ с такими данными приведет к доначислению пени по НДФЛ.

Учет «незарплатных» доходов в документе Начисление зарплаты и взносов

Ранее в программе 1С:ЗУП 8.3 для так называемых «незарплатных» доходов (учитываемых по дате выплаты, например, с кодом дохода 4800), регистрируемых документом , дата получения дохода определялась как последний день месяца начисления. Это было признано ошибочным поведением программы и теперь в качестве даты получения для таких доходов используется дата выплаты зарплаты из справочника Организации (закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты ):

Теперь если в каком-то месяце требуется произвести выплату заработной платы раньше обычной даты выплаты, например, в случае если эта дата приходится на выходной и необходимо выплатить зарплату в предыдущий рабочий день, то перед заполнением (!) документа Начисление зарплаты и взносов за этот месяц следует изменить дату выплаты в настройках организации.

В этом случае перед заполнением документа Начисление зарплаты и взносов за февраль следует указать в настройках организации дату выплаты зарплаты – 03 число. В результате дата получения «незарплатного» дохода, с которого был исчислен налог, определяется как 03.03.2017 г., это можно увидеть на закладке НДФЛ документа Начисление зарплаты и взносов :

Таким образом, не забывайте заглядывать в настройки организации перед расчетом зарплаты либо откажитесь от практики начисления «незарплатных» доходов в документе Начисление зарплаты и взносов , а используйте для этой цели другой документ, например, Разовое начисление .

Срок перечисления НДФЛ с доначисленных отпускных и больничных

Ранее в программе 1С в случае доначисления отпускных и пособий по временной нетрудоспособности суммы доначисления считались также «отпускными и больничными», срок перечисления НДФЛ с которых определялся как последний день месяца, в котором производилась выплата этих сумм.

Теперь доначисления отпускных и больничных с точки зрения срока перечисления НДФЛ считаются «обычными» доходами, поэтому срок перечисления налога для таких случаев определяется как следующий за выплатой доходов день .

Выплачена доначисленная сумма вместе с зарплатой за февраль – 03.03.2017 г. В этом случае срок перечисления НДФЛ будет определен как следующий за выплатой день, с учетом выходных – это 06.03.2017 г.

15.04.2016

В данной статье будут рассмотрены примеры заполнения формы 6-НДФЛ в зависимости от разных настроек учета в программе 1С: ЗУП ред. 2.5. А именно, «упрощенный» учет НДФЛ и полный учет НДФЛ (рекомендованный). Проанализируем, какие данные попадают в 1 и 2 разделы, если за отчетный период были следующие начисления и удержания:

Оплата труда (оклады);
Отпускные;
Удержания по исполнительному листу;
Увольнение;
Выплата декабрьской зарплаты 2015г. в январе 2016г.

С 1 января 2016 года налоговые агенты помимо подачи справок по форме 2-НДФЛ, должны будут отчитываться по новой форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@. Данным приказом установлены:

форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом;
порядок заполнения;
формат представления расчета сумм в электронной форме.

Форма расчета содержит обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента, в том числе о датах и суммах фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

Структура отчета 6-НДФЛ

В соответствии с письмом ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ уточнен порядок заполнения Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ: раздел заполняется данными за отчетный квартал, а не нарастающим итогом за год. Дополнительно уточнены контрольные соотношения в соответствии с письмом ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.

Форму 6-НДФЛ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета. Если есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений. Расчет заполняется отдельно по каждому обособленному подразделению, даже если данные подразделения стоят на учете в одном налоговом органе.

Сроки сдачи отчета

Отчитываться нужно будет ежеквартально

Изменение сроков перечисления НДФЛ в бюджет в 2016 году

С 2016 года изменений коснулись и сроки перечисления НДФЛ в бюджет. А именно, суммы исчисленного и удержанного налога нужно будет перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ). А суммы исчисленного и удержанного налога с доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (вкл. пособия по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты должны перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором данные доходы были выплачены.

Настройки программы 1С ЗУП ред. 2.5

Рассмотрим особенности настроек программы 1С:Предприятие – Зарплата и управление персоналом ред. 2.5 для формирования отчета по Форме 6-НДФЛ.

Первое, что нужно сделать, это определиться с моментом удержания налога. В программе реализовано 2 варианта:

Однако в обоих вариантах есть свои нюансы, которые мы рассмотрим ниже.

Упрощенный учет НДФЛ

Оплата по окладам

Рассмотрим, как будет заполняться отчет 6-НДФЛ, если организация решила использовать 1 вариант (упрощенный учет НДФЛ). Зарплата выплачивается, например, 10 февраля 2016 г. за январь 2016 г.

Для того, чтобы Раздел 2 отчета 6-НДФЛ заполнился следующим образом:

нужно на форме "Настройка параметров учета" на вкладке "Выплата зарплаты" проставить даты выплаты: за первую половину - 25 число, а по расчету за месяц - 10 число

Теперь при проведении документа «Начисление зарплаты сотрудникам организации» движения в регистре накопления «НДФЛ расчеты с бюджетом» с видом «–Расход» будут заполняться датой 10.02.16, а не 31.01.16.

Общая сумма дохода за январь 60000 + 115000 + 61210 = 236210 руб

Сумма исчисленного налога 7800 + 14950 + 7957 = 30707 руб.

Сумма удержанного налога 7800 + 14950 + 7957 = 30707 руб.

Теперь проверим, как заполнился отчет 6-НДФЛ.

Проверим, как заполнился отчет 6-НДФЛ.

Раздел 1

Строка 020 - Сумма начисленного дохода сходится с суммой, рассчитанной вручную 236 210 руб

Строка 040 - Сумма исчисленного налога – 30707 руб

Строка 070 – Сумма удержанного налога - 30707 руб.

Раздел 2

Строки 100-120 заполнились правильно (см. рис).

Фактически доход получен 31.01.16, налог удержан в момент выплаты зарплаты 10.02.16, и должен быть перечислен на следующий день 11.02.16

В строке 130 заполнилась сумма фактически полученного дохода, она сходится с суммой, рассчитанной вручную и со строкой 020 1-го раздела.

Строка 140 - Удержанный налог равен 236210*13% = 30707, сходится со строкой 070 1-го раздела.

Отпускные

Рассмотрим, как будет заполняться отчет 6-НДФЛ, если в январе 2016г. для сотрудницы Адебовой А.В. рассчитан документ «Начисление отпуска сотрудникам организаций». В этом документе важна «Дата выплаты дохода» на вкладке «Условия». Эта дата попадет в строку 110 во 2-м разделе.

На вкладке «Оплата» внимание нужно обратить на «Дату получения дохода». Эта дата попадет в строку 100 во 2-м разделе.

Начислено отпускных по документу на сумму 64532,72 руб. НДФЛ равен 8389 руб. В отчете 6-НДФЛ эти данные заполняются в отдельных строках от основных начислений.

В 1-м разделе строка 020 равна общей сумме строк 130 2-го раздела:
64532,72 + 236210 = 300742,72

Cтрока 040 равна общей сумме строк 140 2-го раздела
8389 + 30707 = 39096

Добавим еще условие. С января 2016 г. сотруднику Антонову А.Н. назначено удержание по исполнительному листу в размере 25% от заработка.

Как видно из рисунка оклад по дням равен 60000 руб. НДФЛ равен 7800 руб. Удержание по исполнительному листу равно 25%*(Расчетная база – НДФЛ)

25% * (60000 - 7800) = 13050 руб.

Общая сумма дохода по окладам по всем сотрудникам равна

60000 + 61210 + 115000 = 236210

Общая сумма НДФЛ удержанного

7957 + 7800 + 14950 = 30707 руб.

Сформируем отчет 6-НДФЛ. В разделе 1, как видим, данные не изменились.

Во 2-м разделе общая сумма по строкам 130 равна сумме по строке 020 1-го раздела.

64532,72 (сумма отпуска) + 236210 = 300742,72

Строка 020 1-го раздела = 300742,72

Т.е. удержания включают в общую сумму фактического дохода физ. лиц. Это реализовано в ЗУП релиз 2.5.101.2 Строка 130 формировалась за исключением удержаний.

НДФЛ удержанный по строкам 140 сходится со строкой 040 1-го раздела.

Для документа «Регистрация разовых начислений» важна «Дата выплаты дохода для НДФЛ». Ее можно корректировать вручную. Например, если разовые начисления выплачиваются вместе с зарплатой, то нужно поставить 10 число соответствующего месяца, чтобы при проведении налог удерживался датой выплаты зарплаты. Тогда в разделе 2 данные по этому начислению попадут в строки 130 и 140 вместе с основным доходом по окладу.

Увольнение

Для уволенных сотрудников окончательный расчет производится в день увольнения, т.е. и удержать НДФЛ надо в этот же день. В таком случае для перед проведением документа «Начисление зарплаты сотрудникам организации», где производится полный расчет, нужно этих сотрудников в Настройках параметров учета убрать Даты выплаты на вкладке «Выплата зарплаты» и сохранить настройки. Затем провести документ «Начисление зарплаты» датой увольнения. Движения в регистр накопления сформируются с нужной датой. Например, сотрудница увольняется 15.01.16. Движения регистра после вышеописанных настроек представлены на рисунке ниже.

Однако после проведения документа необходимо вернуть Даты выплат в Настройках параметров учета , чтобы в отчет 6-НДФЛ дата удержанного налога проставлялась датой выплаты зарплаты.

Теперь при формировании отчета мы увидим, что появилась еще одна строка с данными по уволенному сотруднику. В строке 130 попала только сумма компенсации за не использованный отпуск = 25000, а оклад по дням не попал.

Общая сумма по строкам 130 2-го раздела = 64532,72 + 25000 + 259210 = 348742,72

Общая сумма по строкам 140 = 8389 + 5225 +33697 = 47311

В 1-м разделе Сумма начисленного дохода по строке 020 равна 363932,19 отличается от общей суммы по 130 строкам 2-го раздела ровно на сумму оклада по уволенному сотруднику:

363932,19 – 348742,72 = 15189,47

Выплата декабрьской зарплаты в январе

ФНС России выпустила письмо от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, в котором разъяснила, в частности, порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь 2015 года выплачена в январе 2016 года, и если отпускные за март 2016 года выплачены в апреле.

Если декабрьская зарплата выплачена в январе 10 числа, то за первый квартал эти данные в 1 разделе не отражаются, а во 2-м разделе указываются следующие данные:

Однако при выборе упрощенного учета НДФЛ, данные операции в программе не выполняются. Как видно на рисунке дата удержания НДФЛ остается 31.12.15г., а не 10.01.16г.

Подведем итоги по заполнению отчета 6-НДФЛ, если организация использует «Упрощенный учет НДФЛ»:

В настройках параметров учета нужно проставить даты выплаты зарплаты, соответствующие реальным датам, когда выплачивается зарплата. Однако при расчете по уволенным сотрудникам, нужно эти даты в настройках убрать, провести документ «Начисление зарплаты сотрудникам организаций» и опять проставить даты. Т.е. придется каждый раз менять дату в настройках, если дата выплаты дохода отличается от даты, указанной в параметрах учета. Как вариант можно корректировать суммы вручную в самом отчете.
Нужно внимательно отслеживать «Даты выплаты налога» и «Даты получения налога» в документах «Регистрация разовых начислений», «Начисление отпуска сотрудникам организации», «Начисление по больничному листу», т.к. эти даты попадают в отчет 6-НДФЛ.
В разделе 2 строка 130 раньше заполнялась фактическими доходами за вычетом удержаний. В релизе 2.5.101.2 ЗУП это было исправлено. Но по уволенным сотрудникам в строку 130 попадает только сумма компенсации, а оклад не попадает. Также реализована возможность расшифровки строки 130.
Если декабрьская зарплата 2015 г. выплачивалась в январе, то при проведении документа «Начисление зарплаты сотрудникам организации» удержанный налог НДФЛ попадает в регистр накопления «НДФЛ расчеты с бюджетом» с датой 31.12.15, а не 10.01.16. Хотя в настройках параметров учета указана Дата выплаты 10 число.

Также надо обратить внимание, что показатель строки 130 является справочным и не включен в контрольные соотношения, опубликованные ФНС.

В следующий раз рассмотрим заполнение отчета 6-НДФЛ при полном учете НДФЛ, т.е. когда в настройках параметров учета не стоит флажок «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный».

С этого, 2016 года, была введена новая форма регламентированного отчета на от налога для физлиц. Эта форма - 6-НДФЛ.

Данный отчет предусматривает следующее отражение:

Общих денежных средств, которые выплачены физлицам;

Общих денежных сумм отчислений в том случае, если они не были в применении;

Общих денежных сумм НДФЛ, которые были уплачены за время с доходов сотрудников.

Новую декларацию введено с надеждой на то, чтобы государство могло:

Больше контролировать доходы;

С НДФЛ увеличить сборы;

Иметь возможность привлечь к ответственности недобросовестных налогоплательщиков.

Сама же форма декларации состоит из 2 разделов и титульного листа:

Первый из разделов имеет итоговые показатели;

Второй раздел должен содержать доходы, которые обязательно должны быть получены фактически, даты перечисления налога, даты удержанного налога и соответствующие необходимые суммы.

2016: сроки сдачи 6-НДФЛ

Каков порядок заполнения бланка декларации 6-НДФЛ?

При заполнении первого раздела формы вопросов возникнуть не должно. В данном случае необходимо указать обобщенные показатели, среди которых: процентная ставка налога, количество рабочих определенной фирмы, получившие доход, и итоговые суммы.

Более интересно будет заполнять второй раздел.

Именно здесь нужно заполнить все даты суммы дохода, фактически полученного дохода и суммы удержанного с определенного конкретного дохода НДФЛ.

Кроме этого, нужно будет указать дату перечисления удержанного НДФЛ. Но стоит учесть, что если различные виды доходов приходятся на только одну дату получения, но при этом разные сроки уплаты налога, то их нужно разносить по разным строкам. Сейчас много говорят о том, что декларацию нужно заполнять итоговой информацией, без аналитики по работникам предприятия, и заполнить ее совсем не трудно. Все вышесказанное говорит о противоположном.

На следующем скрине вы можете увидеть пример заполнения 6-НДФЛ на 2-м листе:

Мы предложили простой пример по четырем работникам фирмы, за три месяца по 1 процентной ставке.

А сейчас рассмотрим, каким образом теперь можно вести учет НДФЛ в программном продукте 1С под названием «Зарплата и управление персоналом». А также разберемся, какие именно могут быть прогнозы по автоматизации заполнения данной декларации.

1С 8.3 3.0: заполнение 6- НДФЛ и учет НДФЛ

В данном случае рассмотрим версию 1С ЗУП 3.0, поскольку в 2.5 версии больше всего перевести в автоматический режим заполнения данной формы отчета будет достаточно сложно, и более всего, он осуществлен не будет. Структура конфигурации версии «2.5» закладывалась где-то десятилетия назад и просто-напросто не поддержит данную аналитику.

Отметим и то, что пользователям версии 1С ЗУП 2.5 придется отказаться от настройки под названием «При начислении НДФЛ принимать начислен налог к учету как удержанный».

Если говорить о версии «1С ЗУП 3.0», то в данном случае дела обстоят несколько лучше. В крайнем случае, удержанный налог создается сразу в данных по выплате заработной платы:

Стоит также отметить, что в «ЗУП 3.0» также проводится детализация НДФЛ по тем документам, по которым был удержан налог.

Кроме того, механизм оплаты в версии 3.0 осуществлен очень удобно.

Осуществить оформление оплаты также существует возможность с ведомости на выплату. С этой целью необходимо выбрать ссылку под названием «Выплата зарплаты и перечисления НДФЛ». После этого необходимо установить флажок с именем «Налог перечислен вместе с зарплатой» и указать документ, по которому было предпринято оформления платежа:

Как видно, в новой конфигурации компания 1С максимально пыталась заложить все нюансы учета НДФЛ, которые предусмотрены Налоговым кодексом России. Возможно, в ближайшее время выйдет , в котором форма отчета 6-НДФЛ при корректном учете будет создаваться в автоматическом режиме. На данный момент в последних релизах «1С Бухгалтерия 8.3» и «1С ЗУП 3.0» декларация уже существует в регламентных отчетах, но заполнение необходимо осуществлять в ручном режиме. Зато после этого можно будет выгрузить в электронном виде.

Добрый день, коллеги. Быстро пролетело лето, а за ним и сентябрь. И вот опять перед бухгалтерами возник отчет по форме 6-НДФЛ. И хоть до конца месяца еще немало времени и возможно выйдет в свет еще не одно обновление программ 1С, я решила все-таки попробовать сформировать отчетность за 9 месяцев.

Сразу скажу, что я опять не буду рассматривать «хитрые» ситуации, например, сотрудник был в переходящем из месяца в месяц отпуске, потом принес больничный. Все сложные ситуации рассматриваются нашими специалистами индивидуально на конкретных базах данных. Я рассмотрю стандартные и простые случаи, которых большинство. Моя задача понять, что принципиально поменялось в заполнении отчета по этой волшебной форме.

Для разнообразия я рассмотрю формирование отчетности в программе Зарплата и управление персоналом 3.1. Для чистоты эксперимента я весь пример рассматривала в двух программах и в ЗУП 2.5 и в ЗУП 3.1. Если будет что то кардинально отличающееся, то я обязательно об этом напишу.

Ну что ж, поехали.

В июле будет один больничный, один отпуск, в августе – дивиденды. Ну и по-прежнему все три месяца материальная выгода.

Кто не знаком с программой ЗУП 3.1 обращаю ваше внимание на возможности для выплаты больничного, которых не было в программе 1С ЗУП 2.5:

Теперь рассчитаем отпуск. В этом документе тоже появилась замечательная возможность: сразу же рассчитать зарплату за отработанный месяц, а также выбрать время выплаты, как в больничном.

Как и было заявлено в документе «Отпуск» делаем выплату полностью: и отпускных и зарплаты за отработанное время:

31 июля начисляем зарплату за июль. Обратите внимание, пользователи ЗУП 2.5, в новой программе одним документом сразу же начисляются страховые взносы. Это удобно! На отдельную закладку вынесены различные пособия, например пособие по уходу за ребенком.

Затем, в начале августа выплачиваем зарплату за июль. Туда же попадает и больничный.

В августе мы начисляем дивиденды учредителю. В программе ЗУП 3.1 в разделе «Зарплата» есть отдельный документ «Дивиденды»

Этим документом фиксируется факт выплаты дивидендов. Никаких задолженностей перед акционерами, даже если они не сотрудники организации, в программе не возникает. Этот момент тоже важен. Вспомните, ведь в ЗУП 2.5 проблема учредителей не являющихся сотрудниками так и не была решена:

Если честно, то больше никаких «экспериментов» в программе проводить не хочется. Начисляю зарплату за август. Выплачиваю ее в сентябре и начислю зарплату за сентябрь.

Вот все начисления за 3 квартал:

А вот все выплаты:

Ну что ж, давайте попробуем заполнить отчетность 6-НДФЛ (где ее найти в программе 1с ЗУП 3.1 можно прочитать )

Итак, по моей любимой кнопочке «Заполнить» мы получаем вот такую красоту в разделе 1. Сразу скажу что и в ЗУП 2.5 и в ЗУП 3.1 у меня получились абсолютно одинаковые результаты. Я проверила все по разным отчетам. 1 раздел заполняется в принципе абсолютно правильно кроме одного но… (всегда есть какое-то НО…) Опять заполнилась строка 080 суммой, равной НДФЛ с зарплаты за сентябрь. Который будет удерживаться с выплаты в октябре. Почему? НЕ ЗНАЮ. Вроде были письма ФНС про эту строку и в предыдущей статье мы рассматривали их. Но вобщем здесь все осталось по-прежнему:

Придется как всегда править руками.

Теперь посмотрим на раздел 2. Все даты и суммы для тех кто сдает отчетность или читает мои посты уже третий раз в принципе понятны. Остановлюсь на двух моментах.

Первый, это выплата дивидендов. Вроде все абсолютно верно: выплатили 10.08.16. А что же насчет строки 120?

А было однако недавно вот такое письмецо ФНС № ГД-4-11/14507 от 09.08.2016, в которой черным по белому написано, что согласно пп. 3. п. 9 ст. 2261 Кодекса налоговый агент уплачивает удержанный НДФЛ в срок не позднее одного месяца с даты выплаты ден. средств (передачи ценных бумаг).

Т.е. согласно этому разъяснению в строке 120 должна стоять дата 10.09.2016. Опять же не могу ответить на вопрос, ПОЧЕМУ программа заполняет так.

Зато очень порадовали самые нижние строки 130 и 140. Они не выводятся на печать и не передаются в ФНС. Но на экране в программе нам эти строки видны. Зачем они? Здесь указаны суммы всех 130 и 140 строк раздела 2. Это очень удобно. Кстати в программе ЗУП 2.5 все точно так же. И дала перечисления НДФЛ по дивидендам та же и итоговые строки 130 и 140 есть.

Ну в общем на этом наверное можно было бы и закончить мои эксперименты. Но в процессе «ковыряния» в программе ЗУП 3.1 я нашла очень заинтересовавший меня отчет «Проверка раз. 2 6-НДФЛ»:

Конечно, я не могла пройти мимо и сформировала вот такую красоту:

Сверившись с распечатанным отчетом 6-НДФЛ я поняла, что данная таблица полностью совпадает с разделом 2. Можно сделать этот отчет с разбивкой по сотрудникам и с информацией каким документом начислен тот или иной доход.