Ошибка в расчете по страховым взносам может привести к занижению суммы платежа в бюджет. В этом случае проводят корректировку расчета страховых взносов. Смотрите, как правильно заполнить и сдать уточненный РСВ.
Расчет по страховым взносам: когда потребуется корректировкаЕсли страхователь в уже сданном отчете по страховым взносам выявил занижение суммы платежа, потребуется уточненка (п. 1 и 7 ст. 81 НК РФ). Это даже не обговаривается. Можно, конечно, сидеть и ждать проверки, но тогда при выявлении неточностей в ходе контрольных мероприятий вам еще грозит и штраф. А так вы сможете просто доплатить недоимку, прибавив к ней пени.
Если ошибка привела к переплате, корректировочный документ - право компании.
В некоторых случаях, даже если сумма начисленных взносов в расчете правильная, корректировка - дело необходимое. Правда, как таковая корректировочная отчетность в подобных ситуациях не подается. Это будет первичная отчетность. Дело в том, что с ниже перечисленными ошибками расчет вообще считается изначально непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
- допущены ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
- сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадает с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
- величина взносов на обязательное пенсионное страхование (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на этот вид страхования по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.
Как видите, все подобные случаи связаны с персональными сведениями работников, которые содержатся в «страховой» отчетности.
Расчет по страховым взносам: куда подается корректировкаЕсли в 2018 году вы обнаружили ошибки в «страховой» отчетности за периоды до 1 января 2017 года, подавайте уточненные формы РСВ-1 ПФР и 4-ФСС в территориальные отделения фондов. Это Пенсионный фонд и фонд соцстраха соответственно (ст. 23 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).
За периоды с 2017 года уточненные расчеты подавайте в ИФНС по новой форме, которая действовала в исправляемом периоде.
В каком порядке проводится корректировкаИнформацию о том, как заполнить и сдать корректировку по взносам, можно найти в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, которым утверждена сама форма расчета. А также порядок его заполнения.
Общее главное правило: при составлении корректировки ЕРСВ положено использовать ту форму бланка, которая действовала в исправляемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ). Такой порядок, напомним, действует в отношении вообще всех отчетных форм для ИФНС. Пока с 2017 года применяется одна форма из вышеуказанного приказа.
В отчете за текущий период результаты пересчета не отражайте (письмо ФНС России от 24.08.2017 № БС-4-11/16793).
Если уточненка подается в связи с занижением облагаемой базы и в итоге - сумм страховых взносов к уплате, то сначала, до представления корректировок, необходимо (п. 3 и 4 ст. 81 НК РФ):
- перечислить сумму недоплаты в бюджет;
- уплатить пени. Таковые считаются по правилам общей статьи 75 НК РФ. То есть за каждый день просрочки платежа. При этом если недоимка возникла после 30 сентября 2017 года, пени за просрочку более 30 дней рассчитывают исходя из 1/150 ставки рефинансирования от суммы недоимки, как и за первые 30 дней. В случае, когда просрочка небольшая, а именно - менее 30 дней, или если недоимка возникла до 1 октября 2017 года, пени считают исходя из 1/300 ставки рефинансирования.
Первым делом на титульном листе бланка отразите то, что вы подаете именно уточненку. Для этого в поле «Номер корректировки» ставьте не «0-», как обычно. А номер «работы над ошибками»: «1-», «2-» и т.д. - в зависимости от того, какая по счету это корректировка. Так, например, «1-» означает, что первоначально сданный расчет уточняется впервые.
Номер исправлений указывается не только на титульнике, но также по строке 010 раздела 3. Важно не забывать этот момент. Причем корректировка этого раздела заполняется в уточненном расчете исключительно на тех физлиц, по которым делаются правки. То есть если по конкретному физлицу в разделе 3 изначально всё было указано верно, по нему этот раздел не представляется совсем.
Это облегчает сдачу уточненок по причине занижения суммы взносов, иначе их представление было бы достаточно «объемным» делом. Остальные ранее сданные листы представляются в составе уточненки независимо от того, вносятся в них изменения или нет.
Расчет по страховым взносам: корректировка в разделе 3Корректировке раздела 3 ЕРСВ посвящены отдельные письма ФНС России. Например, от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@ и от 18.07.2017 № БС-4-11/14022@. Смотрите данные источники, чтобы не запутаться в правке тех или иных строк. Тем более ситуаций тут множество.
Например, если была ошибка в персональных данных, то по каждому физлицу, в отношении которого допущена оплошность, в соответствующих строках подраздела 3.1 приведите персональные данные из первоначального расчета. В строках 190–300 подраздела 3.2 везде пооставьте «0». По этим же сотрудникам заполните подраздел 3.1 с корректными персональными данными и строками 190–300 подраздела 3.2 расчета.
В случае, когда в первоначальном отчете забыли кого-то указать, в уточненный включите раздел 3 со сведениями об этих работниках. Также скорректируйте показатели раздела 1.
Если, наоборот, изначально указали лишних людей, в уточненный включите раздел 3 с данными по этим физлицам и в строках 190–300 подраздела 3.2 везде укажите «0». Одновременно поправьте раздел 1 расчета.
Расчет по страховым взносам: в какие сроки нужна корректировкаПервичный ЕРСВ подается не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). По 2018 году, с учетом переноса сроков из-за выходных и праздничных дней, это следующие даты:
- за I квартал 2018 года - 3 мая;
- полугодие 2018 - 30 июля;
- 9 (девять) месяцев - 30 октября;
- 2018-й год - 30 января 2019 года.
Любая оплошность в сданном расчете может быть выявлена как до 30-гочисла, так и после этой даты. Соответственно уточненка может быть отправлена и до наступления дедлайна, установленного для сдачи отчетности. Тогда отчет считается поданным в день подачи уточненки (п. 2 ст. 81 НК РФ).
При ошибках в персональных данных (разделе 3), пересдать форму требуется в конкретные сроки. Сделать это нужно в срок 5 (пять) рабочих дней с даты направления налоговой инспекцией уведомления в электронной форме или 10 (десять) рабочих дней с даты отправки его на бумаге (п. 7 ст. 431 НК РФ). Заметьте: срок считается с даты отправки требования из ИФНС, а не его получения страхователем. Дело в том, что с «персональными» ошибками первоначальный расчет не считается представленным, поэтому и установлен особый порядок для таких случаев. Лишь при соблюдении указанных выше сроков - 5 или 10 рабочих дней (в зависимости от способа отчетности) - страхователь будет освобожден от ответственности.
В 2017 году для работодателей появился новый отчет – по страховым взносам.
При заполнении новой формы, по мнению налоговиков, страхователи допустили много ошибок. Поэтому в письме ФНС от 28.06.2017 года № БС-4-11/12446@ описан порядок их исправления.
Когда нужно подать уточненный расчет?Согласно ст. 81 НК уточненка подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, которые привели к занижению базы по взносам.
Другие ошибки налоговики предлагают исправить в следующем периоде.
На практике часто возникают ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам. Однако исправить их можно только путем подачи уточненного расчета. Например, компания по ошибке начислила взносы на компенсацию взамен молока работнику, занятому на вредном производстве. После этого человек скоропостижно уволился. Данная ситуация не позволит вычесть излишек в следующем периоде.
Таким образом, уточненный расчет подается как при занижении базы по взносам, так и при других ошибках.
Состав уточненного расчетаВ уточненный расчет нужно включить те разделы и приложения, которые были в первичном отчете, но уже с правильными данными.
Исключение составляет персонифицированный раздел 3. Его нужно заполнить только теми физлицами, в отношении которых производятся изменения. Не будет ошибкой, если продублировать правильные персонифицированные сведения с признаком корректировки «0».
Таким образом, номера корректировки расчета и персданных могут отличаться.
Неверное указание персональных данныхОшибки в указании персональных данных застрахованных лиц лучше уточнить. Это делается следующим образом. Раздел 3 нужно заполнить дважды. Сначала нужно обнулить ошибочные сведения, а потом с чистого листа привести правильные.
Поэтапно это выглядит следующим образом.
Если сведения по работнику вообще не попали в первичный расчет, то в уточненку добавляется раздел 3 по потерянному лицу. При этом номер корректировки в разделе 3 указывается «0-». Ведь персонифицированные сведения по данному человеку подаются впервые.
В случае уточнения числовых показателей или добавлении данных по потерянным лицам, корректировки вносятся и в раздел 1 расчета.
При уточнении раздела 3 в него можно включить только те сведения, в отношении которых нужно внести изменения.
При этом указывается:
Этот способ на практике выявил несколько недостатков. Например, «гуляют» контрольные соотношения между разделами или появляется необходимость отслеживать сквозную нумерацию сведений. Поэтому, на наш взгляд, предпочтительнее вариант, описанный . Если все-таки расчет корректируется данным способом, рекомендуем к уточненке приложить пояснения. В противном случае налоговики могут попросту запутаться.
Сроки сдачи уточненкиЕсли ошибка обнаружена самостоятельно, то при сдаче уточненки страхователю нужно доплатить недостающую сумму взносов и спокойно сдавать расчет. В этом случае чиновники не смогут вас оштрафовать.
- Расчет по страховым взносам
- Нулевые отчеты РСВ и СЗВ-М
В 2017 году для работодателей появился новый отчет – расчет по страховым взносам.
При заполнении новой формы, по мнению налоговиков, страхователи допустили много ошибок. Поэтому в письме ФНС от 28.06.2017 года № БС-4-11/12446@ описан порядок их исправления.
Когда нужно подать уточненный расчет?Согласно ст. 81 НК уточненка подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, которые привели к занижению базы по взносам.
Другие ошибки налоговики предлагают исправить в следующем периоде.
На практике часто возникают ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам. Однако исправить их можно только путем подачи уточненного расчета. Например, компания по ошибке начислила взносы на компенсацию взамен молока работнику, занятому на вредном производстве. После этого человек скоропостижно уволился. Данная ситуация не позволит вычесть излишек в следующем периоде.
Таким образом, уточненный расчет подается как при занижении базы по взносам, так и при других ошибках.
Состав уточненного расчетаВ уточненный расчет нужно включить те разделы и приложения, которые были в первичном отчете, но уже с правильными данными.
Исключение составляет персонифицированный раздел 3. Его нужно заполнить только теми физлицами, в отношении которых производятся изменения. Не будет ошибкой, если продублировать правильные персонифицированные сведения с признаком корректировки «0».
Таким образом, номера корректировки расчета и персданных могут отличаться.
Неверное указание персональных данныхОшибки в указании персональных данных застрахованных лиц лучше уточнить. Это делается следующим образом. Раздел 3 нужно заполнить дважды. Сначала нужно обнулить ошибочные сведения, а потом с чистого листа привести правильные.
Поэтапно это выглядит следующим образом.
Пример. В первичном расчете по застрахованному лицу Сидоровой Е.Ю. были указаны неверные паспортные данные, а также сумма страховых взносов.
|
Скачать образец заполнения корректировочного расчета
При включении в первоначальный расчет лишних людей необходимо добавить раздел 3 с лишним физлицом и обнулить сведения. Аналогично 1 этапу при неверном указании персональных данных. >>>
Потерянные людиЕсли сведения по работнику вообще не попали в первичный расчет, то в уточненку добавляется раздел 3 по потерянному лицу. При этом номер корректировки в разделе 3 указывается «0-». Ведь персонифицированные сведения по данному человеку подаются впервые.
В случае уточнения числовых показателей или добавлении данных по потерянным лицам, корректировки вносятся и в раздел 1 расчета.
Пример. В первичный расчет по ошибке попала бывшая работница Сидорова Е.Ю., и, наоборот, не включен Денисов И.С.
|
Скачать образец заполнения уточненного расчета
При уточнении раздела 3 в него можно включить только те сведения, в отношении которых нужно внести изменения.
При этом указывается:
- тот же порядковый номер физлица, что был в 3 разделе первичного расчета;
- номер корректировки равен +1 к предыдущим индивидуальным сведениям по данному лицу.
Этот способ на практике выявил несколько недостатков. Например, «гуляют» контрольные соотношения между разделами или появляется необходимость отслеживать сквозную нумерацию сведений. Поэтому, на наш взгляд, предпочтительнее вариант, описанный выше. Если все-таки расчет корректируется данным способом, рекомендуем к уточненке приложить пояснения. В противном случае налоговики могут попросту запутаться.
Сроки сдачи уточненкиЕсли ошибка обнаружена самостоятельно, то при сдаче уточненки страхователю нужно доплатить недостающую сумму взносов и спокойно сдавать расчет. В этом случае чиновники не смогут вас оштрафовать.
- Расчет по страховым взносам
- Корректировка сведений персучета СЗВ-КОРР
- Нулевые отчеты РСВ и СЗВ-М
- Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ
Уточненный расчет по страховым взносам 2019 года нужно передать по правилам, которые не так давно менялись. Знать их необходимо. Ведь своевременная подача уточненки убережет вас от ответственности. Но не автоматически, а при соблюдении определенных требований. Как правильно исправить ошибки и подать уточненку так, чтобы избежать штрафа, мы расскажем ниже в статье.
Сдать уточненный расчет по страховым взносам необходимо, если…Уточненка по взносам, как и по налогам, требуется при занижении суммы к уплате в переданном расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).
Также есть специальные нормы, которые предписывают внести корректировки в первоначальный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:
- 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
- 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
- 300 — итоги по графам 280, 290.
Строка 061 (графы с данными за месяцы) приложения 1 раздела 1 расчета должна быть равна суммам строк 240 раздела 3 расчета (также по месяцам).
Ошибка в указании личных данных работников (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН) также приводит к тому, что отчет признают непредставленным, о чем плательщику взносов налоговый орган должен направить уведомление. В то же время ФНС выпустила разъяснение, согласно которому указание в отчете неактуальных персональных данных физического лица не препятствует приему отчета (письмо ФНС РФ от 16.01.2018 № ГД-4-11/574).
См. «ФНС немного смягчила требования к ошибкам в ЕРСВ» .
Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2018 № ГД-4-11/3209@).
В случае получения уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) или об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным, плательщику взносов необходимо представить уточненный расчет (письмо ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).
Когда уточненка право, а когда обязанность, узнайте .
Подать уточненку надо, соблюдая срокиРасчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.
Если исправления требуются в разделе 3 расчета, который затрагивает персонифицированный учет, нужно соблюдать прописанные сроки. Ведь такие ошибки делают расчет непредставленным (о чем говорилось выше).
После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.
Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и не так давно ставшая возможной блокировка счета .
Больше о сроках подачи обязательного уточнения и их последствиях читайте .
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Штраф за просроченный ЕРСВ платят тремя платежками .
Как сделать уточненку по страховым взносам?Чтобы решить, как сделать уточненный расчет по страховым взносам, используйте для начала ту же форму, что и отчетность с ошибкой.
Подробнее о том, в какой форме нужно составить расчет по страховым взносам, читайте .
На титульном листе отразите порядковый номер корректировки. Чтобы заполнить уточненный расчет, нужно перенести из первоначального все данные, которые не требуют исправления, а также показатели, в которых исправлены ошибки. Исключением является раздел 3. В нем при корректировке заполняют данные только на тех, по кому допущены ошибки. Информацию по физлицам, все данные по которым были изначально заполнены верно, повторно подавать не нужно. По строке 010 раздела 3 также укажите номер корректировки.
Порядок заполнения действующей в 2018-2019 годах формы расчета изложен в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ и в нашей
Даже после сдачи расчета по страховым взносам в инспекцию расслабляться рано. Возможно, в расчете закрались ошибки. Пример корректировки расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года - в этой статье.
На расчет по взносам, который компании сдают в ИФНС с 2107 года, распространяются правила корректировки налоговых деклараций. Если из-за ошибки страхователь занизил сумму взносов, то надо подать корректирующий расчет (п. 1, 7 ст. 81 НК РФ). Если из-за ошибки взносы завышены или неточность на них никак не повлияла, корректировку подавать необязательно. То есть компания сама вправе решать, подавать ее или нет.
Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: в каких случаях надо сдатьЕсть ошибки, которые не влияют на сумму взносов, но которые все же надо уточнить. Это неточности в персональных данных сотрудников (см. таблицу).
Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: когда надо подать
Например, организация забыла отразить в отчете сотрудника. А значит, в отчет не попала его зарплата и сумма взносов с нее. Из-за этого компания занизила взносы. Кроме того, страхователь не отразил персональные данные на сотрудника. Следовательно, надо подать корректировку.
Пример другой ошибки – компания забыла включить в численность застрахованных лиц в подразделе 1.1 и 1.2 сотрудницу в декрете. На сумме взносов такая ошибка никак не отразится. Ее достаточно пояснить, если инспекторы потребуют.
Рассмотрим на примере, как подготовить корректировку РСВ.
Корректирующий расчет по страховым взносам заполняют почти так же, как и другие уточненные декларации. Особенностей не так много. Главное отличие корректировки РСВ за 3 квартал 2017 от первичного расчета – заполнение поля "Номер корректировки" на титульном листе.
Если допущена ошибка в разделе 1 или 2, на титульном листе надо поставить номер корректировки по порядку. Если это первое исправление отчетности - "001", если второе - "002" и т.д.
Далее надо верно заполнить все разделы, что и в первоначальном расчете. Исключение у раздела 3 - заполнить его надо только на тех сотрудников, по которым есть изменения или дополнения (п. 1.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).
Частая ошибка
Компании отражают в отчете пособия, которые они выплатили в прошлом году, а возместили в этом. Из порядка заполнения это четко не следует, но в ФНС считают, что в отчете надо отражать только пособия этого года. Если компания отразила прошлогоднее пособие в расчете, надо подать корректировку.
Обычно встречается два типа ошибок в разделе 3, из-за которых надо подать корректирующий расчет по взносам: компания забыла показать сотрудника, или ошиблась в персональных данных.
Забытый сотрудник . Многие организации не заполняли раздел 3 на сотрудников, которые не получали выплат вовсе или работодатель выплачивал необлагаемые пособия: работников в отпуске за свой счет, декретниц и т.д. Но раз с физлицами действует трудовой или гражданско-правовой договор (независимо от выплаты дохода), то они являются застрахованными. А значит, их надо отразить в разделе 3.
Кроме того, налоговики не принимали отчет из-за некорректных СНИЛС. Чтобы сдать расчет, главбухи исключали проблемных работников из отчетности. Сейчас отчет стоит уточнить.
Чтобы добавить сотрудников в расчет, заполните раздел 3 только на новеньких. Номер корректировки в разделе 3 – "0-". Ведь вы в первый раз сдаете сведения об этих сотрудников. В разделе 1 запишите общие суммы взносов с учетом начислений новеньким.
Неверные персональные данные . Безопаснее исправить данные о сотруднике, если компания в них ошиблась. Налоговики передадут данные из раздела 3 пенсионному фонду. Если какая-то информация будет некорректна, ПФР может неверно отразить данные на лицевых карточках физических лиц.
Если в расчете надо уточнить персональные данные застрахованного лица, раздел 3 нужно заполнить два раза (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).
Показатели раздела 3 расчета заполняют в соответствии с порядком заполнения расчета (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/511@).
Раздел 3 заполните только на сотрудников, по которым исправляете данные. Номер корректировки - 1. То есть такой же, как и на титульном листе. Раздел 1 заполните так же, как и первоначально.
Чтобы у инспекторов не возникло вопросов, почему в корректировке не поменялись сумма взносов, приложите пояснения в свободной форме.
Уточненный расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: что исправить
| Неполные сведения по выплатам |
В сентябре сотрудник ездил в командировку. В расчете за 3 квартал 2017 года не отражены суточные в пределах норм. Взносы не занижены, потому что выплаты сверх лимита показаны в отчете. |
Надо включить суточные в пределах норм в строки 030 и 040 приложения 1 к разделу 1 расчета. Так же следует заполнить все остальные разделы, которые были в исходном отчете. Раздел 3 нужно заполнить только на сотрудника с ошибкой. В строке 040 раздела 3 уточненки надо записать номер, как в первичном расчете, - по порядку или запись из табеля. |
| Неверный код тарифа плательщика страховых взносов | В расчете по взносам за 3 квартал 2107 года неверно указан код тарифа плательщика - 01 вместо 02. Повторно сдан отчет с кодом 01, в котором полностью обнулены все показатели. Из налоговой пришел отказ в приеме - ошибка "Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов совокупной сумме взносов по застрахованным лицам". |
На титульном листе следует поставить номер корректировки - 001, 002 и т. д. в зависимости от того, в какой раз сдаете уточненку. В отчете надо указать верный код тарифа - 01, а остальные сведения переписать из исходного расчета. Компании не нужно было подавать отчет с кодом 01 и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку. Программа проводит сверку суммы взносов в разделе 1 и суммы взносов по всем разделам 3 только первичного отчета. Вероятно, компания сдала отчет с нулями как первичный и не заполнила раздел 3. Сведения в разделах 3 можно не заполнять. |
| Неверный ИНН | В разделе 3 на одного сотрудника указан некорректный ИНН. Отчет прошел проверку, есть уведомление о том, что расчет принят. |
Недостоверные сведения на сотрудника - причина сдать корректировку за 3 квартал 2017 года. Надо заполнить два новых раздела 3. В первом - продублировать сведения из подраздела 3.1, в котором были ошибки. То есть вновь заполнить ошибочный ИНН и другие данные сотрудника. В суммовых показателях подраздела 3.2 поставить нули, то есть в строках 210-250, 280-300. В остальных показателях поставить прочерки или оставьте их пустыми, если оформили отчет на компьютере. По строке 010 запишите номер корректировки "1--". Во втором разделе 3 тоже поставить номер корректировки "1--". В подразделе 3.1 заполнить персональные данные без ошибок, а в подразделе 3.2 отразить выплаты и взносы. |
| Разные коды тарифов при смене режима | С 3 квартала 2017 года утрачено право на УСН, поэтому деятельность переведена на вмененку. Раньше в строке 001 приложения 1 к разделу 1 расчета по взносам заполняли код тарифа 02. Теперь код другой. |
Нужно заполнить столько приложений 1, сколько кодов тарифов применяла компания в отчетном периоде. Отчетный период - 9 месяцев. С начала года - УСН (код 02), а с третьего квартала ЕНВД. Надо заполнить два приложения 1 к разделу 1 расчета. В приложении 1 с кодом 02 надо заполнить заполните выплаты за первые 6 месяцев только в графах 1 строк 030 и 050. В приложении 1 с кодом 03 отразить выплаты с начала 3 квартала и за последние три месяца. |
| Неверный номер корректировки | Инспекторы приняли отчет по взносам за 3 квартал, но позднее выяснилось, что отчет был исходный, а в разделе 3 на одного из сотрудников указан номер корректировки "1--". |
Если в разделе 3 на одного из сотрудников неверно указан номер корректировки - "1" вместо "0", но в расчете нет ошибок, из-за которых занижены взносы, уточненку можно сдать, но не обязательно. Компания подает уточненку, если записала в отчете недостоверные персональные данные. Либо занизила страховые взносы. Так как ошибка не повлияла на взносы, то инспекторы могут выслать требование из-за данной ошибки, достаточно сдать пояснения. |
Чтобы не допускать ошибок, проверяйте расчет заранее:
Сроки сдачи корректировки РСВ за 3 квартал 2017Срок сдачи исправленных сведений зависит от от того, кто обнаружил ошибку.
1. Организация сама нашла ошибку . Кодекс не утверждает срок, в течение которого надо подать корректировочный расчет по взносам. Но затягивать с уточнением не стоит, ведь неправильность могут обнаружить и налоговики.
Исправьте ошибку как можно быстрее. Перед уточненкой заплатите недоимку по взносам и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ). Так налоговики не оштрафуют вас на 20 процентов от суммы недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ).
2. Ошибку обнаружили инспекторы . Налоговики будут проверять расчет по взносам по контрольным соотношениям (письмо ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@). Если они обнаружат расхождения, то потребуют пояснений или уточненки.
Среагировать надо быстро - налоговики дают всего пять рабочих дней. Если опоздаете, инспекторы оштрафуют компанию на 5000 руб. (п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Перед уточненкой также доплатите недоимку и пени - так получится избежать штрафа по статье 122 НК РФ.
Плательщики налогов обязаны каждый квартал составлять и сдавать расчет по страховым взносам. Но поскольку человек – это существо несовершенное, то в отчете могут быть допущены определенные ошибки. В этом случае возникает необходимость выполнить корректировку расчета по страховым взносам.
В каких случаях может понадобиться корректировка?Корректировка единого расчета по страховым взносам необходима в следующих случаях:
Если ошибка была допущена в разделе 3 первоначального отчета, то в корректировочный отчет необходимо вносить сведения только о тех людях, в отношении которых вносятся исправления.
В случае, когда ошибка была допущена не в разделе 3, то корректировка декларации по расчету по страховым взносам состоит изо всех листов первого отчета, не включая раздела 3.
Если допущенная ошибка в расчетном отчете не стала причиной недоплаты в государственный бюджет, то проводить корректировку – это желание работодателя. Налоговые органы в данной ситуации не имеют права требовать подавать исправленный образец отчета.
В некоторых случаях ошибка в отчете может быть всего лишь технической проблемой. Речь идет о налоговых службах, в которых возникли сбои во время передачи данных с Пенсионного фонда в налоговый орган. В результате сбоя в базе налоговиков отсутствуют номера СНИЛС некоторых сотрудников.
Работодатель допустил ошибку в СНИЛСЕсли ошибка в СНИЛС была допущена по вине организации, то ее необходимо исправить в обязательном порядке. Для этого бухгалтер обязан предоставить уточненный вариант расчета, в котором номером корректировки будет «001».
В этом случае корректировка расчета по страховым взносам будет содержать:
К корректировке расчета также необходимо приложить ксерокопии подтверждающих документов. В перечень такой документации входит:
Корректировка сведений осуществляется только в отношении тех подчиненных, в данных которых были допущены ошибки. Осуществлять корректировку расчета по другим работникам нет необходимости.
В расчет не включили мам в декрете до 1,5 летБывает, что бухгалтер не включает в 3 раздел сотрудниц, которые находятся в декрете. Эту ошибку также необходимо исправить в обязательном порядке.
В этом случае бухгалтер составляет корректировочный расчет, номером корректировки которого будет «001». Корректировка расчета по страховым взносам 2017 будет содержать:
Порядок корректировки расчета по страховым взносам в отношении работников, которые взяли отпуск без сохранения заработной платы, является аналогичным.
