Напоминаем вам что с 1 апреля 2016 года начинается отчетный период за первый квартал 2016 года. Сроки сдачи отчетности и формы отчетности зависят системы налогообложения.
Компания БУХпрофи оказывает услуги по составлению и сдаче отчетности за 1 квартал 2016 года. Стоимость составления и сдачи зависит от вашей системы налогообложения и количества операций по расчетному счету, а именно:
- Стоимость нулевой отчетности ООО на УСН составляет 3 500 руб.,
- Стоимость составления нулевой отчетности ООО на ОСН составляет 4 000 руб.
- Стоимость отчетности ООО с оборотами зависит от количества операций по банковской выписке, количества сотрудников, наличия кассовых операций. В среднем стоимость составления и сдачи отчетности ООО с оборотами составляет от 4 000 до 15 000 руб. В данную стоимость для компаний на ОСН входит стоимость подключения и сдача налоговой отчетности через оператора электронного документооборота!
Отчетность для ООО на УСН-6% и УСН-15% за 1 квартал 2016 года
До 20 апреля в территориальное отделение ФСС необходимо сдать форму 4 ФСС. Данную форму требуется сдавать даже если у вас нет сотрудников и форма будет нулевой!
При применении УСН-6% или УСН-15% ежеквартальная налоговая отчетность не сдается, но до 20 апреля ООО на УСН обязаны уплатить в бюджет РФ квартальный авансовый платеж по единому налогу.
До 15 мая в территориальное отделение ПФР необходимо сдать форму РСВ-1 и сведения по персонифицированному учету. Начиная с отчетной компании за полугодие данные сведения содержаться в отчете РСВ-1. Данную форму требуется сдавать даже если у вас нет сотрудников и форма будет нулевой!
Отчетность для ООО на ОСНО за 1 квартал 2016 года
До 20 апреля в территориальное отделение ФСС требуется сдать форму 4 ФСС. Данная форма сдается даже если у вас нет сотрудников и форма будет нулевой!
До 25 апреля в ИФНС необходимо сдать налоговую декларацию по НДС (квартальная форма). Данную форму требуется сдавать даже если у вас нет сотрудников и форма будет нулевой! Начиная с 01 квартала 2014 года ООО на ОСН обязаны сдавать налоговую декларацию по НДС только в электронном виде через оператора электронного документооборота, даже если у вас нулевая декларация! Подробнее о подключении к электронной сдаче отчетности можно узнать в статье: Сдача НДС в электронном виде .
До 28 апреля в ИФНС нужно сдать налоговую декларацию по налогу на Прибыль (квартальная форма). Данная форма сдается в установленный срок, даже если у вас нулевая декларация!
До 30 апреля в ИФНС потребуется сдать налоговую декларацию «Авансы по налогу на Имущество» (квартальная форма). Необходимо сдавать даже если у вас нулевая декларация!
До 15 мая в территориальное отделение ПФР обязано сдать форму РСВ-1 и сведения по персонифицированному учету (отчетность). Начиная с отчетной компании за полугодие данные сведения содержаться в отчете РСВ-1. Необходимо сдавать даже если у вас нет сотрудников и форма будет нулевой!
Читайте, должна ли ваша компания готовить декларацию по УСН за 1 квартал. И какие отчеты за 1 квартал 2016 года обязан сдать упрощенщик.
Декларация по УСН за 1 квартал не подается. Потому что в течение года декларация по УСН поквартально и другие расчеты по упрощенке сдавать обязанности нет. Декларацию за прошлый год компании на УСН в основном уже сдали, крайний срок – 31 марта включительно, ИП на упрощенке должны отчитаться к 4 мая. Теперь сдавать отчетность предстоит только по итогам 2016 года. А за 1 квартал 2016 года нужно только рассчитать и уплатить авансовый платеж по УСН, заполнение декларации по УСН за 1 квартал не производится. Если вы еще не отчитались по УСН за прошлый год, воспользуйтесь этой статьей .
Сдача отчетности за 1 квартал 2016 УСН
Хоть декларация УСН 1 квартал 2015 () и не подается, но сдача отчетности за 1 квартал 2016 УСН на этом не заканчивается. Для упрощенщенщиков есть другие отчеты, которыми компенсируется то, что не сдается декларация по УСН за 1 квартал 2016 года. Это, к примеру, новая отчетность по форме 6-НДФЛ . Не позднее 1 апреля сдаются сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ за 2015 год. Если вы совмещаете упрощенку с вмененкой, то также надо сдать декларацию по ЕНВД за 1 квартал . Если упрощенщик по собственной инициативе или просьбе контрагента выставлял в 1 квартале 2016 года счета-фактуры с выделенным НДС, то по итогам 1 квартала нужно сдать декларацию по НДС. Также данную отчетность представляют упрощенщики, которые являются налоговыми агентами по НДС. Сдача отчетности за 1 квартал 2016 УСН также включает отчеты по форме 4-ФСС и РСВ-1 за 1 квартал.
Кстати, если в 1 квартале 2016 года вы закрыли организацию, то декларация по УСН сдается по общим правилам – по итогам года, а не по итогам 1 квартала 2016 года. Это означает, что вам нужно отчитаться к 31 марта 2017 года, если речь идет про организацию. Или не позднее 30 апреля 2017 года, если закрылся ИП.
Но это не относится к ситуации, когда компания или ИП просто перепрофилировали бизнес, прекратив деятельность, в отношении которой они применяли спецрежим. В этом случае в течение 15 рабочих дней уведомите налоговую инспекцию по форме № 26.2-8 (образец заполнения уведомления о прекращении предпринимательской деятельности на упрощенке - ниже). Вместе с этим подается декларация по УСН, крайний срок – 25-е число месяца, следующего за тем, в котором деятельность на упрощенке была прекращена (ст. 346.23 НК РФ).
УСН: отчетность за III квартал 2016
С 1 октября стартует отчетная кампания за III квартал текущего года. Формы, предоставляемые в налоговую инспекцию, не изменились, зато обновился расчет 4-ФСС. В статье напомним о сроках отчетности для упрощенцев, расскажем об основных изменениях и трудностях, возникающих при заполнении деклараций и обязательных расчетов.
Отчетность в фонды
Раз в квартал страхователи сдают РСВ-1 в Пенсионный фонд и 4-ФСС в Соцстрах. С 2016 года каждый месяц нужно представлять в ПФР форму СЗВ-М.
СЗВ-М
До 10.10.2016 нужно сдать ежемесячную форму СЗВ-М . В нее нужно включить всех лиц, с которыми в сентябре действовали договоры трудового или гражданско-правового характера. Если сотрудник был уволен в сентябре, его также необходимо отметить в СЗВ-М. Отразить в форме нужно и вновь принятых людей.
Важно сдать СЗВ-М своевременно, ведь за нарушение сроков отчетности компаниям грозит штраф в размере 500 рублей за человека (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Таким образом, если на предприятии трудится 50 человек, штраф составит 25 000 рублей. Аналогичный штраф ждет страхователя за недостоверные данные.
4-ФСС
За III квартал следует сдавать форму 4-ФСС в обновленной редакции (Приказ ФСС РФ от 04.07.2016 № 260), которая действует с 01.08.2016. В расчете появилась новая таблица 6.1 .
Таблица заполняется лишь отдельными категориями страхователей, которые в отчетном периоде временно направляли своих работников трудиться по договору у других предпринимателей или компаний. В таблице нужно указать реквизиты принимающей стороны и суммы, заработанные сотрудниками. Таблица 6.1 заполняется при наличии соответствующих показателей.
Напомним, что страхователи в обязательном порядке должны представить в составе 4-ФСС титульный лист, таблицы № 1, 3, 6, 7 и 10.
Сроки для отчета прежние: 20.10.2016 (если вы отчитываетесь на бумаге) или 25.10.2016 (если вы отчитываетесь электронно).
РСВ-1
Крайний срок для данного расчета наступит 15.11.2016 (бумажный вариант). Если страхователи отчитываются электронно, срок продляется до 21.11.2016 (из-за выходного дня дата сдвигается).
В этом году форма не менялась. С введением в действие формы СЗВ-М у Пенсионного фонда появилась дополнительная возможность сверять данные. Специалисты фонда могут сопоставить информацию по застрахованным лицам, указанным в формах РСВ-1 (раздел 6) и СЗВ-М .
В идеале данные должны быть идентичны (ФИО и СНИЛС). В случае расхождений ПФР может запросить пояснения. Однако в некоторых случаях количество работников в РСВ-1 и СЗВ-М может различаться.
Так страхователи сдают СЗВ-М на лиц, с которыми действовали трудовые договоры в отчетном периоде, а в РСВ-1 могут быть включены начисления по уволенным работникам (например, выплата пособий в течение трех месяцев в связи с сокращением).
Отчетность в ФНС
В октябре налоговая инспекция ждет от налогоплательщиков на УСН расчет 6-НДФЛ . В исключительных случаях также потребуется сдать декларации по НДС и налогу на прибыль.
6-НДФЛ
Форму сдают налоговые агенты, которые выплачивают доходы физическим лицам.
Расчет заполняется нарастающим итогом. За 9 месяцев текущего года сдать 6-НДФЛ нужно успеть до 31.10.2016.
НДС
В общем случае компании и ИП на УСН не сдают декларацию по НДС и не платят налог.
- упрощенец выписал клиенту счет-фактуру с выделенным НДС;
- упрощенец выступает налоговым агентом по НДС (ст. 161 НК РФ).
Если в III квартале у налогоплательщика были операции, в результате которых возникла обязанность по уплате НДС, нужно до 25 октября включительно сдать декларацию по НДС.
Важно! В III квартале налогоплательщики должны применять новые коды видов операций по НДС (приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136). Эти коды нужно использовать при регистрации счетов-фактур в книге покупок, в книге продаж и в журнале учета счетов-фактур. НК РФ).
В перечисленных случаях декларацию следует представить до 28.10.2016.
Декларация по УСН
По итогам квартала декларацию по УСН подавать не нужно. Однако не следует забывать, что ежеквартально упрощенщики должны платить авансовые платежи. За прошедший квартал перечислить авансы нужно до 25.10.2016.
Эксперт сервиса Норматив
Рогачева Е. А.
Ответственность за это нарушение сроков представления налоговых деклараций предусмотрена в статье 119 Налогового кодекса РФ. Причем независимо от срока опоздания с декларацией размер штрафа – 5% от неуплаченной суммы налога, но не более 30% от неперечисленной суммы налога по декларации и не менее 1000 рублей.
За нарушение сроков представления декларации фирмы на руководителя или главного бухгалтера наложат штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Протоколы об этих административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов
(п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ).
Чтобы вас не оштрафовали соблюдайте все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.
Организации на общей системе налогообложения сдают отчетность ежемесячно, ежеквартально, по итогам 9 месяцев и за год.
Налоговая отчетность в 2017 году в ФНС и фонды
| Отчетность | Куда сдавать | Периодичность сдачи отчетности и сроки |
| Декларация по НДС | В ФНС | Налоговый период для НДС – квартал. Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Уплата НДС производится равными долями в течение Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты НДС установлены НК РФ: статья 163, статья 174. |
| Декларация по налогу на прибыль | В ФНС | Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально. В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать: Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ. |
| Декларация по налогу на имущество | В ФНС | Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год. Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года. Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Порядок отчетности и уплаты налога на имущество регулируется НК РФ: статья 386, статья 383. |
| Декларация по транспортному налогу | В ФНС | Порядок и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля. Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 357, статья 363. |
| Декларация по земельному налогу | В ФНС | Порядок и сроки уплаты земельного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля. Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 388, статья 397. |
| Форма 6-НДФЛ | В ФНС | Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году: Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее
|
| Единый расчет по страховым взносам | В ФНС | Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально, начиная с первого квартала 2017 года: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. Отчетность сдают все организации, у которых есть работники. Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС Этот расчет почти полностью заменил отчетность |
| Форма 2- НДФЛ | В ФНС | Отчет по налогу на доходы физических лиц по форме Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.* Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.* Если численность сотрудников более 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если менее 25 – в бумажном виде. Порядок сдачи отчетности регулируется НК РФ: пункт 2 статьи 230. |
| Сведения о среднесписочной численности | В ФНС | Организациям необходимо представить сведения |
| Форма 4-ФСС | В ФСС | В 2016 году все ООО с сотрудниками в штате отчитывались в ФСС по итогам квартала, полугодия, В 2017 году отчет по форме 4-ФСС нужно сдать один раз. Отчет по форме 4-ФСС за 2016 год сдается: Вместо отчета по форме 4-ФСС введен Единый расчет по страховым взносам работников, который нужно сдавать в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года. |
| Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний | В ФСС | В 2017 году в ФСС нужно сдавать ежеквартально Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС, начиная с 1 квартала 2017 года: По итогам 2016 года подобный расчет предоставлять не нужно, так как он сдается в составе формы 4-ФСС (см выше). |
| Подтверждение основного вида деятельности | В ФСС | Для подтверждения основного вида экономической деятельности предоставляются документы: Заявление; Справка-подтверждение; Копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год, кроме малых предприятий; Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55. |
| Отчет по форме РСВ-1 | В ПФР | В 2017 году отчет по форме РСВ-1 нужно сдать в ПФР только 1 (один) раз за 2016 год. Крайний срок сдачи РСВ-1 за 2016 год: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде; Не позднее 20.02.2017 в электронном виде. В 2017 года ежеквартальные отчеты по форме РСВ-1 сдавать в ПФР не нужно. Вместо РСВ-1 нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС. |
| Отчетность по форме СЗМ-М | В ПФР | Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М сдается не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Бухгалтерская отчетность в 2017 году в ФНС и Росстат
**Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2016 году
Компании на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию по НДС, если их деятельность входит в список исключений, указанных в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ. В других случаях компания-упрощенец не сдает декларацию по НДС.
Компании на упрощенной системе налогообложения не освобождены от сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.
В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. С ФСС нужно отчитываться за 2016 год по форме 4-ФСС, а далее в 2017 году нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС.
Отчетность упрощенцев по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1 ничем не отличается от отчетности организаций на общей системе налогообложения. О порядке отчетности мы написали выше, смотрите детально в таблице.
Кроме того, организация на УСН, обязана отчитаться и уплатить транспортный и земельный налог, если у неё на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.
Бухгалтерскую отчетность компания на упрощенной системе налогообложения сдает так же, как и компания на ОСНО.
| Отчетность | Куда сдавать | Сроки и порядок отчетности |
| Декларация по УСН | В ФНС | Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена не позднее 31.03.2017 либо в бумажном, либо в электронном виде. На 2 апреля 2018 года перенесен срок сдачи, так как, если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий, праздничный, днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день. Порядок и срок сдачи декларации по УСН установлен в статье 346.23 Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017. Срок уплаты авансовых платежей компанией на УСН: Сроки уплаты авансовых платежей установлены в пункте 7 статьи 346.21 НК РФ. |
