Льготы пенсионерам по земельному налогу. Платят ли земельный налог пенсионеры? Льготы по земельному налогу для пенсионеров

Россияне обязаны платить за находящуюся в собственности землю. Для наиболее необеспеченного населения участки являются средством выживания. Обременять их тощие кошельки дополнительными расходами непростительно.

Власть, осознавая проблему, определила заслуженным и остро нуждающимся в материальной помощи гражданам налоговые послабления. Кому положены льготы при уплате налога за землю и где найти эту информацию?

Ответы находятся в Налоговом кодексе Российской Федерации. В 387 статье документа написано, что этот налог регулируется региональными властями. Местное руководство определяет размер взимаемой за земельный участок платы, как и распределение налоговых льгот между гражданами.

Какие категории граждан имеют право на получение льгот по земельному налогу

Вопрос предоставления гражданам льгот решается муниципалитетом, но не только. Они также даются федеральной властью. Все общегосударственные послабления перечислены в Налоговом кодексе.

Существующее раздвоение, несомненно, полезно. Ведь чем льгот больше, тем лучше для конечного получателя. Часто категории граждан, получающие налоговые привилегии, пересекаются на обоих уровнях. Речь идет о федеральных льготниках, куда входят:

• награжденные Орденом Славы и Герои Труда;
• ветераны войны 1941–1945 годов и участники других военных конфликтов;
• и Советского Союза;
• ликвидаторы катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• люди, облученные радиацией;
• граждане с 1 или 2 группой инвалидности, инвалиды с детства или растящие детей-инвалидов;
• семьи, считающиеся многодетными.

Пенсионеры - обычные граждане и не имеют выдающихся заслуг или влекущих недееспособность физических изъянов, но старость накладывает отпечаток. Здоровье снижается, проявляются множественные заболевания. Да и усердный труд на протяжении всей жизни заслуживает уважения, поэтому им тоже предоставляют льготы при уплате земельного налога.

Федеральные льготы по земельному налогу

Это начальная стадия снижения земельного налога. Механизм назначения льгот физическим лицам описан в 391 статье Налогового кодекса России. Вкратце, из стоимости, полученной при кадастровой оценке участка, вычитают установленную законодательными актами сумму. В 2016 году она составляет 10 000 рублей. Вычет распространяется только на один зарегистрированный в регионе участок.

Право на получение приобретают исключительно федеральные льготники.

В 395 статье Налогового кодекса Российской Федерации рассказывается о льготах по земельному налогу для организаций. Юридических лиц, как и физических, государство поощряет льготами, а в отдельных случаях и вовсе освобождает принадлежащие им земельные участки от налогообложения.

Налог на землю не платят:

• служба исполнения наказаний;
• общества, занимающиеся благотворительной или религиозной деятельностью;
• народности, населяющие Дальний Восток, Север и Сибирь, если использующиеся земли признаются источником сохранения их самобытности;
• организации инвалидов;
• резиденты зон с особыми экономическими условиями.

Налоговым кодексом уплата земельного сбора снижается только на 10 000 рублей. Воспользоваться привилегией смогут граждане, входящие в список федеральных льготников. Остальные послабления даются местными властями.

Для населения Москвы и области льготы и назначаются согласно двум документам:

• физическим лицам - законом г. Москвы №74;
• юридическим лицам - закон № 151/2004-ОЗ.

Граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью и имеющие статус федеральных льготников, получают вычеты в сумме 1 000 000 рублей. О своем праве они заявляют заранее, так как льготы в следующем году назначаются лишь тем, кто подал заявку в году текущем. Чтобы не опоздать, нужно сообщить о себе в Налоговую службу раньше 1 ноября.

Федеральные льготники Санкт-Петербурга вообще не платят земельного налога. Однако местные законодательные документы ограничивают площадь находящихся в собственности земель, освобожденных от налогообложения. Например, для пенсионеров эта цифра составляет 2 500 квадратных метров.

В законе Санкт-Петербурга №617–105 определены льготы следующим категориям граждан:

• служащим в армии;
• вышедшим на пенсию военным;
• лишившимся кормильца;
• государственным служащим.

В Севастополе не платят налог за земли, находящиеся в собственности города. Ветераны Великой Отечественной войны освобождены от земельного сбора в Нижнем Новгороде. Здесь уменьшают налог на 75% дачникам и владельцам участков, расположенных в местах сезонной затопляемости.

В Самаре не оплачиваются участки под жилую застройку площадью менее 600 квадратных метров. Льгота предоставляется федеральным льготникам и инвалидам. Жители Новосибирска, прошедшие ВОВ, освобождены от налога. В то время как платят вполовину меньше установленного размера.

Предприятиям, производящим товары на территории города, налоговая ставка снижена на 1/3.

Только федеральные льготники Ростова-на-Дону не уплачивают земельного налога. Даже семьи с малым достатком обязаны заплатить. Правда, делают они это не в полном объеме. Согласно постановлению местной Государственной Думы от 27 ноября 2005 года они обязаны заплатить 50% установленной суммы. В Саратове льготы те же. Ограничение площади используемого многодетными семьями и пенсионерами участка здесь составляет 1 000 квадратных метров.

Какие льготы в части уплаты налога за земельный участок положены ? К сожалению, столь почетное звание не дает преимуществ в этой категории государственных сборов с населения. Ни в одном законодательном документе они не упоминаются в льготных списках. Однако на налоговые послабления они могут рассчитывать по другим положениям. Например, как люди, достигшие пенсионного возраста.

Некоторые граждане, пользующиеся землей, не признаются налогоплательщиками и ничего платить не должны. Сказанное относится к лицам, арендующим участки или вступившим в право безвозмездного пользования.

Кому причитаются льготы на земельный налог?

Многие пенсионеры имеют в собственности земельные участки, поэтому для них очень важно, как определяется налог на землю для пенсионеров, и нужно ли его вообще платить. Тем более что размер пенсии в России не очень велик.

Земельный налог является разновидностью местных налогов и поступает в местный бюджет. Он устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных органов и обязателен к уплате на территории конкретного муниципального образования. В соответствии с Налоговым кодексом, плательщиками налога на землю являются физические лица и организации, обладающие земельным участком, принадлежащим им на праве собственности, бессрочного пользования или наследуемого владения. Лица, обладающие на землю правом безвозмездного срочного пользования или правом аренды, налог платить не обязаны.

Льготы на земельный налог

Перечень категорий лиц, освобождаемых от уплаты налога на землю, установлен ст. 395 Налогового кодекса. Данной нормой предусмотрено, что от налогообложения могут быть полностью освобождены только физические лица, являющиеся представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении земельных участков, которые используются для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

В Налоговом кодексе также установлены категории лиц, которым налог уменьшается на величину кадастровой стоимости 6 соток принадлежащего им участка. К ним относятся:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I и II групп;
• инвалиды с детства;
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны, ветераны и инвалиды боевых действий;
• лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы и других аварий, установленных законом;
• лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
• лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, а также ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний, учений.

При владении участком большего размера налог уплатить придется, но частично - исходя из стоимости площади, превышающей установленный "шестисоточный" лимит.

Эти правила предусмотрены нормами федерального законодательства. Кроме того, Налоговым кодексом предусмотрено, что при установлении земельного налога органами местного самоуправления могут быть установлены собственные налоговые льготы, например, полное освобождение от обязанности уплаты земельного налога. Из этого следует, что

каждое муниципальное образование самостоятельно определяет, будет ли на его территории действовать освобождение в отношении пенсионеров или нет, а также определяет порядок его применения.

Помимо указанной льготы, законодательством нашей страны предоставлены еще некоторые послабления для данной категории граждан. Например, пенсионеры не платят имущественный налог , причем это установлено на федеральном уровне и действует на всей территории России.

Использование права на налоговые льготы

Для того чтобы узнать, платят ли пенсионеры земельный налог в конкретном муниципальном образовании , необходимо обратиться в администрацию соответствующего района либо в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. Следует помнить, что даже если освобождение предусмотрено нормативными актами муниципального органа, оно не будет применено без соответствующего заявления лица, обладающего таким правом. Кроме заявления в налоговую необходимо будет представить пакет документов, подтверждающих льготный статус налогоплательщика.

Исчисление налога на землю

Как устанавливает Налоговый кодекс, обложению земельным налогом подлежат земельные участки, которые расположены в границах муниципального образования. Налог исчисляется с кадастровой стоимости земельного участка (за минусом стоимости 600 кв.м. данного участка ), определенной по состоянию на 1 января. Если земельный участок образовался в течение года, то налог платится с кадастровой стоимости, определенной на дату постановки участка на кадастровый учет. Все сведения, на основании которых рассчитывается земельный налог для пенсионеров, представляются в налоговые инспекции органами, которые осуществляют кадастровый учет. Налог в отношении участка земли, принадлежащего нескольким лицам на праве долевой собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика соответственно его доле в таком участке.

Обратите внимание! В случае владения 2-мя и более участками, уменьшение налоговой базы производится только в отношении 1 любого участка по выбору налогоплательщика. Информацию о выбранном участке необходимо зафиксировать в уведомлении (образец можно скачать ), которое следует представить в налоговую инспекцию до 1 ноября (для вычета за 2017 год - до 1 июля 2018 г.).

Ставки налога на землю устанавливаются каждым муниципальным образованием самостоятельно, но в любом случае они не могут превышать 0,3 % в отношении:

• сельскохозяйственных земель;
• земель жилищного фонда;
• земель, предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и т.п.;
• ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Налог на остальные земельные участки уплачивается исходя из ставки не более 1,5 %. Уплатить соответствующую сумму за определенный год необходимо не позднее 1 декабря следующего года на основании уведомления, направленного налоговым органом.

22.02.2019, Сашка Букашка

Налоги составляют неотъемлемую часть нашей жизни. Платить их никому не нравится, но делать это нужно, в том числе и в части имущества, например недвижимости или дачных участков. Поэтому любые исключения являются для налогоплательщика той конфеткой, которая может существенно подсластить горькую пилюлю. Но все ли знают, кто имеет льготы на земельный налог и как ими пользоваться?

Заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу

Предоставление льготы на земельный налог инвалидам 3 группы и другим категориям плательщиков носит заявительный характер. Это значит, что они должны самостоятельно принести в ФНС документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы или освобождение от платежа совсем. Подавать такие документы следует по месту нахождения земельного участка. Порядок подачи таких документов и сроки, которые отведены на это, устанавливают местные органы власти.

При этом порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представленных органов муниципальных образований. Вместе с документами налогоплательщик должен предоставить заявление по форме, утвержденной Приказом от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Заполнить его можно как от руки, так и на компьютере. При заполнении от руки необходимо писать заглавными печатными буквами, чернилами черного цвета. На компьютере нужно использовать шрифт размера 16-18. Пустых ячеек быть не должно, поэтому нужно проставлять прочерки, если осталось свободное место.

Заполнение заявления на льготу затруднений вызвать не должно, но для удобства рассмотрим подробнее, как это сделать. Первым заполняется титульный лист, на котором нужно указать:

• ИНН налогоплательщика (необязательно);
• фамилию, имя, отчество полностью;
• данные о месте и дате рождения;
• реквизиты ;
• код инспекции ФНС, куда подается заявление (можно узнать по ссылке).

Нужно обратить внимание, что если плательщик указал свой ИНН, то ему не нужно указывать сведения о документе, дате и месте рождения.

Внизу ставится дата и подпись. Вверху обязательно нумеруются листы, поскольку заявление предназначено для получения льгот сразу по нескольким налогам, и заполнять следует только нужные страницы. Выглядеть корректно заполненное заявление на льготу по земельному налогу пенсионерам (титульный лист, образец 2019 года) будет так:

Далее необходимо заполнить лист заявления о льготе по земельному налогу. Поскольку сам бланк включает в себя несколько обязательных платежей, нужно выбрать и заполнить только те, которые нужны в конкретном случае. Остальные не заполняются и не сдаются в орган ФНС. Поэтому если заполняется только один лист, его номер будет «002». Далее в нем нужно указать:

• кадастровый номер земли;
• тип льготы: имеющая срок действия или бессрочная;
• период действия льготной оплаты или освобождения (обратите внимание, что началом действия льготы является дата выдачи документа, подтверждающего право на нее, ведь человек мог им просто не пользоваться по разным причинам);
• наименование документа, подтверждающего статус льготника;
• реквизиты этого документа.

Заполненный лист будет выглядеть так:

Далее на листе есть место для информации еще об одном участке и, при необходимости, можно заполнить несколько таких листов. В конце заявитель должен поставить подпись и дату заполнения. После чего он может отдавать документы в налоговую службу.

Льготы на земельный налог ветеранам труда и пенсионерам

Вопрос, платят ли земельный налог ветераны труда и пенсионеры, волнует граждан, так как к этим категориям относятся многие плательщики. Еще совсем недавно федеральных преференций для них не было предусмотрено. Но местные власти некоторых регионов исправили это упущение, поэтому точную информацию о том, какая установлена налоговая льгота на земельный участок для пенсионеров, можно получить в территориальных органах ФНС. Например, в соответствии со статьей 5 Решения Курского городского Собрания от 25.11.2005 № 172-3-РС, лица, получающие пенсию и имеющие землю в Курске, должны платить в бюджет только 50 % установленной ставки налога.

Но в декабре прошлого года был принят закон о , в котором также предусмотрена . Теперь налоговая база при расчете уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади их земельного участка. То есть сначала из всей площади земли вычитаются 600 метров, а с кадастровой стоимости оставшейся земли и рассчитывается сбор.

Поэтому обладатели 6 соток, к которым и относится большинство наших пенсионеров, теперь освобождены от уплаты дани государству за свое землевладение.

Приобретая земельный участок, владелец становится не только собственником территории, но и плательщиком земельного налога.

Такой сбор перечисляется в бюджет местного уровня. Его размер устанавливается органами муниципальных образований.

Элементы налогообложения

Прежде чем взыскивать налог законодательные и представительные органы власти в соответствующих актах должны отразить его элементы:

• объект налогообложения;
• кто является налогоплательщиком;
• налоговую ставку;
• базу;
• срок;
• порядок исчисления и уплаты;
• налоговый период;
• единицу обложения (1 кв.м. или 1га).

Кто платит?

Физические лица, организации и индивидуальные предприниматели, использующие любой налоговый режим, имеющие в собственности землю, обладающие правом пожизненного владения, правом постоянного (бессрочного) пользования обязаны перечислять в местный бюджет земельный налог.

Такой платеж не действует, если земля передана по договору аренды или находится на правах безвозмездного срочного пользования.

Ставки

Размер ставки земельного налога устанавливается законами муниципальных образований страны.

Законодательство предусматривает исключения, где ставка не может быть выше 0,3%. Это:

• земли, которые имеют сельскохозяйственное назначение;
• земли, которые предоставлены для животноводства, садоводства, личного подсобного хозяйства;
• земли, которые служат для жилищного строительства;
• земли, которые заняты жилищным фондом.

В налоговом кодексе указано несколько пунктов, согласно которым при целевом использовании земли от такого налога полностью освобождаются:

• учреждения уголовно-исполнительной системы;
• религиозные организации;
• общественные организации людей с ограниченными возможностями. Условие – инвалидов должно быть не меньше 80%;
• предприятия, имеющие в собственности участки, на которых расположены государственные автомобильные дороги.

С полным перечнем можно ознакомиться, изучив соответствующий закон. Срок уплаты земельного налога устанавливают органы местного самоуправления.

Налоговый период составляет один год. Организации самостоятельно рассчитывают размер платежа. Физическим лицам сумму начисляют налоговые органы.

Кто имеет право на льготы по земельному налогу

Если гражданин или предприятие, относятся к одной из этих групп, то необходимо написать заявление и предъявить документы, которые подтверждают право на уменьшение налоговой базы, в налоговую инспекцию по месту расположения объекта.

По категориям плательщиков

Земельный налог имеет множество нюансов и особенностей, которые необходимо знать и понимать владельцам земли.

Для индивидуальных предпринимателей

Если земельный участок эксплуатируется индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, то земельный налог он обязан перечислять в том же размере, что и все остальные.

Например, бизнесмен занимается сельским хозяйством и имеет в собственности землю, на которой выращивает урожай на реализацию.

В этом случае он должен платить в местный бюджет налог вне зависимости от выбранного варианта налогообложения.

Если индивидуальный предприниматель взял участок земли в аренду или безвозмездное срочное пользование, то земельный налог его не касается. Такой платеж осуществляет настоящий владелец земли.

Для физических лиц

Гражданам, которые не являются индивидуальными предпринимателями, также приходится платить земельный налог.

Размер отчислений зависит от кадастровой стоимости земли, которую определяет специальная комиссия.

Для некоторых групп налогоплательщиков предусмотрен и действует ряд льгот:

1. Для ветеранов боевых действий. Данная группа граждан вправе вычитать сумму в размере 10 000 руб. из кадастровой стоимости земельного участка. Получившийся итог умножается на ставку налога и оставшаяся сумма должна быть перечислена в местный бюджет. Если кадастровая стоимость составляет 10 000 руб. или меньше, то налог ветерану боевых действий платить не нужно.
2. Льготы пенсионерам по земельному налогу. Федеральным законодательством такая льгота не установлена. Однако законодательные власти не препятствуют местным муниципалитетам устанавливать свои послабления для некоторых категорий граждан, в том числе пенсионерам. Поэтому наличие или отсутствие льготы зависит от территории, на которой расположен земельный участок.
3. Для многодетных семей. В налоговом кодексе для семей, которые имеют трое детей и больше, льгота по земельному налогу не предусмотрена. Если смотреть статистику по регионам, то послабление в налогообложении для такой категории гражданских лиц встречается редко. Чтобы узнать действуют ли льготы в определенном муниципальном образовании необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Если она есть, то нужно написать заявление и приложить копии документов всех членов семьи.
4. Для военных пенсионеров. Данная категория гражданских лиц также не входит в федеральный перечень льготников по уплате земельного налога. Поэтому наличие такого налогового послабления определяется органами местного самоуправления в каждом муниципалитете.
5. Льготы по земельному налогу для ветеранов труда. Действующие положения федерального закон о земельном налоге включают достаточно большой перечень групп льготников, которые имеют право не перечислять данную выплату. Ветераны труда в этот список не попали. Они обязаны платить налог на общих основаниях. Применение такой льготы решается на муниципальном уровне.
6. Для инвалидов. Люди с ограниченными возможностями не входят в перечень лиц, которые полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Однако для граждан, у которых I или II группа инвалидности, которая была установлена до 2004 года, есть возможность снизить налогооблагаемую базу на 10 000 руб. Это правило касается только одного земельного участка. О действующих на территории муниципального образования льготах по уплате земельного налога необходимо узнавать в местных налоговых инспекциях.

Федеральные льготы

В соответствии с налоговым кодексом база налога снижается на сумму в размере 10 000 рублей на одного плательщика, который в собственности имеет земельный участок.

Следующие группы налогоплательщиков имеют право на уменьшение налоговой базы:

1. Герои СССР, герои России, полные кавалеры ордера Славы.
2. Инвалиды с детства, граждане, которые имеют I или II группы инвалидности, которые были установлены до 01.01.2004 г., инвалиды III группы.
3. Граждане, которые перенесли лучевую болезнь, а также физические лица, ставшие инвалидами вследствие проведения различных работ, связанных с ядерными установками.
4. Инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, боевых действий.
5. Граждане, которые имеют право на получение поддержки социального характера в соответствии с действующими законодательными актами, связанными с аварией на Чернобыльской АЭС, аварией на производственном объединении «Маяк», ядерными испытаниями на Семипалатинском полигоне.
6. Физические лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия, устранении аварий на ядерных установках.

Граждане и общины, которые относятся к коренным малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока России полностью освобождаются от уплаты земельного налога.

Но при условии, что принадлежащие им участки эксплуатируются для промыслов, хозяйствования, сохранности их традиционного жизненного уклада.

Местные льготы

Земельный налог – платеж, который идет в местный бюджет муниципального образования. Поэтому именно власти на местах имеют право разрабатывать и принимать дополнительные льготы.

Чтобы узнать о том, какие послабления действуют на определенной территории, следует обратиться за консультацией в представительные органы по месту расположения земельного участка.

Льготы для юридических лиц

Предприятия, которые имеют в собственности земельный участок, являются плательщиками земельного налога.

Некоторые участки не подпадают под объект налогообложения. Например, земля, на которой расположен водный объект, лес, заповедник.

Юридические лица вправе получить льготы, которые полностью или частично освободят предприятие от перечисления в бюджет земельного налога.

Федеральные льготы

Ниже перечислены земельные участки, которые не подлежат налогообложению:

• земля, изъятая из оборота в соответствии с действующим законодательством России;
• участки, на которых расположены объекты культурного и архитектурного наследия, историко-культурные заповедники;
• охраняемые государством природные территории;
• земля, на которой расположен водный фонд, находящийся в собственности государства.

Местные льготы

Предприятия, которые не имеют в собственности земель, которые полностью или частично освобождаются от уплаты земельного налога, могут обратиться в муниципальные органы власти.

Там можно узнать о действующих льготах и послаблениях для юридических лиц, земли которых располагаются на определенной территории.

Что для этого нужно

Чтобы получить льготу по земельному налогу необходимо обратиться с соответствующим и подтверждающими это право документами в налоговую инспекцию.

Например, для пенсионеров – пенсионное удостоверение, для ветеранов боевых действий – соответствующее удостоверение. Специалисты сообщат обо всех особенностях и действующих правилах по данному платежу.

Налог на землю – местный налог, его размер, условия оплаты, принятые льготы устанавливают власти субъектов России.

Процентная ставка по налогу на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка. Ее определяют, используя оценку земли, которая рассчитывается в процентном соотношении к рыночной стоимости.

Налоговый период – один календарный год. Когда этот срок заканчивается, назначается налоговая база к уплате.

Если организация или физическое лицо своевременно не перечисляет налог в местный бюджет, то налоговая инспекция отправляет с указанием размера долга и пеня за просроченный платеж владельцу земли.

Для местных бюджетов земельный налог – важный источник доходов. Данный платеж обязаны осуществлять как юридические, так и физические лица.

Граждане и организации должны владеть актуальной информацией о размере, ставках, предоставляемых на федеральном и местном уровне льготах.