Предприятие, организация, индивидуальный предприниматель, которые осуществляют свою деятельность с помощью кассовых операций, должны соблюдать кассовую дисциплину, выполнять правила проведения операций с наличностью и документами, соблюдать лимит кассы. Контроль за порядком ведения всех дисциплин возложен на обслуживающий банк и налоговые органы.
Лимитом кассы называется регламентируемая, максимально допустимая сумма наличности, присутствующая в кассе на конец дня. На сегодняшний день предусмотрено, что лимитный остаток субъекты определяют самостоятельно, но в соответствии с установленной формулой. Денежные средства, накопленные в кассе сверх лимита, должны быть зачислены на расчетный счет. Существуют исключения, дозволяющие превышение лимита. Это дни выплаты зарплаты, стипендии, социальных выплат, праздничные дни и выходные.
Зачем необходим расчет?
Расчет лимита остатков кассы необходим для определения и утверждения, путем подписанного приказа или распоряжения, максимальной суммы наличности,
для соблюдения законов РФ по налоговой отчетности и порядку ведения кассовых операций. Положение о лимите установлено для всех юридических лиц, в том числе обособленных подразделений, у которых открыт банковский счет.
Большинство расчетов между субъектами должно проводиться в безналичном виде, через расчетный счет. Из лимитных кассовых средств осуществляются наличные выплаты:
- зарплаты и пособий;
- на потребительские нужды ИП, без учета нужд на предпринимательскую деятельность;
- оплату товаров и услуг сторонних организаций (кроме ценных бумаг);
- выдачу средств под отчет работникам организации;
- возврат средств за неоказанные услуги, невыполненные работы, ранее оплаченные наличными средствами, но возвращенные товары.
На другие цели наличные не тратятся. Все средства сверх лимита передаются в банк, на расчетный счет. Все операции, связанные с соблюдением кассовой дисциплины, осуществляются кассовым работником с соответствующими правами и обязанностями, регламентируемыми должностными обязанностями, под роспись.
Как осуществить расчет — об этом говорится в видео. Приглашаем посмотреть.
Расчет лимита, исходя из наличной выручки
Наличная выручка объединяет весь наличный объем, принятый в кассу
за оказанные услуги, проданные товары, осуществленные работы. При расчете лимита вновь созданной организации во внимание принимается ожидаемый объем наличности.
Формула расчета лимита кассы такова:
- О — в данном случае, объем выручки;
- Р — расчетный период;
- Пи — период инкассации в банк;
- Л — полученный лимит.
Расчетным периодом может считаться любой период в пределах трех месяцев (92 рабочих дня). Это может быть неделя, месяц или один день, в том числе пиковых поступлений. Объемом считается сумма всей выручки за указанный период. Периодом инкассации считается периодичность передачи наличных денег в банк. Это может быть ежедневной процедурой или проводиться реже, но не более чем раз в 7 дней. Причем, для субъектов, на территории расположения которых нет обслуживающего банка (имеется ввиду населенный пункт), период увеличивается до двух недель.
Например, расчетным периодом считаем неделю с 12 по 19 сентября. Сумма всей выручки за это время составила 280000 рублей. Инкассация в банк производится каждые три дня. Тогда, лимитом кассы будет:
280000:7*3=120000 рублей
Периодичность сдачи в банк совершенно не обязательно исполнять, руководствуясь данным правилом. Это можно делать чаще или реже, исходя из установленного графика или нужд организации.
По правилам настоящего времени, руководитель организации или индивидуальный предприниматель вправе устанавливать лимит по кассе самостоятельно и так часто, как этого требует динамика работы. Главное, правильно рассчитать показатели и издать приказ о установлении соответствующего лимита.
Данный приказ, или распоряжение, являются главным документом для предъявления контролирующим органам в ходе проверки соблюдения кассовой дисциплины. Проще говоря, если появилась необходимость в значительном увеличении лимита кассы, необходимо взять для расчетов подходящий период сдачи выручки (увеличенной) и издать новый приказ после пересчета формулы.
Если наличная выручка отсутствует
Организации, не принимающие в собственную кассу выручку за услуги, продажу товаров и выполненные работы, а ведущие расчеты безналичным способом, тоже имеют лимит кассы на расходы хозяйствующего объекта. Расчет лимита кассы при отсутствии наличной выручки происходит следующим способом:
В этом случае сохраняется вся структура, за исключением пункта Пп. Он означает период между получением (снятием) денег в банке. Список разрешенных наличных выплат из кассы тот же, что и для организаций с наличной выручкой, кроме фонда заработной платы и пособий.
Рассмотрим пример расчета лимита кассы. Кассир, для хозяйственных нужд, раз в неделю (раз в пять рабочих дней) снимает деньги в банке. Расчетным периодом удобно взять любую неделю (пять рабочих дней). Допустим, было снято 10000 рублей. Тогда лимит кассы рассчитываем так:
10000:5*5=10000 рублей
Ограничения по интервалу между получением наличных денег в банке и выбору расчетного периода сохраняется (7 и 92 дня). При расчетах лимита кассы часто получаются дробные значения. Показатель в этом случае определяется в целых рублях. Необходимо округлить цифру в сторону увеличения.
На что нельзя расходовать наличность?
Банком РФ определен список целей, запрещенных к финансированию из средств, поступающих в кассу в виде наличности:
- Операции с ценными бумагами.
- Оплата аренды недвижимости.
- Возврат и выдача займов.
- Осуществление выплат по выигрышам в азартных играх, проведенным лотереям.
На эти цели используется наличность, снятая с банковского счета организации. Наличный расчет ограничивается суммой в 100 тысяч рублей по одному договору.
Что будет, если лимит кассы не установлен
Если нет документа (приказа), подтверждающего его официальное установление для субъекта, то вся выручка (наличность), находящаяся в кассе на момент проверки, будет считаться сверхнормативной. Представитель банка или налоговый работник, обнаруживший нарушение по части превышения лимита, фиксирует факт нарушения в соответствующем документе, после чего передает его в ИФНС. На ее основании выносится постановлении о нарушении и налагается штраф. Для должностного лица он предусмотрен до 5 тысяч рублей, для организации — до 50 тысяч рублей.
Не является нарушением хранение в кассе без установленного лимита денежной наличности, предусмотренной для выплаты зарплаты, пособия. Главное — уложиться с выдачей в трехдневный срок, начиная с дня получения денег в банке.
Прочие нарушения лимита кассы
Также в список нарушений по лимиту входят:
- накопление средств в кассе свыше установленного лимита;
- неоприходование поступившей наличности в кассу;
- нарушения порядка хранения наличных средств;
- расчеты наличными средствами сверх лимитированных пределов.
Плановая проверка в организациях по правилам ведения кассовых операций контролирующими органами должна осуществляться не реже одного раза в два года, но это не значит, что они не имеют право проверять кассовую дисциплину чаще. Лимита и ограничений на повторные проверки нет. При этом налоговики проверяют саму кассовую дисциплину, а обслуживающие банки — первичные документы, на основании проведения финансового мониторинга.
Итак, и предприниматели, и организации не могут хранить денежные средства в кассе сверх установленных норм. «Излишняя», сверхнормативная, выручка, подлежит передаче в банк, на расчетный счет. Каждый субъект рассчитывает свой лимит самостоятельно, ориентируясь на утвержденные формулы. Конечно, произвольно установить нужную сумму лимита невозможно, но можно приблизить лимит к желаемой цифре, оперируя необходимыми значениями. А также разрешено устанавливать лимит столько раз, сколько необходимо.
С 01.06.2014 года действует новый согласно Указания ЦБ РФ от 01 июня 2014 г. № 3210-У. Он рекомендует пример расчета лимита остатка. На примере дан расчёт кассового остатка лимита.
Порядок ведения кассовых операций распространяется на:
- на любых юридических лиц;
- на юридических лиц, перешедших на .
Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
Лимит кассы ИП и малое предприятие может не устанавливать . Т.е. хранить любое количество денег в кассе.
Бесплатно вести кассовую книгу в электронном виде
Лимит остатка наличных денег
Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег (далее - лимит кассы)
Лимит остатка наличных денег это - максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня.
Как пересчитать лимит по кассе
У всех компаний, кроме малых, осталась обязанность соблюдать лимит. Не изменились и формулы для его расчета. Но зато теперь у предприятий есть выбор - считать лимит исходя из наличной выручки или исходя из наличных расходов (п. 2 Указания № 3210-У). Другими словами, компания, у которой есть наличные поступления, может взять для расчета формулу, привязанную к сумме наличных трат. Притом что раньше воспользоваться ею могли только компании, у которых вообще не было наличной выручки.
Если компания не установит лимит, он считается нулевым, а любая сумма наличных в кассе - сверхлимитной. Максимальный штраф за это - 50 000 руб.
Получается, вы можете посчитать предельную сумму наличных по двум формулам, выбрать более выгодный вариант и утвердить новый повышенный лимит. Так, если наличная выручка в компании незначительна, выгоднее установить лимит исходя из суммы расходов, а не доходов.
В то же время для компаний, у которых нет наличных поступлений, новый порядок ничего не меняет. Ведь эти организации в любом случае не смогут воспользоваться формулой, привязанной к доходам.
Устанавливать лимит кассы нужно в рублях без копеек. В этой части правила не поменялись. Но по каким правилам округлять итоговую сумму, если она получилась в рублях и копейках, новое Указание умалчивает. Поэтому остается ориентироваться на разъяснения ФНС России по старому кассовому порядку. Из них следует, что округлять лимит нужно по правилам математики (письмо ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116@). То есть сумму меньше 50 копеек нужно отбросить, а сумму в 50 копеек и больше округлить до рубля. Рекомендации по округлению приведены выше.
Новый лимит кассы компания вправе утвердить на любой период, не обязательно на год и выпустить . Либо можно не указывать срок, в течение которого действует лимит. Тогда не понадобится отслеживать сроки действия лимита наличных денег в кассе и периодически его переутверждать.
Если вы решили пересчитать лимит по более выгодной формуле, приложите к новому приказу приложение с расшифровкой расчета. Тогда на проверке не понадобится вспоминать, откуда взялась итоговая сумма лимита, и доказывать налоговикам, что его рассчитали без ошибок.
Как рассчитать лимит остатка денежных средств в кассе вновь созданной организации
Если организация создана недавно, то лимит определяйте по формуле исходя из ожидаемой наличной выручки, а при ее отсутствии – ожидаемого объема выдачи наличных денег. Такой порядок следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Пример 1: Как посчитать лимит кассы при наличии выручки
Для расчета лимита компания выбрала период с 27 января по 14 апреля 2014 года (55 рабочих дней). Право самостоятельно выбрать период для расчета лимита дает . За этот период наличная выручка - 287 500 руб. Затраты, оплаченные подотчетниками, и другие наличные расходы (кроме зарплаты) составляют 550 700 руб. Компания сдает выручку в банк каждые три дня.
Размер лимита исходя из наличной выручки равен:
15 682 руб. (287 500 руб. : 55 дн. x 3 дн.).
Сумма лимита исходя из наличных расходов составила:
30 038 руб. (550 700 руб. : 55 дн. x 3 дн.)
В данном случае компании выгоднее установить лимит на основании наличных расходов.
Пример 2: Как рассчитать лимит кассы при отсутствии выручки
Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Это может быть период:
- который предшествует проведению расчета (например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал текущего года);
- в котором поступление наличных денег было максимальным (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
- аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на III квартал 2014 года производите на основании показателей III квартала 2013 года).
В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если в выходные и нерабочие праздничные дни предприниматель или организация работает, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период. (пункт 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.)
Получившееся значение лимита можно округлить до полных рублей (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).
ООО "Газпромметалл" закупает металл у населения. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года.
В фирме установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).
Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.:
- в январе – 960 000 руб.;
- в феврале – 800 000 руб.;
- в марте – 1 040 000 руб.
Допустимый лимит остатка наличных денег в кассе: 150 000 руб. (2 800 000 руб. : 56 дн. × 3 дн.).
Срок действия лимита остатка в кассе
Указание N 3210-У не содержит срока, на который должен быть установлен лимит остатка наличных денежных средств в кассе, а также случаи его изменения.
По мнению специалистов Банка России, изложенному в Письме от 15.01.2012 г. N 36-3/25 , лимит остатка наличных денежных средств может быть пересмотрен по мере необходимости, например, в случае изменения поступлений наличных денежных средств за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги или в случае изменения объема выдачи наличных денег.
| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме |
Удобнее всего такой способ – приказы о лимитах забирают в головных офисах кассиры подразделений. Они должны поставить свою подпись на бланке, который будет храниться в головной фирме. Второй способ – приказ передается лично на руки руководству подразделений. Порядок действий в случае превышения Превышение кассового лимита является проблемой для субъекта малого предпринимательства. Все предприятия обязаны придерживаться порядка ведения операций по кассе. А такие правила предусматривают, что банки устанавливают для фирмы лимиты остаточных сумм на конец дня. Для этого предприятие каждый год должно сдавать расчеты по форме 0408020 (Положение № 14-П) в обслуживающие банковские учреждения. Подавать форму нужно в 1 банк, а после расчета сумму лимита будет сообщено в иные обслуживающие учреждения. При превышении лимита назначается штраф, который может достигнуть 40-50 тыс. для компании, и 4-5 тыс.
Лимит кассы: соблюдать или отказаться
Оформление приказов Принятое решение хозяйствующего субъекта о способе расчета лимита, его размере и сроке действия необходимо описать в локальных актах, официально оформить распорядительным документом и хранить в предусмотренном порядке. Здесь вы можете скачать бланки приказов об установке и отмене размера остатка в кассе Как правило, издается приказ об установлении кассового лимита и порядке его определения.
Расчет переходящего остатка обязательно прилагается к распоряжению для понимания того, как была получена утвержденная цифра. Согласования с банком не требуется, достаточно подписи руководителя организации.
Если в течение года возникнут объективные основания для изменения суммы (например, увеличение выручки или же сокращение производства), то ее можно пересмотреть в любой момент, издав новый приказ.
Лимит кассы: нормативная база и сроки установления лимита
Установление по собственной инициативе лимита осуществляется и малыми предприятиями и физическими лицами со статусом индивидуального предпринимателя, чтобы обеспечить внутренний контроль и сохранность денег. В такой ситуации учтите – если установлено лимит, компания обязуется его соблюдать, а все средства свыше нормы сдавать в банки.
Иначе будут применяться нормы КоАП. Лимиты денежных средств в кассе устанавливаются на основании распоряжения руководителя предприятия. В распоряжении прописывается сумма лимита и дата, с которой он будет действовать.
Раскрывают также правила определения лимитных сумм.
Лимит остатка кассы на 2018 год
РФ. В распоряжении необходимо прописать сумму лимита, дату, с которой он вводится в действие. Кроме того в распоряжении или в приложении к нему нужно раскрыть порядок расчета суммы лимита.
Скачать Образец приказа об установлении лимита кассы Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У):
- по объему поступлений наличных денежных средств;
- по объему выдачи наличных денежных средств.
- Расчет лимита по объему поступлений наличных денежных средств (для организаций (ИП), у которых есть наличная выручка)
Лимит = Поступления / РП х Дн
- Поступления – сумма поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период, выраженная в рублях.
Как рассчитать лимит кассы в 2017 году?
Их отличие состоит в том, что в одном случае за основу берутся данные о наличной выручке, во втором – сведения о наличных расходах. При этом нет прямого указания на то, какая формула предпочтительнее для той или иной организации.
Внимание
Это означает, что теперь хозяйствующие субъекты вольны сами решать, какой способ расчета использовать, и могут выбирать для себя наиболее удобный и выгодный вариант. При расчете исходя из наличной выручки используется следующая формула: L = V / P * N, где
- V – это поступившая выручка в виде наличных денег за определённый период времени.
Для вновь образованных организаций учитывается предполагаемый заработок.
Лимит кассы
Фиксированный остаток разрешается превышать только в период выдачи стипендий, заработной платы, пособий и прочих выплат, а также в праздничные и выходные нерабочие дни (при условии осуществления операций в эти дни). Установление лимита позволяет уменьшить величину наличности в обращении, что значительно упрощает осуществление денежных операций.
Указанием ЦБ РФ №3210-У определено, что предельно допустимый размер наличных средств на конец дня рассчитывается организациями самостоятельно, но с использованием утвержденных формул. Данная мера, с одной стороны, регламентирует порядок расчета переходящего остатка, а с другой – позволяет приблизить его к «удобной» величине для конкретного субъекта.
Если организация не имеет утвержденного лимита, то он считается нулевым. А это значит, что хранить денежные средства в кассе нельзя.
Что такое лимит кассы на предприятии
Желательно пересмотреть лимит, если меняется объем поступивших денежных сумм за реализованный товар или объем выдачи средств (согласно Письму Центробанка от 15 февраля 2012 № 36-3/25). Если фирма имеет обособленное подразделение, то установление лимита наличности осуществляется с учетом такой информации: В том случае, когда обособленное подразделение сдает наличность на счет в банке Что открыт компанией, лимиты устанавливают в соответствии с правилами, которых придерживается сама фирма (абзац 4 пункта 2 Указания № 3210-У) Если подразделение сдает наличность в кассу предприятия То компанией устанавливаются лимиты остатков денежных сумм с учетом лимита остаточной суммы, что установлена такому подразделению (абзац 5 пункта 2 Указаний) Рассмотрим особенности составления приказа о лимитах. Подпись на таком документе ставит руководство предприятия.
Инфо
Однако такое количество дней не может быть меньше 1 и больше 92. Указанные дни являются рабочими. Количество дней между днями получения по чеку наличных в банке следует определять в пределах 7 рабочих дней и указывать в расчете именно в рабочих днях.
Если же предприятие или его обособленная структура находится в местности, где отсутствуют банки, то такой период может быть увеличен до 14 рабочих дней. Указанный интервал определяется предприятием самостоятельно. Его можно определять произвольно в указанных пределах или же исходя из фактического интервала получения наличных в банке, но с обязательным учетом указанных пределов. В указанный интервал не включаются дни получения наличных для выплаты заработной платы, стипендий и прочих выплат в пользу работников.
Кто устанавливает лимит кассы организации и каким образом
Расчетным периодом признан первый квартал прошлого года. Организация осуществляет деятельность 5 дней в неделю.
Объем расходов наличности за указанный период составил 1 600 000 рублей. Выполним действия:
- Рассчитаем количество дней в рассматриваемом квартале: в январе рабочих дней было 15, в феврале – 19, в марте – 22.
Итого: 56 дней.
- Согласно данным бухгалтерского учета, сумма расходов за январь составила 520 тыс. р., за февраль – 268 тыс. р., за март – 812 тыс. р.
- Вычислим лимит кассы на первый квартал: Л = 1 600 000 ÷ 56 × 3 = 85 714 р.
На основе расчетов руководитель предприятия установил предельно допустимую сумму на каждый рабочий день в размере 86 000 рублей.
В этом случае нужно иметь в виду, что если лимит остатка наличных установлен, то организация (ИП) обязана его соблюдать, то есть сверхлимитную наличность сдавать в банк. В противном случае ей грозит административная ответственность. Лимит остатка наличных в кассе устанавливается распоряжением руководителя, согласовывать с банком или с налоговой его не нужно. Расчет лимита кассы[править | править код] Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У): по объему поступлений наличных денежных средств по объему выдачи наличных денежных средств Расчет лимита по объему поступлений наличных денежных средств[править | править код] Расчет лимита кассы по объемы поступлений наличных денежных средств проводят организации, у которых есть наличная выручка.
Значит, переходящий остаток для этой организации составит:
- L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (производим округление до целых рублей).
Вторая формула расчета исходя из наличных расходов удобна в использовании, когда у хозяйствующего субъекта поступления в кассу несущественны или же вообще отсутствуют: L = R / P * N, где
- R – это выданные наличные деньги за определенный период в рублях, не считая следующих выплат: заработная плата, отпускные, пособия, стипендии и др. Впервые созданные организации используют для расчета ожидаемый размер выдачи.
- P – промежуток времени в рабочих днях, за который выданы денежные средства.
Он может составлять от 1 до 92 дней.
- N – временной период получения наличных денег в банковском учреждении (без учета сумм заработной платы, пособий и пр.).
Лимит остатка наличных денежных средств в кассе Лимит остатка наличных денежных средств в кассе (далее лимит кассы) – это предельно допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе на конец рабочего дня. Если организация или ИП работает с денежной наличностью, то в начале года появляется обязательство утвердить лимит кассы.
И только в пределах данного лимита можно хранить деньги в кассе. Если регистрация организации и ИП приходится на середину года, то лимит рассчитывается из расчета предполагаемой выручки. 2 Как рассчитать лимит кассы? С 01.06.2014 расчет лимита кассы производится двумя вариантами, при этом выбрать можно наиболее оптимальный для вас. Формула расчета лимита кассы исходя из наличной выручкиЛК = ОН / РП * ПВ,ЛК – лимит кассы, руб.ОН – объем наличности за расчетный период, руб.РП – расчетный период, за который определяется объем наличности, раб.
Лимит остатка денежных средств в кассе — это максимальная сумма наличных денег, которая может находиться в кассе организации. Все деньги свыше этой суммы должны инкассироваться в банк. Лимит остатка устанавливает руководитель организации распоряжением или приказом, в банк предоставлять его не нужно. Если лимит не определен, то он считается нулевым.
ИП и лимит остатка наличных денег могут не устанавливать с 01.06.2014 г. Они могут хранить в кассе любую сумму наличных денег без ограничений.
Лимит остатка денежных средств в кассе рассчитывается двумя способами:
- из объема поступления выручки;
- из объема расходования наличных.
Какой способ выбрать определяет организация самостоятельно.
Лимит исходя из объема поступления наличной выручки
Рассчитывается по формуле:
L = V/P * N
где
V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
P — расчетный период в рабочих днях, за который учитывается наличная выручка (не более 92 рабочих дня).
N — период времени между днями сдачи в банк наличной выручки в рабочих днях. Период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае нахождения организации в населенном пункте, в котором отсутствует банк — 14 рабочих дней.
- Для округления лимита остатка наличных денег до рубля, могут применяться правила математического округления, так и в меньшую сторону.
- Расчетный период, за который определяется лимит кассы, может быть любой. Например, аналогичный за прошлый год или период, в котором была максимальная выручка или предшествующий настоящему периоду.
Пример : ООО «Кардинал» решило рассчитывать лимит остатка кассы по объему наличной выручки, для расчета взят месяц декабрь за прошлый год. Магазин организации работает без выходных, поэтому расчетный период — 31 день. Выручка магазина за декабрь составила 5 325 430,68 рублей. Инкассация выручки происходит каждый день.
Получается вот такой расчет лимита:
5 325 430,68: 31 х 1 =171 788,09 рублей. Округляем до рублей — 171 788 рублей. Вот такой лимит наличных утверждает руководитель ООО «Кардинала» в своем распоряжении.
Лимит исходя из объема расходования наличных
Есть фирмы, у которых нет наличной выручки, они не занимаются розничной торговлей, общественным питанием, но, например, скупают у населения какие-либо товары за наличный расчет. Такие фирмы раcсчитывают лимит вторым способом: исходя из объема израсходованных наличных денег.
Лимит рассчитывается по формуле:
L = R/P * N
где L — лимит остатка наличных денег в рублях;
R — объем выданных наличных денег, за исключением заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях;
P — расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (не более 92 рабочих дней);
N — период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег, за исключением заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк — 14 рабочих дней.
Пример: ООО «Мариус» занимается приемом металолома у населения. За предыдущий квартал (апрель. май, июнь) кредитовый оборот по счету 50 (без учета выплаты зарплаты, пособий и прочих выплат работникам) составляет 1 420 050 рублей. Организация работает 5 дней в неделю — 64 дня за квартал. Деньги по чеку в банке фирма снимает 1 раз в 3 дня.
2 420 050: 64 х 3 = 113 439,84 рублей, округляем до рублей — 113 440 рублей составляет лимит наличных, который руководитель утверждает на новый период.
Как рассчитывают лимит вновь созданные организации
Вновь созданные организации определяют лимит остатка денежных средств в кассе не из фактической наличной выручки, а из предполагаемой . Если у организации нет выручки, она рассчитывает лимит не из фактического объема выдачи наличных денег, а из предполагаемого .
Новые способы расчета лимита установлены Центробанком РФ с 01.06.2014 г., поэтому старый лимит лучше переутвердить новым приказом.
Расчет лимита для обособленных подразделений
Лимит остатка денежных средств в кассе для обособленных подразделений зависит от того, куда сдает выручку обособленное подразделение:
- выручка сдается на расчетный счет в банк — в этом случае лимит рассчитывается обособленным подразделением самостоятельно, независимо от головной компании.
- выручка сдается в кассу головной компании, а только потом в банк — в этом случае головная компания рассчитывает общую сумму лимита и для себя и для обособленного подразделения. Приказ об установленном лимите передается в обособленное подразделение.
Превышение лимита
Если в кассе окажется на конец дня остаток выше установленного лимита (по кассовой книге), то за это предусмотрены штрафы (ст. 2.4 и 15.1 КоАП):
- на организацию — 40 000 — 50 000 руб,
- на должностных лиц — 4 000 — 5 000 руб.
Чтобы не превысить лимит остатка денежных средств в кассе на конец дня, можно выдать деньги под отчет, а на следующий день вернуть их в кассу.
Проверяют кассовую дисциплину и привлекают к административной ответственности налоговые органы (ст.23.5 КоАП). Привлечь к ответственности можно только в течение двух месяцев со дня совершения нарушения, а не со дня обнаружения (ст.4,5 КоАП), так как нарушение не является длящимся.
Разрешается накапливать наличные сверх лимита:
- При выплате зарплаты, социальных пособий. Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам зарплаты, стипендий и другим выплатам не может превышать 5 рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты).
- Если организация работает в выходные и праздничные дни.
Лимит можно устанавливать на любой срок — месяц, квартал, год. Не обязательно его ежегодно пересматривать, если лимит устраивает организацию.
Каждое предприятие, оперирующее в своей работе наличными деньгами, должно понимать, что нежелательно хранить все имеющиеся средства в собственной кассе. Существует определенный лимит кассы – предельная сумма, которая на конец дня может оставаться в денежном хранилище организации. Все средства свыше этой нормы являются сверхлимитными и подлежат передаче в банк для размещения на расчётном счёте фирмы.
Бухгалтерия предприятия самостоятельно рассчитывает лимит наличных денег в кассе, основываясь на формулах из Положения ЦБ РФ от 12 ноября 2011 г. № 373-П. Утверждать получившуюся цифру в обслуживающем банке необходимости нет, достаточно зафиксировать её в распорядительном документе за подписью руководителя организации. Например, в специально выпущенном приказе об установлении лимита кассовых остатков. Согласно порядку ведения кассовых операций эта обязанность распространяется на все организации, работающие с «наличкой», однако с 1 июля 2014 года предприятия малого бизнеса и индивидуальные предприниматели от неё освобождаются.
Сверхлимит в кассе
Ответственность за расчёт лимита остатка кассы и его соблюдение несёт сама организация, а контроль за кассовой дисциплиной фирмы возложен на банк. Если в ходе проверки (которую банк обязан проводить не реже 1 раза в 2 года) выявлено нарушение, банк фиксирует его и уведомляет налоговую инспекцию по форме № 0408026. Решение о привлечении фирмы к административной ответственности принимает ИФНС.
Что подразумевают под нарушением кассовых остатков:
- если в организации отсутствует приказ о лимите, то есть он не установлен, любые деньги в кассе, кроме «зарплатных», будут сверхлимитными;
- накопление суммы, превышающей предельную, является прямым нарушением лимита;
- запрещено хранить наличность, не проведённую по приходным документам;
- денежные средства на заработную плату и другие выплаты сотрудникам не считаются сверхнормативными, при условии, что они будут выданы работникам в 3-дневный срок.
Любое из этих нарушений карается административным штрафом в размере 40–50 тыс. руб. с организации и 4–5 тыс.руб. с должностного лица. Именно поэтому важно не только соблюдать норму остатков наличности, но и правильно её рассчитать, исходя из объёмов денежных поступлений кассиру предприятия за определённый период.
Формулы расчёта лимита кассы предприятия
Центробанк в своём Положении №373-П предлагает 2 формулы расчёта лимита кассы предприятия: для организаций, получающих денежную выручку, и для фирм, у которых поступление наличности отсутствует.
В первом случае норма кассовых остатков считается так:
где L – размер лимита,
V – сумма денежных средств, поступивших в кассу за расчётный период;
P – количество дней, за которые производится расчёт (не может быть более 92 дней);
N – периодичность (в рабочих днях) размещения денег на счёт в банке по объявлению о сдаче наличности (максимум 7 дней).
Вторая формула выглядит как
где L – лимит наличных денег в кассе,
R – объём выдач из кассы (кроме «зарплатных» денег) за рассматриваемый период;
P – расчётный период;
N – срок, прошедший между получением наличных денег в банке на основании чека (не более 7 дней).
Показатель N может быть увеличен до 14 рабочих дней, если в населённом пункте по месту работы предприятия отсутствует отделение банка.
Как правильно сделать расчёт лимита кассы, рассмотрим на простом примере.
Предприятие розничной торговли ООО «Прима» получило выручку за квартал (92 дня) в размере 4 000 000 рублей. Магазин работает без выходных, «наличку» сдаёт в банк с периодичностью через день. По формуле получаем:
4 000 000 / 92 * 2 = 87 000 рублей.
Если выручка отправляется на банковский счёт реже, допустим, раз в неделю, соответственно, и лимит можно установить выше (около 217 000 рублей).
Второй пример:
ООО «Секунда» не принимает от населения наличные средства. Режим работы предприятия - с понедельника по пятницу, получение денег в отделении банка по чеку происходит 1 раз в неделю. Объём выдач из сейфа кассира за апрель 2014 года составил 560 000 рублей. По формуле №2 лимит денежных средств в кассе получается:
560 000 / 22 * 5 = 127 000 рублей.
И в том, и другом случае в расчётах не участвуют целевые средства, «отложенные» кассиром на выплаты работникам организации.
