Налоговые инспекции обязаны рассылать письма плательщикам имущественных налогов - гражданам, потому что расчет этих платежей возложен на ИФНС. В письме находится налоговое уведомление и платежное извещение. Но что делать, если письмо не пришло?
Не приходит налог на имущество физических лиц: что делать?
Наиболее распространенные причины:
- в базе «АИС-налог» произошел сбой или ошибка - сама база является автоматизированной, но работают в ней люди и могут допустить ошибки, также и программа может работать неправильно;
- письмо задержалось из-за неполадок в работе почты;
- у ИФНС устаревший адрес для отправки вам писем;
- налоговая не начисляет налог на имущество физических лиц в связи с наличием у вас вычета или льготы;
- инспекция направляет вам электронные уведомления в «Личный кабинет налогоплательщика» или на аккаунт на портале «Госуслуги».
Если не присылают квитанции на налог на имущество в связи с последним пунктом, рекомендуется периодически проверять раздел сообщений в этих учетных записях. Если вы поменяли адрес проживания (фактический - прописка не менялась), то можно подать заявление в инспекцию, чтобы письма направляли по новому адресу. Если вы поменяли прописку, инспекция об этом узнает от паспортного стола, но тоже может поздно ввести данные в базу из-за большой загруженности отдела учета - при возможности уведомите инспекцию в устной форме, просто показав паспорт.
Важно! Пока гражданин не получит уведомление, он не сможет уплатить налог, т. к. не будет знать сумму к уплате. Но если не приходит налог на недвижимость физических лиц от ИФНС, это не является основанием для неуплаты налогов - обязательно нужно разбираться в причинах.
Почему не приходит налог на квартиру в новостройке?
Часто граждане сталкиваются с тем, что не приходит налог на новую квартиру и даже с такой ситуацией, когда налог на новую квартиру первые три года не приходит вообще.
Как правило, в случае новостроек отсутствие писем связано с запоздалым получением инспекцией сведений о новых объектах граждан - фактором является и то, как быстро вы зарегистрировали право собственности на квартиру. Если вы сделали это не сразу, то и налоговая узнает о вашей новой квартире не сразу, ведь ей информацию передает Росреестр.
Однако при получении этих сведений инспекция рассчитает сумму налога исходя из даты в договоре покупки и может выслать квитанцию для оплаты за все 3 года - таков срок давности платежей в налоговой системе.
В любой ситуации, даже если у вас нет ИНН и не приходит налог на квартиру давно, обратитесь в свой налоговый орган и выразите готовность уплатить платежи. Ведь помимо доначисления вам грозит пеня и штраф за несвоевременную уплату в соответствии со ст.75 и 122 НК РФ .
Интересно, что некоторые муниципалитеты вводят льготы для новостроек в течение как раз 3 лет - например, в освобождаются от уплаты собственники новостроек.
Не приходит налог на приватизированную квартиру
Приватизированная квартира - это жилье, которое принадлежало государству или муниципалитету и было передано в собственность граждан. До приватизации жильцы пользовались квартирой на правах аренды, а арендодатели не платят налог на имущество за свое жилье. После приватизации необходимо зарегистрировать право собственности в Росреестре. Как и в случае новостроек, если вы затянете с регистрацией, и инспекция получит сведения позже, но вправе начислить причитающиеся суммы с даты заключения договора.
Также причиной может быть сумма налога - если она меньше 100 рублей, ИФНС не будет высылать вам уведомление. Только когда сумма превысит эту отметку, инспекция сформирует и направит вам письмо. Разумеется, такая маленькая сумма встречается редко - в случае доли или при инвентаризационной оценке объекта либо при очень кратком владении квартирой - после приватизации собственник продал объект.
Не приходит налог на дачу
Особенностью дачных домов является то, что их зачастую строят и не регистрируют, а проверять наличие новых объектов у кадастровых инженеров по своей инициативе нет. Без данных о кадастровой или инвентаризационной стоимости рассчитать сумму платежа инспекция не сможет, поэтому вам не будут приходить квитанции. Что делать - поставить дачу на учет в Росреестр, а дальше ведомство уведомит налоговый орган и процесс обложения начнется. Если это не сделать, то вас могут обвинить в уклонении от уплаты налогов и привлечь к ответственности по ст.122 НК РФ .
Если же письма приходили, но не начислен налог на имущество за прошлый год, то, скорее всего, это из-за технических неполадок. Другое объяснение - вы попали под ст.403 НК РФ или местные льготы, и база обложения по вашему имуществу стала нулевой, а при сумме налога менее 100 рублей, налоговые органы не рассылают письма.
Не приходит налог на гараж
Гаражи часто покупаются без регистрации и даже иногда без договора купли-продажи, потому изначально не оформлены на кого-либо. Если гараж принадлежит ГСК, то налогообложение также зависит от устава кооператива и особенностей оформления имущества.
Если вы хотите организованно уплачивать налог, то сообщите в свою инспекцию об имеющейся собственности. Для этого подайте заполненный бланк специального сообщения.
Не приходит налог на дом, а на землю приходит
Если вы получаете уведомление по земельному налогу, а например, на дом в деревне налог не приходит, то также могут быть разные причины - о доме неизвестно в инспекции либо он не поставлен в ЕГРН, или у вас есть вычеты, сводящие базу обложения к нулю, либо письма идут на ваш электронный аккаунт на сайте ФНС или «Госуслугах».
Единственный способ узнать причину - обратиться в инспекцию: позвоните в камеральный отдел либо посетите операционный зал. При себе нужно иметь паспорт.
Важно! Если о наличии дома ИФНС уведомлена и дом построен на участке, отведенном как раз для ИЖС, то налог на имущества начисляться не будет, зато земельный налог будет повышен для вас в 2 раза на 10 лет с момента строительства.
Итоги
- Налоговые уведомления с 2016 года направляются в электронном виде для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» и портала «Госуслуги».
- Отсутствие письма от инспекции не оправдывает просрочку уплаты налогов и влечет начислении пени и штрафа.
- Уведомить инспекцию об имеющейся недвижимости можно путем подачи специального сообщения.
1. Квартира в ипотеке, налог на имущество (квартиру) не приходит, надо ли платить налог?
Юрист
Еремин А. А.,
4108 ответов,
2143 отзывa,
на сайте с 31.10.2016
1.1. Добрый день.
Если вы являетесь собственником имущества (квартиры), то нужно уплачивать налог. Чтобы у вас не было долгов, то вам лучше обратиться в налоговую и уточнить почему к вам не приходит налог.
Адвокат
Шевченко О.П.,
177970 ответов,
77650 отзывов,
на сайте с 27.04.2009
1.2. Собственники имущества уплачивать налог на имущество. Поэтому платить налог вам придётся. Обратитесь в налоговую специи по месту жительства.
Адвокат
Черепанов К. А.,
118 ответов,
83 отзывa,
на сайте с 20.11.2017
1.3. Налоговым кодексом установлено, что лица, которые ни разу не получали уведомление об уплате налога на имущество физических лиц по квартире, обязаны сообщить в любой налоговый орган по своему выбору о ее наличии с приложением копий правоустанавливающих документов однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). Данная обязанность появилась у налогоплательщиков с 1 января 2015 г. Если Вы не получали уведомление об уплате налога на имущество, сообщение нужно представить как можно раньше.
За непредставление (несвоевременное представление) сообщения предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении недвижимости, по которой не представлено (несвоевременно представлено) сообщение (п. 3 ст. 129.1 НК РФ). Эта норма вступила в силу с 1 января 2017 г. (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ). Следовательно, в случае подачи сообщения о квартире в 2017 г. (которое нужно было представить в 2015 или в 2016 гг.) штрафа избежать не удастся (письмо Минфина России от 11.11.2016 N 03-05-06-01/66022).
Юрист
Шабанов Н. Ю.,
19802 ответa,
9448 отзывов,
на сайте с 23.03.2017
1.4. Здравствуйте! Вообще, в обязанность налоговой инспекции входит высылать уведомление об уплате налога, так что можете не беспокоиться, могут потребовать уплату только за последние 3 налоговых периода. Иногда они сразу так и высылают, сразу за 3 года. НК РФ Статья 32. Обязанности налоговых органов
1. Налоговые органы обязаны:
...
4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения;
2. Не приходит налог на квартиру, она приватизирована 5 лет назад, чем это грозит.
Адвокат
Егорова Е. А.,
52851 ответ,
29581 отзыв,
на сайте с 26.05.2016
2.1. Здравствуйте, обращайтесь в ифнс и уточняйте, почему нет уведомлений. В противном случае задолженность может быть взыскана в судебном порядке.
Удачи вам и всего наилучшего
Юрист
Курочкина А. Р.,
2339 ответов,
1465 отзывов,
на сайте с 16.05.2017
2.2. Добрый вечер! Если налоговая не направляет требования, можно лично обратится в налоговую и получить его. Если задолженность есть налоговая может ее взыскать в судебном порядке. Всего доброго и спасибо за обращение на сайт!
Юрист
Пясецкая Е. В.,
161 ответ,
120 отзывов,
на сайте с 05.10.2017
2.3. Было ли отправлено налоговое уведомление. В связи с тем, что если налоговое уведомление было отправлено и вы не оплатили, то может возникнуть задолженность и могут быть начислены пени. Т.к. то, что вы не получали уведомление не освобождает вас от уплаты налога.
На основании изложенного, советую сходить в налоговую инспекцию и узнать если у вас задолженность и были ли направлены налоговые уведомления.
Но помните: " Не знание закона - не освобождает от ответственности".
3. Мне не приходит налог на квартиру. Квартира куплена в ипотеку. Что делать?
Юрист
Бабкин М.А.,
49331 ответ,
31012 отзывов,
на сайте с 06.03.2017
3.1. Добрый день! Вам лучше обратиться в налоговую и не ждать, а то может быть просрочка и пеня, поэтому попросите предоставить Вам квитанцию для оплаты налога.
4. У меня уже два года квартира в собственности. Почему не приходит налог на квартиру?
Юрист
Смирнова Н.В.,
10611 ответов,
4475 отзывов,
на сайте с 28.03.2011
4.1. Здравствуйте!
Возможно какой то сбой в программе налоговой. В личном кабинете смотрели начислений нет? А то может просто квитанции не доходят. В любом случае, лучше сообщите, что у Вас имеется собственность, а то потом пришлют налог за все время владения.
5. В 2014 г. купила квартиру - налог на имущество не приходил ни разу. Почему?
Юрист
Калашников В.В.,
188315 ответов,
61512 отзывов,
на сайте с 20.09.2013
5.1. Непонятно почему. Либо какой-то технический сбой, либо посылали, да не дошел, либо просто не посылали. В налоговой нужно выяснять, если очень хотите заплатить.
6. У меня маме 63 года. Сыну 11 лет почему не приходит налог на недвижимость квартиру?
Юрист
Пономарева И.А.,
36948 ответов,
11331 отзыв,
на сайте с 16.10.2002
6.1. Кому не приходят? Кто из них собственник?
7. Не приходит налог на квартиру 11 лет что делать.
Юрист
Левичев Д.А.,
36625 ответов,
9496 отзывов,
на сайте с 01.05.2015
7.1. Обратитесь в налоговую инспекцию по месту нахождения квартиры.
8. Кто собственник квартиры? Мама выплачивала паи за кооперативную квартиру. Ордер оформлен на нее. Состав всемьи: муж, дочь, сын. Мама умерла в 84 году. После смерти документально не оформили наследство. Муж всю жизнь проживает там и прописан. Коммунальные платежки приходят на маму. Платит муж. Налоги тоже платит муж. Долгов нет. Сын умер в 17 году. Дочь (я) прописана в другом месте. Кто является собственником и куда пойти оформить наконец?
Юрист
Пермякова Ю. В.,
1432 ответa,
710 отзывов,
на сайте с 05.10.2018
8.1. Сделайте запрос в Росреестр, у вас будет официальное подтверждение того, кто является собственником недвижимого имущества.
Юрист
Сакунова Ю.А.,
53524 ответa,
23459 отзывов,
на сайте с 10.02.2010
8.2. Мужу и вам следует обращаться в нотариальную контору и оформлять право собственности в порядке наследования, если в 84-85 году были прописаны совместно с умершей мамой. Муж точно является наследником по фактическому принятию, а в отношении вас вы не не написали были или нет там зарегистрированы.
Адвокат
Панфилов А.Ф.,
49990 ответов,
24574 отзывa,
на сайте с 20.09.2013
8.3. Собственником является отец, ему и надо оформить на себя, получив справку о выплате пая.
9. У меня вопрос. Ситуация такая: моя мама живет в Крыму, у неё прописан сын, но никогда с ней не жил. В данный момент находится под следствием по налогам. Маме приходит письмо, в котором говорится о том что на ее квартиру наложено обременение. Собственница она. Какие действия в этой ситуации, маме 82 года? Спасибо за ответ.
Юрист
Мартынюк В. В.,
1386 ответов,
723 отзывa,
на сайте с 24.07.2018
9.1. Пойти в кприставам и предъявить свидетельство о собственности и снять обременение.
10. Я инвалид 2 группы, живу в приватизированной квартире и мне приходил налог на землю, налоговая объяснила тем что я не предоставил им справку, могу ли я вернуть деньги.
Юрист
Ковресов-Кохан К. Н.,
11176 ответов,
4958 отзывов,
на сайте с 17.03.2019
10.1. Сформулируйте свой вопрос более конкретно, чтоб юристы смогли вам компетентно на него ответить.
11. Узнала случайно, что на меня кто то открыл "ООО", без моего ведома. Домой стали приходить почтовые уведомления, но письма на почту не хожу получать. Кто это мог сделать? Куда обращаться? Мне ведь потом налоги надо будет платить. В интернете фирма зарегистрипована на меня, находиться в моей квартире... Разве могут открыть по копии паспорта?
Юрист
Каравайцева Е.А.,
56339 ответов,
26769 отзывов,
на сайте с 01.03.2012
11.1. ВАм нужно обратиться в полицию и в налоговый орган.
Юрист
Мингазов Ю.С.,
46913 ответов,
13947 отзывов,
на сайте с 24.12.2009
11.2. В полицию обращайтесь, на Вас открыли фирму однодневку, для фин. махинаций.
12. Квитанции на оплату недвижимости мне никогда не приходили, хотя в личном кабинете налоговой квартира числится, задолженности тоже нет. На машину и землю налог приходил. Нужно ли обращаться в налоговую, чтобы начислили налог на недвижимость?
Юрист
Харитонова М. В.,
15 ответов,
8 отзывов,
на сайте с 02.07.2019
12.1. Если у вас есть личный кабинет налогоплательщика, то в бумажном виде ничего и не придет. Если вы не освобождены от уплаты налога на квартиру (льготы например), то лучше узнать по какой причине не начисляют налог, чтобы потом за несколько лет сразу не начислили.
13. Приобрёл автомобиль по-договору купли продажи. Не переоформил его на себя по-истечению 10-ти дневного срока по-причини того, что продал квартиру, а в новой ещё не не прописался. Нет прописки. Словил один штраф. Предыдущий хозяин звонит и угрожает, подать Авто на утилизацию. Мол штрафы приходят, он за каждый день платит налог за неё. Как правильно мне поступить? Стоит ли платить штраф (вроде я слышал, что штрафы перенаправят)
Юрист
Колковский Ю.В.,
99865 ответов,
46573 отзывa,
на сайте с 05.07.2015
13.1. Штраф вам лучше заплатить.
Юрист
Булатова И.Д.,
28280 ответов,
9957 отзывов,
на сайте с 03.03.2015
13.2. Штрафы не перенаправят.
А отсутствие регистрации в новой квартире - ну ни как не может быть оправданием... Прежняя-то регистрация действительна.
Если Вам трудно сформулировать вопрос - позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 800 505-91-11 , юрист Вам поможет
Является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.
Кто платит налог на имущество в 2018 году
Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:
- жилой дом;
- жилое помещение (квартира, комната);
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершенного строительства;
- иные здание, строение, сооружение, помещение;
- доля на имущество перечисленное выше.
Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
Примечание : за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.
Обратите внимание , что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года. В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади. За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».
Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год
Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.
С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).
Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2017 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2018 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).
Примечание : полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.
Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости
Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:
Н к = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка
Кадастровая стоимость
При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра .
Налоговый вычет
При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:
Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.
Пример расчета
Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.
Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).
Размер доли
Если объект находится в общей долевой собственности
Налоговая ставка
Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2018 году вы сможете узнать на этой странице
| Налоговая ставка | Вид объекта |
|---|---|
| 0,1% | Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты) |
| Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) | |
| Гаражи и машино-места | |
| Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | |
| 2% | Административно-деловые и торговые центры |
| Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания | |
| Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей | |
| 0,5% | Прочие объекты |
Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.
Пример расчета
Объект налогообложения
Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.
Расчет налога
Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1% .
Подставив все имеющиеся данные формулу получим:
900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).
Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости
Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:
Н и = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка
Инвентаризационная стоимость
При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.
Размер доли
Если объект находится в общей долевой собственности , налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности , налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.
Налоговая ставка
Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице . Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:
Примечание : в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.
Пример расчета
Объект налогообложения
Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей. .
Расчет налога
Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1% .
Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).
Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года
При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:
Н = (Н к – Н и) x K + Н и
Н к – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта ().
Н и – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта ().
К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.
Коэффициент К равен:
- 0,2 – в первый год;
- 0,4 – во второй год;
- 0,6 – в третий год;
- 0,8 – в четвертый год.
Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.
Примечание : расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.
Налоговое уведомление
Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.
Налоговые уведомления в 2018 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь , но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.
Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так .
C 1 января 2015 года вступил в силу закон , согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.
Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.
Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).
В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.
За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.
Срок уплаты налога на имущество
В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2018 года .
Обратите внимание , что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ . Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.
Оплата налога на имущество
Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.
Для этого необходимо:
Как узнать задолженность по налогам
Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:
- Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
- Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
- При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
- Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).
ФНС России заявила, что даст старт массовой рассылке уведомлений 2017 года по имущественным налогам за 2016 год. При этом на практике ситуация, когда не пришли налоговые уведомления – совсем не редкость. Рассказываем, что можно предпринять.
Чем руководствоваться
Когда не приходит налоговое уведомление, порядок действий плательщика в этой ситуацию, к сожалению, законодательством чётко не прописан. Особого регламента на этот счёт тоже нет.
Однако в первую очередь нужно дождаться 18 октября 2017 года – это последний день, когда инспекция по закону имеет право отослать сводное уведомление на уплату:
- налога за землю;
- налога за транспорт;
- налога на имущество физлиц;
- НДФЛ, который ранее налоговый агент не смог удержать.
Сам бланк сводного уведомления, который действует с 01 апреля 2017 года и утвержден приказом ФНС России от 07 сентября 2016 года № ММВ-7-11/477, тоже не даёт ответа на вопрос, что делать, если не приходило налоговое уведомление.
Варианты действий
Теперь непосредственно о том, что делать, если не пришли налоговые уведомления. Выбирайте наиболее удобные в вашем случае варианты.
- по месту жительства;
- по месту расположения недвижимости.
Сделать это можно, предварительно записавшись на прием с помощью сервиса сайта ФНС России «Онлайн-запись на прием в инспекцию».
http://order.nalog.ru/
- личный кабинет плательщика – физического лица;
- «Обратиться в ФНС России».
Этот вариант касается тех плательщиков, кто.
1 декабря истекает последний день для уплаты налога на имущество за предыдущий налоговый период. Этот срок был впервые установлен в 2016 году в действующей редакции ст. 409 Налогового кодекса (НК) РФ. Ранее отведенный законом срок уплаты приходился на 1 октября, а еще раньше (до 2015 года) - не позднее 1 ноября.
При этом до сих пор налог на имущество в России уплачивается в уведомительном порядке, т.е. на основании налогового уведомления , в котором указывается сумма подлежащего оплате налога, объект налогообложения (квартира, комната, жилой дом, гараж и иные здания и помещения) и срок уплаты, в случае нарушения которого будет начисляться пеня (неустойка), рассчитываемая согласно п.п. 3-4 ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в процентах от неуплаченного налога (для физических лиц сейчас составляет 1/300 от установленной Центробанком ставки рефинансирования - с 18.09.2017 г. установлена в размере 8.5%).
Однако необходимо отметить, что налоговое уведомление для уплаты налога на имущество согласно п. 2 ст. 52 НК РФ должно быть направлено Налоговой инспекцией собственнику квартиры (иного жилого помещения или строения) не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа (т.е. рассылка налоговых уведомлений в 2017 году для оплаты налога на квартиру или другой объект недвижимости должна завершиться 1 ноября).
При этом, как и в 2016 году, многие собственники жилых помещений отмечают, что по непонятной причине им не пришел налог на квартиру за 2017 год !
Что делать, если не пришло письмо из налоговой на оплату налога?
До недавних пор для собственников жилых помещений в таких ситуациях на этот счет дела обстояли просто: если в установленный законом срок уведомление об уплате не приходило, то не возникало и обязательство его уплачивать .
Однако с 1 января 2015 года у налогоплательщиков в связи с введением в Налоговый кодекс РФ п. 2.1 ст. 23 возникла новая обязанность: в случае неполучения налоговых уведомлений в установленные сроки и неуплаты в связи с этим налогов в отношении принадлежащего им имущества собственники обязаны самостоятельно сообщить до 31 декабря текущего года о наличии у них такого имущества в налоговую службу по месту нахождения недвижимости.
Делать это необходимо:
- , утвержденной Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/ ;
- с приложением копий документов , которыми устанавливаются права на соответствующие имущество;
- однократно в отношении каждого такого объекта недвижимости, на который не пришло налоговое уведомление.
Неисполнение этой обязанности в указанный срок с 1 января 2017 года в соответствии с п. 3 ст. 129.1 Налогового кодекса РФ, введенной законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ, будет грозить штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога на имущество в отношении каждого объекта недвижимости, по которому не было представлено сообщение.
Правда, делать это необходимо не всегда. Если до 1 декабря 2017 года из ФНС не пришло налоговое уведомление и не был уплачен соответствующий налог на имущество, уведомлять налоговые органы не потребуется в следующих случаях:
- если до 2017 года налогоплательщику такое уведомление об уплате имущественного налога в отношении своей квартиры или другого недвижимого имущества приходило хотя бы один раз (т.е. в этом случае ФНС уже известно об объекте налогообложения - этот факт гарантируется уплатой такого налога в предыдущие годы);
- если квитанция об уплате налога не пришла в связи с предоставлением налоговой льготы (а поскольку в большинстве случаев имущественные вычеты и налоговые каникулы предоставляются в заявительном порядке, владелец недвижимости должен сам знать об их предоставлении).
А что делать тем гражданам, которые в предыдущие годы налог на квартиру уже уплачивали и не являются получателями налоговых льгот, однако письмо из налоговой на оплату налога в 2017 году все равно не пришло?
Почему не пришел налог на квартиру?
Отправка налогового уведомления заказным письмом по почте - это далеко не единственный способ оповещения налогоплательщика о необходимости уплаты налога на имущество. Действующая редакция Налогового кодекса в п. 4 ст. 52 предусматривает также следующие варианты уведомления граждан о налоговых начислениях на квартиру и другую недвижимость:
- доставка лично под расписку о получении;
- в электронной форме по «телекоммуникационным каналам связи»;
- через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ФНС России nalog.ru .
Примечательно, что гражданам, получившим подтвержденную учетную запись для доступа к личному кабинету на сайте ФНС, на бумажном носителе по почте налоговые уведомления больше приходить не будут - для них приоритетным видом оповещения теперь является отправка в электронной форме через Интернет (ниже приводится пример такого электронного налогового уведомления, сформированного в личном кабинете налогоплательщика - физического лица на официальном сайте ФНС nalog.ru). Это распространяется не только на налог за квартиру или дом, но и, к примеру, на транспортный или земельный налог:
При этом для доступа к «Личному кабинету налогоплательщика» наряду с учетной записью по ИНН, оформленной в отделениях ФНС России, можно также использовать учетную запись Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) , которую сейчас граждане получают преимущественно для авторизации на Едином портале госуслуг www.gosuslugi.ru - при условии, если процедура подтверждения личности для нее была пройдена при личном обращении одного из центров обслуживания (отделения Пенсионного фонда или МФЦ).
Кроме того, теперь согласно ч. 3 п. 4 ст. 52 НК РФ в случаях, когда сумма налогов, исчисленная по одному уведомлению за налоговый период, составляет менее 100 руб. , оно вообще не направляется плательщику - это не выгодно с экономической точки зрения.
Обязательство по уплате такого налога будет перенесено на следующий год без необходимости уплаты просрочек - фактически такой налог даже не будет выставлен Налоговой службой на оплату.
Таким образом, если неполучение налогового уведомления по уплате налога на квартиру в 2017 году не связано с отсутствием сведений в налоговой инспекции об объекте налогообложения (о котором согласно закону будет необходимо уведомить ФНС самостоятельно в срок до 31 декабря текущего года), то квитанция об уплате налога на квартиру могла не прийти по почте заказным письмом по следующим основным причинам:
- налоговое уведомление могло прийти в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС (актуально в том числе для граждан, получивших в течение последнего года подтвержденную учетную запись к единому порталу Госуслуг);
- налог на имущество за предыдущий налоговый период (в 2017 году это 2016 год) не был выставлен к оплате в связи с тем, что его сумма не превышает 100 руб. (тогда этот налог будет включен в квитанцию по оплате в следующем году, а пеня и штрафы за это время начисляться не будут).
Как оплатить налог на квартиру, если не пришла квитанция?
При этом сервис Яндекса сам подсказывает, что по ИНН можно проверить только уже сформировавшуюся задолженность (т.е. оплатить налоги этим способом можно будет после 1 декабря), за каждый день просрочки по которой уже начисляется пеня.
После нажатия кнопки «Проверить» появится сообщение о наличии задолженности по всем начисленным до 1 декабря 2017 года налогам или об их отсутствии.
Оплатить долг можно как средствами, имеющимися на кошельке Яндекс.Денег, так и с привязанной к нему банковской карты (процедура привязки также выполняется в несколько действий).
Заключение
Если после 1 декабря задолженность по неоплаченным в 2017 году налогам не определяется (по результатам проверки по ИНН через различные интернет-сервисы выводится статус «Ничего не найдено» ) и нет оснований сомневаться в том, что налоговым органам может быть не известно об объекте налогообложения (квартира или другая недвижимость), то скорее всего в этом году размер начисленных налогов составил менее 100 рублей , и они на оплату Налоговыми органами вообще не выставлялись согласно ч. 3 п. 4 ст. 52 НК РФ из-за того, что это невыгодно с экономической точки зрения (стоимость отправки заказного письма с уведомлением и квитанцией на оплату сопоставима или превышает сумму самого налога). В этом случае их будет необходимо погасить вместе с налогами за следующий год, при этом пени и штрафы за это время начисляться не будут .
Как говорится, заплати налоги - и живи спокойно!
