Какие налоги и взносы должен уплатить ИП с работниками и без по итогам 2018 года?
Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, являются плательщиками налогов и сборов. Обязательных платежей у ИП, применяющих налоговые спецрежимы, меньше, но это не освобождает коммерсантов от строгого соблюдения сроков их уплаты. В сегодняшней статье вспомним, какие налоги и взносы нужно уплатить ИП до конца и по итогам 2018 года.
Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по налогам и взносам
Срок уплаты страховых взносов ИП за себя 2018
ИП без наемных работников рассчитывают страховые взносы по итогам 2018 года и уплачивают их в ИНФС по месту учета, поскольку взносы администрируют налоговики. Предприниматель вправе сам определить, с какой периодичностью будет вносить платежи по своим взносам на страхование - каждый месяц, ежеквартально или один раз по итогам всего года.
С доходов, не превысивших в 2018 году 300 тысяч рублей, ИП должен уплатить фиксированный платеж до 31 декабря 2018 года (абз.2 п. 2 ст. 432 НК РФ).
Если доходы коммерсанта в текущем году превысили лимит в 300 тысяч рублей - он уплачивает дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения. Дополнительный взнос следует уплатить в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. За 2018 год - до 1 апреля 2019 года.
Срок уплаты страховых взносов ИП за работников за декабрь 2018
Все мы помним, что с этого года платежи по страховым взносам принимает Налоговая, а не ПФР, ФСС и ФОМС. В Соцстрах, как и прежде, нужно платить только взносы на травматизм.
Согласно общим законодательным положениям, ИП производят перечисление взносов до 15-го числа месяца, наступающего за месяцем их начисления с вознаграждений, выплаченных сотрудникам (п. 3 ст. 431 НК РФ). По «травматичным» взносам и иным видам соцстрахования в ФСС срок аналогичный - не позднее 15-го числа месяца, следующего за периодом начисления взносов на выплаты сотрудникам (п. 4 ст. 22 Закона 125-ФЗ). Таким образом, за декабрь 2018 года произвести уплату страховых взносов за работников нужно не позднее 15 января 2019 года.
Когда и кто уплачивает НДФЛ?
Кроме страховых взносов, имея в найме работников, ИП обязан уплачивать с выплат вознаграждений своим сотрудникам НДФЛ, выступая для них налоговым агентом по данному виду налога. Срок уплаты зарплатного НДФЛ - не позднее первого рабочего дня, наступающего за днем фактической выплаты дохода (исключение составляют отпускные и больничные, с этих выплат налог нужно уплатить не позднее последнего дня месяца их фактической выплаты сотрудникам).
Кроме того, ИП, применяющие общий режим налогообложения, в течение года перечисляют авансовые платежи по НДФЛ, а по итогам года производят расчет налога с полученной прибыли за год. Самостоятельный расчет авансов коммерсанты не производят, это делают налоговые инспекторы и высылают уведомление об оплате.
Срок уплаты аванса по НДФЛ за октябрь-декабрь 2018 года наступит 15 января 2019 года. При этом если налоговики не выслали уведомление, рассчитывать авансы по подоходному налогу и платить их самостоятельно не нужно. Пени и штрафы начислены не будут.
Когда уплачивать транспортный и имущественный налог?
ИП на любом режиме налогообложения обязан уплачивать транспортный налог при наличии объектов налогообложения, то есть транспортных средств, находящихся в собственности коммерсанта. Аналогичное правило действует и для недвижимого имущества, и для земельных участков в собственности ИП, но как физического лица, а не предпринимателя. Срок уплаты налогов по имуществу (недвижимости, земле, транспорту) за 2018 год - не позднее 1 декабря 2019 года. Основанием для уплаты этих налогов послужит направленное налоговиками уведомление об оплате.
Сроки уплаты налогов с доходов ИП
Выше мы коснулись вопроса уплаты НДФЛ ИП на ОСН, предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождены от уплаты этого налога относительно прибыли, которая образовалась в результате ведения предпринимательской деятельности в рамках применения налогового спецрежима. По общему правилу не уплачивают спецрежимники и НДС, а также налог на имущество, эксплуатируемое в целях осуществления предпринимательской деятельности ИП (кроме имущества, оцененного по кадастровой стоимости).
На каждом спецрежиме эти налоги заменены единым платежом. Однако сроки уплаты единого налога на разных режимах налогообложения отличаются. Рассмотрим их.
- При УСН авансы уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По итогам года нужно внести платеж не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Так, за 2018 год уплатить единый налог по УСН требуется до 30 апреля 2019 года .
- При ЕНВД вмененный налог уплачивается в бюджет ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом отчета. Последний, четвертый платеж по ЕНВД нужно внести до 25 января 2019 год а . Годового платежа по данному налогу не существует.
- Применяя ЕСХН, налогоплательщики вносят два платежа за год деятельности. В 2018 году первый, авансовый платеж должен был быть уплачен до 25 июля 2018 года, окончательный платеж ЕСХН за 2018 год нужно внести в казну не позднее 1 апреля 2019 года .
- На ПСН при выдаче патента сроком до 6 месяцев, плательщик вправе произвести один платеж, главное, успеть до конца срока действия патента. Если патент выдан на более длительный промежуток времени (от 6 до 12 месяцев), уплатить его придется двумя платежами: первый платеж в размере 1/3 суммы вносится в срок не позднее 90 календарных дней со дня начала действия патента, а оставшуюся часть следует внести до окончания срока действия патента .
Зачем нужна сверка с контролерами?
В конце календарного года целесообразно проводить сверку с налоговиками и Пенсионным фондом. В ИНФС по месту регистрации ИП подается заявление в свободной форме с просьбой о проведении сверки платежей. Сделать это необходимо как минимум для того, чтобы узнать все ли декларируемые вами сведения совпадают с информацией в базе налоговиков, а также для целей сверки проведенных платежей на наличие переплат и задолженностей по налогам и страховым взносам.
Пенсионный фонд больше не администрирует страховые взносы, но, как и прежде, в его функции вменено назначение и выплата пенсий, а также контроль сведений персонифицированного учета. Эти сведения также необходимо сверить до конца года во избежание обнаружения расхождений и назначения пенсионщиками на их основании штрафов за недостоверность поданной информации.
Бизнесмены с наемным штатом платят не только налоги с предпринимательской деятельности, но и перечисляют обязательные платежи с зарплаты работников. В статье расскажем, какие предусмотрены налоги для ИП в 2017 году с работниками.
Когда бизнес набирает обороты и предприниматель в одиночку уже не справляется, он нанимает штат работников. Это неизбежно приводит к увеличению налоговой нагрузки. Посмотрим, какие платит налоги ИП в 2017 году с работниками.
Налоги для ИП с работниками
Все предприниматели с работниками перечисляют в бюджет:
- налоги с предпринимательской деятельности в зависимости от применяемого режима налогообложения;
- страховые взносы за себя (фиксированные платежи);
- НДФЛ и страховые взносы с зарплаты работников.
Налоги с предпринимательской деятельности. Предприниматели на общем режиме платят НДФЛ, НДС с реализации товаров (работ, услуг) и налог на имущество с объектов, используемых в деятельности. Упрощенцы перечисляют упрощенный налог, вмененщики - ЕНВД, а предприниматели, купившие патент, - его стоимость. Кроме того, все предприниматели при наличии объекта обложения уплачивают транспортный и земельный налога. Столичные предприниматели, применяющие ОСНО или УСН и занимающиеся торговлей, в 2017 году также платят торговый сбор.
Страховые взносы предпринимателя за себя. Все предприниматели, кроме налогов с деятельности, также платят страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя. Если доход предпринимателя за 2017 год составит меньше 300 000 руб., то общая сумма по взносам равна 23 153,33 руб. Если же доходы бизнесмена превысят эту сумму, то он должен будет доплатить в ПФР 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
Отметим, что с 1 января 2017 года предприниматели будут платить страховые взносы за себя в налоговую инспекцию. Однако порядок расчета и сроки уплаты их не изменятся.
Зарплатные налоги ИП в 2017 году с работниками. С зарплаты персонала предприниматели платят НДФЛ и страховые взносы во внебюджетные фонды. При этом НДФЛ удерживается из доходов работника, а взносы перечисляются из собственных средств.
Какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году с работниками
Упрощенная система - это один из самых привлекательных режимов для предпринимателя. Большинство бизнесменов применяют именно его. Прокомментируем какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году с работниками.
- Во-первых, это упрощенный налог с доходов от деятельности или с разницы между доходами и расходами предпринимателя. В зависимости от того, какой объект налогообложения был выбран.
- Во-вторых, это страховые взносы во внебюджетные фонды за себя.
- В-третьих, это НДФЛ с зарплаты работников.
- И, в-четвертых, это страховые взносы с зарплаты работников. Отметим, если предприниматель занимается льготным видом деятельности (например, текстильным или швейным производством), то он уплачивает только пенсионные взносы по ставке 20% и взносы на травматизм.
Если предприниматель в 2017 году занимается торговлей в Москве, то дополнительно он должен перечислять торговый сбор.
При наличии автомобиля или земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности, к обязательным платежам упрощенца добавляются транспортный и земельный налог.
Если у предпринимателя есть в собственности недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости (например, торговый центр или иное нежилое помещение, предназначенное для размещения офиса), то к налоговой нагрузке бизнесмена добавится налог на имущество.
В некоторых случаях, предпринимателю на УСН придется перечислить в бюджет НДС. Например, если он выставит счет-фактуру с выделенным налогом.
Мы выяснили, какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году с работниками. Теперь более подробно рассмотрим какие предусмотрены зарплатные налоги для ИП в 2017 году с работниками.
Налоги для ИП с работниками: страховые взносы
С зарплаты работников предприниматели должны ежемесячно платить страховые взносы во внебюджетные фонды. В 2017 году общий тариф составляет 30%, из них предприниматели платят:
- в ПФР - 22%;
- в ФСС - 2,9%;
- в ФФОМС - 5,1%.
Такие ставки применяются до тех пор, пока заработная плата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом с начала года, не превысит предельную базу. Для пенсионных взносов она равна 796 000 руб., а для взносов в ФСС - 718 000 руб. Как начисляются страховые взносы сверх этих сумм, вы узнаете из таблицы.
Таблица. Основные ставки страховых взносов во внебюджетные фонды.
Пониженные тарифы. Для некоторых категорий установлены пониженные ставки по страховым взносам. Таковые применяют, например, предприниматели на патентной системе. В 2017 году они платят взносы с зарплаты работников только в ПФР по ставке 20%. Взносы в ФСС и ФФОМС они не перечисляют. Более того, при превышении предельной базы взносы в ПФР также перестают начисляться. Аналогично уплачивают взносы ИП на УСН, осуществляющие льготные виды деятельности, и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД.
Взносы на травматизм. Кроме рассмотренных выше взносов, предприниматели также платят взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Их тариф устанавливается в зависимости от вида деятельности, которым занимается предприниматель, по классам профессионального риска. Возможны 32 ставки от 0,2% до 8,5%.
Срок уплаты взносов. Все взносы с зарплаты должны быть перечислены не позднее 15-го числа каждого месяца.
С 2017 года страховые взносы с зарплаты работников (кроме взносов на травматизм) предприниматели будут платить в налоговую инспекцию. При этом тарифы и сроки уплаты останутся прежними.
Налоги для ИП с работниками: НДФЛ
Предприниматели, выплачивающие зарплату работникам, признаются налоговыми агентами. Они должны удержать из доходов физического лица НДФЛ и перечислить его в бюджет.
Зарплата выплачивается дважды в месяц. Сначала выдается аванс, а по завершении месяца - окончательный расчет. НДФЛ, исчисленный со всей суммы месячной зарплаты, удерживается при выплате второй части.
НДФЛ с зарплаты резидента = (Зарплата работника нарастающим итогом с начала года - Вычеты, полагающиеся работнику, нарастающим итогом с начала года) х 13% - НДФЛ, удержанный с доходов работника с начала года
Если работник предпринимателя не является налоговым резидентом, то НДФЛ рассчитывается так:
НДФЛ с зарплаты работника, не являющегося резидентом = Зарплата работника х 30%
Налоговые вычеты. Уменьшают доходы работника, с которых удерживается НДФЛ. Претендовать на вычеты могут только резиденты, то есть лица, в отношении которых применяется ставка 13%. Работники могут рассчитывать на стандартные, социальные и имущественные вычеты. Чаще всего за социальными и имущественными вычетами граждане обращаются по завершении года в налоговую инспекцию. А вот стандартные вычеты предоставляют работодатели, поэтому поговорим о них подробнее.
Условно стандартные вычеты можно разделить на 2 вида:
- вычеты, предоставляемые работникам определенной категории (например, инвалидам с детства, инвалидам ВОВ, лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизнь людей);
- вычеты, полагающиеся на ребенка.
Детские вычеты предоставляются на каждого ребенка в возрасте до 18 лет либо учащегося по очной форме обучения в возрасте до 24 лет.
Таблица. Размеры детских вычетов
Если в семье есть ребенок-инвалид, то детский вычет родителю предоставляется в размере 12 000 руб. на каждого ребенка. Опекуну, попечителю, приемному родителю вычет в этом случае полагается в сумме 6000 руб.
Вычеты на детей применяются пока доход работника нарастающим итогом с начала года не превысит 350 000 руб.
Срок уплаты НДФЛ. Перечислить налог в бюджет нужно не позднее, чем на следующий день после выплаты зарплаты (второй части). Крайний срок для уплаты НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности - последний день месяца, в котором были такие выплаты.
В настоящее время все больше физических лиц регистрируется в качестве ИП. И у всех возникают вопросы, какие платить налоги ИП в 2017 году, если у него есть работники, какие платить налоги ИП в 2017 году без работников и какую отчетность сдавать.
В двух словах ответить на все вопросы не представляется возможным. Все зависит от того, какой вид деятельности осуществляет ИП и какую систему налогообложения он применяет. Можно применять УСН, можно — ЕНВД, а можно взять патент.
Какие налоги платить ИП?
Учитывая, что налоговое законодательство постоянно изменяется, необходимо в начале каждого календарного года уточнять, нет ли каких-нибудь нововведений. Особенно, если Вы только решили стать ИП. Так, например, следует выяснить, какие платить налоги ИП в 2017 году без работников, а какие — при наличии работников.
Вы — индивидуальный предприниматель и работаете на УСН?
Если Вы являетесь ИП, применяющим УСН, то должны знать, что в зависимости от выбранного объекта налогообложения Вы будете платить налог либо 6%, если объект налогообложения — «Доходы», либо 15%, если объект налогообложения — «Доходы минус расходы». Учитывая, что установленные НК РФ ставки налогообложения могут быть снижены на усмотрение законодателей субъектов РФ, Вам следует это выяснить заранее. Если ставки иные - уплачивайте налог по своим ставкам.
Что касается отчетности 2017, то ИП представляет одну декларацию за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года.
Вы индивидуальный предприниматель и работаете на ЕНВД?
Если Вы — ИП и работаете на ЕНВД, то отчетность 2017 — это четыре декларации за каждый квартал, а сроки подачи — не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2017 года и не позднее 22 января 2018 года, т.к. 20 января - это суббота.
Налог уплачивается по ставке 15% от вмененного дохода, который определяется расчетным путем с учетом следующих показателей: базовой доходности, физического показателя, коэффициента-дефлятора на 2017 год и корректирующего коэффициента.
Не забывайте, что ставка 15% может быть снижена на усмотрение местных властей до 7%.
Если Вы — индивидуальный предприниматель и работаете на ПСН
Если Вы ИП и работаете на патенте, то Вы вообще не подаете никакой отчетности за 2017 год. Представление декларации для патентников не предусмотрено. Главное — заплатить стоимость патента, которая определяется как 6% от потенциально возможного годового дохода, который устанавливается законами субъектов РФ по каждому виду деятельности.
Взносы на страхование
Существует еще одна обязанность для всех ИП независимо от применяемой системы налогообложения и независимо от того, есть у ИП работники или нет.
Так, в соответствии со статьей 430 НК РФ все ИП без исключения обязаны уплачивать фиксированный платеж, состоящий из отчислений на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС), размер которого зависит от суммы полученного дохода.
Если за календарный год доход ИП не превысит 300 тыс. руб., то расчет производится по следующим формулам:
ОПС: МРОТ х 26% х 12;
ОМС: МРОТ х 5,1% х 12, где МРОТ - минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало календарного года, т. е. на 1 января.
Учитывая, что МРОТ на 1 января 2017 установлен в размере 7500 руб., за 2017 год ИП без работников должны заплатить фиксированный платеж в сумме 27990 руб.
Если за календарный год доход ИП превысит 300 тыс. руб., то он обязан дополнительно перечислить на ОПС еще 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб., но не более чем 8 МРОТ х 26% х 12.
Расчет фиксированного платежа на 2017 год в табличном виде выглядит следующим образом:
Если ИП начал свою деятельность не с начала года, то размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Если ИП применяет ЕНВД или патент, то у него нет как такового дохода, поэтому в целях расчета фиксированного платежа ИП применяется величина вмененного дохода за календарный год, а у ИП, работающих на патенте, учитывается потенциально возможный годовой доход.
Сроки уплаты и уменьшение налога
ИП обязан заплатить фиксированный платеж (взнос на ОПС + взнос на ОМС) за 2017 год в сумме 27990 не позднее 09.01.2018 (31 декабря - воскресенье), а дополнительную сумму в размере 1% на ОПС — не позднее 2 июля 2018 года (1 июля - воскресенье).
Обратите внимание, что крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля (п.2 ст.432 НК РФ).
Возникает вопрос, можно ли как-то учесть уплаченный фиксированный платеж ИП. Да, можно, но не всем.
ИП, работающие на патенте, в т.ч. без работников, на данный момент не имеют возможности учесть уплаченные страховые взносы. Стоимость патента не уменьшается на суммы уплаченных взносов.
ИП, работающие на УСН или ЕНВД, в т.ч. без работников, имеют такую возможность.
Так, ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на сумму:
- фиксированного платежа, уплаченного в данном налоговом (отчетном) периоде, причем в полном размере, если ИП без работников;
- страховых взносов, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде как за работников, так и за себя, но не более чем на 50%, если у ИП есть работники.
ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» включают уплаченные страховые взносы в расходы.
Если ИП на ЕНВД без работников, то он также имеет право уменьшить сумму налога за налоговый период (т. е. за квартал) на сумму фиксированного платежа, уплаченного в данном налоговом периоде. Учитывая, что в году 4 квартала, было бы целесообразно уплачивать фиксированный платеж четырьмя частями: в каждом квартале ¼ платежа.
Не следует также забывать, что 1%, который уплачивается ИП на ОПС в случае получения дохода больше, чем 300 тыс. рублей, также относится к фиксированному платежу.
Добрый день, уважаемые читатели.
Не так давно на нашем сайте появилась статья о том, какую отчетность сдает ИП на УСН без сотрудников в 2017 году (). А теперь рассмотрим более подробно вопрос о том, какие налоги и взносы будет платить ИП без работников в 2017 году.
Для наглядности рассмотрим конкретный случай:
- ИП на УСН 6%
- Нет и не было сотрудников
- ИП вел деятельность весь 2017 год (то есть с 01.01.2017 по 31.12.2017 года).
Начнем с того, что в этом случае ИП обязан делать обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование
За полный 2017 год эти платежи составят:
3. Всего за 2017 год = 27 990 рублей
Эти взносы можно заплатить сразу, но большинство ИП предпочитают платить эти взносы поквартально со следующими сроками:
- за 1 квартал 2017 года: с 01.01.2017 до 31.03.2017
- За 2 квартал 2017 года: с 01.04.2017 до 30.06.2017
- За 3 квартал 2017 года: с 01.04.2017 до 30.09.2017
- За 4 квартал 2017 года: с 01.10.2017 по 31.12.2017
Но главное что нужно помнить: эти взносы должны быть оплачены строго до 31 декабря 2017 года.
Если годовой доход ИП будет больше, чем 300 000 рублей в год
Кроме этого, если ИП получил доход более, чем 300 000 рублей в год, то он обязан заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.
Например:
ИП на УСН 6% без сотрудников получил доход в размере 1 500 000 рублей за весь 2017 год.
Это значит, что кроме обязательных страховых взносов:
1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.
2. Обязательный взнос медицинское страхование: 4590 рублей
Наш ИП должен дополнительно заплатить:
(1 500 000 – 300 000)X1%=12 000 рублей.
Если же ИП получил менее, чем 300 000 рублей дохода в год, то платит только обязательные страховые взносы:
1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.
2. Обязательный взнос медицинское страхование: 4590 рублей
Но это лишь краткое описание ситуации со взносами ИП, и рекомендуем познакомиться еще с дополнительными вариантами по теме обязательных взносов ИП, так как есть много других тонкостей и нюансов, которые тоже нужно знать.
Обязательно прочтите их:
Налог по УСН
Также ИП из нашего примера платит налог по УСН в размере 6% от всего дохода. Расходы при этом не учитываются.
Продолжим изучение на примере ИП, который заработал 1 500 000 рублей в год.
1 500 000 X 6% = 90 000 рублей в год.
Но и это еще не все, так ИП на УСН “доходы” может полностью вычесть из этого налога взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование, при условии, что они было оплачены строго до 31 декабря 2017 года.
90 000 – 27 990 = 62 000 налога по УСН за 2017 год, с учетом вычетов обязательных страховых взносов, совершенных в 2017 году.
Один важный момент:
Читатель может справедливо спросить: “А можно ли сделать вычет из налога по УСН дополнительного взноса в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год? Как учесть 12000 из вашего примера?”
Да, можно вычесть этот дополнительный взнос из налога по УСН. Правда, здесь один нюанс.
- Если Вы платили 1% в течении 2017 года, то его можно вычитать только из налога по УСН за 2017 год. Так делают многие ИП, которые не ждут завершения календарного года.
- Если Вы платите 1% после завершения 2017 года, то этот взнос можно будет вычесть из налога по УСН уже за 2018 год. Это очень важно! Кстати, этот платеж нужно будет полностью заплатить до 1 апреля 2018 года.
И еще один важный момент
Налог по УСН платится в течении года, со строго установленными сроками:
- За первый квартал с 1-го апреля по 25 апреля 2017 года
- За 6 месяцев с 1-го июля по 25 июля 2017 года
- За 9 месяцев с 1-го октября по 25 октября 2017 года
- За 12 месяцев с 1-го января до 30 апреля 2018 года, до сдачи налоговой декларации по УСН.
То есть, нельзя оплатить налог по УСН один раз в конце года. Обязательно нужно соблюдать сроки по авансовым платежам по УСН, которые приведены выше.
Также возникает много вопросов у ИП, которые делают налоговые вычеты из налога по УСН обязательных страховых взносов, которые мы рассмотрим в будущих наших статьях.
Подписывайтесь на новости сайта в конце этой статьи, чтобы не пропустить новые статьи и обучающие материалы для ИП.
Другие налоги для ИП
Кроме налога по УСН ИП может платить другие налоги, которые появляются при определенных видах деятельности.
Например:
- Водный налог
- Налог на добычу полезных ископаемых
- Налог на транспорт. Кстати, учтите, что плательщики в систему “Платон” имеют право его уменьшить,
- Налог на имущество
- Земельный налог
- И так далее…
Полный список можно изучить на официальном сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2
И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
Быть успешным индивидуальным предпринимателем непросто. Кроме реализации качественного товара или предоставления актуальных услуг, ИП необходимо неукоснительно следовать государственным законам и правилам налогообложения их деятельности. Для специалистов широкого профиля это не проблема, однако не каждый предприниматель может самостоятельно разобраться сразу со всеми этими вопросами.
В 2017 году правительство обещало упростить для ИП систему налогообложения и принять ряд законов, которые будут защищать их права и права потребителей, добавят или снимут обязанности. По происшествии времени можно сказать, что частично эта цель была реализована и уже можно составить список нормативных документов, которые так или иначе повлияют на деятельность ИП в текущем году. Какими же из них стоит руководствоваться в своей работе в первую очередь?
Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551 или куда теперь нужно делать страховые взносы
Весь прошедший год ИП были обязаны делать страховые взносы, а именно пенсионные, медицинские, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ПФР. Служба занималась проверкой правильности уплаты налогов и их пересчетом. До конца первого квартала 2017 года она оставила за собой эту функцию, однако по истечению этого срока отчеты уже нужно будет подавать в ФНС.
Согласно приказу ММВ-7-11/551 установлена специальная форма сдачи сведений о проведенной работе, которые подаются ежеквартально не позднее 30 числа последнего месяца. Новая форма расчета предусмотрена для тех предпринимателей, которые делают выплаты и другие виды финансовых отчислений (премии, благотворительные взносы и другое) на счета физических лиц или крестьянских хозяйств. ИП, которые подобных транзакций не делают, расчет по новой форме не производят.
Что было отменено? Значительные изменения претерпела форма 4-ФСС. Ее структура была кардинально переработана и из тех, которые остались к подаче в ФНС, только страхование от несчастных случаев и страхование по профзаболеваниям. Сюда же добавим, что расчеты по таким формам как РСВ-1 и РСВ-2, так же были отменены.
Отдельно стоит обратить внимание, что для успешной оплаты налогов в ФНС в 2017 ИП необходимо указывать новые КБК. В противном случае уплаченная сумма может не дойти вовремя на счета ФНС и предприниматель станет должником.
Персонифицированный учет ужесточили или «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»01.04.1996 N 27
Вслед за новшествами в администрировании выплат появились изменения и в государственном персонифицированном учете. Правила подачи данных ИП остались прежними, а вот сроки откорректированы.
С начала текущего года ИП обязаны предоставлять до 15 числа следующего за отчетным месяцем форму С38-М. Вместе с тем, по требованию сотрудников предприятия, копия этого же отчета должна быть предоставлена не позднее 5-дневного срока после подачи письменного заявления.
На что стоит обратить внимание в первую очередь? По новым требованиям данного закона теперь ежегодно сдается отчет о стаже застрахованных лиц. Ранее в нем не было необходимости, так как данные вносились в форму РВС-1. С 1 января 2017 года эта форма отменена, поэтому не позднее 1 марта 2018 года новый отчет должен быть сдан на проверку в ответственную государственную службу. Если это условие не будет выполнено, то согласно последним редакциям вышеназванного закона об индивидуальном учете, на ИП будет наложен штраф. Сумма штрафа составляет 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица, на которое не были поданы документы в установленной законодательством форме. В случаях нарушения предпринимателем подачи этих и других данных в электронном варианте теперь также предусмотрен штраф. Сумма штрафа составляет 1000 рублей.
Какие изменения произошли в статьях 346.45 и 346.18 НК РФ в отношении одновременного использования различных спецрежимов?
В конце 2016 и в начале текущего года был принят ряд изменений и уточнений по поводу возможности предпринимателей одновременно применять в своей деятельности различные спецрежимы налогообложения.
Основные изменения коснулись N346.45 (пункт 7) НК РФ. С начала года законодательство разрешает ИП, которые ранее работали частично на патентной системе налогообложения перейти на смежную. Это значит, что при работе на патентной и УСН (или ЕСХН) предприниматель имеет право беспрепятственно перейти на одну из последних. Необходимости в переходе на основной режим не будет.
Что же касается N346.18 (пункт 8) НК РФ, то здесь уже уточняется информация о работе предприятий на патентной системе и ЕНВД. ИП с начала текущего года обязуют вести раздельный учет по режимам в вопросах доходов/расходов. Если сделать это проблематично, то налоговая служба допускает вариант пропорционального распределения расходов по долям доходов на каждом режиме. Обратите внимание, что при применении упрощенной системы налогообложения доходы и расходы по ЕНВД и ПСН не учитывают при вычислении этого вида налога.
Закон «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год» от 3 ноября 2016 г. N 698 или как изменились коэффициенты-дефляторы
Если говорить о коэффициентах-дефляторах, то изменения коснулись не всех из них. Например, К1 для ЕНВД остался прежним. В текущем году он по-прежнему составляет 1,798. Размер остальных был увеличен пропорционально уровню инфляции и сегодня коэффициенты-дефляторы достигли такой отметки:
- для расчета НДФЛ коэффициент составляет 1,623;
- проиндексирована на 1,425 и предельная доходность организаций, которая ограничивается правом перехода на УСН;
- максимальный показатель доходности на ПСН также проиндексирован на 1,425.
Согласно закону «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год» изменились и такие показатели как ставка торгового сбора и коэффициент-дефлятор, применяемый к инвентаризационной стоимости имущества при исчислении налога на имущество физлиц. С начала 2017 года первая проиндексирована на 1,237, а вторая – на 1,425.
Какие дополнительные права и обязанности появились у ИП благодаря обновленной редакции закона N 294-ФЗ и N 277-ФЗ?
Если немалое количество отчетных форм для подачи в налоговую службу было упрощено, то плановые проверки работы предпринимателей еще никто не отменял. Напротив, в 2017 году согласно федеральному закону N 277 правила проведения подобных проверок были изменены, по причине чего был изменен порядок их проведения, и отредактирован перечень видов госконтроля на разных уровнях власти (муниципальной, региональной и т.д.).
На что стоит обратить внимание в первую очередь? В случае поступления в государственную службу жалоб, реакция государственной службы будет напрямую зависеть от ее серьезности. Так, например, если нарушение незначительное, оно не может нанести вред здоровью человека и предприниматель ранее не привлекался к такого рода ответственности, то госорганы не обязаны проводить внеплановую проверку.
Если же предприниматель проигнорировал жалобу потребителя или не отреагировал в рамках действующего закона, то на его предприятии будет проведена специальная проверка..
В вышеуказанных случаях или в случаях плановых проверок госорганы должны уведомить предпринимателя в течении трех дней до своего прихода. Это важно, так как в старой редакции федерального закона N 294 было сказано «не позднее чем за три рабочих дня до начала проверки». Невыполнение этого требования может служить причиной невозможности проведения государственной проверки по причине отсутствия предпринимателя или его представителя.
В случаях, когда дата назначена официально и извещение отправлено, но предприниматель или его представитель не явились, то проверка также не будет проведена. Вместо этого составляется специальный акт. Согласно действующего законодательства, после составления этого акта дополнительная проверка может быть проведена в течение ближайших трех месяцев уже без уведомления ИП.
Появилось ли у надзорных органов право проверки контрольной закупки? Да, согласно положениям вышеназванных и других законов. Организовать ее можно только в тех случаях, когда контролирующий орган имеет на это полномочия и представит серьезную причину для ее проведения. Каждая подобная проверка обязательно заносится в единый государственный реестр проверок, их количество строго регламентировано и злоупотреблять своими новыми возможностями инспектора не смогут.
Чем федеральный закон N 348 порадовал владельцев микропредприятий?
Микропредприятиями считаются те предприятия, на которых работает не более 15 человек, а их годовой доход не превышает 120 миллионов рублей. Согласно федеральному закону N 348 организации, имеющие подобный статус, будут вести упрощенный кадровый учет и освобождаются от составления таких внутренних документов как:
- положений об оплате труда, премирования;
- графика сменности;
- правил внутреннего трудового распорядка и т.д.
Вместо индивидуального оформления внутренних нормативных документов, владельцы предприятия обязаны вносить их положения в трудовой договор. Структура последнего утверждена законом N858, который также был утвержден только во второй половине 2016 года.
Обратите внимание, требование к заполнению трудовых книжек сотрудников на микропредприятиях остаются, поэтому принципы их заполнения также не изменились.
Актуальными изменениями в плане налогообложения и предпринимательского законодательства еще можно назвать переход на онлайн кассы, новые базы исчисления страховых взносов, Общероссийский классификатор видов экономдеятельности (ОКВЭД2) и Общероссийский классификатор продукции по видам экономдеятельности (ОКПД2). Эти темы требуют отдельной консультации у сотрудников государственных органов до начала отчетных периодов.
Таким образом, изменения в налогах и законах для ИП касались в основном роста коэффициентов –дефляторов, использования спецрежимов налогообложения и процедуры проведения проверок различного вида. Отечественные специалисты не называют эти инновации однозначно положительными, однако определяют их как один из шагов на пути к доработке самых актуальных проблем индивидуальных предпринимателей.
Анна Гончарук, [email protected]
Facebook Twitter Google+ LinkedIn
