Это налог является прямым, что означает зависимость его величины от конкретных результатов коммерческой деятельности предприятий. Исчисляется он с разницы между всеми доходами и признанными расходами налогоплательщика. Инструкция по заполнению расчета гласит:
Прибыль по налоговому периоду = Доходы за год – Расходы за аналогичный период
Получается, что вырученные доходы плательщик вправе уменьшить на обоснованные расходы, если у него есть вся необходимая первичная документация. Важно хранить все документы-обоснования в срок, указанный в кодексе для таких случаев.
Правила закреплены нормами главы 25 НК РФ и обязательны для применения.
Плательщиками налога являются такие юридические лица, как акционерные общества, ООО и прочие коммерческие фирмы. Облагаются и доходы иностранных юрлиц, если они работают в России посредством своих законных представительств. Лица, которые не должны платить налог, перечислены в НК РФ статьи: 246.1, 346.1/11/26. Налогообложение на специальных режимах строится по особым правилам. Это касается «упрощенцев», фирм и предпринимателей на «сельхозналоге» и ЕНВД. Для них неактуальны нормы главы 25 НК РФ.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: если нет самого объекта налогообложения – не будет возникать и обязанность по уплате налога.
При расчетах важно понимать о каком периоде идет речь: налоговом или отчетном. Налоговый период – это год, причем не с даты начала деятельности, а в рамках стандартного календарного срока. Отчитываться следует по окончании каждого квартала. База рассчитывается нарастающим итогом. Кварталы – это и есть отчетные периоды: 3 месяца, полугодие, 9 месяцев, год.
Доходы и их классификация
Облагаются налогом непосредственного доходы от реализации (поступления по основной/уставной деятельности) и прочие доходы налогоплательщиков. К прочим в данном случае относятся такие доходы, как: внереализационные, по доходным вкладам/депозитам, по сдаче в аренду имущества (если это не уставная деятельность предприятия).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: все доходы учитываются за вычетом налога на добавленную стоимость.
Расчет необходимо производить в соответствующем бланке. Порядок заполнения закреплен инструкцией налогового ведомства.
Расходы в уменьшение доходов
Все ли расходы можно учесть при сокращении налоговой базы? Группировка закреплена кодексом. Главное, чтобы они были не только грамотно обоснованы, но и профессионально подтверждены первичной документацией. В противном случае налоговики при проверке просто «выкинут» их из затрат, и база по налогу станет больше, следовательно, окажется, что вы допустили недоплату по налогу и авансовым платежам, а это чревато штрафами и пенями.
Деление расходов введено следующее:
- израсходованные на производство
- потраченные на реализацию
- заработная плата
- расходы на покупку сырья
- материальные траты
- амортизация
Могут быть и другие признаваемые расходы. К ним относятся отрицательные разницы по изменяющимся курсам валют, арбитражные пошлины, судебные сборы. Главное не забывать, что законодатель ввел закрытый список. Так указаны расходы, которые никогда не учитываются при определении налоговой базы. Примером являются платежи в УК, суммы гашения кредитов/займов, дивиденды к выплате. На эти суммы НО сократить не удастся.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: прямые расходы производств нужно делить на списанные и НЗП каждый месяц, уменьшать базу будут только фактически использованные сырье и материалы.
Прямые расходы – те, которые сокращают доходы по мере того, как продукция производится и реализуется. Учитывать их на практике следует по правилам статьи 319 кодекса, но предприятие-налогоплательщик может самостоятельно своей учетной политикой закрепить список расходов, которые относятся к прямым, если перечень не противоречит нормам НК РФ.
Относительно косвенных расходов правило простое: они полностью включаются в расходы текущего периода, уменьшающие прибыль, подлежащую обложению.
ВАЖНО: расходы, которые прямо поименованы законодателем в статье 270 кодекса никогда не уменьшают доходов, более того, закрытый перечень расширительному толкованию не подлежит.
Выручка при разных методах начисления
Существует 2 основных метода, которыми можно пользоваться, когда нужно подсчитать доходы перед их обложением:
- Методика по начислению
При использовании методики «по начислению» датой признания как доходов, так и вычитаемых расходов, является день их фактического начисления, например, по аренде офиса это последний день каждого месяца, а по продаже продукции – дата ее отгрузки. Сам факт оплаты и ее дата не влияют на отражение сумм.
- Кассовый способ
Кассовая методика фиксации доходов и расходов целиком «завязана» на оплате: нет движения денег – не будет доходов или расходов. Получается, если вы не заплатили за аренду офиса, в расходы эту сумму поставить нельзя. Аналогичный порядок по признанию выручки: пока не оплатили – дохода нет.
Когда все формальности соблюдены, можно считать платежи по налогу на прибыль и готовить платежки на перечисление в банк. По общему правилу:
Величина налога = База по налогу * Ставка по налогу
Подробнее алгоритм определения налогооблагаемой величины раскрыт в статье 315 кодекса. Здесь же дана расшифровка понятий:
- период определения базы по налогу на прибыль
- доходы по основной деятельности в отчетном году
- расходы в уменьшение доходов
- результат разницы «доходы – расходы»
- величина прочих/внереализационных доходов
- Пр/Уб по внереализационным операциям
- итого
ВАЖНО: чтобы получить верную величину, следует исключить из НО по Прибыли Убыток к переносу по правилам включения убытков прошлых лет.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: величина прибыли, которая рассчитывается по разным налоговым ставкам, определяется по-отдельности.
Ставка и назначение платежа
Основной налоговой ставкой, по которой платят прибыль большинство юрлиц на ОСНО, является 20%, причем она разбивается следующим образом:
- 2% (3% для 2017, 2018, 2019, 2020) – федеральный бюджет
- 18% (17% для 2017 – 20 гг.) – бюджет субъектов
Может быть и более низкая ставка для таких групп плательщиков:
- резиденты особых экономических зон
- участники региональных инвестиций
- организации со статусом резидента
Когда все выверено, можно делать платежное поручение на налог на прибыль 2017, главное оплатить все своевременно и на правильные КБК. В противном случае, придется объяснять, почему нет своевременной проплаты и вносить штрафные санкции. Платить нужно каждый определенный законодателем период. Для одних компаний это квартал, а для других месяц. Отчетными периодами для всех являются квартала, причем они «накладываются» друг на друга нарастающим итогом. Налоговый же период для всех один – год.
Налоговые и отчетные периоды
По своей сути, налоговый период не что иное, как регламентированный срок, за который считается полная база по налогу. К примеру, для фирмы, которая давно работает, это будет полный 2017 год, а для компании, организованной в марте текущего года, период с 01.03. по 31.12.17 г.
Заполнение форм тем не менее предполагается не только по налоговым периодам, но и по отчетным, которыми являются: квартал, полугодие и 9 месяцев. Ежемесячные формы не предусмотрены, даже если вы платите авансы ежемесячно в соответствии с законодательными допущениями.
Порядок исчисления и уплаты платежей
По общему правилу налогоплательщики вносят ежемесячные платежи. Лишь предприятия с небольшой выручкой могут платить поквартально. В форме платежки нужно указывать НД или пени, что именно вы уплачиваете. Кстати, коды на пени и НД будут разными.
Вносить платежи нужно строго в указанные даты, чтобы не было пени. Такими вехами являются:
- если уплата раз в квартал – в срок подачи декларации
- если фирма платит каждый месяц – до 28 числа следующего
ВАЖНО: для оплат по окончании налогового периода, срок уплаты НД совпадает с датой подачи декларации.
Ежемесячные авансы по ст. 286 п. 2 НК РФ платит большинство компаний.
Фирмы, которые могут вносить НД только 4 раза в год, закреплены нормами статьи 286 НК РФ в пункте 3. По платежам раз в квартал законодатель предусмотрел следующий порядок:
- аванс к доплате определяется разницей авансовым отчетного и предыдущего периодов
- доплата – это величина налога, который нужно доплатить по итогам отчетного периода
- авансы за отчетный период – это суммы, которые вносились на основании данных расчет предшествующего квартала
- платить следует равномерно из месяца в месяц равными долями по каждому кварталу
- если налогоплательщик получил отрицательное значение – платить ничего не нужно
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: платежи авансом в 1 квартале соответствуют фактическим выплатам 4 квартала.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль
Платежка формируется на каждое перечисление авансом. В ней проставляются коды пени и НД, указывается налог и период уплаты. Важно не ошибиться в проставлении КБК, иначе деньги «зависнут» и вам придется постараться, чтобы вернуть их или правильно перезачесть.
В любом случае, если деньги в срок не попади на нужный счет/КБК, значит, платежка по налогу на прибыль 2017 образец заполнения у вас неверный, в дальнейшем платить авансы следует только после уточнения актуальных реквизитов. Кстати, с начала года КБК могут обновляться.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Ежегодно происходят изменения в законодательстве. Это касается не только простых граждан - часто изменения затрагивают коммерческие структуры.
Документация и бухгалтерия и компьютеризируется, отчеты переходят в электронный формат, но (ПП) до сих пор один из наиболее востребованных бланков. Платежка не сильно отличается от бланка с выплатой штрафа, причем оба документа могут быть как в бумажном, так и в электронном варианте.
Нормативное закрепление
В платежных поручениях, направляющих средства в пользу бюджета, принято руководствоваться приказом МинФина России от 12 ноября 2013 №107н. Помимо этого документа на заполнении ПП влияют письма МинФина, ФНС и ряда государственных фондов.
Всем сотрудникам бухгалтерии стоит ознакомиться с такими письмами:
- Минфин РФ от 16 января 2015 № 02-08-10/800
- Минфин РФ от 20 мая 2016 № 02-08-12/29143
- ФНС РФ от 10 октября 2016 № СА-4-7/19125
- ФНС РФ от 20 января 2017 № БС-3-11/371
- ФНС РФ от 26 января 2017 № БС-4-11/1304
- ПФР от 26 января 2017 № НП-30-26/947.
Также можно изучить письмо ФСС РФ №06-308-П. Сам приказ №107н требует в для юрлиц указывать код 14 при оплате за работников, а для ИП - 09. Письма Письма ФНС РФ от 3 и 10 февраля 2017 года № ЗН-4-1/1931 и № ЗН-4-1/2451 говорят о новых кодах. Это одно из новых изменений, касаемых платежных поручений. В этих письмах приведен полный перечень кодов для ПП нового образца.
Заполнение платежного поручения по налогу на прибыль
Чтобы оплатить налог платежным поручением достаточно иметь деньги на и корректно заполнить бланк. Для этого есть утвержденная форма. Она состоит из большого количества закодированной информации о назначении платежа, периоде и прочих данных.
Обязательна следующая информация:
- Данные плательщика и получателя
- , ОКТМО, очередность платежа
- Указание периода оплаты (месяц, квартал).
В 2017 году были внесены небольшие изменения, но они на форме платежке и порядке ее заполнения это не сильно отразилось. Значимым изменением является увеличение части налога, перечисляемого в федеральный бюджет. Теперь а остальные 17% идут в пользу регионального бюджета.
Важно! Необходимо своевременно уточнять , отчисляемому в региональный бюджет. В зависимости от вида деятельности возможны налоговые послабления, дающие право оплачивать не 17%, а менее, вплоть до 12,5%.
Для правильного заполнения платежного поручения по налогу на прибыль организаций достаточно корректно внести необходимые реквизиты в соответствующие поля бланка. Также важно правильно отметить статус платежа, указывающий на то, что это именно налог на прибыль.
Пример платежки с пояснениями
Статус налога
При заполнении ПП необходимо корректно вписывать статус платежа в соответствии с другими кодами. Стоит разносить понятия статуса плательщика и назначения платежа.
- Плательщик , его организационно-правовая форма, указаны в поле 101.
- Для указания назначения платежа необходимо заполнять поле 24. При этом нужно помнить, что на разные КБК необходимо составлять несколько платежек по количеству кодов.
Примерные образцы
За полугодие или за год
Наиболее актуальной является платежка на перечисление налога за полугодие или за год. Отличие ПП за год и полугодие кроется только в заполнении поля 24. При плановом переводе средств там указывается период в сочетании с фразой про уплату налога на прибыль. Остальные данные заполняются согласно наименованиям полей, исключая №№ 104-110:
- Поле 104 - значение КБК.
- Поле 105 - ОКТМО.
- Поле 106 - двузначное значение основания платежа.
- Поле 107 - показатель налогового периода.
- Поле 108 - номер документа для основания платежа.
- Поле 109 - дата документа основания платежа.
Сейчас в 110 поле нет необходимости указывать коды, оно остается пустым. Поле не убирается из платежного поручения для будущего указания УИН. Есть взаимосвязь полей 108 и 106. Если в последнем указан текущий платеж (ТП), то в 108 ставится «0», не требующий указания даты. Платежные поручения на имеют тот же принцип заполнения, разница лишь в показателе налогового периода.
Образец ПП по налогу на прибыль за полугодие доступен ниже, а бланк можно скачать .
Образец ПП по налогу на прибыль за полугодие
Ниже вы найдете пример заполнения платежки по авансам, бланк которой можно скачать .
Образец ПП по ежемесячному авансовому платежу
Образец поручения по налогу исходя из фактической прибыли после того, как сдана декларация, вы найдете ниже, а скачать можете .
Пример ПП по налогу исходя из фактической прибыли
Пени и штрафы
Платежка по пени, штрафу на первый взгляд почти не отличается от ПП по налогам на прибыль. В ней существует только 3 отличия:
- Другой код КБК
- Изменение основания платежа
- Отличия в поле налогового периода.
В п.104 необходимо указать КБК, соответствующий оплате пеней. Теперь нет нужны проставлять в п. 110 ПЕ - все указано в КБК. Самостоятельное исчисление пени требует указания в п. 106 кода ЗД вместо ТП, по требованию налоговой - ТР. Если пеня начислена по акту проверки, то нужно использовать код АП. От этих кодов зависит заполнение п.107 - ЗД и АП требуют постановки нуля. Если код ТР, то указывается дата из документа требования от налоговой.
ПП на уплату пени можно скачать .
ПП на уплату пени
Платежка по штрафу также доступна для .
Платежка по штрафу
Законодательством РФ предусмотрена обязанность юрлиц платить налог на прибыль. Также данная обязанность возложена на некоторые иностранные организации. Этот налог не надо платить фирмам-спецрежимникам (ЕСХН, ЕНВД или УСН), тем, кто платит налог на игорный бизнес, а также участникам проекта «Сколково».
По налогу на прибыль отчетные периоды – это, как обычно, I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Налоговый же период – это один календарный год. Когда он заканчивается, определяется точная сумма налога на прибыль к уплате.
Как платить налог на прибыль
Оплата налога на прибыль зависит от величины доходов компании. Если ее выручка меньше 60 млн руб. за четыре квартала до отчетного, то авансы по прибыли вносятся раз в квартал. Если организация заработала больше этой суммы, платить можно исходя из вариантов:
- ежемесячные в течение квартала и квартальные авансы;
- авансовые платежи каждый месяц исходя из фактической прибыли.
Способ уплаты зафиксируйте в учетной политике. Сменить его можно, но лишь с нового года. Если по каким-то причинам уплата налога на прибыль в 2016 году вас перестала устраивать, не позднее 31 декабря не забудьте сообщить об этом в свою инспекцию, отправим им уведомление (п. 2 ст. 286 НК РФ) и опять же, не забудьте новый порядок уплаты авансов прописать в учетной политике.
Сроки уплаты налога на прибыль в 2016 году:
Дата платежа по налогу на прибыль за 2016 год не зависит от выручки и способа уплаты авансов, он един для всех юрлиц на ОСНО - не позднее 28 марта 2017 года. Для расчета налога умножаем ставку (которая для большинства составляет 20%) на налоговую базу.
Авансы за квартал считаются как сумма платежа, рассчитанного по итогам квартала, минус сумма аванса, уплаченная за прошлый квартал.
Пример
Налоговая база ООО за полгода составила 100 000 руб.
Налог на прибыль в результате выйдет в 20 000 руб. (100 000 х 20%). В первом квартале было уплачено 10 000 руб. аванса.
Платеж за полугодие будет составлять 10 000 руб. (20 000 - 10 000).
Таблица
Сроки уплаты авансов по прибыли в 2016 году
|
За какой период уплачиваются |
Способ уплаты |
||
|
Способ 1: квартальные и ежемесячные |
Только квартальные |
Ежемесячные из фактической прибыли |
|
|
I квартал |
|||
|
Полугодие |
|||
|
сентябрь |
|||
|
9 месяцев |
|||
В бухучете начисление и уплату налога на прибыль отмечаем проводками:
Образец платежки по налогу на прибыль 2016
Каждый авансовый платеж перечисляется отдельным платежным поручением. Внимательно проверьте ОКТМО, КБК и получателя.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль в 2016 году:
- Вид операции (101) – если платит организация, ставим «01». Если налоговый агент, ставим «02».
- Код (поле 22) - при наличии указывается УИН. Обычно его нет, так как УИН есть только, если платеж идет по требованию ИФНС. Поэтому ставим 0.
- КБК (поле 104) – все КБК можно посмотреть в нашей таблице.
- ОКТМО (поле 105) - приводится код, присвоенный территории муниципального образования. Узнать свой ОКТМО можно на сайте ФНС России.
- Основание платежа (поле 106). Если платим без задержек, ставим текущий платеж – «ТП». Если недоимки, перечисляемые самостоятельно - «ЗД», недоимки, перечисляемые по требованию – «ТР», недоимки на основании акта проверки до выставления ИФНС требования – «АП».
- Налоговый период (поле 107) – ставим, как показано на картинке, в зависимости от квартала платежа.
- Номер документа (поле 108) - если поле 106 – «ТП» или «ЗД», ставим «0».
- Дата документа (поле 109) - дата подписания декларации по налогу на прибыль. Если платим до подачи декларации, ставим 0.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль
Обязанность по уплате налога на прибыль будет считаться исполненной после расчета налога, составления декларации и перечисления налога в бюджет. При этом в течение налогового периода организации уплачивают либо ежемесячные, либо квартальные авансовые платежи (в зависимости от оборота компании). Особенностью уплаты налога на прибыль в бюджет является то, что, несмотря на то, что сам налог является федеральным, он поступает сразу в два бюджета – федеральный и региональный. Соответственно, организация должна разграничить налог в установленной пропорции и составить два платежных поручения по налогу на прибыль.
Что нового в платежке по налогу на прибыль с 2017 года
Напомним, что раньше соотношение поступлений в бюджеты было следующим – 2 и 18 процентов. Начиная с 2017 года в законодательство по указанному вопросу внесены изменения. Теперь распределять поступление налога нужно следующим образом – 3 процента в федеральный бюджет и 17 процентов в региональный (если у организации не имеется какой-либо льготы, когда возможно применение пониженной налоговой ставки вплоть до 12,5 процентов). В связи с этим необходимо учитывать, что в платежных поручениях код бюджетной классификации (КБК) по федеральным и региональным бюджетам будет разный, в этом будет состоять отличие при заполнении этих двух платежек (кроме назначения платежа при уплате налога на прибыль). Сразу отметим, что сами КБК по указанному налогу в 2017 году не изменились:
Как заполнить платежное поручение по налогу на прибыль
Все основные реквизиты не претерпели каких-либо изменений. Таким образом, порядок заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2017 году не будет отличаться от заполнения платежек за предыдущие налоговые и отчетные периоды.
В платежку необходимо занести информацию о налогоплательщике (название, ИНН, КПП, номер счета, сведения о банке и др.), а также указать сведения о получателе (наименование УФК, название инспекции, ее ИНН, КПП, банковские реквизиты). Актуальные данные лучше всего уточнить на официальном сайте nalog.ru, воспользовавшись сервисом «Адреса и платежные реквизиты вашей инспекции», либо получить данные непосредственно в инспекции по месту постановки на налоговый учет.
Кратко остановимся на заполнении остальных реквизитов.
Во избежание возможной путаницы с поступлением налога важно при заполнении графы 107 правильно указать налоговый период, за который производится уплата налога на прибыль. Если организация в 2017 году уплачивает ежемесячные авансовые платежи, необходимо указывать, например, МС.01.2017, МС.02.2017, если ежеквартальные, то КВ.01.2017, КВ.02.2017. В поле 106 необходимо указать «ТП», что означает текущий платеж. УИН (универсальный идентификатор платежа) в поле 22 не заполняем, поскольку при уплате текущих платежей он отсутствует. В поле 21 необходимо указать очередность платежа 5 (также означает текущие платежи). Поле 110 не заполняется, оставляем пустым.
В графе 109 необходимо проставить дату подписания декларации по налогу на прибыль. В случае же, если производится уплата ежемесячных платежей, указывается «0». ОКТМО уточняется по месту нахождения ИФНС, в которой администрируется налогоплательщик. Порядок заполнения остальных реквизитов приведен в образце платежного поручения по налогу на прибыль 2017 года.
В настоящее время имеющиеся различные сервисы помогают заполнить платежные документы без каких-либо особенных сложностей. Вместе с тем, чтобы быть полностью уверенными в правильности заполнения документа, необходимо понимать значение и содержание каждого поля, а также знать, где и как найти его содержимое. Для этого рекомендуется ознакомиться с Приказом Минфина № 107н, Положением Банка России № 383-П, многочисленными разъяснениями ФНС и Минфина России.
Скачать образец платежного поручения по налогу на прибыль
Образец платежного поручения на уплату налога на прибыль
Все предприятия должны перечислять налог на прибыль. Чтобы сделать это, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Поскольку при заполнении этого документа используются в основном цифровые значения и коды, у многих бухгалтеров возникают проблемы с его подготовкой. Попробуем разобраться на примере образца, как правильно заполнить этот бланк и какие нюансы стоит учесть.
Платежное поручение - это документ, являющийся письменным распоряжением владельца счета в отношении банка о перечислении средств в пользу различных получателей. В частности, такой документ используется для перечисления средств в бюджет. Рассмотрим подробнее на образце, как оформляется этот бланк.
Платежное поручение на налог на прибыль 2018
Чтобы осуществить уплату по налогу на прибыль, предприятия производят расчет налога, предоставляют декларацию и затем переводят средства в бюджет. Компании могут платить налог на прибыль как ежемесячные или ежеквартальные авансовые взносы. При его расчете предприятие должно учитывать, что его сумма разделяется между федеральным и региональным бюджетами. Следовательно, в региональный бюджет должно поступить 17 % от прибыли, а в федеральный - 3 %. Отметим, что такие показатели применяются с 2017 по 2020 год, согласно статье 284 НК РФ. В связи с этим бухгалтеры должны заполнять два платежных поручения, в которых указываются разные коды бюджетной классификации:
Эту особенность необходимо учитывать при заполнении платежного поручения по уплате налога на прибыль. Кроме того, с 2018 года введен новый КБК для отражения налога на прибыль с процентов по облигациям, выпущенным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021:
Образец платежки по налогу на прибыль 2018
Чтобы правильно заполнить этот документ, необходимо знать номера полей, а также какие данные они должны содержать. Рекомендации по заполнению этого документа содержатся в приложениях к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Платежка по налогу на прибыль 2018, образец с указанием полей представлен ниже.
Рассмотрим, как расшифровываются поля платежного поручения, номера которых можно увидеть на образце.
Номер платежного поручения
Дата составления поручения
Вносимая сумма прописью
Штамп и подпись работника банка
Вносимая сумма цифрами
Номер банковского счета плательщика
Дата поступления распоряжения в банк плательщика
Дата списания средств со счета плательщика
БИК банка плательщика
Номер корреспондентского счета банка плательщика
БИК банка получателя
Номер корреспондентского счета банка получателя
Наименование организации получателя
Номер счета получателя
Номер документа, являющегося основанием перечисления средств
Дата документа, являющегося основанием перечисления средств
Приведем образец платежки по уплате аванса по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года в региональный бюджет.
Как показывает образец, в первую очередь при заполнении платежного поручения необходимо указать данные налогоплательщика. К ним относятся:
Эти сведения располагаются в верхней части документа.
Затем вносятся данные получателя: наименование Управления Федерального казначейства, в скобках наименование инспекции, куда зачисляются денежные средства. Далее указываются банковские реквизиты, ИНН и КПП. Эта информация располагается в нижней части бланка.
Поскольку банковские реквизиты инспекции могут меняться, рекомендуется перед заполнением платежного поручения уточнить их на официальном сайте Налоговой службы или непосредственно по месту постановки на учет.
Далее указывается налоговый период, за который осуществляется уплата налога на прибыль. Эта информация отображается по определенному алгоритму. Например, если предприятие производит ежемесячные авансовые взносы, то в это поле вписывается значение соответствующего месяца в году. Например «МС.06.2018», что указывает на перечисление аванса за июнь 2018 года. При уплате квартальных авансовых взносов указывается, например, «КВ.01.2018», что расшифровывается как аванс за первый квартал 2018 года. Приведенный образец платежки содержит именно такое обозначение.
В качестве кода основания уплаты в поле 106 указывается «ТП». Это означает, что производится уплата текущего платежа.
В поле 21, предназначенное для обозначения очередности платежа, вписывается код «5», означающий внесение средств по календарной очередности, т. е. без особых условий.
В поле 109 платежки вписывается дата подписания налоговой декларации за 1 квартал 2018, которая и является основанием для расчета именно той суммы аванса, которая указана в платежке. На образце это дата 24.04.2018.
В заключительной части платежки определены поля для подписи и расшифровки должности, Ф.И.О. уполномоченных лиц налогоплательщика, а также заверяется его печатью, штампом банка и подписью работника банка.
Бланк налог на прибыль - платежное поручение, образец 2018 можно скачать в конце статьи.
Образец платежки при УСН «доходы» за 2017-2018 годы
Отправить на почту
Платежка УСН — доходы 2017-2018 — образец документа для уплаты платежей при упрощенке в эти годы будет оформлен с применением одних и тех же правил. Рассмотрим их в нашей статье.
Уплата УСН в 2017-2018 годах
В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ оплата авансовых платежей по УСН производится до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата же окончательного упрощенного налога должна производиться в следующем после отчетного году: организациями до 31 марта, ИП - до 30 апреля. При совпадении с общевыходными днями срок подлежит переносу на ближайший более поздний рабочий день.
Основные реквизиты платежного документа должны содержать следующую информацию:
Таким образом, заполняя платежное поручение, необходимо указать следующее:
Где взять реквизиты ФНС для заполнения платежки на уплату налогов см. здесь.
Подробнее о КБК, применяемых при УСН, читайте в статье «КБК по УСН «доходы» на 2017–2018 годы» .
Сроки уплаты УСН «доходы» в 2018 году
Налог за 2017 год - не позднее:
Авансовые платежи по 2018 году платятся не позже:
Налог за 2018 год - не позднее:
Укажите «01», так как организация является прямым налогоплательщиком платежей, администрируемых налоговыми органами (на основании приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н).
В соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н установите показатели:
Здесь укажите ОКТМО, определяемый по месту нахождения ИФНС, к которому привязан налогоплательщик.
106 «Основание платежа»
Отразите текущий платеж кодом «ТП», определяется по п. 7 и 8 Приложения №2 Приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н.
107 «Налоговый период»
Установите показатель, с учетом способа перечисления налоговых платежей:
Укажите «0», так как это текущий платеж.
109 «Дата документа основания»
Для годового расчета укажите дату составления декларации, для месячного или квартального авансового расчета - «0».
Данные для заполнения поля 110 отсутствуют, оставьте поле пустым.
Пошаговое заполнение платежки по налогу на прибыль
Рассмотрим Образец платежки по налогу на прибыль 2018 года на примере.
ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» за второй квартал 2018 года получило прибыль в сумме 50 000,00 рублей. Согласно расчету налога на прибыль организации следует перечислить в бюджет:
Формируем платежные поручения для каждого уровня бюджета (суммы).
Шаг 1. Заполняем дату и номер платежного поручения, соблюдая хронологический порядок, затем устанавливаем статус плательщика.
Шаг 2. Вносим реквизиты плательщика и суммы (цифрами и прописью).
Шаг 3. Прописываем реквизиты получателя платежа ИФНС.
Шаг 4. Заполняем налоговые поля, очередность платежа, УИН, назначения платежа.
Для бюджета федерального уровня.
Для бюджета региона.
Образец платежки по прибыли в 2018 году
Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов
Налоговики разделяют виды нарушений, за которые предусмотрены штрафные санкции. Так, при оплате налога не в полном объеме или при отсутствии оплаты организации выпишут штраф в размере 20% от не поступившей суммы в соответствующий бюджет. Штраф выпишут на основании п. 1 ст. 122 НК РФ.
Если сотрудники ФНС обнаружат занижение базы для расчета платежа между взаимозависимыми компаниями, то штраф составит 40% от заниженной суммы налога, но не менее 30 000 рублей. Основание - п. 1 ст. 129.3 НК РФ.
Если организация забудет включить в налоговую базу доходы от подконтрольной иностранной фирмы, то оштрафуют на 20% от неучтенного налогового обязательства, но не менее 100 000 рублей (ст. 129.5 НК РФ).
За умышленное занижение доходов выпишут штраф по пункту 3 статье 122 НК РФ, в размере 40% от неоплаченного налога.
Также оштрафуют налогового агента за то, что тот не удержал и не перечислил налог в бюджет, например, с дивидендов. Штраф выпишут на основании статьи 123 НК РФ в размере 20% от суммы не удержанного налогового обязательства.
Платежное поручение налога на прибыль: образцы 2018
Статьи по теме
Организации на общем режиме налогообложения платят налог на прибыль в федеральный и региональный бюджет. Образцы платежных поручений налога на прибыль 2018 — в этой статье.
Бланк платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П.
Как заполнить тот или иной реквизит платежного поручения по налогу на прибыль в 2018 году, расскажем далее.
Налог на прибыль: образцы платежных поручений 2018
Образец платежного поручения: налог на прибыль 2018 в федеральный бюджет
Образец платежного поручения: налог на прибыль 2018 в региональный бюджет
Рассмотрим, как заполнить реквизиты платежки, которые, как правило, вызывают больше всего вопросов.
Поле 5 «Вид платежа» . Данное поле заполняется в порядке, установленном банком. Советуем уточнить в банке, осуществляющем расчетно-кассовое обслуживание вашей компании, нужно ли заполнять поле 5 платежного поручения. Если нужно, то узнайте, какое значение в нем указывать.
Поле 15 «Сч. N» (номер счета банка получателя средств). При перечислении налоговых платежей этот реквизит платежного поручения не заполняется, поскольку получатель средств (орган Федерального казначейства) не является кредитной организацией или ее филиалом, и обслуживается ЦБ (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).
Поле 21 «Очередность платежа» . При уплате любых налогов указывается очередность платежа. Напомним, очередность «3» — налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то надо поставить «5».
Поле 22 «Код» . В поле 22 указывается уникальный идентификатор начисления (УИН), состоящий из 20 или 25 знаков, при этом все знаки уникального идентификатора начисления одновременно не могут принимать значение ноль («0»).
Следует указать следующий УИН в платежном поручении по налогу на прибыль в 2018 году:
Поле 24 «Назначение платежа» . Здесь приводится информация, необходимая для идентификации платежа:
Пояснения к платежу могут быть следующими: «Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года, зачисляемый в федеральный бюджет».
Поле 101 «Статус плательщика» . Если организация платит налог за себя, указывается статус «01». Если организация платит налог как налоговый агент — «02».
С 6 февраля прошлого года компании Москвы и Московской области в платежных поручениях по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет.
