Образец заполнения кудир ип усн 6. Нужно ли сшивать

КУДиР должен заполняться по определенным правилам. Так как данный документ в некоторых случаях обязателен к предоставлению в налоговые органы.

Наличие ошибок в нем может привести к возникновению серьезных проблем с ФНС, а также наложению штрафов и начислению пени.

Общие сведения

Когда индивидуальный предприниматель или же компания переходят на УСН, следует в обязательном порядке максимально подробно изучить законодательство, освещающее данный налоговый режим.

Так как использование упрощенной системы налогообложения сопряжено с множеством нюансов. Все их следует учитывать в обязательно порядке, в противном случае организации не избежать пристального внимания налоговиков и проведения камеральной проверки.

Основы налогообложения

На сегодняшний день упрощенная система налогообложения может быть использована при выполнении некоторых условий:

Основными средствами признается только то имущество, которое непосредственно принимает участие в деятельности предприятия.

Суммарная стоимость основных средств не должна составлять более 40 тыс. руб. В то же время срок полезного использования – не более 12 месяцев.

Вести учет основных средств при использовании упрощенной системы налогообложения должны все организации, независимо от своего типа.

Постановка на учет основных средств осуществляется посредством:

УСН бывает двух типов:

• налог на доходы 6%;
• налог на доходы 15%.

При использовании ставки 15% налогом облагается та часть доходов, которая остается после вычета расходов из полученной прибыли за весь календарный год.

Если юридическое лицо решило перейти на упрощенную систему налогообложения, то оно вправе самостоятельно выбрать схему расчета величины налога.

Какая отчетность сдается

Использование УСН связано с обязательной сдачей отчетности в ФНС. Данный процесс осуществляется всего один раз в год, но следует относиться к нему максимально ответственно.

Для сдачи отчетности необходимо представить следующие документы:

1. Отчетность, регламентированную Федеральным законом.
2. Сведения о количестве нанятых сотрудников ()

Также необходимо сдавать отчетность в пенсионный фонд, но делать это следует поквартально. В то же время ежеквартально требуется предоставлять форму типа .

Она представляет собой расчет взносов страхового типа ФМОС, а также в ПФР. Не стоит забывать, что в ФСС также требуется каждый квартал подавать .

Нормативная база

Основанием для ведения книги по УСН на сегодняшний день является налоговое законодательство, а точнее . Под её действие подпадают как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Форма заполнения данного документа, представляющего собой регистр, регламентируется .

Согласно приказу №135Н, книга для УСН, применяемая индивидуальными предпринимателями и организациями, имеет форму, отличную от книг, используемых аналогичными юридическими лицами, но работающими на ином режиме налогообложения.

Коммерсанты, применяющие упрощенную систему налогообложения, для исчисления налоговой базы осуществляют учет доходов, а также расходов на основании .

И при этом бухгалтерский учет вести они не обязаны. ИП и иные организации, ведущие КУДиР, обязаны осуществлять бухгалтерский учет.

Книга учета расходов и доходов при УСН

На сегодняшний день существует две разновидности КУДиР – старая и новая. Любая может быть использована при УСН, но новый формат ведения данной книги более удобен.

При желании юридические лица и индивидуальные предприниматели могут перейти на новый формат в конце календарного года – но необходимо заранее уведомить об этом налоговую службу.

Разделы документа

Книги доходов и расходов при УСН 6% и 15% друг от друга ничем не отличаются (помимо заполняемых граф некоторых таблиц).

Титульный лист заполняется следующим образом:

• поле «форма по ОКУД» должно оставаться пустым (требуется в иных системах налогообложения);
• поле под названием дата: прописывается в дата осуществления первой записи в документе (формат – гг.мм.чч.);
• поле «ОКПО»: необходимо заполнить, если в наличии имеется письмо Росстата, в котором указана необходимая информация;
• в поле «объект налогообложения» пишется либо «доходы минус расходы», либо просто доходы – в зависимости от выбранной формы УСН.

Раздел №1 содержит четыре таблицы. В каждой из них присутствует информация за кварталы отчетного периода. В каждой таблице имеется 5 граф:

Раздел №2 заполняется в случае использования УСН типа «доходы минус расходы» и только при наличии расходов на приобретение ОС (основных средств), активов нематериального типа.

Раздел №3 заполняется в случае, если используется упрощенная система налогообложения вида «доходы минус расходы» и предприятием были понесены убытки в настоящем налоговом периоде, либо в уже прошедшем.

Раздел №4 был введен совсем недавно – в 2013 году. Его заполнение требуется только в том случае, если применяется УСН типа «Доходы». В нем обозначаются все взносы страхового типа, уменьшающие налог УСН.

При объекте «доходы»

Если налогоплательщик использует режим, подразумевающий оплату налогов с доходов, то заполнение графы «расходы» не требуется. Так как отсутствует необходимость осуществлять вычитание расходов из полученных доходов.

Следовательно, необходимость в наличии подобной информации попросту отсутствует. Но из данного правила, закрепленного на законодательном уровне, имеются исключения.

Поле «расходы» обязательно к заполнению, если:

• компания получала какие-либо субсидии (их форма не важна – денежная или иная);
• компания оказывала какую-либо финансовую помощь.

Именно поэтому предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения типа «доходы», освобождены от необходимости заполнения графы в КУДиР «расходы».

Но, несмотря на это, организациям рассматриваемого типа необходимо в обязательном порядке вести учет расходов некоторых типов. Это касается выплат в различные фонды за счет собственных средств.

Если у Вас «доходы минус расходы»

Заполнение книги расходов и доходов УСН 15% и 6% имеет свои особенности. Их нужно в обязательном порядке учитывать, в противном случае велика вероятность возникновения каких-либо проблем с налоговой службой.

Необходимо обратить внимание на следующие моменты:

• возврат аванса, предоплаты;
• доход не учитываемый;
• расходы;
• оплата частями.

Случается, что договор расторгается и в бюджет возвращается предоплата. В таком случае «расходы» в КУДиР следует уменьшить на сумму аванса. Ни в коем случае нельзя данную сумму записать как расходы – запись делается со знаком «-».

В книгу учета дохода и расходов не следует включать следующие поступления бюджета:

• ошибочно перечисленные деньги;
• возмещения по листам нетрудоспособности;
• возвращенные по НДС суммы;
• возврат задатка, если предприятие участвовало в каких-либо торгах.

Расходную часть необходимо освещать максимально подробно. Так при использовании подобного режима налоговая служба максимально подробно изучает раздел расходов.

Любая неточность может быть рассмотрена как попытка снизить налогооблагаемую базу. Причем учет доходов в обязательном порядке производится кассовым способом.

Порядок заполнения КУДиР

Книга доходов и расходов должна быть заполнена в соответствии с правилами, утвержденными на законодательном уровне.

В противном случае данный документ не будет считаться действительным. Необходимо учитывать все важные нюансы, касающиеся информации, отражающейся в КУДиР.

Отражение доходов

В документе рассматриваемого типа особенно обширным является раздел, который содержит отраженные доходы. Он идет под номером 1. В данном разделе имеются таблицы, в графах которых располагается информация о доходах.

Учитываются следующие данные:

• в графе №2:

• в графе №3 обозначается содержимое и назначение проведенной операции.

Исчисленная налоговая база отражается в графе №4. Формат таблиц полностью идентичен для каждого из четырех кварталов календарного года. Различается лишь информация, обозначенная в них.

Отражение расходов

При проверке КУДиР налоговая служба очень внимательно относится к разделу расходов. Особенно если применяется УСН «доходы минус расходы», когда в качестве налогооблагаемого объекта выступает остаточная часть дохода (ставка 15%). Расходы отражаются в разделах №1, 2, 4.

Раздел №1 содержит таблицы, в графах которых максимально подробно освещается информация рассматриваемого типа:

В разделе №2 отображается информация о приобретении ОС и активов нематериальных. В разделе №4 – отражаются расходы, позволяющие уменьшить сумму налога – непосредственно авансовые платежи по нему.

Пример заполнения

Документ рассматриваемого типа очень важно составить правильно, без каких-либо ошибок или неточностей. Желательно найти . Это позволит свести вероятность возникновения ошибок к минимуму.

При совмещении УСН и ЕНВД

При ведении КУДиР необходимо помнить о том, что совмещение УСН и ЕНВД позволят не облагать налогом доходы, полученные в результате ведения «вмененной» коммерческой деятельности.

Этот момент следует учитывать при заполнении граф таблицы, где отражается доход предприятия или индивидуального предпринимателя.

Видео: заполнение книги доходов и расходов при УСН 15% в 1С 8.2. Расчет единого налога при УСН 15%

Книга учет доходов и расходов должна обязательно вестись в организациях, которым данное действие предписано действующим законодательством.

Если данный документ будет заполнен неправильно, либо не заполнен вообще, федеральная налоговая служба имеет право наложить на предприятие довольно внушительный штраф, а также пеню за неуплаченные налоги.

Чтобы избежать возникновения подобных ситуаций, необходимо относиться к заполнению КУДиР максимально ответственно и внимательно.

Пример заполнения книги учета доходов и расходов для ИП на УСН

Как вести книгу учета доходов и расходов на УСН

КУДИР ведут ООО и ИП, находящиеся на УСН. Об этом заявляет Налоговый кодекс РФ в статье 346.24. Форма (бланк) книги утверждена приказом Минфина РФ № 135н от 22.10.2012. Это основные нормативные акты, регулирующие все вопросы с КУДИР.

Остановимся на главных правилах, которым нужно следовать при ведении учета:

1. Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН предусматривается на один налоговый период, применять старую КУДИР в следующем году нельзя. Новый период — новая книга!
2. Если даже никакой деятельности вы не осуществляете, то есть сдаете нулевую декларацию, КУДИР все равно вести требуется. Распечатаете пустые страницы, подпишите и все. За отсутствие книги легко получить штраф в 10000 рублей. При этом заверять книгу в ФНС не нужно, вы сами обеспечиваете правильное заполнение и хранение этого документа.
3. Записи в книгу заносятся строго по датам, в хронологическом порядке и подтверждаются первичкой. Не сохранился связанный с записью чек или накладная — заполнение книги будет квалифицироваться как «с нарушениями».
4. В книге регистрируются только те операции, которые влияют на расчет налогооблагаемой базы. Поэтому КУДИР для ИП на УСН 6 будет отличаться от КУДИР на УСН 15. Не нужно вносить лишние записи, например, возвращенные авансы, ошибочные зачисления, возмещения от фондов по больничным, задатки и пр.
5. По окончании налогового периода книгу требуется прошнуровать, пронумеровать, заверить печатью (при наличии) и подписать. Пустые разделы также распечатываются и подписываются.
6. Если случилась ошибка при заполнении вручную, нужно ее исправить ручкой и указать причину (дать обоснование), после чего поставить подпись и печать. Иной вариант (пример: использовать корректирующие средства) недопустим.
7. В титульном листе поле «Форма по ОКУД» не заполняется, а ОКПО требуется заполнить только при наличии письма из Росстата.

Особенности заполнения внутренних разделов книги:

• При использовании БСО в столбце «Доход» достаточно сгруппировать все бланки, выданные за один день, и сделать по ним одну запись.
• Если вам вернули деньги за товар, то в столбец «Доход» записывается сумма со знаком минус, а в столбец 2 — дата и номер документа, подтверждающего возврат. В расход возвраты не записываются!
• При получении субсидий от государства в Разделе 1 в графах 4 и 5 указывается одна и та же сумма.
• При оплате больничных в КУДИР отражается только та часть выплаченной суммы, которая произведена за счет работодателя, но не ФСС.

Конечно, предусмотреть все многообразие ситуаций, возникающих в бизнесе, невозможно в рамках одной статьи. Поэтому мы предлагаем ознакомиться с образцом заполнения книги учета и доходов и, при желании, скачать бесплатно.

Как заполнить КУДИР для ИП на УСН в 2016 году | Образец обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП

Как вести книгу доходов и расходов при упрощенке? Это окажется несложным, если знать основные правила. Расскажем о них, а также приведем бланки и образцы заполненной книги. Скачать их можно бесплатно.

Ведение книги доходов и расходов при УСН: правила и ответственность

В соответствии со ст. 346.24 НК РФ все налогоплательщики, избравшие УСНО, должны вести учет полученных доходов и понесенных затрат с целью определения объекта обложения налогом. Для этой цели ежегодно заводится налоговый регистр: книга доходов и расходов.

Форма этого регистра и правила (порядок) его заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н (далее — Порядок, приказ № 135н).

Вестись книга может каким угодно способом (заполняться вручную или на компьютере), но в любом случае ее итоговый экземпляр должен существовать в бумажном виде, иметь пронумерованные листы и быть заверенным подписью руководителя юрлица или ИП и печатью (если она есть).

Книгу не требуется сдавать в ИФНС вместе с налоговой декларацией, но при проведении проверки она должна быть представлена проверяющим в 10-дневный срок (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Если книга не ведется либо при ее заполнении допущены существенные нарушения, которые привели к занижению объекта налогообложения, налогоплательщику-нарушителю грозит штраф. Максимальный размер штрафа — 20% от суммы не поступившего в казну единого УСН-налога, минимальный - 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ).

Если нарушение порядка ведения налогового учета не привело к занижению налога, штраф для налогоплательщика составит от 10 000 до 30 000 рублей (пп. 2 и 3 ст. 120 НК РФ). Непредставление книги по требованию проверяющих обернется штрафом в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ) плюс 300-500 руб. (ст. 15.6 КоАП) в виде административного взыскания на руководителя юридического лица.

Подробнее об ответственности за совершенные налоговые правонарушения читайте в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций» .

Как вести книгу доходов и расходов ИП

Порядок ведения книги доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей ничем не отличается от общих правил.

Предприниматели не указывают в графе 4 раздела I книги доходы, которые облагаются НДФЛ. Об этом прямо говорится в п. 2.4 Порядка, утвержденного приказом № 135н.

В разделе IV ИП на УСН 6% без наемных работников отражают перечисленные ими за себя страховые взносы. Те, кто производит выплаты другим физическим лицам, в этой графе отражают как взносы, перечисленные за себя в фиксированном размере, так и аналогичные платежи, уплаченные за сотрудников.

Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате

На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде. При его загрузке открывается электронный документ в виде форматированного приложения к приказу № 135н.

В связи с тем, что порядок ведения книги в электронном и бумажном форматах одинаков, особых сложностей с ее оформлением на компьютере возникнуть не должно. В случае если ошибка, допущенная при регистрировании операции, была обнаружена до вывода книги на бумажный носитель, ее легко исправить. Если же ошибка была обнаружена, когда регистр был распечатан, исправление производится на основании п. 1.6 Порядка (заверяется подписью руководителя и печатью (при ее наличии) с проставлением даты внесения корректировки).

Регистр, который в течение года велся в электронном формате, должен быть распечатан по завершении налогового периода. Листы его нумеруются, сшиваются и скрепляются подписью руководителя — юридического лица или ИП и печатью (при ее наличии).

Отправка книги в ИФНС в электронном формате с цифровой подписью указанным Порядком не предусмотрена.

Как заполнить разделы книги учета доходов и расходов

Каждая хозяйственная операция, совершаемая налогоплательщиком на УСН в налоговом периоде, которая оказывает влияние на формирование налогооблагаемой базы, должна регистрироваться в книге. Записи производятся в хронологическом порядке. По итогам каждого квартала и в конце года подбиваются итоги.

В графе 4 раздела I отражаются доходы, перечень которых содержится в ст. 249-250 НК РФ. Соответственно, сюда не заносятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также те, которые облагаются налогом на прибыль у юридических лиц или НДФЛ у ИП. Доходы, полученные в натуральной форме, отражаются по рыночной цене поступившего имущества.

Налогоплательщики, избравшие объект учета «доходы минус расходы», вносят в графу 5 этого же раздела свои затраты (их перечень указан в ст. 346.16 НК РФ). «Упрощенцы», уплачивающие налог от объекта «доходы», указывают в этой графе свои расходы, произведенные в рамках реализации бюджетных программ по безработице, а также затраты, которые были произведены из субсидированных на развитие предпринимательства средств.

Раздел II, касающийся основных средств, заполняют упрощенцы, избравшие объектом налогообложения «доходы минус расходы». Раздел III также оформляют налогоплательщики, работающие с объектом «доходы минус расходы», если у них по итогам предшествующих лет есть убытки, которые можно учесть, рассчитывая налог за текущий год.

Раздел IV заполняется налогоплательщиками, которые рассчитывают единый налог от объекта «доходы». Здесь регистрируются все уплаченные страховые взносы, которые оказывают влияние на снижение суммы начисленного налога.

С 2018 года книга доходов и расходов дополнена еще разделом V, в котором налогоплательщики, избравшие объектом налогообложения «доходы», отражают уплаченные суммы торгового сбора, которые влияют на размер налога, подлежащего уплате в бюджет.

Подробнее о различиях в порядке заполнения книги в зависимости от выбранного объекта налогообложения читайте в материале «Порядок заполнения КУДиР при УСН доходы минус расходы» .

Скачать бланки книги расходов и доходов, применяемых до и после 2018 года можно на нашем сайте.

Скачать бланк книги доходов и расходов, применяемый в 2013-2017 годах:

Скачать бланк книги доходов и расходов за 2018 год:

Как проверить книгу доходов и расходов в 1С

Возможность проверить правильность ведения книги доходов и расходов есть в программе «1С: Бухгалтерия». Для этого предусмотрена специальная функция «Помощник заполнения книги». С ее помощью бухгалтер может запускать регламентные операции и анализировать полученные результаты.

При загрузке встроенного в программу специального сервиса можно просмотреть все принимаемые и непринимаемые расходы. Самой распространенной ошибкой является «неподтягивание» программой документов, подтверждающих оплату понесенных расходов. А в случае отсутствия оплаты расходы не могут быть приняты к учету (ст. 346.17 НК РФ). Исправить ошибку можно путем группового перепроведения всех документов за налоговый период.

Обо всех нюансах использования этой бухгалтерской программы упрощенцами читайте в статье «Использование ”1С Бухгалтерия“ при УСН» .

Книга учета доходов и расходов: пример заполнения в особых ситуациях

Пример заполнения книги учета доходов и расходов поможет избежать ошибок в ее оформлении. Это особенно актуально в ситуациях, когда возникает какая-либо нестандартная операция.

Пример:

Налогоплательщик на УСН перечислил предоплату поставщику, но тот не отгрузил ему товар, и в конце концов вернул предоплату. В этой ситуации запись в графе 5 не может быть сделана при перечислении аванса, поскольку такой вид расходов не указан в ст. 346.16 НК РФ. А значит, возвращенный аванс не показывается и в графе 4 «Доходы». Об этом говорится и в письме Минфина России от 12.12.2008 № 03-11-04/2/195.

Если налогоплательщик получает предоплату, эта сумма отражается в доходах, поскольку упрощенцы обязаны применять кассовый метод. А вот при возврате аванса необходимо сторнировать запись, сделанную ранее на сумму возвращенного покупателю аванса.

Образец заполнения книги доходов и расходов за 2017 и 2018 годы можно найти на нашем сайте.

Итоги

Не пренебрегайте заполнением книги доходов и расходов, ведь заполнить этот регистр несложно, а последствия его отсутствия могут быть достаточно ощутимы. Скачайте бланки и образцы из нашей статьи и проверяйте себя при заполнении.

Применение спецрежимов предусматривает обязательное ведение учёта поступающих доходов и осуществлённых расходов в журнале учёта доходов и расходов, - или КУДиР. Предприниматели и организации на УСН «доходы минус расходы» также должны ее вести.

Правда, заполнение вызывает много вопросов даже у тех, кто ее заполняет не в первый раз.

Заполнение по разделам

С 2017 года разделов в КУДиР стало пять. Начнем с титульного листа.

На титульном листе необходимо указать дату заполнения. Поле для даты предусмотрено в правом верхнем углу. В этой же строке по центру указываем год, за который заполняем записи.

Ниже нужно указать наименование организации, для которой мы заполняем форму.

Ниже указывается ИНН, для ИП там выделено отдельное поле.

На этом заполнение титульного листа заканчивается.

Первый раздел

В первом разделе необходимо указывать все поступления и расходы в хронологическом порядке. Итак, что необходимо указывать.

В первом столбике - номер операции по порядку. Во втором - дата и номер документа, по которому поступили или были уплачены деньги. Это может быть платежное поручение, приходные или расходные кассовые ордера, ведомости на выплату заработной платы и другие расчетные документы. Для каждого квартала предусмотрена отдельная таблица, внизу каждой таблицы указывается сумма итого за квартал, а, начиная со второго квартала, имеется строка с накопительным сальдо - это сумма итого за первый и второй квартал, в конце третьей - за девять месяцев, и в конце четвертой - за весь год.

Давайте разберёмся на примере, как заполнить таблицу.

Данные для примера: ИП Иванова Татьяна Васильевна занимается пошивом штор на заказ. Имеется один наемный работник, заработная плата которого составляет 6 500 рублей в месяц, офис в аренде за 15 000 рублей ежемесячно, оплата до 10 числа месяца, следующего за подлежащим к оплате. В качестве основных средств числится рабочая швейная машина, стоимость которой составляет 100 000 рублей, приобретена 10.01.2017 года.

В январе 20 числа был оплачен заказ штор в ресторан на сумму 70 000 рублей, 25 числа заказ в театр на 80 000 рублей. Также в январе 15 числа были закуплены материалы для изготовления заказов на сумму 15 000 рублей с НДС, выплачена заработная плата сотруднику 6 500 рублей, с которых уплачены страховые взносы в пенсионный фонд 1 430 рублей, фонд медицинского страхования 331.50 рублей, фонд социального страхования 188.50 рублей, НДФЛ 845 рублей. Тогда таблица примет такой вид:

Заполнять за каждый квартал не будем, для примера возьмём ситуацию, когда обороты были только в первом квартале. Теперь требуется посчитать и заполнить справку к первому разделу. Считаем в столбце 4 итого доходов и переносим сумму в строку 010, затем сумму расходов в столбце 5 и заносим ее в строку 020. Если сумма дохода оказалась выше, то разницу записываем в графу 040, если результат отрицательный - переносим полученную сумму (без минуса, конечно) в графу 041. Строка 030 заполняется только если в прошлом налоговом вычете во время применения УСН был уплачен минимальный налог. В этой графе указывается разница между суммой реального налога и минимального. Минимальный налог рассчитывается как 1% от дохода.

Немного о минимальном налоге: он уплачивается в том случае, когда налог, рассчитанный исходя из налогооблагаемой базы, слишком мал или равен нулю. Тогда предприниматель обязан рассчитать минимальный налог и сравнить сумму с реальным рассчитанным налогом. Уплате подлежит та сумма, что больше.

Второй раздел

Эта часть для начинающих предпринимателей самая сложная. Ее заполняют только те, кто выбрал УСН «доходы за минусом расходов». Она нужна для отражения приобретенных основных средств. Попробуем разобраться. Столбцов всего 16, кратко разберём каждый.

Второй - наименование. Пишем название - в нашем примере это швейное оборудование. Так его и запишем.

Третий - дата фактической оплаты купленного оборудования или имущества. В нашем примере дата приобретения будет 10.01.2017.

Четвёртый - дата регистрации. Это для тех объектов основных средств, которые необходимо регистрировать. Например, недвижимость. В нашем случае регистрировать ничего не нужно, поэтому оставляем ячейку пустой.

Пятый - дата ввода в эксплуатацию. Это дата, когда оборудование начало работать. После монтажа, установки, настройки. В законодательстве нет ограничений по поводу времени ввода в эксплуатацию. Оборудование может быть куплено, но не введено в процесс производства. В нашем случае будем считать, что оборудование было введено в эксплуатацию 12.01.2017 года.

Шестой - первоначальная стоимость. Наш ИП сразу же начал применять упрощенку, и основное средство было куплено за 100 000 рублей. Эту сумму отражаем в ячейке.

Седьмой - срок полезного использования. Это можно узнать из классификатора ОС. Наше оборудование имеет срок полезного использования 7 лет.

Восьмой - остаточная стоимость. Раз наш предприниматель в примере сразу начал применять упрощенку, он эту графу не заполняет. Заполнить ее должны те предприниматели, которые ранее находились на другой системе налогообложения.

Девятый - число кварталов, в которых объект использовался в отчётном периоде. Скажем, если бы в нашем примере оборудование было куплено в апреле 2017 года, то указать тогда нужно было бы 3 - второй, третий и четвертый, поскольку в первом оно ещё не было приобретено. Условия нашего примера предполагают приобретение в прошедшем периоде, использовать его планируем весь год, поэтому ставим 4.

Десятый - доля стоимости объекта, принимаемая в расходы в отчётном периоде в %. В нашем случае это 100. Потому что объект приобретался на УСН, списаться должен полностью равными частями в течение четырех кварталов. Если бы объект приобретался на иной системе налогообложения, схема расчета была бы совершенно другая. Для объектов со сроком полезного использования до 3 лет все осталось бы также, равными частями остаточную стоимость нужно было бы списать в течение отчётного года. А вот для объектов со сроками 3-15 лет списание происходит в течение трёх последующих лет: в первый год 50, во второй 30, и третий 20%. Вот эти доли и нужно указывать. Ну а если объект может использоваться более 15 лет, то списываем его в течение 10 лет, и в этой графе будет постоянно стоять 10. Потому что 100 ÷ 10 = 10

Одиннадцатый - тут указываем частное от деления цифры из десятого столбика на цифру из девятого. В нашем случае 100 ÷ 4 = 25. Это значит, что каждый квартал мы будем списывать четверть стоимости объекта основных средств.

Тринадцатый - а в этом отражаем сумму списания за весь период. Берём цифру из двенадцатого столбика и умножаем на цифру из девятого. То есть 25 000 × 4 = 100 000.

Четырнадцатый - этот столбец заполняют только те предприниматели, которые в прошлые периоды применяли УСН. Сюда переносится сумма из столбика 13 за прошлый год. Наш пример не предусматривает списания за прошлый год, поэтому мы его не заполняем.

Пятнадцатый - тут отражается сумма, которая останется к списанию в следующие периоды. Наш вариант 0, мы его не заполняем. А если бы заполняли, то из суммы в столбике 8 нужно было бы вычесть сумму из столбика 13 и 14.

Шестнадцатый предназначен для уже выбывших основных средств. Просто указываем дату списания. Исходя из условий нашего примера, нам его заполнять в текущем периоде не нужно. А вот в следующем году как раз этот столбец и надо будет заполнить.

Если основное средство приобреталось и эксплуатировалось в период применения УСН, то столбцы седьмой, восьмой, четырнадцатый и пятнадцатый не заполняются. Шестнадцатый не заполняется, если не было списанных основных средств. Заполненный второй раздел для нашего примера можно посмотреть ниже.

Третий раздел

Раздел предназначен для применяющих упрощенку не первый год и получивших за прошлые периоды убыток. Поскольку наш пример безубыточный, возьмём другие условия. ИП Иванова работает с 2015 года, за 2015 получился убыток 30 000 рублей, за 2016 также убыток в размере 40 000 рублей. В 2017 прибыль 60 000 рублей.

В строке 020 ставим 15 год и далее в столбике пишем сумму 30 000 рублей, ниже в строке 030 ставим год 16 и также проставляем сумму 40 000 рублей. В строке 010 сумма итого, равная 70 000 рублей убытка за оба предыдущих налоговых периода.

В строку 120 переносим сумму из справки к первому разделу, строка 040. У нас это 60 000. В строку 130 ставим сумму убытка, на которую будем уменьшать налогооблагаемую базу. Но не более суммы прибыли. То есть, в нашем случае, ставим 60 000.

Далее в строке 140 ничего не отражаем, поскольку убытка в 2017 году наш предприниматель избежал. А в строке 150 будет сумма убытка, которая переносится на следующий налоговый период. Это 10 000, оставшиеся за 2016 год.

Четвёртый раздел

Внимание! Для подготовки и сдачи отчетности Вы можете воспользоваться сервисом «Мое дело - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса» . На основании введенных данных о полученных доходах и произведенных расходов сервис автоматически заполнит КУДиР, данные из которой программа также автоматически перенесет в налоговую декларацию по УСН. Вам не надо будет беспокоиться о том, что налог к уплате посчитан неверно. Сервис проверит правильность заполнения КУДиР и налоговой декларации по УСН и отправит декларацию в электронном виде в налоговую инспекцию. Получить бесплатный доступ к сервису Вы можете по

Непременным регистром налогового учета является книга доходов и расходов для ИП. Вести журнал должны предприниматели на ЕСХН и УСН , для ЕНВД и ОСНО он не требуется, обязательность предусмотрена Налоговым кодексом ст. 346.24. Учет данных ложится в основу расчета подоходного налога и формирования налоговой декларации. Заполнять книгу следует с особой внимательностью согласно требованиям налоговых органов. При выявлении нарушений физическое лицо будет оштрафовано.

Как вести и заполнять книгу учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2019 году: образец

КУДиР заводят после принятия упрощенки по уплате подоходного налога. Каждый календарный год открывается новый регистр. Книга может заполняться в электронном виде или на бумажном носителе. В любое время налогового года разрешено изменить форму ведения КУДиР.

После 2013 года книга приходов и расходов для ИП не подлежит заверению в ИФНС. Если коммерческая деятельность не велась, должен быть оформлен «нулевой» бланк.

Перед заполнением бумажного варианта необходимо пронумеровать страницы и аккуратно прошить книгу. На последней странице прописывают количество листов и ставят печать с подписью.

Электронную книгу полностью распечатывают после окончания каждого квартала: выводят каждый бланк всех разделов. После завершения года ее оформляют аналогично бумажному варианту.

Бумажный вариант заполняется чернилами темного цвета. В записях лучше учитывать рубли и копейки. Использование корректирующих средств строго запрещено. Любые исправления должны производиться методом зачеркивания горизонтальной линией с последующим написанием правильной величины внизу или вверху строчки. Исправления в распечатанной электронной книге производят тем же способом.

Образец заполнения книги учета доходов и расходов (КУДиР) для ИП на УСН 6% в 2019 году расположен по .

КУДиР для ИП на УСН 6%

В книгу заносят данные, важные для расчета подоходного налога. Декларация УСН 6% должна содержать информацию с журнала учета. Для упрощенок «доходно-расходные» книги адаптированы. Формы с правилами ведения были введены в 2013 году и продолжают действовать на сегодняшний день.

Структура КУДиР ИП на УСН 6% и правила заполнения

Регистр содержит титульный лист и четыре раздела. Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 6% ведется по двум разделам «приходов»:

Основные правила внесения информации:

1. Заносятся данные по хозяйственным операциям, учитываемые при расчете подоходного налога;
2. К каждой записи прикрепляют первичный документ;
3. Соблюдается хронология операций. Новые данные вносят в отдельные строки. Компоновка по любому признаку отсутствует;
4. Все записи производят русскими буквами.

Упрощенный режим налогообложения позволяет вести регистрацию в книге основных данных по прибыли от реализации продукции и внереализационных приходов. Однако не все поступления будут учтены для расчета выплат в ФНС. Книга доходов и расходов ИП на упрощенке не содержит доходы, по которым не исчисляется единый налог. Если они заносятся в книгу, то должны быть отображены особым способом.

«Упрощенный» налог не относится к:

• Прибыли по патентной системе и вмененке;
• Дивидендам, призам и другим поступлениям, перечисленным в ст. 346.15 пункта 3.

Доходами не являются:

1. Авансы, возвращенные покупателям;
2. Перечисленные по ошибке деньги, а потом возвращенные контрагентам;
3. Деньги за возврат брака;
4. Ошибочные зачисления;
5. Компенсация ФСС по больничным листам;
6. Задатки для торгов;
7. Возвращенные налоги;
8. Задатки контрагентов.

Журнал доходов и расходов ИП на упрощенке может содержать расходы:

• Траты государственных субсидий для поддержания малого бизнеса или помощи в самозанятости безработным;
• Выплаты по ст. 346.21 налогового кодекса пункта 3.1.

При УСН 6% налог будет снижен за счет:

• Платежей по обязательному страхованию (социальное, медицинское, пенсионное).
• Взносов по ДМС, если страховка не более трехдневного пособия.
• Трехдневных больничных, не покрытых ДМС.
• Размер торгового сбора, если ИП является его плательщиком.

При учете перечисленного выше налог может сократиться на 50%.

Порядок заполнения

Книга доходов и расходов ИП заполняется в определенной последовательности с учетом нюансов для УСН 6%.

Титульный лист

Титульный лист разрешено заполнить произвольно, придерживаясь ряда рекомендаций:

• Код ОКУД Госстандартом для КУДиР не предусмотрен;
• «Дата» — день первой записи в журнале;
• ОКПО для ИП не заполнять;
• Адрес должен совпадать с прописанными данными в учредительных документах;
• Указывают каждый номер счета с наименованием банка, в котором он открыт.

Скачать книгу учета доходов и расходов для ИП по подоходному налогу можно по ссылке.

Раздел 1

Первый раздел состоит из таблиц для каждого квартала и справки, заполнение которой при упрощенной системе уплаты налогов не нужно.

Важные особенности:

1. Нумерация первой графы сквозная на весь отчетный период;
2. Во второй графе лучше дополнительно указывать название первичного документа;
3. Доход должен вноситься в день поступления денег. Госсубсидии пишут в размере расходов, произведенных за счет дотаций. Не вносят поступления, не относящиеся к доходам. Если происходит возврат средств покупателю, то его сумму регистрируют в четвертую графу со знаком «-» в день перечисления;
4. В пятой графе должны указываться средства, потраченные из госсубсидии, подтвержденные документально.

Раздел 4

В четвертом разделе отражают расходы, снижающие сумму налога. Важно:

1. Сквозная нумерация в первой графе;
2. Во второй графе номер, дата и наименование документа;
3. В третьей графе – месяц, за который выплачены взносы;
4. В 4-9 графах должны быть суммы расходов. ИП заполняет 4 и 6 графу размерами взносов за сотрудников и себя;
5. Графа 10 является суммирующей по строкам.

КУДиР для ИП на УСН 15%

Книга приходов и расходов для ИП на упрощенном режиме УСН 15% имеет дополнительные разделы, которые важны для налоговых органов. Она является отдельным регистром.

Бизнесмен дополнительно заполняет «Справку Раздела 1″ . В ней указывают общую прибыль и затраты за налоговый период. Важна разница между прошлогодним налогом и минимальным его размером. Налогоплательщик вправе учесть эту разницу в текущем периоде.

Организации на УСН 15% обязательно заполняют Раздел 2 . Он разделен на кварталы. В них вносят ОС и НМА со стоимостью. Графы 7-8 нужно заполнять ИП, перешедшие на льготный период после учета НМА с ОС. В 10 графе вписывают долю стоимости, учтенную в доходном периоде (для новых объектов она равна 100%).

Изучить образец заполнения КУДиР для ИП на УСН 15% Раздел II в формате Excel можно по .

Раздел III «Расчет суммы убытков» . В него вносят убытки за прошлый календарный год. Они записываются построчно с последующей расшифровкой. В 120 строку вставляют налоговую базу с первого раздела (ст. 040). В следующей строке прописывают сумму убытков для снижения подоходного налога в этом году. Начиная с 160 строки, вносят убытки организации, которые будут учтены в следующем периоде.

Пример заполнения третьего раздела в формате Excel расположен по .

КУДиР для ИП на ЕНВД

Скачать бесплатно книгу учета доходов и расходов для ИП на ЕНВД в 2019 году в любом формате (pdf, xls, doc) не имеет смысла. Этот режим налогообложения не предусматривает обязательного наличия КУДиР. Вести учет прибыли индивидуальный предприниматель может в простом журнале — ЕНВД является фиксированным режимом налогообложения. Налог не рассчитывают от реального дохода: при расчете учитывают физический показатель с корректирующим коэффициентом.

Ответственность за нарушения при ведении КУДиР

Ведение книги доходов и расходов ИП является обязательным . Ее отсутствие является грубым нарушением учета коммерческой деятельности. Статья 120 предусматривает наказание в форме штрафа, размер которого определяет серьезность нарушения. Минимальная сумма составляет 10 тыс. рублей.

Согласно статье 23 НК книга должна храниться 4 года после завершения налогового периода.

Предприниматель должен ответственно подойти к учету хозяйственной деятельности. КУДиР является связующим звеном документации ИП. С ее помощью легко структурировать работу, упорядочить документы и исключить проблемы с ФНС. Большинство заводят книгу для проверок налоговых органов, но она станет важным помощником в бухгалтерии.

Видео: о КУДиР для ИП