Очередность исполнения расчетных поручений клиента устанавливает. Очередность платежа в платежном поручении изменилась

Очередность списания денежных средств со счета установлена ст. 855 ГК РФ.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетовпо оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ; Фонд социального страхования РФ; фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Схема расчетов платежными поручениями

1. Между поставщиком и покупателем заключается договор-контракт.

2. Поставщик отгружает продукцию покупателю (выполняет работы, оказывает услуги).

3. Покупатель передает платежное поручение о перечислении суммы средств со своего расчетного счета на счет получателя.

4. Банк передает покупателю выписку с расчетного счета о списании денежных средств.

5. Банк плательщика передает платежное поручение банку поставщика и перечисляет денежные средства на его расчетный счет.

6. Банк поставщика передает выписку с расчетного счета о зачислении суммы платежа.

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского счета.

Платежными поручениями могут производиться:

перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены главой 25 Гражданского кодекса РФ.

Поручение оплачивается с соблюдением установленной законодательством очередности платежей (ст. 855 ГК РФ).

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 в соответствии с приложением 1 к Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации.

Очень важно уметь правильно заполнить платежное поручение. Несмотря на кажущуюся простоту этого «процесса», часто возникают различные проблемы, и поручение приходится переделывать. А это значит потерянное время, нервы, недовольство начальства, а то и упущенная предприятием выгода.

Банки зачастую выдвигают «дополнительные требования», поэтому при возникновении каких-либо сомнений лучше всего проконсультироваться у конкретного операциониста обслуживающего банка.

С 14 декабря 2013 г. внесены изменения в . Изменилась очередность списания денег с расчетного счета в банке.

Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Первая и вторая очереди – это исполнительные документы (по сравнению с существующими нормами содержание цели списания денежных средств принципиальных изменений не претерпело).

Третья очередь – списание средств в оплату труда, инкассовые поручения налоговых органов и органов ПФР и ФСС России по уплате соответственно налогов и страховых взносов.

В данном случае имеется в виду погашение в принудительном порядке задолженности по уплате обязательных платежей.

Четвертая очередь – иные исполнительные документы.

Пятая очередь – иные добровольные платежи, в т. ч. платежные поручения по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов по перечислению в бюджет РФ (раннее налоговые платежи оформлялись с третьей очередностью).

Поэтому с 01 января 2014 г. банки не принимает к исполнению платежные поручения, оформленные с неверной очередностью.

Налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении, налог не отражен на лицевом счете, должен совершить определенные действия. О них читайте тему " ".

Списание денежных средств с расчетного счета должника осуществляется в соответствии с положениями ГК. Основные правила устанавливает 855 статья Кодекса. На практике могут появляться сложности при оформлении списания сумм по поступающим в банк платежным документам. Особенно часто проблемы возникают, если р/с заморожен по постановлению исполнительных органов. Зачастую банковские служащие не знают, что делать со средствами, поступающими за заблокированный счет. Рассмотрим далее специфику положений 855 статьи и особенности их применения.

Общие сведения

При наличии на р/с суммы, достаточной для погашения требований, предъявленных кредиторами, перечисление производится по мере поступления поручений клиента и других платежных документов. В этом случае имеет место календарная очередность списания денежных средств с расчетного счета . Если для какого-либо отдельного случая предусмотрены другие правила, то ст. 855 не применяется.

Очередность списания денежных средств с расчетного счета

Она применяется, если на р/с находится недостаточная сумма, для погашения всех предъявленных требований. 855 статья устанавливает следующий порядок списания денежных средств с расчетного счета предприятия или физлица:

1. По исполнительным листам, предполагающим перечисление либо выдачу сумм в качестве возмещения вреда здоровью/жизни, а также содержащим требования о взыскании алиментов.
2. По ИЛ, составленным для выплаты выходных пособий и заработка лицам, работавшим или работающим по контрактам. В этой же очереди находятся исполнительные листы, оформленные для списания средств для перечисления вознаграждений авторам продуктов интеллектуального труда.
3. По платежным документам, предполагающим выдачу/перечисление сумм оплаты труда лицам, работающим по договору, по поручениям налоговой инспекции на выплату задолженностей по в бюджеты всех уровней и органов контроля по уплате страховых взносов.
4. По исполнительным листам, предусматривающим погашение прочих требований.
5. По прочим платежным документам. В данном случае будет действовать календарная .

Перечисления в рамках одной группы производятся по мере поступления платежных документов.

Пояснения

Очередность списания денежных средств с расчетного счета представляет собой определенную последовательность, установленную законодательством. Она необходима для своевременного и полного погашения требований по документам, срок которых уже наступил. В 855 статье предусматривается два правила списания. Первое распространяется на случаи, когда остаток суммы на р/с позволяет погасить все предъявленные требования. В такой ситуации выплаты производятся по мере поступления платежных бумаг. Аналогичное правило действует при удовлетворении требований одной группы.

Очередность списания денежных средств с расчетного счета при аресте

Нередко возникают сложности при решении вопроса о том, обязана ли банковская организация продолжать исполнение постановления о блокировании р/с, если на сначала суммы отсутствуют либо их недостаточно, а впоследствии начинают поступать и накапливаться. При этом в финансовую структуру начинают приходить платежные поручения или уже имеются документы, содержащие требования 1-3 групп. ФЗ №389 дополнил положения В частности, изменения были внесены в 81 статью (ч. 6). Согласно норме, если на р/с нет необходимых сумм или их недостаточно, финансовая структура приостанавливает операции или продолжает блокирование до полного исполнения вынесенного постановления или снятия ареста. Эти дополнения действуют с 01.01.2012 г. По 76 статье НК, приостановление операций на р/с предполагает прекращение всех выплат. При этом в законодательстве есть оговорка. Блокирование операций не распространяется на требования, погашение которых, по законодательству, осуществляется до исполнения обязательств по выплате задолженности по налогам и сборам, страховым взносам, штрафам, пеням.

Важный момент

Еще один вопрос, который часто возникает на практике - следует ли банку откладывать исполнение платежных поручений, относящихся к 1-3 группам, до того, как на р/с накопится необходимая сумма? Если положительно ответить на этот вопрос, то получится, что будет нарушен. Обусловлено это тем, что в таком случае платежные документы 5 группы получат приоритет над поручениями, связанными с возмещением вреда здоровью, выплатой пособий, заработка, вознаграждений по авторским договорам, а также налоговыми отчислениями. Арест не должен нарушать установленную 855 статьей очередность. В случае его наложения служащим ФССП на суммы, предусмотренные к выплате в 5 группе, сначала исполняются платежные документы, относящиеся к 1-3 гр.

Бухучет

Как отражается порядок списания денежных средств с расчетного счета? По кредиту сч. 51 проходят все расходные операции. Проводки будут такими:

Дополнительная группа

В настоящее время ведутся споры о наличии четвертой очереди платежей. Соответственно, неясность этого момента порождает неоднозначность мнений и по вопросу о количестве самих групп. По мнению большинства экспертов, дополнительная очередь присутствует, однако в несколько усеченной форме. Принимая во внимание редакцию 5 статьи ФЗ № 308, можно заключить, что бюджетные платежи и отчисления во внебюджетные фонды отнесены к 3-й гр. Но в результате "исключения" из четвертой очереди возникает категория платежей, не попадающая в другие группы, в том числе и в третью. Это отчисления во внебюджетные негосударственные фонды. Таким образом, появляется дополнительная группа - на практике являющаяся четвертой. 5-я и 6-я очереди определяются 855 статьей без изменений.

Особенности документирования

Списание денежных средств с расчетного счета оформляется разными бумагами. В их числе присутствует и Для этого документа предусмотрена ф. 0401060. Правила заполнения приводятся в Приложении 1 к Положению ЦБ № 383-П. При приеме поручения банковская структура обязана проверить:

Уведомления отправителя

В случае правильного оформления поручения и наличия средств на счете в достаточном количестве при электронных расчетах финансовая организация принимает документ к исполнению. При этом банк уведомляет отправителя бумаги о начале процедуры. Если поручение оформлено на бумаге, сотрудник финансовой структуры ставит дату приема, подпись и штамп. Экземпляр, содержащий отметки, возвращается отправителю не позже следующего дня (рабочего). Если поручение оформлено неверно, банк направляет электронное уведомление об аннулировании операции. При этом в извещении должна указываться причина отмены. Если поручение оформлено на бумаге, на нем ставятся соответствующие отметки. Документ заверяется подписью ответственного работника и штампом.

Особенности проведения платежей

В случае недостаточного количества средств на счете поручения не принимаются к исполнению и аннулируются (возвращаются) не позже следующего дня. Исключения составляют суммы, подлежащие перечислению:

1. Бюджеты, внебюджетные фонды, а также иные суммы, установленные 855 статьей в пункте 2.
2. По требованию взыскателей.
3. На основании договора с банковской структурой.

Указанные документы помещаются в группу неисполненных в срок. Списание средств по ним производится в порядке 855 статьи.

Частичное перечисление

Для его осуществления также используется бланк ф. 0401060. На лицевой стороне бумаги в верхнем углу справа сотрудником банка проставляется соответствующая отметка ("Частичный платеж"). На обратной части поручения необходимо указать:

Данные сведения могут быть включены в приложение к поручению. Оно составляется в произвольной форме. Соответствующие правила присутствуют в пунктах 4.4 и 2.10 Положения Центробанка № 383.

банковские счета

Очередности платежей - изменения в заполнении реквизита 21

При открытии расчетного или текущего счета в банке, про очередность платежей (очередность списания денежных средств ) со счета никто не задумывается - все настраиваются работать без финансовых проблем. И тем не менее, знакомство с понятием "очередность платежей" у всех происходит, и происходит при первом же заполнении платежного поручения или платежного требования. Так что же такое "очередность платежа" и где она проставляется?

Очередность платежа - определение

Очередность платежа - это закрепленная в Гражданском Кодексе РФ последовательность списания банком денежных средств со счетов клиентов по полученным распоряжениям (расчетным документам), срок оплаты которых уже наступил или наступает в день их получения банком.

Очередь платежа не зависит от видов поступивших в банк распоряжений (платёжных поручений, платёжных требований, инкассовых поручений, ...) к счёту клиента, но зависит от наличия средств на этом счёте и их достаточности для оплаты всех поступивших расчётных (платёжных) документов.

Где и какими обозначениями указывается очередность платежа

Очерёдность платежа указывается во всех видах распоряжений клиентов. Так, согласно Положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" очерёдность платежа (21 номер реквизита) указывается в следующих видах распоряжений клиентов:

• В платёжном поручении (См. бланк в Приложениях № 2 и № 3 Положения)
• В инкассовом поручении (См. бланк в Приложениях № 4 и № 5 Положения)
• В платёжном требовании (См. бланк в Приложениях № 6 и № 7 Положения)
• В платёжном ордере (См. бланк в Приложениях № 9 и № 10 Положения)

21 номер реквизита (номер поля 21), отражающий "очерёдность платежа" - обозначается в платёжном документе только одной цифрой в соответствии с федеральным законом (ГК РФ) или не указывается в случаях, установленных Банком России.

С 14 декабря 2013 года очерёдностей платежей установлено - 5 (от первой до пятой), и в платёжном документе всегда ставится одна из этих пяти очередей - изменение в Гражданский Кодекс РФ внесено Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. N 345-ФЗ . Этим же Федеральным законом произошла отмена 6 очередности платежа .

Платёжные документы принимаются банками к исполнению при обязательном заполнении всех реквизитов, в которые входит и заполнение 21 реквизита, поэтому платёжный документ без этого реквизита от клиента банком к исполнению практически не принимается.

Порядок проведения платежей и существующие виды очерёдности платежей

Статья 855 Гражданского кодекса РФ от 26.01.1996 N 14-ФЗ устанавливает две основополагающих очередности списания денежных средств со счета клиента и описывается порядок проведения платежей:

• Календарная очередность платежей - при наличии на счете клиента денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счету, то есть банки производят списание средств со счета в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.


• Очередность платежей (в установленной законом последовательности) - при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, применяется установленная пунктом 2 Статьи 855 ГК РФ очерёдность списания денежных средств.

Но, не зависимо от того, какой порядок проведения платежей применяется, в платёжных документах (распоряжениях) обязательно заполняется поле с реквизитом 21.

Очередность платежа (в установленной законом последовательности)

В соответствии с пунктом 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. ФЗ от 02.12.2013 N 345-ФЗ) списание денежных средств, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, осуществляется банками в следующей очередности :

• В первую очередь (очерёдность платежа 1) – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;


• Во вторую очередь (очерёдность платежа 2) – по исполнительным документам, предусматривающим
  перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;


• В третью очередь (очерёдность платежа 3) – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;


• В четвертую очередь (очерёдность платежа 4) - по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;


• В пятую очередь (очередность платежей 5) – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди платежа , производится в порядке календарной очередности поступления документов в банк.

При недостаточности средств на счёте, распорядителю счета остается только ограниченная возможность регулировать очередность проведения тех платежей, которые поступили в один день, и попали в одну очередь.

В платёжных документах очерёдность платежа (в поле 21) проставляется всегда, хотя из всего вышесказанного и можно сделать вывод, что календарная очерёдность платежей применяется в следующих случаях:

• когда средств на счёте достаточно на все платежи;
• в рамках каждой (одной) очередности платежа, когда средств недостаточно;
• при проведении всех платежей пятой очерёдности.

Итак, с 14 декабря 2013 года количество очередей платежа уменьшилось с 6 до 5 в соответствии с внесёнными Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. N 345-ФЗ "О внесении изменения в статью 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации" изменениями.

Довольно распространенная ситуация – руководитель приносит в банк платежку, но документ не принимают. Операционист поясняет: вы неправильно проставили очередность платежа. Что это за показатель такой? Где находится и почему так важен? Попробуем разобраться.

Где ставится очередность?

Очередность платежа можно увидеть в маленьком прямоугольнике, напротив строчки «Получатель». Если приглядитесь внимательно, то увидите два столбика из ячеек, один из которых, справа, называется «Очер. плат.», а напротив него стоит однозначная цифра. Это и есть наша очередность платежа.

Одна маленькая цифра, из-за которой вашу платежку могут не принять в банке.

Что означает очередность?

Для того чтобы понять, что означает та или иная цифра в ячейке «Очередность платежа», придется обратиться к Гражданскому кодексу. Дело в том, что средства с расчетного счета должны списываться последовательно, в зависимости от их целевого назначения. Это сделано для того, чтобы при недостаточности средств в банке, первыми были произведены наиболее важные расходы – оплата налогов и взносов, выплата заработной платы. В Гражданском кодексе РФ порядок расходования средств со счета регулируется статьей 855.

Очередность платежей

Итак, согласно действующему российскому законодательству, очередность платежей, производимых со счета, сегодня выглядит так:

1. Списание по исполнительным документам, удовлетворяющим претензии по возмещению вреда, причиненного здоровью и жизни, включая списание алиментов.

2. Списание по исполнительным документам, удовлетворяющим претензии по оплате выходного пособия и заработной платы лиц, работающих по трудовому договору, контракту, а также претензии по выплате авторского гонорара.

3. Списание средств на выплату заработной платы работникам в рамках трудовых договоров, а также отчисление страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

4. Списание средств по исполнительным документам, удовлетворяющим прочие денежные претензии.

5. Прочее списание по другим платежным документам, в порядке поступления платежек в банк.

Получается, что к пятой очереди относятся наши оплаты счетов от поставщиков и подрядчиков, оплата услуг, оказанных нам сторонними организациями.

Следует учитывать, что при недостаточности средств на счете, платежи одной очереди будут списываться в календарном порядке, то есть, по дате поступления. Заработная плата и отчисления в социальные фонды производятся только после списания средств первой и второй очереди.

Мы надеемся, что теперь, составляя платежное поручение, вы обязательно обратите внимание на небольшую, но такую важную цифру очередности платежа. И ваши оплаты будут производиться быстро и с соблюдением всех сроков!

Мезенцева Василиса