Как известно, доходы любой организации формируются из выручки от продажи продукта (работ, услуг) и доходов вне реализации. Так, производство материальных благ считает своим конечным пунктом доведение готовой продукции до потребителя (другими словами, реализационный акт). Оно является завершением последнего этапа кругооборота производственных средств, где товарная стоимость снова превращается в денежную. Целесообразным будет рассмотреть выручку от продаж как отдельную категорию.
Выручка от продаж (формула представлена ниже) - это сумма денежных ресурсов, поступающая на счет предприятия за реализованный продукт (работы, услуги). Важно отметить, что она считается экономической категорией, потому что показывает непосредственно отношения денежного характера между поставщиками и потребителями. Рассматриваемый показатель является важнейшим источником, участвующим в формировании собственных финансовых ресурсов любой организации. Другими словами, выручка от реализации - один из ключевых определений финансово-хозяйственной жизни экономической структуры.
Выручка от продаж (формула расчета показана ниже) подсчитывается, как правило, за конкретный период времени. В процессе реализации продукта (работ, услуг) рассматриваемый показатель позволяет определить конечный результат деятельности фирмы. Следует отметить, что в отчете бухгалтера предъявление выручки организуется с условием вычета налогов.
Учет выручки
В жизнедеятельности любого экономического субъекта важнейшую роль играет тот факт, что учет выручки производится в виде суммы денег. Кроме того, данная операция выполнима лишь при определенных условиях, среди которых необходимо выделить следующие:
- Компания имеет полное право на получение средств, что закрепляется условиями договора.
- Сумма предопределена.
- Предприятие значительно повышает экономическую выгоду в случае совершения сделки или же денежной операции.
- Право, закрепляющее условия распоряжения товаром (работами, услугами), переходит к потребителю.
Выручка от продажи продукции (формула представлена ниже) определяется на периоды (например, год или квартал). Если же план составляется на меньшие сроки, чем представлены, то он называется оперативным.
Дополнительные нюансы
Необходимо заметить, что поступление выручки вовремя - одна из ключевых задач деятельности любой организации в рыночных условиях, ведь это является основным фактором, определяющим его положение в плане финансов. А вот ее поступление несвоевременно может привести к неприятным последствиям, среди которых: задержание выплаты денежных средств сотрудникам организации, возникновение задолженности по уплате налоговых и иных платежей обязательного характера, задержки в расчетах с поставщиками и так далее.
В целях налогообложения выручка от продаж (формула есть ниже) либо от реализации прав имущественного характера считается доходом. Она формируется исходя из поступлений, которые прямым образом связаны с расчетами за реализованный продукт (работы, услуги) или же права имущественного характера, которые могут быть выражены как в денежной, так и в натуральной форме. Это зависит от выбранного налогоплательщиком способа (метод начислений или кассовый) выражения доходной и расходной части.
Подробнее о методах
Как упоминалось выше, реализованным продуктом принято считать отгруженную (метод начислений) или оплаченную продукцию. Важно отметить, что раньше отличительной чертой предприятий Российской Федерации являлось использование в основном кассового метода, ведь отсутствовали развитые рынки (фондовый и денежный), откуда можно было бы привлекать денежные ресурсы для страхования от неплатежей. Сегодня выбор способа и расходов организации регламентируется главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, а также отражается в учетной политике хозяйствующей структуры. Выручка от продажи товаров (формула ниже) формируется следующим образом:
- В итоге текущей (основной) деятельности организации. Это выручка, полученная от покупателей и заказчиков за реализованный продукт.
- В результате инвестиционной деятельности (продажа объектов ОС или иных активов, находящихся вне оборота, проценты и дивиденды по ценным бумагам).
- В результате финансовой деятельности предприятия, которая связана с размещением в кругу инвесторов облигаций и акций, погашением займов и кредитов, предоставленных ранее другим хозяйствующим структурам.
Планирование выручки
В процессе финансово-хозяйственной деятельности любое предприятие осуществляет планирование выручки (формула «выручка от продаж» будет подробно рассмотрена далее), которое происходит, как правило, в соответствии с тремя способами. Годовое планирование несет наибольшую эффективность в условиях стабильной экономической ситуации, когда известно соотношение спроса и предложения, а налоговое, кредитное и другие законодательства остаются неизменными. А вот квартальное и применяется в том случае, если необходим контроль за своевременностью поступления денежных средств за отгруженный продукт на счета компаний.
Суммарная выручка от основного вида деятельности состоит из выручки от реализации продукта (работ, услуг), имеющего промышленный или непромышленный характер. При формировании данного показателя нужно быть осведомленным по поводу объема реализации продукта в актуальных ценах без НДС, акцизов, скидок торгового или сбытового характера, а также экспортных тарифов.
Формула. Выручка от продаж по методу прямого счета
Исходя из данных об объеме осуществленных работ, а также конкретных расценок и тарифов, выручка может определяться двумя способами. основным своим условием учитывает гарантированный спрос, то есть в данном случае весь объем произведенного продукта как бы приходится на уже оформленный пакет заказов. План в отношении выпуска того или иного объема продукции заранее соотнесен с потребительским спросом. Кроме того, ассортимент, структура выпуска и соответствующие цены являются тоже известными показателями. Такая картина подразумевает использование в процессе расчетов следующей формулы:
В=Р*Ц (формула: выручка от продаж методом прямого счета).
В - выручка от реализации продукта (работ, услуг).
Р - объем произведенного продукта.
Ц - цена за единицу продукта.
Естественно, что сегодня все условия, которые предполагает метод прямого счета, выполнить практически нереально, поэтому, как правило, используется второй метод.
Расчетный метод
Данный подход основан на корректировке остатков реализованного продукта (работ, услуг) входного и выходного характера. Для расчета необходимо применять следующий алгоритм:
В = О(нач.) + Т - О(к) (формула: выручка от продаж по расчетному методу).
В - выручка от реализации продукции (работ, услуг).
О(нач.) - остатки готовой продукции на начало планируемого периода, которые еще не реализованы.
Т - товар, предназначенный к выпуску в соответствующем периоде.
О(к) - остатки готовой продукции на конец планируемого периода, которые не были реализованы.
Анализ продаж и управленческие решения
Зачем же анализировать продажи продукта? Это позволяет глубже разъяснить тенденции спада или, что намного лучше, роста продаж, которые уже намечены. Более того, анализ предоставляет информацию о том, для реализации каких именно товаров необходимо приложить некоторые усилия, а также помогает в разработке конкретных и целенаправленных управленческих решений касательно реализации продукции (работ, услуг). Так, для первого этапа произведения данного анализа необходим расчет выручки от продаж по следующей формуле:
TpN = N1 / N (рост выручки продаж; формула ).
N1 - выручка от реализации продукта (работ, услуг) в отчетном периоде.
N - выручка от реализации продукта (работ, услуг) в базисном (предыдущем) периоде.
Данный коэффициент показывает, сколько же процентов составляет оборот отчетного периода в отношении к предыдущему (базисному).
Каждое предприятие в своей хозяйственной деятельности имеет цель. Этой целью является получение . Она дает предприятию некоторые гарантии в том, что в будущем будет продолжаться его работа. Ведь, если предприятие будет накапливать свою прибыль, то уменьшить риски в своей деятельности либо вообще от них избавится. Поэтому необходимо знать как используется выручка и какими способами ее можно рассчитать, чтобы можно было получить максимально возможную выгоду.
Выручка – это денежные средства, которые были получены в результате реализации товаров или услуг компании.
Основной целью получения выручки является покрытие всех затрат предприятия, а именно денежных средств, которые были использованы для функционирования и проведения хозяйственной деятельности компании. Если выручка поступает в необходимый срок, то предприятию обеспечена непрерывность работы и все время находятся в обороте.
Выручка используется для оплаты труда сотрудников, благодаря ей можно возместить амортизацию основных фондов и оплатить все счета предприятия. Также деньги, которые поступили от продажи товаров, используют для покупки материалов и деталей для производства новой партии товара.
Виды выручки
Выручка есть основа для определения финансовых результатов предприятия, это самый большой денежный поток, который получает фирма. Выручка может быть разной в зависимости от видов деятельности предприятия. К видам деятельности относят:
- Основная – деятельность, которая прописана в Уставе и отвечает специализации предприятия.
- Инвестиционная – деятельность, которая дает возможность предприятию развиваться или капитализировать полученные доходы. Речь идет о покупке либо продаже ценных бумаг (акции, облигации, векселя).
- Кредитная – деятельность предприятия, которая связана с получением дополнительных финансовых ресурсов с целью расширения (использование кратко- и долгосрочных кредитов).
Таким образом, выходя из видов деятельности, существуют такие виды выручки:
- Выручка от основной деятельности
- Выручка от инвестиционной деятельности
- Выручка от использования кредитов
Также понятие выручки включает в себя следующие виды:
- Выручка от продаж – это результат хозяйственной деятельности компании
- Прибыль от услуг ломбардов – денежные средства, которые получены в результате хранения некой собственности, которая была получена в залог
- Валовая выручка – доход, который получен от продажи товаров либо услуг
- Валютная выручка – денежные средства, что получены от продажи товара заграницу, то есть его экспорта
- Маржинальный доход – это дополнительный доход, который получает предприятие за счет уменьшения постоянных
- Сокрытая прибыль – денежные средства, которые не отображаются в бухгалтерском учете
- Средняя выручка – прибыль от продажи товаров поделенный на количество проданной продукции
Факторы влияния на выручку и методы ее расчета
Так как каждое предприятие самостоятельно решает каким образом использовать полученную выручку, то также существуют и факторы, которые прямо влияют на размер полученной выручки:
Для расчета полученной по предприятию выручки используют следующие :
- Кассовый – выручка по кассе рассчитывается по приходному кассовому ордеру и по документам, которые свидетельствуют о бухгалтерском оприходовании наличных через кассу. В этом случает выручкой считается наличка, которая подтверждена кассовыми документами.
- По отгрузке – выручка есть количество документов, что подтверждают продукцию, которая еще не оплачена. Таким образом, выручку можно посчитать по оптовой торговле, потому что может не происходить мгновенная проплата за отгруженный товар. В этом случае , который свидетельствует про реализацию продукции, есть товарно-транспортная накладная.
Как рассчитать выручку от реализации
Валовую выручку можно рассчитать исходя из финансовой отчетности предприятия. Для этого необходимо от полученной выручки отнять себестоимость реализационного товара. Но необходимо помнить, что могут быть небольшие отклонения в бухгалтерской отчетности.
где К – количество проданной продукции, Ц – цена за единицу товара.
Формула расчета зарплаты от выручки
Расчет от выручки чаще всего используют в коммерческих и торговых предприятиях. В этом случае зарплата составляет некий процент от полученной выручки. Например, магазин получил выручку в размере 125000 рублей, а зарплата продавцов составляет 12% от выручки. Таким образом, продавцы получат:
125000*12/100 = 15000 рублей
Как рассчитать среднемесячную выручку
Расчет среднемесячной выручки довольно просто. Для этого необходимо полученную выручку от продажи товара поделить на количество месяцев в периоде, то есть на 12.
Таким образом, выручкой является доход предприятия за определенный период. В зависимости от
Каждый предприниматель должен знать, что такое доход и прибыль предприятия, а также чем они отличаются от выручки.
Прибыль и доход являются основными финансовыми показателями хозяйственной деятельности различных организаций вне зависимости от формы собственности. Именно они могут дать представление об общей рентабельности предприятия.
Затраты на социальное и производственное развитие фирмы должны финансироваться из прибыли. Источником финансирования государственного бюджета считается налог на прибыль предприятия.
Что такое выручка (оборот)
Выручка - денежные средства, полученные (вырученные) предприятием, фирмой, предпринимателем от продажи товаров и услуг, выручка от реализации. То есть это вся денежная сумма, которая получилась после реализации товара.
Пример выручки (оборота) , Петя продал 100 телефонов по 10 000 рублей. Выручка составит 100*10 000 = 1 000 000 рублей.
Выручка от реализации определенной продукции делится на два основных вида – чистую и валовую:
- Под чистой выручкой подразумевается сумма денежных средств после всевозможных вычетов, налоговых сборов, скидок и стоимости возвращенного товара.
- Валовая выручка – это общая сумма денежных поступлений после продажи определенной продукции или оказания услуг.
Доход = это выручка (оборот) — себестоимость (или закупочная цена) товара или услуг. Из указанной суммы вычитают и налоги. Материальные затраты – это средства, которые были потрачены на приобретение продукции или необходимого оборудования. К подобным затратам можно отнести разнообразные отчисления социального характера. Выдача заработной платы к это категории не имеет никакого отношения.
Пример дохода , допустим себестоимость телефонов Пети 5000 рублей. Всего 100 штук, которые он продал по 10 000 рублей за каждый. Тогда доход = 100*(10 000 — 5 000) = 500 000 рублей.
Расходы на оплату рабочей силы и прибыль – это главные составляющие дохода конкретного предприятия. Рыночная стоимость товара и общая конъюктура рынка оказывают непосредственное влияние на уровень дохода организации. Возможные поступления от физических и юридических лиц не относятся к доходной части фирмы.
Если доход облагается налоговыми выплатами, то после их вычета остается сумма, включающая следующие элементы:
- Страховой и инвестиционный доходы. Это суммы, полученные в ходе инвестиционной деятельности и затраты на страховые взносы.
- Потребительские фонды, деятельность которых требует затрат на социальную сферу.
Доходы могут быть предельными, совокупными и средними.
- Предельный доход – это разница, на которую меняется общий доход организации после продажи определенной единицы товара. Демонстрирует общую окупаемость деятельности фирмы.
- Совокупный доход – это конечный итог хозяйственной деятельности фирмы, разница между стоимостью товара и производственными затратами.
- Средний доход получают после продажи одной единицы товара. Он равен цене определенного реализованного продукта.
Эксперты выделяют еще и понятие прочих доходов. К ним можно отнести разнообразные штрафные санкции, проценты за размещение депозита.
Что такое прибыль
Прибыль — это разница между издержками и доходами , где последние являются показателем финансовой деятельности.
Пример прибыли , доход Пети от продажи телефонов составил 500 000 рублей. Но нужно еще заплатить налоги, оплатьи зарплату менеджеру, оплатить аренду и т.д.
Максимальное увеличение прибыли всегда являлось одной из главных целей успешного бизнесмена. Она считается важнейшим оценочным обобщающим показателем деятельности определенной компании.
Указанное понятие включает в себя следующие основные компоненты:
- Прибыль от реализации имущества и продажи материальных ценностей.
- Средства, которые были получены от дополнительной (неосновной) деятельности организации. Имеются в виду ценные бумаги, дивиденды, средства от сдачи недвижимости в аренду.
- Разница между средствами, которые были получены от реализации определенного товара и его настоящей стоимостью.
Если было выявлено, что прибыль предприятия равняется нулю, издержки можно считать результатом подобной хозяйственной деятельности. Предельный показатель этого понятия можно получить при продаже дополнительного экземпляра товара.
Выделяют несколько главных функций прибыли предприятия:
- Предоставляет денежные средства на развитие компании.
- Формирует налоги на прибыль коммерческих предприятий.
- Показывает конечный экономический результат деятельности обычного предприятия.
Для продуктивного управления прибылью эксперты рекомендуют учитывать ее предельный показатель, на который нужно ориентироваться. Некоторые руководители фирм активно практикуют понижение ценовой политики. Но таким не следует усугублять. При большом спросе на товар рентабельность предприятия в целом может катастрофически понизиться.
Эксперты советуют предлагать своим клиентам недорогие аналоги товаров и услуг, которые считаются наиболее востребованными. Подобные меры помогут сохранить привлекательность продукции и нормальную ценовую категорию.
Этот финансовый показатель имеет несколько классификаций. По результату хозяйственной деятельности:
- Минимально допустимая и максимально возможная , которая бывает при минимальных затратах и максимальной прибыли.
- Нормативная – это стандартный минимальный показатель, предусмотренный предприятием.
- Недополученная – убыток, который образовался из-за того, что один из участников сделки нарушил свои обязательства.
Прибыль может облагаться и не облагаться налогом. Она дифференцируется на экономическую и бухгалтерскую в зависимости от издержек. Первая представляет собой разницу между бухгалтерской прибылью и дополнительными, вынужденными расходами.
Что касается второго варианта, то он позиционируется, как разница между возникающими издержками и доходами предприятия.
Валовая прибыль представляет собой разницу между суммарным доходом конкретной организации и суммой затрат. Чистую прибыль можно рассчитать путем вычета из валовой прибыли всех сопутствующих расходов.
О прибыли EBIT и EBITDA
Это еще два вида прибыли, на которых следует отдельно акцентировать внимание.
Прибыль EBIT позиционируется, как промежуточная величина между валовым и чистым показателями. Некоторые считают, что это операционная прибыль и заблуждаются. В данное понятие также может входить и неоперационная прибыль. Сумма прибыли EBIT может быть рассчитана, исходя из суммы прибыли и убытков до уплаты налоговых взносов. Этот показатель должен быть положительным.
Значение прибыли напрямую зависит от показателя амортизации и способа его начисления.
EBITDA – это сумма прибыли до выплаты процентов, амортизации и налогов, демонстрирующая только приход денежных средств. Этот аналитический показатель рассчитывается на основании финансовой отчетности той или иной организации и является главным показателем того, насколько в целом прибыльна деятельность фирмы вне зависимости от различных задолженностей и методов начисления износа.
Определив EBITDA, можно произвести расчет долговой нагрузки организации. Для этого на номинальную прибыль делят показатели задолженностей.
Указанные значения EBIT и EBITDA сводятся к одному – «приведению к общему знаменателю» экономических показателей организаций из разных стран. Налоговые системы различных государств не похожи друг на друга. Это означает, что ставки налога на прибыль тоже не будут равнозначными. Введение в бухгалтерскую практику прибыли EBIT и EBITDA позволяет исправить такую ситуацию.
Эксперты в экономической сфере имеют обобщенную точку зрения на получение максимальной прибыли конкретной фирмой. Необходимо уравнивать предельную выручку с предельными издержками. В таком случае прибыль предприятия должна быть максимальной. Но все же это индивидуально для разных организаций.
Основной целью финансово-хозяйственной деятельности каждой коммерческой организации является получение прибыли, которая является одним из ключевых показателей такой деятельности (ст. 50 ГК РФ). Также одним из основных показателей деятельности компании является ее выручка. В чем разница между выручкой и прибылью, рассмотрим в данной консультации.
Выручка, прибыль и доход: в чем разница
Для того чтобы ответить на вопросы, чем отличается доход от выручки и прибыли, а также чем отличается выручка от прибыли, разберемся, как формируется выручка и прибыль.
Доходом компании признаются поступления денежных средств, другого имущества и поступления от погашения обязательств, которые приводят к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов ее участников (п. 2 ПБУ 9/99 ).
Доходы организации подразделяются на доходы по обычным видам деятельности и на прочие поступления (п. 4 ПБУ 9/99 ).
Доходом компании по обычным выдам деятельности является выручка от продажи товаров, поступления в результате выполнения работ или оказания услуг (п. 5 ПБУ 9/99 ).
Выручка складывается из суммы поступивших денежных средств, иного имущества, исчисленного в денежном выражении, и величины дебиторской задолженности (в части, не покрытой поступлением) от ведения компанией своего основного вида деятельности, за исключением следующих поступлений (п. 3 , п. 6 ПБУ 9/99 ):
- сумм НДС, акцизов, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
- суммы по агентским договорам, договорам комиссий и другим аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п.;
- суммы, полученные в порядке предоплаты товаров, работ, услуг;
- суммы авансов в счет оплаты товаров, работ, услуг;
- задаток;
- суммы, полученные в залог, если договором предусмотрена передача заложенного имущества залогодержателю;
- суммы, полученные в качестве погашения кредита, займа, предоставленного заемщику.
Помимо дохода в виде выручки от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг по основному виду деятельности, доходами организации так же являются прочие поступления от ведения других видов деятельности (инвестиционной, финансовой), за исключение поступлений, указанных в п. 3 ПБУ 9/99 (п. 4 ПБУ 9/99 ).
В частности, к прочим поступлениям относятся поступления от предоставления своего имущества во временное пользование за плату; поступления от участия в уставном капитале другой организации; проценты по предоставленным кредитам и займам; штрафы и пени за нарушение условий договоров (п. 7 ПБУ 9/99 ).
То есть доход - это не выручка или прибыль. Это все поступления, которые приводят к увеличению капитала компании.
Прибыль же компании определяется как положительная разница между полученными доходами (в которые входит выручка от реализации товаров и услуг, доходы от сдачи имущества в аренду, процентные доходы, полученные штрафы и т. п.) и произведенными расходами, направленными на получение этих доходов.
Чем отличается выручка от прибыли (простыми словами)
Итак, доход - это выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также прочие внереализационные поступления (
Выручка от реализации продукции представляет собой доход от ее продажи. Как он рассчитывается и отражается в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.
Как посчитать выручку от реализации продукции?
Вопрос, как рассчитывается выручка от реализации продукции, не должен вызывать затруднений. Ведь стоимость реализуемой продукции - существенный элемент любого договора купли-продажи, а при совершении разовых сделок без договора выручка в любом случае отражается в первичных учетных документах, которые продавец выставляет покупателю. В первую очередь речь идет о товарной накладной.
Для выручки от реализации продукции (В) формулу можно представить в следующем виде:
В = Ц * К,где Ц - цена конкретного вида продукции (с НДС);
К - количество данного вида продукции.
Если организация продает несколько видов продукции, то суммарная выручка определяется путем сложения выручки по всем реализуемым видам продукции. Это значит, что для ответа на вопрос, как найти выручку от реализации продукции, формулу можно представить так:
В = Ц 1 * К 1 + Ц 2 * К 2 + … + Ц N * К N ,где В — суммарная выручка по всем видам реализуемой продукции;
Ц N - цена N-го вида продукции (с НДС);
К N - количество N-го вида реализуемой продукции.
Учет выручки от реализации продукции (работ, услуг)
Выручка в бухгалтерском учете отражается обычно следующей записью ():
Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кредит счета 90 «Продажи», субсчет «Выручка»
В розничной торговле счет 62 часто не используется, а счет 90 напрямую корреспондирует со счетом учета наличных денежных средств:
Дебет счета 50 «Касса» — Кредит счета 90
Таким образом, с точки зрения бухгалтерского учета, выручка - это кредитовый оборот счета 90 с дебета счетов 62, 50. При этом речь идет о выручке, включающей в себя НДС. Но необходимо помнить, что в отчете о прибылях и убытках по строке 2110 «Выручка» указывается выручка-нетто, то есть доход от продажи продукции (товаров, работ и услуг), уменьшенный на НДС, исчисленный с продажи (п. 23 ПБУ 4/99 , Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н).
Напомним, что если реализуемая продукция (работы, услуги) облагаются НДС, необходимо делать проводку по начислению налога (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
Дебет счета 90, субсчет «НДС» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС»
Конечно, проводки, связанные с признанием выручки в бухучете организации, не ограничиваются лишь записями по отражению дохода и начислению НДС. Необходимо также, в частности, показать списание себестоимости проданных товаров (работ, услуг):
Дебет счета 90, субсчет «Себестоимость» — Кредит счетов 41 «Товары», 43 «Готовая продукция», 20 «Основное производство» и др.
Торговые организации также отражают списание расходов, связанных с продажей (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
Дебет счета 90, субсчет «Расходы на продажу» — Кредит счета 44 «Расходы на продажу»
А в конце месяца необходимо выявить финансовый результат от продажи продукции (работ, услуг), т. е. сделать бухгалтерскую проводку:
Дебет счета 90, субсчет «Прибыль/убыток от продаж» — Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» — если по итогам месяца по обычным видам деятельности получена прибыль
Дебет счета 99 - Кредит счета 90, субсчет «Прибыль/убыток от продаж» — при убытке.
