В предприниматели идут, чтобы создать собственный бизнес, зарабатывать большие деньги и стать, наконец, независимым от начальства. Начальников у предпринимателей действительно нет, но контроль за их деятельностью всё равно ведется, причём, многоуровневый. А вместо вызова на ковёр и выговора с занесением в трудовую, применяется другой действенный инструмент - штрафы ИП.
Штраф штрафу рознь
Если вы уже стояли перед выбором между ИП и ООО, то, наверняка, находили информацию, что штрафы на физических лиц в несколько раз ниже, чем на юридических. Это действительно так, если речь идет про штраф для ИП по КоАП РФ.
Этот кодекс регулирует наложение административных санкций, и для организаций они намного больше, чем для предпринимателей. Один из ярких примеров - штраф за размещение наружной рекламы без согласования с местной администрацией. Если такую рекламу обнаружат у , то он отделается суммой от трех до пяти тысяч рублей. Ну а если законодательство о рекламе нарушит юридическое лицо, то вилка штрафов здесь совсем другая - от 500 тысяч до 1 миллиона рублей.
А вот Налоговый кодекс различий между предпринимателем и организацией не делает. Все налогоплательщики за нарушение налогового законодательства отвечают одинаково, за небольшим исключением.
Учтите, что так называемые надзорные каникулы или периоды освобождения от плановых проверок распространяются только на неналоговые органы. Это Роспотребнадзор, Ространснадзор, Государственная инспекция труда, Росприроднадзор, Госпожнадзор, Росздравнадзор, и др. Сводный план таких проверок ежегодно публикуется на сайте Генеральной Прокуратуры.
Но кроме плановых, возможно проведение внеплановых проверок - по обращению лица, чьи права нарушены, или в случаях причинения вреда жизни и здоровью граждан, культурному наследию и окружающей среде. И хотя санкций в законах прописано много, поверьте, вполне можно спокойно работать, если знать основные и самые частые нарушения.
Перед вами ТОП-7 ситуаций для ИП, за которые вас могут оштрафовать. Просто держите их на контроле, это не так сложно.
Несоблюдение графика сдачи отчётности
Если ИП работает сам, то обязательной отчётности у него немного. Например, на упрощённой системе всего одна годовая декларация, а на ПСН деклараций нет вообще.
Минимальный штраф за несданную налоговую отчётность, в том числе, нулевую - 1 000 рублей. За отчётность по работникам штраф для ИП зависит от конкретной формы. Так, для ежемесячного отчета СЗВ-М сумма зависит от количества сотрудников - 500 рублей за одного человека.
Самые высокие штрафы - по статистическим формам. Росстат добился принятия для ИП таких санкций по статье 13.19 КоАП РФ:
- от 10 до 20 тысяч рублей за первое нарушение;
- от 30 до 50 тысяч рублей за повторное нарушение.
Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата , надо ли вам отчитываться и когда.
Отсутствие налогового учёта
Бухучёт предприниматели не ведут, но кроме бухгалтерского, есть и другой учёт - налоговый. К этому виду учёта относятся не только декларации, но и специальные книги учёта доходов и расходов, разработанные для всех режимов, кроме .
Книги доходов и расходов - это регистры налогового учёта, и за их отсутствие налагается штраф от 10 до 30 тысяч рублей по статье 120 НК РФ (если неведение учёта не привело к занижению налога). Если же при проверке выяснится, что в результате отсутствия учёта налог к уплате был занижен, то штраф составит уже 40 тысяч рублей.
Кроме книг учёта и деклараций на режимах, которые требуют подтверждения расходов ( , ), надо правильно оформлять первичные документы. Ошибка в их оформлении может привести к тому, что налоговики не признают сумму рассчитанного налога, соответственно, начислят штраф.
Если вы нанимаете персонал или работаете на режиме, требующим подтверждения расходов, советуем доверить учёт специалистам 1С:БО. Это намного дешевле, чем нанимать бухгалтера в штат.
Нарушение правил уплаты налогов
Налоги предприниматель должен платить вовремя и в полном размере. Сроки уплаты на разных системах налогообложения тоже указаны в нашем календаре. Штраф за неуплату налогов ИП по статье 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога.
Кроме того, предприниматель при наличии работников становится налоговым агентом, поэтому должен удержать с их доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. За нарушение сроков перечисления этого налога штраф налагают на ИП по тем же правилам, т.е. 20% от не перечисленной суммы.
Неуплата страховых взносов
Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов - в любое время не позднее 31 декабря текущего года.
Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2018 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2019 года.
Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.
Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.
Отсутствие договора с работником ИП
Индивидуальный предприниматель - такой же работодатель, как и организация. Со своим работником надо обязательно заключить письменный договор - трудовой или гражданско-правовой. Штраф ИП за неоформленного работника предусмотрен статьёй 5.27 КоАП РФ. Это сумма от 5 до 10 тысяч рублей.
Если же это правонарушение обнаружат повторно, то штраф ИП за неоформленного работника существенно вырастет и составит уже от 30 до 40 тысяч рублей.
Причём, наказать предпринимателя по этой статье могут, даже если в бизнесе ему помогают члены его семьи. Доказывать, что помощь родственников была безвозмездной, непостоянной и не имела характера трудовых отношений, скорее всего, придётся в суде.
Неприменение кассового аппарата
После вступления в силу изменений о порядке применения ККТ осталось совсем немного ситуаций, когда допускается отсутствие кассового аппарата.
Несмотря на сопротивление бизнеса, онлайн-кассы с середины 2017 года обязательны для торгующих на режимах ОСНО, УСН и ЕСХН. А с середины 2018 года право работать без кассы теряют и предприниматели на ЕНВД и ПСН.
Небольшая отсрочка (до 1 июля 2019 года) для установки ККТ предусмотрена для следующих категорий ИП:
- торгующие или оказывающие услуги общепита на режимах ЕНВД и ПСН, но только при отсутствии работников;
- оказывающие услуги населению на всех системах налогообложения.
Кроме того, работа без ККТ теперь невозможна при приёме онлайн-оплаты, а также при получении оплаты напрямую на расчётный счёт ИП, если покупателем является обычное физлицо. Санкция за отсутствие кассового аппарата установлена статьей 14.5 КоАП РФ. Это от ¼ до ½ от суммы продажи, но не менее 10 тысяч рублей.
Например, если зафиксирован факт продажи на сумму 30 тысяч рублей, то штраф может составить 15 тысяч рублей. А если покупка была копеечной, рублей на 100, то всё равно взыщут 10 тысяч рублей. То есть, в этом случае штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП будет больше суммы продажи в 100 раз!
Обратите внимание, многие банки сейчас предоставляют льготные условия по настройке и обслуживанию онлайн-касс. Банк Тинькофф предоставляет ККТ, соответствующую 54-ФЗ. Ознакомиться с их предложением вы можете ниже.
Ведение деятельности без лицензии
Из лицензируемых направлений для предпринимателей доступны только автоперевозки пассажиров, фармацевтическая, медицинская, образовательная и частная детективная деятельность. Отсутствие лицензии, если она обязательна, наказывается по статье 14.1 КоАП РФ - на сумму от 4 до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья.
Что касается , реализация которого предпринимателями запрещена, то для этого в Административном кодексе есть специальная статья 14.17.1. Согласно этой норме санкции для ИП за продажу алкоголя без лицензии составляют от 100 до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.
ИП за продажу алкоголя без лицензии не наказывают только в случае, если он реализует не крепкий алкоголь, а пиво. При этом для продажи пива установлены определённые требования, которые тоже надо соблюдать.
О том, что несвоевременно сданный отчет или просроченная уплата налога грозит начисление штрафа – знают многие, если не знают – то догадываются. Кто считает эти штрафы? Этим занимается налоговая, в которую вы обязаны сдать отчетность. Взносы на страхование теперь тоже в ее ведении, так что считать штрафы будут именно налоговики. К каким суммам нужно готовиться, если вы понимаете, что просрочили отчет или платеж?
Заранее скажем, что в основном штрафы получают ИП за несвоевременную сдачу деклараций и других отчетностей. Чтобы такого не произошло у вас, используйте специализированные сервисы для ведения учета и заполнения документов и сдачи отчетности. Мы рекомендуем «Мое дело» . Это быстро, доступно и удобно.
Постановка на учет
Итак, начнем с основного – нарушения порядка постановки на учет в налоговых органах:
- нарушение порядка подачи заявления о постановке на учет в налоговой приведет к штрафу в 10 000 рублей;
- ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет грозит штрафом в виде 10% от суммы доходов, которые вы успели получить за период такой работы, но не менее 40 000 рублей – штраф одинаково считается как для юрлиц, так и для ИП.
Срок сдачи деклараций
Теперь о том, чем грозит непредставление деклараций в положенный срок. Здесь минимальный штраф за декларацию, сданную не в срок, составляет 1 тыс. руб. – при благоприятных условиях – это нижняя граница наказания, установленная НК РФ. Даже если по расчету штраф выходит меньше, его увеличат до 1 000 рублей. Размер опоздания никакого значения не имеет. Подход к тем, кто опоздал на один день, и к тем, кто опоздал на месяц – одинаковый!
Если вы не только опоздали с декларацией, но и сам налог заплатили позже законодательно утвержденного срока, то штраф будет больше. Его сумма будет зависеть от размера просроченного налогового платежа и числа месяцев просрочки — как полных, так и неполных.
Приведем пример: допустим, вы ИП – на ЕНВД. Закончился 2018 год, сдать декларацию за 4 квартал требуется до 20 января 2018 года. Вы сдали декларацию только в начале апреля – 8-ого числа. Налог не заплатили: из 22 тыс. руб. к уплате перечислены были только 4 тыс. руб. Что в итоге?
Считаем месяца просрочки: просроченный период составил 3 полных месяца (с 21.01.19 по 20.03.19) плюс один неполный (21.03.19 по 08.04.19). Штраф посчитают за 4 месяца.
Как считают штраф? Сумма штрафа равна 5% от суммы недоимки, умноженной на число месяцев просрочки. Правда, здесь есть верхняя граница в виде 30% от неуплаченной в срок суммы.
В нашем примере недоимка по налогу равна 22 – 4 = 18 тыс. руб.
Сумма штрафа равна 18 тыс. * 5% * 4 мес. = 3,6 тыс. руб. Предельная сумма составит 18 тыс. * 30% = 5,4 тыс. руб. В итоге штраф к уплате составляет 3 600 рублей.
Важно! Несоблюдение порядка сдачи декларации в электронной форме грозит еще одним штрафом – в 200 рублей.
Неуплата (а также неполная уплата налога) из-за занижения налоговой базы (неправильно посчитаны доходы и расходы), иных причин, повлекших неправильный расчет, а также прочих неправомерных действий грозит штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы.
Пример: по итогам года вы рассчитали налог УСН (доходы минус расходы) в размере 20 000 рублей – эту сумму в срок уплатили в бюджет. По итогам налоговой проверки было установлено, что часть расходов была признана неправомерно. В итоге произошло занижение налоговой базы. По результатам проверки была пересчитана в сторону увеличения налогооблагаемая база, правильно рассчитанная сумма налога = 30 000 рублей. Таким образом, недоимка составила 10 000 рублей. Кроме недоимки по налогу вам придется заплатить штраф в размере 10 000 * 20% = 2 000 рублей.
Эти же деяния при условии, что они были сделано умышленно, приведут к увеличению штрафа до 40% от неуплаченной суммы.
Что с отчетностью у работодателей
Они сдают кроме декларации по используемому налоговому режиму отчетность по работникам. Это формы , и .
Какие штрафы действуют здесь?
Непредставление 6-НДФЛ (как и 2-НДФЛ) грозит штрафом в 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, когда расчет надо было сдать. Если сданные справки содержат недостоверные сведения, то за штраф за нарушение составит 500 рублей за одну справку. При этом штраф в 200 рублей за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ тоже сохранится. Недобросовестные работодатели в такой ситуации могут попасть на кругленькую сумму.
Напомним, что за непредставление расчета 6-НДФЛ налоговики вправе блокировать счета юрлиц и ИП. Данная мера будет применяться в случае, если документы не будут сданы в течение 10 дней после установленного срока сдачи.
Несвоевременная сдача СЗВ-М карается штрафом в 500 рублей за каждое физическое лицо, включенное в справку. Плюс тут есть еще и штраф за несоблюдение порядка представления данного отчета. Сдать его на бумаге могут только те работодатели, которые имеют до 25 работников. Те, у кого их 25 и более – сдают отчет только в электронном формате. Несоблюдение требования сдачи отчета в электронном виде грозит штрафом в размере 1 000 рублей.
Что с формами в страховые фонды
Если мы говорим о формах за 2019 год, то тут все по-прежнему:
Штраф за не вовремя представленный отчет РСВ-1 рассчитывается также в размере 5% по полным и неполным просроченным месяцам. Вот только сумма, от которой считаются эти 5%, рассчитывается по-другому. Вам нужно считать 5% от суммы взносов, посчитанных за последние три месяца по несвоевременно сданному отчету.
Пример: Вы несвоевременно сдали РСВ-1 за 6 месяцев — штраф нужно читать с взносов за апрель + май + июнь. Если речь идет о РСВ-1 за год, то штраф считаем с взносов за октябрь + ноябрь + декабрь.
У штрафа есть границы: нижняя граница равна 1 тыс. руб. — минимальный размер штрафа; верхняя граница составляет 30% от взносов за последние три месяца.
А вот с формой все несколько сложнее, потому что считать надо два штрафа. Почему два? Потому что в форме отражаются сведения двух типов: взносы по временной нетрудоспособности и о взносы по травматизму. Получается, штраф считается по каждой из сумм.
Первая сумма рассчитывается также как и штраф по РСВ-1: за все полные и неполные месяца опоздания в виде 5% от размера взносов за последние три месяца. Минимальные и максимальные границы штрафа аналогичные.
Вторая сумма будет зависеть от величины просроченного периода:
- если вы задержались с отчетом на срок до 180 дней (включительно), штраф равен 5% за полные (и неполные) просроченные месяца от сумы взносов по отчету. Минимальный размер штрафа – 100 рублей, максимальный – 30% от взносов по отчету;
- если вы задержались с отчетом на срок больше 180 дней, штрафные санкции будут складываться из нескольких составляющих:
- штрафа по ставке 30% от суммы по отчету за все полные и неполные просроченные месяца;
- фиксированной суммы;
- 10% от взносов по отчету за каждый месяц (также полный и неполный) свыше 181 дня просрочки.
Минимальный размер этого штрафа установлен в размере 1 тыс. руб.
В итоге нижняя граница денежных санкций за просрочку 4-ФСС складывается в 1 100 рублей.
Важно! С 2017 года страховые взносы переданы в ведение налоговой службы, соответственно, и отчитываемся по ним в налоговую, сдав единый расчет по страховым взносам. За его просрочку и несвоевременную уплату самих взносов в 2019 году грозят санкции, аналогичные штрафам за подачу деклараций и неуплату налога. О них мы рассказывали в первой части статьи.
Что еще
До 20 января требуется сдавать информацию о . Нарушение этого срока грозит всего лишь штрафом в 200 рублей. За несвоевременно сданную бухгалтерскую отчетность, налоговая выпишет вам штраф в 200 рублей, но уже за каждую форму. Форм всего пять, в итоге получится 1 тыс. руб.
Важно! А вот ответственность за несдачу отчетных форм в органы статистики с 2017 года существенно ужесточена:
- должностным лицам грозит штраф в размере 10 000 – 20 000 рублей;
- для юрлиц введен штраф в размере 20 000 – 70 000 рублей;
- повторное нарушение повлечет за собой увеличение этих сумм: для должностных лиц штраф составит 30 000 – 50 000 рублей, для юрлиц – 100 000 – 150 000 рублей.
Если у вас есть вопросы, задавайте в комментариях!
По оценкам Правительства, около 20 миллионов трудоспособных россиян не декларируют источники своих доходов. Примерно половина из них ведет собственный, часто небольшой, нелегальный бизнес. Какой штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2019 году им грозит?
Что такое предпринимательская деятельность
Но сначала о том, что вообще такое предпринимательская деятельность? Чем она отличается от трудовой занятости? И почему нелегальный бизнес преследуется законом?
Понятие предпринимательства установлено статьей 2 Гражданского кодекса. Это самостоятельная, рисковая деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. При этом доходы предприниматель получает не от исполнения трудовых обязанностей, а от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, использования имущества.
Если сравнить предпринимателя с наемным работником, то можно выявить ряд отличий.
| Предприниматель | Наемный работник |
| Самостоятельно устанавливает отношения с потребителем, выполняя весь цикл от нахождения заказа на товар или услугу до получения оплаты за него. | Работает под контролем работодателя, часто выполняет только одну функцию в цикле обслуживания потребителя. Оплату получает от работодателя. |
| Рискует не получить оплату за свои товары и услуги, но в случае успеха распоряжается доходом от бизнеса на свое усмотрение. | Защищен трудовым законодательством, получает зарплату, независимо от личных результатов. При этом работодатель выплачивает работнику только часть прибыли, им заработанную. |
| Самостоятельно обеспечивает свое пенсионное и медицинское страхование, платит налоги с полученных от бизнеса доходов. | За пенсионное, социальное и медицинское страхование работника платит работодатель, он же удерживает и перечисляет НДФЛ с зарплаты. |
Если бизнес ведется без регистрации, то государство от такого коммерческого субъекта ничего не получает. Но при этом нелегальный предприниматель пользуется всеми правами гражданина плюс может рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание и социальную пенсию. А происходит это за счет законопослушного бизнеса и его работников, которые как раз платят налоги и взносы.
Государство пытается вернуть теневой бизнес в правовое поле разными способами, в том числе, устанавливая административные, налоговые и уголовные санкции.
Административные санкции
Действующие нормы статьи 14.1 КоАП РФ устанавливают штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2019 году в размере от 500 до 2 000 рублей. Если же гражданин нелегально занимается деятельностью, требующей получения лицензии (которую выдают только зарегистрированным субъектам), то штраф здесь чуть выше – от 2 000 до 2 500 рублей.
Кроме того, зарегистрированная организация или индивидуальный предприниматель получают статус коммерческих субъектов и обязаны выполнять многочисленные законодательные нормы. Это, как минимум, своевременная сдача отчетности, уплата налогов и взносов, исполнение обязанностей работодателя, применение кассового аппарата.
При этом, за нарушение законодательства, регулирующего ведение бизнеса, на легальных коммерсантов налагаются штрафы, и часто это очень существенные суммы. Например, за размещение рекламы без согласования с местной администрацией юридическое лицо может быть оштрафовано на сумму до 1 миллиона рублей.
Таким образом, если говорить про административную ответственность за незаконное предпринимательство, то применяемые сейчас санкции не имеют никакой стимулирующей функции. Более того, такая ситуация провоцирует уходить в тень даже законопослушных граждан, которые не выдерживают конкуренцию с нелегальным бизнесом.
Налоговые штрафы
Налоговое законодательство не устанавливает ответственность за незаконное предпринимательство, но налагает штрафы за неуплату налога или не постановку на учет.
Если будет доказано, что от нелегального бизнеса получен доход, с которого не уплачен налог, то взыскивается штраф по статье 122 НК РФ. Это 20% от суммы налога, а за умышленное уклонение от уплаты – 40%. Сам налог и пени на него тоже придется уплатить.
Если же предприниматель более 30 дней ведет реальную деятельность без регистрации и постановки на учет в ИФНС, то это грозит штрафом в 10 000 рублей по статье 116 НК РФ.
Уголовная ответственность
Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2019 году может налагаться и в рамках уголовного преследования. Суммы здесь существенные – до 300 тысяч рублей или доход осужденного за период до двух лет.
Однако привлечь к уголовной ответственности можно, если доказанный доход от нелегального бизнеса был получен в крупном размере, а это более 2,25 миллиона рублей. Все, что ниже, подпадает под административную юрисдикцию, т.е. под штрафы от 500 до 2500 рублей.
Если же криминальный доход получен организованной группой, или его размер признан особо крупным (больше 9 миллионов рублей), то штраф вырастает до 500 тысяч рублей или до трехлетнего дохода осужденного. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусматривает также и реальные сроки ограничения свободы — от шести месяцев до пяти лет.
Незаконная предпринимательская деятельность (наказание физическое лицо)
Зачем регистрировать бизнес
Как видно из размера санкций, и судя по количеству нелегальных бизнесменов, установленная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность не выполняет своей мотивирующей функции.
Однако с каждым годом вести деятельность без регистрации все труднее, и причина здесь вовсе не в государственном контроле. Выбор в пользу зарегистрированных субъектов предпринимательской деятельности делают сами потребители.
Если товар или услуга получены у нелегального бизнесмена, то потребитель здесь ничем не защищен. Он не может получить документ, подтверждающий оплату, обратиться за гарантийным ремонтом, заменить бракованный товар, потребовать качественного выполнения работы или услуги.
Если же говорить о сегменте b2b, то предпринимателю без регистрации труднее найти делового партнера. Усилия налоговых органов по контролю за оформлением хозяйственных операций приносят свои плоды. Чтобы не быть обвиненным в уклонении от уплаты налогов, контрагенты перед заключением сделок проводят тщательный анализ будущего партнера. И первый пункт этого анализа – наличие регистрации в государственном реестре ИП или юридических лиц.
Новая форма предпринимательской деятельности
Обычно говоря о регистрации бизнеса, имеют в виду ИП или ООО. Но хотя эти организационно-правовые формы очень популярны, у них есть масса минусов. Это и достаточно высокая налоговая нагрузка, и сложность управления, и необходимость постоянно сдавать непростую отчетность, и применение кассового аппарата и др.
Вот уже несколько лет государство пытается создать новую форму предпринимательской деятельности – самозанятых лиц. По сути, в эту категорию входят все мелкие продавцы и исполнители, имеющие небольшой доход и не привлекающие к своему бизнесу работников.
Конечно, они могли бы пройти регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, но их останавливают следующие нюансы:
- нерегулярный характер бизнеса;
- необходимость платить страховые взносы (в 2019 году это минимум 36 238 рублей), даже если деятельность не приносит никакой прибыли;
- обязанность применять кассовый аппарат, приобретение и годовое обслуживание которого превышает 25 тысяч рублей;
- сложная отчетность, за заполнение которой приходится платить бухгалтеру.
Нужен был механизм, позволяющий этим лицам работать легально, но упрощающий учет их доходов и уплату налогов.
Однако первый эксперимент, направленный на вывод нелегальных предпринимателей из тени, не удался. К самозанятым отнесли очень узкий круг исполнителей: репетиторов, домашний персонал, нянь и сиделок. Причем, налоги и взносы они не платят в течение двух лет, а просто проходят регистрацию в ИФНС.
Неурегулированный статус самозанятых, а также необходимость последующей регистрации в качестве ИП не принесли результатов. По всей России в этом качестве встали на учет чуть больше 1000 человек, что несопоставимо с миллионами нелегальных предпринимателей.
Но в конце июня 2018 года ФНС выступила с совершенно новой инициативой, которая действительно может кардинально разрешить ситуацию. Предложено отнести к самозанятым физлиц, которые самостоятельно реализуют товары и оказывают услуги в разных сферах бизнеса.
Причем, ставка налога зависит от потребителя товара или услуги. Если это обычное физическое лицо, то с полученного дохода самозанятый заплатит всего 3% налога. Если же покупатель или заказчик – юридическое лицо, то налоговая ставка составит 6%.
И самое главное – максимально упрощена система уплаты налогов. Подтверждение оплаты для покупателя оформляется через мобильное приложение, т.е. без кассового аппарата. Самозанятые будут регистрироваться в личном кабинете на сайте ФНС, где отражается полученный ими доход. С каждой такой операции надо уплатить налог. Если же доходов нет, то и налог или взносы платить не придется.
Реализация этого варианта на практике позволит вывести из тени большинство субъектов малого бизнеса, и к ним уже не придется применять штрафы и другие санкции.
Понятие кассовой дисциплины объединяет ряд норм и ограничений, касающихся приема, выдачи, хранения наличных денежных средств на предприятии, при безналичных расчетах – их учет в рамках проведения кассовых операций. Любые манипуляции с наличностью, в том числе выдача зарплаты, прием платежей за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, называются кассовыми. Совокупность норм, принятых за основу ведения кассы, устанавливается не руководством частных компаний, а определяется законодательными актами Российской Федерации.
Штраф за непробитый чек для ООО и ИП в 2018
Новую шкалу штрафных санкций за непробитый чек за оказанные услуги либо осуществление коммерческой деятельности ввел Закон №290-ФЗ в июле 2016 года. Для нарушителей - ИП размеры штрафов увеличились в 2-5 раз. В соответствии со статьей 14.5 п.2 КоАП РФ, любая операция получения денежных средств предпринимателем сопровождается пробитием чека на кассовом аппарате, причем в расчет берется выручка как за реализованный товар, так и за оказанную услугу.
Штраф ИП за невыдачу кассового чека в 2018 предусмотрен вышеуказанным законом и поправкой 2 к статье 14.5 КоАП и составляет сумму в размере от ¼ до ½ от стоимости оказанной услуги либо реализованного товара, но не менее 10 000 рублей. На практике это выглядит так: если на сумму 200 000 рублей чек не выдан, то штраф составит от 50 000 до 100 000 рублей, если же сумма покупки будет всего 20 рублей, то штраф за не пробитый по кассе чек составит 10 000 рублей.
Штраф за отсутствие кассового аппарата у ИП и ООО
Любая организация либо индивидуальный предприниматель, производящий с клиентами денежный расчет посредством наличных средств либо банковских карт, обязан вручить покупателям чек из зарегистрированного кассового аппарата. Работа без кассового аппарата попросту запрещена. Обязательный чековый документ выдается в случаях, когда:
продавец реализовал товар;
сотрудники компании оказывали клиенту платные услуги;
клиент получил ранее заказанную услугу.
Если чек за вышеперечисленные услуги не выдан, на работу организации или индивидуального предпринимателя будет возложен штраф.
При осуществлении контроля и надзора за соблюдением предпринимателями закона о ККТ налоговые органы мониторят расчеты с применением онлайн-касс, оценивают полноту данных, представленных организациями, и учета выручки, полученной ими. Нарушителей ожидает штраф за неиспользование кассового аппарата ИП, в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
Вид административного нарушения | Вид наказания для должностного лица | Вид наказания для юр. лица и ИП |
|
Неиспользование ККТ в случаях, установленных российским законодательством | Штраф от ¼ до ½ суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей; | Штраф от ¾ четвертых до полной суммы расчета, осуществленного без применения КТТ, но не менее 10 000 рублей. |
|
Использование КТТ, не соответствующей требованиям новой редакции ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ. | Штраф от 1 500 до 3 000 рублей; | Штраф от 5 000 до 10 000 рублей |
|
Нарушения в работе ККТ согласно требованиям ст. 4.2. «Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета ККТ» Федерального закона №290-ФЗ в | Штраф от 1500 до 3 000 рублей | Штраф от 5 000 до 10 000 рублей. |
|
Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ покупателю кассового чека в электронной форме. | Штраф 2 000 рублей; | Штраф 10 000 рублей. |
|
Непередача организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ кассового чека покупателю по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством | Штраф 2 000 рублей; | Штраф 10 000 рублей |
Все новые штрафы за неприменение ККТ в 2016 году вступили в действие с 15 июля 2016, а штраф за неприменение ККМ для ИП в 2018, так называемых онлайн-касс, действуют с 1 февраля 2017 года.
Штраф за превышение лимита кассы в 2018
Понятие «лимит кассы» означает максимально допустимую величину наличности в денежном хранилище, сейфе либо кассе организации к концу рабочего дня. Подобную норму ввел Центробанк РФ, однако устанавливает свой максимум бухгалтерия предприятия индивидуально в начале каждого календарного года.
Кассовые излишки вполне законно могут допускаться в определенные дни. Уважительными причинами, согласно п.2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, считаются:
выплата заработной платы и различных видов помощи, но не больше пяти рабочих дней после снятия денежных средств с расчетных счетов компании;
проведение кассовых операций с привлечением наличных средств в нерабочие либо праздничные дни.
Иные обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и влекут за собой штрафные санкции.
Избранным категориям коммерческих компаний малого бизнеса, предприятиям, организаций, ИП закон разрешает отменить лимит в кассе. Для отказа от предельной суммы не нужно производить каких-либо специальных действий, достаточно простого соответствия определенным нормам Указания Банка России от 11.03.14 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»:
ограниченное количество персонала – не превышает 100 человек за прошедший календарный год;
предельный доход за выполненные услуги и реализованный товар – не более 800 000 рублей, не считая НДС;
участие в уставном капитале иных юридических лиц – не более четверти доли.
Если какая-либо из организаций попадает в рамки этих требований, она может хранить в кассе любые суммы финансовых средств.
Какое административное взыскание накладывается в случаях нарушения лимита по кассе? Юридические лица подвергаются наказанию в виде штрафа на сумму от 40 000 до 50 000 рублей, индивидуальные предприниматели и должностные лица (бухгалтер и руководитель) подвергаются штрафным санкциям на сумму от 4 000 до 5 000 рублей.
Любой налогоплательщик, не уплативший в срок налоги, может быть привлечен к налоговой ответственности, в том числе индивидуальный предприниматель. Основное наказание за неуплату налогов ИП, как и любым другим налогоплательщиком, – денежное взыскание, т. е. штраф (п. 2 ст. 114 НК РФ).
По общему правилу штраф за неуплату налогов ИП из-за занижения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога составляет (п. 1,3 ст. 122 НК РФ):
- 20% от неуплаченной суммы налога, если правонарушение было совершено без умысла;
- 40% от неуплаченной суммы налога при умышленном совершении правонарушения.
Это общая норма НК РФ, применяемая в отношении всех неуплаченных в срок налогов предпринимателя, которые он должен платить как налогоплательщик в соответствии с его режимом налогообложения.
Неуплата налогов ИП – налоговым агентом
Каждый предприниматель, у которого есть работники, должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплаченных им доходов (а также с доходов выплаченных физическим лицам, не являющимся ИП, с которыми заключены гражданско-правовые договоры). Иначе говоря, выполнять обязанности налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Естественно, в НК РФ прописаны штрафы налоговой для ИП за неисполнение этих обязанностей. Если предприниматель не удержал НДФЛ с таких доходов и не перечислил его в бюджет, или удержал и не перечислил, то на него будет в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и/или перечислению (ст. 123 НК РФ).
Сведения о дате удержания и перечисления НДФЛ налоговики с недавнего времени регулярно получают из форм 6-НДФЛ. Но вынести решение о привлечении к ответственности и выставить штраф работодателю контролеры могут только по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки (Письмо ФНС от 20.01.2017 N БС-4-11/864).
Отметим, что в НК РФ установлены и другие правонарушения, совершение которых предпринимателем .
Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП
В определенных случаях за неуплату налогов ИП может быть привлечен к уголовной ответственности. Но в уклонении от уплаты налогов в соответствии с УК РФ предприниматель может быть обвинен только при их неуплате (ст. 198 УК РФ).
Обстоятельства, смягчающие ответственность ИП
При наличии , штраф за совершение налогового правонарушения в значительной мере может быть снижен. Поскольку при делении всех налогоплательщиков на физических лиц и юридических ИП попадают в первую категорию, то они могут заявлять в числе таких обстоятельств факты, которые никак не доступны организациям. К примеру, такие обстоятельства, как.
