Справочная информация о ставках и. Проверьте ваши льготы по имущественным налогам

Что делать, если в полученном уведомлении вы обнаружили неверную информацию, мы рассказывали .

Что делать, если льгота не отражена в уведомлении?

Льготы ИП

Применение УСН, ПСН, ЕНВД индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физлиц (только в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

Исключением являются объекты, включенные в Перечень объектов недвижимого имущества (например, административно-деловые центры, торговые центры (комплексы) и помещения в них, нежилые помещения — офисы, рестораны, магазины).

Если объект недвижимости предпринимателя включен в Перечень, то владельцу направляется налоговое уведомление на уплату налога на имущество физлиц.

Расчет имущественных налогов проводится налоговыми органами исходя из налоговых ставок , налоговых льгот и налоговой базы, определяемых на региональном и муниципальном уровне.

Если объект, на который начислен налог, не поименован в Перечне, в уведомлении этот объект фигурирует, возможно вы забыли представить в налоговый орган заявление на применение льготы.

Льготы пенсионерам

Налоговый орган не вправе представить льготу по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц только лишь на основании сведений о возрасте.

Льготы носят заявительный характер, вследствие чего в ИФНС необходимо представить заявление налогоплательщика по , в котором указано основание для предоставления льготы.

Подать заявление

Заявление о предоставлении льготы без посещения инспекции можно представить:

• Через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
• Письменно — направив письмо в инспекцию по месту нахождения объекта;
• Через МФЦ, с которым налоговая заключила соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.

Если заявление о предоставлении налоговой льготы ранее направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Инспекция, в которую представлено заявление о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам, проверяет отсутствие оснований, препятствующих в рассмотрении заявления по существу.

К таким основаниям относятся:

— представление документов в нечитаемом виде и (или) с несоблюдением требований к их оформлению (заполнению);

— непредставление документов, подтверждающих полномочия лица действовать в качестве представителя налогоплательщика, если заявление представляется представителем налогоплательщика;

— представление документов, содержащих недостоверные сведения (например, используемый в документах ИНН не соответствует имеющимся у налогового органа сведениям в отношении налогоплательщика).

Если налогоплательщик не согласен с отказом в рассмотрении его заявления, он может обжаловать в установленном порядке такой отказ вышестоящему должностному лицу налогового органа или в судебном порядке.

Льгота и ставка налога

Может так произойти, что примененная льгота не повлияла на ставку по налогу на имущество

Подобная ситуация может возникнуть, если налог на недвижимое имущество исчисляется исходя из суммарной инвентаризационной стоимости, при которой налоговая ставка определяется по сумме инвентаризационной стоимости всех объектов на территории муниципального образования (города, села, поселка, деревни и пр.).

Для того, чтобы наглядно понять как происходит начисление налога исходя из инвентаризационной стоимости при наличии льгот, разберем пример:

Условия:

У пенсионерки Петровой в собственности две квартиры и жилой дом в городе Заозерске. Инвентаризационная стоимость первой квартиры — 340 000 руб. Инвентаризационная стоимость второй — 270 000 руб. Инвентаризационная стоимость жилого дома — 650 000 руб.

Заозерской городской думой ставки по налогу на имущество физлиц определены исходя из суммарной инвентаризационной стоимости — при превышении порога 1 млн. рублей применяется самая высокая ставка — 1,02%.

Определяем ставку:

340 000 270 000 650 000 = 1 260 000 руб.

Таким образом, суммарная инвентаризационная стоимость превышает 1 миллион рублей, при начислении налога применяется максимальная ставка 1,02%

Исчисляем налог:

Льгота в виде освобождения от налога применяется к одному объекту каждого вида. Если объектов одного вида несколько — по умолчанию льгота применяется к объекту с наибольшей исчисленной суммой.

Таким образом, получается следующий расчёт:

квартира 1: 340000*1,02% = 3468 — 3468 (применена льгота) = 0 руб.

квартира 2: 270000*1,02% = 2754 руб.

жилой дом 1: 650000*1,02% = 6630 — 6630 (применена льгота) = 0 руб.

Итого к уплате — 2754 руб.

Вычет по налогу на имущество

Вычет по налогу на имущество, исчисленному исходя из кадастровой стоимости, применяется в отношении следующих объектов налогообложения:

• комнаты, части квартиры (налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 кв.м общей площади комнаты, части квартиры);
• квартиры, части жилого дома (налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв.м общей площади квартиры, части жилого дома);
• жилого дома (налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв.м общей площади жилого дома);
• единого недвижимого комплекса (в состав которого входит хотя бы один жилой дом — налоговая база уменьшается на один миллион рублей).

Налоговые вычеты применяются без заявления налогоплательщика на основании имеющейся у налогового органа информации о характеристиках объекта налогообложения.

Льготы по транспортному налогу в разных регионах России могут сильно отличатся

Это связано с тем, что местные власти могут устанавливать свои льготы.

О льготах лучше знать больше, чтобы платить меньше.

Перечислить все можно.

Поэтому я покажу 2 способа:

как за 5 минут узнать свои льготы по транспортному налогу?

Забегая вперед скажу, что эти способы абсолютно бесплатны.

1-ый способ : онлайн сервис налоговой службы.

Налоговики за наши деньги радуют нас полезными сервисами, которые помогают находить свои льготы по налогам.

2-ой способ : дистанционная консультация.

Помощь живого специалиста, которому можно задать вопрос, выручает в неясных ситуациях.

Оба способа можно использовать одновременно, потому что они дополняют другу друга.

Итак, приступим.

1. Онлайн сервис по налоговым льготам.

На сайте налоговой службы есть Справочная информация о льготах по транспортному налогу.

Для облегчения поиска налоговых льгот по транспортным средства смотрите видео, потому что оно поможет за 5 минут найти свои льготы.

Отдельно я изложил пошаговую инструкцию в тексте статьи.

Откроется Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.

В открывшем окне нужно выполнить 4 простые действия:

выберите вид налога.

Для этого поставьте чек-бокс напротив транспортного налога, на который указывает красная стрелка.

из выпадающего списка выбираем налоговый период.

В моем примере будет выбран 2016 год, потому что он завершен и в 2017 году нужно платить налоги за прошедший год.

выберите субъект Российской Федерации.

Для примера возьмем 77 регион г. Москва.

Ниже можно выбрать муниципальное образование. Но это на ваше усмотрение.

Сервис выдаст результат и без выбора муниципального образования.

кликайте «Найти».

Ниже система отобразит список документов, в которых содержатся льготы по транспортному налогу.

В нашем примере сервис выдал Закон г. Москвы «О транспортном налоге».

Тратить время на утомительное изучение этого закона мы не станем, а кликнем на ссылку «Подробнее», чтобы автоматически получить информацию о налоговых льготах.

В открывшемся окне нужно опуститься чуть-чуть ниже.

Выберите вкладку «Региональные льготы».

Если вы просто гражданин, то поставьте галочку напротив «Физическое лицо».

Кликните «Показать».

После выполнения этих действий, ниже появится таблица, в которой перечислены:

категории граждан, имеющие право на льготу по транспортному налогу,

условия предоставления льготы,

какие документы нужны для получения льготы по транспортному налогу;

размер льготы.

Прочитав за 2 минуты данную таблицу, вы узнаете: как сильно вас любит местная власть.

Иными словами, вы будете знать: имеете ли право на льготу по транспортному налогу и какие документы нужны для получения льготы.

Аналогичным образом проверяем наличие льгот, установленных федеральной властью.

В данной статье рассматривается вопрос транспортного налога, особенностей его начисления, а также кто может рассчитывать на налоговые льготы по транспортному налогу и на каких условиях.

Общие сведения о транспортном налоге

Транспортный налог – вид сборов, начисляемых за эксплуатацию транспортных средств и выплачиваемых их владельцем. На законодательном уровне налог был утвержден в 2003 году, с тех пор граждане и организации, в чьей собственности находится транспорт, облагаемый данным сбором, должны один раз в год уплачивать определенную сумму денег в бюджет страны. Полученные средства предполагается направлять на реставрацию дорог, повышение эффективности регулирования дорожного движения.

Налогоплательщиком признается лицо, имеющие документы, доказывающие право владения транспортом. Если в его собственности находится несколько транспортных средств, налог уплачивается за каждое из них по отдельности.

Транспортный налог относится к региональным сборам , поэтому условия и сроки его уплаты, его размеры, а также категории граждан, кому положена льгота, определяются местными властями, дополняющими федеральные нормы и не противоречащими им. Разница в сумме налога между субъектами РФ может достигать десятикратного значения.

Величина сбора ежегодно возрастает, однако растут и налоговые льготы. Пока ФНС не получит документальных доказательств наличия прав на льготу, гражданин будет получать от налоговых служб уведомление о начислении налога. Юридическое лицо вычисляет сумму к уплате своими силами, записывает данные в декларацию и оплачивает налог.

Вычисление размера транспортного налога осуществляется в зависимости от показателя мощности транспорта: чем она выше, тем больше размер сбора. Существуют установленные диапазоны мощностей и ставка сбора за каждую лошадиную силу машины. Подпадают под обложение данным налоговым сбором транспортные средства, указанные в перечне ст. 357 НК РФ.

Налоговые льготы по транспортному налогу для физических лиц

Физические лица получают уведомление об уплате транспортного налога, рассчитанного сотрудниками ФНС, исходя из данных, получаемых в ГИБДД. Нужно иметь в виду, что за проданное и не снятое с учета в ГИБДД транспортное средство налог будет платить предыдущий владелец, пока новый фактический обладатель машины не перерегистрирует ее на себя. Однако если доверенность выдана до 29.07.2002г., налог платится доверенным лицом.

До 1 января 2016г. месяц, в котором транспорт был зарегистрирован, и месяц, в котором он был снят с учета, считались полными месяцами для налогообложения. После этой даты, если указанные действия производились до 15 числа месяца, налог вычисляется за неполный месяц. Крайним днем уплаты рассматриваемого сбора для физических лиц является первое декабря.

Для физлиц предусмотрены федеральные (действующие по всей стране) и региональные (ограниченные территорией субъекта РФ) льготы по транспортному налогу. Перечень федеральных налогов мы укажем ниже в данной статье, а региональные послабления нужно уточнять в местных органах ФНС.

В отличие от юрлиц, физлица, имеющие льготы по налогу на движимое имущество, должны просто прийти в ближайшую налоговую и оставить заявление, прилагая к нему копии бумаг, доказывающих существование прав на льготу. После этого ФНС не будет присылать уведомления об уплате налога, а самостоятельно подавать декларацию каждый год с объяснениями причин неуплаты налогов физлицам не нужно.

Льготы по транспортному налогу для юридических лиц

В ситуации с транспортом организаций неважно, используется он в процессе производства или нет, важен лишь факт владения им. Обязательство по уплате налога на транспорт возникает тогда, когда юридическое лицо владеет одним из нижеперечисленных движимых средств:

• Наземный транспорт: авто, мотоцикл, автобус, микроавтобус, снегоход.
• Водный транспорт: яхта, катер, гидроцикл.
• Воздушный транспорт: вертолет, самолет.

Существуют некоторые другие виды налогооблагаемого транспорта, который используется юрлицами реже. Информация о транспорте отправляется в ФНС регистрирующими органами, например ГИБДД, в случае владения наземным видом транспорта.

Организация не обязана платить налог на:

1. Авто, укомплектованные особым образом под нужды инвалидов;
2. Переданный соцзащитой во владение граждан автомобиль с двигателем мощью менее 100 л.с.;
3. Сельхозтехника и техника для транспортировки сельхоз продукции;
4. Транспорт для военных нужд;
5. Летательные аппараты для перевозки тяжелых больных мед. учреждением;
6. Водный транспорт, числящийся в международном реестре судов;
7. Суда для промыслов;
8. Суда для обнаружения природных ресурсов на дне моря;
9. Лодки с веслами или мотором не мощнее 5 л.с.

Кроме того, как и в случае с физическими лицами, транспортный налог не уплачивается бывшим хозяином украденного транспорта при наличии у него подтверждающих факт угона бумаг.

Пример налоговой льготы по транспортному налогу

Условия: ООО “Фермер” занимается выращиванием и реализацией овощных культур, а также производством клеток для птиц. В организации имеются тракторы и грузовики для перевозки навоза. Доходы компании за календарный год равны 900 тысячам рублей, из них с продажи овощей получено 700 тысяч рублей, остальные 200 тысяч заработаны с продаж клеток для птиц. Нужно разобраться, имеет ли право “Фермер” не уплачивать транспортный налог.

Вычисления: Рассчитаем долю дохода, которая приходится на реализацию продуктов сельского хозяйства. Воспользуемся формулой:

ДСХ = ВСХП: ОВ * 100% ,

ДСХ – доля дохода от с/х продукции;

ВСХП – выручка от с/х продукции;

ОВ – общая выручка.

Подставим значения: ДСХ = 700 000: 900 000 * 100% = 77,78%

Вывод: ООО “Фермер” вправе не перечислять налог на тракторы и грузовики, потому что доля доходов от продукции, в получении которой участвовала сельхозтехника, превышает половину всех денежных поступлений фирмы.

Перечень налоговых льгот

Рассмотрим список всех льгот по транспортному налогу. Заранее заметим, что все нижеуказанные льготы применимы на всей территории РФ исключительно к транспорту, мощность двигателя которого не более 200 л.с.

Льготы для особых категорий граждан
Категория граждан	Льгота
Герои СССР и РФ	100% льгота
Ветеран или инвалид ВОВ и боёв
Люди с инвалидностью I и II группы
Представитель ребенка с инвалидностью
Родитель (родной или приемный) в семействе, где много детей	Отсутствие налога для одного воспитателя
Водители “легковушек” с мощностью до 70 л.с.	Отсутствие налога на одну машину, собственниками которой они являются
Люди, принимавшие участие в устранении последствий взрыва на Чернобыльской АЭС; подверженные радиоактивному излучению от отходов радиации и аналогично пострадавшие граждане	Одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с.
Лица, участвовавшие в испытательных операциях термо- и ядерного оружия
Граждане, получившие лучевую болезнь и так или иначе связанные с космической аппаратурой и ядерными установками
Собственник-льготник более чем одного транспортного средства	Льгота действует только на одну машину, по выбору водителя
Льготник, относящийся к нескольким категориям одновременно

Чтобы получить льготу, нужно самостоятельно явиться в налоговую с документами, доказывающими принадлежность налогоплательщика к льготной категории физлиц, и написать заявление на предоставление льгот.

Льготы на особые виды транспорта
Вид транспорта	Льгота
Лодки с веслами	Неуплата транспортного сбора
Лодки с мотором до пяти л.с.
“Легковушки”, укомплектованные для людей с инвалидностью
Легковые авто, отданные соцзащитой населению, мощностью до ста л.с.
Суда промысловые (морские и речные)
Транспорт предприятий (в хоз. ведении или во временном владении), источником заработка которых являются перевозки пассажиров
Сельхозтехника, эксплуатируемая при работах в сельском хозяйстве
Транспорт фед. органов в военной сфере (на праве хоз. ведения или временного владения)
Транспорт, числящийся в списке украденного (в наличии имеется документ, доказывающий, что авто было угнано)
Воздушный транспорт мед. служб
Транспорт бюджетных организаций (скорая помощь, школьный автобус и т.д.)

Чтобы получить льготу на базе управления особым видом транспорта, налогоплательщик встает на учет и отправляет декларацию в положенные сроки. В ней он указывает причины, по которым не станет перечислять сумму сбора, и прилагает бумаги, доказывающие его право на неуплату налога.

Льготы по транспортному налогу для пенсионеров

Пенсионерам нужно помнить, что возможность получить льготу на транспорт зависит от субъекта РФ, в котором он зарегистрирован. Только после уточнения информации в местной налоговой можно быть уверенным, что предъявление доказывающих факт достижения пенсионного возраста документов гарантирует освобождение от перечисления налога в бюджет. В различных субъектах РФ пенсионеры либо вообще не уплачивают данный сбор, либо они получают послабления в форме скидок, либо сбор отменяется только на один транспорт или определенный вид движимого имущества.

Чтобы официально оформить льготу, пенсионер должен обратиться в ФНС по месту его регистрации, заполнить заявление и принести оригиналы документов, доказывающих его статус пенсионера. Необходимо будет обозначить свое транспортное средство и номер, полученный при гос. регистрации.

Помимо этого, бывают случаи, когда, несмотря на отсутствие льгот на транспорт в регионе, пенсионер все же может ее получить, так как он соответствует одному из следующих требований:

1. Имеет звание героя соцтруда, СССР;
2. Имеет членство общества ветеранов, и тогда возникнет право на освобождение от транспортного налога на машину, эксплуатируемую во время рабочего процесса;
3. Пенсионер может оказаться жертвой чернобыльской аварии или иметь лучевую болезнь;
4. Пенсионер может иметь инвалидность и обладать авто мощью до 100 л.с.;
5. Он может быть единственным родителем семейства, в котором много детей;
6. Это может быть достигшая пенсионного возраста супруга военного, который погиб на службе.

Льготы по транспортному налогу в Москве

Нужно помнить, что, даже если есть два повода для неуплаты транспортного налога, не получится не перечислять налог на две машины одновременно. Придется выбирать, какую из них облагать налогом, а какую – нет, здесь владелец выбирает сам, что будет более выгодно ему. Кроме того, под льготу не попадает транспорт с мощностью двигателя более 200 л.с., если только он не принадлежит члену многодетной семьи .

Вот перечень лиц, которые властями г. Москвы освобождены от перечисления налога на транспорт в бюджет (помимо тех, кто получает льготы на федеральном уровне):

1. Герои РФ и СССР;
2. Ветераны и люди с инвалидностью, побывавшие в ВОВ;
3. Люди, имеющие инвалидность I и II группы;
4. Лица, пребывавшие в концлагерях;
5. Опекуны и приемные родители детей с инвалидностью (если таковых двое, льгота дается только одному из них);
6. Водители транспорта, мощность двигателя которого не более 70 л.с.;
7. Люди, травмированные при космических и ядерных испытаниях;
8. Лица, помогавшие устранять последствия чернобыльской аварии;
9. Люди с лучевой болезнью и пострадавшие от радиации;
10. Родитель (только один из родителей) из семьи, где много детей (если за льготой обратились не сразу по получении статуса родителя семьи с тремя (и более) детьми, возможно вернуть излишне уплаченный налог);
11. Первые пять лет после регистрации транспорта жители зоны “Зеленоград” могут не перечислять налог.

Кроме всего вышеперечисленного, налог упраздняется для транспортных средств, на которые по закону в любом случае не положено обложение налогом . В 2017-ом году пенсионеры не являются льготниками на территории Москвы и не имеют права обращаться за начислением им льгот по транспортному налогу. Также не назначена льгота для ветеранов труда (в некоторых субъектах они платят половину суммы налога).

Для москвичей работает онлайн-сервис на сайте www.r77.nalog.ru , в котором, заполнив свои личные данные, можно узнать о задолженностях по некоторым налогам, включая транспортный. Для удобства здесь присутствует функция оплаты сбора банковской картой через сайт, после произведения которой налогоплательщик получает выписку с банковского счета.

Федеральные льготы по транспортному налогу

На федеральном уровне утверждены налоговые льготы (то есть полное отсутствие сбора) для следующих групп граждан:

1. Людей с инвалидностью, для которых транспорт переоборудован под их особые нужды;
2. Владельцев лодок, приводимых в движение веслами;
3. Хозяев промысловых судов;
4. Тех, кому транспорт был выделен органом социальной защиты (мощность двигателя до 100 л.с.);
5. Владельцев сельскохозяйственной техники;
6. ИП, владеющих судами для пассажирских перевозок (условие – данный вид деятельности должен быть единственным источником заработка предпринимателя);
7. Владельцев буровых и значащихся в международном реестре судов;
8. Обладателей плавучей или стационарной платформы;
9. Собственников транспорта, который значится в угоне.

Нужно помнить, что если человек владеет несколькими транспортными средствами, он освобождается от уплаты налога только за те из них, которые подпадают под льготные условия. К примеру, если у гражданина, не попадающего в список льготников по возрасту или другому признаку, было два легковых автомобиля, один из которых угнали, и он может доказать факт угона документально, то он не будет платить налог только за украденный автомобиль, на вторую машину будет ежегодно приходить налоговое уведомление.

Все прочие льготы будут являться региональными, об их перечне нужно осведомляться в налоговых органах на местах.

Региональные льготы по транспортному налогу

Как уже было сказано, дополнительные льготы могут быть утверждены властями на местах, порядок и разнообразие льгот по транспортному налогу различаются от субъекта к субъекту РФ.

Льготные условия могут быть предоставлены:

1. Государственным властям и властям на местах;
2. Обществам инвалидов;
3. Организациям по спасению, казенным и унитарным предприятиям;
4. Бюджетным образованиям (школам, поликлиникам, дворцам спорта и культуры);
5. Транспортным предприятиям, занимающимся перевозками пассажиров;
6. Сельхозам, лесхозам, ЖКХ, компаниям по переработкам;
7. Общественным объединениям;
8. Фирмам, развозящим работников из дома до работы и обратно.

Есть и другие виды льгот, о которых будет рассказано далее.

Какие документы подтверждают право на льготу по транспортному налогу

Обратиться за получением льготы по транспортному налогу нужно в ФНС по месту регистрации автовладельца, где транспорт прошел регистрацию – не важно. Если у собственника транспорта есть несколько оснований для получения скидки по налогу или для полного освобождения от него, выбрать можно только одно, на усмотрение водителя.

Подать документы в налоговую можно двумя способами:

• Лично отнести их в отдел приема бумаг или
• отправить документы по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

ФНС должна получить от вас следующий пакет документов:

1. Заполненное заявление на предоставление льготы с указанием оснований на ее получение (если налогоплательщик относится к льготникам, доказывать нужно принадлежность к особой категории граждан, освобождаемых от налога; если транспорт попадает под средства, необлагаемые налогом, придется доказывать этот факт);
2. Сведения о транспортном средстве (в первую очередь это мощность двигателя);
3. Копию ИНН и первых двух страниц паспорта автовладельца;
4. Копию паспорта транспортного средства.

Отказ от льгот по транспортному налогу

Пункт 2 статьи 56 НК РФ содержит в себе разъяснения о праве налогоплательщика отказаться от предоставления ему льгот по налогу, на которые он имеет основание. Чтобы уведомить ФНС о желании прекратить получать налоговую льготу, в налоговый орган подается заявление с обозначением периода, на который оформляется приостановление получения льгот. После рассмотрения данного заявления налоговой, налогоплательщик не сможет применять льготу до конца того промежутка времени, которое он указал. Отказ от льготы можно оформить на любое количество полных налоговых периодов (для транспортного налога – это календарный год), но не на несколько месяцев или, к примеру, полтора или два с половиной года.

Если в заявлении не указан срок неиспользования льготы, ее действие прекращается на неопределенный срок.

Последствия отказа от налоговой льготы заключаются в том, что владелец транспортного средства не вправе будет требовать у налогового органа вернуть ему излишне уплаченные налоги, так как письменный отказ от льгот предполагает, что как таковой переплаты нет.

Коды налоговых льгот по транспортному налогу

Если в законе субъекта Российской Федерации о транспортном налоге или в ином законодательном нормативном правовом акте о налогах и сборах соответствующего субъекта РФ установлены (будут установлены) аналогичные льготы по данному налогу и иные льготы, в отношении которых в столбце 3 не указаны конкретные льготы по налогу, то в налоговой декларации указываются коды налоговых льгот, соответствующие аналогичным льготам по транспортному налогу и указанным в столбце 3.

Код налоговой льготы	Наименование льготы по транспортному налогу по коду налоговой льготы	Наименования налоговых льгот, предусмотренных конкретными законами субъектов Российской Федерации*
1	2	3
20000	Льготы по транспортному налогу, предоставленные организациям
20101	Организации инвалидов	Общественные организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям);
		Организации, находящиеся в собственности общественной организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям);
		Юридические лица, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций (объединений) инвалидов (единственным собственником которой является общественная организация инвалидов);
		Региональные и территориальные организации инвалидов; Организации, в которых работают инвалиды (использующие труд инвалидов);
		Организации, применяющие труд пенсионеров по инвалидности и старости;
		Организации, осуществляющие обучение инвалидов; Протезно-ортопедические предприятия(организации)
20102	Органы государственной власти, органы местного самоуправления	Органы государственной власти субъекта Российской Федерации;
		Органы местного самоуправления;
		Органы федеральной государственной власти;
		Органы милиции и общественной безопасности, органы, учреждения и подразделения внутренних дел;
		Учреждения судебно-медицинской экспертизы;
		Территориальные органы федеральных органов исполнительной власти
20103	Бюджетные учреждения, унитарные и казенные предприятия	Бюджетные учреждения (в том числе находящиеся в ведении органов государственной власти и местного самоуправления субъектов Российской Федерации);
		Государственные унитарные предприятия (в том числе предприятия, осуществляющие строительство, ремонт и содержание территориальных автомобильных дорог общего пользования и мостов, также транспортное обслуживание этих предприятий);
		Организации и учреждения социального обслуживания инвалидов и граждан пожилого возраста;
		Органы управления дорожным хозяйством;
		Организации, финансируемые за счет бюджетов всех уровней;
		Государственные и муниципальные учреждения;
		Организации, созданные органами государственной власти субъекта Российской Федерации, для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, финансируемые из соответствующих бюджетов;
		Организации уголовно-исполнительной системы, в том числе исполняющие уголовные наказания в виде лишения свободы; Дорожные управления с государственной формой собственности, осуществляющие содержание, ремонт и строительство дорог и мостов общего пользования;
		Государственные унитарные предприятия, Государственные и муниципальные предприятия автотранспорта (электрического транспорта) общего пользования, получающие бюджетное финансирование, в том числе на компенсацию убытков, связанных с регулированием тарифов и предоставлением льгот;
		Учреждения госветслужбы и госсеминспекций;
		Учреждения субъекта Российской Федерации, созданные для достижения научных и информационных целей;
		Государственные природные заповедники, национальные парки, природные парки, государственные природные заказники, памятники природы
20104	Профессиональные спасательные службы и формирования	Профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования;
		Подразделения муниципальной пожарной службы;
		Подразделения ведомственной, добровольной пожарной охраны;
		Объединения пожарной охраны;
		Организации, являющиеся владельцами пожарных машин;
		Организации – по автомобилям, специально оборудованным и предназначенным для тушения пожаров
20105	Организации по содержанию автомобильных дорог общего пользования	Организации, осуществляющие содержание муниципальных дорог;
		Организации, осуществляющие строительство (реконструкцию, ремонт и содержание) автомобильных дорог общего пользования и (или) мостов;
		Организации, выполняющие строительство, ремонт, содержание и реконструкцию автомобильных дорог в населенных пунктах
20106	Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров и грузов	Организации автомобильного транспорта, осуществляющие перевозки пассажиров;
		Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров (кроме такси) по установленным городским, пригородным, междугородным и межреспубликанским маршрутам;
		Организации, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских перевозок (кроме такси);
		Организации, выполняющие по договорам с органами государственной власти и местного самоуправления на условиях социального государственного заказа пассажирские перевозки;
		Автотранспортные предприятия;
		Организации, осуществляющие международные автомобильные перевозки;
		Организации, производящие и поставляющие строительные материалы для дорожной отрасли
20107	Организации, оказывающие медицинские услуги	Учреждения и организации здравоохранения, финансируемые из бюджетов всех уровней;
		Учреждения здравоохранения, непосредственно осуществляющие лечебный процесс и скорую медпомощь;
		Лечебно-профилактические учреждения;
		Организации, в состав которых входят лечебно-профилактические учреждения;
		Организации, использующие транспорт для нужд скорой и неотложной медицинской помощи;
		Учреждения скорой и неотложной медицинской помощи; Муниципальные учреждения здравоохранения – сельские амбулатории;
		Амбулаторно-поликлинические больничные учреждения;
		Станции переливания крови;
		Учреждения санитарно-эпидемиологического надзора;
		Диспансеры и детские лечебно-оздоровительные учреждения
20108	Организации по оздоровлению и социальному обслуживанию населения	Организации (учреждения) социального обслуживания населения;
		Лечебно-производственные предприятия, занимающиеся проведением трудовой терапии лиц, страдающих психическими расстройствами;
		Учреждения интернатского типа;
		Детские дома, дома ребенка, детские дома семейного типа, приемные семьи, детские дома-школы, школы интернаты для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;
		Приюты;
		Специализированные учреждения для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации;
		Дома-интернаты для детей-инвалидов, престарелых и инвалидов;
		Специализированные учреждения социальной помощи семье и детям;
		Учреждения, созданные для достижения лечебно-оздоровительных целей;
		Учреждения и предприятия, созданные для социальных целей (лечебно-производственные предприятия и мастерские);
		Центры реабилитации инвалидов;
		Учреждения охраны материнства и детства;
		Детские оздоровительные лагеря;
		Центры социальной поддержки;
		Организации и учреждения, финансируемые из фонда обязательного медицинского страхования;
		Центры “Чернобыль и здоровье”
20109	Организации образования	Общеобразовательные учреждения;
		Дошкольные учреждения;
		Учреждения образования, финансируемые за счет бюджетных средств;
		Учреждения высшего, общего среднего, среднего специального, начального профессионального образования;
		Учреждения дополнительного профессионального образования;
		Образовательные организации, осуществляющие обучение детей школьного возраста по дополнительным специальным программам;
		Медицинские училища;
		Специальные учреждения для обучающихся воспитанников с отклонениями в развитии;
		Учреждения дополнительного образования детей;
		Профессиональные училища начального и среднего профессионального образования;
		Образовательные учреждения начального профессионального образования;
		Сельские дошкольные и общеобразовательные учреждения;
		Общеобразовательные учреждения начального профессионального образования
20110	Организации культуры, физкультуры и спорта	Учреждения и организации культуры;
		Детско-юношеские спортивные школы;
		Спортивно-технические организации;
		Некоммерческие организации военно-прикладного характера и оборонной спортивно-технической, физкультурно-оздоровительной, спортивной и туристской направленности;
		Учреждения, созданные для достижения физкультурно-спортивных целей;
		Специализированные детско-юношеские школы олимпийского резерва;
		Общественные организации, осуществляющие подготовку парашютистов, пилотов-любителей
20111	Религиозные организации	Организации, находящиеся в собственности религиозных объединений;
		Другие льготы, предоставленные религиозным организациям
20112	Организации по производству и переработке сельскохозяйственной продукции, охотничьего и рыбного промыслов	Колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства;
		Хозяйствующие субъекты (объединения, кооперативы и акционерные общества), занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции;
		Сельскохозяйственные предприятия и организации;
		Сельскохозяйственные товаропроизводители;
		Организации по производству продукции сельского хозяйства, охотничьего и рыбного промыслов;
		Предприятия, в состав которых входят подсобные сельскохозяйственные производства;
		Предприятия по ветеринарному обслуживанию;
		Организации по производству хлеба и хлебобулочных изделий;
		Организации потребительской кооперации;
		Организации по производству молочной продукции;
		Мясоперерабатывающие предприятия;
		Машинно-технологические станции производства сельскохозяйственной продукции;
		Предприятия агропромхимии, участвующие в процессе производства сельхозпродукции;
		Предприятия сельхозтехники, участвующие в процессе производства сельхозпродукции;
		Предприятия мелиорации
20113	Организации морского и речного транспорта	Организации морского и речного транспорта в отношении ледоколов, аварийно-спасательных судов, судов-сборщиков нефтепродуктов и мусора с акваторий
20114	Организации жилищно-коммунального хозяйства	Организации жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства;
		Организации, оказывающие жилищно-коммунальные услуги;
20115	Оборонные организации и организации, выполняющие мобилизационные задания (мобрезерв, мобмощности)	Автотранспортные предприятия, имеющие в своем составе автомобильные колонны войскового типа;
		Автотранспортные предприятия, выполняющие мобилизационное задание по формированию, содержанию и поставке автоколонн войскового типа;
		Оборонные, спортивно-технические организации (общества);
		Юридические лица в доле законсервированных транспортных средств
20116	Некоммерческие организации, в том числе общественные объединения	Общественные организации (объединения) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, Общественные объединения (организации) ветеранов и участников ВОВ;
		Общественные организации;
		Отделения Российского Союза ветеранов Афганистана;
		Некоммерческие организации
20117	Государственные предприятия по связи и информатизации	Государственные предприятия по связи и информатизации – по транспортным средствам, отнесенным к мобилизационным резервам и мобилизационным мощностям;
		Государственные предприятия по связи и информатизации, оказывающие услуги почтовой связи
20118	Организации-инвесторы	Резиденты локальных зон экономического развития субъекта Российской Федерации;
		Организации – социальные инвесторы;
		Организации, находящиеся на территории развития Московской области “Международный аэропорт Шереметьево”;
		Пользователи промышленных инвестиций;
		Организации, созданные в результате реализации инвестиционного проекта
20119	Организации по	Редакции средств массовой информации;
	производству и	Организации полиграфии;
	распространению средств массовой информации	Организации, производящие распространение периодической печатной продукции;
		Организации телерадиовещания;
		Редакции газет
20120	Иные льготы для организаций	Организации, вырабатывающие продукцию для детского питания;
		Предприятия (комбинаты) школьного питания;
		Лесхозы в части специальных автомобилей, используемых на лесовосстановительных и лесоохранных мероприятиях;
		Предприятия мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности;
		Организации, осуществляющие доставку своих работников к месту работы и обратно, в части транспортных средств, вместимостью не менее 20 посадочных мест;
		Предприятия (организации) промышленности в отношении транспортных средств, осуществляющих перевозки внутри предприятий (внутрицеховые перевозки);
		Организации вне зависимости от форм собственности, осуществляющие традиционные виды деятельности коренных малочисленных народов Севера;
		Организации, использующие специализированный автотранспорт;
		Организации народных художественных промыслов;
		Организации, осуществляющие производство металлургической продукции;
		Организации, производящие легковой автотранспорт
30000	Льготы, установленные международными договорами

Законодательные акты по теме

Акты представлены следующими документами:

п. 1 ст. 362 НК РФ	О расчете суммы транспортного налога на основании сведений, предоставляемых ГИБДД
п. 2 Методических рекомендаций по применению гл. 28 “Транспортный налог” НК РФ (утверждены Приказом МНС РФ от 09.04.2003 года № БГ-3-21/177)	О перечне воздушных и водных транспортных средств, на которые начисляется транспортный налог
п. 3 ст. 363 НК РФ	Об уплате физическими лицами транспортного налога на основании уведомления из налоговой
п. 1 ст. 360 НК РФ	О налоговом периоде транспортного налога (календарный год)
п. 3 ст. 363 НК РФ	О направлении налогового уведомления не более чем за три года, предшествующих календарному году его направления
Закон г. Москвы от 09.07.2008 г. № 33 “О транспортном налоге”	О льготах по транспортному налогу на территории Москвы
п. 2 ст. 358 НК РФ	Список транспортных средств, необлагаемых транспортным налогом
Письмо Минфина РФ от 8 июля 2004 года № 03-06-11/100	О необложении налогом транспортных средств, купленных инвалидами за свой счет и оборудованных специально для нужд инвалидов
п. 2 ст. 56 НК РФ	Об отказе от налоговых льгот

Типичные ошибки

Ошибка №1: Уплата транспортного налога (в случае отсутствия прав на какие-либо льготы) за полный месяц в случае, когда автомобиль прошел регистрацию или был снят с учета до 15 числа этого месяца.

Налог на имущество физических лиц - это налог, который уплачивают собственники квартир и другой недвижимости

Налог, уплаченный в городе Москве, поступает в городской бюджет и наряду с поступлениями других налогов обеспечивает выполнение обязательств города в области социальной поддержки граждан, улучшения жилищных условий, обеспечения качественного здравоохранения, образования, реализации мероприятий городского развития и т.д.

В городе Москве этот налог регулируется Налоговым кодексом РФ и Законом города Москвы «О налоге на имущество физических лиц».

жилым домом;

гаражом или машино-местом;

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ В Г. МОСКВЕ

	Ставка налога
до 10 млн руб.
от 10 до 20 млн руб.
от 20 до 50 млн руб.
от 50 до 300 млн руб.

По гаражам и машино-местам – 0,1%.

По недостроенным частным жилым домам – 0,3%.

1,2% по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.);

1,3% по налогу за 2016 г. (к уплате в 2017 г.);

1,4% по налогу за 2017 г. (к уплате в 2018 г.);

1,5% по налогу за 2018 г. и последующие годы (к уплате в 2019 г. и далее).

По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. – 2%.

По прочим нежилым объектам недвижимости (например, по складу, производственному зданию) – 0,5%.

НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Налоговый вычет предусматривает, что налогом не облагаются:

50 кв.м, если вы владеете жилым домом;

20 кв.м, если вы владеете квартирой;

10 кв.м, если вы владеете комнатой.

На каждый объект недвижимости предоставляется один налоговый вычет, он не зависит от количества собственников и от того, относятся ли собственники к льготной категории.

Кадастровая стоимость недвижимости в налоговом уведомлении, которые вы получите по почте с квитанцией на уплату налога, уже будет уменьшена на кадастровую стоимость налогового вычета.

Пример: в квартире площадью 60 кв. м облагаются налогом только 40 кв. м.

Подробнее о налоговом вычете см. в разделе 7 «Часто задаваемых вопросов».

ФОРМУЛА РАСЧЕТА НАЛОГА

CУММА НАЛОГА ЗА 2015 ГОД = (КСр * С - Н2014) * К + Н2014

КСр = кадастровая ст-ть с учетом налогового вычета = кадастровая ст-ть - (кадастровая ст-ть/площадь объекта) * размер вычета;

С - налоговая ставка;

К - понижающий коэффициент (при расчете налога за 2015 год коэффициент равен 0,2).

Н2014 - сумма налога за 2014 год (определена по правилам расчета налога, действующим до 2015 года);

Если вы купили или продали недвижимость в течение года, налог будет рассчитан только за то количество месяцев, в течение которых вы владеете или владели данным объектом.

Подробнее об особенностях расчета налога см. в разделе 5 «Часто задаваемых вопросов».

КОГДА НЕОБХОДИМО УПЛАТИТЬ НАЛОГ?

Когда необходимо уплатить налог на имущество физических лиц (НИФЛ)?

НАЛОГ УПЛАЧИВАЕТСЯ ОДИН РАЗ В ГОД.

НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ НАПРАВЛЯЮТ УВЕДОМЛЕНИЕ НА УПЛАТУ НАЛОГА ЗА ТЕКУЩИЙ ГОД ДО 1 НОЯБРЯ СЛЕДУЮЩЕГО ГОДА. НАЛОГ ЗА ТЕКУЩИЙ ГОД НЕОБХОДИМО УПЛАТИТЬ ДО 1 ДЕКАБРЯ СЛЕДУЮЩЕГО ГОДА.

Пример: уведомление на уплату налога за 2015 год будет направлено вам до 1 ноября 2016 года. Уплатить налог за 2015 год необходимо до 1 декабря 2016 года.

Подробнее о сроках и возможностях уплаты налога см. в разделе 8 «Часто задаваемых вопросов».

ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ

Вы имеете право на льготу, если относитесь к одной из следующих категорий граждан и можете подтвердить это одним из указанных документов (подтверждающие документы выделены жирным шрифтом и указаны рядом с названием каждой льготной категории):

пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание – пенсионное удостоверение ;

инвалиды I и II групп инвалидности – удостоверение инвалида ;

инвалиды с детства – удостоверение инвалида ;

участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, – книжка Героя Советского Союза или Российской Федерации, орденская книжка ;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии, – удостоверение участника Великой Отечественной войны или удостоверение о праве на льготы ;

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года №1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года №175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года №2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», – специальное удостоверение инвалида и удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, специальное удостоверение, выдаваемое органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, а также удостоверение единого образца, выдаваемое в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации ;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более, – удостоверение воинской части или справка, выданная районным военным комиссариатом, воинской частью, военным образовательным учреждением профессионального образования, предприятием, учреждением или организацией бывших Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР и соответствующими федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации ;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; – удостоверение, выданное Комитетом ветеранов подразделений особого риска Российской Федерации на основании заключения медико-социальной экспертной комиссии ;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих" – пенсионное удостоверение, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего ;

граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия, – свидетельство о праве на льготы и справки, выданные районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации ;

физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, – удостоверение установленного образца и удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС в 1986-1987 годах со штампом (надпечаткой) «летно-подъемный состав, участвовавший в ядерных испытаниях» ;

родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, – справка о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданная соответствующими государственными органами ;

физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования – справка, выданная соответствующим органом, дающим разрешение на использование сооружений, помещений или строений под вышеназванные цели .

Льготники освобождаются от уплаты налога:

по одной квартире или комнате;

одному жилому дому;

одному гаражу или машино-месту.

По второй (третьей и т.д.) квартире, дому, гаражу и пр., находящимся в собственности льготника, налог уплатить необходимо.

Пример: пенсионер, владеющий дачей, гаражом и двумя квартирами должен уплатить налог только на одну из квартир.

При этом все граждане имеют право не платить налог на одно хозяйственное строение на дачном участке площадью не более 50 кв. м (например, на сарай).

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ МОСКОВСКИЕ ЛЬГОТЫ

В дополнение к федеральным льготам в городе Москве установлены следующие льготы:

1. Льгота для собственников гаражей и машино-мест, расположенных в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП).

Узнать, включено ли здание, в котором расположены ваш гараж или машино-место, в утвержденный перечень торговых и офисных объектов вы можете с помощью специального сервиса.

Подробнее о льготе:

Льгота предоставляется в отношении одного гаража или машино-места в собственности физического лица, площадью не более 25 квадратных метров:

для категорий граждан, указанных в разделе «Федеральные льготы», – в виде полного освобождения от уплаты налога (в случае если не использовали налоговую льготу, установленную статьей 407 Налогового кодекса РФ, в отношении гаража или машино-места);

2. Льгота для собственников апартаментов, расположенных в здании, включенном в реестр апартаментов, утвержденный постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 706–ПП.

Подробнее об этой льготе см. раздел «Реестр апартаментов для целей предоставления льготы».

ОБРАЩАЕМ ВАШЕ ВНИМАНИЕ НА ТО, ЧТО НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ НЕ ДЕЙСТВУЮТ В ОТНОШЕНИИ:

недвижимости, которая используется в предпринимательской деятельности;

недвижимости стоимостью более 300 млн руб.

Если вы уже обращались в налоговые органы с заявлением о предоставлении льготы (например, после того как вышли на пенсию), то повторно это делать не требуется – предоставленные вами ранее документы будут учитываться и далее.

Если вы ранее не подавали такое заявление и имеете право на льготу, то для освобождения от уплаты налога вам надо обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением и представить документы, которые подтверждают, что вы имеете право на льготу.

Реестр апартаментов для целей предоставления льготы

Льгота по апартаментам в торговых и офисных объектах Москвы

В дополнение к федеральным налоговым льготам в городе Москве действует льгота для собственников апартаментов, расположенных в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП).

Льгота предоставляется в отношении одних апартаментов в собственности физического лица, которые одновременноудовлетворяют следующим условиям:

1) апартаменты расположены в здании, включенном в реестр апартаментов, утвержденный постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 706–ПП;

2) площадь апартаментов не превышает 300 квадратных метров;

3) кадастровая стоимость одного квадратного метра апартаментов составляет не менее 100 000 рублей;

4) апартаменты не являются местом нахождения организации;

5) апартаменты не используются налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Порядок формирования реестра апартаментов утвержден постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 705–ПП.

Если ваши апартаменты соответствуют всем перечисленным критериям, то ставка налога по первым 150 кв. м площади снижается с 1,2% до 0,5% кадастровой стоимости апартаментов (путем предоставления скидки к исчисленной сумме налога).

Льгота действует начиная с налога за 2015 год (к уплате в 2016 году) и далее.

ОБРАЩАЕМ ВАШЕ ВНИМАНИЕ!

Льгота предоставляется не по любому помещению в здании, включенном в утвержденный реестр апартаментов, а только по тем помещениям, которые одновременно удовлетворяют всем вышеперечисленным критериям!

Если вы хотите подробнее узнать о данной льготе, ознакомьтесь с частями 4-8 статьи 1.1 Закона города Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц».

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Общие вопросы
2. Вопросы в отношении налогоплательщиков
3. Вопросы по расчету налога
4. Вопросы по налоговым льготам
5. Вопросы по налоговому вычету
6. Вопросы по понижающему коэффициенту
7. Порядок и сроки уплаты налога
8. Вопросы по налоговым ставкам

Общие вопросы по налогу на имущество физических лиц

ЧТО МЕНЯЕТСЯ В ПРАВИЛАХ РАСЧЕТА НАЛОГА?

Ключевое изменение – переход к расчету налога от кадастровой стоимости недвижимости. При этом:

значительно снижены налоговые ставки (в отношении большей части недвижимости в 3–7 раз);

введены обязательные налоговые вычеты, уменьшающие кадастровую стоимость недвижимости, с которой уплачивается налог;

в целях ограничения злоупотребления льготами изменился порядок их предоставления: теперь льгота распространяется только на один объект каждого вида – например, на одну квартиру, один дом, один гараж и т.д. В результате уходит в прошлое практика, когда недобросовестные граждане, для того чтобы не платить налог, регистрировали на льготников большое количество объектов недвижимости. Также льготы не распространяются на объекты недвижимости стоимостью более 300 млн руб. и на недвижимость, которая используется в предпринимательской деятельности.

КОГДА ВСТУПАЮТ В СИЛУ НОВЫЕ ПРАВИЛА РАСЧЕТА НАЛОГА?

ПРАВДА ЛИ, ЧТО СУММА НАЛОГА ЗНАЧИТЕЛЬНО УВЕЛИЧИТСЯ?

Для некоторых собственников налог действительно может увеличиться, а для других – снизиться.

С КАКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ НЕОБХОДИМО УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ?

Новые правила расчета налога вступили в силу с 1 января 2015 года, но в первый раз уплатить налог, рассчитанный по новым правилам, необходимо будет только осенью 2016 года.

Вы должны уплатить налог, если владеете:

жилым домом;

жилым помещением (квартирой, комнатой);

гаражом или машино-местом;

объектом незавершенного строительства (например, недостроенным домом);

иными зданиями, строениями, сооружениями, помещениями (например, апартаментами, складом, офисом, магазином, автосервисом).

Если вы являетесь собственником доли в недвижимости, то должны уплачивать налог только с вашей доли.

Пример: если налог на квартиру составляет 2000 руб., а вам принадлежит только половина этой квартиры, то вам необходимо уплатить налог в размере 1000 руб.

КАКИМИ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ (ЗАКОНАМИ И Т.Д.) РЕГУЛИРУЕТСЯ НАЛОГ?

Налог на имущество физических лиц в г. Москве регулируется:

Главой 32 Налогового кодекса РФ;

Вопросы в отношении плательщиков налога на имущество физических лиц

КТО ДОЛЖЕН УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ?

Вы должны уплатить налог, если владеете:

жилым домом;

жилым помещением (квартирой, комнатой);

гаражом или машино-местом;

объектом незавершенного строительства (например, недостроенным домом);

иными зданиями, строениями, сооружениями, помещениями (например, апартаментами, складом, офисом, магазином, автосервисом).

Если вы являетесь собственником доли в недвижимости, то должны уплачивать налог только с вашей доли.

Пример: если налог на квартиру составляет 2000 руб., а вам принадлежит только половина этой квартиры, то вам необходимо уплатить налог в размере 1000 руб.

ДОЛЖЕН ЛИ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИЙ (МАЛОЛЕТНИЙ) РЕБЕНОК, ЯВЛЯЮЩИЙСЯ СОБСТВЕННИКОМ КВАРТИРЫ ИЛИ ДОЛИ В КВАРТИРЕ?

Налог должен быть уплачен родителями ребенка, как его законными представителями. В случае их отсутствия – усыновителями, опекунами или попечителями.

ДОЛЖЕН ЛИ Я ПЛАТИТЬ НАЛОГ ПО КВАРТИРЕ, КОТОРУЮ Я АРЕНДУЮ, ИЛИ ПО КВАРТИРЕ, КОТОРАЯ ПРЕДОСТАВЛЕНА МНЕ ПО ДОГОВОРУ СОЦИАЛЬНОГО НАЙМА?

Нет, не должны, налог уплачивают только собственники объектов недвижимости.

Вопросы по кадастровой стоимости и данным кадастрового учета

Что влияент на размер налога на имущество физических лиц (НИФЛ)?

ЧТО ТАКОЕ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ?

Кадастровая стоимость – это определенная государством стоимость недвижимости, приближенная к рыночной стоимости. Зависит от местоположения объекта недвижимости (округ, район), года его постройки, материала стен, его площади, расстояния до ближайшей станции метро, расстояния до зон рекреации (лес, парк и пр.), факта признания объекта недвижимости аварийным, цен реальных сделок с недвижимостью и некоторых других параметров.

ГДЕ УЗНАТЬ КАДАСТРОВУЮ СТОИМОСТЬ?

Вы можете узнать кадастровую стоимость своей недвижимости, воспользовавшись Интернет-сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», который доступен на официальном сайте Росреестра. Также вы можете обратиться непосредственно в Росреестр или в Центры предоставления государственных услуг города Москвы «Мои документы».

КАК ОПРЕДЕЛЕНА КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ МОЕГО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА?

Кадастровая стоимость определяется методом массовой оценки на основании сведений, содержащихся в единой базе данных по всем объектам недвижимости – Государственном кадастре недвижимости. При использовании метода массовой оценки выявляются характеристики, от которых зависит цена недвижимости на рынке. С использованием сведений об этих характеристиках и ценах реальных сделок с недвижимостью строится модель оценки, с помощью которой определяется кадастровая стоимость каждого объекта недвижимости. Так как кадастровая стоимость определяется методом массовой оценки, то она не учитывает индивидуальные особенности конкретной квартиры, которые могут влиять на ее рыночную стоимость. То есть, например, кадастровая стоимость квартиры зависит от того, в кирпичном или панельном доме она расположена, но не зависит от наличия или отсутствия ремонта, мебели и техники, от того, куда выходят окна квартиры. В результате кадастровая стоимость конкретного объекта может отличаться от его реальной рыночной цены – чтобы компенсировать это несовершенство массовой оценки, государством введен специальный налоговый вычет (Подробнее о налоговом вычете см. в разделе 7 "Часто задаваемых вопросов"). Для проведения государственной кадастровой оценки привлекаются независимые оценщики. Результаты определения кадастровой стоимости утверждаются Правительством Москвы и вносятся в Государственный кадастр недвижимости.

ПОЧЕМУ ВЫРОСЛА КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ МОЕГО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА?

Кадастровая стоимость могла вырасти в результате переоценки: кадастровая стоимость в г. Москве утверждается Правительством Москвы и регулярно (начиная с 2015 года один раз в два года) пересматривается для того, чтобы в полной мере соответствовать изменениям цен на рынке недвижимости и учитывать строительство новых домов и прочих объектов недвижимости.

КАКИЕ СВЕДЕНИЯ О МОЕМ ОБЪЕКТЕ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА БЫЛИ ИСПОЛЬЗОВАНЫ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ МОЕГО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА?

Кадастровая стоимость определяется на основании сведений о местоположении недвижимости (округ, район), годе ее постройки, материале стен, ее площади, расстоянии до ближайшей станции метро, расстоянии до зон рекреации (лес, парк и т.д.), факте признания объекта недвижимости аварийным, ценах реальных сделок с недвижимостью и некоторых других сведений.

Я СЧИТАЮ, ЧТО ЗНАЧЕНИЕ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ МОЕГО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА ОПРЕДЕЛЕНО НЕПРАВИЛЬНО

Если вы располагаете сведениями, которые были использованы при определении кадастровой стоимости вашего объекта недвижимости и считаете, что при ее определении была допущена ошибка (и у вас есть материалы, подтверждающие вашу позицию), то вы можете обратиться в Департамент городского имущества города Москвы.

КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ, УКАЗАННАЯ В УВЕДОМЛЕНИИ, НЕ СООТВЕТСТВУЕТ ДАННЫМ КАДАСТРОВОГО ПАСПОРТА (ИНОГО ДОКУМЕНТА, СОДЕРЖАЩЕГО СВЕДЕНИЯ КАДАСТРОВОГО УЧЕТА)

Кадастровая стоимость объектов недвижимости регулярно (начиная с 2015 года один раз в два года) пересматривается для того, чтобы в полной мере соответствовать изменениям цен на рынке недвижимости и учитывать строительство новых домов и прочих объектов недвижимости. Таким образом, данные о кадастровой стоимости в вашем кадастровом паспорте могут не совпадать с актуальными данными о кадастровой стоимости, содержащимися в Государственном кадастре недвижимости.

ЧТО ТАКОЕ КАДАСТРОВЫЙ НОМЕР?

Кадастровый номер объекта недвижимости – уникальный номер объекта недвижимости, присваиваемый ему при внесении сведений о недвижимости в единую базу всей недвижимости – Государственный кадастр недвижимости.

ГДЕ УЗНАТЬ КАДАСТРОВЫЙ НОМЕР?

Вы можете узнать кадастровый номер вашей недвижимости, воспользовавшись интернет-сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», который доступен на официальном сайте Росреестра rosreestr.ru. Также вы можете обратиться непосредственно в Росреестр или в Центры предоставления государственных услуг города Москвы «Мои документы».

Вопросы по инвентаризационной стоимости

ЧТО ТАКОЕ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ СТОИМОСТЬ?

Инвентаризационная стоимость - это стоимость материалов, работ и услуг, затраченных на строительство недвижимости, с учетом износа недвижимости и изменения цен на строительные материалы, работы и услуги.

ГДЕ УЗНАТЬ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННУЮ СТОИМОСТЬ?

Инвентаризационную стоимость Вашего объекта недвижимости можно узнать, обратившись в ГБУ МосгорБТИ или в Центры предоставления государственных услуг города Москвы «Мои документы».

Вопросы по расчету налога на имущество физических лиц

ПОЧЕМУ ВЫРОС НАЛОГ НА ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, СОБСТВЕННИКОМ КОТОРОГО Я ЯВЛЯЮСЬ?

Налог на Ваш объект недвижимости мог вырасти в результате:

1. перехода к налогообложению имущества от кадастровой стоимости (если кадастровая стоимость Вашей недвижимости выше, чем инвентаризационная стоимость);
2. применения более высокой налоговой ставки в отношении Вашего объекта недвижимости;
3. ограничения действия льготы (например, раньше льгота действовала на все объекты недвижимости в Вашей собственности, а теперь только на один объект каждого вида – например, на одну квартиру, одну дачу, один гараж и т.д.);
4. совокупности перечисленных выше факторов.

ЗАВИСИТ ЛИ СУММА НАЛОГА ОТ КОЛИЧЕСТВА ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ ЛЮДЕЙ В КВАРТИРЕ?

Нет, налог уплачивается собственником квартиры вне зависимости от количества зарегистрированных в ней граждан.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ, ЕСЛИ Я СТАЛ (ИЛИ ПЕРЕСТАЛ БЫТЬ) СОБСТВЕННИКОМ ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА В ТЕЧЕНИЕ ГОДА (НАПРИМЕР, КУПИЛ ИЛИ ПРОДАЛ)?

Налог уплачивается пропорционально количеству полных месяцев, в течение которых Ваше имущество находилось в собственности.

При этом при расчете налога для продавца учитывается месяц, в котором объект был продан, если продажа произошла после 15-го числа месяца. А для покупателя учитывается месяц покупки, если объект был куплен до 15-го числа месяца (включая 15-е число).

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГ НА НЕЖИЛЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ (НАПРИМЕР, НА АПАРТАМЕНТЫ)?

По нежилым помещениям (например, по апартаментам, складам) установлены следующие ставки:

2 % в случае если нежилое помещение расположено в торговом или офисном центре, который включен в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ. Вы можете проверить, включен ли торговый или офисный центр, в котором расположено Ваше помещение в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы;

2% в случае если кадастровая стоимость объекта составляет более 300 млн руб.;

0,5% по всем остальным случаям.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ, ЕСЛИ ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА НАХОДИТСЯ В ОБЩЕЙ ДОЛЕВОЙ СОБСТВЕННОСТИ / ОБЩЕЙ СОВМЕСТНОЙ СОБСТВЕННОСТИ?

За имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе.

Если у вас с супругом / супругой квартира оформлена в совместную собственность, каждый из вас заплатит половину налога, рассчитанного в целом по вашей квартире.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ ПО ОБЪЕКТАМ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, ПОЛУЧЕННЫМ ПО НАСЛЕДСТВУ?

Обязанность по уплате налога возникает у наследников с момента смерти наследодателя или с даты вступления в законную силу решения суда об объявлении наследодателя умершим.

Если смерть наследодателя произошла до 15-го числа месяца (включительно), этот месяц учитывается для расчета налога к уплате наследником / наследницей. Если смерть наследодателя произошла после 15-го числа месяца, этот месяц не учитывается для расчета суммы налога.

Я ЯВЛЯЮСЬ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ, ПРИМЕНЯЮЩИМ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИЛИ ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ПОЧЕМУ МНЕ ПРИШЕЛ НАЛОГ?

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты налога в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности, за исключением торговых и офисных объектов недвижимости, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ. Вы можете проверить, включен ли торговый или офисный центр, в котором расположено Ваше помещение в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы.

Кроме того индивидуальные предприниматели применяющие упрощенную систему налогообложения или патентную систему не освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в личных целях (например, квартира, в которой они проживают).

Вопросы по льготам по налогу на имущество физических лиц

НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА ПРЕДПОЛАГАЕТ ПОЛНОЕ ИЛИ ЧАСТИЧНОЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА?

Налоговая льгота - освобождение от уплаты налога по:

одной квартире или комнате;

одному жилому дому;

одному гаражу или машино-месту.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении одного специально оборудованного помещения (сооружения), используемого исключительно в качестве творческой мастерской, ателье, студии, а также одного жилого помещения, используемого для организации открытого для посещения негосударственного музея, галереи, библиотеки, - на период такого использования.

Также от уплаты налога освобождаются все физические лица (вне зависимости от того, относятся ли они к льготной категории) в отношении одного хозяйственного строения или сооружения, площадью не более 50 кв. м и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

ИМЕЮ ЛИ Я ПРАВО НА НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ? КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ МНЕ НЕОБХОДИМО ПРЕДОСТАВИТЬ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ЛЬГОТЫ?

Вы имеете право на льготу, если относитесь к одной из следующих категорий граждан и можете подтвердить это одним из указанных документов (подтверждающие документы выделены жирным шрифтом и указаны рядом с названием каждой льготной категории):

1) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание - пенсионное удостоверение ;

2) инвалиды I и II групп инвалидности - удостоверение инвалида ;

3) инвалиды с детства - удостоверение инвалида ;

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий -

5) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней - книжка Героя Советского Союза или Российской Федерации, орденская книжка;

6) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии - удостоверение участника Великой Отечественной войны или удостоверение о праве на льготы;

7) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" - специальное удостоверение инвалида и удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, специальное удостоверение, выдаваемое органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, а также удостоверение единого образца, выдаваемое в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;

8) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более - удостоверение воинской части или справка, выданная районным военным комиссариатом, воинской частью, военным образовательным учреждением профессионального образования, предприятием, учреждением или организацией бывших Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР и соответствующими федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации;

9) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах - удостоверение, выданное Комитетом ветеранов подразделений особого риска Российской Федерации на основании заключения медико-социальной экспертной комиссии;

10) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца - пенсионное удостоверение, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия - свидетельство о праве на льготы и справки, выданные районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику - удостоверение установленного образца и удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС в 1986 - 1987 годах со штампом (надпечаткой) "летно-подъемный состав, участвовавший в ядерных испытаниях";

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей - справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданные соответствующими государственными органами;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования – справка, выданная соответствующим органом, дающим разрешение на использование сооружений, помещений или строений под вышеназванные цели.

Я ОТНОШУСЬ К ЛЬГОТНОЙ КАТЕГОРИИ ГРАЖДАН. ПОЧЕМУ МНЕ ПРИШЕЛ НАЛОГ?

Льгота действует на один объект каждого вида. Гражданин, который относится к льготной категории граждан, освобождается от уплаты налога в отношении одной квартиры, одной дача и одного гаража. Но он обязан уплачивать налог по второй квартире в собственности (по второй даче, второму гаражу).

Кроме того, льгота не предоставляется, если:

объект недвижимости используется для ведения предпринимательской деятельности;

объект недвижимости имеет кадастровую стоимость более 300 млн руб.;

объект расположен в крупном торговом или офисном центре, включенном в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

Вы можете проверить, включен ли торговый или офисный центр, в котором расположено Ваше помещение в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы.

Также, возможно, вы не подали заявление на предоставление льготы в налоговые органы.

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ?

Для получения налоговой льготы Вам необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы и документами, подтверждающими право на льготу. Кроме того, вы можете подать заявление в электронном виде через Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России (требуется регистрация).

ЕСЛИ СОБСТВЕННИКОВ НЕСКОЛЬКО, ТО БУДЕТ ЛИ ЛЬГОТА, ПРЕДОСТАВЛЯЕМАЯ ОДНОМУ ИЗ НИХ, РАСПРОСТРАНЯТЬСЯ НА ВЕСЬ ОБЪЕКТ? У МЕНЯ С ЖЕНОЙ (МУЖЕМ) КВАРТИРА В ДОЛЕВОЙ (СОВМЕСТНОЙ) СОБСТВЕННОСТИ, А ПРАВО НА ЛЬГОТУ ИМЕЕТ ТОЛЬКО ОДИН ИЗ НАС – ПРИДЕТСЯ ЛИ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ?

Если у Вас с женой / мужем есть квартира в совместной собственности, а право на льготу есть только у Вас, Вашей жене / мужу придется уплатить налог соразмерно ее / его доле в объекте недвижимости.

НУЖНО ЛИ ПОВТОРНО ПРЕДСТАВЛЯТЬ ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО НА НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ, ЕСЛИ ОНИ УЖЕ РАНЕЕ ПРЕДОСТАВЛЯЛИСЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН?

Нет, если ранее Вам уже была предоставлена налоговая льгота, то повторно представлять документы в налоговый орган не нужно.

В КАКИЕ СРОКИ НЕОБХОДИМО ПРЕДОСТАВИТЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН УВЕДОМЛЕНИЕ О ВЫБРАННЫХ ОБЪЕКТАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПО КОТОРЫМ БУДЕТ ПРЕДОСТАВЛЯТЬСЯ НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА?

Если вы не направите уведомление в налоговые органы, налоговая льгота будет предоставляться в отношении одного объекта недвижимости каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (то есть в отношении самого большого и/или дорогого объекта недвижимости).

Уведомление о выбранных объектах налогообложения необходимо направить в налоговые органы только в случае, если вы хотите изменить объект недвижимости, на который действует льгота.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения необходимо направить в налоговые органы в случае, если вы хотите самостоятельно выбрать объект недвижимости, на который действует льгота.

Уведомление необходимо направить в налоговые органы до 1 ноября года, в котором вы хотите получить льготу в отношении этого объекта. Например, если вы хотите, чтобы льгота по налогу за 2015 год действовала на конкретную квартиру из двух квартир в вашей собственности, то уведомление необходимо направить до 1 ноября 2015 года.

При этом, если вы не направите уведомление в налоговые органы, налоговая льгота будет предоставлена в отношении одного объекта недвижимости каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (то есть в отношении самого большого и/или дорогого объекта недвижимости).

ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ЛИ НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА ПО НЕЖИЛЫМ ПОМЕЩЕНИЯМ (НАПРИМЕР, ПО АПАРТАМЕНТАМ)?

Льгота предоставляется только в отношении следующих нежилых помещений:

1. Гараж, машино-место.
2. Специально оборудованное помещение, сооружение, используемое исключительно в качестве творческой мастерской, ателье, студии, а также жилое помещение, используемое для организации открытого для посещения негосударственного музея, галереи, библиотеки, - на период такого их использования.
3. Хозяйственное строение или сооружение, площадью не более 50 кв. м и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

На другие нежилые объекты (в том числе на апартаменты) льгота не распространяется.

БУДЕТ ЛИ ПЕРЕСЧИТАНА СУММА НАЛОГА, ЕСЛИ Я ОТНОШУСЬ К ЛЬГОТНОЙ КАТЕГОРИИ, НО НЕ УВЕДОМИЛ ОБ ЭТОМ НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ?

Да, после предоставления документов, подтверждающих Ваше право на льготу, сумма налога может быть пересчитана, но не более чем за 3 года и не ранее даты возникновения права на предоставление налоговой льготы. Например, если Вы стали пенсионером в 2010 году, но направили подтверждающие документы в налоговые органы в 2015 году, Вам будет пересчитан налог за 2014, 2013 и 2012 год.

Вопросы по налоговому вычету для расчета налога на имущество физических лиц

Налоговый вычет при уплате налога на имущество физических лиц (НИФЛ)

КАКИМ ОБРАЗОМ ОПРЕДЕЛЕНА ПЛОЩАДЬ ВЫЧЕТА В УВЕДОМЛЕНИИ НА УПЛАТУ НАЛОГА?

Площадь вычета установлена в зависимости от типа объекта недвижимости:

10 кв. м для комнаты;

20 кв. м для квартиры;

50 кв. м для дома.

КАК ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ ВЫЧЕТА?

Кадастровая стоимость вычета рассчитывается как площадь вычета (10 кв. м для комнаты / 20 кв. м для квартиры / 50 кв. м для дома), умноженная на кадастровую стоимость 1 кв. м объекта недвижимости.

Кадастровая стоимость 1 кв. м определяется путем деления общей кадастровой стоимости объекта недвижимости на его площадь. О том, где узнать кадастровую стоимость, см. в разделе 3 "Часто задаваемых вопросов”.

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ, ЕСЛИ ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА НАХОДИТСЯ В ОБЩЕЙ ДОЛЕВОЙ СОБСТВЕННОСТИ / ОБЩЕЙ СОВМЕСТНОЙ СОБСТВЕННОСТИ?

Налоговый вычет действует на объект недвижимости в целом независимо от количества собственников. То есть, налоговый вычет будет одинаковый для квартиры с тремя собственниками и для квартиры с одним собственником.

ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ЛИ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА НЕЖИЛЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ (НАПРИМЕР, НА АПАРТАМЕНТЫ)?

Нет, налоговый вычет не предоставляется на нежилые помещения, в том числе на апартаменты.

Вопросы по понижающему коэффициенту для расчета налога на имущество физических лиц

ЧТО ТАКОЕ ПОНИЖАЮЩИЙ КОЭФФИЦИЕНТ?

Это коэффициент, уменьшающий сумму рассчитанного налога на имущество физических лиц. Для того чтобы обеспечить плавный переход к уплате налога, рассчитанного по новым правилам, государством введен переходный понижающий коэффициент, который уменьшает сумму налога. В результате применения данного коэффициента при расчете налога за 2015–2018 годы полную сумму налога по вашей недвижимости вы заплатите только в 2020 году.

КАК БУДУТ МЕНЯТЬСЯ ЗНАЧЕНИЯ ПОНИЖАЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА?

Значение понижающего коэффициента зависит от года, за который рассчитывается налог. Установлены следующие значения понижающего коэффициента:

Понижающий коэффициент

к сумме налога не применяется

Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц

КОГДА Я ПОЛУЧУ УВЕДОМЛЕНИЕ НА УПЛАТУ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ?

Налоговые уведомления направляются налоговыми органами до 1 ноября года, следующего за годом расчета налога (то есть уведомления на уплату налога за 2015 год будут направлены вам до 1 ноября 2016 года). Если вы зарегистрированы в Интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России, налоговое уведомление с квитанцией будет направлено вам в электронном виде. Если вы не зарегистрированы в данном сервисе, налоговое уведомление с квитанцией будет направлено вам по почте.

КОГДА НЕОБХОДИМО УПЛАТИТЬ НАЛОГ?

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ МНЕ НЕ ПРИШЛО УВЕДОМЛЕНИЕ НА УПЛАТУ НАЛОГА, А Я ВЛАДЕЛ ОБЪЕКТОМ НЕДВИЖИМОСТИ В ПРОШЛОМ ГОДУ?

Если Вы владели объектом недвижимости в прошлом году и не получили налоговое уведомление в этом году, Вам необходимо сообщить о принадлежащем или принадлежавшем Вам объекте недвижимости в налоговые органы.

ДОЛЖЕН ЛИ Я САМОСТОЯТЕЛЬНО РАССЧИТЫВАТЬ НАЛОГ И ПОДАВАТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ?

Нет, сумму налога рассчитывают налоговые органы и направляют вам налоговое уведомление с квитанцией на уплату налога.

МОЖНО ЛИ ОПЛАТИТЬ НАЛОГ ОНЛАЙН? КАК МНЕ ЭТО СДЕЛАТЬ?

Да, можете. Для этого Вам необходимо воспользоваться:

Интернет-сервисом «Уплата налогов физических лиц» на сайте ФНС России nalog.ru

Интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» (требуется регистрация) на сайте ФНС России nalog.ru.

С помощью данных сервисов Вы сможете сформировать квитанцию на уплату налога для оплаты в любом банке за наличный расчет или произвести безналичную оплату на сайте ФНС России (список банков для безналичной оплаты Вы можете посмотреть на сайте ФНС России).

ЧТО БУДЕТ, ЕСЛИ Я НЕ ОПЛАЧУ НАЛОГ?

В случае неуплаты налога в установленные законом сроки вам будут начислены пени (1/300 от ставки рефинансирования ЦБ) за каждый день просрочки. При этом налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании суммы налога за счет вашего имущества, в том числе наличных денежных средств и денежных средств на банковских счетах. Впоследствии при отказе погасить задолженность по решению суда судебный пристав-исполнитель вправе вынести в отношении вас постановление о временном ограничении на выезд из России, а также наложить арест на ваше имущество.

Вопросы по налоговым ставкам

КАКИЕ ДЕЙСТВУЮТ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ В Г. МОСКВЕ?

По квартирам, комнатам, жилым домам, хозяйственным строениям на дачном участке (если площадь такого строения не более 50 кв. м), налоговая ставка зависит от кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость квартиры/комнаты/жилого дома	Ставка налога
до 10 млн руб.
от 10 до 20 млн руб.
от 20 до 50 млн руб.
от 50 до 300 млн руб.

По гаражам и машино-местам – 0,1% .

По недостроенным частным жилым домам – 0,3% .

По объектам налогообложения (нежилым помещениям, гаражам, машино-местам) в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП):

1,2% по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.);

1,3% по налогу за 2016 г. (к уплате в 2017 г.);

1,4% по налогу за 2017 г. (к уплате в 2018 г.);

1,5% по налогу за 2018 г. и последующие годы (к уплате в 2019 г. и далее).

Узнать, включено ли здание, в котором расположены ваше нежилое помещение, гараж или машино-место в утвержденный перечень торговых и офисных объектов вы можете с помощью специального сервиса.

По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. – 2% .

По прочим нежилым объектам недвижимости (например, по складу, производственному зданию) – 0,5% .

ПО КАКОЙ СТАВКЕ ОБЛАГАЮТСЯ АПАРТАМЕНТЫ?

Обращаем ваше внимание на то, что апартаменты являются нежилыми помещениями.

Поэтому при расчете налога на апартаменты:

применяются налоговые ставки, предусмотренные для нежилых помещений:

- 1,2% по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.) – в случае если апартаменты расположены в торговом или офисном объекте;

- 0,5% – в остальных случаях;

не действуют федеральные налоговые льготы;

При этом предусмотрена московская льгота для собственников апартаментов, расположенных в здании, включенном в реестр апартаментов, утвержденный постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 706–ПП (подробнее о льготе см. раздел «Реестр апартаментов для целей предоставления льготы»).

не применяются налоговые вычеты.

ФНС России рекомендовала гражданам, у которых в 2017 году впервые возникло право на льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, заявить об этом в любой налоговый орган до 1 мая 2018 года. Такой срок связан с тем, что позднее ведомство начнет готовить налоговые уведомления для отправки на основании имеющихся данных, и информация о льготе может оказаться не учтенной при исчислении налога, что потребует его пересчета в дальнейшем.

Направить заявление об использовании налоговой льготы можно любым удобным способом: через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России, по почте или обратившись лично в налоговую инспекцию.

Налоговики подчеркивают, что если заявление о предоставлении налоговой льготы ранее направлялось в налоговый орган и в нем не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Напомним, в настоящее время действуют следующие льготы:

• по налогу на имущество физических лиц – для 15 категорий граждан, перечисленных в ;
• по транспортному налогу – для владельцев транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, при условии регистрации автомобиля в системе взимания платы "Платон" ();
• по земельному налогу – для землевладельцев из категорий граждан, указанных в (речь идет об уменьшении налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв. м одного земельного участка).

В каком порядке производится перерасчет суммы налога в случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога? Узнайте из "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите на 3 дня бесплатно!

При этом регионы могут устанавливать дополнительные налоговые льготы для физлиц по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам, действующим за налоговый период 2017 года, можно в сервисе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на официальном сайте ФНС России.

По общему правилу, налогоплательщики должны уплатить налог на имущество физических лиц за 2017 год в срок не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом (). Аналогичный срок предусмотрен для транспортного () и земельного () налогов. Но учитывая, что в текущем году 1 декабря выпадает на выходной день (субботу), уплату налогов необходимо произвести до 3 декабря (понедельник) включительно.