Виды налоговых льгот и их роль для бизнеса. Что такое налоговые льготы в российской федерации

Любой хозяйствующий объект, работающие граждане, владельцы имущества уплачивают обязательные платежи в бюджет.

В последние годы подход к взиманию налогов меняется в сторону увеличения ставок налогообложения и ужесточения ответственности за пропуски платежей.

Пенять на новые условия бесполезно, лучше узнать о возможностях снижения налогового бремени за счет предоставляемых льгот.

Определение понятий

С юридической стороны смысл льгот заключается в предоставлении субъекту более лояльных условий исполнения гражданских обязательств. В финансовом плане льготы предполагают уменьшение законным способом платежной нагрузки.

Основой для предоставления льгот по налогам служит 407 статья НК РФ , где установлены общие принципы и условия льготирования. По отдельным видам послабления устанавливаются регионами.

В любом случае предусмотрено несколько способов их предоставления:

Освобождение от платежей может быть полным и постоянным или же распространять действие на часть дохода, отдельные объекты и ограниченный период времени.

Общие условия предоставления

Вне зависимости от типа налогов и категории налогоплательщика (физическое это лицо или юридическое) для получения налоговых преимуществ нужно отвечать установленным требованиям по следующим позициям:

• субъект относится к определенной категории или имеет особый статус ( гражданин, предприятие особой экономической зоны или организация, занятая в стратегически важной сфере деятельности и т. д.);
• существует доход/поступления от деятельности, освобожденные от налогообложения;
• производит траты на установленные цели и затем ему возвращается часть расходов;
• владеет имуществом, выведенным из налогообложения.

Важнейшее обстоятельство получения льгот по налогам – заявительный характер . Изначально послабления не являются обязанностью претендента. Если необходимо воспользоваться своими правами, субъект оформляет право на льготы через подачу заявления (например по или взносам в бюджет). Если льгота не оформлена в установленном порядке, налоги платятся на общих основаниях даже при наличии потенциального права.

Кому положены послабления

В штате предприятий и организаций есть сотрудники, в чьи обязанности входит взаимодействие с налоговой службой. Профессиональные финансисты знают все нюансы налогообложения и порядок получения льгот.

Сложнее гражданам, большинство из которых не обладает даже элементарными познаниями в столь сложной сфере. Поэтому рассмотрим детальнее льготные возможности именно этой категории плательщиков.

Имущественные

Сегодня сложно найти человека, который не обладает какой-либо недвижимостью: квартирой, частным домом или дачей, комнатой. Для государства любой собственник такого имущества – это «источник» бюджетных поступлений, ведь платить в казну нужно и за жилые, и за нежилые помещения, принадлежащие гражданину на праве частной собственности.

Напомним, статья 401 НК установила следующие объекты для бюджетных платежей данного типа:

От налогообложения человек может освобождаться в случае принадлежности к социально уязвимой категории или при изъятии объекта из налоговой системы. В общей сложности 407 ст. НК установила порядка 15 льготных категорий граждан по . Рассмотрим основных претендентов.

Социально уязвимые собственники жилья (освобождение от уплаты) . С 2015 года появилась возможность сэкономить на имущественных платежах у следующих граждан:

• , в том числе военные по выслуге лет;
• кавалеры орденов Славы, ;
• ветераны ВОВ или воины-афганцы;
• инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детского возраста;
• участники ядерных испытаний, ликвидаторы аварий на ядерных объектах.

Важное условие. Изъятию из налогообложения подлежит только один объект в собственности из каждого вида. К примеру, у человека есть гараж, квартира и недостроенный загородный дом: здесь в бюджет ничего платить не нужно. Но если у пенсионера две квартиры, с одной из них (на выбор собственника) придется перечислить платеж исходя из кадастровой оценки.

Для всех собственников . При расчете налога с жилых объектов абсолютно все собственники уменьшают налогооблагаемую базу объектов в следующих пределах:

• комната – 10 кв. м.;
• квартира – 20 кв. м.;
• дом – 30 кв. м.

При общей площади квартиры 65 «квадратов» для расчета налога берутся 45 кв. метров, загородного дома площадью 123 кв. метра – 97 «квадратов», при квадратуре комнаты в 18 м. налог исчисляют с 8 «квадратов».

Граждане, покупающие или продающие недвижимость (). Приобретая в собственность объект недвижимости, человек вправе обратиться за вычетом в сумме 13% от стоимости приобретения. В 2017 году продолжает действовать ограничение в 2 млн. рубля . Максимум, на какую сумму стоит рассчитывать, – 260 тыс. рублей. Но и эти деньги для семьи со средним достатком существенны.

В случае для продавца недвижимости также есть определенные послабления:

• если квартира в собственности более 5 лет – налог не уплачивается;
• владение объектом менее 5-летнего срока – налогооблагаемая база уменьшается на 1 млн. рублей. Вычет применяется однократно в отношении одного объекта.

Транспортные

Налоги на автомототранспортные средства относятся к региональным платежам . В этой области федеральное законодательство дает общие рекомендации и устанавливает рамки, за которые нельзя выходить законодательной власти субъектов.

Общие условия освобождения от транспортного налога включают следующие условия:

• если мощность двигателя АМТС не дотягивает до установленного в регионе минимального стандарта;
• , когда общая выручка оказалась меньше 250000 рублей, а также меньше или равна стоимости его покупки;
• когда продавец владел отчуждаемой машиной меньше 3 лет.

НК РФ исключил из системы налогообложения следующие типы транспортных средств:

Возможность получения льготы по транспортному налогу гражданам следует уточнять в местных органах СЗН .

Земельные

Земля стала объектом правоотношений не так давно, но практически сразу же попала под пристальное внимание налоговых органов. Земельное налогообложение разрабатывается и регулируется на уровне субъектов РФ с учетом требований гл. 31 НК РФ. Так, предельно допустимые величины налоговых ставок учреждены в ст. 394 и для земель, находящихся в индивидуальном обороте (ИЖС, ЛПХ) не должны превышать 0,3 % от кадастровой оценки надела.

По части предоставления федеральные нормы носят рекомендательный характер. В числе льготников могут оказаться:

• инвалиды и ветераны ВОВ, боевых действий;
• граждане с инвалидностью 1 и 2 группы;
• герои России и СССР;
• участники ядерных испытаний и аварий на радиационных объектах;
• граждане, проживающие в территориях, пострадавших от аварии на ЧАЭС.

Окончательное решение принимается региональными органами власти.

Социальная поддержка в данном вопросе

Эти преференции предоставляются с учетом социального статуса субъекта, иногда – социальной роли в обществе. В первом случае производится уменьшение исчисляемой базы НДФЛ с заработной платы особым категориям граждан:

• многодетным семьям;
• оплату лечения и медикаментов;
• за благотворительность;
• пожертвование религиозным организациям легитимного вероисповедания.

Получить социальные вычеты можно как в отношении самого себя или близкого родственника.

Перечень необходимых документов

Вопреки сложившемуся мнению, оформление налоговых льгот не потребует сражений на «бюрократических баррикадах». Да, документы собрать нужно.

Что Но это стандартный набор подтверждающих льготные права бумаг:

• общегражданский паспорт;
• подтверждения принадлежности к особым социальным категориям: пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, среднем заработке, из отделений СЗН и т. д.;
• заявление на предоставление конкретной льготы (образец всегда найдется у налогового инспектора или на портале ФНС);
• при оформлении имущественных льгот нужны свидетельства на право владения, договора сделок, иные профильные документы в зависимости от типа преференции.

Поскольку российская налоговая система подчинена платежным периодам и срокам, льготы следует оформлять с учетом этих нюансов. Детальную консультацию предоставят инспектора региональных подразделений ФНС.

О правах на получение послаблений при уплате взносов в бюджет смотрите в следующем видеосюжете:

Все граждане и ООО обязаны исчислять и уплачивать налоги. Но кроме наличия такого обязательства вы вправе также на получение льгот по отдельным видам налогов. Кому именно они положены, что собой представляют?

Сущность налогообложения

Под налогообложением понимают совокупность законов, правил, что используются при сборе налоговых платежей. Это процесс удержания налоговых сумм, установление вида налога, объекта размера ставки, носителя, правил уплаты.

Сущностью налога является его изъятие государственными структурами. Есть такие признаки и принципы налога:

1. Их установление осуществляется исключительно властями страны. Налоги должны законодательно оформляться.
2. Федеральным органом, местными и региональными властями издается нормативная документация относительно обложения налогами. Такие нормы не допускается нарушать или корректировать ().
3. Могут издаваться приказы, которые являются рекомендацией, применяются исключительно в том случае, если соблюдены нормы закона.
4. Налоговые сборы уплачиваются без возникновения встречных обязательств со стороны государства. То есть, это индивидуальные безвозмездные платежи.
5. Налоги изымаются независимо от того, согласен ли на это налогоплательщик.
6. Налог не является санкцией или наказанием.

Есть четыре функции:

Элементом налога считают:

• субъекты обложения налогом ();
• носителя налога (лица, что производит платежи);
• объекты обложения налогами ();
• единицы обложения налогом;
• налоговую базу ();
• ставки;
• налоговые периоды и сроки перечисления;
• правила и способы уплаты налоговых сумм.

Основные определения

Налоговые льготы являются элементом налогообложения обязательного характера ().

Подразумеваются установленные властями преимущества перед другими лицами, в том числе и возможности не платить налог или уменьшить его размер.

Налоговая льгота может предоставляться определенной категории граждан, которые являются плательщиками налога. Она является элементом налоговой политики и преследует экономическую и социальную цель.

Классификация удержаний

Как юридические, так и физические лица должны платить налоги, установленные государственными структурами. Но вид платежа и его размер определяется в каждом конкретном случае индивидуально с соблюдением законодательных положений.

С юридических лиц (предприятий)

Компании обязаны исчислять и уплачивать такие налоги федерального характера:

1. (за своих работников).
2. Налоги за использование объектов животного мира, биологических ресурсов.
3. Страховые взносы во внебюджетные фонды.

На региональном уровне предприятие должно уплачивать:

1. компании.
2. Налог при ведении игорного бизнеса.

К местным налогам, которые устанавливаются местными структурами правительства, относят .

С индивидуальных предпринимателей (ИП)

Предприниматели (как физические лица) обязаны производить оплату таких налоговых сборов:

1. НДФЛ, если ИП имеет прибыль, получение которой не связано с ведением бизнеса.
2. Налог на транспорт.
3. По налогу на прибыль организаций.
4. На имущество.
5. Земельные налоги.
6. Платежи по водному налогу.

Кроме того, ИП должен перечислять:

1. НДФЛ за своих работников.
2. Налог при ведении деятельности при . Это единый платеж, которым заменяется несколько налогов – на доход физлиц, прибыль, имущество.
3. Налог при .

Предпринимателю нужно также исчислять:

• акцизы;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• сборы за использование биологических ресурсов;
• налог при ведении бизнеса в игровой сфере.

С населения

Граждане должны платить:

• налог на доход физического лица;
• на имущество физлица;
• на имущественные объекты, что получены наследниками или приняты в дар;
• страховые взносы.

Действующая нормативная база

Отдельные нормы прописаны в (ст. 17, часть 1 ст. 19, часть 3 ст. 55).

Следует обратить внимание и на . Относительно правил использования отдельных льгот по налогам информация приведена в Налоговом кодексе.

Налоговая льгота может устанавливаться только налоговым законом. Иные неналоговые законы не будут иметь юридическую силу и не станут применяться.

Виды налоговых льгот

Лицо может:

• освобождаться от уплаты налогов (уменьшается ставка налога или окладная сумма);
• уменьшить налоговую ставку;
• уменьшить налоговый оклад;
• получить отсрочку или рассрочку по уплате налоговых сумм.

Существует такая классификация налоговых льгот:

Налоговые льготы группируются с учетом того, на изменение каких элементов налогообложения он направляются. Это может быть привязка к:

• базе налога;
• плательщику налога;
• объектам налогообложения;
• ставкам;
• срокам произведения перечислений.

Особые правила предоставления льгот предусмотрены при использовании специальных режимов налогообложения. Ведь в таких случаях налоговые льготы привязаны и к плательщику, и к базе налога, и к ставке.

По признакам принадлежности и субъектам предоставления льгота по налогам бывает таких форм:

• та, что предоставляется физлицу;
• предоставляется компании.

Есть льготы, которыми могут воспользоваться и предприятия и граждане. Есть же такие, которые доступны только одной категории граждан.

Порядок предоставления

В п. 2 ст. 56 НК говорится, что налоговая льгота – право, а не обязательство плательщика налога. То есть, налогоплательщики могут отказаться от получения льгот или приостановить их получение в течение определенного времени.

Налоговая льгота может устанавливаться в соответствии с нормами Налогового кодекса, международных соглашений России в вопросах налогообложения.

На получение налоговых льгот в общем порядке иностранные граждане не могут рассчитывать, так как это будет перечить п. 1 ст. 56 НК.

При применении льгот по налогу на имущество компании стоит опираться на нормы , . Льготы по налогу на землю рассмотрены в , а по налогу на имущество физлица – .

Кто устанавливает размер по региональным налогам?

Налоговое законодательство РФ позволяет устанавливать размер льгот в рамках региона. Имеет право устанавливать правила назначения и региональный орган госвласти, если иные правила не предусмотрены законодательством.

Пример расчета суммы

Приведем пример определения размера льгот при уплате НДФЛ. Гражданин получил зарплату на предприятии малого бизнеса, размер которой составил 10 тыс. рублей.

Сначала стоит определить ставку налога на основании общего годового дохода:

Это меньше установленных на момент проведения расчета 517 тыс. рублей. А значит, будет использоваться ставка 13%.

Эта сумма и будет облагаться налогом:

Итоговая сумма налога, которую должен заплатить сотрудник предприятия в бюджет.

Возникающие нюансы

Есть ряд вопросов, которые возникают у граждан. Ответим на те из них, в отношении которых возникает больше всего трудностей.

Могут ли получить инвесторы?

С начала 2014 года инвесторы также могут получать налоговые льготы (если имеет место долгосрочное инвестирование). Такие права утверждались правительством еще в 2013 году. Есть 2 варианта.

Вариант 1

Покупая ценные бумаги российского эмитента, если срок владения не будет составлять меньше 3 лет, возможно предоставление льготы по налогам.

Если инвестор владеет ценными бумагами дольше 3 лет, он освобождается от перечисления НДФЛ. Разрешено использование вычета на сумму 3 млн. За 3 года суму будет утроено (она составит 9 млн.).

Размер подоходного – 1,17 млн. (13%). Крупным инвесторам, которые оперируют суммой от 100 млн., налоговая льгота не будет привлекательна.

Консерваторам же, которые покупают облигации, налоговые льготы позволят сравнивать доходность банковских депозитов с инвестированием в более надежный инструмент фондового рынка.

Вариант 2

С начала 2015 года открыть специальный брокерский инвестиционный счет, в котором предусмотрено применение налоговых льгот.

Есть такие виды счетов:

1. Что открывается единожды в году, и на который разрешается инвестировать до 400 тыс. рублей. При этом есть возможность сразу получить вычет в размере 13% (52 тыс.). Закрытие такого счета осуществляется не ранее чем спустя 3 года. Вычет предоставляется ежегодно. Налог уплачивается после того, как счет будет закрыто.
2. Вся прибыли за 3 года будет освобождена от обложения налогом, но только ООО первые три года должно будет подождать.

Как быть при покупке автомобиля

Льгот для отдельных граждан при на данный момент нет.

Единственное исключение – покупка специально обустроенного для инвалида авто, если имеется разрешение на вождение по состоянию здоровья. Такие машины не облагаются налогами (ст. 358 НК).

Уплата транспортного налога производиться не будет. Автомобилист же становится владельцем такого ТС, а значит, не может рассчитывать на безвозмездную замену машины каждые 7 лет, как раньше.

Для остальных физических лиц льготы не установлены вовсе. Но есть такое понятие, как «инновационная» льгота. Ее суть такова – государством берется существенная часть процентных ставок – треть или две трети.

В прошлом году цифра составляла 8,25%, и участие государства в автокредитах составляло 5,5%. Предельная цена по такой программе – 750 000. Но на получение такой суммы мало кто может рассчитывать.

Возможности для сельхозпроизводителей

Не облагаются транспортным налогом (п. 2 ст. 358 Налогового кодекса):

• трактор;
• самоходный комбайн любой марки;
• специальная машина, что была зарегистрирована на сельхозпроизводителя, если она используется при производстве сельскохозяйственного товара.

Не считается объектом налогообложения по налогу на имущество объект, что принят с начала 2013 года на учет как ОС ().

Земельные участки, что относятся к земле сельхозназначения, или используются при производстве сельскохозяйственного товара, облагаются налогом по пониженной ставке.

Такая ставка устанавливается властями территориального округа. Как правило, это 0,3%. Правительственные структуры в регионе устанавливают налоговые ставки, но при этом придерживаются федерального законодательства.

В указано, что относительно продовольственного товара используют пониженную ставку НДС (10%). Но понижение налоговых ставок не означает, что будут снижены цены на продукцию.

В системе налогового планирования в соответствии с может быть установлена ставка по деятельности, что связана с продажей произведенного товара, в размере 0%.

Сельхозпроизводители, которые не перешли на специальный налоговый режим для сельскохозяйственных компаний, ставка налога на прибыли составит 0%.

Что есть для безработных?

Основные льготы безработных граждан, которые помогут в первое время после увольнения – это пособие по безработице. Права на такие льготы возникают в том случае, если лицо не имеет иной прибыли.

Может также выдаваться помощь материального характера, которая назначается после произведения всех выплат при , если лицо не найдет работу.

Налоговые преференции и льготы являются неотъемлемой частью современной экономики. Первоначально этот механизм задумывался для активизации ценных отраслей страны. Сейчас часто используется для поддержки стратегических предприятий.

Общая информация

Чтобы успешно развивалась экономика страны, необходимо обеспечить формирование эффективной и адекватной системы налогообложения. Для этого нужно позаботиться о множестве различных составляющих. И налоговые преференции - это неотъемлемая часть подобной системы. Что они собой представляют?

Налоговые преференции - это механизм снижения нагрузки на деятельность юридических и физических лиц. Тут необходимо отметить один важный аспект. Для многих людей льготы и налоговые преференции - это одно и то же. На самом деле это не так. В чем же разница? Когда вводится льгота, то она всегда подвергается контролю и администрированию, которые выполняют налоговые органы. Они всегда должны быть декларированы в отчетности, тогда как преференции документального отображения не имеют.

Для чего необходимы преференции?

Что это такое, в общем уже было рассмотрено. Сейчас давайте поговорим об их практической пользе. Посредством преференций и льгот государство может влиять на процессы, что идут в экономике. Они могут иметь как стимулирующую, так и угнетающую направленность. К примеру, есть льготы и преференции для модернизации, уменьшения экологически вредных выбросов, для развития инвестиционной и инновационной деятельности как во всей экономике, так и в отдельных отраслях. Их направляют также и на решение политических и социальных проблем в обществе.

В чем суть преференции?

Их необходимо рассматривать в качестве возможностей для налогоплательщика уменьшить свою налоговую базу или же сумму денег, которые платятся государству. К примеру, в ряде случаев на экспортные операции начисляется налог в 0% на добавленную стоимость. Для полного понимания не лишним будет ознакомиться со статьей 171 Налогового кодекса Российской Федерации. Там имеется любопытное утверждение о том, что 0% - это обязательная практика. Налогоплательщик не имеет право выбирать, использует он этот инструмент или нет. 0% будет без исключения. Эта ситуация и рассматривается как преференция. Можно дополнительно привести слова А.С. Баландина. Он сформулировал, что налоговые преференции - это предоставление преимуществ от государства отдельным категориям налогоплательщиков, что выражается в виде уменьшения сумм платежей, которые носят обязательный характер. Причем это предполагает определённые поступки со стороны юридических и физических лиц. В рассмотренном выше примере это захват иностранных рынков.

В чем суть налоговой льготы?

Итак, мы рассмотрели такой инструмент стимулирования, как преференции, что это такое, где их используют. Теперь давайте поговорим о второй теме статьи. Их можно рассмотреть с двух позиций:

1. Как инструмент политики государства.
2. Как элемент налогообложения.

Понятие «льгота» в законодательстве описывается в первой статье Налогового кодекса РФ. Там указывается, что они предоставляются отдельным категориям физических и юридических лиц, которые имеют право на них согласно закону. Выражается она в уменьшении суммы обязательного платежа (или его обнулении), что необходимо совершить в пользу государства. Налоговую льготу следует рассматривать как инструмент, регулирующий фискальную функцию. Следует отметить и тот факт, что в НК РФ определение с правовой точки зрения сформулировано не совсем четко. Из-за этого есть небольшое раздолье для толкования понятия и, возможно, для злоупотреблений. Она рассматривается и в немного другом ключе. Так, можно привести слова упомянутого ранее Барулина С.В. о том, что налоговые льготы - это совокупность прав, обязанностей и способов (полных или частичных) уменьшения обязательств физических и юридических лиц перед государством, которое устанавливается законодательством в виде освобождения, скидок и кредитов с целью регулирования экономики и/или решения общественных задач.

Законодательство для преференций

Полностью приводить всю нормативную документацию не имеет смысла. Но дать краткое пояснение и указать, где оптимизация налоговых льгот и иных преференций оговорена на законодательном уровне, будет не лишним. Кто заинтересуется, сможет ознакомиться с первичными документами, принятыми Государственной Думой. Внимание будет уделено налогам на добавочную стоимость, доходы физических лиц и прибыль организаций.

В первом случае преференции, согласно пп. 9 п. 2 статьи 146 НК РФ, имеют российские организаторы Олимпийских и Паралимпийских игр. Следует отметить, что современная налоговая система предусматривает около 200 различных льгот и преференций. Из-за такого большого объемы будут приведены не все они, а только наиболее значимые. В случае с доходами физических лиц не облагаются призы, полученные спортсменами во время участия в Олимпийских и Паралимпийских игр. Это оговорено в п. 20 статьи 217 НК РФ. В случае с налогом на прибыль организации здесь преференции имеют те же, кто и в первом пункте. То есть российские компании, занятые в Олимпийских и Паралимпийских играх. Такое положение оговорено, правда, немного другой частью законодательства, а именно - пп. 36 п. 1 статьи 251 НК РФ. Вот такие виды налоговых преференций сейчас существуют. Согласитесь, возникает впечатление довольно сильной ограниченности.

Законодательство для налоговых льгот

Поэтому в рамках статьи и рассматривается две темы, которые тесно переплетены. Ведь для многих налоговые преференции для малого бизнеса и льготы - это одно и то же. Что, как мы сейчас рассмотрим, не совсем так. Рассмотрение будет вестись по тем же категориям, что и раньше.

Согласно пп. 1-2 п. 3 статьи 149 НК РФ, от налога на добавленную стоимость освобождены товары, которые производятся и реализуются общественными организациями инвалидов, и товары религиозного назначения (в том числе и литература). Конечно, это не единственные случаи послабления. Но давайте пока поговорим о социальной составляющей, коммерческая будет далее. От налогов на доходы физических лиц, согласно пункту 20 статьи 217 НК РФ, освобождены суммы, уплаченные религиозными организациями, а также ОО, что занимаются обслуживанием инвалидов и их медицинским лечением. В первом случае есть определённые сомнения относительно целесообразности в подобном решении.

Налог на прибыль организаций не берётся с религиозных общин (какая неожиданность) в случае получения ними сумм за совершение обрядов. Также есть послабления при оплате труда инвалидов.

Коммерческие налоговые льготы

Если говорить о том, что широко распространено, то здесь можно выделить два важных направления:

1. Упрощенные системы налогообложения. В данном случае подразумеваются индивидуальные предприниматели, а также юридические лица, у которых величина оборота за год не превышает определённую сумму. С их доходов при этом снимается более низкая налоговая ставка (довольно распространенное явление, когда они вообще платят только что-то вроде единого взноса).
2. Работа в различных технологических парках и прочих подобных организационных структурах. В данном случае предусматривается льготный налоговый режим, когда размер ставок (пускай и не всегда существенно) понижается, а также определённые бюрократические облегчения.

Особенности преференций

Рассмотренные ранее примеры нельзя воспринимать как полноценное описание предмета статьи. Давайте рассмотрим инвестиционные налоговые преференции. По сути, это льгота, которая предоставляет освобождение от уплаты подоходного налога. Но как возможно такое совмещение? Дело в том, что, несмотря на статус «налоговые преференции», примеры из жизни говорят о том, что для их получения необходимо собрать папочку бумажек. Благо, в этом направлении идёт постепенное смещение. Так, к примеру, до первого января 2009 года, чтобы получить послабление, необходимо было заключить контракт с Комитетом по инвестициям. Также сейчас широко распространёнными являются целевые преференции. Они вводятся для поддержания определённого направления (например, рассмотренные выше спортивные организации).

Кому не положены преференции?

Есть список юридических лиц, которые, при соответствии определённым условиям, не могут претендовать на послабления. Это:

1. Налогоплательщики, действующие на территории специальной экономической зоны. Почему? Дело в том, что у них и так уже есть территориальные преференции.
2. Налогоплательщики, производящие и/или реализующие подакцизные товары. К таковым относятся все виды алкогольной продукции и табачных изделий.
3. Налогоплательщики, работающие по специальному налоговому режиму (упрощенная система), производители сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов.

Заключение

Тема довольно интересная и явно выходит за рамки статьи. Можно ещё было бы рассказать и про функциональные преференции, которые предоставляются тем, кто выполняет определённую работу и задачи. Не лишним будет упомянуть и освобождение от плановых проверок, которое действует с 2016 по 2018 год. Ведь это пускай и не прямая, а всего косвенная преференция, но она позволяет минимизировать бюрократию со стороны государства.

На сегодняшний день практически каждый второй хочет заниматься своим собственным делом, которое будет приносить хороший и стабильный доход. Но с каждым годом делать это становится все сложнее. Подавляющее большинство компаний закрывается спустя всего год после открытия. Основная причина этого заключается в недостатке финансовых средств, а также слишком больших издержках. Здесь на помощь бизнесу приходит государство, которое предоставляет предпринимателям налоговые скидки. При этом оно руководствуется не только заботой о предпринимателях, но и собственными интересами, поскольку снижение финансовой нагрузки на бизнес положительно сказывается на экономике страны и стимулирует ее рост.

Чтобы выжить в современных условиях, каждый человек, у которого есть свое дело, должен иметь представление о том, что такое налоговая льгота, какие ее виды существуют и как ее получить.

Общая информация о налоговых льготах

Налоговая льгота - это скидки, предоставляемые государствами предпринимателям и компаниям на налогообложение, которые направлены на создание комфортных условий для ведения и развития бизнеса. Существует довольно много методов снижения налоговой нагрузки, поэтому очень важно разбираться в них, чтобы получить определенное преимущество при уплате налогов. При этом важно учитывать тот факт, что действующее законодательство не предоставляет никаких льгот частным лицам, а право на получение налоговых скидок имеет только группа лиц, занимающихся определенными видами бизнеса.

Какие выгоды предоставляет налоговая льгота?

Налоговая льгота - это один из мощнейших инструментов любого предпринимателя, который позволяет экономить на уплате налогов и существенно увеличить свою прибыль. В зависимости от формы собственности, типа бизнеса и прочих юридических формальностей, размер и тип скидки могут очень сильно отличаться. Помимо основных льгот, существуют особые скидки, регулируемые местными властями, которые позволяют максимально эффективно сокращать расходы и более рационально планировать бюджет компании с целью увеличения прибыли.

Кому предоставляются налоговые льготы?

Понятие налоговой льготы и правила ее предоставления определяются и регулируются соответствующими законодательными актами, в которых полностью прописаны все условия получения скидки. Согласно законодательству, льготами может воспользоваться любое физическое и юридическое лицо, осуществляющее свою деятельность на территории страны. При этом налоговые уступки могут распространяться на все группы налогов: местные, региональные и федеральные. Предоставлением скидок занимаются государственные чиновники на всех уровнях власти.

Как происходит процесс оформления налоговых льгот?

Налоговая льгота - это законное право любого гражданина РФ, однако чтобы воспользоваться им, необходимо иметь представление о том, как происходит процесс оформления льгот. Для получения налоговых уступок физическое или юридическое лицо должно подать правильно составленное ходатайство в соответствующий орган местного, регионального или федерального управления. В процессе рассмотрения обращения определяются цели и законность оснований предоставления льготы.

Если со всеми юридическими формальностями все будет в порядке, то предприниматель получит скидку, и его налоговая ставка будет снижена. При этом льгота может распространяться на все уровни, как по отдельности, так и в совокупности.

Льготы по налогообложению для бенефициаров

Предоставление налоговых льгот осуществляется не только частным лицам и представителям бизнеса, которые владеют собственным делом и самостоятельно платят налоги, но и конечным выгодополучателям.

К ним относятся:

• плательщики прямых налогов ;
• потребители товаров и услуг налогоплательщика;
• поставщики ресурсов налогоплательщику, который из них производит продукцию.

Стоит отметить, что в законодательстве нет как такового четкого определения понятия выгодополучателя, поэтому определить его в большинстве случаев невозможно. Поэтому в некоторых случаях налоговые льготы могут предоставляться как самому налогоплательщику, так и потребителю его продукции.

Типы налоговых льгот по содержанию

1. Социальные - направлены на снижение финансовой нагрузки на население с целью создания приемлемых условий существования, необходимых для нормальной жизни. Наиболее распространенным примером этой категории являются налоговые льготы ветеранам.
2. Экономические - основное предназначение этих скидок заключается в том, чтобы создать подходящие условия для развития бизнеса, а также в улучшении инвестиционного климата в регионе.

Каждый тип льгот, рассмотренный выше, направлен на решение определенных проблем, поэтому при подаче заявления на предоставление налоговой скидки следует учитывать ее содержание, в противном случае в ней будет отказано.

Форма предоставления налоговых льгот

Предприниматели могут оформить льготы и снизить размер налогов по следующим статьям расходов, которые подпадают под налогообложение:

• - государство предоставляет различные системы налогообложения, которые предоставляют более комфортные условия для различных видов бизнеса;
• освобождение от уплаты налогов;
• изъятие некоторых объектов из-под уплаты налогов;
• вычеты;
• скидки по налоговым ставкам;
• отсрочки - позволяют уплачивать налоги со сдвижением сроков.

На сегодняшний день существует около 200 разновидностей налоговых уступок, которые распространяются на различные категории частных и юридических лиц, являющихся налогоплательщиками.

Изъятия как разновидность снижения базы налогообложения

Изъятие - это одна из форм налоговых скидок, предполагающая вывод одного или нескольких объектов из-под налогообложения. Одними из таковых являются налоговые льготы по налогу на имущество, которые позволяют исключить из налоговой базы некоторые типы коммерческой собственности. Однако наиболее распространенной формой изъятия является налог на прибыль, который позволяет вывести из налогооблагаемой базы часть дохода, полученного индивидуальным предпринимателем или компанией при осуществлении некоторых видов деятельности.

Помимо коммерческой деятельности, изъятия распространяются и на частных лиц. Например, каждый человек может не платить налог на премии, любые денежные поощрения, полученные за какие-либо достижения в работе, а также на полученную разовую материальную помощь.

Существует довольно много видов изъятия, однако наиболее распространенными среди них являются следующие:

• социальные пособия и выплаты;
• пенсии;
• пособия, которые предоставляются гражданам в результате инвалидности, полученной на производстве, смерти при выполнении должностных обязанностей, увольнении;
• выплаты за осуществление донорской деятельности;
• алименты;
• научные и культурные гранты;
• премии, полученные за личные достижения в различных сферах общественной деятельности;
• разовая материальная помощь ;
• компенсации, выплачиваемые при выходе на пенсию;
• стипендии;
• выплаты, сделанные по безналу;
• любые взаиморасчеты, осуществляемые в иностранной валюте;
• прибыль от реализации продуктов, полученных от животноводства, фермерства, собирательства диких ягод и плодов, а также от любой другой деятельности, осуществляемой в частных хозяйствах;
• доход, получаемый общинами и представителями малочисленных этнических групп Севера;
• прибыль от реализации любой продукции, полученной на охоте;
• любая прибыль, доставшаяся физическому лицу по наследству;
• доход, полученный акционерами в результате реорганизации бизнеса или переоценки активов;
• призы, выигранные на спортивных соревнованиях;
• финансовые средства, потраченные на закупку специализированного оборудования для лиц с ограниченными физическими способностями;
• вознаграждения, полученные за передачу кладов в собственность государства;
• доход, получаемый детьми-сиротами и выходцами из малообеспеченных семей из официальных благотворительных организаций;
• некоторые типы вкладов в национальной валюте, предусмотренные действующим законодательством.

Освобождение налогоплательщиков от уплаты налога может осуществляться и во многих других случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, однако перечисленные выше являются наиболее часто встречающимися. При этом очень важно понимать, что изъятие может действовать как на постоянной, так и на временной основе.

Скидки по налогообложению: какие они бывают?

Налоговая льгота - это скидка, позволяющая частным и физическим лицам уменьшить свою налогооблагаемую базу. Они подразделяются на лимитированные и нелимитированные. В первом случае размер скидки, которую получает налогоплательщик, является фиксированной, а во втором она распространяется на все статьи расходов, предусмотренные законодательством.

Льготы подразделяются на две основные категории:

• Стандартные - это льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций, зависящие от совокупного дохода налогоплательщиков без учета сопутствующих расходов. В свою очередь этот тип скидок подразделяется на базовые, семейные и льготы для граждан, находящихся на иждивении.
• Нестандартные льготы определяются суммарным размером выплат, которые производит физическое или юридическое лицо. Таким образом, налогообложению подвергается реальный доход лиц.

Разновидности налоговых скидок

Оформляя льготу, каждый предприниматель или частное лицо получает возможность уменьшить свои налоговые выплаты. При этом размер скидки определяется по специальной формуле.

В зависимости от формы предоставления, все льготы подразделяются на следующие разновидности:

• снижение налоговой ставки;
• уменьшение величины окладной суммы;
• налоговые каникулы, во время которых лица полностью освобождаются от уплаты налога;
• отсрочка налоговых выплат;
• налоговый кредит;
• налоговая амнистия.

Воспользовавшись любым видом налоговой скидки, можно существенно снизить налогооблагаемую базу и уменьшить финансовую нагрузку на бюджет компании, благодаря чему сокращаются расходы предприятия и возрастают доходы.

Существующие системы налогообложения

Для нормального функционирования малого, среднего и крупного бизнеса государство предоставляет предпринимателям право выбора удобной для них системы налогообложения, которые на сегодняшний день могут быть следующими:

1. УСН, или упрощенная система.
2. Единый налог на прибыль.
3. Оплата патента.

Таким образом, выбрав подходящую под конкретный вид деятельности систему налогообложения и оформив льготы, можно вести бизнес в очень комфортных условиях.

Налоговые льготы для инвалидов

Налоговые льготы для пенсионеров

Налоговые льготы многодетным семьям

Льготы для юридических лиц

Индивидуальные предприниматели и юридические лица обладают правом на следующие льготы:

• по НДС (ст.145, 145.1 и 149 НК РФ );
• на имущество организаций (ст.381 НК РФ );
• особые условия при расчете налога на прибыль.

Льготы по НДС перечисляются при реализации товаров, имущественных прав, оказании услуг на территории России.

Льготы по НДС подразделяются на несколько категорий:

1. при реализации определенных товаров или услуг (почтовых марок, медицинских товаров, перевозка пассажиров);
2. при ведении определенной деятельности (в образовательной сфере, заведениях искусства и культуры, реализации сельскохозяйственной продукции);
3. при выполнении ряда операций (предоставление помещений в аренду для иностранцев, проведение государственных лотерей).

Налоговые льготы на имущество полагаются учреждениям УИС, организациям религиозного назначения, общественным объединениям инвалидов, при производстве фармацевтики и в других сферах.

Льготные условия по налогу на прибыль распространяются на медицинские, образовательные организации, компании социального обслуживания, особые экономические зоны.

Порядок оформления налоговых льгот

Оформить особый режим взимания налогов можно в заявительном порядке при обращении в местные налоговые органы по месту расположения зарегистрированных объектов недвижимости, средства передвижения или земельного участка.

Порядок использования льготных условий включает составление заявления и сбор установленных документов согласно перечню.

Для оформления особого налогового режима требуются следующие документы:

• заявление. Посмотреть и скачать можно здесь: ;
• паспорт;
• документы о праве собственности на объект, на который распространяется льгота;
• удостоверение пенсионера;
• документы о появлении на свет детей;
• подтверждение инвалидности;
• документы о наличии звания Героя или ветерана.

Документ можно направить лично или почтой. Допускается вариант оформления через электронный сервис на портале ФНС.

Чтобы выбрать один из объектов недвижимости, подлежащих льготному налогообложению, направляется уведомление с его указанием. При отсутствии данного указания налоговый орган учитывает на льготных условиях объект с максимальной налоговой нагрузкой.

Пакет документов подается в ответственные службы до 1 ноября текущего года. В случае каких-либо изменений их нужно учитывать только на следующий год.

Для оформления налогового вычета после покупки жилья требуются следующие документы:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ;
• договор, подтверждающий куплю или продажу жилья;
• соглашение об участии в долевом строительстве;
• документ приема-передачи;
• подтверждение права собственности;
• платежные документы.

Налоговый вычет предоставляется после проверки представленных сведений, которая занимает 3 месяца. Перечисление средств выполняется через месяц после принятия налоговой службой положительного решения.

Пример по налоговым льготам

Мирошкин Антон Евгеньевич является . Гражданин имеет двоих детей и проживает в г. Москва.

С учетом своего статуса Мирошкин А.Е. пользуется следующими налоговыми льготами:

• стандартный вычет в размере 500 руб .;
• вычет на двоих детей на сумму 2800 руб. ;
• освобождение от уплаты сбора на жилой дом;
• освобождение от уплаты земельного налога за дачу 300 кв.м.;
• освобождение от уплаты транспортного налога на автомобиль.

Заключение

1. Налоговые льготы различаются в зависимости от уровня действия, субъекта, формы и сферы использования.
2. Кто имеет право на налоговые льготы , прописано в НК РФ и региональных законодательных актах.
3. и героям затрагивают имущественную, земельную и транспортную сферу, а также позволяют получить имущественный вычет.
4. Льготы инвалидам включают освобождение по имущественному налогу и определенные послабления в сфере земельного и транспортного налогообложения.
5. Пенсионеры уплачивают транспортный налог согласно региональному законодательству.
6. Граждане пенсионного возраста освобождены от имущественного налога , однако могут получить налоговый вычет.
7. Многодетным семьям предоставляется право на налоговый вычет на детей и льготы при организации фермерского хозяйства.
8. На уровне субъекта РФ многодетным семьям предоставляются льготные условия по перечислению транспортного налога.
9. В зависимости от сферы деятельности юридические лица могут получать послабления в сфере налогообложения.
10. Процедуру оформления льготы необходимо пройти в налоговом органе по месту регистрации объекта.
11. Для использования льготных условий нужно предоставить определенный перечень документов.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговым льготам

Вопрос : Как вернуть уплаченный налог при появлении права на льготу?

Ответ : Необходимость вернуть излишне уплаченные суммы возникает в случаях, когда подтверждающие документы предоставляются не своевременно. Гражданам предоставляется возможность вернуть средства при появлении права на льготный режим (получение звания, выход на пенсию и др.).

Налоговый Кодекс устанавливает фиксированный период, за который можно произвести перерасчет. Сюда относятся три налоговых периода до отправки документов на льготу. Не позволяется произвести возврат за периоды до того, как появилось право на льготный режим.

Вернуть излишне уплаченные средства допускается в денежной форме. Налоговая служба также производит перерасчет , где учитывает пени, штрафы, другие налоги.

Чтобы получить необходимую сумму налога, нужно направить письменный запрос в налоговую инспекцию. Перевод средств выполняется в срок 1 месяц с момента получения заявления.