Амнистия предпринимателям в году. Налоговая амнистия для физических и ИП: кому спишут долги по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам

Неуплаченные страховые взносы ИП подлежат списанию только в одном случае (п. 1 ст. 11 закона № 436-ФЗ):

• если предприниматель не сдавал необходимую отчетность в ИФНС, из-за чего ПФР, не получив сведений о доходе за отчетный период, начислил ему взносы в максимальном размере на основании п. 11 ст. 14 действовавшего ранее закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Такие максимальные «пенсионные» взносы исчисляются из восьмикратного размера МРОТ, действующего на начало года, за который уплачиваются страхвзносы:

• Максимальный взнос в ПФР = 8 х МРОТ на начало отчетного года х тариф 26% х 12 месяцев

Например, в 2015 году предприниматель фактически не вел деятельность и не отчитывался в ИФНС, продолжая оставаться в статусе ИП. Не получив информации о доходах предпринимателя, ПФР насчитал ему максимальный фиксированный «пенсионный» взнос за 2015 г. из МРОТ, действовавшего с 01.01.2015 г. – 5965 руб.:

8 х 5965 руб. х 26% х 12 месяцев = 148 886,40 руб.

Именно эта сумма, если она не уплачена предпринимателем до сих пор, будет «прощена» налоговиками, и перечислять ее, а также связанные с ней пени и штрафы, ему не придется.

На таких же условиях амнистия по страховым взносам действует для адвокатов, нотариусов и других частнопрактикующих лиц, а также для тех, кто на момент принятия решения о списании долга уже закрыл ИП или прекратил свою частную практику.

К уплаченным, взысканным, или списанным до 29.12.2017 г. недоимкам, штрафам и пеням по страховым взносам амнистия не применяется.

Итоги

Налоговая амнистия для ИП в 2018 году ждет тех, у кого есть задолженность по налогам на 01.01.2015 г., или страховым взносам на 01.01.2017 г., числящаяся за ним в ИФНС или ПФР.

«Прощению» подлежат долги почти по всем видам налогов (за небольшим исключением), а долг по страховым взносам предпринимателю спишут только в случае, если он был начислен Пенсионным фондом в максимальном размере.

Вместе с недоимкой списанию подлежат связанные с ней пени и штрафы.

Списанием задолженностей в рамках налоговой амнистии занимается ФНС, причем обращаться к налоговикам предпринимателю не требуется – решение принимается из имеющихся у них сведений без участия налогоплательщика.

Пункт 2 статьи 44 НК РФ гласит: «Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора». А в соответствии с п. 3 ст. 363 налогоплательщики уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления. Поэтому обязанность по уплате транспортного налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В силу ст. 52 НК РФ налоговое уведомление направляется не позднее 30 дней до наступления срока платежа.Налоговое законодательство не содержит указания на последствия пропуска срока направления налогового уведомления. Истечение этого срока не отменяет обязанность по уплате налога для налогоплательщика.

Путин объявил налоговую амнистию. транспортный налог можно было не платить?

Получая такой статус, физлицо имеет право осуществлять деятельность, направленную на получение прибыли, то есть предпринимательскую.Налоговая амнистия для физлиц Физлица обязаны уплачивать следующие виды налогов:

• Транспортный – оплачивает лицо, на которое зарегистрировано ТС (Читайте также статью ⇒ Транспортный налог для физических лиц в 2018 году);
• На имущество – оплачивает лицо, которое является собственником недвижимости, являющейся объектом налогообложения и находящейся в РФ;
• Земельный – оплачивает лицо, владеющее земельным участком на праве пользования (постоянного, бессрочного) или пожизненно наследуемого владения.

Уплата налогов физическими лицами происходит на основании уведомлений, направляемых налоговыми органами. В таких уведомлениях содержится информация по начисленным налогам, а также по задолженности и пени по этим налогам.

«амнистия» по транспортному налогу

Поэтому если заявление налоговых органов было подано после 21 августа 2015 года, суд должен будет отказать в принудительном взыскании сумм недоимок и пени.Кроме того, Налоговый кодекс устанавливает предельный срок для направления налогового уведомления - согласно п. 3 ст. 363 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Таким образом, в 2015 году налоговая инспекция может направить уведомление о транспортном налоге за 2014, 2013 и 2012 годы, но не за 2011-й и более ранние периоды.
Если налоговая инспекция пропустила срок для направления налогового уведомления, она потеряла возможность принудительного взыскания задолженности.Следует отметить, что для взыскания недоимки налоговые органы сначала обращаются в суд с заявлением о вынесении судебного приказа, которое рассматривается без вызова сторон.

Транспортный налог можно было не платить – итоги налоговой амнистии

• Налоговое право
Добрый день! В самом конце 2017 года пришли налоги за 2014 год, на автомобиль и земельный участок. Видимо их забыли начислить вовремя. Не попадут ли эти налоги под амнистию, о которой все сейчас говорят.

В налоговой сказали, что нет, т.к. эти налоги стали считаться долгом только в конце 2015. Оплачивать ли, а то вдруг они все же будут списаны. Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

• Могу ли я продать 1/2 дома и земельного участка если это все приобреталось в кредит, но условия банка не препятствуют продаже всего домовладения?
• Можно ли оформить в собственность линию электропередач и земельный участок под ЛЭП?

Ответы юристов (1)

• Все услуги юристов в Москве Арбитражные налоговые споры Москва от 50000 руб.

Налоговая амнистия для ип и физлиц по налогам и страховым взносам

Для физических лиц списанию подлежит сумма налоговой задолженности по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность. 2Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, списанию подлежит сумма налоговой задолженности по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность, и задолженность по штрафам.

Налоговая амнистия: какие долги и налоги простят россиянам в 2018 году?

При этом учитываться будут следующие условия:

• Задолженность спишется только тем предпринимателям, которые свою деятельность не вели и отчетность не сдавали;
• Основанием для списания является долг в налоговый орган и фонды, специальные документы предпринимателю не потребуется.

Важно при этом понимать, что те предприниматели, которые платили взносы и налоги, но имеют по одному из платежей задолженность не попадают под амнистию. То есть распространяется она только на тех ИП, кто зарегистрировались, но заниматься бизнесом не смогли.
Законодательная база Законодательный акт Содержание Проект Федерального закона №300200-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» Оцените качество статьи.

Списание долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия 2018)

Милость также коснулась автомобилистов, которые по каким-то причинам не смогли (или не захотели) заплатить транспортный налог до 1 января 2015 года. Что же это получается? Жил-был человек, не платил налог за «бэху», а он вдруг сам собой взял и списался.

Да не один, а вместе со всеми пенями и штрафами. Напрашивается вопрос: а зачем вообще платить, если можно не платить? Не значит ли это, что законопослушных налогоплательщиков просто оставили в дураках? Если так, в том, что кто-то не заплатил транспортный налог, прежде всего следует винить государство. Получается, что три года его аппарат «сопли жевал», а теперь уже ничего нельзя сделать, так как срок давности по взысканию налоговых задолженностей прошел.

Кому могут списать долг по транспортному налогу по «налоговой амнистии»?

Взыскание недоимок по транспортному налогу за давно прошедшие налоговые периоды – одна из наиболее распространенных причин возникновения споров между физическими лицами и налоговыми органами, а также повод для обращений к Уполномоченному по правам человека. Есть ли «амнистия» по налоговым недоимкам, имеет ли срок давности требование налоговиков о взыскании неуплаченных сумм транспортного налога? Разберемся в этом вопросе подробнее и решим, по истечении какого срока можно забыть о неуплаченных налогах и спать спокойно.В соответствии со ст.

362 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) сумма транспортного налога определяется не самим физическим лицом, а налоговыми органами.
При этом суды практически никогда не проверяют соблюдение установленных сроков взыскания налога и в большинстве случаев выносят решение (судебный приказ) о взыскании сумм недоимки. Поэтому для того, чтобы освободиться от неправомерно начисленной задолженности, необходимо обжаловать судебный приказ и предоставить суду юридически обоснованные возражения против требований налоговой инспекции.Обратите внимание, что приведенный здесь анализ является общим. Могут возникать некоторые особенности, вызванные, например, тем, что недоимка выявлена налоговыми органами позднее, чем наступил срок уплаты налога, что в исключительных случаях суд может восстановить срок на предъявление иска налоговыми органами.Подводя итог вышесказанному, следует отметить: налоги, конечно же, нужно платить и «спать спокойно», но только в установленном законом порядке.

Налог за машину 2015 2016год попадает в амнистию

Вы, например, знали, что в российском законодательстве существует такое понятие, как срок давности? Этот термин означает следующее: контролирующий орган не может взыскать просроченную задолженность по истечении определенного времени. Если говорить о транспортном налоге, то его временной отрезок составляет три года (статья 113 Налогового кодекса РФ).

Внимание

Путин на самом деле сделал только то, что должен был сделать – списал гражданам «безнадежные» (для государства) долги. А где это государство было и что делало все эти годы - это уже другой вопрос.

На самом деле, часть застрявших в базах задолженностей изначально была ошибочной. Человек, например, продал машину, а ему продолжают приходить квитанции о необходимости уплатить налог.
В налоговых базах «копится» неактуальная информация, которую просто обнуляют законодательно.

Инфо

До настоящего времени были следующие виды налоговых амнистий:

• В 1993 году налоговая амнистия длилась1 месяц и 3 дня, при этом юр- и физлица имели право заявить о имеющихся у них недоимках, после чего перечислить их бюджет без возможных последствий;
• В 2007 году амнистия длилась 1 год, при этом участие принимали только ИП и физлица, а погасить можно было только доходы, которые получены были до 2006 года;
• В 2015 году амнистия длилась с июля по декабрь 2015 года, при этом некоторые налогоплательщики могли подавать декларации, открывая при этом свои активы (имущество и денежные средства), которые ранее держали в тайне.

Важно! Полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было. Налогоплательщик был обязан только заплатить налог в бюджет и (или) сдать декларацию, избежав при этом штрафных санкций.

МРОТ), тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность. Справочно:

• в 2014 год МРОТ составлял 5 554 руб.;
• в 2015 году МРОТ составлял 5 965 руб.;
• в 2016 году МРОТ составлял 6 204 руб.

Списание указанной задолженности по страховым взносам будет произведено после получения необходимых сведений от органов Пенсионного фонда Российской Федерации. Работа по списанию задолженности проводится налоговыми органами в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физических лиц по имущественным налогам и задолженности индивидуальных предпринимателей по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

Сегодня долги по налогам в России числятся более чем за 40 млн человек, а сумма задолженности превышает 40 млрд руб., отметил на большой пресс-конференции в конце 2017 года Президент России Владимир Путин.

В конце 2017 года Госдумой обсуждены и утверждены изменения в действующее законодательство, которые позволят провести так называемую "налоговую амнистию" для граждан и предпринимателей. Депутаты поддержали пакет поправок в , включая изменения, направленные на списание долгов физических лиц и ИП по налогам и взносам. Для реализации указанных целей был принят Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. № 436-ФЗ " " (далее – Закон № 436-ФЗ), который вступил в силу 29 декабря 2017 года (за исключением некоторых положений, для которых установлен иной срок).

Что такое налоговая амнистия, и как она повлияет на положение ИП?

Под налоговой амнистией понимается освобождение лиц от обязанности уплатить определенный вид налога в казну государства, освобождение от ответственности за неуплату налога, а также образовавшихся в связи с неуплатой и штрафов. В настоящий момент у 3 млн ИП имеются долги по налогам и страховым взносам [около 15 млрд руб., о чем заявил Владимир Путин на пресс-конференции в декабре. – ГАРАНТ.РУ ]. Предприниматель обязан отчитываться перед государством, даже если не ведет деятельность, за невыполнение указанного обязательства предусмотрены штрафные санкции (). В предпринимательской среде нередки случаи, когда бизнес не оправдал ожиданий предпринимателя, оказался убыточным, в связи с чем его деятельность была прекращена. Однако от обязанности уплачивать в казну государства налоги и страховые взносы ИП не освобождается, в результате суммы долга увеличиваются, назначаются штрафные санкции вплоть до прекращения деятельности в качестве ИП и внесения соответсвующей записи в ЕГРИП. С принятием у предпринимателей появилась признанная законом возможность избавиться от финансового бремени, возникшего в связи с неуплатой налогов и взносов.

Какая задолженность ИП подлежит списанию?

В отношении ИП амнистия распространяется на:

Налоги. Индивидуальные предприниматели применяют одну из пяти доступных систем налогообложения (ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, УСН или ПСН) и уплачивают налоговые платежи в рамках выбранной налоговой системы. Безнадежными признаются и подлежат списанию недоимка по любым налогам, долг по штрафам и пеням, образовавшимся в связи с такой недоимкой на 1 января 2015 года за ИП и лицами, которые утратили статус ИП до даты принятия налоговым органом решения о списании (). Исключением являются акцизы, налоги, которые подлежат уплате при перемещении товаров через границу России, и налоги на добычу полезных ископаемых – на указанные платежи амнистия не распространяется.

Закон не ограничивает сумму долга, подлежащего списанию.

Страховые взносы . Крупная задолженность у ИП могла образоваться в связи с неуплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. предусматривает возможность списания долгов ИП по страховым взносам, а также возникшим в связи с ними пеням и штрафам. Амнистия действует в отношении долга по взносам, образовавшегося до 1 января 2017 года и распространяется на действующих и прекративших деятельность ИП, нотариусов и адвокатов, других лиц, осуществляющих частную практику.

Долги по взносам вплоть до 1 января 2017 года будут списаны предпринимателям, которые не вели деятельность и не отчитывались перед государством, в таком случае взносы начислялись в максимальном размере, в соответствии со [закон утратил силу с 1 января 2017 года. – ГАРАНТ.РУ ]. Стоит отметить, что на основании указанной статьи ПФР мог начислять ИП, не передавшему в налоговую службу данные о полученных доходах, взносы по следующей формуле: 8 МРОТ х 26% (тариф страховых взносов) х 12 (количество месяцев в году). Таким образом, максимальная сумма взносов, начисленная ПФР, могла превышать 154 тыс. руб. в год, с принятием ИП избавятся от таких крупных сумм задолженности.

Важно отметить: если предприниматель своевременно уплачивал взносы вплоть до 2017 года и вовремя передавал по ним отчетность, но пропустил один или несколько платежей, претендовать на списание долга по амнистии он не сможет.

Как будет списываться задолженность?

Списывать задолженность действующих и бывших предпринимателей налоговые органы должны по месту их жительства. Подлежащие списанию суммы будут определены на основании имеющихся у госструктуры сведений. устанавливает, что решение об амнистии долгов может быть составлено в произвольной форме, с указанием фамилии, имени, отчества должника, его ИНН и данных о списываемом долге. При этом в законе прямо оговорено, что решение принимается госорганом без участия налогоплательщика ( -). Однако закон не определяет сроки, в которые налоговая служба должна принять решение о списании долга, такая неопределенность может спровоцировать затягивание процесса. Для получения сведений о списании долгов и скорейшего избавления от задолженности ИП может воспользоваться способами:

Обращение с заявлением о списании долгов по взносам в налоговую службу

Устанавливает, что налоговая задолженность списывается без участия должника, а в отношении страховых взносов такого уточнения в тексте закона нет, соответственно, ИП может проявить инициативу и обратиться в госорган с заявлением о списании долга.

Обращение в налоговую службу с просьбой разъяснить сроки и порядок принятия решения о списании задолженности

ИП вправе подать в налоговую службу заявление с просьбой разъяснить ситуацию по существующим задолженностям, срокам и порядке их списания.

После принятия заявления у налоговой службы есть 30 дней на рассмотрение обращения и направления заявителю ответа в соответствии со . Получив информацию из налогового органа о списании своих долгов, предприниматель сможет сориентироваться во времени, которое потребуется на налоговую амнистию в его случае.

Последствия изменений для государства и бизнеса

Налоговая амнистия имеет ряд положительных моментов для государства в целом и для конкретного предпринимателя.

Экономия средств на взыскание долгов.

Государство несет крупные административные затраты на взыскание невыплаченных задолженностей. С этой точки зрения амнистия - это разумная мера прощения гражданам и предпринимателям долгов с целью предупреждения еще больших затрат государственной системы на их взыскание.

Справедливая мера для бывших ИП, которые не справились с ведением предпринимательской деятельности, либо зарегистрировавшись, не осуществляли ее.

Даже если вывести бизнес на нужный уровень предпринимателю не удалось, и дело "не пошло", обязанность по выплате страховых взносов не исчезает. Как правило, долги, о которых сам ИП не всегда знает, копятся, вызывая последствия в виде крупных штрафов. Если бизнес не задался, налоговая амнистия будет цивилизованным механизмом выхода из предпринимательской деятельности без последствий в виде крупных задолженностей. В то же время если предприниматель принял решение восстановить бизнес, без выплаты долгов сделать этого он не сможет. Избавление от долгового бремени позволит части ИП вернуться к своей деятельности.

Однако не все оценивают нововведения с исключительно положительной стороны. Некоторые считают, что было бы справедливо разделить должников на категории и применять списание долгов исключительно к бизнесменам, предпринимательская деятельность которых не удалась, а начисленные налоги невозможно выплатить по объективным причинам.

В любом случае, налоговая амнистия благоприятно скажется на состоянии предпринимательского климата в России, что немаловажно в настоящее время. Так как предприниматели в процессе деятельности сталкиваются с множеством преград, в том числе финансового характера, поддержка государства в виде списания задолженностей по налогам и взносам избавит от долгового бремени и предоставит возможность стабилизировать ситуацию тем индивидуальным предпринимателям, кто в свое время не справился с налоговыми и страховыми обязательствами.

ФЗ 436 стал одним из самых оперативных. Впервые о нем заговорили после пресс-конференции президента России.

В декабре прошлого года глава государства рассказал о том, что чиновники приняли решение избавить жителей страны от некоторых видов налоговых просрочек. На тот момент задолженность составляла 150 млрд. руб. (вместе со штрафами).

Списать решили долги не только у , но и у физических лиц, ранее оформлявших этот статус, но прекративших свою деятельность.

Инициатива связана с тем, что в некоторых случаях люди не виноваты в возникновении просрочек платежей, появляющихся из-за несовершенств налоговой сферы.

Согласно законопроекту признали безнадежными к взысканию несколько категорий налоговых долгов, а также штрафы, начисленные за неуплату.

Когда вступила в силу налоговая амнистия

Не все знают, когда вступит в силу закон о налоговой амнистии. Многие жители уверены, что на его разработку уйдут месяцы. Однако в этом случае все произошло гораздо быстрее.

Депутаты Государственной Думы действовали оперативно. 14 декабря состоялась пресс-конференция, а уже 21-го законопроект был принят на заседании парламента.

Инициатива официально начала действовать с 1 января текущего года. Реализация закона только набирает обороты. Не исключено, что на списание всех текущих задолженностей уйдет не меньше года. Однако некоторые жители уже получили информацию о том, что больше не имеют долгов.

Категории лиц, подающие под амнистию налогов

Официальный текст закона включает список лиц, которые получат право на списывание налоговых задолженностей. В 2018 году в этот перечень входят следующие категории граждан:

• физические лица;
• физические лица, ранее занимавшиеся предпринимательской деятельностью;
• адвокаты и нотариусы.

Обязательным условием является образование долга до 01.01.2015. Если речь идет об аннулировании страховых взносов, они должны быть образованы до 01.01.2017 г.

Предприниматели (действующие и бывшие) имеют право претендовать на списание просрочки по налогам, непосредственно связанных с их деятельностью.

Также в список вошли пенсионеры и некоторые категории льготников.

Какие именно долги по налогам простят в 2018 году.

Налоговая амнистия для физических лиц в 2018 году

Право на аннулирование образовавшихся до 2015 г. просроченных платежей имеют физические лица. Процедура происходит без участия налогоплательщика. Решение о том, будет ли прощен долг, принимают в налоговой службе.

Долги по каким налогам простят физическим лицам

Налоговая амнистия для физических лиц предусматривает аннулирование следующих просроченных налогов:

• на транспорт;

Жителям России будут прощены не только сами налоги, но и штрафы, которые были начислены в указанный период. Не попадут под действие нового закона такие категории доходов:

• вознаграждения за оказание каких-либо услуг;
• проценты по вкладам;
• материальная выгода;
• выигрыши и призы.

Вы можете узнать о состоянии вашей задолженности на официальном сайте УФНС.

Транспортная налоговая амнистия физическим лицам

Физлицам простят отсутствие , а также все накопившиеся штрафы при условии, что они образовались до начала 2015 года.

На примере дело обстоит так: если владелец автомобиля не в 2012 или 2013 году, задолженность будет списана. Все пени, которые накопились с этого момента, также будут аннулированы.

Это не касается штрафов из Госавтоинспекции, которые были начислены в соответствующий период. Изначально закон Путина предполагал, что будут прощены просрочки, образовавшиеся до 2017 года, но в окончательной редакции установили другой срок – 2015.

Пенсионерам и льготной категории лиц

Дополнительные правки коснутся пенсионеров. Сегодня они не платят налог на имущество, отчисляя в бюджет только налоги на земельные участки.

В некоторых регионах сумма достигает 20 тыс. руб. ежегодно. Не у всех пенсионеров есть возможность перечислять такие внушительные платежи.

В связи с этим представители власти внесли дополнительное предложение. Пенсионеры не будут платить налог на участок, если его площадь менее 600 кв. м.

Если она больше, взнос будет рассчитываться по следующей схеме: площадь надела – 600 кв.м. x кадастровую стоимость.

Изменения коснутся пенсионеров, а также таких категорий льготников, как ветераны и инвалиды.

Налоговая амнистия для ИП

Безнадежными к взысканию взносами будут признаны задолженности действующих либо бывших предпринимателей. По приблизительным подсчетам, общая сумма их долгов составляет около 16 млрд. руб.

Для бизнесменов будет списана задолженность, которая появилась до начала 2015 года. Амнистия коснется предпринимателей, которые до сих пор работают, и тех, кто уже закрыл свой бизнес и лишился статуса ИП.

Налоговая амнистия для ИП позволит списать просроченные платежи без привлечения самих бизнесменов. Все бюрократические издержки возьмет на себя налоговая служба.

Долги по каким налогам простят индивидуальным предпринимателям

Все предприниматели работают по одной из нескольких систем налогообложения, в соответствии с ними происходит перечисление .

Все просроченные выплаты будут подлежать списанию. Сюда входят платежи по НДФЛ, единому налогу по УСН, патентной системе налогообложения, единому налогу на вмененный доход.

Закон не распространяется на:

• получение полезных ископаемых;
• акцизы и налоги, которые связаны с транспортировкой товаров за рубеж.

Приятной новостью для должников станет то, что сумма аннулирования задолженности, связанной с предпринимательской деятельностью, не ограничена.

Налоговая амнистия по страховым взносам для ИП

Просрочки по страховым выплатам являются самыми внушительными. В общей сложности российские бизнесмены накопили долгов на 127 млрд. руб.

По подсчетам чиновников, значительная часть этой суммы начислена несправедливо. Например, человек оформил ИП, открыл собственный бизнес, но дело не пошло.

Гражданин устроился на официальную работу, но не стал лишаться статуса предпринимателя. Все это время ему начисляли страховые взносы (они могут составлять до 200 тыс. руб. в год).

Большая часть таких задолженностей будет прощена. Аннулируют просроченные страховые платежи, которые образовались до 2017 года, если предприниматель не отчитывался перед государством. Не подлежат списыванию долги в следующих случаях:

• если выплаты касаются наемных рабочих;
• если выплаты совершались, но иногда допускалась задержка.

Когда и как спишут долги: разъяснения ФНС

Процедура аннулирования задолженности достаточно проста и не требует присутствия самих предпринимателей или предоставления ими пакета документов.

Списывать долги будут в налоговых органах по месту жительства должника. Чтобы человек официально получил списание просроченных выплат, ему не нужно никуда обращаться. Все сделают представители государственной структуры.

Если же вы хотите ускорить процесс, можете . Для запуска процедуры необходимо составить заявление в службе по месту прописки. Там же вам могут предоставить информацию о том, в какой срок будет списан ваш долг. Обращение обычно рассматривают в течение 1 месяца.

Суть налоговой амнистии в том, чтобы обеспечить справедливость для предпринимателей, которым не удалось добиться успеха в бизнесе. Также списание долгов позволит сэкономить средства, которые государство тратит на безуспешное взыскание просроченных выплат.

Институт налоговой амнистии применяется в законодательных актах не впервые, в 1993, 2007 и 2015 годах проводились правительственные акции, на основании которых юридические и физические лица освобождались от фактической уплаты налогов, взносов по установленным законом основаниям. Между тем законодательного термина "налоговая амнистия" не предусмотрено. Как правило, с учетом практики применения данного института его суть сводится к освобождению от налогового бремени с учетом политики государства и поручений его главы.

Такова и нынешняя налоговая амнистия, введеная в действие на основании Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Считается, что данная амнистия - самая широкомасштабная за прошедшие 25 лет. Целесообразность ее применения продиктована в том числе указаниями Президента РФ в силу обстоятельств, "связанных с несовершенством нашей налоговой системы». По существу, происходит списание долгов, взыскать которые не представляется возможным в силу объективных причин. Между тем из государственного бюджета происходит расход целевых средств на изыскание возможностей взыскания таких безнадежных долгов. Соответственно, эффективность использования бюджетных средств изначально сведена к нулю.

На долги по страховым взносам также распространяется налоговая амнистия 2018 года. Такая задолженность признается безнадежной. Так, согласно ст. 11 указанного закона признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды РФ за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 г., в размере, определяемом в соответствии с ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

В данном случае речь идет о страховых взносах, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями за себя в Пенсионный фонд, но не обо всех, а только о тех, которые были начислены в максимальном размере (исходя из восьмикратного МРОТ) при непредставлении налоговой отчетности.

Будут списаны долги по начисленным в максимальном размере страховым взносам в Пенсионный фонд индивидуальным предпринимателям, которые не представляли никакой отчетности, если суммы страховых взносов не были уплачены либо взысканы Пенсионным фондом или налоговыми органами. Как правило, это предприниматели, которые зарегистрировались, но фактически предпринимательскую деятельность не вели.

При этом данный порядок распространяется и на тех предпринимателей, которые прекратили свой статус.

Индивидуальные предприниматели, которые представили требуемую Налоговым кодексом РФ налоговую отчетность и имеют задолженность по страховым взносам «за себя», не освобождаются от обязанности уплатить страховые взносы в полном объеме.

Соответственно, рассматриваемый период задолженности по страховым взносам за 2013 и 2014 годы входит в указанный период налоговой амнистии по строго определенным критериям согласно ст. 11 указанного закона.

Амнистия имеет свое применение даже при нахождении дела о взыскании указанной задолженности за 2013-2014 годы в службе судебных приставов-исполнителей. ФССП России присоединилась к реализации налоговой амнистии. Данное направление деятельности с февраля 2018 года является одним из приоритетных в работе исполнительной системы государства. Такое распоряжение дано министром юстиции РФ. Так как материалы на должников в свое время направлялись в службу судебных приставов, ведомство должно подключиться к проведению налоговой амнистии и во взаимодействии с Федеральной налоговой службой обеспечить реализацию положений закона.

Налоговая службапринимает решение в произвольной форме «максимально дебюрократическим способом» (как было отмечено на Президентом России на пресс-конференции 14 декабря 2017 г.). Затем налоговая служба должна уведомить об этом службу приставов, в производстве которых находятся дела о взыскании задолженности по страховым взносам.

На основании такого уведомления судебный пристав вынесет решение о прекращении исполнительного производства (п. 6 ч. 2 ст. 43 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве») в связи с изданием акта об амнистии.

В идеале все должно происходить автоматически, без участия налогоплательщика. Но рекомендуется не оставлять данный вопрос вне контроля и проверить окончательное списание, так как наличие задолженности по исполнительному производству может привести к ее принудительному взысканию, затруднить выезд за границу, получение кредита. Если у вас есть регистрация на сервисе «Госуслуги», то в личном кабинете отражаются сведения и о налоговой, и о судебной задолженностях. Также на официальном сайте ФССП РФ есть специальный сервис, позволяющий проверить наличие задолженности, переданной на взыскание приставам.

Если списания не происходит в течение двух-трех месяцев, следует написать заявление в налоговый орган, а принятое решение о списании передать в службу судебных приставов, чтобы прекратить исполнительные производства, если таковые имелись.

Однако и здесь рекомендуется проявлять инициативу, поскольку нет четкой законодательной установки о сроках принятия решения. Поэтому для ускорения процесса списания безнадежной задолженности и прекращения исполнительного производства необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением на основании Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации».

Также можно ускорить сроки, обратившись в налоговый орган с заявлением о проведении сверки (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Срок изготовления акта сверки в таком случае составит 15 рабочих дней (п. 3.1.2 Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденного приказом ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444@/).

Следует также отметить, что если при этом по результатам исполнительного производства вынесено постановление взыскать исполнительский сбор, последний оплачивается, на данное обязательство налогоплательщика налоговая амнистия не распространяется.

На данный момент четко сформировавшейся судебной практики не отмечается ввиду того, что прошло незначительное время с момента начала реализации налоговой амнистии. Однако встречаются примеры, когда налоговые органы, несмотря на законодательную установку, пытаются взыскать через суд безнадежные долги (апелляционное определение Свердловского областного суда от 15.02.2018 по делу N 33а-3305/2018; апелляционное определение Ульяновского областного суда от 05.06.2018 по делу N 33а-2576/2018; постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.06.2018 N 07АП-3943/2018), либо налогоплательщики посредством суда добиваются списания безнадежных долгов (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.06.2018 N 15АП-6426/2018).

Данные примеры показывают, что налогоплательщик всегда и во всем должен брать инициативу в свои руки. Нет гарантий, что таких споров не возникнет и с привлечением службы судебных приставов-исполнителей. Ведь именно судебная практика показывает результаты работы правоприменительной системы, ход реализации закона и результаты от эффективности введения налоговой амнистии.