В 2017 году в органы соцстраха следует передавать преобразованную форму 4-ФСС. В связи с множеством нововведений проверка перечисления взносов на страхование работников была передана в область администрирования налоговой инспекции. Эти события повлияли и на 4-ФСС. В первую очередь, она стала меньше в объеме. Под управлением соцстраха теперь находятся только перечисления взносов в связи с травматизмом и наступлением профзаболеваний. Под эти потребности и был реформирован прежний расчет.
Возникает немало сомнений о том, каковы сроки сдачи отчетности ФСС в 2017 году? С целью разъяснения информации, определим сроки сдачи 4-ФСС в 2017 году в данной статье.
Для этого, в первую очередь, важно отметить, что в 2017 году формировать отчетные формы для органов страхования компании обязаны по-разному: передать отчетный документ за прошедший год нужно сформированным с учетом прежней формы документа, а за отчетные периоды 2017 года – новой.
Сроки сдачи отчетности в ФСС находятся во взаимосвязи со способом представления отчетных документов в фонд: на бумажном носителе или с применением электронных каналов связи. Для тех, кто сдает расчет по сотрудникам на бумаге, следует передать документ на пять дней раньше, чем компаниям, использующим в своей деятельности ТКС.
- Предоставляя расчет в бумажной форме — до 20.01.2017 года;
- Для расчета, сформированного в электронном формате – не позднее 25.01.2017 года.
Что касается 2017 года, расчет должен быть сформирован с учетом нововведений, хотя периодичность представления в соцстрах осталась без изменений – единожды в квартал.
Рассмотрим сроки отчетности в ФСС в 2017 году.
1.По окончании первого квартала страхователи отчитываются в контролирующий орган, соблюдая определенный срок сдачи 4-ФСС:
- Субъекты, сдающие отчет на бумаге — не позднее 20.04.2017 года;
- Страхователи, применяющие систему ЭДО – до 25.04.2017 года.
- Срок сдачи отчета в ФСС по окончании второго квартала определен в зависимости от формата представления расчета:
- Для тех, кто сдает отчет на бумажном носителе – до 20.07.;
- С применением электронных каналов связи – не позднее 25.07.
- Срок сдачи ФСС за 3 квартал 2017 ограничен временным интервалом:
- Страхователи, сдающие 4-ФСС, должны соблюсти срок сдачи ФСС за 9 месяцев 2017, и передать документ до 20.10.2017 года;
- Для тех субъектов, которые используют ЭДО, представляя отчетность ФСС за 9 месяцев 2017, сроки определены не позднее 25.10.2017 года.
- Сформировав в ФСС отчет за 9 месяцев 2017 (сроки были отражены ранее), следует подвести итоги года, и подготовить отчетную форму за последний квартал. Отчитаться в фонд по сотрудникам, необходимо соблюдая срок сдачи ФСС, установленный уполномоченным органом:
- Для страхователей, которые передают 4-ФСС на бумаге – не позднее 20.01.2018 года;
- Тем же, кто отправляет отчет в электронном формате – до 25.01.2018 года.
Сотруднику бухгалтерии следует соблюдать определенные законодательством сроки, иначе за несданный вовремя отчет органами страхования предусмотрена система штрафных санкции в отношении страхователей.
Если срок сдачи ФСС в 2017 году не был учтен при сдаче расчета 4-ФСС на компании и ИП могут быть наложены штрафы в следующих размерах:
- При передаче в соцстрах отчетной формы в период, не превышающий 180 дней с момента окончания определенного органом срока сдачи, величина штрафа будет составлять 5 % от всей суммы взносов за каждый месяц. Причем учитывается как полный месяц, так и его часть. Тем не менее, органы ФСС установили минимальный и максимальный предел возможного размера взыскания: не менее ста рублей и не более 30 % от величины взносов.
- Если же страхователь опоздал со сдачей более чем на 180 дней, то величина штрафа определена как 30 % от величины взносов, и в дополнение к этому будет производиться увеличение штрафа на 10 % ежемесячно. ФСС установило минимально возможный размер взыскания 1000 рублей, при этом, никак не ограничив верхний предел штрафа.
Помимо того, что штраф за несданный вовремя расчет взыскивается с компании в целом, должные лица в соответствии с КОАП РФ также могут быть привлечены к административной ответственности в сумме от трехсот до пятисот рублей.
Отвечая на вопрос, до какого числа сдавать ФСС в 2017 году, необходимо отметить, что периодичность передачи отчетной формы в новом году не претерпела изменений: документ по-прежнему представляется один раз в квартал. Сроки сдачи отчета ФСС в 2017 году находятся в зависимости от того, в каком формате сдается документ. Компании и ИП, формирующие отчет на бумаге должны передать его в ФСС до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца, а те, кто представляют расчет через ТКС – до 25 числа.
28.10.2017, 11:43
Какой срок сдачи расчета 4-ФСС за 4 квартал 2017 года? До какого числа нужно успеть сдать расчет в январе 2017 года? Перенесли ли сроки сдачи? По старой или новой форме сдавать расчет? В налоговую инспекцию или ФСС отправить расчет? Ответы вы найдете в этой статье.
Срок сдачи в январе 2018 года
Сдавать расчеты по форме 4-ФСС необходимо по итогам каждого отчетного периода. Таких периодов всего четыре: I квартал, полугодие, девять месяцев и год. При этом на сроки сдачи отчетности влияет способ ее представления:
- «на бумаге» 4-ФСС следует сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- в электронном виде – отчеты передаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Если применить эти правила к расчету 4-ФСС за 2017 год, то получится, что сдать расчет 4-ФСС за четвертый квартал 2017 года (а точнее, за весь 2017 год) нужно не позднее 22 января «на бумаге» и не позднее 25 января 2017 года в электронном формате.
Куда сдавать
Если у компании нет обособленных подразделений, то расчет 4-ФСС за 2016 года сдайте в отделение ФСС по местонахождению организации.Если обособленные подразделения есть, то расчет 4-ФСС сдайте по местонахождению обособленного подразделения. Однако для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- у обособленного подразделения должен быть свой баланс;
- у обособленного подразделения должен быть свой расчетный счет;
- подразделение должно само начислять выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц.
Имейте в виду, что расчет по форме 4-ФСС за 2017 год нужно сдавать именно в свое подразделение ФСС. Представлять его в налоговую инспекцию не имеет смысла. В ИФНС попросту не примут 4-ФСС за 2017 год, несмотря на то, что с 2017 года страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством перешли под контроль ФНС.
Ответственность за опоздание
Страхователя, который не представил вовремя отчет 4-ФСС за 4 квартал 2017 года, оштрафуют по пункту 1 статьи 26.30 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ. Штраф – 5 процентов от суммы взносов, которая причитается в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода (октябрь, ноябрь и декабрь 2017 года). Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальный – 1000 руб.
Кроме того, за несвоевременное представление расчета 4-ФСС за 2017 год предусмотрена и административная ответственность. По заявлению ФСС России суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Кроме этого, страхователя могут оштрафовать за отказ представить документы, которые подтверждают правильность начисления взносов, и за пропуск срока. Сумма штрафа – 200 руб. за каждый непредставленный документ. Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (ст. 26.31 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, п. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).
Приведем пример расчета штрафов за опоздание с отчетностью за 4 квартал 2017 года.
Предположим, ООО «Тоскана» сдала 4-ФСС за 4 квартал 2017 года «на бумаге» с нарушением срока – 30 января 2018 года. По расчету за октябрь, ноябрь и декабрь 2017 года взносов: за октябрь – 81 000 руб., за ноябрь – 64 000 руб., за декабрь – 69 000 руб. Срок представления расчета истек 22 января 2017 года.
Сумма штрафа по каждому основанию составила 10 700 руб. (5% × (81 000 руб. + 64 000 руб. + 69 000 руб.) × 1 мес.). Общая сумма штрафов составит 21 400 руб. (10 700 руб. × 2).
Кроме того, должностное лицо организации, ответственное за подачу отчетности, могут оштрафовать по КоАП РФ на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ).
На каком бланке сдавать 4-ФСС за 4 квартал 2017 года
Форма расчета 4-ФСС утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.Именно этот бланк нужно представить в ФСС в январе 2017 года.
Правильно называть годовую отчетность в ФСС «4-ФСС за 2017 год», а не «4-ФСС за 4 квартал 2017 года». Дело в том, что расчет, который страхователи сдают в январе 2018 года, объединяет в себя показатели за весь 2017 год, а не только за четвертый квартал 2017 года.
Правила заполнения формы 4-ФСС прописаны в Порядке, утвержденном приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381. Электронный формат расчета и контрольные соотношения утверждены приказами ФСС России от 9 марта 2017 № 83 и от 11 сентября 2017 № 416.
В расчете по форме 4-ФСС за 2017 год обязательно заполните титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Остальные таблицы – только если есть данные, которые необходимо отразить. Таковы требования пункта 2 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.Даже если в течение отчетного периода организация не вела деятельность, «нулевой» расчет 4-ФСС за 4 квартал 2017 года все равно нужно сдать.
Какие сроки сдачи 4-ФСС в 2018 году? Различаются ли требования в зависимости от формата представления отчета – бумажного или электронного?
Несмотря на то, что страховые взносы с 2017 г. переданы под контроль налоговых органов, работодатели-юрлица обязаны представлять в соцстрах ф. 4-ФСС по «травматизму». Разберемся, до какого числа сдается такой отчет – таблица, где отражены сроки отчетности в ФСС в 2018 году, приведена ниже.
Какой срок сдачи отчета в ФСС?
В соответствии с п. 1 стат. 24 Закона № 125-ФЗ от 24.07.98 г. срок сдачи отчета в ФСС установлен для квартального представления документа в территориальное подразделение фонда. Актуальный бланк утвержден в приказе ФСС № 381 от 26.09.16 г. Эта форма применяется с 9 мес. 2017 г. Как ее заполнить, вы можете прочитать здесь, и там же скачать новый бланк формы 4-ФСС. Нормативный срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи отчета:
- Не позже 20-го числа – при представлении бумажного документа.
- Не позже 25-го числа – при представлении данных в электронном формате.
В свою очередь способ подачи различается в зависимости от численности персонала. Среднесписочный показатель рассчитывается за прошлый расчетный период. Если значение превысило 25 чел., ф. 4-ФСС подается только электронно. Это же требование верно в отношении вновь созданных или реорганизованных компаний. Учитывая сказанное, легко самостоятельно определить сроки сдачи отчетности ФСС в 2018 году – точные даты далее.
4-ФСС: до какого числа сдавать в 2018 году
Чтобы своевременно сдать отчет в ФСС, сроки сдачи в 2018 году необходимо определять с учетом переноса выходных дней и праздников. Во внимание при этом принимаются только официальные праздники, регулируемые Правительством РФ. Нижеприведенная табличка содержит актуальные сроки представления ф. 4-ФСС на 2018 год по отчетам за 4 кв. 2017 г. (2017 год); 1 кв. 2018 г.; 2 кв. 2018 г. (полугодие 2018 г.); 3 кв. 2018 г. (9 мес. 2018 г.) и 4 кв. 2018 г. (2018 год).
Сроки подачи отчета ф. 4-ФСС на 2018 год:
Обратите внимание! Срок сдачи 4-ФСС за 1 квартал 2018 г. соответствует нормативному, равно как и срок сдачи 4-ФСС за 2 квартал 2018 г. А срок сдачи 4-ФСС за 9 месяцев 2018 г. немного продлен по причине попадания крайней даты на воскресенье. Но в данном случае это касается только отчета «на бумаге», при представлении формы электронно ничего не меняется.
Штрафные санкции за нарушение сроков подачи 4-ФСС
В ситуации, когда страхователем нарушены нормативные сроки подачи ф. 4-ФСС, какое наказание предусмотрено? Ответственность регулируется в ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ. Размер штрафных санкций равен 5 % от совокупной величины взносов на «травматизм», начисленных за 3 последних месяца периода (полных или неполных). Максимальный предел штрафа ограничен в 30 % от суммы взносов, минимальный равен 1000 руб.
Пример
Страхователь опоздал со сдачей бумажной формы за 9 мес. 2018 г. Законодательный срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2018 г. установлен до 22.10.18 г., а общество предоставило данные только 17.12.18 г. Величина взносов к начислению за 3 кв. 2018 г. равна 2100 руб. Компании придется заплатить штраф, равный:
- 2100 руб. х 5 % х 3 мес. = 315 руб.
Т.к. данная сумма меньше минимального штрафа, страхователю придется уплатить 1000 руб. штрафа.
Кроме того, если нарушен электронный формат подачи отчета, по п. 2 стат. 26.30 установлен дополнительный штраф в 200 руб. за несоблюдение регламента предоставления сведений.
Посмотрите, какие установлены сроки сдачи отчетности в ФСС в 2018 году. Ведь организации теперь обязаны отчитаться по новой форме 4-ФСС в соцстрах. Для наглядности все сроки сдачи отчетности ФСС в 2018 году мы собрали в удобную таблицу. Здесь вы также узнаете, какие штрафы будут за нарушение этих сроков.
Сроки сдачи отчетов в ФСС в 2018 году
Несмотря на то, что большая часть взносов была передана в ведение налоговой инспекции, компании по-прежнему отчитываются перед ФСС по взносам на травматизм. При этом важно соблюдать сроки сдачи отчета в ФСС в 2018 году, иначе вас могут оштрафовать.
Порядок уплаты взносов в ФСС для организаций регулируются Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ в редакции от 03.07.2016г. Сроки сдачи ФСС прописаны в гл. 34 НК РФ.
На каком носителе сдавать отчет по травматизму в ФСС в 2018 году
Зависят сроки от того, на каком носителе вы сдаете отчет.
Важно! Если среднесписочная численность сотрудников более 25 человек, организация (ИП) обязаны отчитаться исключительно в электронном виде. При этом если среднесписочная численность менее 25 человек, то организация (ИП) могут сами решать, делать отчет на бумаге или в электронной форме.
Для отчетности в ФСС в 2018 году установлены следующие сроки сдачи:
В каких случаях сроки сдачи отчета в ФСС переносятся
При таком порядке встает резонный вопрос: а как быть, если крайний срок предоставления 4-ФСС в соцстрах попадает на выходной день.
Давайте посмотрим, что говорит нам об этом законодательство. В частности Фонд социально страхования напоминает, что Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» не предусмотрен порядок исчисления сроков в такой ситуации. В этой связи ФСС России предлагает руководствоваться статьей 193 Гражданского кодекса: «Если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день».
То есть организация и в отношении отчетов в ФСС имеет право применить общее правило, когда крайний срок сдачи документов выпадает на выходной, то он переносится на первый рабочий день.
Сдать отчетпо травматизму в ФСС в срок - это еще полдела. не забудьте, что его надо предоставить на специальном бланке 4-ФСС. Форму бланка, действующую в 2018 году, можно скачать ниже.
Внимание! Отчетными периодами являются - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год.
Таблица сроков сдачи отчетчетности в ФСС в 2018 году
Напоминаем, что срок сдачи отчета в ФСС зависит от того, делаете ли вы его на бумажном или электронном носителе.
Сроки сдачи отчетности в ФСС на бумажном носителе, таблица
Сроки сдачи отчетности в ФСС в электронном виде, таблица
Какие санкции предусмотрены для организаций за нарушение сроков сдачи отчета 4-ФСС в 2018 году
За нарушение сроков сдачи отсчета 4-ФСС в 2018 году предусмотрен штраф в размере 5% от суммы взносов, начисленной к уплате по 4-ФСС за последние три месяца. Штраф начисляется за каждый полный и неполный месяц с даты, установленной для сдачи отчета и до дня, когда он представлен.
Будьте внимательны! Минимальный размер штрафа - 1 000 руб., максимальный - 30 % от суммы взносов, начисленной к уплате по 4-ФСС.
Рассмотрим на примере расчет суммы штрафа за нарушение срока сдачи ФСС.
Пример. Как посчитают штраф
Среднесписочная численной организации 30 человек. Срок сдачи отчета в ФСС РФ за 3 квартал 2018 в электронной форме - 25.10.2018. Организация сдала 4-ФСС - 29.10.2018 года.
Сумма взносов, начисленных за последние 3 месяца, составила - 250 000 руб.
Сумма штрафа составит 12 500 руб. (250 000 * 5 % * 1 мес.)
В октябре 2018 года все страхователи должны представить в соцстрах форму 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года. Мы расскажем о том, как без проблем отчитаться перед фондом.
Сроки сдачи формы 4-ФСС за 2018 год
Компании подают форму 4-ФСС в отделение ФСС РФ по месту своей регистрации в следующие сроки:- не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;
- не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если она сдается в бумажном виде.
- 22 октября 2018 года (с учетом выходных), если страхователь отчитывается на бумажном носителе;
- 25 октября 2018 года, если страхователь сдает отчетность в электронном виде.
Обратите внимание: для сдачи отчетности в ФСС РФ за 9 месяцев 2018 года нужно обновить сертификат ключа. Скачать обновленный сертификат можно на сайте ФСС РФ.
Порядок заполнения формы 4-ФСС
Форма 4-ФСС и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.Все страхователи в обязательном порядке должны представить в фонд титульный лист, таблицы 1, 2, 5. Остальные таблицы при отсутствии показателей заполнять и представлять не нужно.
При заполнении титульного листа прежде всего следует обратить внимание на показатель «Код подчиненности». Здесь нужно указать присвоенный страхователю 5-значный код, который обозначает тот территориальный орган фонда, в котором страхователь зарегистрирован в настоящее время.
В поле «Среднесписочная численность работников» следует указать среднесписочную численность работников за полугодие 2018 года. Данный показатель рассчитывается в соответствии с Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498.
В поле «Численность работающих инвалидов» нужно отразить количество таких работников на 30.09.2018
ТАБЛИЦА: «Структура формы 4-ФСС»
| Таблица | Как заполнить |
| 1 | Здесь нужно рассчитать базу для начисления взносов на страхование от несчастных случаев нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из трех последних месяцев отчетного периода. Определить размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки |
| 1.1 | Таблица заполняется страхователями, направляющими временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены ТК РФ |
| 2 | В таблице нужно отразить следующие сведения по данным бухгалтерского учета: В строке 1 - задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на начало расчетного периода. Эта информация должна соответствовать сведениям о задолженности страхователя на конец предыдущего расчетного периода, указанным в форме за такой период; В строках 2 и 16 - начисленные с начала расчетного периода и уплаченные суммы взносов на страхование от несчастных случаев; В строке 12 - задолженность территориального органа ФСС РФ перед страхователем на начало расчетного периода. Эти данные должны соответствовать сведениям о задолженности территориального органа фонда на конец предыдущего расчетного периода, приведенным в форме за такой период; В строке 15 - произведенные с начала года расходы на страхование от несчастных случаев; В строке 19 - задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на конец отчетного (расчетного) периода, в том числе недоимку - по строке 20; В строке 1.1 отражается сумма задолженности реорганизованного страхователя и (или) снятого с учета обособленного подразделения перед ФСС РФ; В строке 14.1 указываются сведения о задолженности ФСС РФ перед реорганизованным страхователем и (или) перед снятым с учета обособленным подразделением. Эти строки заполняют страхователи-правопреемники и организации, в состав которых входили такие обособленные подразделения. В других строках - остальные имеющиеся данные |
| 3 | Отражаются расходы страхователя на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Кроме того, в данную таблицу вносятся данные о расходах, произведенных страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний |
| 4 | Отражаются данные на основании актов о несчастных случаях на производстве и о случаях профессиональных заболеваний на предприятии |
| 5 | В этой таблице необходимо отразить сведения: Об общем количестве рабочих мест, подлежащих специальной оценке условий труда, и о результатах проведенной специальной оценки. А если срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек, то - сведения на основании этой аттестации; О проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников. Все данные указывайте по состоянию на 01.01.2018, спецоценку и медосмотры, проведенные в течение 2018 года, отражать не нужно. В 4-ФСС за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год таблица 5 будет одинаковой. |
«Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»
Зарегистрирован в Минюсте РФ 14.10.2016 № 44045
Образец заполнения расчета по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года
Ситуация ООО «Рассвет» зарегистрировано в Москве. В компании работает 5 человек. Все работники - граждане РФ. В течение 9 месяцев 2018 года их численность не менялась.За 9 месяцев 2018 года работникам начислена заработная плата, которая облагается взносами по травматизму.
Всего начислено выплат за 9 месяцев 2018 год – 900 000 рублей, в том числе:
За I полугодие 2018 года – 600 000 рублей.
За июль 2018 года – 100 000 рублей
За август 2018 года - 100 000 рублей
За сентябрь 2018 года - 100 000 рублей
Компания применяет тариф по взносам на страхование от несчастных случаев - 0,2 процента.
Скидки и надбавки к страховому тарифу не установлены.
Суммы начисленных за 9 месяцев 2018 год взносов на страхование от несчастных случаев составили 1800 рублей. В том числе:
За полугодие 2018 года – 1200 рублей.
За июль 2018 года – 200 рублей
За август 2018 года - 200 рублей
За сентябрь 2018 года - 200 рублей
На начало 2018 года задолженности и переплаты у компании не было. По итогам 9 месяцев 2018 года образовалась задолженность в сумме 200 рублей. Это связано с тем, что срок уплаты взносов за сентябрь – 1 октября 2018 года.
За 9 месяцев 2018 году в организации не было несчастных случаев на производстве.
Штраф за нарушение сроков сдачи формы 4-ФСС
Штраф за нарушение сроков сдачи 4-ФСС предусмотрен Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Итак, если страхователь вовремя не отчитается перед фондом, то ему грозит штраф в размере 5 процентов от суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30 процентов начисленной по расчету суммы взносов, минимальный - 1 тыс. рублей.За несоблюдение способа представления формы в электронном виде также установлена санкция - 200 рублей.
Кроме того, за нарушение сроков сдачи формы существует административная ответственность: должностное лицо могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
