Клиент ожидает получить сумму, рассчитанную им исходя из срока, процентной ставки вклада. И часто для него бывает неожиданностью, что с полученной прибыли необходимо платить налоги.
Про обязанность уплаты знают не все
Открывая депозит, вкладчики в большинстве своем не подозревают, что с полученной прибыли (процентов с вклада) необходимо будет платить налоги. Это вызвано несколькими причинами:
- Банковские учреждения сами отчитываются по полученным вкладчиком доходам, платят налоги. Основная работа сотрудников банка заключается в привлечении клиентов, поэтому они очень редко упоминают об этом рядовым вкладчикам. Как результат, вкладчик узнает о необходимости заплатить налог на доход по вкладам лишь при его закрытии и получении процентов.
- Большая часть размещаемых частными лицами средств не попадает под налогообложение.
Важно понимать, что все доходы, которые получены в этой стране, подлежат налогообложению. Доход по депозитам в виде начисленных процентов - это также прибыль, получаемая вкладчиком. Это плата за возможность получения дохода, которая предоставляется государством.
Налоговые отчисления - это почетная обязанность гражданина. Тем не менее большинство вкладчиков не знают, что проценты по депозитам, как пассивный доход, облагаются налогом.
Что говорит закон
Обязанность платить налог на прибыль по вкладам возникает в нескольких случаях:
- если открыт депозит в рублях и процентная ставка по нему на 5% превышает ставку рефинансирования (с 2016 года эта ставка приравнена к ключевой, которая составляет 11%);
- при открытии вклада в валюте необходимость платить налог на вклады физических лиц появится, если ставка по нему превысит 9% годовых.
Влияние сроков
Если срок депозита не более трех лет, в расчете участвует ставка, которая указана при заключении договора вклада. А некоторые банки предлагают плавающие процентные ставки, которые увеличиваются при выполнении определенных условий.
Важно знать, что налог на необходимо платить при выплате начисленных процентов, а не в конце срока вклада. То есть если условия депозита предусматривают выплату начисленных процентов каждый месяц, налог также будет перечисляться в бюджет каждые 30/31 день.
Банк в подавляющем большинстве случаев является налоговым агентом и сам рассчитывает и перечисляет за вкладчика налоги на депозит. К тому же он самостоятельно за вас подает налоговую отчетность (декларацию по доходам). Поэтому в банке можно попросить справку 3-НДФЛ, которая в будущем пригодится для получения налоговых вычетов.
Что хорошо, для сохранения тайны вклада его размер в справке не указывается. В ней прописана только сумма выплаченных процентов, которая участвовала при расчете налогов, и сами выплаты.
Какие могут быть варианты
Самый простой вклад подразумевает начисление и выплату процентов в конце срока действия вклада по указанной в договоре ставке. Здесь налог на доход по вкладам будет рассчитан и уплачен при окончании срока вклада.
Приведем пример. Клиент разместил депозит 500 тыс. рублей на полгода. Ставка по вкладу составляет 21% годовых. Вклад простой, без капитализации, без возможности взносов, выплата процентов в конце срока. Рассчитаем сумму налога.
Определим, с какой ставки будет рассчитан налог:
- 21 - (11 + 5) = 5%.
- (500 000 х 5 х 181: 365: 100) х 35% = 4339 руб.
Эта сумма будет вычтена из суммы дохода, которую вкладчик получит в конце срока.
Обратите внимание, что расчет произведен по новым правилам. Вернее, по старым, которые с начала 2016 года вновь стали действовать. В 2014 году принимался закон, который устанавливал новый уровень дохода по депозитам, который не облагался налогом. Он предполагал увеличение уровня ставки рефинансирования на 10 п.п. взамен 5 п.п. То есть налог на депозитные вклады платился лишь при превышении 18,25% годовых.
Налог на вклады в банках в иностранной валюте рассчитывается по курсу, действующему на дату выплаты начисленных процентов.
Ставка процентов может меняться на протяжении срока вклада. Тогда налог не будет взиматься лишь тогда, когда ставка не была выше 16% (11 + 5), если вклад в рублевом эквиваленте, или 9% в случае валютного вклада.
Немного сложнее рассчитывается налог на вклады физических лиц, если он предусматривает капитализацию. Возможны к тому же варианты ставок, которые зависят от суммы. Помимо этого, в каждом периоде будет своя база для исчисления налога, потому что к сумме вклада будут причисляться проценты.
Если вклад расторгнут досрочно
Договор вклада предусматривает досрочное расторжение, при котором идет пересчет процентной ставки в сторону ее снижения, причем очень ощутимого. Тогда кредитное учреждение пересчитывает сумму процентов за весь срок вклада.
В связи с этим пропадает доход, который подлежит налогообложению. И появляется необходимость возврата начисленной и уплаченной суммы НДФЛ. Ст. 231 НК РФ указывает, что налогоплательщик может вернуть сумму налога, излишне уплаченного, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства с письменным заявлением.
Что важно знать и понимать
Если депозит оформлен на срок до трех лет, можно не следить за ставкой рефинансирования (то есть ключевой ставкой) ЦБ РФ. Она важна лишь в момент подписания договора вклада. Если соблюдены все условия, налог на вклады в банках платить не придется. Исключением здесь будет рост самой ставки по вкладу: при превышении ею пороговых значений придется заплатить в казну налог.
Если вкладчик оформляет депозит в драгоценных металлах, будет весь доход, полученный вкладчиком. Однако расчет будет осуществлен по ставке 13%.
Вклады в Сбербанке
Один из самых популярных банков страны также предлагает широкую линейку вкладов. Все они имеют свои особенности:
- Продолжительность вклада. Есть срочные вклады от трех месяцев. Есть длительные до трех лет.
- Размер суммы депозита.
- Валюта вклада (на сегодняшний день можно сделать вклад в трех валютах: рубль, евро или американский доллар).
- Капитализация. Процентная ставка зависит от того, есть капитализация или нет.
- Возможность пополнения.
- Возможность управления вкладом самостоятельно.
У вкладчиков Сбербанка есть возможность открыть вклад в драгоценных металлах, которые имеют такие преимущества:
- доход определяется стоимостью этих металлов на рынке;
- отсутствие платы за открытие и ведение счета;
- отсутствие необходимости платить НДС;
- скорость обслуживания - порядка 10 минут.
Самый оптимальный вариант на сегодня - это сберегательный сертификат, ставка по которому составляет 11,5% годовых. Однако он не подпадает под обязательное страхование.
Еще один продукт, к которому стоит присмотреться, - «Сохраняй», имеющий 9,07%. Можно открыть до трех лет, не предусматривает пополнения.
Делаем вывод: налоги на вклады в Сбербанке платить нет необходимости. Ставки по ним не превышают допустимые лимиты. Правда, не забывайте, что это не относится ко вкладам с драгоценными металлами: здесь платится со всего дохода.
Что в Украине
Не так давно в Украине ввели единый налог на депозиты, отменивший действовавший ранее, который был прогрессивным.
Сейчас налог на вклады в Украине составляет 15%, и уплачивается он всеми вкладчиками независимо ни от чего. Ранее ставка была прогрессивной, и налог платился, если сумма вкладов превышала 20 тыс. гривен. С ростом суммы росла и ставка (с дохода по вкладу свыше 1 млн гривен надо было платить 25%).
Скорее всего, это сделано для того, чтобы пресечь дробление суммы сбережений на мелкие части для уклонения от уплаты.
Налоговым агентом, как и в РФ, выступает банк. Он самостоятельно рассчитывает сумму налога с депозита вкладчика, делает необходимые перечисления в казну. Эти действия банк совершает в момент начисления и Для сохранения тайны вкладов учреждение не указывает в налоговой декларации данные вкладчика, сумму вклада, начисленные проценты.
Отметим, что эти нововведения не затронут карточных и текущих счетов, зарплатных проектов.
Делаем выводы
Сформулируем основные заключения, упомянутые ранее:
- Проценты по депозитам устанавливаются кредитным учреждением и прописываются в договоре. Вкладчик сам выбирает ставку исходя из своих желаний, возможностей и предложений по депозитам.
- Ставку рефинансирования определяет Центробанк РФ. Она определяет процентную ставку, по которой он выдает кредиты коммерческим банкам. Также с ее помощью влияют на инфляцию.
- Налог на вклады физических лиц устанавливается государством. В Налоговом кодексе прописан порядок расчета. Сумма налога для резидентов страны вычисляется исходя из 35%, нерезиденты (граждане другой страны) платят 30%.
Под налогообложение не подпадают вклады, у которых на момент подписания или пролонгации договора ставки процентов не превышали ставку рефинансирования ЦБ РФ + пять п.п. Однако есть оговорка, что на протяжении срока начисления прибыли величина процентов по депозиту не повышалась. И если с даты, когда ставка по вкладу стала выше ставки рефинансирования, увеличенной на 5 п.п., прошло максимум три года.
Во время размещения своих финансовых средств на депозитных банковских счетах, вкладчики руководятся личной выгодой – получить максимальную прибыль по вкладу. В специальном договоре с банком физические лица оговаривают такие условия, как сроки хранения денежных вкладов, процентная ставка депозита и т. п.
Налог на депозиты — вложения физических лиц
Согласно действующему законодательству страны, доход, который приносят физическим лицам их вклады, обязательно облагаются налогом. Налог на депозиты в банке – это один из обязательных пунктов депозитного договора, который заключают физические лица с конкретным финансовым учреждением в момент вложения своих средств. Налогообложение депозита происходит практически сразу – с момента начисления вклада. Взимаемый налог сразу же перечисляется финансовыми учреждениями в государственный бюджет.
В данном случае именно финансовые учреждения выступают в роли налоговых агентов Банк, а не физические лица, несет ответственность за то, сплачивается ли обязательный налог по вкладу или нет, а также отправляют все необходимые отчеты в налоговые службы.
Интересно, что налог на вклады в банке, а именно его размер и детали расчета, в договоре не уточняется. Поэтому далеко не все физические лица знают как, проводится такая процедура, как налогообложение по вкладам.
Налогообложение – сроки
В то время, когда проводится очередная выплата процентов (прибыли) по вкладам, а также капитализация депозитов, банк взимает специальный налог на вклады. Сроки перечислений этого налога 2015 год определяет в зависимости от выбранного способа, по которому начисляется прибыль по вкладам. Этот метод всегда указывается в договоре, который подписывается в банке во время размещения в нем депозита. Существует четыре способа перечисления налога, которые прописаны в депозитном договоре:
- Налог перечисляется каждый месяц.
- Вклады облагаются налогом ежеквартально.
- Налогообложение выполняется по окончанию срока вложения денег.
- Другое.
Как рассчитывается налог
Размер налога, которому подлежат все вклады физических лиц в банке, можно рассчитать самостоятельно. Для этого в Налоговом кодексе страны есть специальная формула:
Н = РВ х %С
Эта формула расшифровывается довольно легко. Н – это налог, РВ – размер вклада, %С – процентная ставка, под которую были размещены вклады.
А вот сам порядок, в котором должно проводиться налогообложение вкладов, в действующем законодательстве менялся неоднократно. Если брать во внимание 2015 год, то теперь применяется, то правило, которое действовало в период начисления очередных процентов на депозиты. Если в период между выплатами процентов по депозитам соответствующий закон меняется, то и расчет размера налоговой базы во время выплаты прибыли — процентов проводится уже по новым правилам. Для большего удобства граждан, которые хотят сами рассчитать размер налога, которым будут облагаться их депозиты, были созданы специальные программные продукты. Используя эти программы можно легко и быстро рассчитать и размер налоговой базы, и сложить все промежуточные результаты.
Как выполняется расчет налоговой базы
Налогообложение проводится базы депозита гражданина в зависимости от того, в какой именно валюте выполнены вклады. Так, если вложения были сделаны в иностранной валюте, то во внимание берется процентная ставка депозита. Если она разна 9% (или ниже), то 2015 год не предусматривает налогообложение данных вкладов. Но если процентная ставка валютных вкладов больше 9%, то в данном случае применяется такая формула для расчета:
СВ х (%С – 9%) х КД
365
В данной формуле СВ – это сумма вклада, %С – это процентная ставка, КД – Это дни по вкладу, а 365 – это количество календарных дней в году.
Вклады в национальной валюте облагаются налогами, которые рассчитываются по совершенно другой формуле. Налоговую базу таких депозитов рассчитать намного сложнее, ведь проценты в банке начисляются по ставкам рефинансирования Центрального Банка страны с обязательным учетом пороговой ставки. Формула расчета налога по вкладам этого типа выглядит так:
СВ
х (%С – ПС) х КД
365
В этой формуле СВ – это сумма вклада, %С – это процентная ставка, ПС – пороговая ставка, КД – количество дней по вкладу и 365 – это количество календарных дней в году.
Как показывает практика, налог на рублевые вклады рассчитать самостоятельно достаточно сложно, поэтому сотрудники в банке часто пользуются специальными программами для точного и более оперативного расчета налога на все депозиты — вложения физических лиц, независимо от валюты вложения.
Какие вклады физических лиц обязательно облагаются налогом
На сегодня (2015 год) налогообложение предусмотрено по всем вкладам физических лиц, процентная ставка по которым не превышает 13%. Ставка по обязательным налогам на доходы, которые получают физические лица, устанавливается и контролируется государством. Так, на банковские депозиты она составляет:
- Для резидентов налог составляет всего 35%.
- Для нерезидентов – 30%
- А для зарплаты (или других доходов граждан) – 13%.
В начале текущего года Министерство Финансов страны предлагало не обкладывать налогом те депозиты физических лиц, размер которых не превышает 1 миллион рублей. Однако такая инициатива была отклонена. Сегодня же есть еще одно интересное предложение – уменьшение льготы для всех вкладчиков. Например, по депозитам в рублях предлагается уменьшить до ставки рефинансирования в +3, а по валютным депозитам до 6%. Такие меры объясняют борьбой государства с высокими процентными ставками на депозиты, которые сделали физические лица, в некоторых банках страны.
Считаются одним из самых распространенных способов накопления и сбережения средств для граждан. Депозиты позволяют сохранить и приумножить свои деньги. Однако в соответствии с действующим законодательством с каждой прибыли необходимо делать отчисления в бюджет. О том, как осуществляется налогообложение физических лиц, знают не все граждане. Между тем сведения об этом выступают в качестве основы для принятия верного решения по размещению своих средств на счетах в финансовой организации. Рассмотрим далее подробно налогообложение банковских вкладов физических лиц.
Общие сведения
Хранение средств на депозитах в банках относится к пассивному инвестированию. В качестве одного из преимуществ этих операций выступает минимум действий самого обладателя финансов в отношении его капитала. Это в равной степени распространяется и на налогообложение и граждан. Финансовая организация самостоятельно осуществляет все необходимые отчисления.
Актуальность вопроса
При выборе банковского вклада собственник средств, как правило, рассчитывает предполагаемый доход. При этом он опирается на сумму, сроки и ставку депозита. При этом налогообложение дохода по вкладам обычно не учитывается. Это обусловлено тем, что многие граждане даже не думают о том, что эта прибыль может попадать под положения НК. Такое положение дел вполне объяснимо. Во-первых, как выше было сказано, налогообложение вкладов возложено на финансовые институты, и обычно о взимании определенной суммы собственник средств узнает в последнюю очередь. Кроме этого, не на каждый депозит распространяется требование НК.
Особенности удержания
В соответствии с существующим сегодня законодательством налогообложение денежных вкладов действует в отношении депозитов, открытых гражданами - резидентами страны. Удержание осуществляется и со счетов нерезидентов, если источники их прибыли связаны с деятельностью в РФ. В соответствии с разными категориями устанавливаются определенные размеры ставок, а также принципы, по которым выполняется их отчисление.
Порядок взимания НДФЛ
Налогообложение вкладов осуществляется по установленной схеме. Взимание производится со счетов:
- В национальной валюте. Налогообложение вкладов производится в том случае, если их ставка выше ставки рефинансирования ЦБ РФ (более 8,25 % на настоящее время) плюс 5 %.
- В иностранной валюте. Отчисления осуществляются, если ставка выше 9 %.
В качестве базы выступает разница фактической прибыли с депозита и суммы, полученной при пороговой величине ставки. Основа рассчитанного дохода - номинальный, а не эффективный тариф. Это означает, что в схеме отсутствует разница между депозитами с капитализацией и простыми вкладами.
Важный момент
В случае заключения договора на период менее трех лет значение будет иметь только ставка, которая действует на дату оформления (продолжения) счета. Взимание обязательного отчисления осуществляется в момент выплаты процентов. Финансовый институт ведет строгую отчетность. Учитываются все процентные доходы физлиц, вместе с этим выполняется перечисление налога на их доходы. Контроль этих операций возложен на соответствующие органы: Центробанк, ФНС, аудиторские организации. Суммы отчислений должны отражаться в декларации, составляемой по форме 3-НДФЛ. Она необходима при получении налоговых вычетов и прочего.
Операции финансовой компании
Налогообложение вкладов физических лиц может осуществляться каждый месяц либо по окончании установленного срока (в соответствии с заключенным договором). Для резидентов отчисления - 35 %, для нерезидентов - 30 %. Финансовая компания выполняет расчет, удержание и отчисление обязательного платежа в бюджет. В некоторых случаях организации предоставляют клиентам специальные калькуляторы. С их помощью владельцы средств могут рассчитать свою прибыль, а также налоги, которые они обязаны выплатить с доходов. Для каждого клиента, получающего прибыль с инвестирования, финансовая компания составляет справку. В ней указывается база налогообложения и величина удержания. Размер размещенного на депозите капитала в справку не вносится. Такой документ выдается финансовой компанией по письменному заявлению клиента.
Особые случаи
Граждане могут размещать свои средства на счетах финансовых институтов, расположенных за рубежом. В этом случае следует определить, есть ли между страной, в которой находится этот банк, и Россией соглашение, позволяющее исключить повторное удержание с прибыли. В случае наличия такого договора клиент может выбрать страну, в бюджет которой он будет осуществлять обязательные отчисления. Если владельцы средств не указывают это, то налогообложение банковских вкладов производится в соответствии с законодательством того государства, в котором располагается финансовый институт. Однако впоследствии клиенты могут заявить о возврате выплаченных средств, чтобы перечислить их в бюджет РФ. Если указанное выше соглашение отсутствует, то зачастую налогообложение вкладов в зарубежных финансовых организациях осуществляется дважды.
Вероятные сложности
Налогообложение банковских вкладов может затрудняться, если на протяжении периода, в котором действует договор, произошли изменения базы обязательных отчислений. Такая ситуация может обусловливаться несколькими факторами:
- Изменением размера депозита вследствие его капитализации либо возможностью пополнения.
- Градацией ставки при корректировке суммы на счете (если это допускается условиями договора с финансовой организацией).
- Изменением размера ставки рефинансирования ЦБ.
В таких случаях налогообложение вкладов (либо его прекращение) начинается непосредственно с момента корректировки величины соответствующей ставки. Сумма отчислений, в свою очередь, меняется при изменении базы. В случае досрочного расторжения депозитного договора и перевода средств в категорию "до востребования" со сниженным размером удержание налогового платежа прекращается. Отправленные средства в бюджет могут быть возвращены по требованию клиента и перечислены на его текущий счет.
Специфика отчислений с прибыли предприятий
Необходимо учесть, что налогообложение вкладов организаций осуществляется иначе, чем для депозитов граждан. Прибыль, которую получают предприятия при инвестировании в счета финансового института, относится к категории поступлений от внереализационных операций в зависимости от того, какой режим отчисления предусмотрен для компании: упрощенный или общий.
Налогообложение процентов по вкладам
Наиболее простыми считаются случаи выплат без капитализации по окончании периода действия договора. Однако зачастую оформление срочных депозитов осуществляется с условием выплаты процентов ежеквартально либо каждый месяц. В этих случаях финансовый институт удерживает НДФЛ согласно этому графику. Таким образом, налогообложение процентов по вкладам осуществляется с той же периодичностью, что и их начисление. Несколько сложнее выполняется удержание НДФЛ при капитализации (использовании либо при возможности пополнения депозита.
В таких случаях:
- При увеличении размера депозита каждый раз изменяются величина налогооблагаемой базы и сумма обязательного отчисления в бюджет.
- Если предусмотрена градация ставок в соответствии с размером средств на счете, действует определенное правило. Оно состоит в том, что, если на дату оформления тариф был ниже ставки рефинансирования плюс 10 п. п. для депозитов в национальной валюте либо меньше 9 % для валютных сбережений, отчисления в бюджет не производятся. Если клиент пополнял счет либо к сумме прибавлялись проценты, а ставка, повышаясь, стала равна величине, после которой прибыль подлежит обложению, банковская компания обязана удержать НДФЛ за время, с которого начал действовать повышенный тариф.
Расторжение депозита
При досрочном прекращении соглашения и пересчете ставки по сниженным тарифам (как правило, для вкладов до востребования он не выше 1 %), даже если ранее было предусмотрено налогообложение процентного дохода, НДФЛ взиматься не будет. Если на дату расторжения депозитного договора он уже отчислен, клиент может его вернуть по своему письменному заявлению. При налогообложении процентов необходимо также учитывать изменения, которым подвергается ставка рефинансирования ЦБ (как в сторону уменьшения, так и увеличения). Взимание НДФЛ или прекращение его удержания осуществляется с даты официальной корректировки тарифа. Кроме этого, следует помнить и о депозитах в драгметаллах. В этом случае обложению подлежит вся прибыль, однако ставка НДФЛ для таких вкладов - 13 %.
Заключение
Налогообложение вкладов не следует считать негативным моментом финансовой деятельности физлица. Оно не должно оказывать влияния на выбор организации, в которой будет открыт счет. Как показывает практика, хотя и налогообложение снижает потенциальную сумму дохода физлиц, депозит остается сегодня одним из наиболее привлекательных и надежных методов инвестирования.
Вас заинтересовал вопрос о том, какой процент в 2019 году снимается с депозитных вкладов в качестве налога? Ответ на него вы найдете в нашей сегодняшней статье, где мы подробно описали наиболее популярные виды инвестиций, а также их налогообложение.
Общая информация
На сегодняшний день среднестатистический житель России платит нашему государству порядка десяти различных пошлин и сборов. Наиболее часто встречающиеся, это 13% НДФЛ при выплате заработной платы и НДС до 18% при покупке любого товара или услуг.
К сожалению, немногие из нас знают о том, что частные инвестиции в РФ также облагаются сбором. Частью полученной прибыли нужно делиться с государством при оформлении обычного вклада, сберегательного сертификата, обезличенного металлического счета и даже структурным продуктам.
Сбором облагается любая прибыль, получаемая на территории страны. Так как депозит — это тоже доход, то и он попадает под налогообложение. Это также представляет собой оплату за то, что государство дает возможность совершать подобные операции.
В нашей стране ставка пошлины, которую необходимо уплачивать вкладчику, целиком и полностью зависит от того, какой именно вид инвестирования он выбрал. В частности:
- Налог на вклады частных лиц составляет 35% от суммы вложений;
- На доход от продажи ценных бумаг — 13%;
- На получение дивидендов по акциям российских компаний – 9%.
Обращаем ваше внимание на то, что инвестору нет необходимости самостоятельно обращаться в ФНС, заполнять декларации и платить сборы самостоятельно. За них это делают специальные агенты, в качестве которых выступают брокеры, ПИФы и банковские компании. Примечательно, что клиенты последних двух должны ежегодно получать соответствующие уведомления.
Когда нужно платить налог по вкладу?
- Если вы открыли депозит в рублях в российском банке, то здесь нужно ориентироваться на действующую у вас по договору ставку. Дело в том, что в России принят Федеральный закон номер 320 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ». В нем сказано о том, что освобождаются от выплат те счета, где доходность не превышает ключевую ставку в размере 7,75% +5п.п., т.е. 12,75%. Если вам предлагают процент больше, на эту разницу нужно будет платить 35%. При этом необходимые средства банк снимает с инвестора автоматически;
- Если вы в российском банке оформили счет в инвалюте, то освобожденными от налогообложения будут считаться программы, где доходность не превышает 9% годовых. При этом сбор на разницу будет таким же, что и в ситуации с рублевыми инвестициями;
- Если вы оформили депозит в зарубежном банке. Здесь вам нужно будет самостоятельно сообщить ФНС о наличии у вас подобной инвестиции, штраф за нарушение – до 5000 рублей. После этого нужно ежегодно предоставлять отчет о движении средство по счету, подробнее прочесть можно в Постановлении Правительства под номером 819. Платить нужно в случае наличия дохода, превышающего 9%;
- ОМС – здесь нужно самостоятельно оплачивать сбор при доходе от реализации драг.металла. Исключением является ситуация, когда цена продажи равна или ниже цены покупки, либо если ОМС находится в собственности инвестора более 3 лет. Тогда он освобождается от уплаты
Нюансы
Нет никакой разницы, был ли выбран в качестве начисления простой % или капитализация. Удержание происходит при выплате причитающихся процентов владельцу счета, т.е. перечислениями будет заниматься банк, а не физическое лицо.
Ежемесячно финансовая организация заполняет необходимые бумаги и перечисляет их в бюджет. Вкладчику может быть предоставлен соответствующий документ.
Выплата рассчитывается из дохода, который получил вкладчик, сверх определенных норм. Важна только номинальная ставка, указанная в договоре, даже если эффективная выходит выше норм.
Взимается в момент выплаты процентов. Вкладчик получает доход за вычетом. Если счет был закрыт досрочно, а налоговый сбор уже был уплачен, то вкладчику нужно написать заявление на возврат средств.
Под налогообложением денежных вкладов понимается списание определенного процента с суммы, которая поступает вкладчику от банка в виде процентов. Вклады облагаются государственным налогом не только в РФ, но и в большей части государств мира. В России налогообложение не такое жесткое за счет того, что вклады в стране низкодоходные. Большой размер налогов вызовет протест вкладчиков, который невыгоден никому.
Какие виды вкладов облагаются налогом
Налог на вклады физических лиц относится ко всем депозитам со ставкой, которая на 5% и более превышает ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. На конец 2018 года она составляет 7,5%. Это значит, что сбор взимается со всех вкладов, ставка по которым составляет 12,5% годовых или больше. Учитывается не эффективная, а номинальная ставка, чтобы не было погрешности из-за капитализации процентов .
Иностранные вложения также подлежат налогообложению. Это распространяется на предложения банков, процентная ставка по которым превышает 9% годовых. Ставка налога для резидентов Российской Федерации составляет 35%. Для нерезидентов проценты ниже - 30%, но только для тех, кто пребывает в РФ от 183 дней.
Налогообложение вкладов юридических лиц
Налог на депозиты компаний применяется аналогично тому, как и к другим внереализационным операциям. Каждое предприятие самостоятельно подсчитывает сумму налога. Она во многом зависит от используемой компанией формы налогообложения. Это может быть общая и упрощенная системы, ЕНВД и другие. В каждом налоговом периоде рассчитывается прибыль, полученная от депозита, после чего фирма отчисляет налоги.
Многие индивидуальные предприниматели предпочитают делать вложения в банк в качестве физического лица. В этом случае они платят налог, только если пассивный доход на 5% выше ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если же сделать вложение от лица ИП, то сбор взимается со всего дохода, так как он весь попадает в налоговую базу.
Налогообложение вкладов физических лиц
В теме налогообложения банковских вкладов граждан РФ нет ничего сложного. Надо только следить за текущей ставкой рефинансирования Центрального,анка Российской Федерации, так как она периодически меняется. К этому значению прибавляется 5%. В результате получается минимальное значение доходности вклада, от которого к депозиту применяются налоговые сборы. При актуальной ставке в 7,5% нижний порог доходности равен 12,5%.
С какой суммы вклада платится налог?
Рассмотрим простой пример. Резидент РФ открыл в банке вклад с длительностью 181 день в размере $10 000. Проценты выплачиваются в конце срока, доходность составляет 10%. В этом случае размер начисленных процентов в долларах составит $495,89 (10 000x0,1x181)/365). Налог взимается, так как доходность валютного вклада выше 9%. Сбору не подлежит сумма в размере $446,3 ((10 000x0,09x18)/365), тогда как налог удерживается с оставшихся $49,59. В результате удерживается налог в размере $17,36 (35% от $49,59).
